Выплата дивидендов пенсионерам

Если пенсионер получает дивиденды

Функционирование государственной структуры во многом обусловлено налоговыми поступлениями. В роли объектов налогообложения выступают, в том числе, и получаемые доходы. Одной из их разновидностей являются дивиденды, которые представляют собой часть дохода от действующего бизнеса, который распределяется между его владельцами исходя из полученной организацией прибыли. Рассмотрим, более детально вопрос о том, что скрывает под собой понятие налог на дивиденды и на кого накладывается обязательно его оплачивать.

Что представляет собой налог на дивиденды?

В силу того что дивиденды представляют собой одной из разновидностей доходов, то их сумма облагается налогом. Однако его ставка зависит от ряда факторов. В первую очередь, играет роль то, к какой категории относится плательщик: физическое лицо или юридическое. Также большое значение имеет факт того, является ли плательщик резидентом Российской Федерации. Последнее повышение процентной ставки налога на дивиденды имело место в 2015 году. Сейчас для физических лиц на дивиденды процент налога составляет следующие величины:

  • 13% — если лицо является резидентом;
  • 15% для нерезидентов.

Не нужно путать статус резидента страны с имеющимся у него гражданством. Следует помнить, что статус резидента Российской Федерации присваивается при условии того, что лицо находилось на ее территории в сумме не менее 183 календарных дней за последний год. Важно отметить, что в общий зачет идут также дни, которые были проведены за границей по уважительной причине (например, из-за необходимости прохождения лечения или обучения). Следовательно, резидентом может быть и иностранный гражданин.

Порядок, по которому происходит удержание налога на дивиденды

Ответственность за перечисление требуемых налогов из суммы дивидендов в пользу бюджета лежит на самой компании. Другими словами, лица, которые входят в число учредителей, получают дивиденды уже после того, как было произведено их налогообложение. Таким образом, в том случае, если данный вид доходов выплачивается в денежной форме, то в роли налогового агента выступает сама организация.

Диведенты влияют ли на пенсию

Когда речь заходит о государственной пенсии, я лишь пожимаю плечами, потому что знаю, как обеспечить пенсию и заработать на достойную старость самому. Сделать это планирую, получая доход от дивидендного портфеля. Дивиденды зарубежных компаний — надежный способ обеспечить пенсию. Это легкий и на сто процентов пассивный заработок. Однако и здесь главное — не ошибиться.

Чтобы достичь желаемого, понадобится быть разумным, как в сбережении, так и в последующем инвестировании наличных в качественные активы по привлекательной цене. Оценить их несложно, используя набор правил о которых я рассказываю в своем обучающем курсе.

Раз в месяц я применяю этот сценарий к списку лидирующих по выплатам дивидендов компаний. Так я отслеживаю достойные внимания фирмы и активы по привлекательным ценам.

А вот качество ценных бумаг определить гораздо сложнее. Не зря говорят — красота в глазах смотрящего.

Даже если кому-то удастся разгадать рецепт и выпустить новый сорт колы, большого успеха он не добьется, потому что предложит незнакомый покупателю продукт. Компании удается планомерно повышать дивиденды в течение 52 лет и на сегодняшний день годовые выплаты составляют 3%.

То же самое можно сказать и об их ближайшем конкуренте PepsiCo (PEP). Эта компания выпускает не только прохладительные напитки. Чипсы Lays, например, тоже их продукт. Сфера питания очень стабильный бизнес. Покупатели привыкли к вызывающим доверие брендам и голосуют за них кошельком при каждом походе в магазин.

Вдобавок, повышать цены на продукт, любимый покупателями, гораздо проще. Уже 42 года компания PepsiCo увеличивает дивиденды и выплачивает 2,7% в годовом выражении.

Сто миллионов покупателей в неделю посещают магазины Wal-Mart(WMT). Там можно приобрести товары ежедневного потребления по сниженным ценам.

Расчет и выплата дивидендов в 2020 году

В настоящей статье мы на примерах покажем, как рассчитать и выплатить дивиденды в 2020 году. Также мы перечислим условия, необходимые для выплаты дивидендов, и привели бухгалтерские проводки. Наконец, объясним, в каком размере следует удержать НДФЛ и в какие сроки перечислить его в бюджет.

Налог на дивиденды для юридических лиц

Отдельно стоит затронуть вопрос о том, какой налог на дивиденды 2019 должны выплачивать юридические лица. Данная тема рассматривается в конкретной статье Налогового Кодекса РФ. Здесь определяющую роль играет тот факт, является компания российской или иностранной собственностью. Отдельной строкой выделяется ситуация, когда уставный капитал представлен как иностранной собственностью, так и российской, однако последний составляет более 50%. В таком случае дивиденды налогом не облагаются. Для получения подобного преференциального режима необходимо представить в налоговую инспекцию подтверждающие документы.

Юридические лица, которые работают по специальным режимам, платят налог с доходов, которые получают при участии в деятельности других компаний.

Пенсия на дивиденды, давайте не надеяться на государство.

