Возврат налога за операцию документы

Объясним, как вернуть деньги за операцию через налоговую

Основная цель государства – обеспечение достойного уровня жизни граждан. Поддержка сферы здравоохранения – первоочередная необходимость, подразумевающая финансовые вложения, льготы, различные дополнительные блага.

Любой человек может получить компенсацию оплаченной операции, выполнив ряд условий.

Кому вернут потраченное и на какую сумму можно рассчитывать

Право возмещения налоговых взносов дает ст. 219 НК РФ: уполномоченные органы производят социальный вычет от сумм, потраченных в ходе медицинского лечения.

Налоговый вычет – новое понятие, означающее ту часть дохода, которую государство не должно облагать налогами. Это возврат от государства, частично возмещающий даже кредит.

Бесплатная ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ:

М ск +7 (499) 938 5119

С пб + 7 (812) 467 3091

Фед + 8 (800) 350 8363

При официальном трудоустройстве работодатель начисляет заработную плату, удерживает налоги, идущие в государственный бюджет. После обращения за платными медицинскими услугами просите возместить потраченное в размере 13%.

Частичная или вся компенсация зависит от ряда факторов. В полном объеме возмещается стоимость лечения при условиях:

  1. Сумма не превышает 120 000 рублей, что обусловлено удержаниями из вашего дохода.
  2. Полностью осуществляется возврат за дорогое медицинское обслуживание, хирургические вмешательства. Узнать, какие именно услуги относятся к данному перечню, можно из норм действующего законодательства. При выставлении счета клиника предоставляет справку «Об оплате медицинских услуг», где содержатся условные обозначения: «Код 1» – не дорогостоящие медицинское обслуживание, «Код 2» – дорогое, подлежит полной выплате.
  3. В остальных случаях возможно вернуть сумму в зависимости от перечисленного налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Не путайте с НДС, он к таким уплатам отношения не имеет.

Если операцию проводили бесплатно, но медикаменты покупались за свой счет, обязательно сохраняйте чеки, рецепты, выписанные врачом. Они необходимы, чтобы уточнить общую сумму.

Обратите внимание: только препараты, входящие в перечень, утвержденный Постановлением правительства РФ № 201 от 19.03.2001 г., подлежат компенсации.

Лечащий врач должен знать об этом, по возможности назначая рекомендованные препараты. Главное, чтобы это не сказалось на здоровье: остаться инвалидом, пусть и получив бесплатное лечение, не лучший вариант. Квоты компенсации налогов не предусматриваются.

Какие нужны документы для возврата налога за лечение?

НК РФ не содержит перечня таких документов, поэтому ориентироваться можно на разъяснения Минфина России и ФНС России. Так, по мнению Минфина России, представить нужно:

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

ОБРАЗЦЫ И БЛАНКИ

Заявление на предоставление налогового вычета на лечение
Заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога, предоставляемого в налоговый орган при подаче декларации 3-НДФЛ

  • декларацию 3-НДФЛ;
  • справку об оплате медицинских услуг;
  • платежные документы (их копии), подтверждающие внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств медорганизации (кассовый чек, квитанция к приходному кассовому ордеру, выписка банка или иные платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств за оказанные медицинские услуги) либо расходы на медикаменты (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 19 апреля 2013 г. № 03-04-05/7-386, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 1 ноября 2012 г. № 03-04-05/10-1239.

При этом налогоплательщик, представивший в налоговый орган справку об оплате медицинских услуг без представления соответствующих платежных документов, вправе претендовать на получение социального налогового вычета, предусмотренного подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 17 апреля 2012 г. № 03-04-08/7-76, письмо ФНС России от 2 мая 2012 г. № ЕД-4-3/[email protected], письмо ФНС России от 7 марта 2013 г. № ЕД-3-3/[email protected]).

  • Также в налоговую инспекцию рекомендуется представить:
  • справку 2-НДФЛ (выдает работодатель);
  • договоры на оказание медицинских услуг (при наличии);
  • копию российской лицензии медицинского учреждения (при обращении за вычетом по расходам на лечение);
  • справку об оплате медицинских услуг (оригинал) – ее обязана выдать медицинская организация, указав вид и стоимость оплаченных пациентом услуг (а также его ФИО и ИНН) и заверив ее печатью (при обращении за вычетом по расходам на лечение) (приложение № 1 к приказу Минздрава и МНС России от 25 июля 2001 г. № 289/БГ-3-04/256);
  • рецепт лечащего врача с указанием на необходимость использования того или иного действующего вещества препарата (при обращении за вычетом по расходам на лекарства);
  • заявление о предоставлении налогового вычета на лечение и (или) лекарства (при первоначальной подаче документов);
  • заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога;
  • свидетельство о рождении ребенка (при получении вычета на лечение ребенка);
  • свидетельство о заключении брака (при получении вычета на лечение супруга (супруги);
  • свидетельство о рождении самого налогоплательщика, если им оплачено лечение или приобретение медикаментов родителям (при получении вычета на лечение родителей);
  • подтверждение права на получение налогового вычета от налоговой инспекции (в случае получения вычета через работодателя).

