Заявление на возврат излишне уплаченного налога ндфл

Заявление на возврат суммы излишне уплаченного НДФЛ: образец 2019 года

Когда в 2019 году организация может подать заявление о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ? Когда должны вернуть переплату по налогу на доходы физических лиц? Правда ли, что в 2019 году обязательно нужно применять новый бланк заявления на возврат переплату по НДФД? Давайте разберемся в этих вопросах. Также, прочитав эту статью, вы сможете скачать заполненный образец на возврат излишне уплаченного НДФЛ.

Что можно сделать с переплатой по НДФЛ

Осуществить в 2019 году возврат сумму излишне уплаченного НДФЛ, конечно же, можно. Однако нужно обращать внимание на то, по какой причине у организации или индивидуального предпринимателя образовалась переплата по подоходному налогу и что с этой переплатой хочется сделать. Поясним на примерах:

  • организация или ИП ошибочно уплатили в бюджет лишнюю сумму НДФЛ и желают ее зачесть в счет недоимки по НДФЛ или будущих платежей по налогам;
  • организация или ИП по ошибке внесли в бюджет лишнюю сумму НДФЛ. Теперь есть желание ее вернуть на расчетный банковский счет;
  • ИФНС взыскала с организации или ИП лишнюю сумму НДФЛ, а налогоплательщик хочет ее вернуть.

Сразу скажем, что если вы раньше установленного срока перечислили НДФЛ, то его можно вернуть, зачесть в счет недоимки по этому налогу, а также в счет недоимки и будущих платежей по другим федеральным налогам. Но зачет переплаты в счет будущих платежей по НДФЛ – нежелателен. Поясним почему.

Чтобы вернуть переплату по НДФЛ, не позднее трех лет со дня уплаты налога подайте в ИФНС заявление, выписку из регистра по НДФЛ и платежное поручение об уплате налога (Письмо ФНС от 06.02.2017 N ГД-4-8/[email protected]).

Почему зачет в счет будущих платежей по НДФЛ нежелателен

НДФЛ – это подоходный налог, который работодатели вносят за своих сотрудников в качестве налогового агента. Поэтому этот налог нужно предварительно (до уплаты) удержать из доходов. Сделать это можно только в день, когда организация выдала деньги из кассы или перечислила их на банковские счета сотрудников. Платить налог за счет собственных средств налоговые агенты нельзя в силу пункта 9 статьи 226 НК РФ. Это подтверждается Письмом ФНС от 6 февраля 2017 № ГД-4-8/2085. Поэтому поступивший досрочно НДФЛ некоторые ИФНС расценивают как «ошибочный» платеж. И даже не считают его налогом. А поэтому его и нельзя зачесть в счет будущих начислений по НДФЛ.

Переплату можно отнести на будущие платежи по другим налогам

Лишний (ошибочный) платеж по НДФЛ допускает зачесть счет будущих платежей по другим налогам. Например, по НДС или налогу на прибыль. Обусловлено это тем, что такие налоги вносятся из собственных средств. А их платить можно досрочно (Письма ФНС России от 6 февраля 2017 № ГД-4-8/2085).

Также переплату по НДФЛ можно просто вернуть. Как это сделать в 2019 году? Об этом расскажем далее.

Как вернуть НДФЛ

Осуществление возврата НДФЛ представляет собой довольно непростой процесс в связи с тем, что он сопровождается представлением большого количества документов. Однако положительный исход данной процедуры позволяет физлицу получить возмещение ранее уплаченного налога с дохода, что является немаловажной мотивацией для обращения за возвратом НДФЛ.

Также в этом материале рассмотрены способы обращения за возмещением, кроме того, приводятся краткие характеристики каждого из таких способов, благодаря чему можно легко определиться, у кого в конкретной ситуации следует запрашивать возврат НДФЛ. Здесь же предложены варианты осуществления возврата в соответствии с ч. I НК РФ.

Самая распространенная причина возмещения налога – его излишнее удержание налоговым агентом.

Причины такого удержания могут быть разными. Ознакомиться с их перечнем вы можете в материале «Как вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ».

В этом же материале изложен алгоритм действий, которые необходимо осуществить как «обделенному» сотруднику, так и работодателю.

О том, может ли физлицо в указанной ситуации вернуть налог, обратившись в налоговый орган, вы узнаете здесь.

Рассмотрим еще несколько ситуаций, когда работодатель может произвести излишнее удержание налога:

  • Если сотрудник уволился и вернул деньги, выплаченные ему в качестве отпускных. Основная сложность здесь заключается в том, что в результате возврата дохода у сотрудника образуется переплата налога.

Как поступить с данной переплатой, вы узнаете из рекомендаций, приведенных в статье «НДФЛ с неотработанных отпускных подлежит возврату».

  • Если нерезидент стал резидентом. При этом возникновение переплаты обусловлено тем, что нерезидентская ставка удержания составляет 30%, а с резидентов налог начисляется по ставке 13%.

Разобраться, как быть с излишним удержанием НДФЛ в данной ситуации, вам помогут статьи и сообщения:

В этой статье вниманию читателя представлено еще несколько случаев, при которых физлицо может осуществить возврат переплаты.

Ключевым моментом любого возврата является составление физлицом заявления на возврат НДФЛ.

