Торговый сбор земельный налог государственная пошлина

Налоги и их виды. ТАБЛИЦЫ.

Налоги – это обязательные платежи, взимаемые государством с граждан (физических лиц) и организаций (юридических лиц). Налоги – это основа наполнения доходной части бюджетов страны.

Виды налогов.

По методу взимания.

Прямые – взимаются с доходов или имущества физических и юридических лиц.Особенность: налоплательщик (кто уплачивает налог) и налогоноситель (кто выплачивает налог государству) выступает одно и то же лицо.

То есть налог выплачивается «по квитанции».

Косвенные – взимаются с товаров и услуг, включаются в цену продукции и оплачивается ее потребителями посредством введения государственных надбавок к ценам на товары и услуги, уплачиваемых покупателем и поступающих в государственный бюджет.Особенность: налогоплательщик- покупатель товара или услуги, который оплачивает налог, входящий в цену товара; налогоноситель – фирма, которая произвела или продала продукт и выплачивает налог государству. · Подоходный налог с физических лиц(13 %).

· Налог на прибыль организаций (20 %).

· Налог на добычу ископаемых.

· Налог на имущество организаций

· Налоги с наследства и дарения.

· Налоги, регулирующие процессы природопользования.

· НДФЛ- налог на доходы физических лиц.

· ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог.

· УСН – упрощённая система налогообложения для малого бизнеса.

· ЕНВД – единый налог на вменённый доход (то есть потенциально возможный доход).

· ПСН – патентная система налогообложения (патент- исключительное право на что-либо).

· налог на игорный бизнес.

· акцизы на отдельные виды товаров (сигареты, алкоголь, нефтепродукты, автомобили)
  • налог на добавленную стоимость (НДС)

По уровню взимания налогов.

Федеральные – обязательны к уплате по всей территории РФ. Региональные – обязательны к уплате на территории субъекта Федерации. Местные – обязательны к уплате на территориях соответствующих местных образований.
· Налог на добавленную стоимость – НДС.· Акцизы.

· Налог на доходы физических лиц- НДФЛ.

· Налог на прибыль организаций.

· Налог на доход от капитала.

· Налог на добычу полезных ископаемых.

· Налог на пользование недрами.

· сборы за пользование объектами живого мира и водными ресурсами.

· Взносы в государственные социальные фонды.

· Налог на имущество организаций.· Транспортный налог.

· Налог на игорный бизнес.

· Земельный налог.· Налог на имущество физических лиц.

· Местные лицензионные сборы (например, туристический налог).

По характеру налоговых ставок.

Прогрессивные – налоговая ставка возрастает по мере роста величины объекта налогообложения.

Например, на товары первой необходимости устанавливается самая низкая ставка налога (в некоторых странах 0%), а на товары, относящиеся к предметам роскоши наиболее высокая. Предполагается, что лица с высокими и очень высокими доходами, которые являются основными потребителями предметов роскоши, будут платить больше налогов, приобретая их. При этом груз налогового бремени также смещается на лиц с высоким уровнем дохода.

Пропорциональные– налоговая ставка является неизменной вне зависимости от величины объекта налогообложения.

· Налог на прибыль организаций – 20 %.

· Подоходный налог -13 %.

· для большинства товаров и услуг ставка НДС – 18% от суммы проданных товаров или оказанных услуг.

Регрессивные – налоговая ставка уменьшается по мере роста величины объекта налогообложения.

Примером являются косвенные налоги, бремя регрессивных налогов тяжелее для бедных, чем для богатых; например, бедные тратят большую, по сравнению с богатыми, сумму от своих доходов. Например, цены на товары одинаковые и для бедных, и для богатых, поэтому для бедных покупка одного и того же продукта- тяжелее. То есть чем выше доход, тем ниже косвенный налог, есть часть денежных средств, которые платит покупатель.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

По субъектам налогообложения.

С физических лиц. С юридических лиц.
· транспортный;· налог на доходы физических лиц;

· госпошлина .

· Налог на добавленную стоимость (НДС).· Акцизы.

· Налог на прибыль организаций.

· Налог на добычу полезных ископаемых.

· Сборы за пользование объектам животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

· Налог на имущество организаций.

· Налог на игорный бизнес.

· Курортный сбор.

По объектам налогообложения.

· Налоги на товары и услуги.· На доходы.

· На прирост рыночной стоимости капиталов.

· На недвижимость и имущество и др.

По целевому назначению.

