Заявление на двойной стандартный налоговый вычет

Примерная форма заявления о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка в двойном размере (подготовлено экспертами компании «Гарант»)

ГАРАНТ:

Настоящая форма разработана в соответствии со ст. 218 НК РФ.

Руководителю [ наименование организации-работодателя ]

[ Ф. И. О. руководителя ]

от [ должность, Ф. И. О. работника ]

Заявление
о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка в двойном размере

Прошу при определении размера налоговой базы для исчисления налога на доходы физических лиц в соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации предоставить мне стандартный налоговый вычет в двойном размере как единственному [ родителю (приемному родителю)/усыновителю/опекуну/попечителю ] на содержание моего ребенка, находящегося на моем обеспечении:

в размере [ цифрами и прописью ] рублей — на первого ребенка [ Ф. И. О. ребенка полностью ], [ число, месяц, год ] года рождения.

К заявлению прилагаются следующие документы:

1) копия свидетельства о рождении ребенка;

2) справка из учебного заведения, подтверждающая, что ребенок обучается по очной форме обучения (на детей в возрасте от 18 до 24 лет);

3) документ, подтверждающий отсутствие второго родителя у ребенка.

[ подпись, инициалы, фамилия ]

[ число, месяц, год ]

Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Примерная форма заявления о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка в двойном размере

Разработана: Компания «Гарант», март 2008 г.

Когда родитель может получить двойной «детский» вычет

Dmyrto_Z / Depositphotos.com

ФНС России опубликовала на своем официальном сайте разъяснения о том, в каких случаях родителю может быть предоставлен стандартный налоговый вычет в двойном размере. По общему правилу стандартный вычет предоставляется на каждого ребенка в размере 1 400 руб. на первого и второго, 3 тыс. на третьего и последующего и 12 тыс. на ребенка-инвалида. Такие же правила распространяются на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок (подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса). Предоставляться такой вычет может работодателем на основании письменного заявления сотрудника и документов, подтверждающих право на вычет (например, свидетельство о рождении ребенка).

Но есть случаи, когда работник может получить вычет в двойном размере. Например, если он является единственным родителем. В законодательстве точно не установлено, что понимается под этим понятием, однако Минфин России не раз разъяснял, что означает это отсутствие у ребенка другого родителя в случае смерти (письмо Минфина России от 11 апреля 2016 г. № 03-04-06/20395) или при незарегистрированном браке (письмо Минфина России от 17 апреля 2014 г. № 03-04-05/17637). Для подтверждения такого права единственный родитель предоставляет работодателю копию свидетельства о смерти или свидетельство о рождении ребенка, в котором указан только один родитель.

Другой вариант – отказ второго родителя в пользу первого от права на получение вычета. Тогда для получения двойного вычета необходимо предоставить помимо заявления на вычет справку по форме 2-НДФЛ с работы отказавшегося родителя. Единственное, он должен иметь право на вычет – т. е. ребенок должен находится на его обеспечении, доход с начала года не должен превышать установленный лимит в 350 тыс. руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Также доход, который получил отказавшийся налогоплательщик, должен облагаться по ставке 13%. Это значит, что если, например один из супругов находится в декретном отпуске по уходу за ребенком и у него отсутствуют иные облагаемые НДФЛ доходы, то «передать» свой вычет другому он не может (письмо Минфина России от от 21 марта 2016 г. № 03-04-05/15618).

Если работодатель не предоставлял стандартный вычет или сделал это в меньшем размере, то налогоплательщик может самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию, предоставив декларацию по форме 3-НДФЛ, справку 2-НДФЛ со своего места работы и супруга, заявления второго родителя об отказе в получении вычета и иные подтверждающие право документы.

Как получить стандартный налоговый вычет

Налоговым законодательством предусмотрено несколько видов налоговых вычетов: социальные (на лечение, на обучение), инвестиционные, имущественные и стандартные. Первые три вида вычетов являются некой компенсацией произведенных затрат, например на приобретение имущества, а стандартный налоговый вычет предоставляется в определенном размере, определенному кругу лиц в виде «материальной помощи». Есть и еще одно отличие. Остальные вычеты можно заявлять в течение года в любое время, а заявление на получение стандартного вычета лучше написать в начале года. Ведь тогда уже с первого месяца работнику не придется переплачивать налог в бюджет, а работодателю пересчитывать вычеты за прошлые месяца. Разберемся, что это за вычет, кто может на него претендовать и в каких случаях, а также, какие документы необходимо будет заполнить для его получения.