Правила заполнения заявления на возврат НДФЛ

В Приказе ФНС России № ММВ-7-8/182 нет конкретных правил о том, как заполнить заявление на возврат НДФЛ. Но в конце заявления указаны комментарии к документации, из которых понятно как оформить некоторые пункты. Также налоговики советуют обратить внимание на правильность оформления первой страницы, где указываются:

Если эти показатели будут заполнены неверно, то средства могут уйти не тому человеку либо не отправиться совсем. А работники налоговой службы уведомляют об ошибке не сразу. Поэтому гражданину придется самостоятельно выяснять причину того, что деньги не вернулись и снова посещать инспекцию.

Форма заявления на возврат НДФЛ состоит из трех разделов, которые заполняются поочередно:

  • титульник;
  • информация о счете;
  • информация о плательщике, который не является предпринимателем.

Как правильно заполнить бланк заявления к декларации 3 НДФЛ 2018 года согласно приложению 8 Приказа ФНС России № ММВ-7-8/182. Пошаговый алгоритм:

  1. Номер заявки на титульнике указывается в обязательном порядке. Нумеруется документация независимо от типа заявки. Если ранее подавалась заявка на имущественный вычет с номером 1, то текущая, например, на возврат с продажи авто, нумеруется цифрой.
  2. На всех страницах бланка отчество прописывается при наличии такового. Если отчества нет, то поле остается пустым.
  3. В поле после строки титульника, где указывается статус гражданина, в обязательном порядке прописывается номер статьи НК РФ, согласно которой оформляется заявка: 78, 79, 176, 203, 333.40.
  4. Шифр ОКТМО узаконен общероссийскими стандартами ОК 033-2013.
  5. Отчетный промежуток указывается в виде шифра. Так, возврат пошлины за месяц — «мс», квартал — «кв», полугодие — «пл», год — «гд». В зависимости от периода заполняется дата отчетного промежутка, указанного на титульнике.
  6. Заявка подается на бумаге или в электронном виде, но различными способами и шифруется соответственно:
  • по почте РФ — 01;
  • лично — 02;
  • лично с копией на флешке — 03;
  • по ТКС (телекоммуникационные каналы связи) с ЭЦП (электронная подпись) — 04;
  • другое — 05;
  • с дублированием на съемном носителе по почте РФ — 08;
  • лично со штрих-кодом — 09;
  • по почте со штрих-кодом — 10.
Читайте так же:  Порядок уплаты налога на прибыль организаций

Заполнение второй страницы:

  1. Счета, которые указывают на второй странице в соответствующем поле, также шифруется в соответствии с кодировками налоговиков:
  • расчетный — 01;
  • текущий — 02;
  • по вкладам — 07;
  • лицевой — 08;
  • корреспондентский — 09;
  • корреспондентский субсчет — 13.
  1. КБК и номер л/с получателя средств указывают, если деньги переводятся на счет к стороннему человеку, который открывает счет.

Заполнение третьей страницы:

  1. На последней странице указываю информацию о физлице, если выше не указан ИНН плательщика, запрашиваемого возврат. Если ИНН прописан, то страницу заполнять не нужно.
  2. Если раздел заполняют, то в обязательном порядке указывают документ, согласно которому оформляется страница. Шифры всей документации указаны в комментариях к бланку. Перед заполнением формуляра КНД 1150058 стоит еще раз просмотреть комментарии и заполнять документацию соответственно указанным правилам.

Когда можно вернуть НДФЛ?

Законодательство РФ предполагает возможность возврата НДФЛ в следующих случаях:

  • налоговый агент удержал и заплатил в бюджет НДФЛ в большем размере, чем необходимо;
  • физическое лицо имеет право на социальный или имущественный налоговый вычет;
  • изменился статус налогоплательщика: за минувший год он заплатил НДФЛ как нерезидент по ставке 30%, но его статус изменился и он стал резидентом, который платит НДФЛ по ставке 13%.

Заявление на возврат НДФЛ должно быть подано в ИФНС по месту регистрации налогоплательшика. В случае смена статуса с нерезидента на резидента, необходимо обратиться в ту ИФНС, где физическое лицо стоит на учете по месту пребывания или жительства.

Форма заявления на возврат НДФЛ 2020 года

Бланк заявления был утвержден приказом ФНС РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected] Приказом ФНС РФ от 30.11.2018 № ММВ-7-8/[email protected] в бланк были внесены изменения. Были добавлены новые поля для отражения кода типа заявителя. Начиная с 9.01.2019, заявление подается на обновленном бланке, скачать который можно внизу страницы.

Документ состоит из трех листов:

  1. Титульный лист. На нем отражаются персональные данные заявителя и основания возврата НДФЛ.
  2. Второй лист «Сведения о счете». Здесь указываются банковские реквизиты физического лица, на которые необходимо выплатить денежные средства.
  3. Третий лист «Сведения о физическом лице, не являющемся предпринимателем». Этот лист не заполняется, если на предыдущих листах указан ИНН.

Каждый лист документа содержит набор обязательных к заполнению полей, но все достаточно просто и заполнить документ сможет любой человек, не обладающий специальными знаниями и навыками. В нижней части третьего листа содержатся сноски, в которых указаны пояснения и коды для заполнения полей заявления.

