Возмещение ндс для чайников на примере

НДС простыми словами: для чего он нужен и как с ним работать

НДС считается основным видом косвенных налогов, который широко применяется практически по всему миру после массовой отмены налога с оборота. Суть этого налога состоит в том, что базой обложения этим налогом является созданная добавленная стоимость. Рассмотрим в данной статье простыми словами что такое НДС, для чего он нужен и как с ним работать.

Что такое НДС простыми словами

НДС, объясняя это понятие максимально просто – это налог на добавленную стоимость, то есть налог на ту стоимость, которая появилась в результате каких-либо действий (реже – бездействия) компании. Такой налог появляется только тогда, когда появляется добавленная стоимость. Это означает, что если предприятие не создало добавленную стоимость (итоговая стоимость продукции меньше первоначальной), то и обязательства по НДС отсутствуют.

Так, например компания купила 100 кг муки по 50 руб. за кг и выпекла 80 кг хлеба по 150 руб. за кг. Компания купила продукции на 5 000 руб., а продала после переработки на 12 000 руб. Следовательно, создана добавленная стоимость в размере 7 000 руб. и именно эта добавленная стоимость будет базой налогообложения для компании:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Что такое НДС?

НДС – это своего рода пошлина, которая автоматически включается в стоимость каждого вида товара и услуги. Потребитель приобретает продукцию с уже добавленным налогом.

Грамотный расчет НДС осуществляется на основании трех ставок:

  1. Нулевая, то есть налог не начисляется при работе с экспортом товара с последующей его реализацией;
  2. 10% — используется для особой категории товаров. Это продукты, без которых невозможно прожить. Сюда можно отнести молоко, хлеб, лекарственные препараты, крупы. В кризисный период перечень подобных товаров увеличивается;
  3. 18% — самая популярная. Все товары, которые не входят в вышеуказанные категории обсчитываются именно по этой ставке:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Процесс начисления НДС осуществляется двумя основными способами. В первом случае полученная от реализации товара выручка полностью облагается налогом, а потом из нее вычисляют НДС. Во втором процесс начисление осуществляется по специальной ставке, которая состоит из увеличения стоимости на тот или иной сегмент реализуемой продукции.

Для чего нужен НДС

Любой налог необходим государству для того, чтобы получать деньги на свою деятельность и обеспечивать исполнение своих обязательств. Администрировать НДС, хоть и сложно, но уклониться от уплаты этот налога намного сложнее, чем от прямых налогов. Кроме того, НДС не влияет так сильно на структуру экономики, как налог с оборота или налог на доход, так как не ограничивает количество сделок при производстве товара или услуги, что особенно важно для современных сложных товаров и услуг. Именно поэтому НДС приобрел всеобщее распространение и без этого налога не обходится практически ни одна юрисдикция.

Ряд товаров и услуг государство, учитывая их социальное назначение, освобождает от НДС либо облагает налогом по льготной или нулевой ставке (в этом случае требуется вести отчетность). К льготным категориям (ставка 10%) относятся в частности детские и медицинские товары. А по нулевой ставке облагаются услуги по международной перевозке:

Что такое НДС?

Для каждого конкретного покупателя налог на добавленную стоимость — это надбавка к цене товара, взимаемая государством. В свою очередь продавец включает эту надбавку, продавая товар. Именно эту часть дохода продавец переводит в пользу казны.Вот что такое добавленная стоимость простыми словами.

Но для продающего нужно чуть больше пояснения. Обычно в процесс создания товара или услуги вовлечены несколько последовательных участников. Чтобы продать комод, вначале нужно привезти из леса дерево, из которого сделают доски. Собрать комод при помощи дополнительной фурнитуры, покрыть лаком, доставить с фабрики в салон мебели. НДС уплачивается каждым субъектом цепочки действий:

  1. Лесозаготовительное предприятие отчисляет НДС в бюджет, когда реализует очищенные стволы (брёвна).
  2. Лесопилка продаёт доски , и перечисляет казне проценты с разницы стоимости брёвен и досок.
  3. Мебельная фабрика, отправляя готовый продукт мебельному салону, переводит уже разницу со стоимости досок и мебели.
  4. Транспортная компания, получив оплату за перевозку также вносит свои и проценты. И т.д.

Каждый следующий в цепочке изготовитель автоматически уменьшает сумму налога на добавленную стоимость со своего товара или услуги на размер НДС, уплаченный предшествующим участником.

По факту платёж рассчитывается исключительно на конкретную часть стоимости, ну ту, которая повышает ценность товара или услуги в рамках проведенных работ предпринимателя.

Что такое НДС простыми словами? НДС — это налог, взимаемый в бюджет государства на каждом этапе производства (создания) товаров, услуг, прочей продукции на конкретной ступени их продажи или реализации.

Расчёт суммы при возврате НДС

Чтобы понимать, о каких суммах идёт речь, необходимо самостоятельно провести расчёты. В интернете находится множество специальных калькуляторов, которые буквально за пару кликов покажут вам нужные цифры.

Для понимания расчёта, стоит самому воспользоваться формулой и попробовать произвести расчёты.