Обратите внимание на оформление документов, подтверждающих понесенные расходы. Они должны содержать точное наименование медицинского учреждения, совпадающее с указанным в лицензии, а наименования оказанных услуг и приобретенных лекарств должны совпадать с предусмотренными Постановлением № 201.

Отметим, что социальные вычеты на медицинские расходы можно получить не только в налоговой инспекции по итогам года, но и до окончания налогового периода у своего налогового агента (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Социальный налоговый вычет за операцию

Последнее обновление 2018-06-27 в 14:34

Ст. 219 НК устанавливает правила оформления налогового вычета за проведенное лечение. В материале расскажем, как вернуть 13% от денег, потраченных на операцию.

Полезное видео

Юрист подробно о мед услугах:

Налоговый вычет за лечение

Разделы:

За какие операции можно получить налоговый вычет

Список мед. услуг, подпадающих под применение вычета, приведен не в НК РФ, а в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. Согласно перечню, вернут деньги за операции, проведенные:

  • в поликлинике;
  • стационаре;
  • санатории;
  • врачами скорой помощи.
Читайте так же:  Подоходный налог с мат капитала

Важно! Единственное ограничение, установленное в абз. 5 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК, — учреждение должно иметь медицинскую лицензию, выданную в России. Что это значит:

— если операцию сделали в российской больнице — вычет возможен;

— за заграничное лечение, а также за процедуры, например, в салонах красоты — деньги не возвращаются.

Пример 1

Особый порядок предусмотрен для дорогостоящего лечения. Список таких услуг также приведен в упомянутом Постановлении № 201. В него включено хирургическое лечение тяжелых форм некоторых заболеваний, пороков развития, а также:

  • ЭКО;
  • операции на суставах (в т. ч. протезирование);
  • пластические операции;
  • трансплантация органов;
  • комбинированное лечение (в т. ч. онкологии, сахарного диабета, ожогов) и др.

Полезное видео

Ознакомьтесь с дополнительной информацией о возврате подоходного налога за медицинские услуги на видео ниже:

Резюмируя, напоминаем, что налоговый вычет за лечение налогоплательщики могут получить за себя и своих ближайших родственников. В течение максимум трехлетнего периода необходимо собрать весь пакет документов, заполнить 3-НДФЛ и приложить заявление на возмещение.

Как получить налоговый вычет за операцию на глаза

Социальный налоговый вычет, установленный государством, позволяет вернуть уплаченный подоходный налог за понесенные медицинские расходы. Обычно все слышали о стандартном социальном вычете за лечение, но далеко не все осведомлены о более «интересных» видах льгот, таких как: вычет за лекарства или вычет за диагностические процедуры, а также вычет за пластическую операцию, например. В данной статье вы узнаете, как можно получить возврат подоходного налога за операцию на глаза, а также какие документы потребуется предоставить для этого.

Налоговый вычет при операции по гинекологии

В списке дорогостоящего лечения к операциям в области акушерства и гинекологии относятся 2 пункта:

  • метод ЭКО;
  • комбинированное лечение при осложненной беременности и родах.

На них вычет оформляется со всех понесенных расходов. На прочие гинекологические операции (лапароскопия, прерывание беременности, платные роды и др.) налог вернут в рамках лимита 120 000 руб. при соблюдении условий, установленных в ст. 219 НК.

Пример 5

Как и сколько можно вернуть

Налоговый вычет при операции на глаза относится к социальным. Он прописан в ст. 219 НК РФ. Резиденты России, которые проживают на территории страны не менее 183 дней в году подряд и официально отчисляют подоходный налог, могут подать заявку на возврат 13% с затраченной суммы.

Важное условие для получения данной компенсации: операция на глаза должна проводиться в том году, когда делались налоговые отчисления. Также на все типы социальных вычетов государством установлен лимит: сумма таких трат за год не может превышать 120 000 рублей. А это значит, что налоговый вычет за лазерную коррекцию зрения, например, составит максимум 15 600 рублей за налоговый период.

