Торговый сбор за неполный квартал

Статья 2. Ставки торгового сбора

Информация об изменениях:

Статья 2 изменена с 1 июля 2019 г. — Закон г. Москвы от 26 декабря 2018 г. N 36

Статья 2. Ставки торгового сбора

Установить ставки торгового сбора в следующих размерах:

Вид торговой деятельности

Ставка торгового сбора (рублей за квартал)

Торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся автозаправочными станциями), в:

Объект осуществления торговли

1) районах, входящих в Центральный административный округ города Москвы;

2) районах и поселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский административные округа города Москвы, а также в районах Молжаниновский Северного административного округа города Москвы, Северный Северо-Восточного административного округа города Москвы, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский Восточного административного округа города Москвы, Некрасовка Юго-Восточного административного округа города Москвы, Северное Бутово и Южное Бутово Юго-Западного административного округа города Москвы, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного административного округа города Москвы, Митино и Куркино Северо-Западного административного округа города Москвы;

3) районах, входящих в Северный (за исключением района Молжаниновский), Северо-Восточный (за исключением района Северный), Восточный (за исключением районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (за исключением района Некрасовка), Южный, Юго-Западный (за исключением районов Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (за исключением районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (за исключением районов Митино и Куркино) административные округа города Москвы

Торговля через объекты нестационарной торговой сети (за исключением развозной и разносной розничной торговли), расположенные в:

Объект осуществления торговли

1) районах, входящих в Центральный административный округ города Москвы;

2) районах и поселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский административные округа города Москвы, а также в районах Молжаниновский Северного административного округа города Москвы, Северный Северо-Восточного административного округа города Москвы, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский Восточного административного округа города Москвы, Некрасовка Юго-Восточного административного округа города Москвы, Северное Бутово и Южное Бутово Юго-Западного административного округа города Москвы, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного административного округа города Москвы, Митино и Куркино Северо-Западного административного округа города Москвы;

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

3) районах, входящих в Северный (за исключением района Молжаниновский), Северо-Восточный (за исключением района Северный), Восточный (за исключением районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (за исключением района Некрасовка), Южный, Юго-Западный (за исключением районов Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (за исключением районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (за исключением районов Митино и Куркино) административные округа города Москвы

Развозная и разносная розничная торговля

Объект осуществления торговли

Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами:

1) до 50 кв. метров (включительно), расположенные в:

Объект осуществления торговли

а) районах, входящих в Центральный административный округ города Москвы;

б) районах и поселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский административные округа города Москвы, а также в районах Молжаниновский Северного административного округа города Москвы, Северный Северо-Восточного административного округа города Москвы, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский Восточного административного округа города Москвы, Некрасовка Юго-Восточного административного округа города Москвы, Северное Бутово и Южное Бутово Юго-Западного административного округа города Москвы, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного административного округа города Москвы, Митино и Куркино Северо-Западного административного округа города Москвы;

в) районах, входящих в Северный (за исключением района Молжаниновский), Северо-Восточный (за исключением района Северный), Восточный (за исключением районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (за исключением района Некрасовка), Южный, Юго-Западный (за исключением районов Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (за исключением районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (за исключением районов Митино и Куркино) административные округа города Москвы;

2) свыше 50 кв. метров до 150 кв. метров (включительно), расположенные в:

1 кв. метр площади торгового зала

а) районах, входящих в Центральный административный округ города Москвы;

1080 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, и 60 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров

б) районах и поселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский административные округа города Москвы, а также в районах Молжаниновский Северного административного округа города Москвы, Северный Северо-Восточного административного округа города Москвы, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский Восточного административного округа города Москвы, Некрасовка Юго-Восточного административного округа города Москвы, Северное Бутово и Южное Бутово Юго-Западного административного округа города Москвы, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного административного округа города Москвы, Митино и Куркино Северо-Западного административного округа города Москвы;

378 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, и 50 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров

в) районах, входящих в Северный (за исключением района Молжаниновский), Северо-Восточный (за исключением района Северный), Восточный (за исключением районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (за исключением района Некрасовка), Южный, Юго-Западный (за исключением районов Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (за исключением районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (за исключением районов Митино и Куркино) административные округа города Москвы;

540 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, и 55 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров

3) свыше 150 кв. метров до 300 кв. метров (включительно), расположенные в:

1 кв. метр площади торгового зала

а) районах, входящих в Центральный административный округ города Москвы;

1080 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, 60 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров до 150 кв. метров (включительно) и 70 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 150 кв. метров

б) районах и поселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский административные округа города Москвы, а также в районах Молжаниновский Северного административного округа города Москвы, Северный Северо-Восточного административного округа города Москвы, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский Восточного административного округа города Москвы, Некрасовка Юго-Восточного административного округа города Москвы, Северное Бутово и Южное Бутово Юго-Западного административного округа города Москвы, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного административного округа города Москвы, Митино и Куркино Северо-Западного административного округа города Москвы;