Первоначально считается сумма возмещаемого процента. В нашей формуле она будет обозначаться буквой С. Чтобы узнать всю сумму налога, используется следующая схема:

В эти формулы необходимо подставить те цифры, которые конкретно отображают ваше финансовое состояние и известны только вам. Для быстрого и правильного результата можно обратиться за помощью к опытным бухгалтерам или произвести расчёты в интернете в онлайн-режиме.

Отчет о движении денежных средств: как отразить НДС

Есть случаи, когда денежные потоки надо отражать свернуто. Примеры таких денежных потоков перечислены в пункте 16 ПБУ 23/2011. В их числе – НДС. Какие суммы НДС необходимо выделить, чтобы в отчете показать его правильно?

«Отразить НДС свернуто» означает, что для целей заполнения отчета о движении денежных средств бухгалтеру следует выделить:

1. Суммы НДС, полученные от покупателей и заказчиков (НДС, полученный от покупателей).
Без НДС отразите поступления от покупателей и заказчиков по строке «поступления от продажи продукции товаров, работ и услуг» (код строки 4111).

2. Суммы НДС, перечисленные поставщикам и подрядчикам (НДС, уплаченный поставщикам).
Без НДС отразите платежи поставщикам и подрядчикам по строке «платежи поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги» (код строки 4121).

Выделять надо только те суммы НДС, которые компания предъявляет к вычету согласно гл. 21 НК РФ.

«А что если уплаченная поставщику сумма к вычету не предъявляется, например, если совершена операция, которая НДС не облагается?»

Тогда суммы НДС выделять из перечисленных поставщикам сумм не нужно. Отразите их в составе платежей поставщикам и подрядчикам по строке 4121.

Читайте так же:  Может ли неработающий пенсионер получить налоговый вычет

3. Суммы НДС, уплаченные в бюджет.

4. Суммы НДС, возмещенные из бюджета.

Этого правила следует придерживаться при раскрытии информации об НДС в отчете о движении денежных средств. Аудиторы обычно обращают внимание на этот момент в отчетности и предупреждают бухгалтеров.

Хотите узнать больше? Приходите на дистанционный онлайн-курс по НДС.

Самопроверка

Вы можете и самостоятельно проверить, правильно ли отражена итоговая сумма НДС в отчете о движении денежных средств по строке 4119. Тем более, данные в этой строке появятся автоматически — их сформирует ваша программа по ведению учета.

Вы уверены, что она сделала это верно?

На помощь придет следующая нехитрая формула для расчета итогового потока в части НДС и сверки с данными строки 4119:

Итоговый поток в части НДС =

НДС, полученный от покупателей — НДС, уплаченный поставщикам

– НДС, уплаченный в бюджет

+ НДС, возмещенный из бюджета.

Полученная сумма НДС отражается в разделе «Денежные потоки от текущих операций» по строке «прочие поступления» (положительный результат) или «прочие платежи» (отрицательный результат) (код строки 4119). На это обращает внимание Минфин России в письме от 27.01.2012 № 07-02-18/01.

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

Что такое ндс

Что такое ндс

Когда мы покупаем продукты питания, бытовую технику, одежду, билеты в кино, или когда ездим в общественном транспорте — во всех этих и многих других случаях мы пополняем казну нашего государства.

О чем идёт речь? В данной статье мы попытаемся ответить на вопрос что такое налог на добавленную стоимость.
НДС — это налог, включенный в стоимость каждого товара и услуги. Чтобы узнать сумму, уплачиваемую в бюджет государства, нужно заглянуть в чек, выданный при покупке. Налог на добавленную стоимость (дословная расшифровка аббревиатуры) вписан в чек отдельной графой. Поэтому коротко обсудим всё про НДС и для чего нужен НДС.

Налоговые вычеты по НДС

Статья 171 Налогового Кодекса РФ предполагает, что налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, которые выставляются продавцами после покупки товара. Налоговый вычет по НДС также распространяется на товары и имущественные права. Главное условие – подтверждение физической оплаты налога при ввозе на территорию России или же других государств, которые находятся под ее юрисдикцией.

Налоговый вычет по НДС осуществляется не только по документам, которые подтверждают сумму уплаты, но и иным подтверждающими бланкам, согласно пунктам 3-8 статьи 170 НК РФ.

Условиями для налогового вычета по НДС выступают:

  • Принятые к учету товары и имущественные права, которые будут применены для облагаемых НДС операций;
  • К учету приняты работы, имущества и права;
  • Имеется счет-фактура, который оформлен в полном соответствии со статьей 169 Налогового Кодекса РФ;
  • Имеются другие документы, которые свидетельствуют о факте уплаты НДС с приобретенного товара;
  • НДС может быть возвращен после уплаты налога или оплаты товара.

Налоговый вычет по НДС можно получить с:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
  • Сумм налогов, которые уплачены налоговыми агентами;
  • Сумм налогов, которые предъявлены продавцом покупателю и уплачены продавцов для реализации этого товара;
  • Сумм налогов, которые уплачены продавцом после возврата товара покупателем в течение гарантийного срока;
  • Сумм налога, которые уплачены налогоплательщиком с частичной оплаты в счет будущих поставок;
  • Сумм налога, которые предъявлены подрядным фирмам при ведении капитального строительства или монтаже основных фондов;
  • Сумм налога, которые уплачены за строительные материалы, необходимые для завершения капитального строительства;
  • Сумм налога, которые потрачены на ведение строительных работ для собственного потребления. Стоимость таких работ должна войти в состав расходов при исчислении налога на прибыль:

Денежные средства, которые налогоплательщик получил в качестве вклада в уставной капитал, имущество, имущественные права и НМА, подлежат налоговому вычету по статье 170 Налогового Кодекса РФ. Однако такой вычет применяется только в тех случаях, если операции признаются объектами налогообложения.