Общие – собираются в бюджет и используются по усмотрению органа, который распоряжается бюджетом. Специальные (или целевые) – используются на конкретную цель.
Налог на прибыль, на добавленную стоимость и многие другие. Образовательный налог ( за платные образовательные услуги), земельный, дорожный налог, взносы во внебюджетные фонды и другие.

Материал подготовила: Мельникова Вера Александровна.

Торговый сбор земельный налог государственная пошлина

Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в соответствии с Налоговым кодексом РФ: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ПРИМЕРЫ ВИДЫ НАЛОГОВ

И СБОРОВ В РФ

А) налог на имущество организаций

В) транспортный налог

Г) торговый сбор

Д) акциз

3) федеральные

Запишите в ответ цифры, рас­по­ло­жив их в порядке, со­от­вет­ству­ю­щем буквам:

А Б В Г Д

См. 13-15 ст. НК РФ:

К федеральным налогам и сборам относятся (13 ст. НК РФ):

1) налог на добавленную стоимость;

3) налог на доходы физических лиц;

4) налог на прибыль организаций;

6) налог на добычу полезных ископаемых;

9) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

10) государственная пошлина;

11) налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

К региональным налогам относятся (14 ст. НК РФ):

1) налог на имущество организаций;

2) налог на игорный бизнес;

3) транспортный налог.

К местным налогам и сборам относятся (15 ст. НК РФ):

Торговый сбор земельный налог государственная пошлина

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Читайте так же:  Новый кадастровый налог на недвижимость

Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 12 ноября 2019 г. N 03-01-11/87000 О системе налогов и сборов в РФ

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение и сообщает.

Статьей 12 Налогового кодекса Российской Федерации определены виды налогов и сборов. Так, налоги и сборы разделены на федеральные, региональные и местные.

В соответствии со статьей 13 Налогового кодекса Российской Федерации к федеральным отнесены следующие налоги и сборы: налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, государственная пошлина.

В части налога на прибыль организаций.

Налоговая ставка по налогу на прибыль организаций установлена в размере 20%, при этом сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2 процентов (3 процентов в 2017-2024 годах), зачисляется в федеральный бюджет, сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18 процентов (17 процентов в 2017-2024 годах), зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.

В отношении налога на добавленную стоимость.

В Российской Федерации налог на добавленную стоимость (ставка 20 процентов) является одним из основных налоговых источников доходов федерального бюджета. Доля НДС составляет более одной трети всех поступлений в федеральный бюджет.

Налог на доходы физических лиц, который распределяется в региональные бюджеты по нормативу 85% по месту регистрации юридического лица и является одним из источников формирования доходной части региональных и местных бюджетов.

К региональным налогам относятся: налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог.

К местным налогам относятся: земельный налог, налог на имущество физических лиц, торговый сбор.

Транспортный налог, являющийся региональным налогом, зачисляется в региональные бюджеты в полном объеме по нормативу 100%;

Земельный налог, налог на имущество физических лиц, являющиеся местными налогами зачисляются в местные бюджеты по нормативу 100%.

Также отмечаем, что законодательным (представительным) органам государственной власти субъектов Российской Федерации, представительным органам муниципальных образований предоставлено право при установлении региональных и местных налогов определять конкретные налоговые ставки в пределах, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации.

Заместитель директора Департамента В.А. Прокаев

Примеры расчета

Пример 1. Расчет земельного налога за полный календарный год

Объект налогообложения

Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка составляет 2 400 385 рублей.

Расчет налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 201 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100).

Пример 2. Расчет земельного налога за неполный календарный год

Объект налогообложения

В октябре 2018 года Петров И.А. зарегистрировал права на земельный участок, расположенный в Московской области.

Его кадастровая стоимость составляет 2 400 385 рублей.

Расчет налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог за три месяца 2018 года в этом случае будет равен: 1 801 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100 x 0,25),

где, 0,25 – коэффициент времени владения земельным участком (3 мес. / 12 мес.).

Пример 3. Расчет земельного налога за долю земельного участка

Объект налогообложения

Петрову И.А. принадлежит ¾ земельного участка, расположенного в Московской области.

Его кадастровая стоимость в 2018 году составляет 2 400 385 рублей.

Расчет налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 5 401 руб. (2 400 385 руб. x ¾ x 0,3 / 100).

Пример 4. Расчет земельного налога с учетом льготы

Объект налогообложения

Ветеран боевых действий Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка в 2018 году равна 2 400 385 рублей.