Читайте так же:  Кбк по торговому сбору

378 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, 50 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров до 150 кв. метров (включительно) и 60 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 150 кв. метров

в) районах, входящих в Северный (за исключением района Молжаниновский), Северо-Восточный (за исключением района Северный), Восточный (за исключением районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (за исключением района Некрасовка), Южный, Юго-Западный (за исключением районов Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (за исключением районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (за исключением районов Митино и Куркино) административные округа города Москвы;

540 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, 55 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров до 150 кв. метров (включительно) и 65 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 150 кв. метров

4) свыше 300 кв. метров, расположенные в:

1 кв. метр площади торгового зала

а) районах, входящих в Центральный административный округ города Москвы;

1080 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, 60 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров до 150 кв. метров (включительно), 70 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала свыше 150 кв. метров до 300 кв. метров (включительно) и 75 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 300 кв. метров

б) районах и поселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский административные округа города Москвы, а также в районах Молжаниновский Северного административного округа города Москвы, Северный Северо-Восточного административного округа города Москвы, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский Восточного административного округа города Москвы, Некрасовка Юго-Восточного административного округа города Москвы, Северное Бутово и Южное Бутово Юго-Западного административного округа города Москвы, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного административного округа города Москвы, Митино и Куркино Северо-Западного административного округа города Москвы;

378 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, 50 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров до 150 кв. метров (включительно), 60 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала свыше 150 кв. метров до 300 кв. метров (включительно) и 75 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 300 кв. метров

в) районах, входящих в Северный (за исключением района Молжаниновский), Северо-Восточный (за исключением района Северный), Восточный (за исключением районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (за исключением района Некрасовка), Южный, Юго-Западный (за исключением районов Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (за исключением районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (за исключением районов Митино и Куркино) административные округа города Москвы

540 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, 55 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров до 150 кв. метров (включительно), 65 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала свыше 150 кв. метров до 300 кв. метров (включительно) и 75 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 300 кв. метров

Торговый сбор при прекращении деятельности

Вопрос

Наша фирма является плательщиком торгового сбора. Если, начиная со второго месяца квартала, деятельность была прекращена, в ИФНС были поданы соответствующие документы, должны ли мы заплатить налог за весь квартал, или, пропорционально, за 1 месяц?

Ответ

Законодательством не предусмотрена корректировка суммы торгового сбора в зависимости от количества фактического времени осуществления торговой деятельности в течение налогового периода.

Таким образом, Вам необходимо заплатить налог за весь отчетный период, т.е. за квартал.

Cбор является ежеквартальным, а значит, все показатели, применяемые для его расчета, исчисляются за квартал (ст. 414 НК РФ).

Сумма сбора определяется плательщиком самостоятельно для каждого объекта обложения сбором начиная с периода обложения, в котором возник объект обложения сбором, как произведение ставки сбора в отношении соответствующего вида предпринимательской деятельности и фактического значения физической характеристики соответствующего объекта осуществления торговли. Уплата сбора производится не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом обложения. (ст. 417 НК РФ).

Как платить торговый сбор за неполный квартал

Вопрос

Добрый день!
Наша организация прекратила являться плательщиком торгового сбора с середины первого квартала этого года. В ИФНС было подано соответствующее уведомление, о том что с 15 февраля мы не являемся плательщиками и оплачены 50% ставки сбора. В настоящий момент ИФНС требует произвести оплату целиком за 1 квартал. Насколько это правомерно?

Ответ

Законодательством не предусмотрена корректировка суммы торгового сбора в зависимости от количества фактического времени осуществления торговой деятельности в течение налогового периода.
Вам необходимо заплатить налог за весь отчетный период, т.е. за квартал.
Обоснование.
Cбор является ежеквартальным, а значит, все показатели, применяемые для его расчета, исчисляются за квартал (ст. 414 НК РФ).
Сумма сбора определяется плательщиком самостоятельно для каждого объекта обложения сбором начиная с периода обложения, в котором возник объект обложения сбором, как произведение ставки сбора в отношении соответствующего вида предпринимательской деятельности и фактического значения физической характеристики соответствующего объекта осуществления торговли. (ст. 417 НК РФ).
Таким образом, действия налоговых органов правомерны.

Как платить торговый сбор за неполный квартал

Плательщики, объект и период обложения.

В соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) и Законом города Москвы от 17.12.2014 № 62 «О торговом сборе», с 2015 года на территории Москвы введен торговый сбор.

Сбор обязаны платить все организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие розничную, мелкооптовую и оптовую куплю-продажу товаров при использовании объектов стационарных и нестационарных торговых сетей, а также товарных складов (п. 1 ст. 411 НК РФ).

Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, и налогоплательщики, применяющие ЕСХН, от уплаты сбора освобождены (п. 2 ст. 411 НК РФ).

Порядок расчета и уплаты торгового сбора

Величина торгового сбора зависит от площади торгового объекта, вида торговой деятельности и места размещения. Сумму торгового сбора, подлежащую уплате в бюджет, индивидуальные предприниматели и организации рассчитывают самостоятельно и уплачивают не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом обложения.

Торговый сбор: разложим все по полочкам

А в феврале 2015 года группа депутатов подготовила и внесла в Госдуму законопроект об установлении трехлетнего моратория на введение торгового сбора в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе.

Читайте так же:  Уклонение от уплаты налогов россия

Аргументировали они свою позицию тем, что новый сбор станет дополнительной налоговой нагрузкой и административным барьером для бизнеса. Но поскольку Закон г. Москвы уже был на тот момент принят, введение моратория означало бы освобождение предпринимателей от уплаты налогов. А такого рода законопроекты должны вноситься в Госдуму только при наличии заключения Правительства РФ (), которое депутаты не получили.

Поэтому законопроект вернули инициаторам.

О том, был ли он направлен в Правительство РФ для оценки, сведений из официальных источников нет. Плательщики и объект обложения Торговый сбор, согласно НК РФ, распространяется на организации и ИП, которые ведут торговую деятельность на территории соответствующего

Торговый сбор за неполный квартал

Вопрос

Как происходит уплата торгового сбора при смене адреса (и ИФНС) в середине квартала? по какой форме нужно подать уведомление в ИНФС в данном случае?

Ответ

В письме Департамента экономической политики и развития г. Москвы от 26.06.2015 N ДПР-20-2/1-161/15 разъяснены вопросы о подаче уведомлений.

Если магазин (торговая точка) поменял местонахождение и ведет торговую деятельность по другому адресу, необходимо направить в налоговые органы уведомление о прекращении ведения деятельности на старом объекте, а также подать уведомление плательщика сбора в отношении нового объекта.

Таким образом, в старую инспекцию Вы подадите форму ТС-2 «Уведомление о снятии с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор», а в новую форма ТС-1 «Уведомление о постановке на учет (внесении изменений показателей объекта осуществления торговли, прекращении объекта обложения сбором) организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор».

Разъяснения налоговых органов относительно уплаты были верны, и вот почему:

Пунктом 6 ст. 415 НК РФ предусмотрена возможность установления законом г. Москвы дифференцированных ставок торгового сбора.

Однако в ст. 2 Закона г. Москвы от 17.12.2014 N 62 «О торговом сборе» предусмотрены ставки торгового сбора за объект торговли за квартал и не установлены понижающие коэффициенты в зависимости от фактического количества отработанных дней или месяцев в нем.

Таким образом, перерасчет торгового сбора в случае изменения места торговли через магазин в течение квартала не предусмотрен. Даже заключение одной единственной сделки в течение квартала приводит к уплате торгового сбора за весь квартал, поэтому организации придется уплатить торговый сбор за полный квартал как по старому месту работы магазина, так и по новому.

Как платить торговый сбор за неполный квартал

Как считается торговый сбор?

ТС считается за квартал. Если нужно посчитать сумму сбора за месяц или за неполный квартал, то нужно знать, что размер сбора не зависит от количества дней торговли. Даже если организация торговала один день в квартал, ей придется заплатить ТС.

Размер ТС определяется умножением ставки на физическое значение объекта торговли (квадратные метры или количество объектов).

Ставка зависит от площади, вида торгового объекта и его географического расположения. Налоговым кодексом установлены минимальные и максимальные ставки, окончательные же – будут устанавливаться самими регионами, где будет введен этот вид налога. Ставка сбора не должна превышать налогового сбора за три месяца по системе патентного налогообложения.

Пример #1. Расчет торгового сбора для магазина в районе Новокосино

Магазин «Продукты» расположен в районе Новокосино, площадь 62,5 м2, во втором квартале торговал до 25 мая 2016 года. Нужно рассчитать ТС за 2 квартал 2016 года

Это стационарная торговля с торговым залом более 50м2;

Относится ко 2 группе объектов;

Торговал объект неполный второй квартал, но на сумму сбора это не повлияет.

Сумма сбора в рублях составит:

420 *50 + (13*50) = 21 000 + 650 = 21 650 руб.

Заметим, что свыше 50 м2 площадь магазина составляет 12,5 м2 (62,5 – 50), но для расчета берем число 13, так как неполный м2 входит в расчет.

Кто и как будет платить торговый сбор.

С 1 января 2015 года Налоговый кодекс РФ дополнен главой 33. Она посвящена новому обязательному платежу – торговому сбору (Федеральный закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ).

Согласно ее положениям он может быть введен в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе.

В остальных субъектах РФ торговый сбор будет введен только после принятия соответствующего федерального закона.