Что такое возврат НДС

С понятием данного налога неизменно связано понятие его возврата. Наиболее частым основанием для возврата является экспорт продукции, так как страна-импортер облагает продукцию своим НДС. Для того чтобы избежать двойного налогообложения, страна-экспортер возвращает ранее уплаченную сумму данного налога. На практике, к сожалению нередки случаи, когда такое возвращение происходит не вовремя, что делает возврат НДС специфическим направлением налогового права.

Рассмотрим следующий пример: предприятие изготовило продукции на 25 000 руб. и заплатило НДС в размере 4 500 руб. После чего, предприятие нашло контрагента и экспортировала продукцию в Германию, заплатив там НДС в размере 4 750 руб. Таким образом, российский НДС в размере 4 500 руб. должен быть возвращен. Для этого необходимо подать заявление, а также пройти камеральную налоговую проверку на предмет отсутствия в сделке признаков фиктивности. Несмотря на то, что НК РФ довольно четко регламентирует сроки возврата средств, они нередко нарушаются, что приводит к значительным финансовым растратам, связанным с нехваткой оборотных средств.

Налог на добавленную стоимость является довольно сложным налогом, учитывая высокую стоимость денег в РФ приводит к определенным потерям для бизнеса, как с точки зрения его администрирования, так и относительно возможных конфликтов с налоговыми органами. В то же время, грамотный бухгалтер знает каким образом составить отчетность так, чтобы минимизировать возможные претензии со стороны фискалов.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Как вернуть НДС юридическим лицам

НДС представляет собой косвенный налог, исчисление которого осуществляется продавцом при продаже товаров. Плательщиками сбора являются организации и предприниматели. Иногда возможен возврат НДС для юридических лиц, рекомендуется ознакомиться с условиями возмещения.

Каким образом оформляются документы для возмещения НДС

Для получения вычета по налогу на добавленную стоимость требуется подать некоторые документы. Необходимо представление декларации, заявление, счета-фактуры, данные из книг покупок и продаж и т.д.

Отказать в возмещении могут, если документы оформлены некорректно. Самая распространенная ситуация отказа в выплате – ошибки в документах. Другая частая причина – отсутствие некоторых документов, допущение ошибок в отчетности, проблемы при принятии на учет.

Первоначально для возврата налога требуется подать декларацию, которая проверяется налоговыми инспекторами в течение 2 месяцев, но в отдельных случаях ее изучение может продлиться ¼ года. В процессе проверки налоговые органы могут запросить дополнительные документы.

Если выявляются неполадки, фискальным органом составляется акт проверки, где отражаются недочеты. Впоследствии плательщик должен представить письменные возражения и пояснения по обнаруженным ошибкам. В дальнейшем фискальный орган привлекает или отказывается от привлечения лица к ответственности. Если у лица есть недоимка по сбору, долги по пеням и штрафам, сбор засчитывается на счет погашения долга.

Читайте так же:  Налог на недвижимость в италии

В случае если ошибок не было обнаружено, налоговые органы принимают решение о возмещении платежа. При отсутствии у плательщика недоимок и долгов происходит процесс возврата. Вопрос о перечислении платежа становится актуальным, когда размер вычетов становится больше суммы сбора к уплате.

НДС в России.

Размер налога предусмотрен статьёй 164 Налогового Кодекса РФ. В 2018 году ставка была 18%.

Виды НДС сегодня:

  • Основная ставка — 20% на основную часть товаров и услуг;
  • 10% — ставка для социально значимой продукции ( выборочно продукты питания, лекарства и группа детских товаров);
  • 0% — для экспортеров, а также для внутренних межрегиональных перевозок;
  • Существуют операции, которые не облагаются НДС, но в этом случае вернуть его нет возможности.

С 1 января 2019 года вступило в силу повышение НДС с 18 до 20 процентов. С подобным законом выступила Государственная Дума, и уже приняла его. Этот закон уже подписан президентом и вступил в законную силу.

Как работать с входным НДС

Входной НДС – это та сумма налога, которая платится вашей компанией «на входе», то есть при покупке товара или услуги у контрагента. Такой НДС будет начисляться в случае если вы приобретаете товар и услугу. Сам налог администрируется вашим контрагентом, а его суммы вы видите, исследуя накладную или другие документы на товар либо услугу.

При этом существует возможность получить налоговый вычет, ведь НДС представляет собой разницу для субъекта предпринимательской деятельности между «входным» НДС и «выходным». Для этого нужно получить полный набор соответствующих документов от контрагента (счет-фактуры и т.д.), а товары, услуги или работы должны быть приобретены для подлежащих НДС операций.

