Валютные ограничения и либерализация валютного законодательства

Валютная либерализация в действии

18 июня вступил в силу новый Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». По сравнению со старым новый Закон установил более либеральные правила совершения операций с валютой. Об изменениях, произошедших в валютном законодательстве РФ, мы хотели бы напомнить нашим читателям.

ВАЛЮТНЫХ ЦЕННОСТЕЙ СТАЛО МЕНЬШЕ

В новом Законе (ст. 1) из понятия «валютные ценности» исключены драгоценные металлы, то есть золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий), и природные драгоценные камни — алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг.
!Отныне к валютным ценностям следует относить только иностранную валюту и внешние ценные бумаги. Внешние ценные бумаги — ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся в соответствии с Законом «О валютном регулировании» к внутренним ценным бумагам.

А РЕЗИДЕНТОВ БОЛЬШЕ

Согласно новому Закону резидентами признаются не только граждане РФ. Иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в России на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, теперь тоже считаются резидентами.
Кроме того, новым Законом к резидентам причислены юридические лица, созданные в соответствии с законодательством России, и их филиалы, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также представительства и иные подразделения указанных лиц (ст. 1). Напомним, что по старому Закону юридическое лицо признавалось резидентом, только если оно имело местонахождение в РФ.

ОТКРОЕМ СЧЕТ В ШВЕЙЦАРСКОМ БАНКЕ

С вступлением в силу нового Закона российские граждане получили право без ограничений открывать счета в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (в настоящий момент таковыми являются большинство европейских государств).
!При этом тем, кто открывает счета за границей, надо знать, что после открытия или закрытия такого счета гражданин обязан в месячный срок уведомить об этом налоговые органы по месту своего учета.
Это нововведение касается только физических лиц. Для юридических лиц подобная возможность появится только через год — в июне 2005 года (ст. 12).

РАЗРЕШЕНИЯ ЦБ БОЛЬШЕ НЕ ТРЕБУЕТСЯ

РЕЗИДЕНТ ПЛАТИТ ВАЛЮТОЙ

!Закон сохранил прежнее общее правило, запрещающее валютные операции между резидентами. Однако впервые на законодательном уровне закреплен четкий перечень исключений из этого правила.
Так, например, разрешены расчеты в иностранной валюте между резидентами при приобретении товаров в магазинах беспошлинной торговли. Без каких-либо ограничений можно дарить валютные ценности супругу и близким родственникам, завещать их, приобретать и отчуждать валютные ценности в целях коллекционирования.
Разрешены также валютные операции между резидентами по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из РФ или ввозимого в РФ груза, транзитной перевозкой груза по территории РФ. Полный перечень разрешенных валютных операций между резидентами содержится в ст. 9 нового Закона.

КОГДА ВАЛЮТУ ЗАЧИСЛЯТЬ НЕ ОБЯЗАТЕЛЬНО

Весьма значительные изменения произошли и в порядке зачисления валютной выручки.
!Новым Законом предусмотрены дополнительные случаи, когда валюту не обязательно зачислять на счета в уполномоченных банках.
Например, резидент может не зачислять на счет в уполномоченном банке ту часть валютной выручки, которая идет на оплату местных расходов, связанных с сооружением объектов на территории иностранных государств, либо на покрытие расходов по проведению выставок, спортивных или культурных мероприятий. Для транспортных организаций и резидентов, осуществляющих рыбный промысел, требование о зачислении валюты на счет снимается при проведении зачета встречных требований с иностранными партнерами (п. 2 ст. 19).

ПРОДАМ ВАЛЮТУ, НО НЕ ВСЮ

В новом Законе сохранено основное требование об обязательной репатриации иностранной валюты и валюты РФ при осуществлении резидентами внешнеторговой деятельности. Это означает, что вся валюта, которую получают резиденты от внешнеторговой деятельности, обязательно должна вернуться в Россию.
Сохранено в новом Законе и требование об обязательной продаже части валютной выручки. Напомним, что в настоящий момент обязательной продаже подлежит 25% суммы валютной выручки (см. Инструкцию ЦБ РФ от 30.03.2004 N 111-И).
Хотелось бы напомнить, что положения Закона об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке РФ действуют только до 1 января 2007 года (п. 3 ст. 26).