На сегодняшний момент только столичные власти приняли Закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62 “О торговом сборе” (далее – Закон № 62). Он начинает действовать с 1 июля 2015 года.

Соответственно, если вы осуществляете торговлю не в Москве, то платить торговый сбор вам не нужно, пока не принят соответствующий закон в вашем регионе.

Видео (кликните для воспроизведения).

А что касается столичных компаний и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговую деятельность, то далее мы расскажем, кто из них и по каким правилам будет платить новый сбор с 1 июля 2015 года.

Когда «упрощенцы» Москвы должны платить сбор.

Плательщиками торгового сбора являются организации и бизнесмены, которые ведут торговую деятельность на территории Москвы с использованием объектов торговли – движимого или недвижимого имущества (п.1 ст. 411 НК РФ). К такой деятельности в свою очередь относится торговля:

-через объекты нестационарной торговой сети;

-через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (кроме автозаправок);

-через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;

-путем отпуска товаров со склада.

А также деятельность управляющих компаний по организации розничных рынков (п. 2 и 3 ст. 413 НК РФ).

Как рассчитать торговый сбор за месяц неполный квартал.

» » Каждый объект торговли приносит владельцу прибыль, поэтому с каждого предприниматели должны платить особый сбор.

Такое правило установлено только в российской столице, а власти Санкт-Петербурга и Севастополя пока смотрят на эксперимент со стороны. В статье рассмотрим, что собой представляет торговый сбор в Москве, кому платить и как рассчитывать такие платежи.

Законодательная основа НК РФ требует, чтобы торговая организация (ИП) рассчитывала и платила торговый сбор с каждого имеющегося в распоряжении объекта.

  1. вид деятельности (указан в уведомлении о постановке на учет (строка 1.2));
  1. место размещения и особенности объекта (раздела 2 уведомления);
  1. ставка квартального платежа (информация представлена в таблице).

С первыми двумя показателями все понятно. Что касается ставки, то она зависит от особенностей объекта. В Законе г. Москвы от 17 декабря 2014 г.

Читайте так же:  Имущественный вычет в какую налоговую подавать

Как рассчитать торговый сбор за месяц за неполный квартал? Инфографика + 2 примера

Автор статьиОльга Лазарева 7 минут на чтение1 277 просмотровСодержание Торговый сбор (ТС) регулируется Налоговым кодексом РФ, главой 33.

Он может вводиться в городах федерального значения и в муниципальных образованиях. На сегодняшний день данный вид налога действует в столице РФ с 1.07.2015 года на основании закона г. Москвы от 17 декабря 2014 г. № 62, а в Санкт-Петербурге и в Севастополе пока не введен.

Муниципальный образования смогут вводить сбор после издания дополнительного Федерального закона. Регион, где введен ТС, сам устанавливает ставки и льготы. В статье мы рассмотрим как рассчитать торговый сбор за месяц, неполный квартал в Москве.ТС обязаны платить организации, ИП, которые ведут торговлю с помощью какого-либо объекта.

Торговля – это мелокооптовая, оптовая, розничная купля-продажа товара через стационарные и нестационарные объекты или склады.Виды торговли, на которые распространяется сбор:

  1. Нестационарная торговля (торговля с рук, с автоприцепа, машины, лотки и т.д.);
  2. Стационарная торговля с торговыми залами (магазины, торговые центры, павильоны);
  3. Отпуск товаров со складов (оптовые, мелкооптовые, розничные).
  4. Стационарная торговля без торговых залов (киоски, рынки, ярмарки, палатки);

Освобождаются от уплаты сбора организации, которые:

  1. платят единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
  2. применяют патентную систему налогообложения;

На рисунке ниже в инфографике рассматриваются ключевые понятия торгового сбора.(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)

Справочник Бухгалтера

07.09.2020 Содержание Начнём с вопроса о том, что облагается торговым сбором? Особенность ТС в том, что он взимается не от выручки, а с самого торгового объекта.

При этом не имеет значения объём продаж, ассортимент и количество проданных товаров, а также право собственности на объект.

Более того, сумма сбора практически не зависит от регулярности торговли.

В статье 412 НК РФ указано, что ТС за квартал взимается в полном размере, даже если торговля за этот период велась всего один раз.

Какого-либо перерасчёта в соответствии с реально отработанными днями кодекс не предусматривает.

От уплаты сбора может быть освобожден только полный квартал, в течение которого торговля не велась ни разу.

Что касается площади торговой точки, то принцип взимания сбора тоже нельзя назвать полностью справедливым.

Объекты до 50 кв. м платят одинаковые суммы, независимо от реальной площади.

Расчёт ТС по квадратным метрам предусмотрен только для торговых точек площадью свыше 50 кв. метров. Кроме того, есть дифференциация по районам Москвы – самые высокие ставки сбора установлены для Центрального административного округа. Конкретные суммы ТС вы можете узнать из таблиц ниже.

