Задолженность по налогам что делать

Почему оплаченный налог отображается как задолженность

Содержание

Платить налоги не хочется, но приходится. Время рассчитываться с государством за собственное имущество подкрадывается незаметно. Чем раньше оплачивать, тем лучше. Ведь в самый неподходящий момент платеж по налогу может не отобразиться, а в личном кабинете останется задолженность. Но почему так происходит?

Время платить налоги

Государство приучает оплачивать налоги, в т.ч. имущественные, вовремя. Федеральная налоговая служба ищет разные способы: запускает рекламные компании, проводит семинары в школах для будущих налогоплательщиков, вводит курсы налогового права в университетах. В мобильных приложениях ФНС и Госуслуг есть уведомления, а на сайте налоговой установлен онлайн-таймер по датам оплаты.

Когда платить? Раньше – лучше. Но Налоговый кодекс красноречиво говорит, что оплатить налоги на имущество за предыдущий год нужно до 1 декабря текущего. Исчисление сумм к уплате ФНС должна завершить до 1 ноября текущего года. Порядок распространяется на недвижимое и имущество и транспортные средства. Исключение составляют земельные участки: за них платить нужно до 1 марта.

Система на первый взгляд кажется сложной. Проще понять на примере. Есть квартира. Весь 2018 год она благополучно находилась в собственности. За это время государство подсчитывает и начисляет налог. До 1 ноября 2019 года ФНС должна уведомить собственника о суммах, подлежащих уплате. Сумма отображается в личном кабинете налогоплательщика и на Госуслугах, на почтовый ящик приходит квитанция. Теперь собственник должен оплатить налог до 1 декабря 2019 года.

А если не платить

Что будет, если не оплатить налог на имущество вовремя? Как минимум – невыгодно, как максимум – проблемно. Сначала начисляются пени. Рассчитываются они за каждый день просрочки платежа. Размер ежедневных начислений составляет 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от неуплаченной суммы. К примеру, на конец 2019 года ставка составляла 7,75% годовых.

К примеру, за 2018 года по квартире начислили 20 000 рублей. Не очень добросовестный собственник решил не оплачивать до февраля 2020 года. За 62 дня просрочки набежит 1,6% пеней, что в пересчете на деньги составит 320 рублей. А вот за год получится целых 1 886 рублей.

Погасить задолженность можно либо вместе с уплатой основной суммы, либо после нее. Отдельно перекрыть старые пени и ждать начисления новых не получится.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Как оплачивать налоги

Для начала нужно разобраться, как узнать задолженность по налогам. Посмотреть, cколько и за что начислили, можно тремя способами:

  1. По бумажной квитанции. Как ни грустно, самым популярным инструментом уведомлений остается почта. Налоговая отправляет квитанцию письмом. Оно должно оказаться в ящике не позднее 1 ноября, но возможности «Почты России» небезграничны. Задержки случаются, притом часто. Но для пенсионеров, а также жителей отдаленных населенных пунктов это удобнее, понятнее и проще.
  2. Личный кабинет налогоплательщика. Фирменный сервис от ФНС дает самую полную информацию обо всех вопросах, касающихся уплаты налогов. Проще всего войти в личный кабинет налоговой через Госуслуги. Чтобы сделать доступ без Госуслуг, придется идти в местную ФНС: там выдадут регистрационную карту с логином (он же ИНН) и паролем.
  3. Личный кабинет Госуслуг. Задолженность по налогам отображается в сервисе автоматически, но с небольшой задержкой по сравнению с личным кабинетом ФНС (1-2 дня).

Оплатить налоги по квитанции можно несколькими способами:

  1. В банковском отделении. В любом банке есть терминалы со считывателем кода, который печатается на квитанции. Информация о платеже (получатель, сумма) подгружается автоматически, вводить ничего не нужно. Оплатить квитанцию можно наличными или по карте.
  2. Через мобильное приложение банка. Банковские приложения для Andro >

Почему не видно, что все оплачено

Посмотреть, какие налоги не оплачены, и совершить все нужные платежи очень просто. Но каково удивление граждан, которые после оплаты видят все те же налоги в личном кабинете. Почему же так происходит?

Платеж обрабатывается системой

Самая распространенная причина – обработка платежа налоговой системой. По правилам ФНС обработка проходит в течение 10 рабочих дней с момента оплаты. На это время сумма в личном кабинете замораживается, но не пропадает. Если платеж прошел 30 ноября, пени начисляться не будут: система получает информацию об оплате и сразу фиксирует факт поступления денег.