Иначе обстоят дела со случаями, которые относятся к дорогостоящему лечению. Они прописаны в п. 4 Постановления Правительства РФ №201. Если требуется хирургическое вмешательство при серьезных патологиях глаз, такая операция маркируется в справке для налоговой службы особым кодом «02». Вычет в таком случае начисляют на полную сумму трат, не принимая во внимание установленный лимит. Но есть нюанс: чтобы получить возврат 13% от полной суммы, величина этих 13% не должна превышать сумму подоходного налога, перечисленного налогоплательщиком в бюджет в том же году.

Список документов для получения подоходного налога

Обращаясь в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС), предварительно подготовьте следующий список:

  1. Запросите по месту работы справку по форме 2 НДФЛ, где фиксируются все отчисления.
  2. Соберите доказательства перевода на расчетный счет заведения средств по уплате: договор, счет, акт выполненных работ и т.д.
  3. Составьте заявление установленного образца и декларацию в форме 3-НДФЛ.
  4. Если получают вычет на лечение ребенка или близких, подтвердите ваше родство.

Возврат налога за пластическое вмешательство

Интересная ситуация складывается, если по медицинским показателям или просто по желанию пациенту проводят пластическую операцию. Согласно действующему перечню дорогостоящих видов лечения (Постановление правительства РФ от 19.03.2001 № 201), пластическая хирургия относится к категории, подлежащей полной компенсации.

Это означает возможность 100% возмещения с одним условием – необходимые материалы оплачиваются пациентом в полном объеме. Механизм ничем не отличается от описанного выше.

Размер и максимальная сумма

В расчете соцвычета и компенсации налога учитываются расходы, понесенные в рамках календарного года. При этом надо соблюдать следующие требования:

  1. В течение года у налогоплательщика должны быть доходы с выплатой 13% налога. Рассчитывать на возмещение можно только в границах выплаченного в бюджет НДФЛ.
  2. Размер налогового вычета за лечение ограничен лимитом – 120 тыс. рублей. Поэтому получить компенсацию больше 13% от этой суммы (15,6 тыс. рублей) не получится.
  3. Ограничение на сумму вычета не действует относительно дорогостоящего лечения. Дорогостоящие виды лечения для налогового вычета определены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 №201. Вы можете ознакомиться и скачать полный перечень услуг, связанных с дорогостоящим лечением.
  4. Итоговый годовой размер соцвычета определяется с учетом всех социальных расходов, включая вычет на обучение и даже вычет со взносов в НПФ. Поэтому на вопрос, можно ли получить налоговый вычет за лечение и обучение одновременно, ответ положительный.

Пример. Федор оплатил в 2018 году свою операцию стоимостью 110 000 рублей, а также прошел обучение в автошколе за 47 000 рублей. Суммарные расходы составили 157 тыс. рублей. Доходы Федора были равны 350 тыс. рублей. Несмотря на то, что соцрасходы были меньше полученных доходов, их размер превысил лимит в 120 тыс. Поэтому рассчитывать на возмещение можно не более чем со 120 тыс. рублей, т.е. Федор получит 15 600 рублей.

За что можно вернуть деньги?

Оформить возврат подоходного налога за лечение можно в нескольких основных случаях:

  1. При оплате услуг медицинского характера, если:
    1. эти услуги зафиксированы в специальном Перечне (Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201);
    2. услуги оказывались в учреждениях на территории РФ, обладающих лицензией на право ведения деятельности медицинского характера. Поэтому услуги, оказанные зарубежными клиниками без российской лицензии, не дают права на вычет.
  2. При оплате медикаментов, если эти препараты включены в специальный Перечень лекарственных средств. Подробнее о том как можно получить налоговый вычет за лекарства читайте в статье на нашем сайте.
  3. При оформлении полиса добровольного медицинского страхования. Чтобы получить налоговый вычет за ДМС, потребуется соблюдение следующих условий:
    1. в договоре ДМС зафиксирована возможность оплаты исключительно лечебных услуг;
    2. страховщик имеет действующую лицензию на право осуществления данной деятельности.

Справка. Многих интересует вопрос, можно ли получить компенсацию за санаторий. Ответ положительный. Однако компенсироваться будет не вся стоимость путевки, а только затраты на лечебно-оздоровительные процедуры (без питания и проживания).

Кто может получить налоговый вычет на лечение?

На этот вычет налогоплательщик вправе рассчитывать, если он оплатил:

  • собственное лечение и приобретение лекарственных средств или полиса ДМС;
  • лечение супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, а также подопечных в возрасте до 18 лет.
Читайте так же:  Статистическая отчетность ип

В последнем случае вычет распространяется как на собственно медицинские услуги, оказанные родственникам, так и на приобретенные для них лекарства. Кроме того, налогоплательщик может возместить затраты на покупку родственникам из числа указанных выше полиса ДМС.

