Закрытие ип отчетность в налоговую

Как заполнить и сдать декларацию по УСН при закрытии ИП в 2020 году? Образец документа

Закрывая ИП, предприниматель должен совершить несколько обязательных действий. Одно из них – сдача налоговой отчетности.

В этой статье поэтапно рассмотрена процедура заполнения и подачи ликвидационной декларации предпринимателя на УСН, подробно разобраны отличия данного документа от обычной налоговой декларации, рассказано о сроках ее подачи, о том, как правильно рассчитать отчетный налоговый период, а также изложена информация о последствиях, ожидающих предпринимателя, если он не предоставит документы в положенный срок.

Ликвидационная налоговая отчетность

Принципы составления налоговой отчетности при снятии ИП с учета такие же, что и обычно. Применяется форма по КНД 1152017 (утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/[email protected]). Выбирается способ заполнения декларации:

  • в бумажном виде;
  • в электронной форме.
  1. В первом случае берется пустой бланк и данные вносятся вручную. Используются заглавные печатные буквы, в пустых графах ставятся прочерки.
  2. Во втором случае задействуются программные средства (Excel, «Декларация», «Налогоплательщик ЮЛ», онлайн-сервис «Личный кабинет налогоплательщика»), декларация распечатывается на принтере.

Подать документы можно несколькими способами:

  • лично принести в налоговую инспекцию;
  • по почте (отправляется ценное письмо с обязательной описью вложений);
  • через доверенное лицо (при наличии заверенной нотариусом доверенности);
  • через личный кабинет налогоплательщика;
  • с помощью электронного документооборота (требуется цифровая подпись).

Когда сдавать?

Определим, когда подается налоговая отчетность при закрытии ИП в 2020г. Статья 346.23 Налогового Кодекса РФ в зависимости от ситуации устанавливает различные сроки для предоставления налоговой отчетности ИП:

  • обычная декларация – до 30 апреля следующего года;
  • если предприниматель уведомляет о прекращении предпринимательской деятельности на УСН – сроком до 25 числа следующего месяца;
  • если было утрачено право применять УСН – сроком до 25 числа в следующем месяце после окончания квартала, в котором оно было утрачено.

Второй случай относится к смене системы налогообложения. При ликвидации ИП уведомления не подается, а заполняется форма Р26001. Поэтому ликвидационная декларация сдается не позднее того же срока, что и обычная – до 30 апреля следующего года.

Но можно сдать отчетность сразу после получения документов о регистрации снятия ИП с учета, начала следующего года ждать необязательно. Итак, ликвидируя ИП в 2020 году, нужно сдать налоговую декларацию не позднее 30 апреля 2021 года.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Основной этап: подаем документы

Для снятия с регистрационного учета в качестве ИП вам потребуется:

  • заполненное заявление по форме Р26001 ;
  • квитанция об оплате госпошлины 160 рублей (ее можно сформировать на сайте ФНС ).

Документы можно подать следующими способами:

  1. Отнести в налоговую инспекцию самостоятельно или отправить своего представителя с нотариально заверенной доверенностью.
  2. Обратиться в МФЦ (опять же лично или через представителя).
  3. Отправить в электронном виде. Например, через сайт налоговой службы.
  4. Отправить через портал госуслуг.
  5. Отправить ценным письмом по почте.

После приема документов налоговая служба обязана выдать (отправить) расписку об их получении и в течение 5 дней закрыть ИП, выдав (отправив) вам соответствующее уведомление (форма № 2-4-Учет) и Лист записи ЕГРИП.

Отчетность ИП при закрытии

ИП может принять решение прекратить свою деятельность в любой момент. В связи с этим ликвидационная декларация подается независимо от отчетного периода. Ликвидационная — это декларация ИП, которую необходимо сдать в налоговую после регистрации завершения деятельности. Ее форма и сроки подачи зависят от системы налогообложения.

Рассмотрим случаи подачи отчетности и деклараций при разных системах налогообложения.

  1. УСН
    Из пункта 2 статьи 346.23 НК следует, что декларацию по УСН необходимо сдать до 25 числа следующего за месяцем прекращения деятельности месяца. Помимо этого, в тот же срок нужно оплатить налог при УСН при его наличии. Кроме декларации требуется подача уведомления о прекращении деятельности — не позднее 15 дней после прекращения деятельности ИП.
  2. ОСНО
    В случае прекращения ведения деятельности в течение отчетного года необходимо подать декларацию в форме 3-НДФЛ — не позже 5 рабочих дней после прекращения ведения деятельности. Кроме подачи декларации необходимо оплатить НДФЛ при его наличии не позже 15 календарных дней с момента подачи декларации. Если ИП является плательщиком НДС — декларация по НДС за 4 квартал сдается до 21 января, за 1 квартал — до 22 апреля.
  3. ЕНВД
    ИП требуется сняться с учета плательщика ЕНВД, для чего подается заявление в налоговый орган по форме ЕНВД-4. Так ИП, прекративший деятельность, сдает декларации и платит налоги в обычные сроки, уже не будучи предпринимателем, то есть в пределах до 20 числа месяца, следующего за отчетным. Но следует заметить, что многие управления налогового органа рекомендуют отчитаться и уплатить необходимые налоги до регистрации прекращения деятельности.

Отметим, что отмена ЕНВД, как способа налогообложения, планировалась на 2018 год. Однако в 2016 году срок действия ЕНДВ был продлен до 2021 года.

Иными словами, прекращение деятельности ИП на ЕНВД обязывает его сняться с учета как плательщика данного налога. Заявление ЕНВД-4 предоставляется обязательно в рок 5 дней после внесения записи в ЕГРИП о прекращении ведения деятельности ИП.