Например

Гражданин РФ Иванов А.И. подает заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ в размере 10 000 рублей. Он оформляет и подает документы в ИФНС города Москва самостоятельно, средства должны быть перечислены на его банковский счет в Сбербанке.

На титульном листе необходимо указать ИНН, в поле КПП поставить прочерки. Ниже указывается порядковый номер заявления в текущем году. Если заявление в текущем году подается впервые, ставится цифра 1, а в следующих ячейках ставятся прочерки. Рядом указывается код ИФНС, в которую подается заявление. Ниже указываются фамилия, имя и отчество гражданина.

В поле «Статус плательщика» в рассматриваемом случае ставится цифра 1; в поле «На основании статьи НК» ставится цифра 79; в двух полях ниже ставятся цифры 1. Затем указывается точная сумма. В поле «Налоговый период» ставится значение ГД.00.2019, т. к. заявление подается о возврате суммы за период 2019 года. Далее указывается код ОКТМО и КБК платежа.

На втором листе указываются реквизиты банка получателя. Найти полный набор реквизитов можно в вашем договоре с банком об открытии счета.

Третий лист заполняется только в том случае, если заявитель не указал свой ИНН. В противном случае третий лист не заполняется.

Как составить и подать заявление для зачета переплаты по налогам

Бланки заявлений, используемых для осуществления зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, утверждены приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected] Ими должны пользоваться и физические, и юридические лица. Но с 2020 года в приказ ФНС были внесены небольшие изменения, о которых необходимо помнить.

Когда можно вернуть переплату по налогу

В большинстве случаев вопрос о возврате переплаты по налогам возникает у физических лиц при оформлении льгот по налогам, поэтому рассмотрим вопрос возврата переплаты по налогам на примере физ. лица при его выходе на пенсию. Пенсионеры вправе получить льготы по:

Вернуть переплату по налогу можно:

если пенсионер обращается в налоговые органы для получения льгот несвоевременно (т.е. тогда, когда уведомление об уплате налога уже пришло, а льгота еще не оформлена), в этом случае необходимо написать заявление на предоставление льгот и (или) заявление на возврат излишне уплаченного налога, на основании которого налоговые органы должны произвести перерасчет.

Перерасчет и возврат излишне уплаченного налога может быть произведен за предыдущие 3 года на основании статей 78, 79 НК, что подтверждают Минфин (к примеру, разъяснения Минфина РФ, данные в Письме от 18.12.2009 № 03-05-06-01/367) и налоговая служба (например, разъяснения УФНС РФ по г. Москве, данные в Письме от 08.07.2011 № 20-14/066365);

если лицо стало пенсионером не с начала календарного года, то налоговая инспекция (при обращении пенсионера) также должна сделать перерасчет налога и исчислить его до месяца, в котором человек стал льготником.

Порядок возврата излишне уплаченного налога

Согласно положениям статей 21, 48 НК РФ излишне уплаченными считаются суммы налогов (пеней, страховых взносов, штрафов):

добровольно уплаченные сверх установленной законом суммы;

добровольно уплаченных на основании судебного решения;

взысканных в судебном порядке в большем размере, чем вы должны были уплатить.

Для возврата излишне уплаченного налога пенсионеру надо подать в любую налоговую инспекцию письменное заявление.

Читайте так же:  Получение налогового вычета по ипотеке через работодателя

С 14.12.2017 срок подачи заявления о возврате излишне уплаченного налога составляет три года со дня, когда вам стало известно об излишнем взыскании (п. 3 ст. 79 НК РФ; п. 2 ст. 1, ст. 2 Закона № 322-ФЗ). В случае обращения с заявлением о предоставлении льготы по уплате налога перерасчет суммы налога производится не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году обращения, но не ранее даты возникновения у налогоплательщика права на налоговую льготу (п. 6 ст. 408 НК РФ).

Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога должно быть принято налоговой инспекцией в течение 10 рабочих дней со дня получения такого заявления, после чего в течение 5 рабочих дней налогоплательщику направляется сообщение о принятом решении. Возврат налога должен быть произведен в месячный срок со дня получения заявления (п. 6 ст. 6.1, п. п. 6, 8, 9 ст. 78 НК РФ).

Сумма излишне взысканного налога (пеней, штрафа) подлежит возврату с начисленными на них процентами. Они рассчитываются со дня, следующего за днем взыскания излишней суммы, по день ее фактического возврата исходя из процентной ставки, равной действовавшей в эти дни ставке рефинансирования Банка России (п. п. 5, 9 ст. 79 НК РФ).

Если ФНС откажет в возврате излишне взысканной суммы налога (пеней, штрафа) или оставит заявление без ответа, то такое решение можно обжаловать в течение года в вышестоящий налоговый орган (ст. 137, п. п. 1, 2 ст. 138, п. 2 ст. 139 НК РФ).

Образец заявления на зачет излишне уплаченного налога

Если налогоплательщик решил перераспределить свои деньги, ему необходимо написать заявление о зачете налога. Бланк этого документа представлен в приказе ФНС от приложение № 9. Скачать его можно внизу страницы.