Налогов скоро станет больше Все им мало.Незнают как последнее содрать.Когда вы твари нажретесь уже. Выдали сотруднику подотчет? Выдайте еще и кассовый аппарат.
И это не шутка Государство давно не наше. ЦБ РФ — филиал ФРС США. Торговлей руководит ВТО, в интересах иностранц… Чему ФНС учит инспекторов в своих методичках было так купил на взятый кредит 30 бычков на откорм и себе 2 крровы 5 хрюшек и т д орендова остро…
Из налоговых сыпятся «письма счастья» про взносы Не считается налог по УСН кварталами. Налоговый период год. А 1 квартал вне всяких сомнений в год…

Фиксированные взносы за 2016 год, уплаченные в 2017 году, уменьшают налог по УСН за 2017 год Верим. Очень верим. Прям до слез верим министрам, презикам, официальным лицам.
Год от году все ра… Что думают ИП о предстоящем освобождении их от сдачи отчетности Здравствуйте. Я ИП (УСН, %, доходы, без сотрудников).

Дивиденды пенсионерам

Уважаемая Анна Львовна, специалисты управления Пенсионного фонда России в Вахитовском районе г. Казани пояснили, что с апреля 2016 года для страхователей законодательно введена дополнительная ежемесячная отчетность в Пенсионный фонд (по форме СЗВ-М), которая позволяет определить, имеет ли право пенсионер на индексацию пенсии.

В отчет включаются сведения о застрахованных лицах, работающих по трудовому договору (Трудовой кодекс РФ). Это все категории работников, в том числе руководители и учредители, члены организаций, являющиеся собственниками имущества организаций.

А также о застрахованных лицах, работающих по договорам гражданско-правового характера (Гражданский кодекс РФ). Это договора подряда, договора авторского заказа, договора об отчуждении исключительного права, лицензионные договора, прочие договора на возмездное оказание услуг, в том числе заключенные в устной форме.

Учредитель – не наёмник

Отсутствие начислений, выплат и иных вознаграждений за отчетный период не является основанием для непредставления в отношении этих лиц отчетности по форме СЗВ-М. К сожалению, Анна Львовна, из вашего вопроса не ясно, заключали с вами правовой договор или нет.

Читайте так же:  Подоходный налог акциз

Но скорее всего, фирма, в которой вы получаете дивиденды, представила на вас сведения по форме СЗВ-М. На основании этих данных вам и начисляется пенсия без учета индексации.

Налог на дивиденды в 2020 году (НДФЛ)

Организация, которая выплачивает дивиденды учредителю-физлицу, выступает в роли налогового агента (п. 3 ст. 214 НК РФ ). Если участник (акционер) является налоговым резидентом РФ, то бухгалтерия обязана удержать и перевести в бюджет НДФЛ по ставке 13% (ст. 224 НК РФ ). На руки учредитель получает сумму за минусом налога.

Покажем на примере. Допустим, участнику ООО начислили дивиденды в размере 500 000 руб. НДФЛ составляет 65 000 руб. (500 000 руб. х 13%). Эту сумму бухгалтерия перечислила в бюджет. На руки учредитель получил 435 000 руб. (500 000 руб. – 65 000 руб.).

Перевести налог в бюджет нужно в сроки:

  • для ООО — не позднее дня, следующего за днем выплаты дивидендов (п. 6 ст. 226 НК РФ);
  • для АО — не позднее месяца с даты выплаты дивидендов (подп. 3 п. 9 ст. 226.1 НК РФ).

Дивиденды и страховые взносы

Страховые взносы начислять не нужно. Это связано с тем, что облагаемым объектом для взносов являются выплаты в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам (п. 1 ст. 420 НК РФ ). Раз дивиденды к таким выплатам не относятся, то от взносов они освобождены.

ЖИЗНЬ НА ДИВИДЕНДЫ №2: СТРАТЕГИЯ, ДАТЫ и ЦИФРЫ. Как создать источники пассивного дохода? (none 2019).

Дивиденды могут стать твердым источником дохода при выходе на пенсию, если вы знаете, чего ожидать. В приведенном ниже руководстве объясняется, как они работают, и как устанавливать реалистичные ожидания относительно того, что произойдет, когда вы будете полагаться на доход от дивидендов при выходе на пенсию.

Основы дивидендов

Когда вы покупаете акции, вы становитесь владельцем компании, и, поскольку компания получает прибыль, вы будете участвовать в этой прибыли одним из двух способов:

  1. Компания выплатит дивиденд, который вы получите. Дивидендом является просто компания, выплачивающая часть того, что она заработала вам — акционеру.
  2. Компания будет использовать свою прибыль для дальнейшего развития бизнеса, и, если все будет хорошо, вы должны впоследствии увидеть, что ваш фондовый рост в цене.

Если компания выплачивает дивиденды, вы увидите, что она объявлена ​​на основе «за акцию». Например, в 2010 году Coca-Cola Co объявила о. Дивиденды в размере 44 центов на акцию. Это означает, что для каждой доли Coca-Cola, которой вы владеете, вы получите дополнительную. 44 цента.

Частота выплаты дивидендов

Дивиденды обычно выплачиваются ежеквартально, поэтому в приведенном выше случае для каждой доли Coca-Cola, которую вы владели, вы получите 1 доллар США. 16 дивидендов в год.

Чтобы иметь право на получение дивиденда от акций, вы должны владеть акциями на его дату дивиденда. Ниже приведена информация о дате экс-дивиденда и других датах, о которых вам нужно знать:

  • Дата объявления — дата, когда компания объявляет о своем следующем дивиденде и когда она будет выплачена.
  • Ди-Дивидендная дата . Эта дата устанавливается фондовыми биржами, и вы должны владеть акциями на эту дату, чтобы иметь право на дивиденд.
  • Дата платежа — это дата выплаты дивидендов.