За какой период можно оформить?

Налогоплательщик должен не только собрать все документы, но и соблюсти установленные сроки. Итак, давайте разберемся, за сколько лет можно получить налоговый вычет за лечение. Здесь надо помнить о двух моментах:

  1. Расходы на медуслуги формируются и учитываются в вычете «год в год». Остатки на следующий год не переносятся.
  2. Получить возмещение можно в течение трех лет после завершения налогового периода (года оплаты лечения). Для этого нужно оформить и подать декларацию до 30 апреля (п.1 ст. 229 НК РФ) года, следующего за отчетным.

Справка. На нашем сайте также представлены полезные статьи по теме:

Сроки подачи заявления на возврат

Подать заявление на получение возврата НДФЛ можно на протяжении трех лет с того периода (года), в котором была операция. Имеет значение только год, не месяц. К примеру, за операцию, сделанную в 2017 году, можно подать заявление на возврат в 2018, 2019 или 2020 году. Ограничений по количеству налоговых вычетов на операции на глаза тоже нет. Главное – не превышать установленный лимит, если это не дорогостоящее лечение.

Немаловажен и выбор клиники. Операцию следует проводить в медицинском учреждении на территории России, имеющем государственную лицензию на осуществление подобной деятельности. После проведения лечения следует сохранять все квитанции и чеки, подтверждающие оплаты. В клинике понадобится взять справку отдельного образца для предоставления в налоговую. В ней же обычно прописан номер лицензии учреждения. Если нет, то возьмите еще и копию лицензии.

Документы для возврата социального вычета на операцию

Примерный список приведен в письме ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/[email protected]:

  • договор с больницей;
  • справка об оплате (форма утв. приказом Минздрава и МНС от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256);
  • справка или выписка из истории болезни о том, что в ходе операции применялись отдельно купленные медикаменты или материалы, назначенные врачом;
  • платежки, чеки на оплату;
  • копия лицензии — если реквизитов нет в договоре или справке;
  • свидетельства о рождении или браке – если операция оплачивалась родственнику.

На что это влияет:

  1. Даже если операция проводится по ОМС, в дорогостоящем лечении разрешается учесть покупку лекарств и расходных материалов, если их нет в больнице (см. письма ФНС от 10.06.2016 № БС-3-11/[email protected], от 18.05.2011 № АС-4-3/[email protected]).
  2. Различается предельная сумма вычета (в чем разница, рассмотрим далее).

Список услуг, по которым предоставляется

Социальный налоговый вычет на лечение включает следующие услуги, прописанные в Постановлении Правительства РФ №201 от 19.03.2001:

  • процедуры диагностики и лечения в процессе предоставления скорой медпомощи;
  • мероприятия, связанные с диагностикой, профилактикой, лечением, реабилитацией в процессе оказания медпомощи в амбулаторно-поликлиническом порядке, а также при предоставлении стационарной медпомощи, в т.ч. медэкспертиза;
  • процедуры диагностического, профилактического, лечебного и реабилитационного характера в заведениях санаторно-курортного типа;
  • проведение санитарного просвещения жителей РФ.

Как мы видим, список очень обширный. Таким образом, налоговый вычет можно получить как за лечение и протезирование зубов, так и за роды по контракту.

Вычеты за платные операции

Возврат НДФЛ за операцию производится в том случае, если человек потратил на нее собственные средства. Это значит, не вернут налог за хирургическое вмешательство:

  • по полису ОМС;
  • оплаченное работодателем;
  • проведенное за счет страховой компании по полису ДМС — в этом случае возместить можно часть денег, направленных на оплату взносов;
  • оплаченное третьим лицом, не указанным в ст. 219 НК.

Пример 4

Как получить налоговый вычет за операцию

П. 2 ст. 219 НК предлагает 2 варианта, как вернуть налоговый вычет за операцию: в ФНС или на работе. В обоих случаях сначала нужно взять в клинике документы на проведенное лечение (о них расскажем дальше).

Вариант 1. Возврат денег за операцию через налоговую (порядок действий):

  1. Дождаться конца года, в котором платили деньги за операцию.
  2. Взять на работе справку 2-НДФЛ.
  3. Заполнить декларацию 3-НДФЛ за нужный год и отдать ее в ФНС вместе с документами из больницы и справкой.
  4. Через 3 месяца дождаться завершения проверки и написать в налоговую заявление на вычет. Указать в нем реквизиты, куда перечислять деньги.
  5. Через 2-4 недели получить возврат налога на счет.
Видео (кликните для воспроизведения).

Важно!