Налоговый кодекс в случае закрытия ИП на спецрежимах не устанавливает обязательные сроки сдачи декларации и уплаты налогов. Но прекращение работы ИП на ЕНВД нельзя воспринимать как аннулирование всех накопившихся долгов. В налоговый орган необходимо подать «последнюю» декларацию и заплатить ЕНВД за последний квартал, в котором осуществлялась работа. Декларацию можно подать до подачи заявления, либо после окончания налогового периода. Важно помнить, что глава 26.3 НК не предусматривает «нулевые» декларации по ЕНВД.

При прекращении ведения деятельности ИП в налоговой декларации по ЕНВД код налогового периода — проставляется 50, а форма реорганизации — проставляется 0, что означает ликвидацию. В случае если ИП прекращает деятельность до окончания квартала, нулевое значение физического показателя отмечается за месяцы, в которых ни дня не велась деятельность. Если же какой-либо месяц ИП не полностью работал, расчет физического показателя осуществляется по количеству дней, начиная со дня постановки на учет или по день снятия с учета.

Решение вопроса

Ответ на первый вопрос: За непредставление первичных документов по требованию налогового органа на Вас может быть наложен штраф. В данном случае, рекомендуем предоставить все имеющиеся документы (в соответствии с запросом из ИФНС), в том числе КУДиР. По факту отсутствия иных документов (бухгалтерской и налоговой отчетности) рекомендуем составить объяснительную записку в ответ на требование о представление документов, в которой указать, что иные запрашиваемые документы были утеряны (уничтожены и т.п.) в связи с чем представление их невозможно. На будущее, рекомендуем хранить всю первичную документацию в течение не менее, чем пяти лет, а в лучшем случае (дабы исключить претензии налоговых и иных контролирующих органов) не уничтожать вообще.

Читайте так же:  Возврат подоходного налога за что можно вернуть

Ответ на второй вопрос: Так как договор заключен в том регионе, в котором получен патент, никаких претензий налоговой это вызвать не должно.

Декларация УСН при закрытии ИП

Для автоматического расчета и формирования декларации по УСН при закрытии ИП в форматах PDF и Excel вы можете воспользоваться онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте.

Если ИП на УСН решил завершить свою деятельность, ему достаточно подать в налоговый орган форму Р26001. А после снятия с учета надо представить отчет с показателями за отработанный в текущем году период. Давайте рассмотрим на примере, как должна быть сформирована декларация УСН при закрытии бизнеса предпринимателем, который в качестве объекта налогообложения выбрал доходы, уменьшенные на расходы.

Обязательства ИП

В момент осуществления закрытия ИП налоговая служба информирует об этом внебюджетные фонды — ФСС и ПФ. На основе этих данных, фонды снимают с учета ИП автоматически. Однако, в случае наличия невыплаченной задолженности ее необходимо оплатить, уже будучи физ. лицом. Иначе долги будут взысканы через суд.

Если же ИП зарегистрирован как работодатель, тогда еще нужно осуществить расчет по долгам в фонды заранее.

Кроме того, важно учитывать, что при наличии обязательств перед кредиторами и бывшими сотрудниками — предприниматель рискует потерять свое имущество, так как в случае невыплаты они имеют право обратиться с требованием в суд.

Подводя итог, обобщим схему действий в случае необходимости закрытия ИП:

  • находим информацию о налоговой инспекции, в которой ИП поставлен на учет и куда следует оплачивать пошлину,
  • заполняем заявление о ликвидации,
  • заполняем квитанцию и оплачиваем пошлину,
  • сдаем в налоговую инспекцию документы на закрытие,
  • получаем Свидетельство о прекращении деятельности и Выписку из ЕГРИП,
  • уведомляем ПФ о закрытии и получаем расчет по взносам,
  • погашаем долги по фиксированным платежам.

В заключение хотелось бы отметить, что после закрытия ИП налоговая и ПФ имеют право взыскивать штрафы, пени, недоимки только в судебном порядке. Долги перед контрагентами также могут взыскиваться после закрытия ИП. Поэтому важно хранить все налоговые и бухгалтерские документы не менее 4 лет со дня закрытия ИП. А документы по сотрудникам необходимо сдавать в архив. Несмотря на то, что выездная проверка налоговой службы проводится в подобном случае крайне редко, вызов же в налоговую инспекцию с целью проверки необходимых документов в пределах 3 лет после окончания деятельности исключать ни в коем случае нельзя.

Что делать, если после закрытия ИП налоговая инспекция требует отчетность, которой уже нет?

Добрый день! Я в данный момент закрыла ИП, работала на ПСН, ремонт жилья и других построек.
Получила из налоговой письмо о предоставлении пояснения по проведенным работам (договоров, актов выполненных работ и т.п.). Мне мой бухгалтер говорила, что бухгалтерскую и налоговую отчетность можно не хранить, главное вести книгу доходов. Книга доходов есть, все остальные документы утеряны. Вот такой вопрос, если я их не предоставлю в налоговую, какие последствия меня ожидают? И еще есть такой момент: один из объектов ремонта был не в том регионе где выдан патент, но договор заключался в моем регионе, если налоговая увидит, а она увидит по платежу, что объект находится не в том регионе где выдан патент — это повлечет за собой отмену патента? Заранее спасибо!

Какими способами можно закрыть ИП

Плохой способ — просто бросить свой бизнес. Тот факт, что ИП больше не ведет предпринимательской деятельности, не означает, что он не обязан отчитываться перед ИФНС, платить налоги и фиксированные страховые взносы «за себя».