ОРГАНЫ И АГЕНТЫ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ

Новый Закон делит всех контролеров на органы валютного контроля и агентов валютного контроля, отдельно выделяя Правительство РФ как главного контролера. Правительство РФ ни к органам, ни к агентам валютного контроля не относится. К органам валютного контроля Законом отнесены Центральный банк, а также федеральные органы исполнительной власти, которые специально назначаются Правительством РФ. Здесь, как мы видим, все осталось без изменений.
А вот полку агентов валютного контроля с 18 июня прибыло. Сегодня помимо уполномоченных банков агентами валютного контроля являются еще и профессиональные участники рынка ценных бумаг, а также держатели реестров (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг. Соответственно на них теперь тоже распространяется обязанность проводить проверки на предмет соблюдения резидентами и нерезидентами валютного законодательства и правильности ведения учета валютных операций.

НЕУСТРАНИМЫЕ СОМНЕНИЯ — В ПОЛЬЗУ РЕЗИДЕНТОВ

И наконец последнее, о чем хотелось бы сказать.
!Отныне все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов валютного законодательства РФ, актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля толкуются в пользу резидентов и нерезидентов (ст. 4). Указанные положения впервые появились в российском валютном законодательстве.
Как известно, аналогичное правило содержится в Налоговом кодексе РФ и, как показала судебная практика по налоговым спорам, достаточно эффективно применяется при защите налогоплательщиками своих прав и законных интересов.

Читайте так же:  Как подать декларацию 2 ндфл через госуслуги

Либерализация валютного законодательства

В настоящее время в Правительстве РФ находятся на рассмотрении два Проекта Федеральных закона «О внесении изменений в отдельные статьи Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» и «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле», направленные на либерализацию валютного регулирования.

Проект Федерального закона «О внесении изменений в отдельные статьи Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» предполагает:

1. Замену административного наказания в виде штрафа на предупреждение в случае, если лицом впервые совершено валютное правонарушение (совершена незаконная валютная операция, не подано уведомление об открытии/закрытии банковского счета в иностранном банке, не подан отчет о движении денежных средств).

2. Уменьшение размера штрафа за совершение незаконной валютной операции от одной пятых до двух пятых от суммы незаконной валютной операции (ранее сумма штрафа составляла от 75 до 100% от суммы незаконной валютной операции)

3. Распространение обязанностей по соблюдению валютного законодательства в случаях, если счет открыт в небанковских организациях (например, в платежной системе).

4. Установление 30 дневного срока для осуществления обязанностей по репатриации валюты после окончания срока, установленного внешнеторговым контрактом.

5. Освобождение от административной ответственности в виде штрафа за совершение незаконной валютной операции по зачислению денежных средств на расчетный счет, открытый в иностранном банке, при условии, что указанные денежные средства в течение 30 дней с момента зачисления будут переведены в полном объеме на расчетный счет, открытый в российском банке.

Проект Федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» предусматривает внесение следующих изменений:

1. Расширен перечень валютных операций между резидентами.

Валютным резидентам России станут доступны операции по зачислению валюты на счета, открытые в иностранных банках, от валютных резидентов, срок пребывания которых за пределами России составил более 183 дней и которые осуществляют предпринимательскую деятельность на территории иностранного государства, за переданные товары, оказанные услуги/работы, переданную информацию и результаты интеллектуальной деятельности.

2. Распространение ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» на счета, открытые в иных организациях финансового рынка (например, в платежных системах).

3. Расширен перечень разрешенных валютных операций.

Валютным резидентам России станут доступны все валютные операции с нерезидентами при одновременном соблюдении двух следующих условий:

a) Банк, где открыт банковский счет, расположен на территории государства – члена ОЭСР или ФАТФ

b) Указанное иностранное государство, где расположен банк, осуществляет автоматический обмен налоговой информацией с Россией.

4. Освобождение от обязанности по сдаче ежегодных отчетов о движении денежных средств.

Валютные резиденты России будут освобождены от обязанности по сдаче отчетов о движении денежных средств при одновременном соблюдении следующих условий:

a) Банк, где открыт банковский счет, расположен на территории государства – члена ОЭСР или ФАТФ

b) Указанное иностранное государство, где расположен банк, осуществляет автоматический обмен налоговой информацией с Россией;

c) Общая сумма зачисленных денежных средств за отчетный год не превышает 600 000 рублей (или в иной валюте, эквивалентной сумме, указанной выше), либо если остаток по счету на конец отчетного года не превышает 600 000 рублей (либо в иной валюте, эквивалентной сумме, указанной выше) и в течение отчетного года зачисление денежных средств не осуществлялось.