Личный кабинет не обновился

Иногда не отображается оплаченный налог в личном кабинете из-за технических недостатков сайта ФНС. Есть несколько способов проверить это:

  1. Выйти из личного кабинета и зайти заново. Например, если платеж проходил через внешние системы (мобильные приложения банков, терминалы), информация подгружается в налоговую, но в активной сессии пользователя не отображается.
  2. Выйти из личного кабинета и очистить кэш браузера. Иногда сбой происходит из-за наличия ранее загруженных данных в память браузера. После выхода из кабинета и очистки нужно авторизоваться заново.
  3. Зайти через несколько часов. Проблемы с серверами ФНС случаются нередко. Это и технические работы, и сбои, и перегрузки. Чаще всего проблемы возникают в конце ноября. Все активно начинают платить в последние дни, и система просто не выдерживает. Если все зависло, лучше зайти на сайт через день-другой.

Допущена ошибка при оплате

Если не прошла оплата налога, а 10 рабочих дней уже истекли, стоит начать беспокоиться. Возможно, была допущена ошибка при заполнении реквизитов во время совершения платежа. Стоит перепроверить реквизиты в квитанции налоговой и на чеке: если есть какое-то несовпадение, нужно идти в налоговую и писать заявление на возврат или зачет.

Что делать, если ошибочно начислили пени

Налог оплачен вовремя, платеж прошел в течение 10 рабочих дней, задолженность из личного кабинета ушла – все отлично, можно забыть о налогах на год. Но откуда ни возьмись – пени. Увы, такие ситуации случаются. Это происходит при ошибках в обработке платежей со стороны сотрудников или системы ФНС.

Исправить ситуацию лучше всего помогает личное посещение налоговой по месту жительства. Нужно обратиться к инспектору, рассказать ситуацию и предоставить все документы (чеки, квитанции, в том числе электронные). Инспектор предложит написать заявление, а по итогам его рассмотрения пени их личного кабинета пропадут.

Читайте так же:  Льготы по ндфл изменения

Если возможности обратиться в ФНС нет, можно через личный кабинет налогоплательщика оформить аналогичное обращение в электронном виде. Оно будет рассмотрено в течение 30 дней. Ответ поступит на электронную почту, после чего сумма из кабинета будет убрана.

Как взыскиваются долги, последствия неуплаты

Не выплаченные долги по налогам ведут к нежелательным последствиям. Однако, налоговые структуры не задаются целью незамедлительно применить меры к принудительному взысканию через суд с последующей работой приставов.
Перед запуском процедуры изыскания долгов инспекторы направляют предупреждающие уведомления. В них говорится об обязательстве уплаты налогов в оговоренные сроки. При этом применяется автодозвон, в ходе которого налогоплательщика ставят в известность о факте задолженности. В некоторых случаях сотрудники совершают обход неплательщиков по адресам регистрации.
Если налоговая задолженность не была исполнена на добровольной основе, инспекторы приступают к процессу принудительного взыскания. При этом обычно инициируется процедура банкротства.

Предприятие может быть признано неспособным закрыть долговые требования кредиторов, если обязательные выплаты не осуществлялись на протяжении трех месяцев с момента крайнего срока погашения.
Дело о банкротстве возбуждается исключительно судебной инстанцией, при условии что итоговая сумма долгов юрлица составляет не менее ста тысяч рублей, либо имеются другие признаки банкротства , которые оговариваются в статье 3 Закона о Банкротстве.

Инициатором банкротства при непогашенных долгах перед государством выступает Федеральная налоговая служба, руководствуясь при этом постановлением Правительства РФ № 257.
Процедура запускается посредством оформления и передачи формы-заявления в судебный орган. В заявлении содержится требование о необходимости запуска процесса банкротства в отношении злостного неплательщика. В ходе этих процедур должник будет нести дополнительные издержки, связанные с судебными разбирательствами.
Помимо прочего, ФНС имеет основание применить к должникам меры по ограничению действий с имуществом неплательщика, блокировать счета, запретить выдачу загранпаспорта и закрыть выезд за пределы государства.

Заключение

Платить налоги нужно, как ни крути. Лучше заплатить вовремя и забыть о них, чем потом разбираться с пенями, штрафами или даже приставами. Но расслабляться после перевода денег в казну государства не стоит. Сначала нужно отслеживать статус оплаты в личном кабинете налогоплательщика или на Госуслугах. Задолженность может висеть до 10 рабочих дней из-за обработки платежей или перегрузки системы.