Рассчитывайте взносы «за себя», налоги по УСН и ЕНВД, заполняйте платежки в веб-сервисе Заполнить бесплатно

В результате можно накопить внушительную задолженность по налогам и взносам, пени и штрафы. Хотите избежать этих и других проблем — «закрывайте» ИП официально.

Пойти можно двумя путями: либо закрыть ИП своими силами, либо воспользоваться услугами специализированных компаний. В первом случае вам нужно будет самостоятельно подготовить ряд документов и пройти некоторые подготовительные процедуры (уволить персонал, заплатить налоги и сборы и проч.). Во втором случае — просто заплатить деньги специалистам в этом вопросе, и не вникать ни в какие подробности.

Во всех случаях есть свои плюсы и минусы. Но если вы желаете получить полезный опыт в подготовке документов и в общении с государственными органами, значительно сэкономить денежные средства и не хотите, чтобы какие-либо данные о вашем бизнесе попали третьим лицам, то делайте все сами.

Что будет, если не предоставить документ?

Если предприниматель не сдает вовремя налоговую декларацию, на него накладывают штраф. Согласно статье 119 НК РФ размер штрафа составляет 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (в том числе неполный). Штраф устанавливается не больше 30% от суммы налога, прописанной в декларации, и не меньше 1000 р.

Согласно статье 14 Закона № 212 – ФЗ до 1 января 2017 года при отсутствии налоговой декларации ПФР требовал с предпринимателя пенсионные взносы «за себя» в восьмикратном (максимальном) размере. С 1 января 2017 года этот закон утратил силу, взносы в фиксированном размере стали рассчитываться в соответствии с пунктом 1 статьи 430 НК РФ, где такого правила нет.

Мы рассмотрели все аспекты заполнения и подачи налоговой декларации при закрытии ИП на УСН в 2020 году. Уточнили сроки подачи декларации, пошагово заполнили образец, узнали отличия налоговой отчетности при закрытии ИП от обычной, а также выяснили, какими будут последствия, если не сдать отчет. Теперь вы без труда сможете предоставить налоговой правильную ликвидационную декларацию ИП.

Какую отчетность должен предоставлять ИП при закрытии:

Причин, в силу которых индивидуальная предпринимательская деятельность может быть прекращена, существует множество. Какими бы они ни были, закрыть ИП следует так, чтобы избежать претензий от контролирующих органов и даром не потерять время.

В первую очередь, при инициации процедуры закрытия деятельности ИП, следует рассчитаться с внебюджетными фондами и налоговыми органами. Важно отметить, что закрытие ИП часто называют ликвидацией, что совершенно не корректно. Понятие «ликвидация» применяется к организациям, то есть юридическим лицам. Ликвидировать же ИП, то есть физическое лицо — невозможно.

Существуют компании, которые на платной основе предлагают услугу по организации закрытия ИП, но знание законодательства и нормативных требований позволит это сделать самостоятельно.

Для того чтобы закрыть ИП необходим ряд документов, в частности:

  • заявление на закрытие,
  • квитанция об уплате государственной пошлины,
  • справка, полученная в ПФ РФ.

Рассмотрим более подробно данные документы.

  • Заявление.
    Заявление имеет код формы Р26001. Его можно заполнить на компьютере либо собственноручно. В заявлении не допускаются исправления. Форма заявления представлена на сайте ФНС и в каждом ее отделении.
  • Справка из ПФ.
    В настоящее время данная справка не является обязательной. При ее отсутствии налоговый орган делает запрос в Пенсионный фонд. Но для этого может понадобиться время, поэтому лучше всего ее получить заранее.
  • Квитанция об уплате госпошлины.
    Сформировать квитанцию можно при помощи специального сервиса на сайте ФНС — service.nalog.ru/gp2.do. Необходимо заполнить все поля бланка, затем его распечатать и оплатить. При необходимости бланк можно сначала скачать на компьютер, затем заполнить. Оплачивается госпошлина в любом отделении банка — ее стоимость составляет 160 рублей.
Читайте так же:  Налоговый вычет по ипотеке отзывы

Подавать документы в налоговый орган возможно несколькими способами, а именно:

  • по месту регистрации ИП лично,
  • при помощи представителя и при наличии заверенной у нотариуса доверенности, также по месту регистрации,
  • почтовым отправлением с описью вложения и объявленной ценностью,
  • при помощи сервиса на сайте ФНС «Подача электронных документов на гос. регистрацию».

По истечении 5 рабочих дней со дня подачи документов ИП получает свидетельство о регистрации прекращения деятельности в качестве ИП и выписку ЕГРИП. После этого в течение 12 дней нужно подать информацию в ПФ о закрытии ИП, после чего ИП необходимо получить выписку о платежах, закрыть расчетный счет и подать отчет в ФСС. За период деятельности в отчетном году необходимо доплатить страховые взносы не позже истечения 15 дней со дня закрытия ИП. Взносы рассчитываются пропорционально дням работы. В случае если у ИП имелся кассовый аппарат, его необходимо снять с учета. При этом важно заметить, что за невыполнение данного требования предусмотрены штрафные санкции.

Таким образом, был рассмотрен основной порядок действий при закрытии ИП. Далее уделим внимание непосредственно отчетности, составляемой в условиях предстоящего закрытия ИП, и рассмотрим ее особенности.

Заполнение отчета с показателями

ИП на УСН Воробьев Антон Павлович из города Коломны Московской области держал небольшой магазин канцелярских принадлежностей, но решил закрыть бизнес. 7 октября в реестр была внесена запись о прекращении деятельности предпринимателя, осталось подать отчетность.

