Статус налога на доходы физических лиц

Статус налогоплательщика в справке 2-НДФЛ

Юридические лица и индивидуальные предприниматели должны ежегодно предоставлять в налоговые органы справки по форме 2-НДФл на каждого сотрудника, который получает доход от этого налогового агента. В справке присутствует особый пункт – статус налогоплательщика в 2-НДФЛ. Как правильно заполнить эту графу, чтобы избежать ошибок?

Что означают коды налогоплательщика?

Проверка статусов необходима налоговой инспекции для определения правильности заполнения отчетности. От указания статуса налогоплательщика в 2-НДФЛ зависит начисление ставки подоходного налога, поэтому данная информация обязательно требует проверки. При выявлении ошибок в отчетность нужно будет вносить дополнения и исправления, так как выяснится, что налог на физических лиц начислялся неправильно.

До 2016 года в справке необходимо было указывать следующие коды статусов:

  • Статус налогоплательщика «1» в справке 2-НДФЛ означает лицо, которое на момент окончания года являлось резидентом России. Резидентом считается человек, проживший на территории страны минимум 183 дня за последний год, ставка налогообложения для таких физических лиц составляет 13%. при этом налогом облагаются все доходы резидентов, в том числе те, что были получены за пределами страны.
  • Статус «2» в справке используется для нерезидентов, то есть для лиц, которые большую часть года проживают за рубежом. В этом случае подоходным налогом облагаются доходы, только полученные внутри страны, но не за ее пределами. Ставка НДФЛ для нерезидентов составляет 30%.
  • Статус «3» указывается для иностранцев, которые не признаются налоговыми резидентами, однако они считаются специалистами высокой квалификации. Государство напрямую заинтересовано в притоке таких сотрудников в Россию, поэтому для них действуют особые правила налогообложения.

До недавнего времени такая форма указания статуса налогоплательщиков в 2-НДФЛ считалась единственно верной, но в 2016 году в документацию были внесены изменения. Их необходимость была обусловлена путаницей, которая возникала из-за неточного указания статуса физического лица. Так для нерезидентов ставка налогообложения может составлять как 13, так и 30% в зависимости от конкретной ситуации, а старые коды не позволяли разграничивать такие случаи.

Особенности статуса плательщика для ИП

В 2019 году индивидуальные предприниматели проставляют следующие коды статуса плательщика:

  • «09» — при уплате налогов (кроме НДФЛ с зарплаты работников) и сборов;
  • «02» — при уплате НДФЛ с зарплаты работников;
  • «09» — при уплате страховых взносов «за себя»;
  • «09» — при уплате страховых взносов с зарплаты работников.

Действующие правила заполнения справки

Форма 2-НДФЛ справки утверждена Приказом ФНС 30.10.2015, в ней указывается уже не 3, а 6 кодов для более точного указания статуса налогоплательщиков. Обновленная версия выглядит следующим образом:

  • Статус налогоплательщика «1» в справке 2-НДФЛ по-прежнему обозначает резидента РФ.
  • Статус налогоплательщика «2» указывает. что данное физическое лицо не является резидентом РФ.
  • Статусом «3» обозначаются специалисты высокой квалификации, которые при этом не являются российскими резидентами.
  • Статус «4» обозначает россиян, постоянно проживающих за границей, но при этом возвращающихся на родину. Такие лица не считаются налоговыми резидентами, поэтому к ним не применяется стандартная ставка налогообложения.
  • Статус «5» используется для обозначения беженцев, которые не являются резидентами РФ.
  • Статус «6» обозначает иностранных граждан, которые получили право на работу в России на основании патента.

Такая уточненная классификация позволяет избежать ошибок и уточнений, поэтому она очень удобная для использования, если в организации работает большое количество иностранных граждан. Уточнение статусов позволяет избежать вопросов при формировании налоговой отчетности. На бланке справки 2-НДФЛ, например, в 2018 году статус налогоплательщика фиксируется так:

Статус «5»

Беженцам или лицам, получившим временное убежище на территории России, присваивают статус налогоплательщика «5» в справке 2-НДФЛ. Для подтверждения также нужен специальный документ, в котором обозначено, что лицо относится к указанной категории граждан. Ставка налога с трудовых доходов в РФ – 13%.

Статус «4»

Для лиц, являющихся нерезидентами РФ — участников госпрограммы содействия переселению соотечественников из-за рубежа обратно в Россию, в справке нужно выбирать значение статуса «4». Этот же код применяется для нерезидентов — членов экипажа российского судна.

Для применения такого кода налогоплательщик должен предоставить соответствующий документ. Размер налоговой ставки зависит от вида доходов: по трудовой деятельности — 13%, по остальным доходам – 30%.