Когда вы владеете взаимными фондами, которые владеют акциями, выплачивающими дивиденды, взаимный фонд будет собирать дивиденды для вас и выплачивать их вам в соответствии с их правилами, как правило, ежеквартально или ежемесячно.

Как деньги тебе платят?

В некоторых случаях дивиденд будет отправлен вам в форме чека или вы можете связать банковский счет, чтобы он был внесен на ваш счет наличными. В других случаях вы можете участвовать в плане реинвестирования дивидендов, и в этом случае ваш дивиденд используется для покупки дополнительных акций.

В случае взаимного фонда дивиденды могут быть выплачены вам или реинвестированы; если реинвестировать, они будут покупать больше акций фонда.

Что ожидать в отставке

Дивиденды могут стать хорошим источником увеличения пенсионного дохода. Если вы посмотрите на историю выплаты дивидендов для Coca-Cola, вы увидите, что дивиденд неуклонно увеличивается с 1962 года. Это обеспечило бы источник пенсионного дохода, который увеличился бы за эти годы, чтобы помочь вашим доходам идти в ногу с инфляцией.

Чтобы найти акции с историей растущих дивидендов, посмотрите на «Авинократы дивидендов», которые представляют собой набор акций, торгуемых на бирже, которые постоянно увеличивают выплату дивидендов. Если вы являетесь специалистом по сбору акций, вы можете искать веб-сайты, которые предварительно отображали бы высокие дивидендные запасы для вас.

Вместо того, чтобы собирать свои собственные дивидендные выплаты, вы можете использовать фонд дивидендных доходов, который будет владеть многими выплачивающими дивиденды акциями, собирать дивиденды и выплачивать их вам.

Внимание: То, что вы не хотите делать, — это экранировать акции только на основе дивидендов. Часто акции имеют высокий доход, потому что компания находится в беде. Цена акций, возможно, упала совсем немного, и поэтому, когда вы смотрите на дивидендную доходность, основанную на последнем выплаченном дивиденде (который всегда смотрит в прошлое), он будет выглядеть высоко. Компания может понизить свои дивиденды в любое время; что также приводит к падению цен на акции. Не инвестируйте исключительно на основе дивидендов. Если вы не знаете, как скриншот для акций, то придерживайтесь фонда, который делает работу за вас.

Если вы строите план пенсионного дохода, основанный исключительно на получении дивидендов, убедитесь, что вы знаете, что ваш доход и основная стоимость могут и будут колебаться, а через несколько лет он может снизиться.

Вопрос индексации пенсий уволенным пенсионерам в последнее время вызывает бурю негодования и массу вопросов.

Постоянная участница нашего форума рассказала накануне историю с единственным учредителем-директором ООО пенсионного возраста. Бухгалтер сдавала форму СЗВ-М, где фигурировала данная пенсионерка. Последняя, не получив добавки к пенсии в феврале, обратилась в ПФР, откуда и узнала, что будучи директором, она на основании СЗВ-М считается работающей и индексация ей не положена. «Бизнес-леди» возмутилась и требует бухгалтера возместить ей потерянные деньги.

Кто виноват и что делать? Расстроенный бухгалтер обратился за советом на форум Клерк.ру.

Ситуация очень сложная, в первую очередь для меня, т.к. собственник рвет и мечет и полученные убытки очень жаждет взыскать с меня((
Есть ООО (сейчас уже ждем документы по ликвидации), в 2013 начали ликвидацию, подали все промежуточные документы, но на последнем этапе зависли. Все отчеты подавали, в том числе СЗВМ, в котором фигурировал директор (числился учредитель как директор, но зарплата не начислялась).
И тут возникает учредитель (женщина была уверена, что ООО уже ликвидировано). Она пенсионерка, в феврале прошло повышение пенсии, а ей не прибавили, т.к. она числится в базе как работающий пенсионер.
Поясняю инспектору ситуацию с пенсией у дамы. Она предлагает написать письмо, что руководство осуществляет участник без ТД и СЗВМ не сдается, предлагает и январский СЗВМ с базы убрать. инспектор говорит, что прибавленную пенсию женщина получит уже с мая.
Пенсионерка мне говорит, что если прибавка в мае, то она потеряет прибавку февраля, марта и апреля, примерно 3000 и эту сумму возьмет с меня, т.к. косяк мой.
mizeri

Читайте так же:  Возврат налога за проценты по ипотеке сбербанк

Участники обсуждения советуют бухгалтеру сдать отменяющие СЗВ-М.

Присоединиться к дискуссии можно в теме форума «Индексация пенсии, пенсионер-владелец ООО».

Напомним, в настоящее время прорабатывает проект по ускорению процесса индексации пенсии после увольнения. Если закон примут, то пенсионерам, завершившим трудовую деятельность, пенсия с учетом всех индексаций начинает выплачиваться со следующего месяца после увольнения, а не спустя 4 месяца, как это происходит сейчас.

Научитесь составлять управленческую отчетность в нашем новом онлайн-курсе. Собственники готовы платить за управленческие отчеты больше, чем за налоговые. Дадим алгоритм настройки отчетов и покажем, как встроить их в ваш повседневный учет.

Обучение дистанционно. Выдаем сертификат. Записывайтесь на курс «Все про управленческий учет: для бухгалтера, директора и ИП». Пока за 3500 вместо 6000 руб.