Расчет налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 172 руб. ((2 400 385 руб. – 10 000 руб.) x 0,3 / 100),

где, 10 000 руб. – льгота, которая предоставляется Петрову И.А. в связи с тем, что он является ветераном боевых действий.

Налоги и сборы

Налоги — обязательные платежи, безвозмездные, носят обязательный характер.

Сборы — это платежи за определённую государственную услугу, то есть пошлины. Такая плата носит единовременный характер и носит добровольный характер ( например, госпошлина за техосмотр автомобиля, таможенные пошлины за перевозку товаров и др.).

Различия между налогом и сбором

  • Налог исчисляется в процентном отношении к какой-либо базовой единице, а сбор является фиксированным размером платы за услугу;
  • Налог удерживается со всех субъектов налогообложения без учета их желаний, тогда как сбор является свободным действием плательщика;
  • Налог уплачивается на безвозмездной основе, а сбор подразумевает получение от государственных органов какой-либо информации или услуги.
  • Налог имеет определенную периодичность оплаты, в то время как сбор является разовым платежом.

Ставки земельного налога

Налоговая ставка не может превышать 0,3% от кадастровой стоимости участков:

  • занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ и приобретенных для жилищного строительства, кроме участков, используемых в предпринимательской деятельности (исключение действует с налогового периода 2020 года);
  • приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества. С налогового периода 2020 года ставка распространяется на участки этой группы в случае, если они не используются в предпринимательской деятельности;
  • с налогового периода 2020 года — земельные участки общего назначения, предназначенные для ведения гражданами садоводства и огородничества либо предназначенные для размещения иного имущества общего пользования.

Ставка налога для остальных участков не должна превышать 1,5% от кадастровой стоимости.

Признаки налогов

  • безвозмездный характер, то есть субъект не получает взамен ничего
  • обязательность
  • индивидуальность
  • направленность в госбюджет

Налоговый кодекс

Налоговый кодекс – это кодифицированный законодательный акт, устанавливающий систему налогов и сборов в РФ.

Был принят:

1 часть — в 1998 году Госдумой и Советом Федерации, вступила в силу

1 января 1999 г.

2 часть – принята в 2000 году, вступила в силу 1 января 2001 г.

Налоговый кодекс постоянно редактируется, в него вносятся поправки, отражающие современное состояние экономики в РФ.

Так, с 1 января 2003 года введены поправки:

  • введён транспортный налог
  • упрощённая система налогообложения
Читайте так же:  Налоговый вычет после обучения

На сегодняшний день действует редакция от 15 февраля 2016 года.

Налоговая политика – это налоговый механизм, который используется для взимания налогов. Она называется фискальной политикой государства.

Основные направления налоговой политики в РФ

  • создание эффективной и стабильной налоговой системы
  • обеспечение устойчивости госбюджета, поддержание его сбалансированности
  • поддержка инвестиций
  • повышение предпринимательской активности
  • сокращение теневой экономики
  • поддержка малого и среднего бизнеса (например, снижение налоговой ставки, упрощение процедуры регистрации)
  • упрощение налогового администрирования

Срок уплаты земельного налога

В 2020 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов – не позднее 1 декабря 2020 года (для уплаты налога за 2019 год).

Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты земельного налога, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ. Кроме этого, налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

За что мы платим госпошлину

Госпошлина — это установленный НК РФ федеральный сбор (глава 25.3 НК РФ). Она уплачивается в случае обращения в различные органы (государственные, муниципальные, иные) за совершением определенных юридически значимых действий.

От того, какое действие требуется, зависит, какой КБК вы укажете в платежке. Для удобства представим основные виды действий, за которые уплачивается пошлина, в таблице и сразу приведем КБК для уплаты.

Юридически значимое действие

(на 2019–2020 годы)

КБК для госпошлины

  • Государственная регистрация прав на недвижимость, их ограничений (обременений) и сделок с ней, за некоторым исключением

22 000 руб. — для организаций.

2 000 руб. — для «физиков»

321 1 08 07020 01 1000 110


Как отразить госпошлину в декларациях по налогу на прибыль и УСН
Видео (кликните для воспроизведения).

В декларации по налогу на прибыль уплаченная организацией госпошлина (кроме включенной в первоначальную стоимость ОС) отражается по строке 041 Приложения N 2 к Листу 02 нарастающим итогом в общей сумме начисленных в отчетном (налоговом) периоде налогов и сборов.