Действующая в 2019 УСН-декларация утверждена приказом № ММВ-7-3/[email protected], выпущенным ФНС 26.02.2016 (далее Приказ). В ней несколько разделов, но заполнять их нужно выборочно. Наш ИП применял «расходную» упрощенку со ставкой 15%, поэтому помимо титульного листа он включает в состав декларации разделы 1.2 и 2.2. Для заполнения понадобятся сведения, представленные в таблице ниже.

Таблица 1. Показатели деятельности предпринимателя за 2019 год (в рублях)

База (доходы — расходы)

Сумма налога (База * 15%)

Год (по 7 октября)

Разберемся, как заполнить по этим данным отчет по УСН при закрытии ИП в 2019 году.

В верхних полях каждого листа нужно указать ИНН бывшего предпринимателя и номер страницы. Этот блок будет везде идентичен, нужно лишь менять нумерацию — 001, 002, 003.

На титульном листе отражается такая информация:

  • номер корректировки 0, так как форма подается впервые. Уточненные отчеты нумеруются 1, 2 и далее;
  • налоговый период — код 50 из Приложения № 1 Приказу. Часто его путают с кодом 96, который указывается в другой ситуации — если ИП прекращает «упрощенную» деятельность, но продолжает работать на других режимах;
  • отчетный год — в примере 2019;
  • налоговый орган — 5022, это ИФНС Коломны;
  • код места учета — 120, то есть по адресу регистрации (Приложение № 2 к приказу, которым утверждена декларация по УСН);
  • ФИО гражданина заглавными буквами, по одному слову на строку;
  • ОКВЭД — 47.62;
  • телефон для связи;
  • количество страниц отчета;
  • в нижней части титула — код 1, поскольку подпись будет ставить сам Воробьев А.П.

Как заполнять остальные разделы, показано в следующих таблицах.

Таблица 2. Заполнение раздела 2.2

Декларация ИП Воробьева

Доходы за 1 квартал, 6, 9 месяцев и год (до даты закрытия)

Показатели из графы 2 Таблицы 1

Расходы за те же периоды

Данные из графы 3 Таблицы 1

Убыток, если он был получен в предшествующие годы;

Разница между минимальным и исчисленным налогом за прошлый год (если по результатам расчета налог к уплате получился меньше 1% от дохода)

Разность между доходами и расходами за каждый из периодов.

Если строка 230 заполнена, это значение также нужно вычесть при расчете строки 243

Показатели из графы 4 Таблицы 1

Убытки или прочерки, если база положительная

Налоговая ставка. У властей регионов есть право ее снизить

Сумма налога, рассчитанная по формуле: База * Ставка

Показатели из графы 5 Таблицы 1

Значение минимального налога — 1% от дохода за год

227000 * 1% = 2270

*Строка 213 раздела 2.2 отчета по УСН при ликвидации ИП должна отражать суммарный доход за прошедшую часть года. Если деятельность прекращена в течение 1, 2 или 3 квартала, то в строку 213 вписывают сумму за последний период, когда ИП работал.

Таблица 3. Заполнение раздела 1.2

Декларация ИП Воробьева

Аванс за 1 квартал из строки 270 раздела 2.2

Если ОКТМО совпадает со строкой 010, можно не повторять

Аванс за 6 месяцев: строка 271 раздела 2.2 минус аванс за 1 квартал

Видео (кликните для воспроизведения).

12000 – 2250 = 9750

Излишне уплаченный аванс за полгода

Аванс за 9 месяцев: строка 272 раздела 2.2 минус аванс за 1 квартал и 6 месяцев

18000 – 2250 – 9750 = 6000

Излишек аванса за 9 месяцев

Годовой налог к доплате: строка 273 раздела 2.2 минус все уплаченные авансы

18300 – 2250 – 9750 – 6000 = 300

Сумма налога к уменьшению за год

Сумма минимального налога, если она подлежит перечислению по результатам расчетов

Когда декларация по УСН готова, ее нужно подписать в двух местах — внизу страниц 1 и 2. Там же необходимо поставить и дату. В нашем примере получилось, что Воробьеву А.П. нужно доплатить в бюджет 300 рублей.

Что делать, если размер налогового платежа не зависит от суммы получаемого дохода?

Если приостановка деятельности ИП без деятельности планируется на длительное время, предпринимателю стоит задуматься о смене применяемого налогового режима.

В соответствии с п. 1 ст. 346.28 НК РФ предприниматели, выбравшие в качестве применяемого налогового режима ЕНВД, могут перейти на любую другую систему налогообложения только с начала нового года, следующего за годом обращения с соответствующим заявлением. Это значит, что до момента перехода на другой налоговый режим платить налог всё равно придется.

Если же предприниматель работает с применением ПСН, он должен дождаться окончания срока действия приобретенного им патента. Действие патента может завершиться досрочно при условиях, предусмотренных п. 6 ст. 346.45 НК РФ. Патент аннулируется, и считается, что с момента начала налогового периода, в котором был приобретен патент, применяется ОСНО, если:

  • размер дохода налогоплательщика за указанный период превысил 60 миллионов рублей, или
  • численность сотрудников, входящих в штат организации, более 15 человек.

Первое условие для досрочного перехода на ОСНО в рассматриваемой ситуации использоваться не может — наличие выручки у ИП свидетельствует о том, что деятельность им ведется, причем весьма успешно. Второй вариант на практике может быть использован, хотя и маловероятен — штат фактически не функционирующего малого предприятия не может состоять из 15 работников.