Порядок возмещения налога на добавленную стоимость

Правила возврата средств из бюджета, порядок возмещения налога прописан в статье 176 НК РФ. При этом возмещение на оплату товаров и услуг с НДС юридическим лицам является правом плательщиков налогов, которое следует доказать. В связи с этим налоговый орган не может самостоятельно выполнить возврат платежа из бюджета.

Всего можно выделить два способа, как вернуть НДС:

  • Обычный вариант используется лицами, которые не могут применять ускоренный способ возмещения.
  • Заявительный вариант применяется некоторыми категориями плательщиков сбора, при этом нужно соблюдать обязательные условия.

Общий порядок применяется многими плательщиками, в таком случае возмещение платежа осуществляется после завершения налоговой проверки. Чтобы вернуть сбор, нужно представить соответствующую документацию, которая подтверждает обоснованность возврата налогов. Требуется заполнить декларацию, которая подается только в электронной форме. Это правило актуально для всех плательщиков. Представлять отчет можно через операторов ТКС.

После того, как все документы готовы, они направляются в ФНС. Если декларация от плательщика получена, проводится камеральная проверка инспекцией, в процессе которой устанавливается обоснованность вычетов и сумм сбора к возврату.

По итогам проверки выносится решение о возможности или невозможности возврата платежа, в полном объеме или частично. Если в процессе анализа были обнаружены нарушения, составляется акт с основаниями в отказе возврата сбора. На данный документ плательщик имеет право представить возражения. Если решение положительное, об этом в течение пяти суток сообщают плательщику. После этого средства перечисляются.

Какие юридические лица имеют право на возмещение в ускоренном порядке:

  • Компании, которые внесли за три года налогов на сумму свыше 7 млрд. руб.
  • Компании и ИП, которые представили с декларацией банковскую гарантию.
  • Компании и ИП, имеющие статус резидента территорий опережающего социального и экономического развития.
  • Организации, обязанность которых по внесению платежей прописана в договоре поручительства.

Заявительный порядок возврата налога несколько отличается от общего. Его могут применять только отдельные плательщики, которые отвечают требованиям ФНС. В таком порядке возврат сбора организуется до окончания налоговой проверки.

Документы, необходимые для возврата НДС

Как было замечено выше, большую роль играют документы. Физическим лицам нужно четко осознавать, что они необходимы для возмещения процента. Если что-то из списка не будет предоставлено, то вычету будет отказано, так как это прописано в законодательстве РФ.

Итак, в перечень пакета документации входят:

  • Налоговая декларация. Напомним, что нужно указать минусовую сумму.
  • Договор поставки. Он служит подтверждением проводимых операций.
  • Книга покупок и продаж. В них фиксируются все финансовые потоки компании.
  • Счет-фактура. Один из главных документов при проведении практически любой процедуры.
  • Декларация с таможни, в которой поставлены все нужные отметки.
  • Дополнительные документы, запрошенные Федеральной Налоговой Службой.

Список доказывает, что все справки будет легко собрать, так как при продаже товара, услуги эти бумаги уже имеются. Их составлением и заполнением занимаются юристы, бухгалтеры, если данная ситуация применяется к какой-либо фирме. Лишних телодвижений практически не нужно будет совершать. После подачи всего пакета возможен возврат НДС физическому лицу.

Уменьшение отягчающих факторов НДС для своего предприятия.

Видео (кликните для воспроизведения).

Очевидно, что для уменьшения налога на добавленную стоимость (суммарную) необходимо увеличивать поступающий НДС (именно тот, который мы уплачивали оптовику в примере). Следовательно, отнимать из итоговой цифры исходящего НДС (входящего в платёж вашего потребителя) нужно большую часть, а в конце налог снизится.

Чтобы это реализовать существует огромное количество вариантов.

Например, лизинг. Допустим, что ваша фирма нуждается в транспорте. Будь то грузовой или легковой, не важно, вы берёте его в лизинг. Мы понимаем, что это не сильно то и отличается от обычного кредита, ведь и проценты уплачиваемые за пользование услугой, да и платежи расписаны на несколько лет вперёд.

Но сама по себе услуга лизинга уже имеет в комплектации НДС, и он для вашего предприятия будет входящим, поэтому и налоговые обязательства уменьшаться в разы. Каждая лизинговая компания досконально вам расскажет, процент сбереженных вами средств. Потому что для них это основной аргумент, чтобы показать все преимущества использования лизинговой системы, особенно для предпринимателей, которые имеют стандартную систему обложения налогами.

Как было замечено, грамотный подход к делу, существенно уменьшит расходы на налоговую часть. Это позволяло фирмам остаться на плаву в тяжелые времена кризиса.

Какие бывают налоговые вычеты по НДС

По действующему законодательству, налоговые выплаты можно разделить на общие и специальные. Общие налоги регулируются базовыми правилами, которые подтверждают возможность такого возврата. Из-за того, что основным объектом налогообложения является реализация, то в этом случае вычет по НДС будет «выходным» налогом по приобретению. Это регламентируется во втором пункте статьи 171 Налогового Кодекса РФ. Оставшиеся вычеты, упомянутые в пункте 2-12 той же статьи, являются специальными и применяются для определенных ситуаций. Среди них выделяют те случаи, когда денежные средства были потрачены:

  • Во время командировок;
  • При выдаче аванса;
  • При возврате товара;
  • При капитальном строительстве и СМР;
  • При изменении цены на товары и услуги.
Читайте так же:  Иск в суд о возврате госпошлины

При расчете суммы налоговых вычетов по НДС следует учитывать положения статьи 171 Налогового Кодекса РФ. Итоговая сумма НДС получается при суммировании входящего и исходящего, по этой причине могут быть использованы в качестве зачета суммы уже уплаченного налога в составе платежей поставщикам.