Декларацию разрешается подавать за 3 предыдущих периода. В 2018 г. отчитываемся за 2015-2017.

Вариант 2. Оформляем вычет у работодателя. Как действовать:

  1. Сразу после проведенного лечения пойти с документами в налоговую. Написать там заявление, что вы хотите подтвердить право на вычет.
  2. Через 30 дней получить от налоговиков уведомление, какая сумма вам одобрена. В уведомлении указывается конкретный работодатель.
  3. Отдать уведомление в бухгалтерию на работе и написать заявление.
  4. Получать «прибавку» к зарплате: работодатель весь начисленный НДФЛ будет платить не в бюджет, а вам.
  5. Если до конца года весь вычет использовать не получится — оформить остаток по варианту № 1.
Читайте так же:  Как определить чистую прибыль для выплаты дивидендов

Пример 2

Как вернуть деньги за лечение или платную процедуру

Куда обращаться и какие документы собрать, если вы решили получить свои деньги, нужно сказать отдельно.

Вычет оформляют на собственное лечение, супруга, детей (до 18 лет) или родителей.

Существует два способа добиться возмещения:

  • с помощью работодателя;
  • через налоговую.

В первом случае с вас не будет удерживаться подоходный налог в течение установленного периода. Этот способ проще. В бухгалтерию или отдел кадров предоставляются подтверждения операции, лечения в стационаре или амбулаторно, производится перерасчет. Ваша компания наверняка сталкивалась с подобным и сможет помочь в решении проблемы. Запрос на возмещение налоговик должен получить от работодателя.

Второй способ сложнее. Документы подаются по окончании налогового периода, в котором понесены расходы. Например, в сентябре провели операцию, в декабре подается заявление.

Данная программа недоступна наиболее незащищённым слоям населения – тем, кто вышел на пенсию. В такой же ситуации оказывается неработающий гражданин, нуждающийся в помощи. Для пенсионера подобная компенсация возможна, если он продолжает трудиться. Ушедшие на заслуженный отдых граждане могут претендовать на помощь с соблюдением ряда условий.

ФНС, производя расчет, учитывает суммы за последние три года. Если выход на пенсию был в 2017, то и в 2018 и 2019 годах можно смело обращаться за тем, что положено по закону.

Обращаясь за медицинской помощью, уточняйте наличие необходимых лицензий, это касается частных и государственных заведений. Так можно претендовать на возврат потраченного.

Отечественная система здравоохранения требует перемен, описанная практика – европейский подход к соцзащите. Граждане получают медицинскую помощь, государство, руководствуясь понятиями справедливости, оказывает финансовую поддержку.

Дорогостоящие виды лечения: что относится и особенности компенсации

Ряд лечебных процедур относится к категории дорогостоящих. Эта особенность определена Перечнем по Постановлению Правительства РФ от 19.03.2001 №201.

Расходы на такое лечение включаются в налоговый вычет полностью, т.е. лимит в 120 тыс. рублей не применяется.

Тип лечения должен быть специальным образом пронумерован в Справке об оплате медуслуг, которую надо получить в клинике, а затем предоставить в ИФНС. В данном документе будет указан один из кодов услуг:

  • код 1 – лечение стандартного типа;
  • код 2 – лечение дорогостоящего типа.

К дорогостоящим лечебным процедурам относятся, например:

  • хирургическое лечение пороков развития;
  • тяжелых форм недуга;
  • операции реконструктивной и пластической направленности;
  • имплантация зубных протезов;
  • манипуляции по искусственному оплодотворению (ЭКО) и т.д.

Внимание! Что относится к дорогостоящему лечению для налогового вычета, а что нет, можно уточнить в Перечне, утвержденном Правительством РФ и приведенном выше в разделе «Размер налогового вычета за лечение».

Сколько возвращают за операцию по налоговому вычету

При обращении за налоговым вычетом после операции реальная сумма к возврату равна 13% от понесенных затрат.

Основные правила начисления:

  1. Затраты на стандартные операции берутся к вычету в сумме не более 120 000 руб. В этот же лимит входят и другие траты, перечисленные в пп. 2-6 п. 1 ст. 219 НК (приобретение лекарств, обучение и др.).
  2. Дорогостоящее лечение проходит сверх лимита.
  3. Общая сумма к возврату ограничена тем НДФЛ, который получатель вычета перечислил в бюджет за отчетный год.

Пример 3

Алексей в 2017 г. оплатил 2 операции: маме — установку кардиостимулятора за 216 720 руб., а себе — удаление аппендицита за 67 500 руб. Кроме того, в том же году Алексей потратил на обучение в автошколе 35 780 руб. Посчитаем вычеты:

  • 216 720 руб. — расходы засчитываются в полном объеме как за дорогостоящие мед. услуги;
  • 103 280 руб. (67 500 + 35 780) — сумма укладывается в разрешенные 120 000 руб.