Итак, торговым сбором облагаются объекты:

  1. стационарной торговой сети без торговых залов (кроме автозаправок);
  2. нестационарной торговой сети.
  3. стационарной торговой сети с торговыми залами;

Важно: торговой сетью признается совокупность двух и более объектов (ст. 2 закона от 28.12.09 № 381-ФЗ).

Кто платит торговый сбор?

ТС обязаны платить организации, ИП, которые ведут торговлю с помощью какого-либо объекта. Торговля – это мелокооптовая, оптовая, розничная купля-продажа товара через стационарные и нестационарные объекты или склады.

Виды торговли, на которые распространяется сбор:

  • Стационарная торговля без торговых залов (киоски, рынки, ярмарки, палатки);
  • Нестационарная торговля (торговля с рук, с автоприцепа, машины, лотки и т.д.);
  • Стационарная торговля с торговыми залами (магазины, торговые центры, павильоны);
  • Отпуск товаров со складов (оптовые, мелкооптовые, розничные).

Освобождаются от уплаты сбора организации, которые:

  • применяют патентную систему налогообложения;
  • платят единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

На рисунке ниже в инфографике рассматриваются ключевые понятия торгового сбора.

Кто еще освобожден от ТС

При разработке Закона о ТС столичные власти предусмотрели достаточно широкий круг видов деятельности, не облагаемых сбором. К ним относятся:

  • Торговля в розницу, реализуемая посредством вендинговых автоматов.
  • Торговля на почте.
  • Торговля на ярмарках различного типа.
  • Торговля в сооружениях культового назначения (к примеру, в церквях или мечетях).
  • Торговля на овощных базах и в других агропромышленных комплексах.

Существует и еще ряд исключений. Так, обязанность платить сбор снимается с предприятий сферы бытовых услуг (салонов красоты, химчисток, мастерских по ремонту одежды, обуви, ключей, часов, драгоценностей). При этом выдвигается два требования. Во-первых, площадь каждого объекта не должна быть больше 100 кв.м. Во-вторых, площадь, на которой демонстрируется товар, не может превышать одну десятую часть общей площади.

Торговый сбор для интернет-магазинов: что сообщают читатели из москвы?

Вопрос который волнует всех владельцев интернет-магазинов — платит или не платит интернет-магазин торговый сбор, который вступает в силу 1 июля в Москве.

Стася Соловей, маркетолог интернет-магазина NevenRu делится ответом который получила в справочно-правовой системе «КонсультантПлюс». Вопрос: Организация занимается розничной торговлей товарами через интернет-магазин.

При этом покупатели доступа в офис или на склад не имеют. Может ли такая организация быть признана плательщиком торгового сбора (при его введении в г.

Торговый сбор пришел в москву

Налоговая инспекция в течение пяти рабочих дней после подачи уведомления направит свидетельство о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора. Что изменилось в 2018 году С 1 января 2018 года установлена новая ставка торгового сбора в Москве для нестационарных торговых объектов в Центральном административном округе города.

Теперь она составляет 40 500, а не 81 000 рублей, как раньше. Для стационарных она осталась прежней. Размер налога в Москве зависит от вида торговли, местоположения объекта и площади зала.

Для расчета используйте наш онлайн-калькулятор торгового сбора Кто не платит торговый сбор? Освобождены от уплаты предприниматели на патентной системе и плательщики единого сельскохозяйственного налога.

В деревню, к тётке, в глушь, за МКАД Юрист адвокатского бюро DS Law Наталья Чикунова считает, владельцев тех интернет-магазинов, которые лишь осуществляют доставку товаров покупателям курьером, этот закон не коснется. Объектом взимания сбора являются лишь недвижимое имущество, через которые производится торговля.

При закрытии магазина необходимо подать уведомление о снятии с учета в качестве плательщика торгового сбора

ФОРМЫ о снятии с учета организации или ИП в качестве плательщика торгового сбора Кроме того, для того чтобы освободиться от обязанности уплаты торгового сбора, необходимо предоставить информацию о закрытии магазинов в налоговый орган и сняться с учета ().Датой снятия с учета организации или ИП в качестве плательщика сбора будет являться дата прекращения осуществления плательщиком сбора вида деятельности, указанного в уведомлении ().В данном случае организация осуществляла торговлю через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы ().

Учёт затрат на уплату торгового сбора

В определённой мере расходы на уплату ТС можно компенсировать. Но для этого организация или ИП должны самостоятельно встать на учёт в качестве плательщика торгового сбора.

Читайте так же:  Налог на приватизированную квартиру для пенсионеров

Есть ещё одно важное условие – налог можно уменьшить в том случае, если он уплачен в тот же бюджет, что и торговый сбор. Например, если ИП на ОСНО зарегистрирован в Калужской области, а торгует в Москве, то свой НДФЛ он уменьшить не сможет.