Условия возмещения НДС из бюджета физическому лицу

При продаже того или иного товара в его стоимость включается НДС в размере 10% или 20% в зависимости от категории продукции. В бюджет уплачивается сумма этого процента. При этом плательщик имеет право на возврат, а за что именно, разберем в этом пункте.

На основании приведённой в начале этой части информации, можно сделать следующий вывод. Возврат НДС из бюджета может реализовать только тот предприниматель, у которого сумма выплат за отчетный квартал превысила сумму вычетов. Чаще всего это
применяется на практике при экспорте товаров.

Согласно закону, в России юридические компании возмещают процент. При экспорте продукции за границу процент составляет 0%. Он также применяется к вычету. С одной стороны, налог равен нулю, и получать там нечего, как и уплачивать в государственный капитал. С другой стороны, чтобы реализовать собственные материалы, предприятие закупило другие товары, материалы, которые облагаются налогом. Следовательно, фирма имеет полное право на налоговый вычет. К возмещению принимается отрицательная разница между долгом в капитал и самой выплатой вычета.

Несмотря на эту возможность возмещения, главным остаётся то, что использовать такую привилегию могут только предприниматели. Рядовой покупатель может неоднократно задуматься: «Можно ли вернуть НДС». К сожалению, ответ на этот вопрос отрицательный, например, за покупки в продуктовом магазине. Доказательством является данная информация в Налоговом Кодексе Российской Федерации. Как и в любом правиле, и здесь законодательство ввело исключение. Вернуть НДС можно при ввозе какого-либо материала на территорию нашей страны. Так, действует известная система Tax Free. Она позволяет вернуть налог с шопинга за рубежом. Список товаров, на который распространяется действие программы, определяется в каждой стране по собственным критериям.

Чтобы воспользоваться правом возмещения, нужно выполнить несколько условий.

  1. Любая организация, являющаяся налогоплательщиком, должна пользоваться ОСНО, то есть основной системой налогообложения. Если предприниматель пользуется «упрощенкой», например, УСН, ЕНВД, то возврату ставка не подлежит.Размер суммы по обязательствам должен быть меньше суммы налогового вычета.
  2. За основу расчёта берется не только цена продукта, но и другие операции, которыми сопровождается этот товар. Полный перечень находится в НК РФ.
  3. Большинство операций закрепляется в виде подписания документов. Возмещение также должно подтверждаться документально. О документации будет отдельно рассказано в одном из пунктов этой статьи.

Таким образом, для возврата необходимо выполнить эти три ключевых условия. Кроме этого, стоит корректно заполнять данные. ФНС проверяет информацию в строгом порядке, так как это позволяет обезопасить контрагентов от мошеннических действий.

Правила оплаты НДС

Налог, начисленный на добавленную стоимость оплачивается в процессе заполнения стандартной налоговой декларации. Законом установлены отчетные периоды, при которых до 25 числа в налоговые органы подается грамотно составленная декларация, на основании которой осуществляется оплата начисленного НДС.

Оплата налога и сдача отчетности осуществляется поквартально. Своевременное заполнение, а также оплата всех начисленных налогов гарантированно положительно сказывается на общей деятельности компании, избавляя ее владельцев от пени и начисления штрафов.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Налоговые вычеты по НДС и порядок их применения

Каждый налогоплательщик имеет право вернуть часть денежных средств, которые пошли на оплату налога НДС. Это указано в статье 171 Налогового Кодекса РФ. Налоговым вычетам по НДС подлежат товары и имущественные права, при ввозе на территорию страны для переработки вне таможенной территории или внутреннего потребления. Также сюда относят товары, которые проходят через территорию РФ без таможенного оформления.

НДС для чайников — пример

Основными плательщиками НДС являются организации и предприниматели, которые работают на основной системе налогообложения. Рассчитать сумму с НДС можно используя следующие формулы:

  1. С = НБ на 1,18 — по ставке 18%.
  2. С = НБ на 1,10 — по ставке 10%, где НБ – это сумма без налога.

Чтобы понять, как рассчитывается и оплачивается налог, можно рассмотреть следующий пример.

ООО «Стройсервис» реализует блоки из бетона объемом партии 100 тысяч штук по цене 55 руб. за штуку. При этом ставка НДС составляет 18%, а налог в стоимость продукции не включен.

Расчет в подобной ситуации выглядит следующим образом:

  • Сначала определяется стоимость партии без НДС, то есть сумма налога — 55 руб. умножаются на 100 000 штук. Получается 5 500 000 руб;
  • Подсчитывается НДС от суммы 5 500 000 на 18/100 = 990 000 руб;
  • Сумма с НДС — 5 500 000 + 990 000 = 6 490 000 руб.

На основании проведенных расчетов в счетах и фактурах потребуется указать такие данные, как стоимость без НДС 5 500 000 руб, НДС 18% — 990 000 руб, всего с НДС 6 490 000 руб.