Итого Алексей претендует на возврат 13% от потраченного, т. е. 41 600 руб. В 2017 г. Алексей заработал 540 000 руб. и перечислил НДФЛ 70 200 руб. Сумма фактически уплаченного НДФЛ больше, чем запрашиваемый к возврату налог. Значит, Алексей вправе вернуть все 41 600 руб.

В каких случаях можно получить возврат 13% на лечение?

Налоговый вычет на лечение относится к категории социальных налоговых вычетов. На него распространяются общие требования к сроку и порядку получения налоговых вычетов. Максимальный размер налогового вычета на лечение не превышает 120 тыс. руб. в год, однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью (абз. 4 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Узнать, относится ли лечение к категории дорогостоящих, можно из постановления Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (далее – Постановление № 201). При оформлении в справке об оплате медицинских услуг следует обратить внимание на код оказанных услуг: значение «2» означает, что оказанные услуги относятся к категории дорогостоящего лечения и к вычету их можно предъявить в полном объеме.

При этом необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 31 мая 2011 г. № 03-04-05/7-388). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на обучение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на лечение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб., однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью.

Важно отметить, что получить вычет на лечение можно только по тем видам медицинских услуг и лекарств, которые содержатся в специальных перечнях.

К ним относятся:

  • диагностика и лечение при оказании скорой медицинской помощи;
  • диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в стационарных медицинских учреждениях (в том числе дневных), включая проведение медицинской экспертизы;
  • диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы;
  • диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в санаторно-курортных учреждениях. Обратите внимание, что в этом случае к вычету можно предъявить только расходы непосредственно на медицинские услуги (письмо Минздрава России от 1 ноября 2001 г. № 2510/11153-01-23);
  • услуги по санитарному просвещению.
Читайте так же:  Сдача нулевой отчетности для ип усн

На любые иные виды лечения налоговый вычет не предоставляется. Это же касается и лекарств – они должны присутствовать в специальном Перечне лекарственных средств, и быть приобретены исключительно по рецепту врача.

Еще одним ограничением является требование наличия российской лицензии на оказание соответствующих медицинских услуг у организации или ИП, предоставившего такие услуги. Поэтому, в отличие от вычета на обучение, получить вычет на услуги по лечению в зарубежных клиниках невозможно (абз. 5 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 25 сентября 2013 г. № 03-04-05/39799).

Кроме того, пациент не сможет получить вычет, если его лечение было оплачено работодателем (даже при оказании им целевой материальной помощи на лечение) (абз. 6 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 4 июля 2011 г. № 03-04-05/5-475). Если же налогоплательщик возместит работодателю сумму расходов, произведенных за его лечение, вычет может быть предоставлен за тот налоговый период, в котором были возмещены произведенные работодателем расходы. Факт возмещения налогоплательщиком денежных средств, перечисленных работодателем по заявлению работника в оплату лечения, подтверждается справкой, выданной работодателем (письмо ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/[email protected]).

Вычет можно получить и на понесенные самостоятельно расходы по приобретению полиса ДМС (абз. 2 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). К тому же страховка должна предусматривать оплату исключительно медицинских услуг (письмо Минфина России от 10 декабря 2014 г. № 03-04-07/63495).

Кто может получить?

Налогоплательщик может получить компенсацию, если он сам оплатил лечение и имел в том же году доходы, облагаемые 13% НДФЛ. Однако в состав вычета можно включить стоимость не только своего, но и лечения ближайших родственников. Более подробно об условиях получения налогового вычета за лечение родственников можно прочесть в отдельной статье. Ниже приведем краткие инструкции по возможным ситуациям.

Супруги

Действующее законодательство предполагает возможность одного супруга оплатить расходы на медуслуги другого и учесть эти суммы в налоговом вычете. Более того, получить компенсацию можно и в том случае, если второй супруг сам оплатил эти расходы (письмо Минфина от 28.04.2018 № 03-04-06/29474). Данное право особенно важно, когда один из супругов не имеет доходов.

Пример. Ольга в 2018 году не работала, находясь в декретном отпуске, но прошла диагностику на сумму 25 000 рублей. Поставить эту сумму себе в налоговый вычет она не вправе. Однако получить компенсацию может ее работающий муж.

Несовершеннолетние дети, как правило, не работают, не имеют доходов, а потому не могут оплачивать свои соцтраты и рассчитывать на вычет. Это делают за них родители.