В декларации по налогу при УСН в Разделе 2.2 в общей сумме произведенных расходов отражаются нарастающим итогом суммы госпошлины (кроме включенной в первоначальную стоимость ОС), уплаченные в течение:

Что-то пошло не так

Воспользуйтесь поиском, чтобы найти нужный материал

Сделано в Санкт-Петербурге

© 1997 — 2020 PPT.RU
Полное или частичное
копирование материалов запрещено,
при согласованном копировании
ссылка на ресурс обязательна

Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях
его функционирования в рамках Политики в отношении
обработки персональных данных. Если вы не согласны,
пожалуйста, покиньте сайт.

Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Земельный налог для физических лиц и ИП в 2020 году

Земельный налог также как и имущественный является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), где он установлен и в котором находится земельный участок.

Как учесть госпошлину в бухгалтерском учете

В бухгалтерском учете госпошлина отражается такими проводками:

Проводка

Операция

Госпошлина включена в первоначальную стоимость ОС (недвижимости, автомобиля)

Д 20 (26, 44) — К 68

Учтена госпошлина по операциям, связанным с обычной деятельностью организации (например, при регистрации договора аренды)

Учтена госпошлина, уплачиваемая при обращении в суд, возмещаемая по решению суда, по иным операциям, не связанным с обычной деятельностью организации (например, при продаже доли в уставном капитале)

Как учесть расходы на госпошлину для целей налога на прибыль и при УСН

Налоговый учет госпошлины зависит от ее вида.

Госпошлина за регистрацию прав на недвижимость и за регистрацию автомобилей как при ОСН, так и при УСН учитывается в зависимости от того, когда она уплачена:

если до ввода объекта в эксплуатацию — включается в первоначальную стоимость ОС;

если после ввода объекта в эксплуатацию — учитывается в расходах единовременно.

Госпошлина, уплаченная организацией при подаче в суд (арбитражный или общей юрисдикции) заявления, искового заявления, жалобы (апелляционной, кассационной или надзорной), и при ОСН, и при УСН учитывается в расходах.

Госпошлина, которую по решению суда должен возместить ответчик, учитывается:

1) у ответчика в расходах:

при ОСН — на дату вступления в законную силу решения суда;

  • при УСН — на дату уплаты;
  • 2) у истца в доходах:

    при ОСН — на дату вступления в законную силу решения суда;

  • при УСН — на дату поступления денег.
  • В других случаях как при ОСН, так и при УСН госпошлина учитывается в расходах на дату уплаты, которая всегда совпадает с датой начисления.

    Это касается и госпошлины за государственную регистрацию:

    изменений, вносимых в устав организации (ЕГРЮЛ);

    договора аренды недвижимости, заключенного на срок не менее года;

    прав на земельные участки.

    Конституция РФ, статья 57

    Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

    Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

    Материал подготовила: Мельникова Вера Александровна

    Платежное поручение на оплату госпошлины — образец 2019 — 2020

    Спросите на нашем форуме, как правильно перечислять деньги различным «официальным» структурам. По этой ветке, например, можно уточнить, как заполнить платежку на оплату штрафа.

    Льготы по земельному налогу

    Федеральные льготы

    Не платят налог на землю коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также их общины — в отношении участков, которые используются для сохранения традиционного образа жизни.

    При исчислении налога для отдельных категорий плательщиков база уменьшается на стоимость 6 соток площади земельного участка. Льгота действует для инвалидов 1 и 2 группы, Героев СССР и РФ, ветеранов ВОВ, пенсионеров, многодетных родителей, «чернобыльцев». Полный список льготных категорий — в п. 5 ст. 391 НК РФ.

    Если участков несколько, льгота по освобождению от налогообложения 6 соток действует только по одному из них. Выбрать, по какому именно, может сам плательщик. Для этого ему нужно подать в любую ИФНС уведомление о выборными земельном участке по форме, утвержденной приказом ФНС от 26.03.2018 N ММВ-7-21/[email protected]

    Местные льготы

    Представительные органы муниципальных образований могут своими актами вводить дополнительные льготы для некоторых категорий граждан. Они позволяют не только уменьшить величину необходимого к уплате земельного налога, но и не платить его вовсе.

    Читайте так же:  Определение о возврате излишне уплаченной госпошлины

    Для получения информации об установленных льготах по земельному налогу вы можете воспользоваться специальным сервисом на сайте налоговой службы.

    Налоговое уведомление

    Физическим лицам земельный налог рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

    Налоговые уведомления в 2020 году за 2019 год будут направлены жителям России в период с апреля по сентябрь.