Коды статусов плательщика на 2020 год

  • «01» — налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — юридическое лицо;
  • «02» — налоговый агент;
  • «06» — участник внешнеэкономической деятельности (ВЭД) — юридическое лицо;
  • «08» — плательщик — юридическое лицо (ИП, адвокат, нотариус, глава фермерского хозяйства), перечисляющий средства в бюджетную систему кроме налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами;
  • «09» — ИП, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
  • «10» — нотариус, занимающийся частной практикой, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
  • «11» — адвокат, учредивший адвокатский кабинет, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
  • «12» — глава крестьянского (фермерского) хозяйства, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
  • «13» — физическое лицо, уплачивающее налоги, сборы за совершение налоговыми органами юридически значимых действий, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
  • «16» — участник ВЭД — физическое лицо;
  • «17» — участник ВЭД — ИП;
  • «18» — плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом;
  • «19» — организации и их филиалы, перечисляющие средства, удержанные из заработной платы (дохода) должника — физлица в счет погашения задолженности по платежам в бюджет на основании исполнительного документа;
  • «21» — ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков (КГН);
  • «22» — участник КГН;
  • «24» — плательщик — физлицо, перечисляющий средства в уплату сборов, страховых взносов, администрируемых ФСС, и иных платежей в бюджет (кроме сборов за совершение налоговыми органами юридически значимых действий и иных платежей, администрируемых налоговыми и таможенными органами);
  • «28» — участник ВЭД — получатель международного почтового отправления.
Читайте так же:  Управление государственными финансами государственный финансовый контроль

С 2017 года СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ получает НАЛОГОВАЯ

С 01-01-2017 года администрировать порядок расчета и уплаты страховых взносов в ПФР, ФОМС и ФСС будет Федеральная налоговая служба.

Единый социальный страховой сбор — ЕССС, ЕРСВ — положения, касающиеся взимания взносов, приведены в новой главе 34 Налогового кодекса «Страховые взносы». База для начисления страховых взносов; плательщики взносов; объект обложения; расчетный и отчетные периоды останутся без изменений.

» 01 » — налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — юридическое лицо;

«03» — организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица, за исключением уплаты таможенных платежей;
«04» — налоговый орган;
«05» — территориальные органы Федеральной службы судебных приставов;
«06» — участник внешнеэкономической деятельности — юридическое лицо, за исключением получателя международного почтового отправления;
«07» — таможенный орган;

» 08 » — плательщик — юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства, осуществляющие перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами);

» 09 «» — налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — индивидуальный предприниматель;

«10» — налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — нотариус, занимающийся частной практикой;
«11» — налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
«12» — налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — глава крестьянского (фермерского) хозяйства;
«13» — налогоплательщик (плательщик сборов, за совершение налоговыми органами юридически значимых действий, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — физическое лицо;
«14» — отменен ;
«15» — кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, организация федеральной почтовой связи, составившие платежное поручение на общую сумму с реестром на перевод денежных средств, принятых от плательщиков — физических лиц;
«16» — участник внешнеэкономической деятельности — физическое лицо;
«17» — участник внешнеэкономической деятельности — индивидуальный предприниматель;
«18» — плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством РФ возложена обязанность по уплате таможенных платежей;

Полезные ссылки:

Автор: ООО «Налогия».
Источник: ООО «Налогия».
Дата публикации: 2010-2020 гг.

В словаре «Налогопедия» в популярной форме, доступной для самого широкого круга пользователей, объясняются наиболее употребительные понятия и концепции российской системы налогообложения, в частности, системы налогообложения физических лиц. Налогопедия подготовлена коллективом Налогии. Налогопедия существует только в электронном виде на веб-сайте Налогия (www.nalogia.ru). Все авторские права на статьи Налогопедии принадлежат Налогии и защищаются законом.

Вы можете посмотреть перечень словарных статей здесь.

Налоговики сообщили, какой статус налогоплательщика нужно указывать в справке 2-НДФЛ в отношении работников из стран ЕАЭС

Доходы работников, которые являются гражданами республики Беларусь, Казахстана, Армении или Киргизии, облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов с первого дня их труда у российского работодателя, независимо от срока пребывания в РФ. Вместе с тем, если такой работник по итогам года не является налоговым резидентом РФ, то в справке 2-НДФЛ в поле «Статус налогоплательщика» указывается значение «2». Подробности — в письме ФНС России от 16.03.16 № БС-3-11/[email protected]

Как известно, с 1 января 2015 года вступил в силу договор о Евразийском экономическом союзе от 29.05.14, заключенный республикой Беларусь, Республикой Казахстан и Российской Федерацией, к которому присоединились республика Армения и Киргизская республика. В статье 73 этого договора сказано, что доходы граждан из стран ЕАЭС с первого дня работы по найму облагаются по тем же ставкам, что и доходы физлиц — налоговых резидентов того государства, на территории которого эти иностранные граждане работают. С зарплаты работника — налогового резидента РФ работодатель удерживает НДФЛ по ставке 13 процентов (п. 1 ст. 224 НК РФ). Следовательно, доходы, полученные гражданами стран — участниц ЕАЭС, облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов.