Если возникли проблемы с обработкой или начали начисляться пени, нужно получше разобраться. Вполне возможно, платеж ушел не в ту налоговую. Иногда проблемы возникают и на стороне налоговой при корректной своевременной оплате. В любом случае стоит обратиться в налоговый орган и решить проблемы, чтобы через год не получить лишние пару тысяч пеней.

Что делать если возникли долги перед налоговой

Уплата долгов в налоговый орган является прямым обязательством, как обычных граждан, так и любых форм бизнеса, независимо от их статуса и места регистрации. Многие граждане могут не знать, что у них имеется та или иная задолженность. На сегодняшний день долги перед налоговой инспекцией возникают в следующих типах налогов:

  • подоходный. Относится к физическим лицам и вычитается из годовых доходов гражданина. Платежи должны осуществляться в течении всего года , но полный расчет делается в конце отчетного периода
  • на прибыли юридических лиц
  • переводы в социалку. Эти взносы делаются как юридическими лицами, так и сотрудниками организаций. Примером подобных сборов являются платежи в пенсионный фонд. Кроме того, предприятия должны платить взносы в фонд заработной платы
  • на имущество. Сюда относятся платежи за недвижимость, за землю, налоги на наследство, на дарение и прочее.
  • на товары и услуги. Это таможенные сборы и пошлины, фискал с продаж, НДС.

Что делать если возникли долги перед налоговой

Свою задолженность по налогам каждый желающий может уточнить на специальном сервисе ФНС Российской Федерации. Кроме того, информация о просрочках доступна на сайте гос.услуг.

Банкротство, инициируемое ФНС

Игнорируемые долги перед налоговой ООО могут привести к запуску процедуры банкротства. Процесс стартует с подачи заявления в судебную инстанцию с требованием начать процедуру.
После одобрения судом назначается арбитражный управляющий, которого наделяют полномочиями исполнительного органа. В помощники к этому лицу прикрепляются юристы, бухгалтеры и финансисты.

В ходе процесса реализуются все официальные активы предприятия-должника. Это радикальная мера, которая позволяет быстро и эффективно удовлетворить все долговые требования перед государственными структурами и другими кредиторами. Кроме того, реализованное имущество послужит источником для покрытия судебных издержек.
Как правило, движимое и недвижимое имущество неплательщика в ходе банкротства распродается через электронные торги. В этих мероприятиях может принять участие любой желающий. В обязанности арбитражного управляющего входит контроль за тем, чтобы сделки осуществлялись в законном порядке и в рамках, предписанного судом решения. Этим порядком реализуется, как недвижимость, так и другое имущество. Реализуемые активы заносятся в специальный список и распродаются в законно принятом порядке.

Важно отметить, что очередь по погашению задолженности при банкротстве со стороны налоговой будет отличаться от правил, предусмотренных в гражданском кодексе. Все долги подразделяются на три вида. Среди них реестровые, текущие и зареестровые.

Во время процедуры банкротства арбитражный управляющий задается единственной целью – реализовать активы и удовлетворить долговые обязательства перед кредиторами. Он не несет ответственности за коммерческую деятельность бывшего директора предприятия и может отступить от соблюдения договоров, которые заключались в прошлом.

По завершению процедуры банкротства с налогоплательщика взыскивается вся задолженность перед государством и кредиторами. Для должника последствия такого оборота дела могут очень серьезными, поскольку все его имущество может быть реализовано в пользу долгов. На практике предприятия, прошедшие через банкротство, больше не возобновляют свою деятельность, поскольку у них не остается никаких финансовых средств.
Важно отметить, что инициатор процедуры банкротства получает преимущества в выборе арбитражного управляющего, который будет лоялен к заявителю.

Преимущества добровольного банкротства

При наличии больших долгов перед кредиторами и государством, предприятие может избежать негативных последствий, приступив к процедуре добровольного банкротства раньше, чем это сделают налоговые органы.
Банкротство ООО в добровольном порядке инициируется на основании единогласного решения собственников предприятия. При этом о своем решение нужно сразу уведомлять налоговую инспекцию. Добровольное банкротство может стать своеобразным спасательным кругом, который спишет все долги, включая налоговые обязательства. Одним из преимуществ такой стратегии является получение отсрочки на погашение основного долга, что может подарить несколько лет для выхода из кризисной ситуации с сохранением бизнеса. Если в ходе процесса добиться мирного соглашения, то кредиторы не смогут действовать в ущерб предприятию. Бизнес при этом продолжит функционировать под защитой моратория. Даже если все дойдет до конкурсного производства, у должника остается шанс выкупить собственные активы и сохранить предприятие.