Сроки возврата НДФЛ

Согласно письму Минфина от 09.11.2016 № 03-02-08/65564, срок возврата НДФЛ зависит от того, в какой моменты было подано заявление. Если заявление на возврат налога было подано одновременно с 3-НДФЛ, то налог должен быть возвращен в течение месяца после завершения проверки декларации. Если заявление было подано после завершения проверки 3-НДФЛ, то налог будет возвращен в течение месяца после подачи заявления.

Способ подачи документов

В 2019 году вы можете представить заявление о возврате НДФЛ одним из следующих способов:

  1. непосредственно в ИФНС.
    Рекомендуем иметь при себе второй экземпляр заявления. На нем сотрудник налогового органа, принимающий корреспонденцию, должен сделать отметку о дате поступления заявления, указать свою должность, Ф.И.О. и поставить подпись. Такая отметка подтвердит, какие документы и в какой срок вы подали;
  2. по почте. Лучше использовать ценное письмо с описью вложения, в которой также фиксируются перечень отправленных документов и дата направления корреспонденции;
  3. по телекоммуникационным каналам связи в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью. Это следует из п. 6 ст. 78 НК РФ;
  4. через личный кабинет налогоплательщика. Такой вывод следует из п. 6 ст. 78 НК РФ.

Заявление на возврат 3-НДФЛ

Гражданин РФ вправе вернуть часть средств, потраченных на уплату госпошлины за дополнительную прибыль. Для этого физлицо заполняет бланк заявки на возмещение денег. Чтобы правильно оформить документацию, налоговики предлагают предварительно заполненный образец заявления на возврат НДФЛ.

Заявление о возврате излишне уплаченного налога

Форма заявления о возврате излишне уплаченного налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) утверждена Приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected]:

С 09.01.2019 применяется новая форма заявления о возврате излишне уплачанного налога (утв. Приказом ФНС от Приказ ФНС России от 30.11.2018 № ММВ-7-8/[email protected]):

Информация размещена 18 марта 2018 года. Дополнена — 08.01.2019

Возврат НДФЛ в 2019-2020 годах (бланк заявления и порядок)

Возврат НДФЛ — процедура, в результате которой налоговый орган осуществляет возмещение физлицу или налоговому агенту ранее удержанных сумм налога. Какие действия при возврате НДФЛ необходимо предпринять для того, чтобы вернуть налог, и каков при этом перечень сопроводительных документов, вы узнаете из нашей рубрики «Возврат (вернуть) НДФЛ».

Когда и как подавать обращение

Согласно статье 78 НК РФ , обращаться за зачетом и возвратом можно в течение 3 лет с даты уплаты сбора. Доставить документы можно тремя способами:

  • лично;
  • по почте ценным письмом с описью;
  • в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет.

Получив такое заявление, налоговый орган решает, удовлетворить его или нет. О своем решении служба уведомляет предпринимателя в течение 10 дней со дня получения обращения. Как правило, если инициатива исходит от организации или ИП, в ФНС делают сверку расчетов. Если же переплату обнаружит сам проверяющий, то от сверки могут отказаться. От обязанности подать заявление предприниматель не освобождается.

Образец заявления на возврат НДФЛ

Закажите у нас подготовку пакета документов для получения вычета по разумной цене

Заявление на возврат НДФЛ: бланк заявления в 2019 году

Чтобы вернуть переплату по НДФЛ на расчетный (лицевой) счет организации, в налоговую инспекцию нужно подать заявление (п. 6 ст. 78 НК РФ). Форма его новая утверждена приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182. Этот бланк применяется с 31 марта 2017 года. Вы можете скачать новый бланк заявления в формате Excel. Также новую форму можно найти на сайте ФНС «Налог.ру»

Новый бланк заявления на возврат НДФЛ состоит из трех листов. На первом указывают ИНН и название компании (ИП), КБК налога с переплатой и период ее возникновения, сумму и количество листов документов-приложений. На втором листе – вносят реквизиты счета — название, номер и банк. Если же НДФЛ возвращает физическое лицо, то нужно заполнить третий лист.

Далее приведем образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ, которое подано в налоговую в 2019 году.

Образец заявления на возврат НДФЛ

Скачать бланк заявления на возврат НДФЛ

(в формате Word 97-2003

Образец заполнения заявления:

Форма заявления утверждена
Письмом ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/[email protected]

В инспекцию ФНС России N 11 по г. Москве

от Иванова Ивана Ивановича

проживающего(-ей) по адресу 2 : 127381, г. Москва, ул. Открытая, д. 18, кв. 90

контактный телефон: 8 (916) 102 30 40

ЗАЯВЛЕНИЕ

На основании пункта 6 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации прошу вернуть мне сумму излишне уплаченного в 2014 3 году налога на доходы физических лиц в размере 4

Читайте так же:  Бюджетные учреждения земельный налог проводка
50 000 руб. (Пятьдесят тысяч руб.) в связи с предоставлением мне имущественного/социального
(цифрами) (прописью) (нужное подчеркнуть)

налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.