Вместе с тем, специалисты ФНС отмечают: применение к доходам граждан из стран — членов ЕАЭС 13-процентной ставки НДФЛ, не означает, что эти лица автоматически признаются налоговыми резидентами РФ. Поэтому, если в налоговом периоде физлицо не является налоговым резидентом РФ, то в справке 2-НДФЛ в графе «Статус налогоплательщика» указывается значение «2». Если же налогоплательщик признается резидентом, то указывается цифра «1» (кроме иностранцев, работающих по найму на основании патента).

Таким образом, если в организации работали сотрудники из стран ЕАЭС, то в поле «Статус налогоплательщика» формы 2-НДФЛ указывается статус, который определяется по итогам налогового периода.

Как определить налоговый статус физлица

Минфин уточнил порядок определения налогового статуса физического лица в целях уплаты НДФЛ с выплачиваемых ему доходов. Данные разъяснения приводятся в письме от 30.12.2019 № 03-04-05/102983.

Согласно пункту 2 статьи 207 НК РФ, налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Налоговые резиденты уплачивают НДФЛ по ставке 13%. Налоговый статус физлица определяется на каждую дату получения им дохода исходя из фактического времени его нахождения на территории РФ.

При определении налогового статуса учитывается 12-месячный период, предшествующий дате получения дохода физлицом, в том числе начавшийся в одном налоговом периоде (календарном году) и продолжающийся в другом налоговом периоде (календарном году).

183 дня пребывания в РФ, по достижении которых физлицо будет признано налоговым резидентом, исчисляются путем суммирования всех календарных дней, в которые физлицо находилось в России в течение 12 следующих подряд месяцев.

Читайте так же:  С какого года 13 подоходный налог

Окончательный налоговый статус за налоговый период определяется по его итогам. Поэтому при нахождении в РФ более 183 дней в течение 12 месяцев, предшествующих дате получения дохода, физлицо будет признано налоговым резидентом, и его доходы будут облагаться с применением налоговой ставки 13%.

Статус налогоплательщика в 2-НДФЛ

Статус «6»

Если иностранец занимается трудовой деятельностью по патенту, уплачивая фиксированные авансовые платежи, то выплачивающий ему доход налоговый агент-работодатель указывает статус налогоплательщика «6» в справке 2-НДФЛ. Патент для работы по найму выдают гражданам стран, применяющих в отношениях с Россией безвизовый режим (Узбекистан, Украина, Азербайджан, Абхазия и др.).

Что значит статус налогоплательщика?

Он показывает, кто делает перечисление в бюджет: организация при уплате налогов по своей деятельности, налоговый агент при уплате НДФЛ, индивидуальный предприниматель и проч.

СПРАВКА. В платежном поручении статус обозначается двузначным кодом. Все коды приведены в приложении № 5 к приказу Минфина России от 12.11.13 № 107н.

Статус налогоплательщика 2 в 2-НДФЛ

Физлицо, не соответствующее вышеуказанным требованиям, является нерезидентом РФ. Его статус налогоплательщика в 2-НДФЛ будет обозначен цифрой «2». Причем нерезидентом может оказаться не только иностранец, но и гражданин России, надолго покидающий страну в течение года.

Доходы нерезидентов по общему правилу облагаются НДФЛ по ставке 30%.

Статус налогоплательщика 1 в 2-НДФЛ

По физлицам, которые являются резидентами РФ, укажите код статуса налогоплательщика «1» в справке 2-НДФЛ. Доходы резидентов, как правило, облагаются налогом по ставке 13%.

Кто такие налоговые резиденты, разъясняется в п. 2 ст. 207 НК РФ: это физлица, которые находятся в России не менее 183 дней, с учетом дней приезда и отъезда, в течение 12 месяцев подряд. При этом краткосрочные (до полугода) выезды за границу на лечение или обучение, а также работа на углеводородных морских месторождениях не прерывают течение этого периода.

В течение календарного года налоговый статус физлица может меняться. Установить его окончательно нужно по итогам календарного года. Причем, если статус определяется не на конец налогового периода, а раньше, на дату получения дохода, то и период в 12 месяцев будет начинаться не в отчетном календарном году, а в предыдущем.

