Возмещение ндфл за санаторно курортное лечение

justice pro…

юридическая помощь

Куда обращаться и в какие сроки

Оформить вычет по НДФЛ в связи с покупкой путевки в санаторное учреждение и прохождением в нем лечебно-оздоровительных процедур можно несколькими путями:

  1. Оформить бланк декларации 3-НДФЛ, приложив заявление на вычет. Вместе с остальными бумагами передать их в налоговый орган. Подать можно лично или посредством представителя с оформлением доверенности. Также возможна отправка пакета документов по почте (важно наличие уведомления и описи вложения). Допускается и более простой способ — через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Право на оформление возврата сохраняется в течение трехлетнего периода после окончания лечения.
  2. Через работодателя, который может обеспечить возврат НДФЛ за санаторно-курортное лечение еще до завершения календарного года. Сначала налогоплательщику следует собрать все документы и вместе с заявлением передать их в налоговую. Там проводится проверка в камеральном порядке. При положительном решении следует взять в ИФНС уведомление. В нем будет фиксироваться ваше право на вычет. Это уведомление вместе с заявлением необходимо предоставить в бухгалтерию работодателя. В итоге ваше предприятие будет корректировать выдаваемую вам на руки зарплату с учетом возмещения НДФЛ.

Итак, налогоплательщики могут претендовать на налоговый вычет за пройденное санаторно-курортное лечение. Однако в расчете учитываются только траты на оздоровление и лечение. Оплата номера и питания не учитывается.

Кто имеет право на налоговый вычет за санаторно-курортное лечение

Во время отпуска многие работающие люди стараются совместить отдых и мероприятия по восстановлению пошатнувшегося здоровья. Для тех, кто решил доверить себя отечественным лечебно-профилактическим заведениям, приятным бонусом станет налоговый вычет за санаторно-курортное лечение. Но чтобы его получить, необходимо заранее поинтересоваться лицензией санатория и тщательно подойти к процессу сбора документов, подтверждающих, что отпуск был лечебным.

Компенсация за лечение других лиц

Налогоплательщики обычно заявляют суммы, потраченные на оплату собственного оздоровления. При этом они должны иметь доходы и платить НДФЛ. Однако в то же время налоговый вычет может предоставляться на оплаченное лицом санаторно-курортное лечение супруги, а также:

  1. Его несовершеннолетних детей. Такое право прописано в пп. 3. п.1 ст. 219 НК РФ. Данное правило применяется для родных детей, усыновленных и опекаемых. Получая справку в санатории, надо указать сведения о налогоплательщике. Это будет родитель. Фиксируется его ФИО и ИНН.
  2. Родителей-пенсионеров без доходов, с которых может исчисляться НДФЛ. В справке родитель указывается как пациент. А вот плательщиком будет лицо, претендующее на перечисление вычета.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Комплект документов

Чтобы претендовать на налоговый вычет за лечение в санатории, необходимо знать, какие собрать документы. Для возврата налога за лечение в санатории нужны будут:

  • справка по образцу 2-НДФЛ, оформленная в бухгалтерии по месту работы;
  • заполненная налогоплательщиком декларация 3-НДФЛ;
  • справка от санатория о полученных оздоровительных услугах и их стоимости;
  • подтверждающие платежные документы (копии) – чеки, квитанции и т.д.;
  • копия лицензии оздоровительного учреждения;
  • договор на предоставление оздоровительных услуг (в копии);
  • оформленное соответствующим образом заявление на возврат НДФЛ с данными банковского счета для перевода средств;
  • свидетельства о браке или рождении — если подаете за лечение детей, мужа/жену или родителей;
  • документы, указывающие на установление опекунства или усыновление —если подаете за лечение приемных детей.

Выводы

Получить налоговый социальный вычет за лечение в санатории довольно просто, хотя без бюрократических сложностей, скорее всего, не обойтись. Однако если еще во время отдыха обратиться к руководству медицинского заведения с просьбой подготовить необходимые документы, бережно сохранить чеки и воспользоваться помощью своего работодателя, то возврат НДФЛ станет приятным и необременительным бонусом.

Возврат налога за лечение неработающим пенсионерам в 2020 году

Налоговый вычет за лечение – это вид социальной льготы, которую государство предоставляет жителям России при пользовании платными медицинскими услугами. Чтобы получить вычет, нужен доход, облагаемый налогом в 13%. На практике часто встает вопрос, положен ли налоговый вычет неработающим пенсионерам на лечение, ведь пенсия – это доход, с которого НДФЛ не уплачивается. Актуальность данного вопроса обуславливается тем, что сейчас все чаще приходится прибегать именно к платным услугам, а пенсионеры – наиболее широкий слой общества, которым требуется лечение различного характера.

Как получить обратно часть потраченных денег

Право на социальный вычет не реализуется автоматически. Плательщик НДФЛ должен о нем не только заявить, но и доказать правомерность своих притязаний. Прежде чем получить налоговый вычет за санаторно-курортное лечение, нужно запастись пакетом документов, обратиться в свою ФНС (по месту прописки) и уложиться в отведенные для этого сроки. И если все заявленные суммы найдут свое подтверждение, примерно через четыре месяца можно получить обратно часть подоходного налога.