Виды вычетов

Налоговым законодательством предусмотрен вычет для трех категорий граждан:

  • для чернобыльцев, инвалидов Великой Отечественной войны и других (п. 1 ст. 218 НК РФ);
  • для участников Великой Отечественной войны, Героев Советского Союза и Российской Федерации, инвалидов детства и других (п. 2 ст. 218 НК РФ);
  • для родителей, усыновителей и опекунов на каждого ребенка (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Вычеты отличаются не только тем, кому они предназначены, но и размером. Так, первой категории граждан вычет полагается в размере 3 тыс. руб., для второй категории сумма вычета составляет 500 руб. Причем если налогоплательщик имеет право на оба вычета, то предоставляется только один, но максимальный по сумме. Для обоих категорий вычет полагается за каждый месяц налогового периода (п. 1, 2 ст. 218 НК РФ).

А у третей категории есть некоторые особенности. Размер вычета зависит от того, сколько детей есть у родителя. Так, на первого и второго ребенка полагается вычет в размере 1400 руб. на каждого, на третьего и последующих – по 3 тыс. руб. Причем, если у каждого из родителей уже есть по одному ребенку от ранних браков, то совместный ребенок будет считаться третьим. При этом дети от ранних браков должны жить с родителями или находиться на их обеспечении. Факт совместного проживания подтверждается справкой с места жительства или устанавливается в судебном порядке (письмо Минфина России от 3 апреля 2014 года № 03-04-06/8-96). Вычет полагается каждому из родителей до достижения ребенком 18 лет или 24 лет для ребенка-инвалида, если он учится на очной форме обучения или является аспирантом, ординатором, интерном или курсантом (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Читайте так же:  Условия для упрощенной системы налогообложения

Вычет предоставляется каждому из родителей ребенка. Если же родитель только один, то вычет положен в двойном размере, но только до момента вступления родителя в брак. Например, если мать-одиночка вступила в брак в марте, то за январь – март она получит вычет в двойном размере, а за апрель уже в одинарном (абз. 7 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Но ее супруг также после бракосочетания получит право на налоговый вычет.

Вычет предоставляется только до того месяца, в котором доход родителя (облагаемый по ставке 13%) превысил 280 тыс. руб. нарастающим итогом с начала года (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Мать-одиночка имеет троих детей младше 18 лет. Ежемесячный оклад ее составляет 55 тыс. руб. Она подала заявление в отдел кадров на получение двойного стандартного налогового вычета на первого и второго ребенка в размере 1,4 тыс. руб. на каждого и 3 тыс. руб. на третьего. Таким образом ежемесячный налоговый вычет составит 11,6 тыс. руб.

(1,4 тыс. руб. + 1,4 тыс. руб. + 3 тыс. руб.) х 2 = 11,6 тыс. руб.

Налоговыми вычетами она сможет воспользоваться только до мая включительно, поскольку уже в июне ее совокупный доход с начала года превысит границу в 280 тыс. руб. (составит 330 тыс. руб.) При этом ежемесячно налогом будет облагаться только 43,4 тыс. руб.

55 тыс. руб. — 11,6 тыс. руб. = 43,4 тыс. руб.

В этом случае сотрудница на руки за январь-май получит 49 358 руб.

55 тыс. руб. — (43,4 тыс. руб. х 13%) = 49 358 руб.

Если бы мать-одиночка заявление на вычеты не подавала, то на руки она получила бы 47 850 руб.

55 тыс. руб. — (55 тыс. руб. х 13%) = 47 850 руб.

Какие документы нужны для получения вычета

БЛАНКИ

Заявление на предоставление стандартного налогового вычета

НК РФ прямо не устанавливает перечень документов, необходимых для получения налогового вычета, которые надо предоставить в бухгалтерию по месту своей работы. Документы могут быть любыми, единственное, они должны подтверждать право работника на получение налогового вычета. Так, например, для первых двух категорий граждан, рассмотренных выше, это может быть ветеранское удостоверение или справка об инвалидности.

БЛАНКИ

Справка о рождении ребенка, составленной со слов матери (форма № 25, утвержденная постановлением Правительства России от 31 октября 1998 г. № 1274)

А для получения вычета на ребенка к таким документам могут относиться:

  • свидетельство о рождении ребенка (или его усыновлении);
  • если ребенок инвалид, то справка об инвалидности;
  • для студентов – справка из учебного учреждения об обучении на дневном отделении;
  • а также свидетельство о регистрации брака между родителями. Если родитель один, то подтвердить это можно либо свидетельством о смерти второго родителя, копией паспорта без отметок о вступлении в брак, выпиской из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим или справкой о рождении ребенка, составленной со слов матери (постановление Правительства России от 31 октября 1998 г. № 1274).