Читайте так же:  Земельный налог квр и косгу

Перед тем, как пройти через банкротство, учредители должны хорошо продумать всю ситуацию и оценить шансы на успех. Такие дела лучше всего доверить узко профильным юристам. Нужно напомнить, что данная процедура может реализоваться в отношении всех организационно-правовых форм бизнеса, включая ООО, ЗАО и ОАО. Если банкротство инициирует должник, то он обретает несомненное преимущество, поскольку за ним остается право продолжать коммерческую деятельность до полной ликвидации юрлица. Нужно добавить, что будущий банкрот имеет неплохие шансы вывести ценные активы, передав их заранее кому-нибудь из доверенных лиц.

Задолженность по налогам что делать

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

На основании информации, предоставленной налоговой инспекцией, в расчетах организации существует задолженность по налогам прошлых лет (период 2005-2010 гг.), перешедшая от организации, реорганизованной в 2005 году. Указанная задолженность налоговой инспекцией не взыскивается, но увеличивает размер пени.
Каков порядок погашения указанной задолженности?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Указанная задолженность может быть признана судом безнадежной к взысканию и списана налоговым органом.
С этой целью в суд может обратиться как налоговый орган, так и налогоплательщик.
До момента списания на сумму задолженности будут начисляться пени.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Завьялов Кирилл

Ответ прошел контроль качества

22 февраля 2019 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Задолженность по налогам что делать

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

Поступил судебный приказ о взыскании задолженности (более 3000 руб.) по транспортному налогу и земельному налогу, а также пени за 2013-2014 годы.
Имеет ли право налоговая инспекция взыскивать налоги по истечении 5 лет?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Взыскание земельного и транспортного налогов с физических лиц возможно и по истечении 5 лет с окончания налогового периода.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Взыскание задолженности по налогам (сборам, пеням, штрафам) с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем;
— Энциклопедия решений. Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов;
— Энциклопедия решений. Удержание по исполнительным документам;
— Энциклопедия решений. Признание налоговым органом недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание;
— Решение Железнодорожного районного суда г. Красноярска Красноярского края от 4 марта 2019 г. по делу N 2а-1546/2019;
— Решение Перевозского районного суда Нижегородской области от 15 июля 2019 г. по делу N 2а-127/2019.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА, профессиональный бухгалтер Макаренко Елена

Ответ прошел контроль качества

26 августа 2019 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Как налоговики будут списывать долги по налогам, пеням, штрафам и процентам

Федеральная налоговая служба утвердила новый Порядок списания налоговой задолженности и перечень необходимых для этого документов (приказ от 19.09.10 № ЯК-7-8/393, зарегистрирован в Минюсте 23.09.10). О том, что такие правила должны появиться, говорилось в пункте 5 статьи 59 НК РФ (в редакции Федерального закона от 27.07.10 № 229-ФЗ). Напомним, что законодатель расширил перечень оснований для списания налоговых долгов. Всего выделены пять оснований (ст. 59 НК РФ). В том числе, появились два новых: пропуск налоговиками сроков взыскания долга и перевод платежей через банк, который впоследствии был ликвидирован.

Вводная информация

Итак, новый Порядок применяется в отношении налоговых долгов (в том числе задолженности по пеням, штрафам и процентам*), которые не могут быть взысканы по следующим причинам:

1. Инспекторы пропустили сроки взыскания.
2. Ликвидирован банк, через который перечислялись платежи.
3. Недостаточность имущества ликвидированной компании и ее учредителей для погашения долга.
4. Признание предпринимателя банкротом.
5. Смерть физического лица или объявление его умершим.

Остановимся на каждом из перечисленных случаев подробнее. Но перед этим отметим общее правило. Решение о списании задолженности (по любому из названных оснований) налоговики должны принять в течение шести рабочих дней с момента получения необходимых документов. Об этом сказано в пунктах 4, 5 нового Порядка.

Налоговики пропустили все сроки взыскания долга

Напомним, что налоговики могут взыскивать долги компании только в течение строго определенных сроков. Так, в статье 46 НК РФ установлен срок, по окончании которого контролеры теряют право на бесспорное списание задолженности со счетов в банках. Он равен двум месяцам и отсчитывается с момента, когда истек срок на добровольное исполнение требования об уплате налогов (пеней, штрафов). Если инспекторы не уложились в двухмесячный срок, они могут обратиться в суд с иском о взыскании. На это им отводится полгода с момента, установленного в требовании для добровольной уплаты долга (п. 3 ст. 46 НК РФ).