Чем можно подтвердить время фактического нахождения физлица на территории России, чтобы проставить статус налогоплательщика «1» в справке 2-НДФЛ? Перечня таких документов закон не содержит, но ФНС в своем письме от 05.03.2013 № ЕД-3-3/743 указывает, что это могут быть копии паспорта с отметками о пересечении границы РФ, справки с мест работы, составленные на основании данных табелей учета рабочего времени, а также свидетельство о временной регистрации по месту пребывания.

Статус «1»

Статус налогоплательщика «1» в справке 2-НДФЛ — самый распространенный код, так как данное значение присваивают физлицам – резидентам РФ. К ним относят граждан РФ и иностранцев, находящихся на российской территории более 183 дней подряд за последние 12 месяцев (п.2 ст.207 НК). Налог с них удерживается по ставке 13%. Из указанной категории исключаются граждане зарубежных государств, которых можно отнести к налогоплательщикам, требующим указания других статусов, например, «3» или «6».

Как определить, является ли человек резидентом?

Рекомендуется проверить документы: в паспорте – даты виз, отметки таможни о пересечении границ, если есть — справки с места трудоустройства о периоде работы в соответствии с табелем рабочего времени; билеты на въезд в страну и выезд за ее пределы; даты временной регистрации по месту пребывания. Не уменьшают период следующие дни отсутствия:

краткосрочные (менее полугода) поездки за рубеж для учебы или на лечение;

исполнение трудовых обязанностей на морских углеводородных месторождениях.

Если человек был на территории России минимум 183 дня подряд (за последние 12 месяцев) – он считается резидентом. Стать резидентом или, наоборот, нерезидентом может как иностранный гражданин, так и российский – все зависит от времени его пребывания в России. Окончательный статус устанавливается на конец отчетного периода.

Что такое «Статус налогоплательщика»

В пункте 3.5 части III Порядка заполнения указано, что поле «Статус налогоплательщика» в справке 2-НДФЛ 2018-2019 гг. может принимать шесть разных значений. Неправильный выбор может привести к несовпадению данных внутри документа: ставка НДФЛ, а значит, и размер удержанного налога, может меняться в зависимости от статуса налогоплательщика в 2-НДФЛ 2019 года. Статус – это категория физлиц, к которой можно отнести конкретного человека. Иначе говоря, кем является человек в целях налогообложения. Какой именно статус присвоит налоговый агент гражданину, не зависит лишь от гражданства налогоплательщика. Ниже расскажем более подробно, чем нужно руководствоваться, выбирая конкретные статусы налогоплательщика в 2-НДФЛ.

Какие последствия повлечет за собой неправильное указание статуса плательщика (поле 101) в платежном поручении на перечисление налогов

Может возникнуть недоимка по налогам, когда налогоплательщик является одновременно и плательщиком налога и налоговым агентом по этому налогу . Всё дело в том, что поступления по платежкам, в которых указаны разные статусы плательщика, налоговые инспекции учитывают на разных лицевых счетах. Поэтому, если статус плательщика указан неверно, во внутреннем учете инспекции поступившая сумма зачисляется в счет погашения задолженности, которой у организации (предпринимателя) может и не быть. При этом задолженность, в счет которой организация (предприниматель) направляла свой платеж, остается непогашенной.

Например, если организация (или ИП) одновременно являются налогоплательщиками и налоговыми агентами по НДС или ИП — по НДФЛ. Если в поле 101 платежного поручения такая организация вместо кода 02 укажет код 01, то как у налогоплательщика у нее возникнет переплата. Одновременно с этим у организации как у налогового агента образуется недоимка. В таком случае на сумму недоимки налоговая инспекция может начислить пени и штрафы (ст. 75, 122, 123 НК РФ).

Чтобы избежать этого, в инспекцию следует подать заявление об уточнении платежа. К заявлению приложите копию платежного поручения. Об этом читайте тему «Что делать, если в платежке на уплату налогов была допущена ошибка».

Читайте так же:  Решение собрания о выплате дивидендов образец

Можно поступить и по-другому:

  • сначала повторно перечислить сумму налога, правильно указав все реквизиты в платежном поручении;
  • затем провести зачет или возврат излишне уплаченного налога по правилам, установленным статьей 78 Налогового кодекса РФ.

Однако в этом случае организация (предприниматель) избежит только штрафов. Пени начислят за каждый день просрочки уплаты налога исходя из 1/300 ставки рефинансирования от неуплаченной суммы налога (п. 2, 3, 7 ст. 75 НК РФ).