ОБРАЗЦЫ

Заявление на предоставление стандартного налогового вычета на ребенка в одинарном и двойном размерах

Опекунам, помимо вышеуказанных документов нужно предоставить постановление органа опеки и попечительства (или выписку из него) и договор об осуществлении опеки, попечительства или о приемной семье.

Все необходимые документы нужно предоставить в виде копий в отдел кадров по месту работы с заявлением на получение налогового вычета. Заявление составляется в произвольной форме. В нем должен быть указан получатель вычета, на какой вычет он претендует и перечень прилагаемых подтверждающих документов. Для вычета на ребенка желательно в заявлении указать ФИО детей, их возраст (дата рождения) и основание предоставления вычета.

Заявление на налоговый вычет на детей в 2020 году: образец

Полезное по теме:

Заявление на вычет на детей по НДФЛ в 2020 году: бланк

Единой типовой формы заявления на 2020 год нет, поэтому каждый работодатель самостоятельно решает, какую информацию сотрудники должны указывать, и разрабатывает свой бланк. С точки зрения безопасности при проверках в документе желательно выделить поля для сведений о:

  • фамилии и инициалах детей;
  • их возрасте;
  • фактах учебы или инвалидности;
  • дате подписания документа сотрудником;
  • прилагаемых бумагах в подтверждение права на уменьшение базы по НДФЛ.

Если сотрудник работает в вашей организации не с начала года, потребуйте справку о доходах и суммах налога с предыдущего места работы.

Вот примерный образец заявления 2020 год:

Генеральному директору
ООО «Экостор»
Мохову О.Л.
от менеджера
Клеверовой Д.Л.

Заявление
о предоставлении стандартного налогового
вычета на ребенка

Я, Клеверова Дарья Леонидовна, на основании пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ прошу предоставлять мне за каждый месяц налогового периода стандартный налоговый вычет по НДФЛ на моего ребенка, Клеверову Антонину Павловну, 19.05.2018 г.р.
Обязуюсь своевременно сообщать об изменении обстоятельств, послуживших основанием для предоставления стандартного налогового вычета.

Приложения:
— копия свидетельства о рождении Клеверовой А.П.;
— копия паспорта гражданина РФ Клеверовой Д.Л. (стр.16-17)

26.01.2020 __________________ / Клеверова Д.Л./

Заявление обычно подается при возникновении у работника права на детские вычеты. Вновь устраиваемые работники, как правило, оформляют такое заявление в момент трудоустройства.

ВАЖНО

Если право работника на вычет не прекратилось, работодатель продолжает предоставлять налоговый вычет на ребенка и в следующих годах. Для снижения риска предъявления претензий о необоснованности предоставления вычета в случае, когда право на вычет работником было утеряно, в форму заявления можно внести фразу о том, что работник обязуется информировать работодателя об утере права на вычет.

Что нужно знать о двойном налоговом вычете

Налоговый вычет — это значение, которое вычитается из налогооблагаемого дохода. Для физлиц в России предусмотрены три основных вида НВ:

Читайте так же:  Реквизиты земельный налог для юридических лиц

Самый распространенный стандартный налоговый вычет — на детей. Его ежемесячный размер будет зависеть от нескольких аспектов:

  • 1400 руб. — на одного ребенка.
  • 1400 руб. — на каждого из двух детей.
  • 3000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка.
  • 12 000 руб. — на каждого ребенка-инвалида до 18 лет и/или студента-инвалида I или II второй группы, который обучается на дневной форме обучения, не старше 24 лет. Размер этого вычета для опекунов и попечителей — 6 000 рублей.

Родитель, воспитывающий ребенка в одиночку, может подать заявление на двойной налоговый вычет на ребенка. Такое право возникает и в том случае, если второй родитель отказался от своего налогового вычета.

Какие документы необходимо представить налогоплательщику, чтобы ему организация предоставила налоговый вычет на ребенка в двойном размере?

  • заявление в произвольной форме с просьбой предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка в двойном размере по причине отказа от вычета второго родителя;
  • заявление от второго родителя об отказе от получения вычета. Данное заявление также оформляется в произвольной форме, но оно должно содержать все персональные данные (Ф. И. О., адрес места жительства (постоянного проживания), ИНН (при его наличии), реквизиты свидетельства о рождении ребенка, в отношении которого он отказывается от вычета). Отметим, что, если этот родитель ранее пользовался вычетом у какого‑либо налогового агента, он должен представить копию своего заявления об отказе у своего работодателя.

Второй родитель также должен подтвердить право на получение налогового вычета на ребенка. Таким документом служит справка, полученная у своего работодателя.