Кроме того, у налоговиков остается возможность взыскать долги за счет имущества компании. Срок для принятия соответствующего решения более длительный – один год после истечения срока исполнения требования. А через суд добиваться взыскания долгов за счет имущества плательщика можно еще дольше – иск подается в течение двух лет, которые также отсчитываются с момента, когда плательщик должен был исполнить требование (п. 1 ст. 47 НК РФ).

Читайте так же:  Налог на прибыль организаций схема

Если налоговики пропустили все перечисленные выше сроки на взыскание и суд не нашел уважительной причины для их восстановления, долги признаются нереальными к взысканию и должны быть списаны. Таким образом, для списания просроченной задолженности понадобится либо копия вступившего в законную силу решения суда, подтверждающего, что налоговики пропустили сроки взыскания, либо копия определения суда об отказе в восстановлении пропущенных сроков. Указанные копии заверяются гербовой печатью суда.

В новом Порядке не сказано, должна ли компания предъявить налоговикам такую копию. Можно сделать вывод, что ФНС не требует этого от компаний, ведь копия судебного акта должна быть в инспекции, которая являлась стороной по делу. Тем не менее, плательщику, вероятно, выгоднее самому представить налоговикам заверенную копию судебного решения или определения, чтобы ускорить процесс списания задолженности.

А как быть, если у компании нет судебного акта, подтверждающего, что налоговики не могут взыскать долг, который «висит» на ее лицевом счете? В этом случае придется инициировать судебную процедуру. Как мы уже рассказывали, порядок действий зависит от того, в связи с чем у налогоплательщика возникла необходимость исключить из его лицевого счета «зависший» долг.

Платежи были перечислены через проблемный банк

По новому Порядку инспекторы обязаны будут списывать с лицевых счетов компаний задолженность, которая образовалась из-за того, что платежи были перечислены через проблемный банк. Но для этого необходимо выполнение двух условий.

Во-первых, решение о списании задолженности может быть принято только в том случае, если банк, в котором «зависли» перечисленные налоги, уже ликвидирован. Подтверждением ликвидации банка будет служить выписка из ЕГРЮЛ.

Во-вторых, компания должна иметь судебное решение, из которого следует, что она исполнила обязанность по уплате налогов. Как и в предыдущем случае, налоговикам для списания задолженности понадобится заверенная копия вступившего в силу судебного решения.

Напомним, что обязанность по уплате налогов считается исполненной с момента предъявления в банк платежного поручения. При этом на счете компании на день платежа должно быть достаточно средств для перечисления налогов (п. 3 ст. 45 НК РФ). Если окажется, что компания знала о неустойчивом положении банка, но все равно направила через него деньги в бюджет, суд может счесть, что обязанность по уплате налогов не исполнена (см., например, постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 10.02.10 № А75-3067/2009).

Имущества ликвидированной компании недостаточно для погашения долга

Ликвидация компании и ранее признавалась основанием для прощения налогового долга. В новом Порядке уточняется, что налоговики спишут недоимку и задолженность по пеням, штрафам и процентам только в части, которая осталась непогашенной по причине недостаточности имущества ликвидированной компании. И при этом задолженность не может быть погашена учредителями (участниками) компании в порядке, предусмотренном законодательством РФ.

Заметим, что по общему правилу, установленному пунктом 3 статьи 56 Гражданского кодекса, учредители (участники) юрлица не отвечают по его обязательствам. Так, участник ООО несет риск убытков, связанных с деятельностью общества, только в пределах стоимости внесенного вклада (п. 1 ст. 87 ГК РФ). Аналогичный порядок применяется и в отношении акционеров (п. 1 ст. 96 ГК РФ). Но есть и исключения из общего правила. Например, головная компания несет солидарную ответственность по сделкам дочернего общества, если они заключены по ее указанию (п. 2 ст. 105 ГК РФ). Кроме того, Налоговый кодекс разрешает при определенных условиях взыскивать задолженность дочерней фирмы за счет средств головной компании и наоборот (п. 2 ст. 45 НК РФ).

Предприниматель признан банкротом

Основания для признания предпринимателя банкротом и соответствующая процедура прописаны в Федеральном законе от 26.10.02 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Если ИП будет признан банкротом, налоговики спишут его долги, которые не удастся погасить за счет имущества физлица.

Для принятия решения о списании задолженности необходимо иметь выписку из ЕГРИП о регистрации прекращения физлицом деятельности в качестве предпринимателя, а также заверенные копии двух судебных актов. А именно: решения о признании предпринимателя банкротом и определения о завершении конкурсного производства.

Смерть физлица или объявление его умершим

Видео (кликните для воспроизведения).