    В случае обнаружения ошибочных данных в уведомлении необходимо написать в налоговую службу заявление (бланк заявления направляется вместе с уведомлением). После подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.

    Налоговое уведомление не пришло

    Многие владельцы земельных участков ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда земельный налог платить не нужно. Это не так.

    C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в налоговый орган о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

    Вышеуказанное сообщение, с приложением копий правоустанавливающих документов, необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря следующего года. Например, если земля была куплена в 2018 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2020 года.

    Поэтому в случае неполучения уведомления ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на прием можно воспользоваться этим сервисом).

    В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него земельного участка, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение. Однако данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте. Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

    За непредставление такого сообщения в установленный срок гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 НК РФ и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

    Виды налогов

    По уровню взимания

    • Федеральные — поступают в федеральный госбюджет
    • налог на прибыль
    • налог на добавленную стоимость
    • акцизы – налог на товары, которые не являются товарами первой необходимости, но пользуются повышенным спросом: алкоголь, сигареты, топливо, автомобили. На эти товары значительно выше цена, чем их себестоимость, поэтому и налоги платятся за них большие.
    • доходы от капитала
    • подоходный налог ( он единый – 13 %)
    • взносы в социальные внебюджетные фонды ( см. тему № 21 «Госбюджет»)
    • госпошлина
    • лесной налог
    • водный налог и др.
    • Региональные налоги – поступают в бюджеты субъектов Федерации:
    • налог на имущество организаций
    • дорожный налог
    • транспортный налог
    • налог с продаж и др.
    • Местные налоги — поступают в бюджеты муниципалитетов:
    • налог на имущество физических лиц
    • земельный налог
    • налог на рекламу
    • налог на наследование
    • на дарение и др.

    По виду объектов налогообложения

    • Прямые — взимаются с дохода или имущества (подоходный, налог на прибыль и др., налогоплательщик оплачивает их по квитанции или налог высчитывается с зарплаты — подоходный)
    • Косвенные – взимаются в виде надбавок к цене товаров и услуг (акцизные сборы, налог с продаж, на добавленную стоимость и др.; налогоплательщик не платит налог по квитанции, он платит за завышенную цену товара, а предприниматель получает больше прибыли — отсюда и больше налогов, то есть покупатель не прямо, а косвенно выплачивает налог)

    По размеру налоговой ставки

    • Пропорциональные налоги – их ставка не завит от величины облагаемого дохода, они всегда одинаковые ( например, подоходный налог для всех одинаков- 13 %., не зависит от того, какая у человека зарплата).
    • Прогрессивные налоги – их ставка прямо пропорциональна уровню дохода: чем выше доход — тем выше налог и наоборот( например, налог с доходов)
    • Регрессивные налоги – процентная ставка обратно пропорциональна уровню дохода: чем выше доход — тем ниже ставка и наоборот .Такие налоги используются редко, в тех случаях, когда государство хочет стимулировать развитие производства определённых товаров. (Например, государство заинтересовано в увеличении производства мяса, поэтому, чем больше этого продукта произведёт предприниматель, тем ниже будет его налоговая ставка.)

    По виду целевого использования

    • Маркированные — направлены на целевое использование ( например, дорожные налоги- на ремонт и строительство дорог, налоги в пенсионный фонд и др.)
    • Немаркированные – данные налоги расходуются по усмотрению органов власти.

    Образец платежного поручения на госпошлину в арбитражный суд в 2019–2020 годах

    Рассмотрим порядок заполнения платежки на госпошлину на условном примере.

    Допустим, ООО «ИКС» подало в ИФНС заявление о возврате переплаты по налогу на имущество в размере 90 000 руб.

    Однако в установленный срок инспекция деньги не вернула, и компания решила обратиться в Арбитражный суд г. Москвы с заявлением о признании бездействия налоговиков незаконным, а также с требованием о возврате переплаты в указанном размере и уплате процентов в сумме 990 руб.

    Поскольку в данном случае обращение сочетает требования имущественного и неимущественного характера, ООО «ИКС» уплатит 2 госпошлины (подп. 1 п. 1 ст. 333.22 НК РФ):

    • 3 000 руб. — за признание бездействия незаконным (подп. 3 п. 1 ст. 333.21 НК РФ);
    • 3 640 руб. (4% от 90 990 руб.) — по имущественному требованию о возврате переплаты и процентов (подп. 1 п. 1 ст. 333.21 НК РФ).