Удвоенный вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода, следовательно, соответствующую справку с места работы второго родителя нужно представлять ежемесячно (письма от 12.10.2012 № 03‑04‑05/8-1195, от 18.05.2012 № 03‑04‑05/8-640 (п. 2), от 21.03.2012 № 03‑04‑05/8-341).

В случае непредставления соответствующих документов налоговый агент не имеет право предоставлять налоговый вычет на ребенка в двойной размере. Если же налоговый агент предоставил вычет в двойном размере, то он будет обязан произвести перерасчет НДФЛ с полученных налогоплательщиком доходов. Такие разъяснения приведены в Письме Минфина РФ от 12.10.2012 № 03‑04‑05/8-1195.

Кроме того, при отсутствии подтверждающих документов может выясниться, что налогоплательщик использовал удвоенный вычет, не имея на него права (например, если второму супругу также предоставлялся вычет на ребенка или супруга находится в отпуске по уходу за ребенком либо вообще не работает).

Правила написания заявления о налоговом вычете на детей, в зависимости от вида вычета

Наименование налогового вычета

Право на вычет

Сумма

Образец формулировки

Налоговый вычет на одного ребенка

Родители, их супруги, усыновители, на чьем попечении находился ребенок, опекуны, попечители, приемные родители или супруг приемных родителей

На первого и второго ребенка – 1 400 руб.; На последующих детей – 3 000 руб.

Название: заявление о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка

Основная часть: В соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, прошу предоставить мне, начиная с налогового периода 2020 года, стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка Свиридову Инну Александровну.

Приложение:

  1. Копия свидетельства о рождении I-ИД № 796843, выданного 25.10.2016

Дополнительный налоговый вычет на каждого ребенка-инвалида

Родители, их супруги, усыновители, опекуны,

Единственному родителю, усыновителю — 24 000 руб.

(письмо Минфина РФ от 20.03.2017 № 03-04-06/15803: вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом на первого, второго и т. д. ребенка)

Название: заявление о предоставлении двойного стандартного налогового вычета на ребенка единственному родителю

Основная часть: Прошу предоставить мне на основании подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартный вычет, начиная с налогового периода 2020 года, на ребенка-инвалида, Саенко Анну Игоревну, 2013 года рождения, в размере 12 000 (Двенадцать тысяч) руб.

  1. Копия свидетельства о рождении I-ИД № 739041;
  2. Справка, выданная главным бюро медико-социальной экспертизы по г. Воронежу (филиал № 5), от 12.01.2020.

Налоговый вычет на первого, второго ребенка единственному родителю, усыновителю, опекуну

Единственные родители, усыновители, на попечении которых находится ребенок, если они не состоят в браке, а также единственные опекуны, попечители, приемные родители, если они не состоят в браке.

На первого и второго ребенка – 2 800 руб.

На последующих детей – 6 000 руб.

Название: заявление о предоставлении двойного стандартного налогового вычета на ребенка единственному родителю

Основная часть: Я, Морунова Ольга Семеновна, в соответствии с положениями подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, прошу предоставить мне, начиная с налогового периода 2020 года, стандартный налоговый вычет на первого ребенка – Шишкина Александра Сергеевича, 2017 года рождения, в двойном размере (2 800 руб.), поскольку являюсь его единственным родителем. Настоящим подтверждаю, что ребенок находится на моем обеспечении, отцовство в его отношении юридически не установлено, в браке не состою. В случае изменения указанных обстоятельств обязуюсь незамедлительно известить об этом работодателя.

Приложения:

  1. Копия свидетельства о рождении I-ИД № 874093.
  2. Справка о рождении по форме № 2.
  3. Справка органа ЗАГС об отсутствии факта госрегистрации заключения брака.

Налоговый вычет на первого или второго ребенка одному родителю при отказе второго родителя от вычета

Один из родителей, предоставивший заявление второго родителя об отказе от права на аналогичный вычет.

На первого и второго ребенка – 2 800 руб.

Видео (кликните для воспроизведения).

На последующих детей – 6 000 руб.

Название: заявление о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка в удвоенном размере в связи с отказом от вычета второго родителя

Основная часть: Я, Германова Татьяна Александровна, в соответствии с положениями подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, прошу предоставить мне за каждый месяц налогового периода, начиная с января 2020 г., стандартный налоговый вычет на ребенка Германову Ольгу Алексеевну, 2015 года рождения, в удвоенном размере (2 800 руб.) в связи с отказом второго родителя, Германова Алексея Михайловича, от данного вычета.