Если после смерти физлица осталась задолженность по транспортному, земельному или имущественному налогам, то она должна быть уплачена наследниками за счет наследственному имущества. Налоговики могут простить только ту часть долга, которая не может быть погашена за счет наследства. Для этого помимо документов, подтверждающих смерть гражданина, необходимо предъявить копию свидетельства о праве на наследства; копии документов, подтверждающих личности наследников; справку о стоимости наследственного имущества; документ, доказывающий уплату части налогов за счет данного имущества или документ, удостоверяющий невозможность взыскания задолженности с наследников.

По всем остальным налогам долги умершего человека спишут на основании документа, подтверждающего его смерть – копии свидетельства о смерти или копии судебного решения об объявлении умершим.

Когда начнут действовать новые правила

Комментируемый приказ начал действовать с 19 октября. С этой даты утратило силу постановление Правительства РФ от 12.02.01 № 100, которым был утвержден прежний порядок списания задолженности. Постановление № 100 отменено постановлением Правительства РФ от 05.10.10 № 787, которое вступило в силу 19 октября — через 7 дней после официального опубликования.

Обратите внимание. Прежний порядок касался списания задолженности только по федеральным налогам. Новые правила распространяются на любые налоги. При этом субъекты РФ или муниципальные образования вправе устанавливать дополнительные основания для списания недоимки по региональным и местным налогам (п. 6 Порядка).

* Речь идет о процентах за представление отсрочки или рассрочки по уплате налогов (гл. 9 Налогового кодекса), а также о процентах, которые компания должна заплатить, если выяснится, что она не имела право на возмещение НДС в ускоренном порядке (ст. 176.1 НК РФ).

Минимальная сумма задолженности физических и юридических лиц, при которой налоговый орган обращается в суд

При какой минимальной сумме задолженности физических и юридических лиц налоговый орган обращается в суд с заявлением о вынесении судебного приказа?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Нормами НК РФ минимальные суммы задолженности налогоплательщиков для обращения налогового органа в суд с заявлением о взыскании установлены только для случаев:

взыскания налога с лицевых счетов организаций — если взыскиваемая сумма превышает пять миллионов рублей;

Читайте так же:  Платится ли торговый сбор при патенте

взыскания задолженности за счет имущества физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, — если взыскиваемая сумма превышает 3000 рублей. Право на взыскание в судебном порядке задолженности менее или равной 3 000 рублей у налогового органа возникает при одном условии — если с момента выставления самого раннего требования прошло три года.

Установленные минимальные суммы не зависят от порядка судебного взыскания (в порядке приказного производства либо по правилам искового производства).

В иных случаях право налогового органа на взыскание задолженности в судебном порядке не зависит от суммы налоговой задолженности.

Обоснование вывода:

Прежде всего отметим, что нормы налогового законодательства не регулируют случаи, когда налоговый орган может обратиться именно с заявлением о выдаче судебного приказа. Порядок обращения с таким заявлением регулируется нормами арбитражного процессуального законодательства, гражданского процессуального законодательства и административного законодательства и не входит в перечень тематик, по которым осуществляется подготовка письменных заключений.

Вместе с тем сообщаем, что право налоговых органов предъявлять в суды общей юрисдикции, Верховный Суд РФ или арбитражные суды иски (заявление) о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения установлено пп. 14 п. 1 ст. 31 НК РФ.

Налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании причитающейся к уплате суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (далее — задолженности):

а) в случаях, установленных п. 2 ст. 45 НК РФ, когда взыскание задолженности с организаций и индивидуальных предпринимателей может быть произведено исключительно в судебном порядке. Заявление должно быть подано налоговым органом в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога (п. 3 ст. 46 НК РФ);

б) в случае пропуска срока на вынесение решения о взыскании налоговой задолженности:

за счет денежных средств на счетах в банках, а также за счет электронных денежных средств с налогоплательщика. Заявление в этом случае может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога (п. 3 ст. 46 НК РФ);

за счет иного имущества налогоплательщика. В этом случае заявление может быть подано в суд в течение двух лет со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога (п. 1 ст. 47 НК РФ);

в) в случае взыскания задолженности с налогоплательщиков — физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями (п. 1 ст. 48 НК РФ).

Обращаться в суд с заявлением о взыскании недоимки в иных ситуациях налоговые органы не вправе (постановление Президиума ВАС РФ от 11.05.2010 N 17832/09).

При этом ограничение по сумме взыскиваемой задолженности для взыскания ее в судебном порядке установлены НК РФ только в двух случаях:

1) взыскания налога с лицевых счетов организаций;

В этом случае налоговый орган обращается в суд с соответствующим заявлением, если взыскиваемая сумма превышает пять миллионов рублей (пп. 1 п. 2 ст. 45 НК РФ). Если недоимка меньше указанной суммы или равна ей, взыскание производится во внесудебном порядке.