Указанную сумму налога прошу перечислить на мой банковский счет по следующим реквизитам 5 :

Наименование банка _________________________________________

ИНН _____________________ БИК ___________ КПП ______________

К/с _________________________ Р/с ____________________________

Лицевой счет налогоплательщика ______________________________

Дата ____________ Подпись ________________ /Иванов И.И./

(подпись заявителя, расшифровка подписи)

1 — Указывается при наличии

2 — Соответствует паспортным данным

3 — Соответствует году, за который представляется налоговая декларация

4 — Соответствует данным, указанным в представленной налоговой декларации

5 — Является обязательным для заполнения

Образец заявления на возврат НДФЛ

Чтобы лучше понять описание правил оформления заявки КНД 1150058 согласно Законодательству РФ, налоговики рекомендуют изучить образец заявки на возмещение средств.

Страница 2 «Информация о счете»

Страница 3 «Информация о плательщике, который не является предпринимателем»

Видео (кликните для воспроизведения).

Перед подачей заявки на излишне уплаченную пошлину или на вычет, налоговая рекомендует ознакомиться со списком тех групп людей, которым это позволено. При некоторых обстоятельствах налоговики откажут в вычете.

Чтобы вернуть часть налоговых средств, важно правильно заполнить заявку, соблюдая требования ИФНС.

Заявление на возврат НДФЛ 2020 года

Ситуация, связанная с уплатой НДФЛ в большем размере, чем требуется, достаточно распространена. Но это не повод для переживаний, законодательство РФ предусмотрен механизм возврата излишне уплаченного НДФЛ. Для этого надо лишь заполнить и отправить в налоговую службу соответствующее заявление.

О том, что собой представляет заявление на возврат НДФЛ 2020 года, как его заполнить и подать, мы расскажем в нашем сегодняшнем материале. В нижней части страницы можно скачать актуальный бланк этого документа, который обновился в 2019 году.

Как заполнить такой документ

Допустим, ООО «Колосок» подало декларацию по транспортному налогу за 2018 год, но при его уплате допустило ошибку, заплатив на 3112 рублей больше. Организация обращается в межрайонную ИФНС, просит зачет переплаты по налогам; заявление пишет, чтобы ей зачли переплаченную сумму в счет предстоящих платежей по налогу на имущество организаций. Рассмотрим пошагово заполнение такого документа.

Шаг 1. Традиционно в самом верху следует указать ИНН и КПП. Идентификационный номер у ИП состоит из 12 цифр, поэтому свободных клеточек оставаться не должно. Организации вписывают в соответствующие поля только 10 цифр, в оставшиеся две ставят прочерки. Когда заполняется строка, предназначенная для КПП, заявители должны действовать также: есть цифры — вписать их, нет — поставить прочерки.

Шаг 2. Прописываем номер обращения. Здесь проставляют то число, сколько раз в текущем году они обращались за зачетом. Не забываем про прочерки, если количество вписываемых цифр меньше, чем клеток.

Шаг 3. Вписываем код налогового органа, куда будет отправляться обращение. Это должна быть инспекция ФНС по месту учета ИП или организации. В консолидированной группе налогоплательщиков о зачете переплаты по налогу на прибыль должен просить ответственный участник этой группы.

Шаг 4. Прописываем полное наименование организации-заявителя, например, общество с ограниченной ответственностью «Колосок». Оставшиеся клеточки заполняем прочерками. Ни одна из них остаться пустой не должна. При заполнении этого поля индивидуальным предпринимателем ему необходимо указать фамилию, имя и отчество, если оно имеется. Кроме того, следует указать статус заявителя, в качестве кого он обращается, в соответствии с указаниями:

  • налогоплательщик – код «1»;
  • плательщик сбора – код «2»;
  • плательщик страховых взносов – код «3»;
  • налоговый агент – код «4».

Шаг 5. Указываем статью НК РФ, на основании которой можно произвести зачет. Она будет зависеть от того, по какому платежу образовалась переплата. ФНС оставила 5 клеточек для указания конкретной статьи. Если какие-то из них не нужны, необходимо поставить прочерки. Вот какие могут быть варианты заполнения этого поля:

  • статья 78 НК РФ — для зачета или возврата излишне уплаченных сумм сбора, страховых взносов, пеней, штрафа;
  • статья 79 НК РФ — для возврата излишне взысканных сумм;
  • статья 176 НК РФ — для возмещения НДС;
  • статья 203 НК РФ — для возврата переплаты по акцизу;
  • статья 333.40 НК РФ — для возврата или зачета государственной пошлины.

Шаг 6. Записываем, по чему именно образовалась переплата – налогу, сбору, страховым взносам, пеням, штрафам.

Шаг 7. Заявитель уточняет, за какой период образовалась переплата. Разработчики предоставили для указания кода 10 знакомест, из которых две точки. Первые два из них могут быть заполнены одним из следующих вариантов:

  • МС — месячный;
  • КВ — квартальный;
  • ПЛ — полугодовой;
  • ГД — годовой.

Конкретные значения будут зависеть от предусмотренного законодательством отчетного периода для того платежа, по которому планируется осуществить зачет.

В 4-м и 5-м знакоместах отчетный период уточняется:

  • если для платежа утвержден месячный расчетный период, то в предусмотренных графах вписывают числовое значение месяца (от 01 до 12);
  • если квартальный — указывают значение квартала (от 01 до 04);
  • для платежей с полугодовым отчетным периодом вводятся значения 01 или 02, в зависимости от полугодия;
  • для годового сбора предусмотрены нулевые значения, то есть в обеих клеточках надо проставить «0».

