Сроки сдачи налога на землю

Декларация по земельному налогу за 2016 год: образцы заполнения

В какой срок нужно сдать декларацию по земельному налогу за 2016 год? Кто должен сдавать декларацию в 2017 году? Должны ли ее сдавать индивидуальные предприниматели? Как заполнить раздел 2 декларации? Какую стоимость земельного участника принимать в качестве налоговой базы? Ответим на наиболее актуальные вопросы и приведем бланк и образец заполнения декларации по земельному налогу на 2016 год на конкретном примере.

Кто должен сдать земельную декларацию в 2017 году

Налоговые декларации по земельному налогу обязаны сдавать организации (юридические лица), являющиеся налогоплательщиками земельного налога. Если у организации нет никаких объектов налогообложения земельным налогом, то и сдавать декларацию не нужно (п. 1 ст.388, п. 1 ст. 398 НК РФ).

Что касается индивидуальных предпринимателей, то они не должны сдавать декларацию по земельному налогу на 2016 год (даже если они признаются налогоплательщиками земельного налога). Дело в том, что ИП не должны рассчитывать земельный налог самостоятельно – за них это делает ИФНС. Поэтому декларацию по земельному налогу за 2016 год сдавать не надо (п. 3 ст. 396, п. 4 ст. 397, п. 1 ст. 398 НК РФ). ИП должны просто уплачивать земельный налог за 2016 года на основании уведомления из инспекции.

Необходимость подачи земельной декларации за 2016 год определяется по состоянию на 1 января 2016 года. То есть, если по состоянию на 1 января 2016 года организация обладала земельным участком, являющимся объектом налогообложения, то декларацию за 2016 год она обязана представить. Даже если участок в течение 2016 года, например, был продан и на 1 января 2017 года организация к нему не имела уже никакого отношения.

Срок сдачи декларации по земельному налогу для юридических лиц

Так как налог на земельные участки является местным, то и сроки уплаты такого платежа государству устанавливают именно местные муниципальные власти.

Федеральное законодательство Российской Федерации регулирует сроки уплаты налогов через Налоговый кодекс. Так, муниципальные власти не могут устанавливать срок уплаты земельного налога ранее, чем должна быть подана декларация за год.

Декларации подают не позднее 1 февраля нового года. Если этот день припадает на выходной, то конечный срок сдачи будет перенесен на следующий рабочий день.

Если вы ветеран боевых действий, то вам будет интересна следующая информация!

Налог и авансовые платежи

Сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему устанавливаются нормативно-правовыми актами местных органов власти. Если компания опоздает с перечислением налога и авансовых платежей, то налоговая инспекция начислит ей пени (ст. 75 НК РФ):

Пени за просрочку уплаты налога (авансового платежа) = Сумма налога (авансового платежа), не уплаченная в бюджет, х Количество дней просрочки (календарных) х 1/300 действовавшей ставки рефинансирования

Кроме того, организацию могут оштрафовать. Размер штрафа составит 20 % от суммы неуплаченного налога (ст. 122 НК РФ). Оспорить правомерность штрафа можно в суде (Постановление Президиума ВАС РФ от 08.05.2007 №15162/06).

3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Срок уплаты земельного налога и налоговый период

Земельный налог является обязательным безвозмездным платежом, который необходимо вносить лицам-владельцам земельных участков. Земельный налог взыскивается в пользу местного бюджета.

Налогообложение земельных участков в России определяется главой 31 Налогового кодекса РФ. Земельный налог представляет собой сбор местного значения. Сам налог и аванс за него необходимо вносить в бюджеты администраций районов по месту расположения земельного участка.

Налогоплательщики земельного налога – физические и юридические лица, имеющие земельные участки на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения в соответствии со статьей 388 Налогового кодекса РФ.

  • 8 (800) 600-36-07 – Регионы
  • +7 (499) 110-86-72 –Москва
  • +7 (812) 245-61-57 –Санкт-Петербург
  • Бланк земельной декларации

    Форма декларации по земельному налогу, ее электронный формат, а также порядок их заполнения утверждены приказом ФНС России от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696. Этот бланк нужно заполнять для представления земельной декларации в срок не позднее 1 февраля 2017 года.

    Кто сдает отчетность по земельному налогу?

    Отчетность по земельному налогу выражается в сдаче налоговой декларации. При этом сдавать налоговую декларацию необходимо только организациям (пункт 1 статьи 398 НК РФ). До 1 января 2015 года подавать налоговую декларацию нужно было также индивидуальным предпринимателям.

    Декларация

    Организации, владеющие земельным участком, который является объектом налогообложения, должны уплачивать земельный налог и сдавать соответствующую декларацию (ст. 388, 389 НК РФ). Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 28.10.2011 №ММВ-7-11/696.

    Последний срок сдачи декларации — 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 398 НК РФ). Если компания просрочит сдачу декларации, то ее могут оштрафовать. Сумма штрафа составит 5 % от неуплаченного вовремя налога. Налоговая инспекция возьмет штраф за каждый месяц просрочки, полный или неполный. Минимальный размер штрафа — 1000 рублей, максимальный — не больше 30% от суммы неуплаченного в срок налога (ст. 119 НК РФ).