Речь идет о казенных, бюджетных и автономных учреждениях, органах государственной власти (местного самоуправления), других организациях госсектора, а также иных организациях, которым открыты лицевые счета.

Взыскание недоимки, а также пеней и налоговых санкций осуществляется на основании исполнительных документов (исполнительного листа, судебного приказа) с учетом положений главы 24.1 БК РФ и ч. 20 ст. 30 Закона N 83-ФЗ.
В иных случаях, установленных п. 2 ст. 45 НК РФ, ограничения по сумме задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, не установлены.

Не установлены ограничения по сумме налоговой задолженности и в случае обращения налогового органа в суд в связи с пропуском срока на вынесение решения о взыскании налоговой задолженности (ст.ст. 46 и 47 НК РФ).
2) взыскания задолженности за счет имущества физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

Заявление о взыскании задолженности (налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов) за счет имущества физического лица в общем случае подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей.

Заявление о взыскании подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд (п. 1 ст. 48 НК РФ).

Право на взыскание в судебном порядке задолженности менее 3 000 рублей у налогового органа возникает при одном условии — если с момента выставления самого раннего требования прошло три года.

Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Дополнительно смотрите письмо ФНС России от 21.10.2015 N ГД-4-8/[email protected], в котором приведен порядок действий налоговых органов по взысканию задолженности с физических лиц.

Заметим, что взыскание задолженности в судебном порядке (в зависимости от оснований или суммы заявленных требований) возможно в порядке приказного производства либо по правилам искового производства (п. 3 ст. 48 НК РФ, письма ФНС России от 20.09.2017 N СА-4-7/[email protected], от 20.01.2017 N СА-4-7/[email protected]).

При этом нормами НК РФ минимальные суммы задолженности для обращения налогового органа в суд не ставятся в зависимость от судебного порядка их взыскания (в порядке приказного производства либо по правилам искового производства).

Одновременно обращаем внимание, что согласно п. 5 постановления Пленума ВС РФ от 27.12.2016 N 62 под денежными суммами, которые подлежат взысканию в порядке приказного производства, понимаются суммы основного долга, а также начисленные на основании федерального закона или договора суммы процентов и неустоек (штрафа, пени), суммы обязательных платежей и санкций, общий размер которых на момент подачи заявления о выдаче судебного приказа не должен превышать:

Читайте так же:  3 ндфл имущественный вычет и социальный

500 тысяч рублей — по заявлениям, рассматриваемым мировыми судьями, включая заявления об истребовании движимого имущества от должника (ч. 1 ст. 121 ГПК РФ);

400 тысяч рублей и 100 тысяч рублей — по заявлениям, рассматриваемым арбитражными судами (п.п. 1-3 ст. 229.2 АПК РФ).

Размер денежной суммы, указываемой в заявлении о выдаче судебного приказа, должен быть определен в твердой денежной сумме и не подлежит пересчету на дату выдачи судебного приказа, а также фактического исполнения денежного обязательства.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:

— Энциклопедия решений. Взыскание налоговым органом недоимки, пеней, штрафов за счет денежных средств на счетах организации или индивидуального предпринимателя;

— Энциклопедия решений. Взыскание задолженности по налогам (сборам, пеням, штрафам) с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем;

— Энциклопедия решений. Взыскание налоговым органом недоимки, пеней и штрафов с организации, которой открыт лицевой счет.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА, профессиональный бухгалтер Макаренко Елена

Ответ прошел контроль качества

5 сентября 2019 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Что собой представляет задолженность по налогам ООО, и чем она опасна?

Как и любые другие юридические лица, общества с ограниченной ответственностью регулярно платят налоги в бюджет. Если плательщик уклоняется от этой обязанности, взыскание будет производиться принудительно. В некоторых случаях виновные привлекаются к административной и уголовной ответственности, поэтому крайне важно отслеживать сумму к уплате и вносить соответствующие платежи.

Узнать, сколько составляет задолженность по налогам по ООО, сейчас легко: это можно сделать за несколько минут в онлайн-режиме.

По каким налогам может быть задолженность в ООО?

Просроченная задолженность ООО может подразделяться на несколько видов:

  • долги по налогам перед бюджетом (возникают при просрочке уплаты НДС, налога на прибыль);
  • задолженность перед внебюджетными организациями, например, пенсионным фондом или фондом социального страхования;
  • долги по зарплате, по гражданско-правовым договорам, перед кредитными организациями.