5. Установление обязанности для резидентов по подтверждению контролирующим органам фактов зачисления валюты РФ на счета, открытые в иностранных банках, по сделкам, заключаемым с нерезидентами, а также факты замены обязательства или об иных способах погашения обязательства, при отсутствии факта зачисления валюты РФ на счета, открытые в иностранных банках.

Изменения российского валютного контроля 2020

Государственная Дума РФ, 02.08.2019, утвердила изменения к Закону “О валютном регулировании и контроле”. Основная часть их, начнет действовать с 01 января 2020.

Мы рассмотрим наиболее важные из них, которые касаются частных лиц:

  1. С 2020 года, нужно будет сообщать об открытии счетов не только в иностранных банка, но и во всех организациях финансового рынка. Это означает, что если раньше не нужно было сообщать об открытии и движении средств в иностранных платежных системах, то со следующего года, это нужно делать обязательно. Кроме этого, практически все валютное регулирование, относящееся к иностранным банкам, теперь также относится и к платежным системам и иным финансовым организациям, осуществляющим управление средствами в интересах граждан России.
  2. Разрешены, без ограничений, зачисления средств от граждан России, которые провели более 183 дней вне территории России, на счета валютных резидентов и обратно. Раньше был не понятен статус подобных платежей, т.к. такие граждане переставали быть валютными резидентами России. Теперь в законе, такие операции являются разрешенными.
  3. Средства на счета иностранных банков и иных финансовых организаций, могут поступать только из банков стран-участниц ОЭСР и ФАТФ, причем только из тех стран, кто участвует в автоматическом обмене финансовой информацией с налоговыми органами России.

Очень странно, каким образом это будет осуществляться с такой страной, например, как Великобритания, которая отказалась от автоматического обмена данными с Россией. При этом известно, что большое количество россиян, кратковременно, или на длительный срок, посещают эту страну, периодически возвращаясь на родину.

Очевидно, что они будут стремиться оставаться там на срок более 183 дней, чтобы перестать быть валютными резидентами РФ.

Также непонятно, что делать с другими зарубежными счетами в странах, отказавшихся от автоматического обмена данными с Россией, а это: США, Канада, Турция, Таиланд, Грузия, Сербия, Черногория, Македония.

4. Граждане, попавшие под санкции США и являющиеся налоговыми плательщиками других государств, могут, по заявлению в налоговые органы, не отчитываться по зарубежным счетам. То есть, если вы есть в санкционных списках, то можете не отчитываться.

Читайте так же:  Форма заявления о распределении имущественного вычета

Не совсем понятно как граждане России, находящиеся под санкциями, могут быть налоговыми плательщиками других государств, кроме России. Но, вероятно — могут, и здесь, как говориться — без комментариев.

5. Все граждане, имеющие иностранные счета в странах, с которыми поддерживается автоматический обмен финансовой информацией с российскими налоговыми органами, могут не подавать отчеты о движении средств за налоговый период в том случае, если общая сумма всех зачислений на данные счета в течение года, не превысила 600 тыс рублей. В законе не указаны на какие даты нужно фиксировать курсы валют и чей курс должен приниматься в расчеты. Скорее всего, это будет разъяснено позднее в ведомственных подзаконных актах.

Как использовать изменения валютного контроля в свою пользу?

При планировании своей деятельности на 2020-е годы, обязательно решите для себя, насколько будет критичном ваша отчетность перед налоговыми органами за счета в иностранных банках и финансовых компаниях. Если это будет неприемлемо по тем или иным причинам, то можно поступить следующим образом:

  • открыть счет в иностранной платежной системе до 01.01.2020. При желании, это можно сделать в нескольких платежных системах и/или в нескольких странах, в зависимости от того какие суммы будут поступать на данные счета. Главное чтобы каждый счет получил менее 600 тыс руб в пересчете на иностранные валюты в течение года,
  • продумайте возможность провести вне России более 183-х дней в году. В этом случае, вы теряете статус валютного резидента и можете не подавать отчеты о движении ваших средств в зарубежных банках и финансовых компаниях, даже в случае, если поступления на них превысят 600 тыс рублей в течение года.