Отрасль может выплатить десятки миллиардов рублей

Крупнейший негосударственный пенсионный фонд (НПФ) Сбербанка впервые в истории отрасли выплатил 6,3 млрд руб. дивидендов. В этом году еще ряд НПФ имеют право на выплаты своим акционерам. В результате из отрасли в виде дивидендных выплат могут уйти десятки миллиардов рублей. Это может привести к снижению доходностей, получаемых клиентами НПФ, и к сокращению инвестиций в развитие клиентских сервисов НПФ.

НПФ Сбербанка, который в прошлом году заработал для своих клиентов доходность чуть выше инфляции (см. “Ъ” от 27 марта), во втором квартале выплатил 6,3 млрд руб. дивидендов своему единственному акционеру — Сбербанку. Об этом свидетельствуют данные отчетности фонда, опубликованные в конце прошлой недели. Другие НПФ, которые по состоянию на 2 августа также раскрыли отчетность, пока не делали выплат акционерам.

Согласно закону «Об НПФ», НПФ получает право выплачивать дивиденды лишь по истечении пяти лет с момента акционирования. Преобразование фонда в акционерное общество было необходимо и для попадания в систему гарантирования прав застрахованных лиц, и, как следствие, для сохранения права работы с пенсионными накоплениями граждан. Первый этап процесса начался в 2014 году и завершился в конце 2015 года. НПФ Сбербанка прошел процедуру реорганизации 10 июня 2014 года и во втором квартале 2019 года получил возможность выплатить дивиденды.

Видео (кликните для воспроизведения).

Согласно отчетности по МСФО, нераспределенная прибыль НПФ Сбербанка на начало года составляла 12,8 млрд руб. Таким образом, в июне фонд выплатил единственному акционеру почти 50% от нераспределенной прибыли, накопленной за пять лет с момента акционирования фонда. Впрочем, в прошлые годы часть получаемой фондом прибыли и так доставалась банку, в частности, через оплату расходов по привлечению клиентов через сеть отделений. Так, в 2017 году было выплачено 1,27 млрд руб., а в 2018 году — 1,1 млрд руб. На вопрос, продолжатся ли в этом году дивидендные выплаты НПФ, его гендиректор Александр Зарецкий ответил, что решение об этом «относится к компетенции собрания акционеров». В Сбербанке не ответили на запрос “Ъ”.

В 2014 году процедуру акционирования завершили 47 НПФ. Однако к настоящему времени помимо НПФ Сбербанка сохранились лишь 19 из них — часть ушла с рынка, часть была консолидирована. За исключением шести фондов, которые за пять лет накопили убыток, нераспределенная прибыль, то есть те деньги, на которые могут претендовать акционеры, у оставшихся НПФ на начало года в целом превышала 30 млрд руб., свидетельствуют их отчетности по МСФО. Так, нераспределенная прибыль «Газфонда Пенсионные накопления» составила почти 9 млрд руб., «ВТБ Пенсионного фонда» — 5,8 млрд руб., «Сафмара» — 4,4 млрд руб., Национального НПФ — 3,1 млрд руб. «Получается, что акционеры могут вывести из отрасли десятки миллиардов рублей»,— заявил топ-менеджер одного из фондов.

Как НПФ объединяются и сдают лицензии

В «Газфонде ПН» (завершил акционирование в июне 2014 года) и Национальном НПФ (июль 2014 года) не ответили на запросы “Ъ”. В НПФ «Сафмар», у которого возможность по выплате дивидендов возникает в августе, заявили, что акционер, холдинг «Сафмар Финансовые инвестиции», решение по выплате дивидендов еще не принял. Представитель акционера «ВТБ Пенсионного фонда» (может начать выплаты в сентябре), банка ВТБ, заявил, что «вопрос комментировать преждевременно».

«Первая выплата дивидендов — знаковое событие, оно означает завершение процесса акционирования НПФ: фонды становятся нормальными акционерными обществами, которые могут выплачивать дивиденды своим собственникам»,— говорит гендиректор консалтинговой компании «Пенсионный партнер» Сергей Околеснов. По мнению главы компании «Пенсионные и актуарные консультации» Евгения Якушева, «в условиях стратегической неопределенности по дальнейшему развитию НПФ акционеры теперь предпочтут получать максимальный дивидендный поток и минимизировать риски». «Сочетание фидуциарной ответственности и жесткого регулирования приведет к переходу к резко консервативной инвестиционной стратегии»,— отмечает он. Таким образом, по мнению господина Якушева, в итоге это будет означать «сокращение инвестиций в развитие клиентского сервиса и снижение доходностей».

Дивиденды посмертно

Должна ли учитываться при распределении прибыли доля в уставном капитале ООО, перешедшая по наследству, до ее перехода к обществу? На вопрос отвечают эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Надежда Верхова и Алексей Александров

Участник ООО выбыл в связи со смертью в середине 2010 года. Через полгода его дочь вступила в наследство и сразу подала в ООО заявление об отказе вступать в состав участников ООО и выплате ей причитающихся сумм.

В начале 2011 года ООО произвело с ней расчет — выплатило действительную часть доли наследодателя на отчетную дату, а также невыплаченные дивиденды за 2009 год. В настоящее время наследница обратилась в ООО с заявлением о выплате ей дивидендов за период 2010 год до момента выбытия участника. Но решение о распределении прибыли за 2010 год принято после смерти наследодателя.

Правомерно ли заявленное требование? Дивиденды за какой период времени полагаются наследнику?

Доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью переходят к наследникам граждан, являвшихся участниками общества, если уставом общества не предусмотрено, что такой переход допускается только с согласия остальных участников общества (п. 6 ст. 93 ГК РФ, п. 8 ст. 21 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», далее — Закон об ООО).