Критична ошибка в коде 101 имеет в двух случаях: 1) при перечислении НДС и 2) при перечислении НДФЛ предпринимателем. В остальных случаях ошибка в коде 101 не имеет значения! Главное правильно укажите КБК и подробно распишите поле 24 «Назначение платежа», чтобы по нему было ясно, куда отнести платеж.

Пример уточнения поля 101 платежного поручения на перечисление суммы налога

Организация в качестве налогового агента по НДС 18 апреля перечислила в бюджет сумму налога в размере 5000 руб. Статус плательщика в платежном поручении был указан неправильно: вместо кода 02 (налоговый агент) был указан код 01 (налогоплательщик).

Ошибка была обнаружена 16 мая при сверке расчетов с налоговой инспекцией. Чтобы исправить ошибку, бухгалтер подготовил и направил в налоговую инспекцию заявление с просьбой уточнить реквизиты платежного поручения.

Руководителю ИФНС России № 120
по г. Москве
Н.Т. Петрову

от ООО «Гаспром»
ИНН 4308123456
КПП 430801001
ОГРН 10244567890123

Адрес (юридический и фактический):

610008, г. Киров, ул. Швецова, д. 20

Отчетность через интернет. Контур.Экстерн

ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН. Сервис не требует установки и обновления — формы отчетности всегда актуальны, а встроенная проверка обеспечит сдачу отчета с первого раза. Отправляйте отчеты в ФНС прямо из 1С!

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме
  1. НОВОЕ ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ 2020
    Приведены правила заполнения полей платежного поручения2020 — платежки — для перечисления налогов НДФЛ, ЕНВД, УСН и страховых взносов в ПФ РФ, ФСС — соцстрах, ФФОМС — медстрах.
  2. Идентификатор начислений УИН , Идентификатор сведений физлица ИП
    Разъяснено новые правила указания в новых платежных поручениях в 2020 г. идентификаторов платежа УИН и ИП.
  3. ПРАВИЛА ЗАПОЛНЕНИЯ полей 104-110, 22 (код), 24 (назначение платежа) ПРИКАЗ 107н
    Приведены Правила для указания информации в реквизитах 104 — 110, «Код» и «Назначение платежа» при составлении распоряжений о переводе денежных средств в уплату налогов, страховых сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ.
  4. Заявление об УТОЧНЕНИИ ПЛАТЕЖА в налоговую бланк
    Приведен бланк заявления, который подается в налоговую для уточнения ошибочно проведенного платежа по налогам.

15 июня 2015 15:07

Для чего поле 101? Для указания информации, идентифицирующей лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ. Вы платите налог или другой платеж в бюджетную систему РФ? Нет. Обычные услуги. Забудьте про поле 101.

Видео (кликните для воспроизведения).

11 ноя. 2016 13:17

16 янв. 2017 20:54

Здравствуйте. Поле 101 имеет значение только при уплате налогов, страховых взносов, госпошлины, т.е. где есть поле КБК. И то, даже если вы ошиблись, то платеж пройдет, если правильно указано КБК и назначение платежа. Критична ошибка имеет в двух случаях: 1) при перечислении НДС и 2) при перечислении НДФЛ предпринимателем. В остальных случаях ошибка в коде 101 не имеет значения!
Дивиденды акционерам — это не налоговый платеж, код поля 101 НЕ СТАВИТСЯ.

3 мая 2018 3:33

Здравствуйте. Поле 101 «Статус НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА !» указывают ТОЛЬКО при перечислении НАЛОГОВ и страховых взносов и госпошлины!

3 дек. 2019 14:41

Здравствуйте. Когда платите за товар/услуги, указываете КБК? Нет ведь! А чем Ваш платеж возврата средств отличается от оплаты товара/услуг? Ничем! Повторите обычный платеж, укажите в обосновании платежа «возврат ошибочно перечисленной суммы по договору № . «

Статус плательщика в платежном поручении в 2020 году

Один из важных реквизитов платежки при переводе денег в бюджет — это статус плательщика. В нем проставляется код, который дает налоговикам информацию о лице, составившем платежное поручение. В статье вы найдете актуальные коды статуса плательщика на 2020 год. Они помогут избежать ошибок и предотвратить появление невыясненных платежей.

Статус «3»

К этой категории относят высококвалифицированных специалистов-нерезидентов РФ. Российская компания заключает со специалистом контракт на трудовую деятельность, оговаривая условия работы. Привлечение таких лиц осуществляется с учетом требований, изложенных в ст.13.2 закона № 115-ФЗ от 25.07.2002 (о правовом положении иностранцев), а налог удерживают по ставке 13%.

status-platel.jpg

Похожие публикации

Налоговые агенты ежегодно заполняют справки 2-НДФЛ по каждому физлицу, получившему от них доход. Налог взимается как с российских граждан, так и с иностранцев, причем по различным ставкам. Чтобы правильно применить налоговую ставку по НДФЛ, нужно точно определить статус физлица и указать его в разделе 2 справки 2-НДФЛ. Как выбрать статус налогоплательщика, расскажем в этой статье.