И, конечно, уменьшение налога с доходов от продажи будет происходить в соответствии с правилами выбранной системы налогообложения продавца. Так, для организаций на ОСНО уплаченные суммы ТС не могут включаться в расходы (п. 19 статьи 270 НК РФ), но уменьшают сумму начисленного налога на прибыль. На УСН Доходы минус расходы сбор может быть учтён при расчёте налоговой базы на основании пункта 1 статьи 346.16 НК РФ.

Плательщики УСН Доходы уменьшают единый налог на сумму ТС, для этого в годовой декларации предусмотрен отдельный раздел 2.1.2. Но кроме того, упрощенцы уменьшают налог на уплаченные страховые взносы. В каком порядке это сделать?

Согласно п. 8 статьи 346.21 НК РФ уплаченный торговый сбор уменьшает единый налог в дополнение к суммам уменьшения, установленным пунктом 3.1 этой же статьи. Это означает, что сначала из исчисленного налогового платежа вычитают страховые взносы, уплаченные в отчетном периоде. При этом для работодателей действует ограничение на уменьшение налога (не более 50%). И уже оставшуюся часть налога можно уменьшать на торговый сбор (письмо Минфина от 15.07.2015 № 03-11-10/40730).

Расчет и уплата торгового сбора за неполный квартал

Бесплатная консультация по телефону: +7(499)495-49-41 Содержание Как рассчитать торговый сбор?

Это вопрос, актуальный для большинства предпринимателей Москвы (а в скором времени, возможно, и других российских городов), которые ведут бизнес в сфере продаж. Рассмотрим, каким образом решается данная задача и на какие нюансы следует обратить особое внимание.Общие сведения о торговом сбореКакие показатели используются при расчете торгового сбора?Где взять данные для расчета торгового сбора (ставки и физические характеристики)Какие льготы предусмотрены для торгового сбора?Алгоритм расчета торгового сбораНюансы определения площади зала на торговом объектеИтогиТорговый сбор (ТС) — относительно новый платеж в бюджет, установленный НК РФ в ноябре 2014 года для коммерческих фирм, осуществляющих продажи товаров в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе.

Однако взиматься он может только при условии принятия законодательными собраниями перечисленных городов НПА, которые вводят его в действие.

На данный момент лишь столичные власти разработали и утвердили соответствующие нормативные источники.Расчет торгового сбора юрлица и ИП, являющиеся его плательщиками, в общем случае должны осуществлять самостоятельно. Дело в том, что при постановке на учет в ФНС в качестве плательщика сбора они должны передавать налоговикам уведомление по форме ТС-1, в котором указываются:ставка сбора в рублях, установленная для конкретного типа торгового объекта;ставка сбора в рублях, установленная для 1 кв.

Что это

Налоговый кодекс регулирует фискальные отношения по торговым сборам. Данный тип налоговых отчислений вступил в силу относительно недавно – со второго полугодия 2015 года. Он уплачивается предприятиями (юрлицами) и ИП – резидентами столицы РФ. Теоретически торговый сбор государственные органы имеют право ввести и в прочих крупных населенных пунктах федерального значения – в Санкт-Петербурге и Севастополе. Регион (сегодня это только Москва) самостоятельно утверждает ставки и вводит льготные условия.

Торговый сбор уплачивается пока только в Москве, но может быть введен и в других городах федерального значения.

Не всем предприятиям следует уплачивать торговый сбор. Лишь занимающиеся торговлей (оптовые и розничные, а также мобильные и немобильные) компании, ведущие свою работу посредством какого-либо движимого и недвижимого имущества. Однако здесь есть свои исключения:

  • Немобильная продажа продукции без залов (рыночные палатки, рынки, ларьки и киоски).
  • Мобильная торговля (из автомобиля, прицепа, с рук и прочие).
  • Склады.

Кроме того, полностью от уплаты сбора освобождаются следующие организации:

  • Компании на патентной системе.
  • Компании, которые платят единый сельхозналог.
  • Ломбарды.
  • Заправочные станции для автомобилей.
  • Онлайн-магазины, доставляющие товары непосредственно клиенту.
  • Офисы, где заключаются лишь контракты купли-продажи без выкладки натуральных товаров.
  • Торговые автоматы.
  • Продажа почтовой связи.

Как платить торговый сбор за неполный квартал 2020 год

› К сожалению, по арендованной торговой точке вы должны будете уплатить торговый сбор за целый квартал.

Объясним почему. С 1 июля 2015 г.