Перечень необходимых документов

Свое требование на получение социального вычета можно предъявить двумя способами: непосредственно в ИФНС путем подачи декларации по форме 3-НДФЛ или через работодателя. В обоих случаях необходимо приложить к заявлению следующие копии и оригиналы документов:

  • об оплате медицинских услуг в составе санаторно-курортного обслуживания (справка из санатория, чеки на оплату дополнительных услуг или договор с медучреждением);
  • документы, подтверждающие фактическую оплату личными средствами (выписку по счету, чеки, корешки приходных ордеров и прочее);
  • справку 2-НДФЛ (от работодателя);
  • копию лицензии санатория;
  • собственное заявление о возврате части уплаченных налогов с указанием банковских реквизитов для перечисления.

Документы на налоговый вычет должны быть собраны в том объеме, которого достаточно, чтобы доказать налоговикам, что деньги были потрачены только на лечение, а не на проживание или экскурсионное обслуживание. Если же возврат оформляется за лечение кого-то из членов семьи, то прикрепить нужно еще и копию свидетельства, подтверждающего родство

Сроки подачи документов на получение вычета

Приятным моментом для всех плательщиков НДФЛ можно считать то, что свое право на получение вычета человек сохраняет в течение трех лет. Другими словами, средства, потраченные на путевку в 2020 году можно получить, если подать декларацию в течение 2016-2018 годов. В течение этого срока право на получение собственных денег сохраняют и пенсионеры, уже вышедшие на заслуженный отдых. Но в этом случае социальный вычет на санаторно-курортное лечение им придется оформлять самостоятельно, через налоговую службу по месту жительства.

Читайте так же:  Принцип двойного налогообложения

Требования для получения вычета

Оформить вычет на санаторно-курортное лечение можно на следующих условиях:

  • для оплаты процедур в санаторном учреждении должны расходоваться только собственные средства налогоплательщиков;
  • санаторий должен быть расположен на территории России;
  • обязательно наличие у учреждения санаторно-курортного лечения лицензии на ведение деятельности, связанной с оздоровлением;
  • гражданином может вноситься оплата непосредственно за себя или супругу, ребенка или подопечного, не достигшего совершеннолетия, а также за родителей;
  • у лица, претендующего на вычет, есть источник дохода, облагающийся 13% НДФЛ.

Важно помнить, что затраты на лечение в зарубежных санаториях и учреждениях отдыха компенсироваться не будут. Также не предусмотрена компенсация за медобслуживание в центрах, не имеющих лицензии РФ. Вычет не одобрят и за обычные турпутевки. Об этом прямо указывается в Письме Минфина от 15.11.2017 № 03-04-05/75172.

Как получить налоговый вычет за лечение пенсионеру, который не работает

Процедуру оформления возврата НДФЛ нельзя назвать сложной, но для получения льготы должны быть соблюдены определенные условия.

Условия для получения вычета за лечение

Вы можете вернуть деньги в законном порядке, если будут соблюдены следующие требования налогового законодательства:

  • Услуга, платно полученная в медицинском учреждении, должна входить в список, определенный в Постановлении. То же самое относится к лекарственным препаратам.
  • На купленное лекарство должен быть оформлен рецепт от врача с подписью и печатью.
  • У медицинской организации должна быть лицензия на осуществление соответствующей деятельности.
  • Оплата должна быть произведена собственными средствами физического лица, факт оплаты должен быть подтвержден документально.
  • Процедуры и покупки должны происходить на территории РФ (на лечение за границей возврат не предоставляется).

В каких случаях неработающий пенсионер может получить льготу

С пенсии подоходный налог не взимается. Но есть другие возможности получить неработающему пенсионеру социальный вычет за медицинские услуги. К ним относятся:

  • Перенос вычета на три предшествующих года.
  • Наличие другого источника дохода (от инвестиций, сдачи в аренду жилья и т. д.).
  • Оформление вычета на супруга или взрослых детей.

Если пенсионер ранее не использовал свое право на вычет, он может подать декларацию за три предшествующих увольнению года и вернуть часть потраченных на лечение средств.

Если есть другой источник официального налогооблагаемого дохода, пенсионер получает вычет на общих основаниях.

Если супруг или супруга имеет официальное трудоустройство, то он может обратиться в налоговый орган, чтобы получить вычет. Аналогичным образом имеют право поступить и дети пенсионера. Единственным условием для такого оформления является то, что документы, подтверждающие факт оплаты, должны быть оформлены на того родственника пожилого человека, кто обращается в соответствующий орган для оформления.

Порядок получения социального вычета за лечение

Социальный вычет за лечение неработающим пенсионером оформляется только через ИФНС, расположенный по месту жительства.

Первое, с чего необходимо начать оформление – сбор необходимых документов, среди которых декларация по форме 3-НДФЛ, справки, договора, квитанции, чеки, все подтверждающие бумаги. После того как весь комплект документации собран, его надо отнести в налоговую инспекцию. Там дадут для заполнения официальный бланк заявления. Его необходимо правильно заполнить, указав все необходимые данные.