Согласно п. 4 ст. 1152 ГК РФ принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.

Таким образом, доля в уставном капитале общества признается принадлежащей наследникам, принявшим наследство, со дня открытия наследства, которым по общему правилу признается день смерти наследодателя (п. 1 ст. 1114 ГК РФ).

Читайте так же:  Льготы пенсионерам по уплате налога на недвижимость

Согласно п. 1 ст. 28 Закона об ООО общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. Решение об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками общества, принимается общим собранием участников общества.

Так как обязательство по выплате распределенной прибыли общества не является неразрывно связанным с личностью наследодателя, оно не прекращается со смертью участника общества (п. 2 ст. 418 ГК РФ). Сказанное косвенно подтверждается судебной практикой по вопросу выплаты дивидендов наследникам акционеров (смотрите, например, постановления ФАС от 29.10.2008 N А56-14002/2006 (определением ВАС РФ от 25.12.2008 N 16341/08 отказано в передаче данного постановления для пересмотра в порядке надзора), Третьего арбитражного апелляционного суда от 29.08.2011 N 03АП-3145/11, апелляционное определение Свердловского областного суда от 05.06.2012 N 33-6152/2012). Поэтому наследник имеет право на получение части уже распределенной прибыли общества, полагавшейся наследодателю при жизни (в рассматриваемом случае — за период до середины 2010 года, до момента смерти), даже если решение о ее распределении принято после смерти наследодателя.

По смыслу положений п. 1 ст. 8, п. 1 и 2 ст. 28 Закона об ООО и п. 1 ст. 67 ГК РФ, право принимать участие в распределении прибыли принадлежит именно участнику общества. В период между датой открытия наследства и датой выдачи свидетельства о праве на наследство временно возникает неопределенность состава участников общества.

В ряде случаев суды связывают возможность осуществления наследником прав участника общества с моментом выдачи свидетельства о праве на наследство и последующей государственной регистрацией изменений в составе участников в Едином государственном реестре юридических лиц, свидетельствующей о включении наследника в число участников общества. Такой подход предполагает, что до указанного момента наследник не обладает статусом участника общества (смотрите, например, постановления ФАС Волго-Вятского округа от 18.11.2010 N А39-765/2010, Первого арбитражного апелляционного суда от 03.08.2009 N 01АП-2992/09, Восьмого арбитражного апелляционного суда от 07.03.2012 N 08АП-10435/11). По мнению некоторых судей, наследуя долю, наследники приобретают лишь имущественные права на долю, а не автоматически права участника общества (смотрите, например, постановления ФАС Волго-Вятского округа от 01.12.2008 N А43-3680/2008-28-72, ФАС Северо-Западного округа от 30.06.2010 N А56-76495/2009).

Существует и другой подход, согласно которому при наследовании доли в уставном капитале общества к наследнику переходит такой же объем прав, который принадлежал наследодателю. Так, в постановлении от 20.12.2011 N 10107/11 Президиум ВАС РФ отметил, что в силу п. 4 ст. 1152 ГК РФ принятое наследство признается принадлежащим наследнику в полном объеме со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия. Исходя из указанной нормы со дня открытия наследства к наследнику переходят все права, удостоверяемые долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, и он приобретает статус участника общества, если уставом прямо не предусмотрено право участников давать согласие на переход доли в уставном капитале такого общества к наследникам участников общества (смотрите также постановление Президиума ВАС РФ от 27.03.2012 N 12653/11).

Выплачиваем дивиденды: нестандартные ситуации

Скоро во многих организациях начнут утверждать годовой отчет. А после этого бухгалтеры должны будут решить задачу не менее сложную, чем составление годового отчета. Им предстоит рассчитать дивиденды, налог с них и произвести необходимые расчеты с учредителями общества. В предыдущей статье Альбина Островская, ведущий консультант ООО «Консалтинговая группа «Таксоптима», рассказала об общих правилах начисления и налогообложения дивидендов. А данный материал она посвятила разбору нестандартных ситуаций, которые возникают на практике при выплате дивидендов.

Непропорциональное распределение

Уставом ООО может быть определено, что прибыль между участниками распределяется не пропорционально долям их участия в уставном капитале, а в иной пропорции. Это разрешено пунктом 2 статьи 28 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью». Однако не все знают, чем чревато такое непропорциональное распределение дивидендов.

Напомним, что в обычной ситуации (когда прибыль распределяется пропорционально долям участников) общество при выплате учредителям дивидендов должно в качестве налогового агента удержать и уплатить в бюджет 9 процентов НДФЛ, если учредитель является физическим лицом. А в случае, когда учредителем является юридическое лицо, ставка налога на прибыль составляет 0 процентов или 9 процентов. То есть ставка налога, уплачиваемого с дивидендов, является льготной, будь то НДФЛ или налог на прибыль. Применяется ли к дивидендам такая же ставка в случае непропорционального распределения прибыли?

Для начала обратимся к определению дивиденда, которое дано в пункте 1 статьи 43 НК РФ. Там сказано, что дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации.

Из данного определения чиновники делают вывод: прибыль, полученная участником сверх своей доли, дивидендом в смысле определения, данного в целях налогообложения, не является. А значит, эта сумма образует иной доход учредителя, к которому применяется общая ставка: 13 процентов — при выплате дохода физическому лицу, 20 процентов — при выплате дохода юридическому лицу (письма Минфина России от 30.01.06 № 03-03-04/1/65, от 24.06.08 № 03-03-06/1/366).