В настоящее время, можно в безвизовом режиме находиться до 1 года в таких странах, как Грузия и Таиланд,

  • выберите страну наиболее подходящую для вашей работы, развития бизнеса, семейного благополучия и образования ваших детей. Не забудьте о медицинском обслуживании и стабильности политической и экономической системы.

Рассмотрите стратегию миграции в данную страну с учетом ментальности местного населения, их отношения к иностранцам и всего вышесказанного.

С точки зрения правительственной поддержки иммигрантов, выделяются законодательства таких стран, как Канада, Австралия и США. Здесь ваша адаптация будет проходить наименее болезненно, т.к. в этих странах многое сделано для того, чтобы иммигранты как можно быстрее социализировались и становились активными.

Отмена требования о репатриации доходов от экспорта товаров

Законопроект отменяет требование о репатриации (обязательном возврате) средств по внешнеторговым договорам, заключенным с нерезидентами. При этом, отмена репатриации касается исключительно внешнеторговых договоров, по которым сумма обязательств устанавливается в российских рублях и предусмотрена оплата в российских рублях.

Видео (кликните для воспроизведения).

Устанавливаются различные сроки отмены требования о репатриации денежных средств в рублях. Для резидентов РФ, являющихся экспортерами сырьевых товаров (руды, минералы, нефть, газ, драгоценные металлы и пр.), предусмотрена поэтапная отмена обязанности по репатриации:

  1. с 1 января 2020 года – в отношении не более 10% суммы внешнеторгового договора;
  2. с 1 января 2021 года – в отношении не более 30% суммы внешнеторгового договора;
  3. с 1 января 2022 года – в отношении не более 50% суммы внешнеторгового договора;
  4. с 1 января 2023 года – в отношении не более 70% суммы внешнеторгового договора;
  5. с 1 января 2024 года – в отношении всей суммы внешнеторгового договора.

Резиденты РФ, являющиеся экспортерами несырьевых товаров, перестанут подпадать под требование о репатриации средств в рублях по внешнеторговым договорам единовременно с 1 января 2020 года в отношении всей суммы таких договоров.

Что предлагает наша компания

Мы можем оказать профессиональную консультации по следующим вопросам:

  • Бесплатный подбор страны для переезда для любых добропорядочных целей. Это значит, что если вы не занимаетесь криминальной, шпионской или террористической деятельностью, то мы сможем оказать вам информационную поддержку по всему спектру вопросов, связанных с планами по вашей миграции в страну вашей мечты. Подробнее об этом, мы говорим в специальном разделе нашего сайта: “ВНЖ и ПМЖ за границей”.
  • Бесплатный подбориностранного банкаилиплатежной системы для открытия счета по вашим параметрам. Мы постоянно открываем счета в зарубежных финансовых организациях по всему миру. Лично знакомы с офицерами служб комплаенс многих банков и платежных систем.

Более того, мы можем организовать предварительное одобрение именно вашей кандидатуры в том или ином иностранном финансовом учреждении (процедура Pre-Approval). Более подробно о ней можно прочесть на этой странице нашего сайта.

  • Корпоративный консалтинг: юридическое сопровождение при переводе вашего бизнеса за рубеж или поиск инвестиций для вашего стартапа за рубежом. Мы подберем вам оптимальную страну для развития именно вашего бизнес-проекта.

Все эти услуги можно комбинировать в комплекты с бесплатными или частично оплачиваемыми услугами. Это значительно экономит время и деньги, причем это взаимовыгодный процесс.

Для того, чтобы выяснить именно ваши потребности и подобрать индивидуальное решение, запишитесь, пожалуйста, к нам на бесплатную консультацию по email: [email protected]

Мы быстро и конфиденциально проведем с вами переговоры и подготовим для вас персональные рекомендации по составлению плана движения к лучшей жизни.

Либерализация валютного законодательства РФ: новые возможности для резидентов

Последние поправки в ФЗ «О валютном контроле» были внесены 2 августа прошлого года. Большинство из них начало действовать уже в первых числах января 2020 года, и лишь некоторые положения будут рассматриваться для дальнейшего утверждения. По факту поправки открывают для резидентов РФ дополнительные возможности использования зарубежных счетов. Теперь совершать валютные операции будет проще.