После подачи всех необходимых бумаг, налоговый инспектор выдает расписку о получении документов в оригинале или копиях. Далее начинается камеральная проверка, которая длится до трех месяцев.

По результатам проверки инспекция одобряет заявку или отказывает в возмещении с указанием причин. При положительном результате деньги перечисляются на счет в течение 1 месяца.

Вычет за санаторно-курортное лечение. Возврат налога за санаторий

Приобретая путевку в санаторий или оплачивая лечение, медикаменты на отдыхе, необходимо знать, что часть потраченных денег можно вернуть. О том, как это сделать, Вы узнаете из нашей статьи о налоговом вычете за санаторно-курортное лечение. Для начала поговорим о самой возможности этого.

Можно ли получить налоговый вычет за санаторно-курортное лечение?

Получить социальный налоговый вычет за медицинские услуги (и/или обучение, страхование жизни) позволяет статья 219 Налогового кодекса РФ. Что же такое налоговый вычет? Это уменьшение налогооблагаемой базы (дохода), в результате этого уменьшается сумма налога на доходы физических лиц. А разница между уплаченным НДФЛ и НДФЛ, рассчитанным при получении налогового вычета на лечение, возвращается налогоплательщику. При этом оформить налоговый вычет за санаторно-курортное лечение можно при соблюдении нескольких условий (см. ниже). Мы поговорим об особенностях возврата налога, документах для вычета за санаторно-курортное лечение, возможностях возмещения лечения в санатории и пансионате пенсионеров, а также родственников налогоплательщика: родителей, детей, супруга.

Сколько можно получить за санаторно-курортное лечение — какая сумма возврата налога?

Вернуть можно 13 процентов от стоимости лечения в санатории. Но не все Ваши расходы (или расходы на санаторно-курортное лечение детей, родителей, супруга) подлежат возмещению. Также для определения суммы налогового вычета важно, какой код услуги будет указан в справке об оплате медицинских услуг. Коды услуг за санаторно-курортное лечение в справке об оплате для налоговой:

  • Код услуги 1. Возврат налога за санаторно-курортное лечение составит 13 процентов от Ваших расходов, но не более 15600 руб. (это 13 процентов от лимита 120000 руб.). Именно такой код услуги, скорее всего, будет указан в справке об оплате медицинских услуг, которую выдаст санаторий.
  • Код услуги 2. Сумма возврата по налоговому вычету за санаторно-курортное лечение не ограничена какой-либо суммой (но, конечно, вернуть больше удержанного с Вашего дохода налога, невозможно). Посмотреть, что именно относится к списку дорогостоящего лечения, можно в этой статье.

Если у Вас не получается сделать возврат за всю сумму лечения в санатории, можно распределить вычет между супругами.

За какое санаторно-курортное лечение можно получить налоговый вычет

Ответ на вопрос «можно ли получить налоговый вычет за лечение в санатории» зависит от того, за что Вы платили при покупке путевки в санаторий и каких-либо дополнительных услуг на месте. Постановлением Правительства России от 19 марта 2001 г. № 201 утвержден перечень медицинских услуг, стоимость которых учитывается при расчете налогового вычета за лечение. В этот перечень входят услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации в санаторно-курортных учреждениях. Поэтому возврат налога будет осуществлен не со всей стоимости путевки в санаторий и дополнительных услуг, а именно со стоимости лечения (так, проживание и питание в перечень санаторно-курортных услуг для вычета не входят) (Письмо Минздрава РФ от 12.02.2002 N 2510/1430-02-32, Письмо Минфина РФ от 25.12.2018 г. N 03-04-05/94619 ). В том случае, если санаторий или пансионат Вы или Ваш родственник использовали как гостиницу, то налоговым вычетом на санаторно-курортное лечение воспользоваться не получится.

Читайте так же:  Фз 232 возврат налогов

Налоговый вычет за туристическую путевку

Согласно Письму Минфина РФ от 15.11.2017 N 03-04-05/75172 налоговый вычет за турпутевку не предоставляется. Законом установлено право получения социального вычета именно на лечение, а если в стоимость путевки не входит лечение, то возврат НДФЛ не возможен.

Возврат НДФЛ за санаторно-курортное лечение: условия получения налогового вычета за лечение в санатории

Для того чтобы возместить санаторно-курортное лечение необходимо соблюдение следующих условий:

  • санаторий должен иметь лицензию на осуществление медицинской деятельности, выданную в соответствии с законодательством РФ (поэтому вычет за лечение по путевке за границей невозможен);
  • в том году, когда Вы оплачивали лечение в санатории (свое или родственника: родителей, супруга,детей), у Вас был доход, например, официальная заработная плата, с которой удерживался НДФЛ в размере 13 процентов (если Вы не работали, то вычетом на Ваше лечение могут воспользоваться работающий супруг или трудоустроенные дети при оплате медуслуг);
  • не прошел срок давности для получения вычета — 3 года;
  • Вы оплатили услуги санатория, которые входят в перечень санаторно-курортных услуг для вычета (проживание и питание не относятся к расходам, за которые можно вернуть подоходный налог).