    То есть общая сумма к уплате составит 6 640 руб.

    Составляя платежное поручение, ООО «ИКС»:

    • укажет в нем статус плательщика — 01;
    • получателя — УФК по г. Москве с указанием ИФНС по месту нахождения суда (в данном случае ИФНС № 26);
    • КБК — 182 1 08 01000 01 1000 110;
    • ОКТМО — по месту нахождения суда;
    • основание платежа (поле 106) — ТП;
    • в полях 107 «Налоговый период», 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» проставит 0;

    Подробнее о полях платежки читайте здесь.

    • в назначении платежа пояснит, какой иск, к кому предъявляется и какова его цена.

    Как правило, найти все реквизиты для уплаты госпошлины можно на сайте того суда, в который вы хотите обратиться. Там же можно посчитать и размер госпошлины.

    Читайте так же:  Федеральное казначейство внутренний государственный финансовый контроль

    Все подробности по заполнению платежки на уплату госпошлины вы можете узнать в Готовом решении от КонсультантПлюс.

    Заполненный образец платежного поручения на оплату госпошлины 2019–2020 годов можно посмотреть и скачать на нашем сайте.

    О том, как уплатить госпошлину через представителя наличными, узнайте здесь.

    Итоги

    Госпошлина – это бюджетный платеж, представляющий собой плату за совершение юридически значимых действий, описанных в гл. 25.3 НК РФ. Ее размер зависит от вида конкретного действия и тоже приводится в гл. 25.3 НК РФ. Платежный документ на госпошлину оформляют по правилам обычного налогового платежа, но используя при этом особые значения КБК (различающиеся в зависимости от вида оплачиваемого юридического действия). Отличным будет и содержание назначения платежа, в котором следует указать, кому, за что и на какую сумму предъявляется иск.

    ТАБЛИЦА: «Новый НК РФ в редакции закона № 325-ФЗ»

    Все

    НДФЛ

    налогообложение, взаимозависимые лица

    Вид налога Сфера влияния Суть изменений Дата вступления Статья закона Статья НК РФ
    Информирование налогоплательщиков Инспекторы смогут сообщать налогоплательщикам о недоимке и задолженности посредством СМС, электронной почты или иными способами, но не чаще одного раза в квартал и при условии получения согласия на такое информирование в письменной форме 01.04.2020 Пп. «б» п. 7 ст. 1 П. 7, 8 ст. 31
    Взыскание недоимки Решение о взыскании в отношении организаций и ИП инспекторы будут принимать спустя 2 месяца после того, как общая сумма недоимок превысит 3 тыс. рублей или не истекут 3 года на исполнение самого раннего требования 01.04.2020 П. 11 ст. 1 П. 3 ст. 46
    Рассрочка по уплате налогов Вдвое повышается ставка процентов за отсрочку платежа по налогам, предоставленную в связи с невозможностью его единовременной уплаты – с 50 до 100 процентов ставки рефинансирования 01.04.2020 Пп. «б» п. 16 Ст. 46
    Обеспечительные меры ФНС будет публиковать на своем сайте решения о наложении запрета на отчуждение имущества с конкретизацией активов, а также сообщать об отмене таких мер 01.04.2020 П. 18 ст. 1 П. 4 ст. 72
    Арест имущества Налоговые органы будут автоматически получать в залог арестованное имущество должников в случае непогашения задолженности в течение месяца 01.04.2020 П.19 ст. 1 Ст. 73
    Зачет или возврат переплаты Снимается ограничение, по которому переплату можно зачесть только в счет налога того же вида: федерального, регионального или местного. В связи с этим вернуть переплату разрешат при отсутствии недоимки по любому налогу, а не только того же вида. Кроме того, убирают оговорку о том, что зачет и возврат переплат производятся только ИФНС по месту учета компании. Заявления об этом, правда, нужно по-прежнему подавать именно туда 01.10.2020 Постановка на учет физлиц Иностранные граждане и лица без гражданства (не ИП) без места жительства и пребывания в РФ ставятся на учет в налоговой по месту нахождения компании или ИП, выплачивающей им доход. Если таковых несколько, то по месту нахождения первой, отчитавшейся о выплатах физлицу. После получения уведомления о постановке на учет предприятие обязано в течение 5 дней направить документ специалисту, а также представить инспекторам подтверждение такого направления 01.04.2020 Пп. «д» п. 25 , пп. «б» п. 26 ст. 1 Ст. 83
    Камеральная проверка по НДФЛ Камеральную проверку по НДФЛ инспекторы смогут провести в случае непредставления физлицом декларации в отношении проданной или подаренной недвижимости. Фискалы проверят расчет налогов на основании имеющихся у них данных. У налогоплательщика инспекторы вправе требовать представить пояснения. Если до окончания проверки декларация поступит, текущая «камералка» прекращается, проверять отчет начнут заново 01.01.2021 Пп. «б» п. 30 ст. 1 Ст. 88
    НДФЛ, налог на прибыль
    Предусматривается возможность корректировок сумм начисленных налогов по результатам взаимосогласительной процедуры в соответствии с международным договором РФ. Указывается, что в их результате не должны меняться регистры НУ и «первичка», вместо этого исправления нужно вносить в декларации по НДФЛ и налогу на прибыль. Зачет и возврат налогов в связи с корректировкой производятся в порядке ст. 78 НК РФ 01.01.2020 П. 45 ст. 1 Гл. 14.5