Приложения:

  1. Копия свидетельства о рождении II-NF № 750941
  2. Заявление А.М.Германова об отказе от вычета на ребенка.
  3. Копия представленного по месту работы А.М.Германова заявления об отказе от дальнейшего получения вычета, заверенная работодателем с его отметкой о том, что вычет А.М.Германову, начиная с января 2020 г., предоставляться не будет.
  4. Справка о сумме заработка, выданная А.М.Германову по месту работы.
Читайте так же:  Подоходный налог в узбекистане

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета в двойном размере

Оформление и расчет отказа от льготы в пользу второго родителя

Безработный супруг или жена, находящаяся в декретном отпуске, не является основанием для начисления налогового вычета. Процедура передачи прав на налоговые скидки происходит поэтапно.

Этап первый. Подтверждение льготных прав

Для документального обоснования прав на СНВ (стандартный налоговый вычет) гражданина, отказывающегося от льгот в поддержку второго супруга, требуется определенный набор документов (копии + оригинал):

  1. Заявление супруга по образцу с полной расшифровкой своих инициалов и указанием данных о несовершеннолетнем ребенке;
  2. Копии паспорта заявителя и детского свидетельства о рождении;
  3. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ, заверенная подписью работодателя. Документ удостоверяет трудоустройство гражданина по оформленному договору с отчислением узаконенного 13% НДФЛ и позволяет отслеживать установленный лимит (350 000 руб.), по достижению которого льготы отменяются.

Последняя справка предоставляется ежемесячно, чтобы избежать ситуации, когда наряду с двойной скидкой одному супругу, возобновляется оформление льготы второму супругу. Этот момент, несомненно, создает неудобства.

Отказ одного их супругов от налоговых преференций в пользу другого возможен при условии, что оба родителя находятся в равноценном положении: оба трудоустроены по договору и оба отчисляют основной социальный налог в 13%.

Этап второй. Контроль уровня доходов

Согласно, предоставляемой справке о доходах 2-НДФЛ, учитываются доходы с начала отчетного года. Право второго супруга на двойное уменьшение суммы налогооблагаемой базы будет потеряно в месяц, когда исчисленный нарастающим итогом доход превысит 350 тыс. руб.

Этап третий. Оформление передачи прав на льготу второму родителю

Последним шагом является оформление заявления о передаче прав на налоговый вычет в пользу супруга, адресованное руководителю предприятия, в котором трудится заявитель.

Форма заявления на двойной вычет на ребенка произвольная, но желательно соблюсти общие правила написания. Последовательность такова:

  1. Часть вступительная — в правом верхнем углу листа отражается информация об адресате (наименование предприятия или налогового органа) и персональные данные заявителя (Ф. И. О.);
  2. Часть содержательная — в ней заявитель раскрывает суть обращения и мотив, по которому ему положен двойной СНВ : в рассматриваемом случае — отказ одного члена семьи в пользу другого. В этой же части указываются сведения о детях в полном соответствии с данными, зафиксированными в свидетельствах о рождении;
  3. Часть заключительная — содержит описание документов или их копий, прилагаемых к заявлению.

Предоставляя копии документов, заявитель должен предъявить оригиналы для сверки уполномоченным лицом.

Как рассчитывается двойной вычет при отказе одного из родителей

Покажем наглядно, как рассчитываются двойные доходы одного лица при отказе от детских льгот другим лицом.

Пример

У семьи Ивановых есть общий малыш 3 лет, у мужа имеется сын от первого брака (инвалид детства). Нынешняя жена написала заявление на отказ от налогового вычета в пользу мужа.

Зарплата главы семьи составляет 25 000 рублей в месяц, т. е. льготы предоставляются весь год, так как доходы не превышают лимит. Итого в рублях составит:

12 000 (1 реб-инв) + 1 400*2 (2 реб) = 14 800 руб.;

(25 000 — 14 800)*13% = 1 326 руб.;

25 000 — 1 326 = 23674 руб.;

Без льгот было бы 25 000 — (25 000*13%) = 21 750, что на 1924 рубля меньше.

Образцы заявлений о предоставлении налогового вычета на детей, в зависимости от вида вычета, а также заявление на отказ от вычета

Образец заявления о налоговом вычете НДФЛ на ребенка (стандартный) можно бесплатно скачать здесь в формате WORD

Образец заявления о налоговом вычете НДФЛ на ребенка в двойном размере можно бесплатно скачать здесь в формате WORD

Готовый бланк заявления о налоговом вычете НДФЛ на ребенка-инвалида можно бесплатно скачать здесь в формате WORD

Образец заявления о налоговом вычете НДФЛ на ребенка-студента ВУЗа можно бесплатно скачать здесь в формате WORD

Готовый бланк заявления об отказе от права на налоговый вычет НДФЛ можно бесплатно скачать здесь в формате WORD

Остались вопросы? Просто позвоните нам:

Как получить вычет на ребенка в двойном размере

В Постановлении АС ЗСО от 09.12.2016 № А27-24958/201 рассмотрен спор о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка в двойном размере.