Сколько раз можно получить налоговый вычет на санаторно-курортное лечение?

В отличие от некоторых других вычетов, возмещать лечение (в том числе получать социальный налоговый вычет за санаторно-курортное лечение) можно сколько угодно раз. Главное, чтобы соблюдались условия, указанные выше.

Если Вы решили вернуть налог за лечение в санатории сразу за несколько лет, например, за три прошлых года, то необходимо собрать пакет документов на каждый год (за каждый предыдущий год подать отдельную декларацию 3 НДФЛ и другие документы для налогового вычета за санаторно-курортное лечение).

Как вернуть деньги за санаторно-курортное лечение?

Законодатель дает возможность выбрать способ возврата налога. Налогоплательщик сам подбирает наиболее удобный для себя способ, как получить налоговый вычет за санаторно-курортное лечение:

  • Через налоговую инспекцию. Тут тоже есть варианты: Вы можете отнести в ИФНС, МФЦ документы для возврата подоходного налога за санаторий, отправить их по почте либо подать документы через личный кабинет налогоплательщика. В налоговую инспекцию можно явиться самому налогоплательщику или же его представителю (по доверенности).
  • Через работодателя. Этот способ имеет свои плюсы и минусы по сравнению с первым вариантом — обращением в ИФНС.

После отдыха в санатории можно вернуть часть расходов, оформив налоговый вычет за санаторно-курортное лечение

Налоговый вычет за санаторно-курортное лечение: документы

Для того чтобы налоговая вернула деньги за санаторно-курортное лечение, необходимо документально подтвердить право на возврат налога за лечение в санатории. Документы следующие:

  1. справка о доходах 2 НДФЛ (выдает работодатель налогоплательщика);
  2. справка об оплате медицинских услуг (выдает санаторий);
  3. налоговая декларация 3 НДФЛ (заполняет сам налогоплательщик);
  4. договор с санаторием (копия) и/или другие документы, подтверждающие лечение (например, копия выписки из медицинской карты, заверенная врачом);
  5. чеки (копия) для подтверждения расходов на санаторно-курортное лечение;
  6. лицензия санаторно-курортного учреждения (копия)(выдает санаторий);
  7. рецепты на лекарства (если планируете получить налоговый вычет за медикаменты, выдается лечащим врачом);
  8. свидетельство о браке, о рождении (копия) (если планируете получить налоговый вычет за санаторно-курортное лечение ребенка, родителей или супруга);
  9. заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (с указанием реквизитов счета для перечисления денег);
  10. может понадобиться копия паспорта, ИНН налогоплательщика.

В налоговой могут потребовать предоставить оригиналы документов для сверки.

Документы подаются в ИФНС, после чего начинается камеральная проверка и при подтверждении права на вычет, деньги перечисляются на расчетный счет.

Справка об оплате медицинских услуг для налогового вычета на санаторно-курортное лечение

Наличие справки об оплате является необходимым условием для возврата налога за санаторно-курортное лечение. Документ выдается санаторием с указанием стоимости лечения по путевке и дополнительно оказанных медицинских услуг (не входящих в стоимость лечения по путевке). Если Вы покупали путевку через турфирму, то обращаться за справкой в любом случае придется в санаторий. Конечно же, вернуть 13 процентов от стоимости комиссионного и агентского вознаграждения, уплаченного туристической фирме, не получится (Письмо Минфина РФ от 07.06.2006 N 03-05-01-04/146).

Справку об оплате медицинских услуг можно запросить при заселении в санаторий (выдать ее должны при выписке). Также документ можно получить по почте заказным письмом с уведомлением о вручении в течение 3 лет после лечения в санатории. О такой возможности и условиях отправки письма лучше заранее узнать в санаторно-курортном учреждении. За отправку письма придется заплатить Вам, но никаких дополнительных расходов за заполнение справки Вы понести не должны (Письмо Минздрава РФ от 12.02.2002 N 2510/1430-02-32).

Налоговый вычет за санаторно-курортное лечение: сроки подачи документов

Подать декларацию 3 НДФЛ за лечение в санатории (и другие документы) необходимо после окончания налогового периода (года, в котором была произведена оплата лечения). Следует знать, что подать документы и вернуть деньги за санаторно-курортное лечение можно в течение 3 лет после оплаты.

Если оформление возврата налога за санаторий происходит через работодателя, Вы можете получить налоговый вычет за путевку в санаторий до окончания налогового периода.

В любом случае неиспользованная полностью сумма произведенных расходов на лечение в санатории на последующие годы не переносится, а относится к доходам того года, в котором был оплачен санаторий.

Видео (кликните для воспроизведения).