Читайте так же:  Понятие формы налогового контроля налоговые проверки

Это значит, что шанс досрочного перехода на ОСНО у ИП крайне мал, поэтому ему придется дожидаться официального окончания срока действия патента и только после этого выбирать любую систему налогообложения, предполагающую зависимость размера налогового платежа от суммы полученного дохода или прибыли.

Нулевая отчетность

При ликвидации ИП нужно подавать декларацию, даже если доходов за отчетный период не было. В таком случае сдается «нулевая» декларация ИП. Отличие заполнения такой декларации от обычной в том, что не указываются доходы, авансовые платежи и страховые взносы ИП. Рассмотрим заполнение нулевой декларации ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы».

Декларация будет представлена на трех страницах.

  • Первая страница заполняется по общим правилам заполнения титульного листа.
  • Вторая страница – раздел 1.1. Авансовые платежи и налоги не прописываются, указывается только код по ОКТМО.
  • Третья страница – раздел 2.1.1. Поля с доходами и налогами оставляем пустыми, остальные заполняем.

Если объект налогообложения «доходы минус расходы», то на второй странице (раздел 1.2) проставляется только код по ОКТМО, а на третьей (раздел 2.2) пропускаются все поля с доходами, расходами и налогами.

Подготовительный этап

Регистрацией индивидуальных предпринимателей и снятием их с регистрационного учета занимаются налоговые органы. Но прежде, чем туда обращаться, вам потребуется совершить ряд подготовительных работ. Вот пошаговая инструкция для подготовки к закрытию ИП с наемными работниками в 2020 году. Если у вас нет наемных работников — просто пропустите соответствующие шаги.

Сообщите в службу занятости

Если у ИП есть наемные работники, то за две недели до их увольнения работников необходимо уведомить об этом службу занятости. Специального бланка уведомления нет, поэтому его можно оформить в произвольной письменной форме или воспользоваться шаблоном . Укажите должность, специальность и квалификационные требования к работникам, условия оплаты их труда. Заявления нужно отправить в службу занятости по месту жительства предпринимателя.

Рассчитайте и увольте наемных работников

В письменной форме под роспись сообщите сотрудникам о предстоящем увольнении. Конкретных сроков для ИП-работодателей законодательством не установлено. На практике придерживаются сроков, установленных для организаций — за два месяца до увольнения (ст. 180 ТК РФ).

Далее действуйте в следующем порядке:

  • по каждому работнику издайте приказ по форме № Т-8 с формулировкой: «Трудовой договор расторгнут в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем, п. 1 ч.1 ст. 81 Трудового кодекса РФ». Ознакомьте работников с приказами под роспись;
  • записи с такой же формулировкой внесите в трудовые книжки работников;
  • выдайте каждому работнику форму СЗВ-СТАЖ — этот документ подтверждает страховой стаж и справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
  • напишите об увольнении в личной карточке сотрудника, где он должен расписаться;
  • выдайте зарплату и компенсацию за неиспользованный отпуск.

СПРАВКА. Вы не должны выплачивать компенсацию за увольнение, если не установили такую обязанность в трудовом договоре.

Сдайте отчетность и заплатите взносы за сотрудников

Далее предстоит отчитаться за сотрудников и сдать:

  • расчет по страховым взносам (РСВ) и 6-НДФЛ — в налоговую инспекцию;
  • формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ — в пенсионный фонд;
  • форму 4-ФСС — в фонд социального страхования.

В течение 15 дней после сдачи отчетов заплатите страховые взносы за сотрудников, которые вы насчитали в РСВ и 4-ФСС.

После того, как будет уволен последний работник, нужно обратиться в ФСС с заявлением о снятии с учета в качестве работодателя. К заявлению нужно приложить копии штатного расписания, а также приказов об увольнении сотрудников.

Снимите с учета онлайн-кассу

Для этого необходимо представить заявление (его форма утв. приказом ФНС России от 29.05.17 № ММВ-7-20/[email protected]) и отчет о закрытии фискального накопителя.

Сдайте отчетность и закройте расчетный счет

Предприниматели на общей системе налогообложения подают 3-НДФЛ и декларацию по НДС. Декларацию по НДФЛ следует подать в течение 5 дней после внесения записи о закрытии ИП. Декларация по НДС подается не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрылся.

ИП на «упрощенке» подают декларацию не позднее 25 числа месяца, который следует за месяцем снятия с учета. Предприниматели на ЕНВД подают декларацию не позднее 20 числа первого месяца, который следует за месяцем закрытия ИП.

Заплатите страховые взносы в течение 15 дней после закрытия ИП. Посчитайте взносы с начала года или с даты регистрации ИП в этом году до дня ликвидации включительно. Фиксированная часть взносов уменьшится пропорционально дням существования ИП, а 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей вы посчитаете и заплатите как обычно.

После уплаты налогов и сборов можно закрыть расчетный счет. Для этого посетите свой банк и заполните соответствующее заявление.

Приостановление деятельности ИП без закрытия

Возможно ли приостановить работу ИП, не закрывая его?

С точки зрения законодательства понятия «открытие» и «закрытие» ИП некорректны — физическое лицо может зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или зарегистрировать факт прекращения им предпринимательской деятельности.

Именно поэтому под закрытием ИП стоит понимать процедуру подачи заявления о прекращении деятельности физического лица в качестве предпринимателя. Однако закрытие ИП не всегда целесообразно — на практике могут возникнуть ситуации, в которых предпринимателю нужно приостановить работу на определенное время, чтобы впоследствии к ней вернуться. В этом случае возникает вопрос: как приостановить деятельность ИП и избавиться от обязанностей, возникающих при создании собственного бизнеса, например от уплаты налогов и страховых взносов, составления отчетности и пр.