Последние четыре знакоместа предназначены для указания конкретного года, например 2020.

Вместо буквенно-цифровых комбинаций может быть записана и конкретная дата, например 25.01.2019. Такая запись допускается, если законодательство предусматривает конкретную дату уплаты сбора или предоставления декларации.

Примеры заполнения расчетного периода: «МС.02.2019», «КВ.03.2019», «ПЛ.01.2019», «ГД.00.2019», «04.05.2019».

Шаг 8. Вписываем код по ОКТМО. Если вы его не знаете или забыли, можно позвонить в ИФНС по месту учета либо на сайте nalog.ru узнать нужный код по наименованию муниципального образования.

Шаг 9. Безошибочно вводим КБК для уплаты соответствующего платежа, используя Приказ Минфина России от 08.06.2018 N 132н. Узнать код можно также с помощью сайта ФНС либо посмотреть его на ранее заполненном платежном поручении.

Шаг 10. Уточняем, в какую ИФНС были перечислены лишние средства.

Шаг 11. На первом листе остается заполнить, на каком количестве листов подается заявление и сколько приложено листов подтверждающих документов, а также указать данные о самом заявителе. Мы рекомендуем оставить эти два небольших раздела на потом.

Продолжим заполнение на втором листе. В самом первом поле, где требуется указать фамилию, имя и отчество, ставим прочерки. Ниже указываем, что надо сделать с переплатой, — погасить задолженность или оставить средства в счет предстоящих платежей.

Читайте так же:  Как сделать налоговый вычет на детей

Шаг 12. Записываем конкретную сумму, которую заявитель хочет зачесть. Она указывается цифрами, без текстовой расшифровки.

Шаг 13. Заполняем период для того платежа, по которому планируется осуществить зачет. В нашем случае налог на имущество организаций ежеквартальный, поэтому вписываем тот квартал, в счет которого должна пойти переплата.

Шаг 14. Вновь записываем код ОКТМО. Как правило, он дублируется.

Шаг 15. Уточняем КБК для перечисления средств, в счет которого пойдет лишняя сумма. У нас он отличается от прошлого КБК, поскольку налоги разные. Если переплата пойдет в счет будущих платежей по одному и тому же сбору, то КБК совпадают. Исключение в случае, если ранее были изменены коды по решению Минфина. Напомним также, что зачет может осуществляться по определенным правилам: они должны относиться к одному виду: федеральным, региональным или местным. Зачесть федеральную часть налога на прибыль в счет предстоящих платежей торгового сбора, например, нельзя.

Шаг 16. Код ИФНС, которая принимает поступления, как правило, дублируется.

Шаг 17. Поскольку больше никаких переплат нет, в нашем примере следующие строки не заполняются. Там можно поставить пробелы. Также организации и ИП не заполняют третий лист. Он предназначен для физических лиц, не зарегистрированные в качестве ИП, которые не указали ИНН.

Шаг 18. Возвращаемся к первому листу и вписываем количество страниц и приложений. В предусмотренных полях заявители указывают соответствующие данные.

Шаг 19. Последняя часть заявления не должна вызвать проблем при заполнении. Здесь необходимо уточнить, кто и когда подает обращение, а также указать контактный номер телефона. Правая часть остается незаполненной: она предназначена для отметок инспекторов ФНС.

Как вернуть деньги

Если предприниматель (компания) решил вернуть сумму переплаты, ему надо воспользоваться другой формой из приказа ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected], предложенной в приложении № 8. В нем содержится бланк для возврата лишней суммы.

Правила заполнения этого документа примерно такие же. Поэтому детально рассматривать их не будем, а приведем пример заполненного документа. Допустим, ООО «Колосок» переплатило НДС за первый квартал 2020 года на сумму 15 732 рубля и теперь хочет вернуть ее. Вот как будет выглядеть обращение руководителя ООО.

Когда понадобятся новые формы

Согласно статье 78 НК РФ , налогоплательщики, у которых образовалась переплата, могут по-разному распорядиться излишне уплаченными суммами:

  • зачесть их как будущие платежи;
  • погасить недоимку по иным обязательным выплатам;
  • сократить или полностью закрыть задолженность по пеням и штрафам за правонарушения;
  • потребовать возврат средств.

Эти правила распространяются на все введенные в РФ сборы и налоги, в том числе госпошлину (с некоторыми особенностями, перечисленными в статье 333.40 НК РФ ), НДС, авансовые платежи. Однако надо понимать, что налоговая служба не станет возвращать или производить зачет излишне уплаченной суммы в счет будущих платежей до тех пор, пока не будут погашены задолженности.

Образец заявления на возврат излишне удержанного налоговым агентом НДФЛ

Пунктом 1 статьи 231 Налогового кодекса РФ определены порядок и условия возврата излишне удержанного НДФЛ согласно которым:

налоговый агент обязан сообщить физическому лицу о факте излишнего удержания НДФЛ в течение 10 дней с момента обнаружения факта излишнего удержания НДФЛ;

налоговый агент обязан вернуть излишне удержанный НДФЛ в течение 3 месяцев со дня получения заявления налогоплательщика;

возврат излишне удержанной суммы налога производится на банковский счет налогоплательщика. Вернуть НДФЛ наличными нельзя;

за нарушение срока перечисления налоговый агент уплачивает налогоплательщику проценты, которые рассчитываются за каждый календарный день нарушения срока возврата от суммы несвоевременно перечисленного налога. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в дни нарушения срока возврата;

возврат НДФЛ производится налоговым агентом из сумм НДФЛ, подлежащих перечислению в бюджетную систему РФ в счет предстоящих платежей. При этом они могут быть удержаны как из доходов данного налогоплательщика, так и других лиц, получающих доходы от данного налогового агента.