Декларация 3 НДФЛ: санаторно-курортное лечение

Для получения налогового вычета за лечение необходимо заполнить форму декларации 3-НДФЛ, действующую в том году, в котором Вы получали доход и производили оплату. В декларации 3 НДФЛ расходы на санаторно-курортное лечение могут отражаться в различных строках (полях) на листе расчета социальных налоговых вычетов в зависимости от кода услуги, указанного в справке об оплате медицинских услуг:

Читайте так же:  Налог на имущество предприятий относится

  • Расходы на лекарства и расходы по коду услуги 1 в графе «Сумма, уплаченная за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения) и лекарственные препараты для медицинского применения)».
  • Расходы по коду услуги 2 в графе «Сумма расходов по дорогостоящим видам лечения».

Налоговый вычет за санаторно-курортное лечение пенсионерам

Для того чтобы сделать возврат за санаторно-курортное лечение пенсионеру необходимо, чтобы сам пенсионер работал, получал заработную плату, с которой удерживался НДФЛ по ставке 13 %. О других условиях вычета за санаторий пенсионеру см. эту статью. Если же пенсионер не работал, то за него вернуть деньги за путевку в санаторий могут его работающий супруг или дети (при оплате лечения).

Как получить вычет за санаторий для родителей

При оплате медуслуг у Вас есть возможность получить налоговый вычет за санаторно-курортное лечение родителей. Таким вариантом возврата НДФЛ стоит воспользоваться, если, например родители находятся на пенсии и не имеют дохода, с которого удерживается подоходный налог. В справке об оплате медицинских услуг, выдаваемой санаторием, в качестве налогоплательщика должен быть указан тот, кто будет получать вычет, а в качестве пациента — родитель. Для оформления справки для вычета санаторий, скорее всего, запросит свидетельство о рождении.

Подробнее о налоговом вычете за лечение родителей можно прочитать в этой статье.

Налоговый вычет за санаторно-курортное лечение ребенка

Государство дает положительный ответ на вопрос «можно ли получить вычет за санаторно-курортное лечение ребенка» — родитель или родители могут вернуть налог за лечение детей в санатории. В справке об оплате медицинских услуг указываются ФИО, ИНН родителя в качестве налогоплательщика. Далее подчеркивается слово «сыну (дочери)» и прописывается ФИО ребенка. Как уже было сказано ранее, справку об оплате медицинских услуг заполняет санаторий, которому, скорее всего, понадобится свидетельство о рождении ребенка. Этот документ также понадобится в налоговой инспекции для возврата за санаторно-курортное лечение ребенка. Особенности вычета за лечение ребенка в этой статье.

Вычет за санаторно-курортное лечение супруга

Вы имеете право сделать возврат за санаторно-курортное лечение супруга. Так, например, если жена не работает, то вычет за санаторий может получить муж. Или, если муж на пенсии, то возмещением налога за путевку может заняться супруга. В этом случае необходимым документом для налогового вычета за санаторно-курортное лечение будет свидетельство о браке (оно понадобится в санатории и в ИФНС). Что еще необходимо сделать, написано в этой статье.

Вычет за лекарства, необходимые для санаторно-курортного лечения

Если в процессе лечения в санатории Вы покупали медикаменты, которые назначил врач, то можно вернуть 13 процентов от их стоимости. Для этого необходимо, чтобы у Вас был в наличии рецепт специальной формы для налоговых органов на лекарственные средства, выписанный лечащим врачом.

В данной статье мы подробно поговорили о налоговом вычете за санаторно-курортное лечение, документах, необходимых для получения вычета, условиях, способах его предоставления, а также о возможности налогового вычета за санаторий пенсионерам и его родственникам, особенностях оформления возврата налога за санитарно-курортное лечение ребенка, родителей, супруга.

Как получить налоговый вычет за санаторно-курортное лечение

Покупая путевку в санаторий, вы получаете возможность не только восстановить свое здоровье, но и сделать это с финансовой выгодой для себя. Дело в том, что российское налоговое законодательство дает право на налоговый вычет за пройденное санаторно-курортное лечение. Оформить его разрешено двум работающих супругам за себя и за ребенка, а также пенсионерам с учетом определенных ограничений.

Алгоритм действий

Оформление налогового вычета — процедура не слишком трудоемкая, однако подождать некоторое время все же придется. Ниже — пошаговая инструкция, как получить налоговый вычет за лечение в санатории:

  1. Подготовить документы под вычет на санаторно-курортное лечение.
  2. Правильно оформить декларацию вместе с заявлением на вычет. В бланке 3-НДФЛ требуется заполнить графу «Сумма, уплаченная за медицинские услуги …». В ней будут учтены все траты на медпрепараты и прохождение лечебных/оздоровительных процедур. Для дорогих по стоимости видов лечения предусмотрена соответствующая графа.
  3. Направить все указанные бумаги в ИФНС.
  4. Налоговая проверяет декларацию и при положительном решении осуществляется возврат НДФЛ за санаторно-курортное лечение.
  5. Длительность рассмотрения и возврата обычно достигает до 4-х месяцев. Если вычет не пришел спустя 4 месяца — читайте, что делать в нашей статье.