    НДФЛ,

    прибыль

    налогообложение

    В целях определения понятия и порядка проведения взаимосогласительной процедуры НК РФ дополняется соответствующей главой 20.3 01.01.2020 П. 51 ст. 1 Гл. 20.3
    Видео (кликните для воспроизведения).

    НДФЛ

    Выигрыши и суммы НДФЛ, уплаченные агентом после проверок К доходам, полученным от источников в РФ, не относятся доходы нерезидента РФ в виде выигрышей, полученных им от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов, а также доходы физлиц в виде сумм НДФЛ, уплаченных за него налоговым агентом при доначислении таких сумм по итогам налоговой проверки в случае неправомерного неудержания им таких сумм 01.01.2020 П. 8 ст. 2 Ст. 208 Проценты на остаток на счете Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам, распространили и на прирост к остатку средств на счетах 01.01.2020 П. 10 ст. 2 Ст. 214.2 Получение недвижимости в дар Устанавливается порядок обложения НДФЛ полученной в дар недвижимости. Согласно новой ст. 214.10 за налоговую базу в этом случае принимается кадастровая стоимость актива 01.01.2020 П. 12 ст. 2 Ст. 214.7 Педагогические работники От обложения НДФЛ освобождаются единовременные компенсации педагогическим работникам, полученные в рамках госпрограммы до 1 млн рублей. Льгота будет применяться к выплатам, право на получение которых появилось с 2020 по 2022 год 01.01.2020 П. 13 ст. 2 П.37.2 ст. 217 Имущественные вычеты

    Добавлены имущественные вычеты:

    — проценты по кредитам и займам, полученным от организаций в рамках помощи ипотечникам, оказавшимся в сложной финансовой ситуации, в целях рефинансирования кредитов на новое жилье;

    — кадастровая стоимость подаренной недвижимости;

    — суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при получении в дар иного имущества;

    — если налог при получении не уплачивался (дар родственника, наследство), расходы на приобретение имущества того лица, от которого оно было получено, если до того они этим лицом не были учтены;

    — при продаже доли в недвижимости, купленной на материнский капитал — расходы на приобретение этого объекта в размере, пропорциональном доле. При этом должно соблюдаться два условия:

    1) расходы произвел член семьи налогоплательщика — владелец сертификата или его супруг;

    Читайте так же:  Возврат налога за учебу какие документы нужны

    Государственная пошлина

    В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, государственная пошлина — это сбор, взимаемый с организаций и физических лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, предусмотренных Налоговым кодексом, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями Российской Федерации, а именно:

    при обращении в суды общей юрисдикции, к мировым судьям;

    при обращении в арбитражные суды;

    при обращении в Конституционный Суд Российской Федерации и конституционные (уставные) суды субъектов Российской Федерации;

    за нотариальные действия;

    за действия, связанные с регистрацией актов гражданского состояния;

    за действия, связанные с приобретением гражданства Российской Федерации или выходом из гражданства Российской Федерации, а также с въездом в Российскую Федерацию или выездом из Российской Федерации;

    за действия по официальной регистрации программы для электронных вычислительных машин, базы данных и топологии интегральной микросхемы;

    за действия уполномоченных государственных учреждений при осуществлении федерального пробирного надзора;

    за действия уполномоченного органа исполнительной власти при осуществлении государственной регистрации лекарственных препаратов;

    за действия уполномоченного органа исполнительной власти при осуществлении государственной регистрации медицинских изделий;

    за государственную регистрацию юридических лиц, политических партий, средств массовой информации, выпусков ценных бумаг, прав собственности, транспортных средств и прочее.