СТАТУС налогоплательщика в поле 101 в новой платежке при уплате налогов и страховых взносов

В поле 101 нужно указать статус организации или предпринимателя, которые перечисляют средства в бюджет. Статус плательщика обозначается двузначным кодом в соответствии с приложением 5 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 № 107н.

Даны правила указания информации, идентифицирующей лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ.

Информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж, указываемая в распоряжениях в соответствии с приложениями № 1 — 4 к Приказу 107н, является обязательной к заполнению, а также информация, указываемая в реквизите » 101 » распоряжения, которая заполняется показателем одного из следующих статусов плательщика:

ЗАЯВЛЕНИЕ о допущенной ошибке в оформлении платежного поручения

В соответствии с пунктами 7 и 8 статьи 45 Налогового кодекса РФ ООО «Гаспром» просит принять решение об уточнении платежа.

В поле 101 платежного поручения от 18 апреля 2020 г. № 415 на перечисление налога на добавленную стоимость (КБК – 18210301000011000110) в сумме 5000 (Пять тысяч) руб. был неверно указан статус плательщика – 01 (налогоплательщик).

Читайте так же:  Налоги при усн 6 для ип

Правильный статус плательщика – 02 (налоговый агент).

Эта ошибка не повлекла за собой неперечисление суммы налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства.

– копия платежного поручения от 18 апреля 2020 г. № 415.

Генеральный директор . Иванов . А.В. Иванов

Главный бухгалтер . Сидорова . А.С. Сидорова

Статус «2»

Статус налогоплательщика в справке 2-НДФЛ «2» ставят, если компанией или ИП выплачен доход человеку, не являющемуся резидентом страны. Обычно это иностранные лица или часто пребывающие за рубежом российские граждане. Налог с их доходов взимается по ставке 30%. Также статус «2» присваивается получившим доходы гражданам стран ЕАЭС (Казахстан, Кыргызстан, Беларусь и Армения). Но для лиц, прибывших из стран-участниц ЕАЭС, налоговая ставка не отличается от ставки резидентов, составляя 13% (ст. 73 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014). Например, статус налогоплательщика в 2-НДФЛ для белоруса – «2», но с его заработка удерживают лишь 13% налога.

Не включаются в указанный состав лица, которых можно отнести к статусу «3» или «6».

Статус налогоплательщика 3 в 2-НДФЛ

Для нерезидентов, которые трудятся в РФ в качестве высококвалифицированных специалистов, предусмотрен налоговый статус под кодом «3». Доход таких физлиц, полученный от трудовой деятельности, облагается по льготной ставке 13% (письмо Минфина РФ от 18.02.2014 № 03-04-06/6773).

Иностранца можно признать специалистом, если работодатель или заказчик заключил с ним трудовой или гражданско-правовой договор, а размер его вознаграждения за год трудовой деятельности в РФ составляет не менее 2 миллионов рублей. В определенных законом случаях размер вознаграждения может быть ниже (для научных работников, преподавателей, иностранцев, работающих в Крыму и Севастополе и др.), или вовсе не иметь значения (для иностранцев, работающих на проекте «Сколково»).

Таблица кодов статусов налогоплательщика

С 2016 года количество налоговых статусов для физлиц увеличилось до шести. О первых трех из них мы рассказали выше, остальные приведем в таблице:

Какой ставить статус в поле 101 платежки

statusy_nalogoplatelshchika_v_2-ndfl.jpg

Похожие публикации

За прошедший год компании и ИП, выплатившие доходы физлицам, должны представить налоговым органам справки 2-НДФЛ. В 2019 году используется новая форма документа и Порядок ее заполнения, утвержденные Приказом ФНС России от 02.10.2018 г. № ММВ-7-11/[email protected] В разделе 1 формы, передаваемой в ИФНС, указываются данные о получателе дохода. Кроме того, в этом же разделе необходимо правильно отразить статус налогоплательщика. В справке 2-НДФЛ обязательно нужно проверять правильность выбранного статусного кода.