Для получения возможности платить налог по сниженной ставке, одновременно со счетом-фактурой нужно будет иметь еще и накладную на товар. Отсутствие данных документов может повлечь полную оплату налога на добавленную стоимость.

Немного о том, как и где появился НДС. Кто и в каких странах его уплачивает?

Немного разобравшись в истории появления НДС, мы обнаружим, что основоположниками являются французы. Именно во Франции в 1958 году впервые произошёл этот эксперимент. Сначала в Кот-д’Ивуар, а позднее после успеха кампании и на всей территории страны. На сегодняшний момент эта система введена уже в 137 государствах.

Примечательно! В 2017 году в федеральную казну от получения НДС поступило более трети финансов. И тут нет ещё нефти и газа, ведь здесь процент составляет, только представьте, 55 %. Сколько это? Это превышает половину от всей прибыли государства.

Отсутствие НДС в Америке.

Америка — это страна, где господствует консерватизм. За всю историю существования предпринимательской деятельности в стране не менялись правила установленные первоначально, до сих пор они придерживаются Политики равного налогообложения. На их взгляд, невозможно изменить правила по ходу игры, этот принцип краеугольный. Конечно, нововведения заходят весьма туго. Предшествующие старания ввести НДС не увенчались успехом.

Не стоит забывать, что фактор наличия НДС как такового подразумевает и огромный штат государственных служащих, ведь повышается бюрократическая волокита, которую должны регулировать и отслеживать.

В Америке собирают только подоходный налог, при котором требуется меньше энергозатрат и меньший управляющий орган. Иначе бы при введении НДС пришлось бы запускать другую более объемную систему сбора фискальных поступлений в бюджет. А так как в стране высокий уровень дохода, то и налог в бюджет уходит существенный. В иных государствах, где уровень заработной платы невысокий, создание фонда казны исключительно подоходным налогом не имеется возможности.

Читайте так же:  Способы выплаты дивидендов

Отражение НДС к вычету в книге покупок

Заполнение книги покупок – обязанность каждого налогоплательщика. Если организация не выплачивает НДС и не принимает налог к вычету, то заполнять эту книгу ей не требуется. Согласно сведениям, отраженным в книге покупок, заполняется налоговая декларация. Отражение НДС в книге покупок осуществляется на основе документов, которые подтверждают право предприятия на налоговый вычет. Регистрируются следующие документы:

  • Счета-фактуры – полученные от продавца, авансовые, корректировочные, на СМР для собственного потребления;
  • Бланки строгой отчетности и их копии;
  • Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов;
  • Таможенная декларация и платежные документы, которые подтверждают оплату ввозного НДС.

Возмещение НДС: кто может воспользоваться

Вернуть уплаченные отчисления могут лица, которые являются плательщиками. То есть, в данном случае речь идет об организациях и ИП, которые работают на ОСН. Все фирмы и ООО, ИП на специальных режимах, например, УСН, которые освобождены от взноса, лишены возможности оформлять вычеты.

При этом льготный процент по тарифу или нулевая ставка не приравнивается к освобождению от внесения платежей. В связи с этим лица, применяющие льготный тариф, могут возместить сбор.

Общие условия перевода платежа разработаны исходя из принципа расчета взноса. При каждой продаже плательщиком оформляется счет-фактура, где выделен размер платежа.
При покупке товаров лицо получает входящие счета фактуры с выделением платежа, если поставщики также являются налогоплательщиками. Поэтому при работе на ОСН многие
предприниматели стараются выбирать поставщиков, которые также работают на общем режиме.

Сбор переводится при получении авансов, а возмещается, если перечислена предварительная оплата для поставщиков. По результатам периода из начисленного сбора происходит вычет возмещенного. Часто такая разница положительная.

Отрицательный налог может возникнуть, если были выполнены разовые операции, связанные с существенным возмещением платежа, применялись льготные тарифы в размере 0 или 10%.

Требования к налогоплательщику при возмещении НДС

Перед тем, как возвращать деньги, плательщик должен ознакомиться с положениями НК. Лицо на ОСН имеет право подать декларацию, где указывается размер сбора к возмещению. Основное требование к плательщику – представление необходимой документации в фискальные органы. К ним относят счета-фактуры, первичные бумаги, данные из книг покупок и продаж, прочие документы.

Фискальные органы могут потребовать подтверждающую документацию не только в отношении операций, но и также по всей финансово-хозяйственной деятельности плательщика за отчетный период.

По результатам камеральной проверки органами выносится решение по возмещению платежа, либо составляется акт об отказе в возврате. Может быть такая ситуация, что налоговый орган частично удовлетворяет требования плательщика в возмещении.

Если организация по итогам проверки получила возврат, однако, впоследствии было установлено, что получение не являлось законным, предприятию следует внести недоимку. Также может потребоваться внесение пени при наличии просрочки.

Возмещение платежа отражается в бухгалтерском учете с использованием проводок ДТ 68 КТ 19 – предъявление сбора к возврату, либо применяется проводка ДТ 68 КТ 91, ДТ 51 КТ 68.

Формула и пример расчёта налога на добавленную стоимость.