Подробнее о вычете за лечение ребенка можно ознакомиться в отдельной статье. Если кратко, то важно учесть два момента:

  • ребенку должно быть до 18 лет;
  • право получения компенсации распространяется на родных, усыновленных и находящихся под опекой детей.

Пенсионеры

Многих интересует, может ли получить налоговый вычет за лечение пенсионер? Решить вопрос можно несколькими способами:

  1. Если пенсионер трудоустроен, и ему начисляют зарплату, то он уплачивает в бюджет НДФЛ. Поэтому у него возникает право на соцвычет на общих основаниях.
  2. Когда пожилой человек не работает, но получает доходы с перечислением 13% НДФЛ (например, сдает в аренду квартиру). В этом случае компенсация ему также положена.
  3. Когда доходов нет, то и права на вычет не будет, поскольку пенсия не облагается НДФЛ. Отвечая на вопрос, может ли неработающий пенсионер получить налоговый вычет за лечение, можно предложить такой выход: оплатить все расходы и оформить возврат могут дети пенсионера.

Итоги

  1. Сумма возврата подоходного налога за операцию зависит от дохода налогоплательщика и того, какой код стоит в справке из больницы. Код дорогостоящей операции на налоговый вычет — «2».
  2. При дорогостоящих операциях по ОМС можно возместить 13% от затрат на расходные материалы, если больница не смогла их предоставить.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(45 оценок, средняя: 4,36)

Как получить социальный налоговый вычет на лечение и за какие медицинские услуги это можно сделать?

Лечение в России, оказываемое в рамках государственной системы медицинской помощи, является бесплатным. Но периодически нам все равно приходится тратить собственные средства на лекарства, анализы, процедуры и другие медицинские услуги. Многие предпочитают частные клиники, чтобы сэкономить свое время.

Однако не стоит забывать, что государство предусмотрело возможность компенсации части таких расходов: налогоплательщик вправе оформить налоговый вычет на лечение и получить возврат НДФЛ.

Особенности получения

Все вычеты, которые относятся к социальным (а это и вычет за обучение, и вычет за благотворительность, и возврат НДФЛ за взносы в НПФ), суммируют при указании их в декларации и заявлении. И лимит в 120 000 рублей на них – общий. То есть, если вы потратили на операцию 100 000 рублей в налоговом периоде, то сможете вернуть 13% – 13 000 рублей. А если были и иные траты из разряда социальных, и их общая сумма превысила 120 000 рублей, вы все равно сможете получить только 13% от лимита. То есть 15 600 рублей за год.

При этом разрешается вернуть часть средств не только за свое лечение, но и за операцию для:

  • несовершеннолетних детей;
  • родителей;
  • супруга.
Вид налогового вычета Разъяснение Нормативный акт
Социальный Расходы на лечение:
— собственное лечение;
— лечение супругов, детей, родителей;
— лекарственные препараты, назначенные врачом самому налогоплательщику, его супругу, родителям, детям до 18 лет;
— страховые взносы по договорам добровольного страхования самого налогоплательщика, его детей младше 18 лет, супруга, родителей;
— на предоставление дорогостоящих медицинских услуг ограничение не распространяется. ст. 219 НК РФ
Читайте так же:  Налог проверка чека

Но договор и прочие документы (квитанции, чеки на оплату) следует изначально оформлять на плательщика налогов, который сможет оформить возврат НДФЛ. К примеру, если в операции нуждаются неработающие родители-пенсионеры, подписывать договор с клиникой нужно на имя их официально работающего взрослого ребенка. Если же пенсионеры продолжают официально работать и платить налог НДФЛ, то получить налоговый вычет на операцию на глаза они смогут и самостоятельно. Более подробно о том, как получить налоговый вычет пенсионеру читайте в нашей статье.

Какие документы нужны для получения?

Чтобы получить компенсацию, необходимо собрать весь перечень документов и соблюсти срок давности для налогового вычета на лечение – 3 года.

Какие документы нужны для возврата налога будет зависеть от вида медицинских услуг:

  1. Договор с клиникой или страховой организацией (в случае, если покупался полис ДМС).
  2. Копия лицензии медучреждения или страховой фирмы.
  3. Справка из медучреждения об оплате.
  4. Копии чеков, квитанций и т.д.
  5. Рецепт на покупку лекарств в случае компенсации покупки медикаментов. Они должны быть выписаны по специальной форме рецепта для налогового вычета на медикаменты.
  6. Справка 2-НДФЛ (берется по месту занятости).
  7. Заполненная налоговая декларация 3-НДФЛ (заполняется онлайн на сайте Госуслуги или nalog.ru, «от руки» или же в специальной программе «Декларация»).
  8. Заявление на вычет.
  9. Если оплата производилась за ближайших родственников, то документы следует дополнить копиями свидетельств о рождении или браке.