Форма заявления на возврат излишне удержанного НДФЛ не установлена, она может быть такой:

Заявление на возврат НДФЛ, излишне удержанный налоговым агентом

Директору ООО «Ромашка»

от Иванова Ивана Ивановича

проживающего(-ей) по адресу 1 : 127381, г. Москва, ул. Открытая, д. 18, кв. 90

ЗАЯВЛЕНИЕ

На основании пункта 1 статьи 231 Налогового кодекса Российской Федерации прошу вернуть мне излишне удержанный из моей заработной платы за январь — июнь 2014 года налог на доходы физических лиц в размере _______ рублей.

Указанную сумму налога прошу перечислить на мой банковский счет по следующим реквизитам:

Наименование банка _________________________________________

ИНН _____________________ БИК ___________ КПП ______________

К/с _________________________ Р/с ____________________________

Лицевой счет налогоплательщика ______________________________

Дата ____________ Подпись ________________ /Иванов И.И./

(подпись заявителя, расшифровка подписи)

Когда налоговый агент не может вернуть излишне удержанный НДФЛ

Действия налогового агента по возврату налогоплательщику сумм излишне удержанного НДФЛ ограниченны следующими причинами и обстоятельствами:

Истек налоговый период.

Налоговый агент не сможет вернуть НДФЛ, если закончился налоговый период, в котором допущено излишнее удержание НДФЛ, и все расчеты по НДФЛ по истекшему году между налоговым агентом и налогоплательщиком завершены. В этом случае возврат НДФЛ будет осуществлять налоговая инспекция по месту регистрации налогоплательщика. Для этого налогоплательщику придется подать в налоговую инспекцию:

заявление (меняем название налогового агента на название налоговой инспекции);

справку о доходах (форма 2-НДФЛ), которую выдает работодатель — налоговый агент;

Примечание: с 02.11.2017 справку можно взять в личном кабинете налогоплательщика

копии документов, подтверждающих статус налогового резидента РФ (если излишне удержанный НДФЛ связан со сменой статуса налогового нерезидента на налогового резидента).

Сумма подлежащего возврату НДФЛ слишком велика.

Налоговый агент не вправе вернуть налогоплательщику излишне удержанный НДФЛ в сумме, превышающей размер налога, подлежащего удержанию в течение текущего налогового периода. Ни зачет, ни возврат налоговым агентом суммы превышения невозможны. За возвратом суммы налогоплательщик должен будет обратиться в налоговый орган по месту регистрации.

Налогоплательщик перестал получать доходы от налогового агента.

Это обстоятельство ограничивает выбор способов возмещения излишне удержанного НДФЛ. Так, например, зачет переплаты НДФЛ предполагает наличие договорных взаимоотношений, выплату дохода и удержание НДФЛ. В отсутствие таких отношений у налогового агента остается только одна возможность вернуть излишне удержанный НДФЛ — осуществить возврат на счет налогоплательщика в банке.

У налогового агента временно нет денег.

Временное отсутствие денег на расчетном счете, в кассе налогового агента не является достаточным основанием для отказа в возмещении излишне удержанного НДФЛ. Налоговым кодексом предусмотрен механизм и для этого случая — обращение в налоговый орган.

Читайте так же:  Налог на недвижимость порядок исчисления

Операции по расчетному счету налогового агента приостановлены.

В данном случае налоговый агент не имеет возможности вернуть излишне удержанный НДФЛ на банковский счет налогоплательщика. Ему доступен только зачет в счет предстоящих удержаний.

Информация размещена 21 февраля 2013 года. Дополнена — 16.10.2014

Образец заявления на возврат налога (НДФЛ) 2016

Форма заявления на возврат налога, в частности, НДФЛ, применяется с 27 сентября 2016 года и была утверждена приказом ФНС России от 03.03.2015 г. № ММВ-7-8/[email protected]

Если ранее мы заполняли заявление на возврат подоходного налога (НДФЛ) в свободной форме, то сейчас необходимо заполнять заявление по установленной форме.

Рассмотрим порядок заполнения заявления, чтобы не допустить ошибку и получить свои денежные средства на счет. Обращаем ваше внимание — получить вычет “наличными” нельзя. Налоговый орган возвращает налог только в безналичной форме, на тот счет гражданина, который он открыл в банке.

Вопрос: вправе ли кто-то другой (например, супруг или супруга) получить возврат НДФЛ?

Ответ: нет, получить возврат НДФЛ вправе только тот человек, на имя которого оформлена налоговая декларация 3-НДФЛ.

Заполнять заявление на возврат НДФЛ надо строго с декларации 3-НДФЛ. В “шапке” заявления вы указываете наименование вашей налоговой инспекции (код ИФНС ставить не надо, потому что код налоговой инспекции указан на титульном листе вашей декларации 3-НДФЛ).