По общим правилам, установленным пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

  • 1 400 руб. – на первого ребенка;
  • 1 400 руб. – на второго ребенка;
  • 3 000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 12 000 руб. – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

При этом налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов, полученных от долевого участия в деятельности организаций в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, то есть 13%) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 руб., налоговый вычет, предусмотренный названным подпунктом, не применяется.

Отметим, что этим же подпунктом ст. 218 НК РФ установлены случаи, когда данный налоговый вычет может быть предоставлен в двойном размере, а именно:

  • единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак;
  • одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

В комментируемом постановлении рассмотрен случай предоставления налогового вычета на ребенка в двойном размере, когда один родитель написал отказ от такого вычета в пользу другого родителя.

Читайте так же:  Возврат подоходного налога за лекарствау

Отметим, что отказаться от получения данного налогового вычета налогоплательщик может, только если он имеет на него право и оно подтверждено соответствующими документами. На это обращают внимания сотрудники финансового ведомства, когда дают свои разъяснения (Письмо от 21.03.2016 № 03‑04‑05/15618).

Кроме того, право на получение налогового вычета ограничено рядом условий, а именно:

ребенок должен находиться на обеспечении налогоплательщика;

  • у налогоплательщика должен быть доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%;
  • у налогоплательщика размер дохода не превысил сумму 350 000 руб.

Как составить заявление на двойной налоговый вычет на ребенка

Российским законодательством не предусмотрена типовая форма для такого заявления, поэтому оно составляется в виде единого документа с указанием следующих реквизитов:

  • Наименование организации, куда направляется заявление.
  • Реквизиты составителя: ФИО, должность, адрес проживания, телефон.
  • Идентификационный номер налогоплательщика.
  • Просьба предоставить налоговый вычет за детей в двойном размере.
  • Обоснование получения двойного налогового вычета (например, факт отказа вторым родителем от своего налогового вычета на детей).
  • Реквизиты ребенка (детей): ФИО, дата рождения.
  • Список приложенных документов.
  • Дата составления.
  • Подпись с расшифровкой.

Как правило, заявление на двойной налоговый вычет на ребенка передается в бухгалтерию предприятия налогоплательщиком лично.

Заявление на двойной стандартный налоговый вычет

По заявлению трудоустроенного гражданина России в организации, где он работает, можно получить налоговый вычет для снижения облагаемого НДФЛ дохода.

Налоговый вычет предоставляется только по личному заявлению работника.

Содержание статьи:

Когда прекращать детские вычеты в 2020 году: таблица

Переставайте давать вычет, когда наступает одно из условий:

Условие Месяц, с которого вычет не положен
Доход сотрудника превысил 350 000 руб. Месяц, в котором доход сотрудника превысил лимит Ребенку исполнилось 18 лет Январь следующего года Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок не прекратил обучение Январь следующего года Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок прекратил обучение Следующий месяц после окончания учебы Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент прекратил обучение до достижения 24 лет Следующий месяц после окончания учебы

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Двойной налоговый вычет на детей в 2020 году

В целях повышения рождаемости и решения демографической проблемы правительством России наряду с однократной выдачей материнского капитала введен стимулирующий фискальный инструмент в качестве двойного налогового вычета на ребенка.

Приложения к заявлению о налоговом вычете на детей в 2020 году

В каждой конкретной ситуации, к заявлению могут быть приложены копии различных документов, подтверждающих право на получение вычета на детей. Весь список прилагаемых копий документов должен быть зафиксирован в заявлении, в разделе «Приложения».

Письмо Минфина РФ от 16.06.2016 № 03-04-05/35117 информирует, что налогоплательщик может выбрать любого налогового агента, через которого он получает доход.

Таким образом, работник сам выбирает, где ему удобнее получать налоговый вычет – например, на основной работе, или на работе по совместительству.

Список документов, копии которых налоговый агент может затребовать при оформлении налогового вычета на детей:

  1. Свидетельство о рождении ребенка (на всех детей).
  2. Договор о передаче ребенка в приемную семью.
  3. Документ из органов опеки и попечительства.
  4. Удостоверение приемного родителя.
  5. Справка из учебного заведения.
  6. Свидетельство о браке.
  7. Свидетельство о разводе.
  8. Справка об инвалидности ребенка.
  9. Заявление второго родителя (приемного родителя) об отказе от вычета.

И иные документы, которые сочтет необходимыми ваш налоговый агент.