Перечень действий предпринимателя, которые подлежат государственной регистрации, четко регламентирован законом «О государственной…» от 08.08.2001 № 129-ФЗ. Будущий предприниматель может зарегистрировать ИП, подав в налоговую службу заявление, составленное по форме Р21001 (ст. 22.1 ФЗ № 129), а уже зарегистрированный:

  • внести изменения в сведения об ИП в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, подав заявление по форме Р24001 (ст. 22.2 ФЗ № 129);
  • зарегистрировать факт прекращения деятельности в качестве ИП, подав заявление по форме Р26001 (ст. 22.3 ФЗ № 129).

Соответственно, приостановление деятельности ИП законом не предусмотрено — предприниматель не может подать в налоговую заявление в свободной форме с просьбой о временной заморозке работы бизнеса.

Это значит, что ИП придется самостоятельно найти и использовать все предоставленные законодательством льготы и возможности и использовать их для того, чтобы минимизировать количество обязанностей, которые возникают у бизнесмена с момента его государственной регистрации.

Как заполнить документ?

Есть два основных отличия декларации при ликвидации ИП от обычной:

  1. Применяется другой код для налогового периода.
  2. Отчетность подается не за календарный год, а за последний налоговый период (об этом ниже).

Существует 4 кода налогового периода для ИП на УСН:

  • «34» – за календарный год;
  • «50» – применяется, если были произведены реорганизация (ликвидация) организации или закрытие ИП;
  • «95» – применяется, если предприниматель поменял режим налогообложения;
  • «96» – применяется, если была прекращена предпринимательская деятельность на УСН.
Читайте так же:  Имущественный вычет в какую налоговую подавать

В ликвидационной декларации ИП нужно использовать код «50».

Какой налоговый период подается?

Согласно 3 пункту статьи 55 НК РФ при закрытии ИП последним налоговым периодом считается время с 1 января по дату снятия ИП с учета.

Пример. Иванов Петр Сергеевич решил закрыть ИП в апреле 2020 года и подал заявление по форме Р26001. После этого его снимают с учета в течение 5 рабочих дней (пункт 1 статьи 8 Закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ). Иванову выдают лист записи ЕГРИП по форме Р60009, в котором есть текст «внесена запись о прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя «28» апреля 2020 года».

Именно эта дата и будет считаться окончанием налогового периода. Тогда налоговый период для декларации Иванова – с 1 января по 28 апреля 2020 года.

Пошаговое заполнение

Рассмотрим пошаговое заполнение декларации ИП на УСН для Иванова П.С. Данные для заполнения:

  • ИП Иванов Петр Сергеевич.
  • ИНН 111111111111.
  • Город проживания Чебоксары.
  • Прекратил деятельность в качестве ИП 28 апреля 2020 года.
  • Доходы за I квартал 2020 года – 50 000 р., за II квартал 2020 года – 10 000 р..
  • Уплачены взносы на ОПС и ОМС за I квартал 2020 года – 10 219 р., за II квартал 2020 года – 3 406 р..
  • ОКВЭД – 71.20.9.
  • Код по ОКТМО – 97701000.
  • Объект налогообложения «доходы».
  • Ставка налога 6%.
  • Наемных работников нет.

Титульный лист:

Графа Заполнение
ИНН 111111111111
Корректировка
Код налогового периода 50
Отчетный год 2020
Код налогового органа 2130 (для г. Чебоксары)
Код по месту нахождения 120
Налогоплательщик Иванов Петр Сергеевич
ОКВЭД 71.20.9
Номер телефона 89991119999
На страницах 3
Подтверждение достоверности и полноты сведений 1 (налогоплательщик)
Подпись и дата

Далее раздел 2.1.1:

Графа Заполнение
ИНН 111111111111
102 2
110, 111 За первый квартал – 50 000 р., за полугодие – 60 000 р.
120, 121, 123 6
130, 131, 133 За первый квартал – 3 000 р. (число в строке 110 умножаем на число в строке 120, а результат делим на 100), за полугодие – 3 600 р. (число в строке 111 умножаем на число в строке 121, а результат делим на 100), за налоговый период – 3 600 р. (число в строке 113 умножаем на число в строке 123, а результат делим на 100)
140, 141, 143 За первый квартал – 3 000 р., за полугодие – 3 600 р., за налоговый период – 3 600 р. (указываются суммы взносов, не превышающие авансовые платежи)

Согласно письму Минфина от 27.08.2015 № 03-11-11/49540 при уменьшении суммы налога учитываются только страховые взносы, которые были уплачены до закрытия ИП. Страховые взносы, уплата которых была произведена после снятия ИП с учета, сумму налога не уменьшают.