Формула расчёта

НДС = S * 20/100,

Где «S» — цена без учета налога

20% — действующая с 1 января 2019 года ставка НДС, используемая для основной категории товаров, работ, услуг, исключения были приведены выше.

Пример: как вычислить НДС 20% с продаж в интернет-магазине.

Предположим, интернет-магазин продаёт джинсы по 1500 рублей ( количество не считаем). Поставщику магазин платит тысячу рублей.

Чтобы было удобно считать, приведём цены без НДС. Ставка НДС уже 20% с 1 января 2019.

  • По итогу покупатели сайта увидят следующую цену:
    • НДС: 1500*20/100=300
    • Сумма с НДС: 1500+300=1800 руб.
  • Что получит оптовый продавец от магазина?
    • НДС: 1000*20/100=200
    • Сумма с НДС: 1000+200=1200 руб.

Покупатель оплачивает НДС в положенном объёме — 300 рублей. Интернет-магазин 100 рублей ( 300-200). Приведённый вариант расчёта называется налоговыми вычетами, и за этот счёт в некоторых ситуациях появляется возможность получения денег из казны.

А всё потому, что приведённые 200 рублей налога государство получило от предшествующих участников цепочки.

Отсюда выходит, НДС рассчитывается исключительно с добавленной стоимостью товара или услуги. Полная их стоимость попадает в бюджет государства отдельными частями в разные периоды и от отдельных звеньев цепочки.

Причины, по которым налоговый орган может отказать в возврате НДС

Часто отказ в возврате отчислений связан с некорректным оформлением документации. Он также связывается с подозрением налоговых органов в том, что реальная деятельность не была осуществлена. Неправомерность отказа в возврате сбора чаще всего можно доказать путем обращения в судебные инстанции.

Одна из частых причин отказа в возмещении – допущение ошибок в документации. Фактором отказа в выплате может стать подпись неуполномоченного лица в документе, если счет-фактура оформлена некорректно, указывается неправильный адрес покупателя, сумма, которая указана в договоре не соответствует рассчитанной налоговиками. Причиной для отказа могут стать ошибки в номере КПП контрагентов, а также недостаточное количество данных в счете-фактуре.

Другая частая причина отказа – отсутствие документации, например, транспортных накладных. Также не происходит вычет по сбору, если у проверяющих нет документов контрагентов, которые доказывали бы факт сделки.

Налоговая декларация должна подаваться несколько раз в год в установленный срок. Если в отчетности есть неполадки, могут быть запрошены дополнительные сведения для уточнения информации.

Другой причиной для отказа в выплате платежа может стать покупка товаров за счет субсидий, выделенных федеральным бюджетом, отсутствие данных о реализации в соответствующем периоде. Невнесение поставщиками сборов, в том числе НДС, может стать причиной для отсутствия возмещения покупателям.

НДС для чайников: пример расчета

НДС – это налог на добавленную стоимость товарной продукции. По сути, это косвенный налог, который платят организации, реализующие ту или иную продукцию, а также оказывающие услуги. Кто платит и как рассчитывается налог с примером расчета для чайников рассмотрим далее.

Высокий удельный вес налоговых вычетов по НДС

Если в декларации по НДС доля вычетов превышает 89%, то у налоговых инспекторов появятся к организации определенные вопросы. Дело в том, что высокий удельный вес вычетов говорит о низкой налоговой нагрузке, что может стать причиной вызова генерального директора в налоговый орган. Там собирается комиссия по легализации налоговой базы либо же формируется план выездной проверки. Чтобы снять с себя подозрения, организация должна отправить письменное пояснение к декларации. Оно составляется в произвольной форме. Наиболее популярными объяснениями высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС является:

  1. Закуп под конец налогового периода;
  2. Счета-фактуры были получены по окончанию отчетного периода;
  3. Организация занимается сезонной деятельностью;
  4. Недавно сформировавшаяся организация не начала вести коммерческую деятельность в полном объеме;
  5. Организация работает с авансовыми платежами.
Читайте так же:  Имущественный налоговый вычет для предпенсионеров

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Как вернуть НДС для физ лица

НДС – это налог на добавленную стоимость, оплачиваемый всеми гражданами России без исключения. Практически каждый сейчас знает, что основной процент составляет 20%. Конечно, есть и льготный процент, он равен 10%. Но он применяется далеко не ко всем товарам. Он распространяется на реализацию детских товаров, некоторых продуктов питания, продажу научной, образовательной, периодической литературы и лекарственных препаратов.

Видя в чеке сумму процента при оплате покупки, многие люди задумываются над тем, есть ли возможность возмещения этой надбавки. С каждым годом потребитель становится более грамотным в экономическом и правовом плане. По законодательству возврат НДС для физических лиц возможен только в том случае, если этот человек зарегистрирован как индивидуальный предприниматель. Чтобы разобраться в этой теме, разберём основные моменты, которые нужны для возмещения налога.