Как написать заявление о предоставлении налогового вычета на ребенка – общие требования к документу

В шапке документа укажите ФИО (в дательном падеже) руководителя налогового подразделения. Обязательно укажите наименование. Затем с новых строк напишите должность и ФИО заявителя (в родительном падеже), ИНН заявителя, номер телефона, можно адрес. В конце строк шапки точки не ставятся.

Название документа напишите с новой строки посередине, в конце названия поставьте точку. Название может быть таким «Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка».

Основная часть заявления должна содержать исчерпывающие сведения о ваших притязаниях.

Она может быть написана так:

Я, ФИО заявителя, в соответствии с положениями подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации, прошу предоставить мне за каждый месяц налогового периода 2020 года стандартные налоговые вычеты на ребенка (детей):

Затем нужно перечислить всех детей (в винительном падеже), указав даты рождения. При необходимости, указывать сведения, что ребенок является инвалидом, или же студентом, аспирантом, ординатором, интерном или курсантом в возрасте до 24 лет. Указывать сумму вычета на каждого ребенка в рублях.

Приложение к заявлению дописывается после основной части. В нем указываются все документы, копии которых заявитель предоставляет к заявлению – они подтверждают право на получение налогового вычета.

Дата подписания документа проставляется фактическая, на момент подачи документа на вычет. Независимо от даты подачи заявления, налоговый вычет оформляется с начала календарного года.

Заверение заявления выполняется подписью заявителя с её расшифровкой – полностью фамилия, имя и отчество в именительном падеже.

Двойной налоговый вычет

По общему определению, та часть налога НДФЛ (на доходы физических лиц), которая не облагается платежом, является налоговым вычетом. Под эту область попадает и стандартный налоговый вычет на детей, уменьшающий ежемесячный уплачиваемый подоходный налог.

Правоустанавливающими актами очерчены нюансы, позволяющие претендовать на сумму сокращения налогооблагаемой базы одному родителю или обоим сразу, либо передать возможность получения двойного вычета на детей по НДФЛ одному из супругов.

Общие положения налоговой скидки на ребенка

Налоговая детская скидка может быть получена при выполнении основного условия — это официальное трудоустройство родителя, оформленное трудовым договором, с выплатой подоходного налога, равного 13%.

  • 1 400 — на первого и второго ребенка;
  • 3 000 — на третьего и последующих детей;
  • 12 000 — на детей-инвалидов (для родителя, супруга (и) родителя, усыновителя);
  • 6 000 — на детей-инвалидов (для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (и) приемного родителя).

Стандартные скидки предоставляются родителям и усыновителям с рождения малыша и до момента прекращения выплат. Основанием для завершения детских скидок по НДФЛ служит:

  1. Вступление воспитанников пору совершеннолетия (18 лет);
  2. Завершение формы дневного обучения в средне-специальном учреждении или в ВУЗе до наступления 24-летнего возраста;
  3. Продолжение очного обучения студентом, либо получение третьего высшего образования аспирантом, интерном после исполнения 24 лет (выплаты продолжаются до конца календарного года);
  4. Превышение итогового накопительного дохода сверх порогового значения в 350 000 рублей.
Читайте так же:  Отмена налога на доходы физических лиц

Льготный вычет действителен для студентов, обучающихся в образовательных заведениях как России, так и других государств.

Для опекунов и попечителей стандартные скидки на детей предоставляются в установленных границах. Если же на содержании представителей патроната находятся дети-инвалиды, то льготируемая сумма по НДФЛ уменьшается вдвое: не 12 000, а 6 000 рублей.

Правила начисления фискальных скидок аналогичны для родных и усыновителей детей-инвалидов.

Вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом, который предоставляется на ребенка с учетом очередности рождения (п. 14 Обзора, утвержденный Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).

При определении размера вычета учитывается общее количество детей, не учитывая возраст детей, то есть соблюдается очередность рождения (Письмо ФНС России от 23.01.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).

Скачать для просмотра и печати:

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Кому предоставляется двойной вычет

Условия, по которым отец с матерью имеют возможность получить двойной вычет, определены законодательно.

Стандартный удвоенный вычет предоставляется (абз. 12, 15 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  1. Единственному родителю (родному или приемному) либо человеку, выступающему в роли опекуна/усыновителя/попечителя, если он один воспитывает ребенка;
  2. При оформленном отказе одного из супругов от скидки в пользу другого. Этого права лишены опекуны и попечители.

Если гражданин трудится по совместительству на нескольких работах, то налоговая льгота положена только у одного работодателя, на выбор сотрудника.