Раздел 1.1:

Графа Заполнение
ИНН 111111111111
010 97701000
020 Раздел 2.1.2 в примере не заполнялся, поэтому считаем следующим образом: из строки 130 раздела 2.1.1 вычитаем строку 140 того же раздела. Расчет: 3 000 – 3 000 = 0. В строках с нулями ставим прочерк
040 Считаем: из строки 131 раздела 2.1.1 вычитаем строку 141 того же раздела, а затем из результата вычитаем строку 020. Расчет: 3 600 – 3 600 – 0 = 0
050 Считаем: из строки 131 раздела 2.1.1 вычитаем строку 141 того же раздела, а затем результат вычитаем из строки 020. Расчет: 0 – (3 600 – 3600) = 0
100 Считаем: из строки 133 раздела 2.1.1 вычитаем строку 143 того же раздела, запоминаем результат. Затем складываем строку 020 со строкой 040 и вычитаем строку 050. Второй результат вычитаем из первого. Расчет: (3 600 – 3 600) – (0 + 0 – 0) = 0
110 Считаем: складываем строки 020 и 040, вычитаем 050, запоминаем результат. Затем из строки 133 раздела 2.1.1 вычитаем строку 143 того же раздела. Из первого результата вычитаем второй. Расчет: (0 + 0 – 0) – (3 600 – 3 600) = 0
Подпись и дата

Особенности оформления в середине года

Подавая ликвидационную декларацию в середине года, нужно отображать данные только за отработанное время. В примере Иванов П.С. заполнил Раздел 2.1.1. только для полей с названиями «за первый квартал», «за полугодие» и «за налоговый период», оставив поля «за девять месяцев» пустыми, так как его ИП сняли с учета во II квартале (28 апреля). Еще одна особенность – код налогового периода, отличный от обычного: 50 вместо 34.

Сумма фиксированных страховых взносов за неполный календарный год рассчитывается пропорционально количеству отработанных месяцев. А за неполный месяц – пропорционально отработанным дням.

Этапы закрытия ИП

  1. Заполнение заявления соответствующего образца, которое вы можете найти на сайте ФНС. Вписываете все точно, аккуратно, без ошибок. Подготавливаете два образца. В указанном заявлении вы ставите отметку о том, каким способом вам предоставить документы: 1)вы лично посетите налоговую, 2) представитель по доверенности заберет или 3) или вам их направят по почте.
  2. Оплата государственной пошлины. Сумма отличается от уплаченной за открытие и составляет 160 рублей. Не ошибитесь с суммой, назначением платежа и реквизитами. Неуплата пошлины может служить основанием для отказа в регистрации закрытия ИП.
  3. Подаете указанное заявление и квитанцию об оплате в налоговый орган – тот, в котором вы становились на учет. Один экземпляр сдаете, а на втором вам ставят отметочку о получении.
  4. Далее сдаете необходимую отчетность и уплачиваете имеющуюся задолженность в налоговый орган:

— ИП на УСН может сдать отчетность как до закрытия, так и после;


— на ЕНВД – до закрытия;

— НДФЛ – не позднее пяти дней после закрытия.

  1. Сдаете отчетность в Пенсионный фонд с обязательной уплатой всех долгов. Справку с ПФР в налоговую не предоставляйте, последняя сама сделает все необходимые запросы.
  2. При наличии: снятие ККТ с учета, закрытие расчетного счета.
  3. Если работали сотрудники, то их также необходимо уволить и внести записи в трудовую книжку.

Почему все так подробно описываем? Потому что от правильности и своевременности осуществления всех этих этапов зависит срок закрытия ИП налоговой.

О закрытии в подробностях!

Мы готовы предложить вам подробный мануал по ликвидации — http://biznesogolik.ru/kak-likvidirovat-ip/. Также, вам может быть интересно узнать, с какими проблемами сталкиваются бизнесмены, пытающие быстро закрыть ИП с долгами по налогам.

Сроки

В какой срок закрывают ИП:

5 рабочих дней. Это, установленный законодательством срок, в который налоговый орган обязан вам выдать свидетельство о закрытии вас в качестве ИП. Однако на практике очень часто возникают дополнительные вопросы при данной процедуре, которые требуют дополнительного времени. День подачи заявления не учитывается. А если вы направили документы по почте, то днем начала течения срока будет считаться дата получения их налоговым органом, которая будет стоять на уведомлении.

12 дней с момента закрытия – в течение этого срока необходимо уведомить Пенсионный фонд, и предоставить регистрационные документы. В ПФР сдаются только копии документов.

14 дней ликвидируют ИП – это общий срок, при котором считается, что ИП без долгов или со своевременной уплатой может успеть закрыться во всех органах.

Читайте так же:  Заполнить 3 ндфл для возврата налога

15 дней с даты закрытия – крайний срок для уплаты всех страховых взносов.

Долго закрывают ИП, тогда, когда бизнесмен халатно относился к своему бизнесу, вел учет не должным образом, несвоевременно сдавал отчетность, допустил большие задолженности по уплате налогов и сборов. Также могу возникнуть вопросы со стороны правоохранительных органов, если в деятельности бизнесмена наблюдались различного рода махинации.

В случае отказа вы будете соответствующим образом уведомлены об этом.

Если деятельность не велась

Если у предпринимателя в году закрытия не было операций, подается нулевая декларация, то есть отчет без показателей. Конечно, таких ситуаций лучше не допускать. Ведь отсутствие дохода не освобождает ИП от уплаты страховых взносов. Но обстоятельства бывают разные, поэтому «нулевки» у предпринимателей нельзя назвать редкостью.

Вот как заполнялась бы декларация при закрытии ИП Воробьева, если бы в 2019 году он не провел ни одной операции:

  • титульный лист остается без изменений;
  • в разделе 1.2 заполняется только строка 010, остальные нужно прочеркнуть;
  • в разделе 2.2 в строках 260-263 отражается ставка, остальные прочеркиваются.

Заполняя форму на компьютере, при попытке поставить прочерк в указанных строках можно столкнуться с ошибкой. Например, так происходит в программе «Налогоплательщик ЮЛ», которая разработана ФНС для деклараций и прочих документов. В этом случае при отсутствии данных нужно указать «0». Причем в программе в остальных ячейках автоматом ставятся прочерки, но когда нулевая декларация будет распечатана, они исчезнут. Это нормально, не стоит сомневаться. Такое допустимо в соответствии с последним абзацем пункта 2.4 раздела II Приказа.