Возврат средств за хирургическое вмешательство на глазах

Этот же подход применим и к операциям по улучшению зрения. Сделать лазерную коррекцию и частично вернуть потраченное просто. Для налоговых органов вид лечения не имеет значения, важно только, к какому типу он относится.

Возвращать средства, уплаченные государству, на самом деле не сложно. Главное сохранять все свидетельства и вовремя обратиться в соответствующий департамент.

Условия возврата подоходного налога за медицинские услуги

В налоговом законодательстве зафиксировано право налогоплательщиков на налоговый вычет за медицинские услуги или препараты, оплаченные «за свой счет». Об этом прямо указывается в ст. 219 НК РФ.

Если вы расходовали деньги на эти цели, то вправе оформить возврат налога. В него полностью или частично включают стоимость лечебных процедур и медикаментов. Для этого сумму трат умножают на 13%.

Пример. Иван в 2018 году лечился в связи с заболеванием сердца и сосудистой системы. Общая сумма расходов составила 47 000 рублей. В 2019 году он заполнил налоговую декларацию и предъявил к вычету эту сумму. Возврат подоходного налога за лечение составил 47 000 х 0,13 = 6 110 рублей.

Однако реализовать данное право можно в том случае, если:

  1. В пределах налогового периода у вас были доходы, облагаемые 13% НДФЛ. Это может быть:
    • зарплата;
    • доходы от аренды;
    • доходы от реализации имущества и т.д.
  2. Расходы оплачивались лично, что зафиксировано в платежных документах и договорах.
  3. Был соблюден срок давности подачи заявления на компенсацию медрасходов.

Способы как подать на возврат НДФЛ

Теперь нам предстоит разобраться, как именно вернуть деньги за лечение и как подать документы. Сделать это можно двумя способами:

  1. Через работодателя в пределах налогового периода, когда оплачивались медуслуги. Сначала следует сдать подтверждающие документы в ФНС и через 30 дней получить уведомление на право получения вычета. В комплекте с заявлением его передают работодателю для неудержания НДФЛ с последующих зарплат.
  2. Через налоговую – начиная с года, следующего за тем, в течение которого оплачивались медуслуги. Переданные в налоговый орган вместе с декларацией документы проверяются в течение 3-х месяцев. В случае положительного решения, выплата компенсации производится в течение 1 месяца на счет в банке, указанный в заявлении.

Как происходит возврат налога

Прежде чем начать общение с налоговой службой следует позаботиться о полном пакете документов (см. ниже). Когда все бумаги будут собраны, можно обратиться либо к работодателю, либо в отделение налоговой службы по прописке налогоплательщика.

Подать документы можно разными способами:

  • лично придя в ИФНС;
  • почтой;
  • через сайт Госуслуг;
  • через личный кабинет на сайте ФНС России.

Каждый из них имеет как преимущества, так и недостатки. Подробнее с ними можно ознакомиться в таблице.

Прием документов Преимущества Недостатки
Федеральная налоговая служба Налоговый инспектор может указать на ошибки при их наличии Длительное ожидание в очереди Госуслуги Удобный способ подачи документов — нужен лишь компьютер и доступ в интернет Необходимо получение усиленной неквалифицированной электронной подписи Работодатель Нет необходимости заполнять декларацию 3-НДФЛ и получать справку 2-НДФЛ Возможно распространение информации о понесенных расходах в трудовом коллективе Почта Удобное расположение почтовых отделений Возможна утрата документов, длительная пересылка

Пакет документов

  • Договор с клиникой на проведение операции.
  • Справка из медицинского учреждения для налоговой службы.
  • Если в вышеуказанной справке не стоит номер лицензии, требуется ее копия.
  • Чеки и квитанции совершенных оплат.
  • Копия паспорта и ИНН плательщика.
  • Справка 2-НДФЛ из бухгалтерии с места работы.
  • Декларация 3-НДФЛ.
  • Заявление на возврат, содержащее реквизиты счета.
Видео (кликните для воспроизведения).

В получении компенсации могут отказать тем, кто не отчислял подоходный налог за тот год, в котором делал операцию, а также частным предпринимателям, работающим на особых режимах, не предполагающих отчисление НДФЛ. Подробнее о вычетах для таких ИП читайте здесь. Отрицательное решение также может быть принято, если вы оплачивали операцию третьим лицам или же тратили не собственные средства, а финансы страховой компании или работодателя. Важно соответствие всех документов – при ошибках получение вычета затянется.

Источники

Возврат налога за операцию документы
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here