Москвы (п. 1 ст. 411 НК РФ). Согласно ст. 2 Закона № 62 торговый сбор уплачивается в отношении следующих видов деятельности:

  1. организация розничных рынков.
  2. торговля через объекты нестационарной торговой сети, включаю развозную и разносную торговлю;
  3. торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением автозаправочных станций), и нестационарной торговой сети;
  4. торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами;

Тот факт, что компания арендует торговые места, а не распоряжается ими на праве собственности, для целей уплаты торгового сбора не имеет никакого значения. Такой зависимости глава 33 НК РФ не предусматривает.

Поэтому в рассматриваемой ситуации арендатор торговой точки будет являться плательщиком торгового сбора. Все плательщики торгового сбора обязаны встать на учет в налоговую инспекцию:

Можно ли заплатить торговый сбор за неполный квартал

Добрый вечер, уважаемые специалисты.Хотела уточнить следующий вопрос: ИП на УСН открыли магазин в крупном ТРЦ (аренда).

Доброе утро!У нас, соблюдаются, конечно же, три условия: покупатели приходят в магазин, выбирают и оплачивают товар и, естественно, после этого его забирают. Эх….спасибо Вам большое. Думала, что ТС будет за 5 дней хотя бы. Правда, я уже ранее ознакомилась со статьями по ссылкам, но все же этого не поняла.А по расчету все верно?

Просто я слышала, что ежегодно ставки индексируются на 1,154.

Это так? Т.е. мне надо было результат в этом году умножить еще на 1,154? ДоброеЭто так,ставка за квартал даже при одной продаже,а также если 1метр все равно платишь за 50Если у вас розничный рынок,то да,индексируете:Торговый сбор (глава 33 НК РФ)Коэффициент-дефлятор на 2016 год составит 1,154Плательщики торгового сбора используют коэффициент-дефлятор для корректировки ставки сбора, определенной для деятельности по организации розничных рынков (п.

4 ст. 415НК РФ). Базовое значение такой ставки — 550 рублей за 1 кв.

метр площади розничного рынка. Значение коэффициента-дефлятора на 2016 год равно 1,154 (утв. Минэкономразвития РФ от 20.10.15 № 772).

Что облагается торговым сбором

Начнём с вопроса о том, что облагается торговым сбором? Особенность ТС в том, что он взимается не от выручки, а с самого торгового объекта. При этом не имеет значения объём продаж, ассортимент и количество проданных товаров, а также право собственности на объект.

Более того, сумма сбора практически не зависит от регулярности торговли. В статье 412 НК РФ указано, что ТС за квартал взимается в полном размере, даже если торговля за этот период велась всего один раз. Какого-либо перерасчёта в соответствии с реально отработанными днями кодекс не предусматривает. От уплаты сбора может быть освобожден только полный квартал, в течение которого торговля не велась ни разу.

Читайте так же:  Услуги сдачи отчетности ип

Что касается площади торговой точки, то принцип взимания сбора тоже нельзя назвать полностью справедливым. Объекты до 50 кв. м платят одинаковые суммы, независимо от реальной площади. Расчёт ТС по квадратным метрам предусмотрен только для торговых точек площадью свыше 50 кв. метров.

Кроме того, есть дифференциация по районам Москвы – самые высокие ставки сбора установлены для Центрального административного округа. Конкретные суммы ТС вы можете узнать из таблиц ниже.

Итак, торговым сбором облагаются объекты:

  • стационарной торговой сети с торговыми залами;
  • стационарной торговой сети без торговых залов (кроме автозаправок);
  • нестационарной торговой сети.

Важно: торговой сетью признается совокупность двух и более объектов (ст. 2 закона от 28.12.09 № 381-ФЗ). Однако для обложения торговым сбором не имеет значения количество точек. Даже если это только один магазин или киоск, сбор всё равно надо платить. Об этом говорится, например, в письме Минфина от 30.11.2017 № 03-11-13/79321.

Оплата торгового сбора за неполный квартал

Освобождаются от ТС объекты:

  1. Автозаправочные станции;
  2. Торговля продуктами через общепит.
  3. Интернет-магазины с доставкой товара курьером или почтой;
  4. Ломбарды, реализация предметами залогов;
  5. Офисы, где нет выкладки товаров, а только происходит заключение договоров о купли-продажи;
  6. Реализация сопутствующих товары при оказании бытовых услуг;

В Москве установлены льготы (освобождение от уплаты торгового сбора) для следующих торговых объектов:

  1. Разносная торговля в бюджетных учреждениях;
  2. Объекты, расположенные на ярмарках (например, павильон на ярмарке саженцев);
  3. Торговые автоматы;
  4. Объекты, находящиеся на розничном рынке (например, ларек на вещевом рынке);
  5. Торговля почтовой связи.

ТС уплачивается раз в квартал. Если предприятие торговало месяц или два, то платить сбор придется за весь квартал. Дата уплаты — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Важно Если 25-ое число выпадает на выходной день, то крайний день уплаты считается ближайшим рабочим днем.