Обратите внимание, что общая ставка (13 или 20 процентов) применяется не ко всей сумме распределенной прибыли, а к сумме превышения. Хотя на практике налоговики могут попробовать обложить налогом по повышенной ставке всю сумму. В этом случае справедливость удается восстанавливать в суде (постановления ФАС Северо-Западного округа от 12.01.06 по делу № А44-2409/2005-7, ФАС Уральского округа от 12.12.07 № Ф09-10292/07-С2). А вот примеры, когда организации удавалось опровергнуть позицию Минфина и доказать, что льготную ставку налога можно применять ко всей сумме «непропорционального» дивиденда, в судебной практике, к сожалению, отсутствуют.

Кто должен заплатить налог с превышения?

Получается, что в случае непропорционального распределения прибыли в отношении участника, получающего завышенную сумму дивидендов, будут применяться две ставки: 9 и 13 процентов по НДФЛ; 0 (9) процентов и 20 процентов — по налогу на прибыль. Та часть налога, к которой применяется льготная ставка, должна быть удержана обществом, выплачивающим дивиденды. Возникает вопрос: а что делать обществу с оставшейся суммой дивидендов, которая не попала под налогообложение по льготной ставке? Также удержать налог, но уже по ставке 13 (20) процентов?

Все зависит от того, кто именно является учредителем, получившим завышенную сумму дивиденда. Если им является юридическое лицо, то удерживать с этой суммы налог обществу в качестве налогового агента не нужно. Дело в том, что организация, выплачивающая «дивидендный» доход своим учредителям — юридическим лицам, является налоговым агентом только в части дивидендов. А дивидендом в смысле налогообложения, как мы уже отметили ранее, является сумма дохода, соответствующая доле участника. Сумма превышения дивидендом, по сути, не является, поэтому, общество не должно удерживать с этой суммы налог.

Следовательно, налог с этого дохода (по ставке 20 процентов) должен заплатить сам участник, включив эту сумму в свой внереализационный доход. Правда, если участник владеет более чем 50 процентов уставного капитала общества, то он может воспользоваться льготой, установленной подпунктом 11 пунктом 1 статьи 251 НК РФ, и не облагать налогом сумму превышения.

Читайте так же:  Налоговая отчетность по упрощенной системе налогообложения

Если же участником, получающим завышенную сумму дивиденда, является физическое лицо, то именно общество, выплачивающее дивиденды, должно удержать НДФЛ с обеих частей: с дивидендов — по ставке 9 процентов, с суммы превышения — по ставке 13 процентов. Такой вывод сделан нами на основании статей 214.1, 227 и 228 Налогового кодекса, где описаны ситуации, когда физическое лицо самостоятельно уплачивает налог на свои доходы. Рассматриваемая ситуация с непропорционально распределенными дивидендами там не упомянута. А это значит, что применяются общие правила и налог с дохода налог удерживает источник выплаты дохода (налоговый агент).

Отказ от дивидендов в пользу общества

Следующая нестандартная ситуация — участник отказывается от дивидендов в пользу общества. Чиновники считают, что в этом случае, несмотря на неполучение дивидендов, у участника все равно возникает облагаемый налогом доход. Свой специалисты Минфина объясняют тем, что «возможность отказа налогоплательщика от получения дивидендов действующим законодательством не предусмотрена» (письмо Минфина России от 04.10.10 № 03-04-06/2-233). Датой фактического получения дохода, как отмечают в Минфине, является день отказа налогоплательщика от причитающихся ему дивидендов в пользу организации, которая их выплачивает.Соответствует ли вывод Минфина налоговому законодательству?

Ответить однозначно на этот вопрос достаточно сложно. С одной стороны, согласно статье 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы (включая и дивиденды) налогоплательщика, как фактически полученные, так и те, право распоряжаться которыми у него возникло. В данной ситуации эта норма подтверждает сделанный чиновниками вывод. Ведь можно сказать, что участник, отказавшись от получения дивидендов, фактически воспользовался своим правом распорядиться причитающимся ему доходом. Однако не нужно забывать, что НДФЛ удерживается налоговым агентом из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. В данной ситуации обществу просто не с чего удерживать налог, ведь выплаты денежных средств участнику не происходит.

Кроме того, основополагающий принцип определения дохода в целях налогообложения закреплен в статье 41 НК РФ, согласно которой доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме. В случае отказа от дивидендов не совсем справедливо говорить об экономической выгоде.

В общем, ситуация возникает неоднозначная, поэтому во избежание рисков ее лучше не допускать. Учредителю можно не отказываться от получения дивидендов. Надо распределить чистую прибыль, но «забыть» перечислить ему дивиденды. В такой ситуации у общества просто будет висеть задолженность перед участником, которая по истечении трех лет с момента, когда дивиденды должны были выплачиваться, будет восстановлена в составе нераспределенной прибыли общества.

А теперь немного изменим ситуацию. Предположим, что участники общества решили распределить чистую прибыль таким образом, чтобы передать ее только одному из участников, приняв соответствующее решение на общем собрании и внеся соответствующие изменения в устав. По сути, остальные участники в этом случае (как и в вышеописанной ситуации) также отказываются от дивидендов, но не в пользу общества, а в пользу другого участника. Здесь уже нет рисков, которые возникают при отказе от дивидендов в пользу общества. Ведь подобное распределение разрешено действующим законодательством при условии, что такой порядок определен уставом общества.