В день снятия предпринимателя с регистрации налоговый период для него завершается, а значит, уже можно готовить отчет. Но какого-то специального срока, в который подается декларация при закрытии ИП, не существует. Он установлен для тех, кто потерял право на УСН или закрыл «упрощенную» деятельность, но остался предпринимателем. Если же ИП снимается с учета полностью, то подать последнюю декларацию он должен в стандартный срок — до конца апреля будущего года.

Как долго закрывают ИП с момента подачи заявления

Не все в нашей жизни идет по плану. Иногда, такая прибыльная, казалось бы, идея бизнеса приносит сплошное разочарование и убытки. В этом случае ничего не остается, как закрыть свое предпринимательство. И сразу же нас будет интересовать срок закрытия ИП с момента подачи заявления. Рассмотрим все подробно.

Последствия закрытия

При закрытии индивидуальной деятельности, бизнесмен должен учитывать следующие нюансы:

  • если у вас не было проблем при закрытии, то, при необходимости, вы сможете открыться в любое время. Законодательством РФ специальных сроков не предусмотрено;
  • обязанность уплаты задолженности по налогам, сборам и иным обязательным платежам остается даже после закрытия;
  • долги никуда не исчезают и переходят с должника-ИП на должника-физическое лицо;
  • налоговая может в течение трех лет провести выездную проверку по результатам деятельности. Это право закреплено на законодательном уровне и подтверждено различной практикой судебных инстанций.
  • хранение документов ИП после закрытия должно осуществляться в течение 4 лет. На практике налоговые органы редко осуществляют проверку в столь поздний срок, однако вы все равно должны быть готовы в любой момент предоставить документы, подтверждающие осуществление вашей бывшей предпринимательской деятельности в рамках правового поля.

Как «закрыть» ИП в 2020 году: пошаговая инструкция

Вопрос «Как закрыть ИП?» возникает довольно часто. У кого-то из предпринимателей бизнес не пошел, а у кого-то наоборот — бизнес расширился, и предприниматель создал ООО. ИП, который решил прекратить деятельность, должен пройти ряд официальных процедур. О том, как правильно «закрыть ИП», читайте в нашей сегодняшней статье.

Как снизить фискальную нагрузку, если деятельность ИП не ведется?

Приостановка деятельности ИП без ликвидации предполагает временное прекращение всех бизнес-процессов и, как следствие, отсутствие дохода и прибыли. От того, какой налоговый режим выбрал ИП, зависит расчет размера налоговых платежей, подлежащих уплате в бюджет. Все виды налоговых режимов можно условно разделить на две группы:

  • сумма налога зависит от дохода, полученного предпринимателем — ОСНО, ЕСХН, УСН;
  • сумма налога зависит от вида деятельности предпринимателя, региона, в котором он работает, а также от ряда других факторов; при этом размер выручки, полученной бизнесменом, в расчет не берется — ЕНВД и ПСН.

Часто зарегистрированных ИП интересует, как приостановить ИП, чтобы не платить налоги. В том случае, если предприниматель работает на любом из режимов, входящих в первую группу, он может подавать в налоговую нулевые декларации — этого будет достаточно, чтобы соблюсти законодательство и не заплатить в бюджет лишние деньги.

Если же предприниматель выбрал налоговый режим с фиксированным размером обязательного платежа, перечислять деньги в адрес ФНС всё равно придется.

Как не платить страховые взносы?

В соответствии с положениями п. 1 ст. 430 НК РФ индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Размер таких взносов фиксированный. Однако при доходе от 300 000 рублей все заработанные сверх данной суммы деньги увеличивают нагрузку на 1%. Например, при заработке 320 000 рублей необходимо помимо фиксированного взноса заплатить дополнительные 200 рублей на пенсионное страхование. Избавиться от обязанности по уплате страховых взносов не получится даже в том случае, если ИП фактически не ведет деятельность.

Однако существует ряд случаев, в которых ИП на время освобождается от необходимости осуществления отчислений в ПФР и ФОМС. Этот перечень установлен п. 6 и п. 7 ст. 430 НК РФ. В соответствии с положениями нормы платить не придется:

  • лицам, проходящим военную службу;
  • родителю, осуществляющему уход за ребенком до достижения им 1,5 лет;
  • лицам, осуществляющим уход за ребенком-инвалидом, лицом, достигшим 80-летнего возраста, или за инвалидом Iгруппы;
  • супругам военнослужащих, проживающим совместно с ними на тех территориях, где ведение предпринимательской деятельности невозможно;
  • супругам дипломатов, проживающим за границей по причине необходимости осуществления дипломатом своей профессиональной деятельности.

Если предприниматель входит в одну из этих категорий, ему стоит воспользоваться законным правом на освобождение от платежей.

Видео (кликните для воспроизведения).

Итак, ответ на вопрос, как приостановить деятельность ИП на время, однозначен: официально приостановить деятельность ИП и избавиться от всех связанных с этим статусом обязательств не получится — законодатель такой возможности не предусматривает. Предприниматель может лишь минимизировать налоговое бремя, воспользовавшись любым подходящим налоговым режимом и подавая в ФНС нулевые налоговые декларации. Избавиться от обязанности по уплате страховых взносов не получится вовсе, за исключением отдельных случаев, прямо не связанных с фактическим прекращением ИП предпринимательской деятельности.

Источники

Закрытие ип отчетность в налоговую
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here