Если ТС уплачен не вовремя или не в полном размере, то назначается штраф:

  1. При умышленной неуплате – 40% от сбора + сам сбор.
  2. При не умышленной неуплате – 20% от сбора + сам сбор;

Как считается торговый сбор? ТС считается за квартал. Если нужно посчитать сумму сбора за месяц или за неполный квартал, то нужно знать, что размер сбора не зависит от количества дней торговли.

Как рассчитать торговый сбор

Содержание Облагается сбором объект – имущество (движимое и недвижимое), с помощью которого осуществлялась торговля хотя бы раз в квартал. При этом оно не обязательно должно быть в собственности плательщика.

Освобождаются от ТС объекты:

  1. Офисы, где нет выкладки товаров, а только происходит заключение договоров о купли-продажи;
  2. Автозаправочные станции;
  3. Интернет-магазины с доставкой товара курьером или почтой;
  4. Торговля продуктами через общепит.
  5. Реализация сопутствующих товары при оказании бытовых услуг;
  6. Ломбарды, реализация предметами залогов;

В Москве установлены льготы (освобождение от уплаты торгового сбора) для следующих торговых объектов:

  1. Торговые автоматы;
  2. Объекты, расположенные на ярмарках (например, павильон на ярмарке саженцев);
  3. Торговля почтовой связи.
  4. Объекты, находящиеся на розничном рынке (например, ларек на вещевом рынке);
  5. Разносная торговля в бюджетных учреждениях;

ТС уплачивается раз в квартал.

Если ТС уплачен не вовремя или не в полном размере, то назначается штраф:

  1. При не умышленной неуплате – 20% от сбора + сам сбор;
  2. При умышленной неуплате – 40% от сбора + сам сбор.

Справочник Бухгалтера

04.08.2018 Содержание В нем укажите:

  1. характеристики: количество и площадь помещений.
  2. вид деятельности,
  3. объект торговли: стационарная сеть, развозная или разносная торговля,
  • Если точек продаж несколько, направьте уведомление о постановке на учет по адресу объекта, который идет первым в списке торговых точек.
  • Владельцы передвижных магазинов, палаток и других движимых торговых точек информируют ИФНС по месту регистрации фирмы.
  • Владельцы стационарных магазинов подают уведомление в ИФНС по месту нахождения магазина.

Компаниям, которые начнут торговую деятельность после вступления в силу закона «О торговом сборе», нужно подать уведомление в течение 5 рабочих дней с начала продаж. Он же посредник… Он же упрощенец…, № 22

  1. Бонусная арифметика: три по цене двух, № 18
  2. Отдадим в хорошие руки, № 3
  3. Цена товара ниже себестоимости, или Налоговые риски распродажи, № 9
  4. Тара для товара, № 11
  5. Тара: зависимость от способа использования, № 14
  6. Цены в условных единицах: учет у продавца и покупателя, № 8
  7. Продаем товары за спасибо: что с налогами, № 2
  8. Получена страховка при неоплате покупателем товара: что с прибылью и НДС, № 15
  9. 2013 г.
  10. Как магазину списать недостачи от хищений в торговом зале, № 1

Возможности уменьшить сбор нет. СитуацияКомпания торгует через интернет-магазин.

Расчет и уплата торгового сбора за неполный квартал

Налоговый кодекс регулирует фискальные отношения по торговым сборам. Данный тип налоговых отчислений вступил в силу относительно недавно – со второго полугодия 2015 года.

Он уплачивается – резидентами столицы РФ. Теоретически торговый сбор государственные органы имеют право ввести и в прочих крупных населенных пунктах федерального значения – в Санкт-Петербурге и Севастополе. Регион (сегодня это только Москва) самостоятельно утверждает ставки и вводит льготные условия.

Торговый сбор уплачивается пока только в Москве, но может быть введен и в других городах федерального значения.

Не всем предприятиям следует уплачивать торговый сбор. Лишь занимающиеся торговлей (оптовые и розничные, а также мобильные и немобильные) компании, ведущие свою работу посредством какого-либо движимого и недвижимого имущества.

Однако здесь есть свои исключения:

  1. Мобильная торговля (из автомобиля, прицепа, с рук и прочие).
  2. Немобильная продажа продукции без залов (рыночные палатки, рынки, ларьки и киоски).
  3. Склады.

Кроме того, полностью от уплаты сбора освобождаются следующие организации:

  1. Онлайн-магазины, доставляющие товары непосредственно клиенту.
  2. Ломбарды.
  3. Заправочные станции для автомобилей.
  4. Компании, которые платят единый сельхозналог.
  5. Продажа почтовой связи.
  6. Торговые автоматы.
  7. Офисы, где заключаются лишь контракты купли-продажи без выкладки натуральных товаров.
  8. Компании на патентной системе.
Видео (кликните для воспроизведения).

Ставка налога действует для каждой категории организаций своя.

Источники

Торговый сбор за неполный квартал
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here