В законе четко намечены тенденции к смягчению валютных ограничений для спецрезидентов. Теперь им позволяется проводить банковские переводы валюты других государств на зарубежные счета резидентов, которые не являются юридическими лицами. Кроме того, физические лица, являющиеся резидентами РФ, теперь смогут получать на свои иностранные счета средства от нерезидентов. Это может происходить в рамках получения дохода от продажи ценных бумаг, при передаче активов в доверительное управление и т. д.

Читайте так же:  Как узнать график выплаты дивидендов

Кроме того, физические лица, являющиеся резидентами, могут быть освобождены от необходимости регулярно отчитываться перед налоговыми органами касательно движения денежных средств. Для этого им нужно будет соответствовать нескольким критериям. В частности, общая сумма не должна превышать 600 тысяч рублей, а иностранный счет должен быть открыть на территории государства, которое участвует в автоматическом обмене информацией с Россией.

Также было переосмыслено само понятие зарубежного счета. Говоря простым языком, его расширили, и теперь под данное понятие будут подпадать не только счета резидентов в зарубежных банках, но и их счета в организациях финансового рынка. Об открытии подобных счетов резиденты РФ должны будут в обязательном порядке отчитываться перед налоговой службой. Других же нововведений в данном секторе пока не предвидится. Таким образом, операции с иностранными счетами в целом упростились.

Если вы хотите открыть зарубежный счет, то вам следует обратиться к профессионалам. Свяжитесь с нашими специалистами, написав на [email protected]

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

2 августа 2019 года ФЗ № 265 о поправках к валютному законодательству РФ был подписан Президентом РФ. Дата вступления установленных норм в силу – 1…

Основные нарушения законодательства в области валютного контроля, в 2019, делятся на следующие: Нарушение сроков подачи справок и отчетности. Предоставление заведомо неверных данных и неправильное заполнение…

В Госдуму внесли законопроект об изменении валютного законодательства. Это отличная новость, которая омрачается определёнными недоработками и пропусками, которые не позволят кардинально улучшить ситуацию с неудовлетворённостью…

21 Июля 2014 года были внесены поправки в Федеральный Закон №218-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», которые вступят в силу 2…

Подписан закон о либерализации ограничений на совершение валютных операций резидентами

В частности, предусматривается, что на счета резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях государств, являющихся членами Евразийского экономического союза (далее — ЕАЭС), или открытые в банках, расположенных на территориях иностранных государств, которые осуществляют обмен информацией в соответствии с Многосторонним соглашением компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 года (далее — Соглашение) или имеют с Российской Федерацией иной международный договор, предусматривающий автоматический обмен финансовой информацией, могут быть зачислены суммы кредитов и займов в иностранной валюте, полученные по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств — членов ЕАЭС или с резидентами иностранных государств, которые осуществляют обмен информацией в соответствии с Соглашением или имеют с Российской Федерацией иной международный договор, предусматривающий автоматический обмен финансовой информацией, на срок свыше двух лет.

Наряду с указанными случаями на счета физических лиц — резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях государств — членов ЕАЭС, или открытые в банках, расположенных на территориях иностранных государств, которые осуществляют обмен информацией в соответствии с Соглашением или имеют с Российской Федерацией иной международный договор, предусматривающий автоматический обмен финансовой информацией, могут быть зачислены денежные средства, полученные от нерезидентов, в частности, в виде дохода от ценных бумаг, от продажи транспортного средства, недвижимого имущества (при условии, что такое недвижимое имущество зарегистрировано (находится) на территории государства — члена ЕАЭС или на территории иностранного государства, которое осуществляет обмен информацией в соответствии с Соглашением), и прочее.

Также установлено, что юридические лица — резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках операции с наличной иностранной валютой при оплате и (или) возмещении расходов физических лиц, связанных со служебными командировками за пределы территории РФ, а также при погашении неизрасходованных авансов, выданных такими юридическими лицами — резидентами в связи со служебными командировками за пределы территории РФ. При этом без использования счетов в уполномоченных банках возможно получение физлицами — резидентами наличной иностранной валюты при оплате (возмещении) им юрлицами — резидентами указанных командировочных расходов, а также погашение такими физлицами — резидентами юрлицам — резидентам неизрасходованных авансов.