Ниже в “шапке” заявления вы пишите ваши ФИО, указываете ваш ИНН и адрес прописки. Именно адрес регистрации как в паспорте вы пишите. Если вы прописаны по одному адресу, а проживаете по другому адресу, то надо ставить обязательно адрес прописки — адрес проживания (который отличается от адреса прописки) в заявлении не указывается.

Посмотрите пример заполнения заявления, в котором красным шрифтом выделены строки для самостоятельного заполнения. Например, вы должны поставить КБК (код бюджетной классификации) и списать его следует с раздела № 1 вашей декларации — строка “020”. Если у вас несколько разделов № 1 — допустим, у вас было два места работы и ваши работодатели расположены в разных регионах, у них разные коды ОКТМО. В таком случае в декларации 3-НДФЛ будет два раздела № 1, потому что каждый раздел № 1 составляется под один код ОКТМО. В таком случае у вас будет два заявления на возврат налога: на каждый код ОКТМО и соответствующую сумму налога.

Вы в заявлении ставите код ОКТМО с раздела № 1 со строки “030”. Запомните — сколько в декларации 3-НДФЛ у вас разделов № 1 со статусом “2” (посмотреть статус можно в строке “010”), столько и будет заявлений на возврат налога.

Сумма налога к возврату пишется прописью полностью (рублевое ее значение), а копейки вы указываете цифрами.

Внизу после заполнения вы ставите дату заявления и сдаете его в налоговый орган. Возврат денег осуществляется строго в течение одного месяца, начиная с даты подачи вашего заявления.

Возврат излишне уплаченного налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа)

Заявление на возврат налога и 3-НДФЛ

Заявление на возврат НДФЛ в 2020 году может быть подано одновременно с декларацией 3-НДФЛ, либо после подачи декларации.

Напомним, законодательно установленный срок камеральной проверки декларации 3-НДФЛ составляет до трех месяцев. Поэтому подать заявление можно как в течение этого срока, так и после завершения проверки.

К заявлению должны быть приложены документы, подтверждающие право на возврат налога. В зависимости от конкретной ситуации это может быть документ, подтверждающий право на налоговый вычет, подтверждение смена резидентства.

Форма заявления на возврат НДФЛ: скачать бланк

Согласно приложению 8 Приказа ФНС России № ММВ-7-7/182 от 14.02.2017 (ред. 30.11.2018), налоговики утвердили бланк заявления на возврат НДФЛ, зашифрованный как КНД 1150058. ИФНС рекомендует подавать заполненный формуляр КНД 1150058 вместе с оформленной декларацией 3-НДФЛ. Так как последняя документация подлежит камеральной проверке, длящейся до 3 месяцев, то и заявление на возврат 3 НДФЛ проверяется по той же схеме. Чтобы не ходить повторно в инспекцию, проще приложить к 3 НДФЛ заявление, так как срок проверки совпадет и гражданин получит деньги раньше.

Плательщик налога вправе вернуть средства, которые превысили сумму пошлины, но были внесены в казну. Для этого также оформляется заявка КНД 1150058 и подается по той же схеме. Заявление на возврат излишне уплаченного НДФЛ также рекомендовано сдавать с формуляром 3-НДФЛ.

Заявку разрешено писать и в свободной форме, но не каждый гражданин знает, какие показатели нужно указывать. Поэтому лучше воспользоваться готовым узаконенным формуляром и скачать заявление на возврат НДФЛ здесь.

Но вернуть часть уплаченной налоговой суммы могут не все плательщики налога. Группы людей, имеющие право на вычет описаны на картинке ниже.

Перечни документов для получения налоговых вычетов

Письмом ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/[email protected] утверждены следующие перечни документов, которые вправе требовать налоговые органы для получения налогоплательщиком:

Этим же Письмом ФНС утвержден образец заявления на распределение имущественного налогового вычета между супругами, которое предоставляется в комплекте документов для получения стандартного, социального и (или) имущественного налогового вычета.

Где можно найти образец заявления на возврат НДФЛ в 2019-2020 годах

С 31.03.2017 заявление на возврат подается по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected] В период с 27.09.2016 по 30.03.2017 заявление на возврат подавалось по форме, которая была утверждена приказом ФНС от 23.08.2016 № ММВ-7-8/[email protected]

Скачать бланк заявления на возврат НДФЛ и получить подсказки по его заполнению (с помощью видеоинструкции) вы можете в материале «Составляем заявление на возврат НДФЛ (образец, бланк)».

Заполненное заявление представляется по месту, выбранному физлицом в качестве источника осуществления возврата.

О нюансах заполнения заявления на возврат НДФЛ узнайте из материалов:

Видео (кликните для воспроизведения).

Мы рассмотрели основные причины возникновения оснований для возмещения налога и способы осуществления. Однако налоговое законодательство периодически меняется, а потому необходимо постоянно следить за обновлениями норм, касающихся НДФЛ, и в частности, его возврата. Читайте материалы нашей рубрики «Возврат (вернуть) НДФЛ», чтобы быть в курсе всех законодательных новшеств.

Источники

Заявление на возврат излишне уплаченного налога ндфл
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here