Статус плательщика налогов и страховых взносов

Код плательщика в поле 101 Когда указывать
01 Организация перечисляет налоги (сборы, страховые взносы, которые администрируют налоговые инспекции) с собственной деятельности
02 Организации и предприниматели перечисляют налоги в качестве налогового агента, в том числе НДФЛ за сотрудников
08 Организации и предприниматели перечисляют в ФСС взносы на «травматизм» за сотрудников
09 Предприниматель перечисляет фиксированные платежи по взносам на обязательное пенсионное (медицинское) страхование за себя, а также перечисляет взносы за сотрудников

При заполнении платежного поручения на уплату страховых взносов, адвокат, состоящий в адвокатском бюро и НЕ учреждавший адвокатский кабинет, в поле 101 должен указывать статус плательщика «09».

Адвокаты, осуществляющие деятельность в коллегиях адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультациях, самостоятельно исчисляют и уплачивают суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на основании сведений о доходах, представляемых им налоговым агентом. Несмотря на это, законодательством предусмотрена уплата налогов, сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов за налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов иными лицами. Следовательно, Адвокатское бюро может заплатить за адвоката страховые взносы.

Правила заполнения платежных поручений при перечислении платежей в бюджет утверждены приказом Минфина России от 12-11-2013 г. № 107н. Они распространяются на всех, кто перечисляет платежи: плательщиков налогов, сборов и страховых взносов.

Смотрите также:

Где указывать статус налогоплательщика в платежном поручении

Статус проставляется в поле 101 платежки. Ее форма приведена в приложении № 3 к положению Банка России от 19.06.12 № 383-П.

ВНИМАНИЕ. Если заполнить поле 101 неправильно, деньги попадут в разряд невыясненных платежей, а у организации или ИП появится задолженность. Тогда придется делать уточнение. Для этого надо подать заявление в налоговую инспекцию, указать в нем реквизиты платежки и сообщить, что в поле 101 допущена ошибка. ИФНС проведет сверку и зачтет средства в счет недоимки по нужному налогу, сбору или страховым взносам.

Что такое статус налогоплательщика ? Статусом налогоплательщика в налоговой декларации 3-НДФЛ обозначают налоговый статус, то есть является ли налоговым резидентом тот, чья декларация заполняется.

В декларации 3-НДФЛ предусмотрены два возможных статуса — тот, кто является налоговым резидентом, и тот, кто не является налоговым резидентом.

Сроки подачи справки

Подавать отчетность по справкам 2-НДФЛ необходимо же с указанием новых кодов статуса, чтобы избежать претензий от контролирующих налоговых органов. Если по каким-либо причинам организация не удерживала подоходный налог до конца года, уведомить налоговые органы об этом необходимо до 1 марта следующего года, чтобы избежать штрафов.

Если работник в течение года был уволен по любым причинам, то в справке необходимо указывать код его статуса на момент увольнения. Если на работу был трудоустроен иностранный гражданин, но к концу года он приобрел статус резидента, то в справке в отношении него необходимо указывать цифру 1 в графе статус. Это правило не распространяется на тех, кто изначально приехал из-за рубежа и работает по патенту. Для них сохраняется статус «6».

Обновленная классификация упростила определение статуса специалистов, приезжающих на работу в Россию по патентам, а также по приглашениям крупных компаний. Однако при заполнении документации периодически возникают сложности, которые требуют подробных разъяснений.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Статус налогоплательщика

Налогопедия простым языком расскажет о вычетах и налогах. Пожалуйста, напишите в строке поиска слово или обозначение, о которых Вы хотели бы узнать, и нажмите кнопку «Искать» ниже.

Читайте так же:  Какие налоги заменяет енвд для ип

Образец платежного поручения со статусом плательщика

ИП Феофанов применяет упрощенную систему налогообложения. У него трудятся два работника.

В октябре Феофанов перечислил пенсионные взносы с зарплаты своих сотрудников за сентябрь 2019 года. В поле 101 платежки он проставил «09».

При переводе страховых взносов «за себя» в 2020 году Феофанов также проставил в поле 101 код «09». Это же значение указано в платежных поручениях на уплату единого «упрощенного» налога. А при перечислении НДФЛ с зарплаты сотрудников ИП отражает статус плательщика «02».

Обратите внимание: ошибок при заполнении платежки на уплату налогов и страховых взносов можно избежать, если формировать платежки автоматически. Некоторые веб-сервисы для сдачи отчетности (например, «Контур.Экстерн») позволяют сформировать платежку в один клик на основе данных из декларации (расчета) или присланного инспекций требования об уплате налога (взноса). Все необходимые реквизиты — коды для статуса плательщика, КБК, УИН, данные получателя — обновляются в сервисе автоматически, без участия пользователя. При заполнении платежки актуальные значения подставляются автоматически.

Статусы налогоплательщика в 2-НДФЛ

Налогия объясняет:

Налоговый резидент — это, как правило, тот, кто провел в году, за который заполняется декларация, не менее 183 дней (не обязательно подряд). Есть некоторые исключения.