Резиденты, являющиеся участниками бюджетного процесса на федеральном уровне (ФГБУ, ФГАУ, ФГУП), лицевые счета которым открыты в Казначействе России, могут осуществлять операции, связанные с внесением (получением) наличной иностранной валюты на счета (со счетов) указанного федерального органа исполнительной власти, открытые (открытых) в уполномоченных банках. (Данное положение вступает в силу по истечении ста восьмидесяти дней после дня официального опубликования настоящего Федерального закона.)

Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования, за исключением положений, для которых предусмотрены иные сроки вступления в силу.

Либерализация валютного законодательства

Российский законодатель взял общий курс на либерализацию валютного законодательства с некоторыми изъятиями. 2 августа 2019 года был опубликован Федеральный закон «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» предусматривающий:

  1. 1.Распространение ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» на счета, открытые в иных организациях финансового рынка (например, в платежных системах).
  2. 2.Расширение перечня разрешенных валютных операций:
    1. Все валютные операции с нерезидентами при одновременном соблюдении двух следующих условий:
  • Банк, где открыт банковский счет, расположен на территории государства – члена ОЭСР или ФАТФ
  • Указанное иностранное государство, где расположен банк, осуществляет автоматический обмен налоговой информацией с Россией.
  1. Операции по зачислению доходов от реализации драгоценных металлов, учитываемых на счетах в банках, расположенных за пределами территории России.
  2. Операции по возврату суммы денежных средств, ранее переданных в доверительное управление нерезиденту.

3. Освобождение от обязанности по сдаче ежегодных отчетов о движении денежных средств.

Валютные резиденты России будут освобождены от обязанности по сдаче отчетов о движении денежных средств при одновременном соблюдении следующих условий:

  1. Банк, где открыт банковский счет, расположен на территории государства – члена ОЭСР или ФАТФ
  2. Указанное иностранное государство, где расположен банк, осуществляет автоматический обмен налоговой информацией с Россией;
  3. Общая сумма зачисленных денежных средств за год не превышает 600 000 рублей, либо если остаток по счету на конец года не превышает 600 000 рублей и в течение указанного срока зачисление денежных средств не осуществлялось.
Читайте так же:  Налоговая личный кабинет штрафы

Изменения в валютном законодательстве: либерализация или новые вызовы?

2018 – год перемен в жизни участников внешнеэкономической деятельности:

  • внесены изменения в Федеральный закон 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»;
  • внесены поправки в Кодекс об административных правонарушениях, предусматривающие персональную ответственность для лиц, принимающих решения;
  • вступила в силу новая инструкция Банка России № 181-И.

Как жить участникам ВЭД в новых условиях? Означают ли эти нововведения, что мы идем по пути либерализации? Давайте разбираться.

Основные поправки 173-ФЗ

Начнем с Федерального закона № 173-ФЗ, т.к. он касается всех нас – физических лиц и граждан РФ. С 1 января 2018 года все граждане России становятся резидентами РФ – вне зависимости от наличия другого гражданства и места проживания. Если сравнить с мировой практикой, то обычно резидентство определяется не гражданством, а постоянным местом пребывания человека.

Если вы являетесь гражданином России, но пребываете в совокупности более 183 календарных дней в году за пределами страны и имеете счета в иностранных банках, то вам не нужно подавать в налоговые органы отчет о движение денег по счетам, открытым в банках за пределами РФ. Однако на вас, как на резидента, распространяются все права и обязанности, предусмотренные 173-ФЗ. Например, резидент может перевести иностранную валюту без ограничения в сумме со своего счета, открытого в российском банке, в адрес другого резидента только в случае, если адресат является близким родственником (родство необходимо подтвердить документально).

С 14 мая вступают в силу еще два важных изменения:

  • во-первых, банки будут обязаны отказывать в незаконной валютной операции. Если сейчас банк ещё пока может провести такую операцию, но при этом сообщит о нарушении в органы валютного контроля (ФТС России и ИФНС), то с 14 мая банк обязан отказать в проведении незаконной валютной операции;
  • во-вторых, в ст.19 о репатриации резидентами иностранной валюты и валюты РФ добавится новое требование: во внешнеторговых контрактах обязательно должны указываться сроки исполнения обязательств, т.е. срок получения выручки при экспорте и срок возврата предоплаты при импорте. Фраза «до исполнения обязательств» больше не пройдет. Чем грозит отсутствие сроков? Банк не примет контракт на обслуживание, и вы не сможете рассчитаться с партнерами. Важно помнить, что закон обязывает исполнять обязательства о репатриации средств не ваших партнеров, а вас как резидентов.