Особенности заполнения декларации 3-НДФЛ

Определение стоимости возмещения

В законодательстве установлена предельная сумма, которая может учитываться при определении суммы к возврату. Так, по п. 2 ст. 219 НК РФ, максимальный возврат НДФЛ осуществляется с суммы 120 тыс. рублей за год. Исходя из ставки 13%, это будет 15,6 тыс. рублей.

Например, гражданин Петров И.И. хочет получить налоговый вычет за путевку в санаторий стоимостью 50 тыс. рублей. Сумма основных и дополнительных лечебных процедур по ней составила 31 тыс. рублей. В таком случае налогоплательщик может претендовать на возврат 31 000р. х 0,13 = 4 030 рублей.

Важно позаботиться о получении подтверждающих бумаг. Они должны доказывать факт получения медицинских и оздоровительных услуг. Налогоплательщику следует получить в санатории:

  • справку с указанием величины расходов на медуслуги;
  • чеки и прочие документы платежного типа;
  • договор с организацией;
  • копию лицензии учреждения.

Налогоплательщик может получить вычет по НДФЛ, придерживаясь определенного алгоритма действий. Важно помнить о трех особенностях:

  1. для компенсации рассматриваются траты в том календарном году, в течение которого они были понесены;
  2. пределом возвращаемой суммы будет величина НДФЛ, фактически оплаченного налогоплательщиком (но не более 15,6 тыс.руб.);
  3. по правилам, указанным в Письме Минфина от 28.04.2018 № 03-04-06/29474, супруги могут рассчитывать на получение вычета без учета того, кто из них производил оплату.

Например, супруги Ивановы отдыхали в санатории и израсходовали на лечебные процедуры 158,5 тыс. рублей. Оплату производил муж. Его доход позволяет заявить к возврату всего 100,5 тыс. рублей. Если зарплата жены позволяет, то оставшуюся сумму 58 тыс. рублей заявить к вычету может она.

Расчетный пример

Рассчитать возмещение НДФЛ за санаторно-курортное лечение наемное лицо может и самостоятельно. Для этого нужно первоначально выяснить стоимость потребленных медицинских услуг. Эта информация указывается в справке из учреждения или в договоре. Важно понимать, что из итоговой суммы нужно обязательно вычесть стоимость проживания, питания и другого бытового обслуживания. Во внимание налоговики возьмут только суммы, потраченные на лечение и восстановление здоровья.

Читайте так же:  Какой штраф налоговой за сдачу квартиры

Предположим, что работник в 2020 году потратил на путевку в санаторий 200 тысяч рублей, из которых половина составила стоимость проживания. За год он заработал 360 тысяч рублей, уплатив в бюджет 46,8 тысяч рублей подоходного налога. Тогда налоговый вычет за 2020 год составит:

200 тыс. рублей за путевку – 100 тыс. рублей за проживание = 100 тыс руб*13%= 13 тыс. рублей.

Поскольку эта сумма меньше той, которую удержали из зарплаты работника (46,8 тыс. рублей), к вычету подлежит 13 тысяч рублей.

Но если бы стоимость медицинских процедур в путевке составила, например, 150 тысяч, то расчет был бы несколько иным: к вычету приняли бы только 120 000 рублей, и на указанный налогоплательщиком счет вернул бы только 15600 рублей от уплаченного за год НДФЛ.

А если бы из доходов работника за год было бы удержано всего 10 тыс. рублей НДФЛ, то в обоих случаях больше этой суммы бюджет бы налогоплательщику не вернул.

Примеры возврата НДФЛ

Вернуть деньги за лечение можно либо по общему порядку с исчислением налога из максимальной базы в 120 000 рублей, либо за дорогостоящие услуги, при оплате которых налог возвращается из полной стоимости услуг. Исчерпывающий перечень медицинских услуг, относящихся к категории дорогостоящих, утвержден Налоговой инспекцией. К таким процедурам относят ЭКО, сложные операции по исправлению врожденных патологий, лечение генетических, раковых заболеваний, тяжелых форм болезней различных органов и систем, хирургические операции, выхаживание недоношенных детей, родившихся массой менее 1,5 кг и т. д. С актуальным списком можно ознакомиться на официальном сайте ФНС.

Возврат налога при протезировании зубов

На протезирование зубов пенсионерами часто оформляется налоговый вычет, так как проблема для них весьма актуальна. Относятся ли стоматологические услуги зубного врача к категории дорогостоящего лечения – спорный вопрос. Минздрав в своем списке отнес некоторые виды лечения в стоматологии и имплантации протезов к данной категории, а вот ФНС считает, что такие услуги не могут относиться к дорогостоящим и в свой исчерпывающий список услуг их не включил. На практике, даже если в медицинской справке указан код 2, ФНС часто дает отказ в выплате вычета из полной стоимости расходов.

Возврат налога за санаторное лечение

При нахождении в санаторно-курортной зоне необходимо помнить, что в расходы включаются непосредственно услуги по лечению и траты на приобретение лекарств. Такие расходы, как проезд, проживание, личные траты на досуг и еду, не учитываются.