    В числе прочего, Налоговым кодексом РФ предусмотрены государственные пошлины за:

    право использования наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц;

    право вывоза культурных ценностей, предметов коллекционирования по

    палеонтологии и минералогии;

    выдачу разрешения на трансграничное перемещение опасных отходов;

    выдачу разрешений на вывоз с территории Российской Федерации, а также на ввоз на территорию Российской Федерации видов животных и растений, их частей или дериватов, подпадающих под действие Конвенции о международной торговле видами дикой фауны и флоры, находящимися под угрозой исчезновения.

    Обзор документа

    Ставка по налогу на прибыль установлена в размере 20%, при этом 2% (3% в 2017-2024 гг.) зачисляется в федеральный бюджет, а 18% (17% в 2017-2024 гг.) — в региональные бюджеты.

    Доля НДС (ставка 20%) составляет более 1/3 всех поступлений в федеральный бюджет.

    НДФЛ распределяется в региональные бюджеты по нормативу 85% по месту регистрации юрлица и является одним из источников формирования доходной части региональных и местных бюджетов.

    Транспортный налог зачисляется в региональные бюджеты в полном объеме по нормативу 100%.

    Земельный налог, налог на имущество физлиц зачисляются в местные бюджеты по нормативу 100%.

    Региональные и местные власти при установлении региональных и местных налогов вправе определять конкретные ставки в пределах, установленных НК.

    ЕГЭ. Экономика. Тема 22. Налоги

    Налоги – это обязательные платежи, взимаемые центральными и местными органами власти с доходов и имущества физических и юридических лиц. Налоги являются основным источником государственного бюджета.

    Права и обязанности налогоплательщиков

    Налогоплательщик – это физическое или юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность выплачивать налоги.

    Права налогоплательщика

    • получать информацию о налогах и сборах и сроках их выплат
    • использовать налоговые льготы при наличии оснований
    • представлять свои интересы в налоговых правоотношениях
    • присутствовать при проведении выездной налоговой проверки
    • требовать соблюдения налоговой тайны и др.

    Обязанности налогоплательщика

    • уплачивать законно установленные налоги
    • предоставлять в налоговые органы декларацию о доходах
    • предоставлять налоговым органам бухгалтерскую отчётность в случаях, предусмотренных законом
    • В течение 4-х лет хранить бухгалтерскую отчётность и др.

    Формула расчета

    Обратите внимание! С 2015 года физические лица, в том числе предприниматели, не должны рассчитывать налог на землю самостоятельно. Это обязанность возложена на ИФНС. Уплата производится по налоговому уведомлению.

    Земельный налог рассчитывается по следующей формуле:

    Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв,

    Кст – кадастровая стоимость земельного участка (ее можно узнать на официальном сайте Росреестра или при помощи кадастровой карты).

    Д – размер доли в праве на земельный участок.

    Ст – налоговая ставка (узнать налоговую ставку в вашем регионе можно на этой странице).

    Кв – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).

    Функции налогов

    • Фискальная — формируют государственный бюджет
    • Регулирующая – путём изменения налогообложения решаются важные государственные задачи (например, повышение налогов приводит к повышению пенсий)
    • Стимулирующая – стимулирует развитие НТР, приток денежных ресурсов в базовые отрасли экономки (например, предприниматель совершенствует производство с целью получения большей прибыли; а если увеличивается прибыль- то растут и налоги)
    • Распределительная – перераспределение денежных средств, собранных в госбюджет, между теми или иными группами населения (повышение пенсий, например).

    Оплата земельного налога

    Заплатить земельный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

    Для этого необходимо:

    Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

    Указать вид оплачиваемого налога, адрес местонахождения, категорию земель, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

    Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платежное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

    Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

    Кто платит земельный налог в 2020 году

    Земельный налог должны платить лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

    Если же земельные участки находятся у физических лиц на праве безвозмездного срочного пользования или были им переданы по договору аренды, земельный налог платить не нужно.

    Как узнать задолженность по налогам

    Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

    1. Лично обратившись в территориальный налоговый орган ФНС по месту жительства.
    2. Через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
    3. При помощи специального сервиса на Едином портале государственных услуг.
    4. Через банк данных на официальном сайте судебных приставов (только для должников, дела которых находятся в исполнительном производстве).

    Источники

    Торговый сбор земельный налог государственная пошлина
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here