Также недавно Госдума приняла закон, который устанавливает обязанность резидентов по репатриации средств в соответствии с договорами займа. Это означает, что та лазейка в законе, которой пользовались участники ВЭД для вывода капитала, устранена. Резиденты будут обязаны передавать уполномоченным банкам информацию об ожидаемых в соответствии с условиями договоров займа сроках исполнения нерезидентами обязательств по возврату денежных средств.

Персональная ответственность для лиц, принимающих решения

С мая 2018 года начинают действовать поправки в ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, цель которых – персонализация ответственности за незаконные валютные операции и не репатриацию средств. Лицо, принимающее решение в организации, будет считаться должностным лицом. На него теперь может быть наложен штраф за правонарушение в размере от двадцати до тридцати тысяч рублей, а при повторном правонарушении грозит дисквалификация от 6-ти месяцев до 3-х лет.

Кто является должностным лицом в организации? В большинстве случаев вся ответственность ложится на генерального директора как на лицо, единолично принимающего решения в соответствии с Уставом организации. Поэтому рекомендуем изучить учетную политику вашей компании: если в соответствии со структурой вашего бизнеса решение о том, с кем заключать контракты и определять условия оплаты, принимает коммерческий директор, укажите это в учетной политике на всякий случай.

Новая инструкция Банка России 181-И

И, наконец, о новой инструкции Банка России № 181-И. Она пришла на смену инструкции 138-И и начала действовать с 1 марта 2018 года. Ключевое новшество этой инструкции – отмена паспорта сделок и справки о валютных операциях. Теперь единственной формой учета валютных операций является справка о подтверждающих документах. Также появились новые требования к учету внешнеторговых контрактов. Давайте разберем подробнее, как изменился учет контрактов и операций по ним.

Итак, форму паспорта сделки, действительно, отменили, но требование об учете контрактов осталось в силе. Все паспорта сделок, которые существовали до 1 марта 2018, считаются закрытыми, а контракты – поставленными на учет с присвоением уникального номера контракта (УНК). Этот уникальный номер и есть номер паспорта сделки, структура его осталась неизменной.

Новые требования к контрактам – это порог по общей сумме обязательств по каждому контракту. Ранее все контракты по сумме пересчитывались в доллары США по курсу ЦБ РФ на дату их вступления в силу, чтобы понять, нужно ли открывать паспорт сделки. Процесс не изменился, только теперь пересчет идет в российские рубли:

Изменения в закон о валютном регулировании и валютном контроле

Федеральным законом от 02.12.2019 № 298-ФЗ юридическим лицам-резидентам предоставляется право осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчёты с физическими лицами-нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации по договорам розничной купли-продажи товаров, выплаты в наличной валюте Российской Федерации физическим лицам-нерезидентам в порядке компенсации суммы налога на добавленную стоимость, а также расчёты в наличной валюте Российской Федерации при оказании физическим лицам-нерезидентам на территории Российской Федерации транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению.

Федеральным законом также предоставляется право юридическим лицам-резидентам осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках операции с наличной иностранной валютой при оплате и (или) возмещении расходов физических лиц, связанных со служебными командировками за пределы территории Российской Федерации.

Читайте так же:  Увеличение подоходного налога

Ко второму чтению в законопроект о либерализации ограничений на совершение валютных операций резидентами внесены поправки

В частности, предусматривается, что на счета резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях государств, являющихся членами Евразийского экономического союза (далее — ЕАЭС), или открытые в банках, расположенных на территориях иностранных государств, которые осуществляют обмен информацией в соответствии с Многосторонним соглашением компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 года (далее — Соглашение) или имеют с Российской Федерацией иной международный договор, предусматривающий автоматический обмен финансовой информацией, могут быть зачислены суммы кредитов и займов в иностранной валюте, полученные по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств — членов ЕАЭС или с резидентами иностранных государств, которые осуществляют обмен информацией в соответствии с Соглашением или имеют с Российской Федерацией иной международный договор, предусматривающий автоматический обмен финансовой информацией, на срок свыше двух лет.