Возврат налога за покупку лекарств

Неработающий пенсионер при наличии у него права на налоговый возврат или через детей может вернуть часть денег, потраченных на покупку лекарств. Главным условием является принадлежность препарата к установленному перечню, наличие рецепта от врача и чеков, подтверждающих оплату.

Какие расходы компенсируются государством

Правительством России составлен список медицинских услуг и лекарственных средств, входящих в перечень Постановления, оплатив которые пенсионер впоследствии имеет право на получение вычета.

Списки услуг и лекарственных средств, при покупке которых положен вычет, утверждены в постановлении Правительства РФ №201 от 19.03.2011.

Вы можете рассчитывать на компенсацию, если:

  • Получили неотложную скорую медицинскую помощь.
  • Лечились в амбулаторно-стационарном режиме.
  • Получали лечение в больнице.
  • Находились на оздоровлении в санаторном курорте.
  • Пользовались услугами по санитарному просвещению населения.
  • Добровольно застраховали свое здоровье.

Учитываются процедуры диагностики, реабилитации, профилактических мер и непосредственного лечения.

В список утвержденных лекарств включены различные наименования из следующих категорий:

  1. Анестетики и миорелаксанты.
  2. Анальгетики – обезболивающие средства.
  3. Антигистаминные противоаллергические средства.
  4. Средства для лечения нервной системы.
  5. Лекарства для лечения и профилактики инфекций.
  6. Лекарства для борьбы с раком и опухолями.
  7. Лекарства для лечения и предотвращения остеопороза.
  8. Лекарства для ССС и кроветворной системы.
  9. Средства для лечения ЖКТ.
  10. Антисептики.
  11. Гормональные средства.
  12. Витамины.
  13. Средства для лечения других органов и систем (почек, глаз, матки, органов дыхательной системы).

Какую сумму можно вернуть

Величина любого социального вычета зависит от размера уплаченного за год НДФЛ (подоходного налога): больше, чем было перечислено в бюджет, получить обратно не получится. Однако это не единственное ограничение, Законодатель установил максимальный предел на возврат подоходного налога за санаторно-курортное лечение: вычет за все виды лечения, кроме дорогостоящих, не может превысить 15600 рублей за прошедший год.

Нужно также помнить, что ограничение в 15600 рублей действует на все виды социальных вычетов. То есть если работник имеет право на возврат НДФЛ за приобретение лекарств, обучение и санаторный отдых, то суммарно к вычету примут только общую сумму не более 120 000 рублей. Исключение составляют только услуги по дорогостоящему лечению (согласно Перечню в Постановлении № 201) и стоимость обучения детей.

Основные критерии для получения вычета

Чтобы определить сумму, подлежащую возврату, нужно понимать, какие санаторно-курортные затраты могут быть компенсированы и при каких условиях:

  • лечебное учреждение должно иметь государственную лицензию на предоставление медицинских услуг;
  • возврат может быть проведен лишь для тех медицинских процедур, которые перечислены в Постановления Правительства РФ №201 от 2001 года;
  • стоимость стандартных услуг и лекарств из общего списка принимается к вычету в сумме не более 120 тысяч рублей;
  • полностью компенсируется только сумма, потраченная на процедуры, относящиеся к дорогостоящим;
  • претендовать на возврат подоходного можно только в рамках уплаченного в течение года в бюджет обязательства.

Заявить о желании получить вычет можно только по истечении налогового периода (за санаторно-курортное лечение в 2020 году можно получить вычет после 31.12. 2020 года). Для подтверждения своего права на возврат НДФЛ можно только на основании целого пакета документов (3-НДФЛ, справки из санатория или договора и т.д.)

Сколько можно вернуть

В последнее время упрощен порядок возмещения затрат на платные медицинские услуги. Законодательно установлено, что к возврату подлежат следующие суммы:

  • 13% от максимальной налогооблагаемой базы в 120 000 рублей при пользовании стандартными услугами;
  • 13% от всей стоимости лечения при попадании услуги в категорию «дорогостоящих».
Читайте так же:  Образец декларации по возврату процентов по ипотеке

Льготируемые услуги

Налоговый вычет за посещение санатория является социальным и предоставляется по условиям ст. 219 НК РФ. При этом не важно, приобрели вы путевку непосредственно в санаторном учреждении или в турагентстве.

Возмещение налога, рассчитываемого со стоимости путевки, определяется перечнем полученных услуг. Расчет идет не от полной стоимости путевки или полученных дополнительных услуг. Учитываются только расходы на лечение (как входящее в цену пакета, так и приобретенное на месте). На это прямо указывается в письме Минздрава от 12.02.2002 № 2510/1430-02-32.

Конкретный перечень льготируемых услуг указан в тексте Приложения к Постановлению Правительства от 19.03.2001 № 201. Компенсацию получают исходя из стоимости санаторных услуг, прописанных в п. 4 указанного Приложения. К ним относят:

А вот расходы на проживание и питание в санаторном учреждении учитываться не будут!