Завуалированная выплата дивидендов

Рассмотрим еще один нестандартный вариант, который нередко используется на практике. Учредителем выступает юридическое лицо, и при этом доля его участия в обществе превышает 50 процентов. Допустим, что общим собранием участников общества принято решение, что дивиденды не выплачиваются. Одновременно принимается решение направить чистую прибыль общества для пополнения оборотных средств компании-учредителя. В итоге учредитель все равно получит доход, но не в виде дивидендов, а в виде безвозмездно полученных средств.

Зачем это делается? Затем, чтобы не платить налог с дивидендов. Ведь с безвозмездно полученных денег налог не платится благодаря льготе, предусмотренной подпунктом 11 пункта 1 статьи 251 НК РФ. Согласно этой норме при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно от организации, если уставный капитал передающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) получающей организации.

Тем не менее, эта уловка не сработает. Чиновники считают, что такие суммы отвечают критериям, присущим «дивидендному» доходу, а значит, они должны облагаться налогом как дивиденды (письмо Минфина России от 26.07.10 № 03-03-06/1/485).

Но ведь можно пополнять оборотные средства учредителя за счет оборотных средств общества, то есть не затрагивая чистую прибыль общества. Результат практически тот же — учредитель получит свой необлагаемый налогом доход, а налоговые риски отсутствуют.

Если пенсионер получает дивиденды

Уважаемая Анна Львовна, специалисты управления Пенсионного фонда России в Вахитовском районе г. Казани пояснили, что с апреля 2016 года для страхователей законодательно введена дополнительная ежемесячная отчетность в Пенсионный фонд (по форме СЗВ-М), которая позволяет определить, имеет ли право пенсионер на индексацию пенсии.

В отчет включаются сведения о застрахованных лицах, работающих по трудовому договору (Трудовой кодекс РФ). Это все категории работников, в том числе руководители и учредители, члены организаций, являющиеся собственниками имущества организаций. А также о застрахованных лицах, работающих по договорам гражданско-правового характера (Гражданский кодекс РФ). Это договора подряда, договора авторского заказа, договора об отчуждении исключительного права, лицензионные договора, прочие договора на возмездное оказание услуг, в том числе заключенные в устной форме. Отсутствие начислений, выплат и иных вознаграждений за отчетный период не является основанием для непредставления в отношении этих лиц отчетности по форме СЗВ-М.

К сожалению, Анна Львовна, из вашего вопроса не ясно, заключали с вами правовой договор или нет. Но скорее всего, фирма, в которой вы получаете дивиденды, представила на вас сведения по форме СЗВ-М. На основании этих данных вам и начисляется пенсия без учета индексации.

Диведенты влияют ли на пенсию

Пенсионер хочет войти в состав учредителей ООО. Какие налоговые последствия возникнут у него при получении дивидендов? Не потеряет ли он при этом право на получение всей пенсии? На каких условиях можно оформить пенсионера, чтобы за ним было сохранено право на получение 100-процентной пенсии? П.Литвинов. – Дивиденды – это имущественный вид дохода, выплачиваемый при распределении части чистой прибыли и(или) нераспределенной прибыли прошлых лет учредителям ООО по их долям (статьи 22, 176 Налогового кодекса, далее – НК). Это «пассивные» доходы, как и доходы в виде процентов по банковским депозитам, которые не являются оплатой труда в связи с выполнением работы по заключенному трудовому и(или) гражданско-правовому договору.

Сроки выплаты дивидендов

ООО должно делать выплаты не позднее 60 календарных дней с даты принятия решения о распределении прибыли (п. 3 ст. 28 Закона об ООО).

Акционерному обществу сначала нужно определить круг лиц, имеющих право на дивиденды. На это отводится не менее 10 и не более 20 календарных дней с даты принятия решения о распределении прибыли. После чего можно приступать к выплате. Срок перечисления для номинальных акционеров — не более 10 рабочих дней, а для прочих акционеров — не более 25 рабочих дней с даты, когда определен круг лиц, которые вправе получить дивиденды (п. 6 ст. 42 Закона об АО).

Читайте так же:  Закрыть ип с задолженностью по налогам

Ведутся технические работы

Пенсионер получил доход в виде дивидендов

При расчете налога следует учитывать, что: если пенсионер относится к физическим лицам, указанным в части второй статьи 180 НК, то льгота в виде освобождения от налогообложения в размере 4-кратной минимальной заработной платы за каждый месяц, в котором получены эти доходы, применяется и к дивидендам. Но предприятие учитывает ее, только если оно является основным местом работы пенсионера.

Что такое дивиденды

Это любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли по принадлежащим ему акциям (долям) пропорционально его доле в уставном капитале этой организации. Важная деталь: дивиденды всегда выплачиваются из прибыли, которая осталась после налогообложения. Об этом прямо говорится в пункте 1 статьи 43 НК РФ .

СПРАВКА. Что такое прибыль, оставшаяся после налогообложения (ее часто называют чистой прибылью)? Ответ зависит от налогового режима, который применяет организация. При общей системе прибыль за вычетом налога на прибыль. При ЕНВД — прибыль за вычетом единого налога на вмененный доход. При ЕСХН — прибыль за вычетом единого сельхозналога. Выплата дивидендов учредителю в ООО на УСН производится из прибыли, оставшейся после уплаты единого «упрощенного» налога.