Определять статус при заполнении налоговой декларации надо именно за тот год, за который Вы заполняете декларацию. Например, в 2015 году Вы заполняете декларацию за 2014 год. По итогам 2014 года (на 31 декабря 2014 года) Вы были резидентом. А в 2015 году Вы не резидент. В декларации за 2014 год Вам надо писать «резидент».

Изменение статуса

В течение налогового периода статус физлица может меняться. Для отражения в справке о доходах, подаваемой в 2019 году за прошедший год, проверяется период 2018 года. Окончательный статус присваивается на последний день года. Если доход был выплачен в середине периода, то статус может быть определен на день выплаты. Тогда в справке будет указан код статуса на этот день.

Налоговый орган вправе пересчитать налоговые обязательства человека по итогам всего года. И он же, а не налоговый агент, будет возвращать излишне удержанную сумму, если, например, налогоплательщик в итоге окажется резидентом.

При заполнении нужно проверять правильность проставления кода. Для ИФНС статус налогоплательщика в справке 2-НДФЛ 2019 важен, так как на основании этих сведений рассчитывается сумма налога к уплате. Если выплативший доход агент ошибется в коде, то справка может быть признана содержащей недостоверные сведения.

Статус налога на доходы физических лиц

Для предпринимателей – статус «09»

Для налогоплательщиков — налоговых агентов – статус «02»

Так как НДС перечисляется по итогам налогового периода, то в поле 110 необходимо указать «НС» Налог на доходы физических лиц Указывается статус налогового агента «02».

Предпринимателям, которые уплачивают НДФЛ за себя, необходимо указать статус «09»

В течение года при уплате авансовых платежей указывается значение «АВ», по итогам года – «НС» ЕСН, перечисляемый организациями Указывается статус «14»

При перечислении авансовых платежей необходимо указать значение «АВ», по итогам года — «НС» ЕСН, перечисляемый предпринимателями

Предпринимателям, которые уплачивают ЕСН за себя, необходимо указать статус «09».

При перечислении налога, начисленного с выплат сотрудникам, следует указать статус «14»

При перечислении авансовых платежей необходимо указать значение «АВ», по итогам года — «НС» Отчисления в Пенсионный фонд РФ Для организаций – статус «01»

Для предпринимателей – статус «09»

C 01.01.2014 Указывается статус «08»

При перечислении авансовых платежей необходимо указать значение «АВ», по итогам года — «ВЗ» Страховые взносы в ИФНС
c 2017 года Указывается статус «01» «пробел» Страховые взносы от несчастных случаев (НС и ПЭ) в ФСС
c 2017 года Для организаций и предпринимателей – статус «08» «пробел» Страховые взносы в ПФР
c 2010 года Указывается статус «14»
C 01.01.2014 Указывается статус «08» При перечислении авансовых платежей необходимо указать значение «ВЗ» Страховые взносы в ФОМС
c 2010 года Указывается статус «01»
C 01.01.2014 Указывается статус «08» При перечислении авансовых платежей необходимо указать значение «ВЗ» Страховые взносы в ФСС
c 2010 года Указывается статус «01»
(ФСС рекомендует «08»)
C 01.01.2014 Указывается статус «08» При перечислении авансовых платежей необходимо указать значение «ВЗ» Налог на прибыль

Для организаций – статус «01»

Для налогоплательщиков — налоговых агентов – статус «02»

При перечислении авансовых платежей необходимо указать значение «АВ», по итогам года — «НС» Налог на имущество организаций Указывается статус «01» При перечислении авансовых платежей необходимо указать значение «АВ», по итогам года — «НС» Транспортный налог Для организаций – статус «01»

Для предпринимателей – статус «09»

При перечислении авансовых платежей (если региональным законом предусмотрена уплата авансовых платежей) необходимо указать значение «АВ», по итогам года — «НС» Страховые взносы от несчастных случаев
до 2017 года Для организаций и предпринимателей – статус «08», так как страховые взносы от несчастных случаев перечисляются в ФСС России

Указывается «0», так как взносы от несчастных случаев не являются налоговыми платежами. Единый налог на вмененный доход Для организаций – статус «01»

Для предпринимателей – статус «09»

Так как ЕНВД перечисляется по итогам налогового периода, то в поле 110 необходимо указать «НС» Единый налог при упрощенной системе налогообложения Для организаций – статус «01»

Для предпринимателей – статус «09»

В течение налогового периода необходимо указать значение «АВ», по итогам года — «НС»
Видео (кликните для воспроизведения).

(Приложение к Приказу Минфина России от 24 ноября 2004 г. № 106н)

Источники

Статус налога на доходы физических лиц
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here