Например, гражданин Сидоров в течение месяца проживал в санатории по путевке, заплатив за нее 90 тыс. рублей. В состав услуг входили проживание, 3-х разовое питание и основной курс лечения. На месте было израсходовано еще 18,5 тыс. рублей на прохождение лечебных процедур. Санаторием выдана справка, что стоимость лечения по основному и дополнительному перечню составила 55,4 тыс. рублей. Именно данная сумма будет использоваться при заполнении заявления на возврат части НДФЛ.

Может ли пенсионер получить вычет за лечение, если он не работает

Разобраться, положен ли по закону налоговый вычет на лечение для пенсионеров, довольно сложно. С одной стороны, государство дает такого рода социальные и налоговые льготы. Но предоставляются они для категории граждан, кто ежегодно платит в бюджет налог на доход. А неработающий пенсионер данные налоги, естественно, с пенсии не уплачивает. Принимая во внимание вышеперечисленное, можно сделать вывод о том, что неработающие пенсионеры не могут получить такую льготу. Однако в определенных случаях получить налоговый вычет за лечение пенсионеру все же можно.

Получатели налогового вычета на санаторно-курортное лечение

В статье 219 НК РФ перечислены шесть видов социальных вычетов для разных категорий плательщиков НДФЛ по ставке 13%. Одним из них является возможность компенсировать часть средств, потраченных на медицинские услуги (диагностику, лечение и профилактику). Отдельно там отмечено, что получателем услуг может быть не только плательщик налога (официально трудоустроенный работник), но и члены его семьи:

  • супруг(а);
  • дети до 18 лет;
  • родители;
  • несовершеннолетние подопечные.

При этом закон предлагает подобные компенсации только тем, кто имеет доходы, облагаемые по ставке 13%. В этом состоит основная проблема для неработающих пожилых получателей медуслуг: заявление на налоговый вычет за санаторно-курортное лечение пенсионерам, живущим исключительно на свою пенсию, фискальные органы не одобрят.

Пенсионеры

Теперь давайте разберемся, можно ли пенсионерам получить налоговый вычет за санаторно курортное лечение. Для получения пенсионером компенсации должно быть соблюдено одно из следующих условий:

  1. Лицо достигает пенсионного возраста, но остается трудоустроенным. В таком случае он продолжает оплачивать НДФЛ с получаемых доходов.
  2. Налогоплательщик после оформления пенсии уходит с работы. При этом у него остался невозвращенный НДФЛ за путевку, купленную в период трудоустройства.
  3. Пенсионер также может иметь доходы от аренды недвижимости или ее продажи, выплачивая с них НДФЛ. А потому он тоже может претендовать на вычет.

Как получить деньги, если отказался от права на получение путевки

В определенных случаях льготные категории населения (инвалиды, пенсионеры, ветераны, члены многодетных семей и т.п.) могут рассчитывать на получение государственной помощи в виде санаторно-курортных услуг.

Воспользовавшись предложенной помощью, человек не сможет получить социальный вычет по НК РФ, поскольку путевка предоставляется бесплатно. Если работник оплачивает только часть стоимости санаторно-курортного лечения, то декларацию по форме 3-НДФЛ можно заполнить на уплаченную сумму.

В случаях, когда льготнику путевка оказалась не нужна и он от нее отказался, государством предусмотрена компенсация за неиспользованное санаторно-курортное лечение. Но выплачивает ее не госбюджет напрямую, а специализированные фонды соцстрахования (Пенсионный, например). В частности, Минтруда РФ ежегодно утверждает норматив затрат на государственную помощь. В 2020 году на это ежемесячно выделяется (Приказ Минтруда 849н от 15.12. 2020 г.):

  • 127,4 рубля – на санаторно-курортное обслуживание;
  • 18,1 руб – на проезд к месту лечения на междугородном транспорте;
  • 100,7 руб – на проезд в пригородном ж/д транспорте.

Каждый льготник имеет право отказаться от бесплатной социальной помощи и обменять ее на денежную выплату. Для этого достаточно написать соответствующее заявление, и с 1 января следующего года социальное обслуживание заменят наличными выплатами. Данная замена будет выплачиваться ежегодно, пока человек не напишет встречное заявление на возобновление государственной помощи

Могут ли дети получить вычет вместо родителей-пенсионеров

За лечение престарелых родителей, человек уже сам вышедший на пенсию, может вернуть НДФЛ на общих основаниях при наличии у него такого права. Если сам пенсионер официально работает, или имеет иной источник налогооблагаемых доходов, проблем с оформлением документации не возникнет.

Также неработающий пенсионер может вернуть причитающуюся часть вычета через детей, правда, это будет влиять на их собственный лимит по возврату НДФЛ. К примеру, если взрослый сын оплачивает учебу своего ребенка в сумме 120 000 в год и лечение мамы-пенсионерки в размере 50 000 рублей, с учетом максимальной базы налогообложения он может вернуть только 15600 рублей.

Видео (кликните для воспроизведения).

Таким образом, неработающий пенсионер имеет возможность получить социальный налоговый вычет за лечение либо при наличии у него отдельного источника официального дохода (кроме пенсионного), либо через работающего супруга или взрослых детей.

Источники

Возмещение ндфл за санаторно курортное лечение
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here