Процедура возврата НДС для физических лиц с покупки

Алгоритм «Как вернуть НДС с покупки» довольно прост. Начать стоит с заявления на возврат НДС при покупке. Раннее мы уже поняли, что можно вернуть НДС физическому лицу, теперь важно понять, как это происходит. Для наглядности представим этот процесс в виде схемы:

  • В первую очередь идёт подготовка и сбор всех необходимых документов для их передачи в инспекционный орган.
  • Затем работа стоит за представителем государственного учреждения. В его обязанности входит проверка тех самых документов, их сверка.
  • После того как все бумаги были просмотрены, инспекцией выносится положительное или отрицательное решение, в зависимости от обстоятельств.
  • Если было принято решение в сторону вычета, то налог на добавленную стоимость возвращается путём перевода.

При подаче заявления учитывается его написание в ручном виде почерком плательщика. Кроме этого, в декларации нужно указать отрицательную сумму налога.

Помимо стандартного набора документов, учреждение может запросить дополнительные справки в виде различных актов. Следовательно, налогоплательщикам рекомендуется сформировать пакет документов заранее и внимательно их заполнить, чтобы избежать ошибок. Если предприниматель последовал этому совету, то через 7 дней заявление будет одобрено. Затем в течение 24 часов сумма возвращается на расчётный счёт организации или уходит на погашение задолженностей, пени, если таковые имеются.

Кто в итоге должен платить НДС?

Налоговый кодекс РФ четко разъясняет, кто платит НДС. А именно юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие коммерческую деятельность: продажа разнообразного рода продукции, оказание услуг, работы на всей территории Российской Федерации. И ещё одна категория лиц, которые подлежат уплате НДС — импортеры ввозящие товары на территорию страны.

Но есть существенный момент. Покупатель (клиент) платит продавцу за покупки или оказанную услугу вместе с НДС, логично что именно он оплачивает все обложения налогом. Иными словами, все кто идут в цепочке до «потребителя» — это промежуточные собиратели НДС.

НДС самая быстро развивающаяся система налогообложения. За основу в подсчетах взята общая результативность предпринимателя и его деятельности, как конкретного налогоплательщика. А вот выручка — это совместные усилия всех предпринимателей в каждой конкретной цепочке, создающей тот или иной товар или услугу.

Налог собирается с заключительной коммерческой сделки. И всё-таки порой возникает ошибочное обложение стоимости
в многократном объёме из-за недопониманий закона. Именно тут НДС выступает сокращающим потери буфером.

От налога на добавленную стоимость практически не уйти, поэтому государство оказывается в плюсе и с пополненным бюджетом. Когда кто-то из участвующих в совершаемых последовательных сделках по какой-то причине не уплачивает НДС, то недостающая сумма взимается с тех, кто идёт следом за не оплатившим. В противном случае они (участники цепочки) не смогут получить вычеты предусмотренные законом.

Другими словами можно сказать, что налог на добавленную стоимость — это разновидность налога с продаж, ранее взимаемый с общей выручки предприятия. Платили его единоразово, на заключительной сделки. То есть для приобретающего это никак не отличалось между собой, это всё равно вело к увеличению размера уплачиваемого взноса в бюджет.

Как увеличение НДС с 18 на 20% скажется на потребителях?

Как ранее мы обговорили, что с 1 января 2019 года НДС выросло на 2%. Можно было услышать мнение, что это никоем образом не коснётся рядового покупателя. Что в данной ситуации страдают предприниматели и организации. Но давайте подумаем, мы уже и так поняли, что ни одно предприятие сознательно не будет работать себе в ущерб. Отсюда можно сделать логический вывод, продавцы товаров и услуг просто добавят этот самый возросший процент в стоимость. Поэтому бремя оплаты опять ложиться непосредственно на потребителей, а значит на нас всех.

При производстве каждого конкретного товара производитель (продавец) добавляет тот самый процент по НДС к своей стоимости. Далее он перепродаёт изделие (услугу) уже с включённым в сумму НДС. Из-за этого идет повышение ставки, что приводит к инфляции.
А теперь на примере всем известного телефона, бренда Apple модели iPhone 7 32 GB, мы разберём схему расчёта НДС, уже с повышенной ставкой 20%.

В интернет-магазинах этот телефон стоит по-разному. Всё зависит от конкретного продавца. Возьмём среднюю цену 34490 рублей.

В поисковике можно найти множество он-Лайн колькуляторов по расчет НДС.

Вводим наши данные.

В программе автоматически стоят нужные нам показатели. По желанию галочку можно сменить, если вам требуется обратное действие. Нас же интересует «выделить НДС». Когда все данные вбиты, нажимаем вычислить.

Далее смотрим в таблице наши результаты.

  1. Сумма: итоговая цена продавца с НДС 34490 рублей.
  2. Ставка НДС равная 20% с 1 января 2019 года.
  3. НДС: сумма идущая в бюджет государству 5748,33 рублей, уплачиваемая покупателем.
  4. Сумма без НДС: 28741,67 рублей цена продавца в чистом виде без добавленной стоимости.

Мы осознаём, что всё меняется и имеет развитие. При возрастании стоимости товара (услуги), падает спрос на него (неё). Что предпринимает производитель (продавец)? Он снижает рентабельность и ищет другие пути по снижению расходов на производство товара или услуги. И может получится, что после предпринятых изменений, часть сумму будет в итоге компенсирована.

Видео (кликните для воспроизведения).

Как дальше будет развиваться эта система, мы сможем увидеть в недалёком будущем.

Источники

Возмещение ндс для чайников на примере
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here