Как проверить задолженность в зависимости от вида долга?

Узнать задолженность ООО по налогам и другим обязательным платежам удобнее всего через интернет. Вот как это лучше сделать.

Внесение платежей в бюджет

Проверить ООО на долги по налогам можно на портале ФНС. Для этого необходимо пройти регистрацию и авторизоваться под собственной учетной записью. После этого в соответствующую графу нужно внести ИНН и начать поиск. Второй вариант – обратиться в налоговую лично, но электронный сервис гораздо удобнее.

Неплохим источником данных является портал арбитражных судов. Если компания принимает участие в судебном производстве, на этом сайте можно найти соответствующее постановление. Достаточно ввести ИНН и правильное название фирмы.

Долги по внебюджетным службам

Когда общество задолжало во внебюджетные фонды, проверить долги можно, обратившись в ФНС с письменным запросом.

Чтобы узнать задолженность ООО по ИНН онлайн, надо зайти на портал сдачи электронной отчетности. Чтобы сверить платежи в ФСС, которые касаются несчастных случаев на производстве, придется обращаться в отделение фонда.

Проверка задолженности по банковским кредитам возможна через бюро кредитных историй. Такая услуга доступна на сайте ЦБ РФ. Для этого потребуется дополнительный код субъекта КИ, который есть у любой организации.

Как погасить долг?

Расплатиться с долгами фирма может несколькими способами. Прежде всего это терминалы и кассовые отделения банков.

Возможно и погашение задолженности в онлайн-режиме. Должник может оплатить долг на портале государственных услуг или с баланса Яндекс-кошелька. Также удобно пользоваться онлайн-сервисами банков, которые постоянно работают с ФНС.

Последствия непогашения задолженности

Последствия неоплаты долгов бывают серьезными. Их будут взыскивать принудительно. Кроме того, приставы могут арестовать и взыскать имущество ООО, списывать деньги со счетов компании. Возможно и инициирование процедуры банкротства.

Чем отвечает учредитель ООО по долгам по налогам?

Согласно законодательству налоги могут быть взысканы в том числе и с учредителей ООО. Это могут быть не только российские граждане, но и иностранцы. Процедура взыскания налогов с учредителей имеет несколько особенностей:

  • наличие долгов может быть установлено только в рамках налоговой проверки;
  • проверка может быть и камеральной, а сейчас это главный способ осуществления налогового контроля;
  • организация должна иметь задолженность от трех месяцев.

Если все эти требования выполняются, уполномоченная служба может взыскать долги с лиц, которые зависимы от ООО.

Ответственность генерального директора за долги ООО по налогам

Привлекаться к ответственности за налоговую задолженность может даже директор компании.

Административная ответственность подразумевает наложение на руководителя штрафных санкций.

Привлечение к уголовной ответственности возможно, если организация не платила по долгам как минимум три года. При этом общая сумма задолженности должна превышать три миллиона рублей.

Можно ли закрыть организацию с долгами по налогам?

Еще один актуальный вопрос – возможно ли закрыть ООО с налоговой задолженностью. Закон не запрещает ликвидировать компании, у которых есть даже большие долги по налогам. Закрытие фирмы может быть добровольным, когда решение принимают ее владельцы, или принудительной. В последнем случае такое решение принимает суд или другой уполномоченный государственный орган, например, налоговая служба.

Если средств на счетах и других активов у организации не хватает, остается такой вариант, как банкротство ООО с долгами по налогам. Удовлетворение требований кредиторов происходит согласно последовательности, установленной законодательством.

Существуют специальные компании, которые специализируются на проведении процедуры ликвидации. Цена закрытия зависит от ряда факторов и может составлять десятки тысяч рублей.

Таким образом, надзорные органы России внимательно следят за соблюдением налогоплательщиками своих обязательств. Поэтому стоит регулярно проверять наличие долгов ООО и своевременно их погашать.

Уважаемые читатели! Если вы нуждаетесь в консультации специалиста по вопросам кредитов, долгов и банкротства, рекомендуем сразу обратиться к нашим квалифицированным практикующим юристам:

Москва и область: +7 (499) 110-71-84

Санкт-Петербург и область: +7 (812) 407-15-68

Уважаемые читатели! Если вы нуждаетесь в консультации специалиста по вопросам кредитов, долгов и банкротства, рекомендуем сразу обратиться к нашим квалифицированным практикующим юристам:

Москва и область: +7 (499) 110-71-84

Видео (кликните для воспроизведения).

Санкт-Петербург и область: +7 (812) 407-15-68

Источники

Задолженность по налогам что делать
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here