Двойной вычет для единственного родителя

Долгое время существовала путаница в определении «единственный родитель». Например, обладает ли данным статусом разведенная сторона, одна воспитывающая иждивенца. Разъясняющие положения были даны в пп. 1-4 статьи 218 Налогового кодекса.

Человек, находящийся в разводе, либо в незарегистрированном браке, не числится единственным кормильцем. Кроме того лишение родительских прав по решению суда не освобождает гражданина от обязанности содержать своих детей, следовательно второй родитель не признается единственным.

Кормилец признается единственным на основании следующих позиций:

  1. Имеется официально заверенное свидетельство о смерти супруга;
  2. В детском свидетельстве о рождении запись об отце отсутствует (прочерк в соответствующей графе);
  3. Работниками ЗАГС выдана справка служебного характера по форме № 25 о том, что сведения об отце внесены в свидетельство о рождении не на основании реальных документов, а со слов матери;
  4. Имеется судебное решение о признании безвестно отсутствующего длительное время супруга без вести пропавшим.

Единственным опекун или попечитель признается на основании отсутствия второго лица в документах на установление патроната.

Оформление льготы единственному родителю

Работник, выступающий в статусе единственного родителя (родного или приемного), либо относящийся к льготной категории опекуна, правомочен получать двойные СНВ со дня рождения малыша или момента оформления усыновления/установления опеки.

Помимо заявления с просьбой об оформлении двойного налогового вычета прилагается пакет документов, удостоверяющих право на льготы:

  • свидетельства о госрегистрации факта рождения детей;
  • решение об установлении опеки или усыновлении;
  • справка № 25 ЗАГС установленного образца, фиксирующая отцовство по описаниям матери;
  • свидетельство, юридически удостоверяющее смерть супруга(-и);
  • постановление органов опеки о признании человека единственным опекуном/попечителем;
  • документ судебной инстанции, признающий отсутствующего человека без вести пропавшим;
  • свидетельство об усыновлении с вписанным единственным приемным усыновителем;
  • медицинская справка экспертной комиссии, устанавливающая детскую инвалидность;
  • справка с места учебы для студентов очного отделения;
  • паспорт с отсутствием штампа о повторном браке;
  • справка о доходах 2-НДФЛ с прежнего места работы, если в течение отчетного периода человек сменил работодателя.

Если молодые люди, достигнувшие восемнадцатилетнего возраста, обучаются очно в зарубежных образовательных заведениях, то родитель вправе получить налоговую льготу.

Для этого нужно предоставить переведенную на русский язык справку, прошедшую консульскую легализацию, о чем будет проставлен штамп. В основном это касается стран шенгенской зоны. Со странами СНГ, Китаем, Кипром заключено соглашение о принятии документов без процедуры консульского подтверждения.

Пример вычета для одинокого родителя

Если гражданин по тем или иным причинам не оформил льготную скидку в предыдущий налоговый период, то задекларировав доход в текущем году по форме 3-НДФЛ, налогоплательщик может вернуть недополученную скидку.

В 2018 году для единственного родителя стандартные льготы рассчитываются по следующей схеме.

Пример

Григорьева А.В., с зарплатой в 40 000 руб., имеет на руках двоих детей 5 и 7 лет. Официально имеет статус одинокой матери, так как является вдовой. Ежемесячные СНВ составят:

40 000 — (1 400*2 + 1 400*2) = 40 000 — 5 600 = 34 400*0,13 = 4 472 руб.;

Экономия составит 728 руб.: (40 000*0,13) — 4472 руб.

Фискальные выплаты прекратятся в сентябре месяце по достижении предельной суммы в 350 000 руб.

Рассмотрим ту же ситуацию, но при условии, что один из детей — инвалид.

40 000 — (1 400*2 + 12 000*2) = 40 000 — 26 800 = 13 200*0,13 = 1 716 руб;

Соответственно, ежемесячная экономия на протяжении 8 месяцев составит 3 484 рубля.

Таким образом, граждане, обладающие правовыми знаниями, могут увеличить свой доход. Следует только своевременно написать заявление на имя работодателя и приложить необходимый пакет документов.

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Позиция суда

В рассматриваемом постановлении арбитры поддержали сотрудников налоговой инспекции, указав, что физическое лицо может отказаться от «детского» вычета, только если имеет на него право и это подтверждено документами.

Видео (кликните для воспроизведения).

Таким образом, налоговому агенту, который предоставляет вычет на ребенка в двойном размере, необходимо запросить у работника справку о доходах его супруга (супруги). Кроме того, данную справку нужно требовать ежемесячно, об этом не раз напоминали сотрудники финансового ведомства в своих разъяснениях.

Источники

Заявление на двойной стандартный налоговый вычет
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here