Если пенсионер получает дивиденды

Предыдущая запись о формировании своего пенсионного фонда вызвала интерес. Как я там и писал, рассказать и поделиться опытом можно.

В случае аудитора к тому объявлению стоило было бы добавить: «О… «Тыжбухгалтер»: продолжение с этим 54 законом совсем уже свихнулись. Он каким-то странным образом действует на неокрепшие умы…

Выдали сотруднику подотчет? Выдайте еще и кассовый аппарат. И это не шутка Зарплаты россиян растут.»Блажен, кто верует.» Блаженный — недоумок, идиот.
Это долгосрочный проект и главное здесь время, которое работает на вас. Итак, что должен понимать, кто выберет себе такой вид пенсионных накоплений — это методика не скоростного приобретения богатства, а стратегия терпения дисциплины, которая окупится сторицей в долгосрочной перспективе.Поэтому и психология здесь абсолютно другая, нежели трейдерская- спекулятивная, и подходы в разные периода рынка тоже другие. Но об этом будет попозже поподробнее.Любители Киоссаки могут рассматривать ее как растущий поток пассивного дохода. Итак, суть стратегии в двух словах — во-первых, Купить и Держать акции в «железобетонных» компаниях, которые имеют долгую историю выплат постоянно растущих дивидендовво-вторых, реинвестировать дивиденды в покупку акций. Вообщем, все как всегда — тот кто понимает сложные проценты, владеет восьмым чудом света.

Периодичность начисления дивидендов

Периодичность выплаты дивидендов в ООО может быть следующей: раз в квартал, раз в полгода или раз в год ( п. 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»; далее — Закон об ООО ). Организация вправе выбрать любой вариант и закрепить его в своем уставе или в решении общего собрания участников.

Акционерные общества могут выплачивать деньги учредителям по итогам квартала, полугодия, 9-ти месяцев или года ( п. 1 ст. 42 Федерального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ «Об закона об акционерных обществах»; далее — Закон об АО) .

Что нужно для выплаты дивидендов

Чтобы организация могла распределить чистую прибыль между учредителями, необходимо выполнение ряда условий. Перечислим основные:

  • у организации есть прибыль, оставшаяся после налогообложения. При убытках дивиденды выплачивать нельзя;
  • уставный капитал полностью оплачен;
  • стоимость чистых активов больше или равна уставному капиталу. Под чистыми активами понимается разница между активами организации и ее долгами. Чистые активы — это капитал и резервы (указаны в итоговой строке III раздела бухгалтерского баланса), увеличенные на доходы будущих периодов (указаны в строке 1530 баланса) и уменьшенные на задолженность участников по оплате УК (указана в составе строки 1170 баланса).
  • у организации нет признаков банкротства.

Порядок выплаты дивидендов

Чаще всего их выплачивают в денежной форме: безналом, либо наличными из кассы. При наличной выплате следует соблюдать важное правило, закрепленное в Указании Центробанка от 07.10.13 № 3073-У. Этот документ не позволяет направить наличную выручку на выдачу дивидендов. Поэтому организация обязана сдать выручку в банк, а затем снять нужную сумму специально для выдачи акционерам или участникам.

Расчет дивидендов

Это и есть распределение чистой прибыли. Распределять можно не только прибыль текущего года, но и прошлых лет, если ранее ее не направляли на дивиденды или иные цели. Для распределения прибыли необходимо соответствующее решение общего собрания акционеров или участников.

ВНИМАНИЕ. Решение общего собрания акционеров или участников нужно оформить в виде протокола. Без этого документа бухгалтерия не вправе отразить хозяйственную операцию по начислению и выплате дивидендов.

Как посчитать дивиденды учредителям ООО (пример)

У общества с ограниченной ответственностью четыре учредителя: Иванов, Петров, Сидоров и Кузнецов. Их доли в уставном капитале составляют:

Чистая прибыль по итогам периода равна 600 000 руб. Все условия для выплаты дивидендов выполнены, общее собрание участников приняло решение об их выплате. Бухгалтер ООО сделал расчеты:

  • Иванову — 180 000 руб. (600 000 руб. × 30%);
  • Петрову — 180 000 руб. (600 000 руб. × 30%);
  • Сидорову — 150 000 руб. (600 000 руб. × 25%);
  • Кузнецову — 90 000 руб. (600 000 руб. × 15%).

Проводки по выплате дивидендов

На дату протокола о распределении прибыли.

  • ДЕБЕТ 84КРЕДИТ 75 субсчет «Расчеты по выплате доходов» — начислены дивиденды учредителю такому-то;
  • ДЕБЕТ 75 субсчет «Расчеты по выплате доходов» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» — начислен НДФЛ на дивиденды учредителя такого-то.

На дату выплаты учредителям:

  • ДЕБЕТ 75 субсчет «Расчеты по выплате доходов» КРЕДИТ 50 (или 51) — выплачены дивиденды учредителю такому-то.

На дату перечисления налога в бюджет:

  • ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» КРЕДИТ 51 — перечислен НДФЛ.
Видео (кликните для воспроизведения).

Отметим, что указанные проводки отражают расчет и выплату дивидендов в денежной форме. Если же компания в 2020 году производит выплату за счет основных средств или материалов, необходимо использовать счет 91 «Прочие доходы и расходы». Если дивиденды выдаются за счет товара или готовой продукции, следует использовать счет 90 «Продажи». В этих случаях передача ценностей учредителю облагается НДС.

Источники

Выплата дивидендов пенсионерам
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here