Наряду с указанными случаями на счета физических лиц — резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях государств — членов ЕАЭС, или открытые в банках, расположенных на территориях иностранных государств, которые осуществляют обмен информацией в соответствии с Соглашением или имеют с Российской Федерацией иной международный договор, предусматривающий автоматический обмен финансовой информацией, могут быть зачислены денежные средства, полученные от нерезидентов, в частности, в виде дохода от ценных бумаг, от продажи транспортного средства, недвижимого имущества (при условии, что такое недвижимое имущество зарегистрировано (находится) на территории государства — члена ЕАЭС или на территории иностранного государства, которое осуществляет обмен информацией в соответствии с Соглашением), и прочее.

Валютное законодательство РФ: расширение списка разрешенных валютных операций и иные меры либерализации

Наиболее важными мерами по либерализации валютного регулирования, предусмотренными указанным Законопроектом, являются:

  1. расширение перечня разрешенных валютных операций по зачислению средств на счета физических лиц-резидентов РФ, открытые в зарубежных банках;
  2. отмена требования о представлении физическими лицами-резидентами РФ отчета о движении средств по счету в зарубежном банке в отдельных случаях;
  3. отмена требования о репатриации резидентами РФ доходов в рублях по внешнеторговым (экспортным) договорам.

Новые разрешенные валютные операции

Как известно, российское валютное законодательство запрещает осуществление резидентами РФ операций с использованием счета или вклада в зарубежном банке, прямо не перечисленных в Федеральном законе от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – ФЗ 173). Перечень разрешенных операций с использованием зарубежного банковского счета в текущей редакции в большей своей части содержит сравнительно редко применяемые на практике операции, среди которых, в частности, отсутствует зачисление дивидендов, установлены довольно обширные ограничения по зачислениям в соответствии с договорами займа, и пр.

Законопроект вводит в перечень разрешенных операций по зачислению на счета резидентов РФ в зарубежных банках следующие новые позиции:

Законопроект также уточняет формулировку наименования статьи 12 ФЗ 173, в соответствии с которой указанная норма применяется не только к счетам в банках, но и к счетам в иных организациях финансового рынка (в первую очередь данное уточнение может касаться платежных систем).

Помимо зачислений на счет физических лиц-резидентов РФ, Законопроект относит к разрешенным валютным операциям наличные расчеты в рублях или иностранной валюте, осуществляемые российскими образовательными организациями во исполнение договоров об оказании образовательных услуг, заключенных с физическими лицами-нерезидентами, а также с физическими лицами-резидентами РФ, пребывающими более 183 дней в году за пределами территории РФ.

Отчет о движении средств по счету в зарубежном банке

Помимо появившегося относительно недавно освобождения от обязанности по представлению отчета о движении средств по счету в банке за пределами территории РФ, распространяющегося на пребывающих вне территории РФ более 183 дней в году физических лиц-резидентов РФ, было введено ещё одно освобождение.

Требование представлять отчет о движении средств по счету в банке за пределами территории РФ не распространяется на физических лиц-резидентов РФ, счет которых открыт в банке или иной организации финансового рынка государств-участников ОЭСР или ФАТФ, одновременно участвующих в международном обмене информацией в соответствии с МСАА или иным заключенным с РФ международным договором, при выполнении хотя бы одного из следующих условий:

  1. общая сумма денежных средств, зачисленных на счет, либо списанных со счета за отчетный год, не превышает 600 000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей;
  2. остаток денежных средств на счете по состоянию на конец отчетного года не превышает 600 000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей, если в течение отчетного года зачисление денежных средств на него не осуществлялось.

В случае осуществления операций в иностранных валютах, для расчета суммы зачислений, списаний и остатка в рублях должен использоваться курс ЦБ РФ по состоянию на 31 декабря отчетного года.

Вступление Законопроекта в силу

Подавляющее большинство положений Законопроекта вступит в силу 1 января 2020 года. Из перечисленных выше норм это не затрагивает только отмену репатриации сумм в рублях по экспорту сырьевых товаров (поэтапная отмена, см. выше) и разрешение образовательным организациям осуществлять наличные операции во исполнение договоров оказания образовательных услуг (вступит в силу в дату официального опубликования принятого Законопроекта).

Видео (кликните для воспроизведения).

До окончательного принятия Законопроекта необходимо прохождение двух оставшихся стадий законодательного процесса: утверждение Советом Федерации и подписание Президентом РФ, после чего акт будет официально опубликован.

Источники

Валютные ограничения и либерализация валютного законодательства
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here