    Кроме того, должностное лицо компании могут привлечь к административной ответственности — вынести предупреждение или наложить штраф от 300 до 500 рублей (ст. 15.5, ч. 3 ст. 23.1 КоАП РФ).

    Срок давности земельного налога

    Очень часто возникает ситуация, когда налогоплательщикам приходят уведомления из налоговых инспекций с требованием погасить задолженность по налогам за давно прошедший период. Могут ли такие требования быть законодательно обоснованными или нет?

    Общий срок давности по Гражданскому кодексу, что составляет три года, к налоговому регулированию отношения не имеет, о чем прямо говорит п. 3 статьи 2 ГК РФ. Прямой нормы такого же характера, которая содержала бы срок давности по взысканию налогов, в Налоговом кодексе нет. Установлен только срок давности для возврата налогоплательщикам излишне взысканных с них налогов (пеней, штрафов) – 3 года со дня, когда налогоплательщику стало известно или он должен был узнать об удержаниях с него излишних сумм.

    Налоговое обязательство по законодательству является бессрочным, тем не менее, в Налоговом кодексе зафиксированы сроки для принудительного взыскания долгов с налогоплательщиков.

    В отношении налогов на имущество граждан Налоговый кодекс в статье 52 устанавливает специальную норму, согласно которой у налогового органа есть право взимать указанные сборы не более, чем за 3 налоговых периода (календарных года), которые предшествуют календарному году направления налогового оповещения налогоплательщику. Прописанное правило, конечно, не является прямым сроком давности, однако оно вполне является своеобразным ограничителем по возможностям взыскания налогов.

    Читайте так же:  Строка 050 декларации 3 ндфл

    Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефоны горячей линии. 24 часа бесплатно!

    В какие сроки нужно уплатить земельный налог юридическим лицам?

    Налог на владение земельными участками в Российской Федерации платят физические и юридические лица, за исключением тех, кто использует землю на основании права безвозмездного пользования или аренды.

    В нашей статье мы расскажем о сроках, которые отведены на уплату земельного налога в России для юридических лиц, а также об ответственности, в случае нарушений.

    Сам налог устанавливается как федеральным законодательством, так и муниципальными нормативно-правовыми актами. Это же относится и к срокам уплаты налога на землю в России.

    Уплачивают налог на землю в местной Федеральной налоговой службе, по территориальному нахождению участка земли. За исключением самых больших компаний-землевладельцев, они оплачивают такой налог по месту нахождения, в связи с огромным количеством земельных владений.

    Компании-владельцы земельных участков обязаны платить земельный налог, если участок земли принадлежит им на следующих правах:

    Земли, которые арендуются у государства компанией, не облагаются земельным налогом. Также не стоит забывать о наличии федеральных и муниципальных льгот на оплату земельного налога.

    • 8 (800) 600-36-07 – Регионы
  • +7 (499) 110-86-72 –Москва
  • +7 (812) 245-61-57 –Санкт-Петербург
  • Как сдать декларацию в ИФНС

    Декларацию по земельному налогу за 2016 года нужно представить в срок не позднее 1 февраля 2017. Передать отчетность в ИФНС можно следующим образом:

    • «на бумаге» – через законного или уполномоченного представителя, либо по почте с описью вложения;
    • в электронном виде по установленным форматам с электронной подписью в соответствии с Порядком, утвержденным приказом МНС России от 02.04. 2002 № БГ-3-32/169.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Транспортный и земельный налоги с 2020 года

    Автор: Моряк Е. Н., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

    Начиная с отчетности за 2020 год, декларации по транспортному и земельному налогам в налоговый орган организациям представлять не нужно (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Каким образом в связи с этим выстраиваются взаимоотношения с налоговым органом?

    Сроки уплаты земельного налога и налоговый период для физических и юридических лиц

    Для юридических лиц-налогоплательщиков (организации и индивидуальные предприниматели) срок уплаты налога нельзя устанавливать ранее 1 февраля года, который следует за истекшим. Авансовые платежи нельзя взимать раньше последнего дня месяца, который следует за истекшим кварталом, то есть не нужно вносить аванс за налог до 1 мая, до 1 августа и до 1 ноября.

    Для физических лиц-налогоплательщиков (граждане) срок внесения земельного налога нельзя устанавливать позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом).

    Налоговым периодом в соответствии со статьей 393 Налогового кодекса РФ Главы 31 «Земельный налог» признается календарный год.

    Отчетным периодом для юридических лиц (организации и индивидуальные предприниматели) являются первый, второй и третий кварталы календарного года. Представительный орган каждого муниципалитета вправе вовсе не определять отчетный период.

    Что такое декларация по земельному налогу?

    Налоговая декларация по земельному налогу является документом определенной формы, в котором содержится заявление налогоплательщика в письменном виде о земельном участке, исчисленной сумме налога, о налоговых льготах, налоговой базе и о других данных, позволяющих рассчитать исчисление и сумму уплаты налога.

    Декларацию оформляют по установленной Федеральной налоговой службой форме.

    Состоит документ из следующих разделов:

    • Титульный лист;
    • Раздел 1 «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет»;
    • Раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога».

    Предоставлять ее можно несколькими способами:

    1. В бумажном виде вместе со съемным носителем, содержащим сведения в электронной форме установленного образца;
    2. В бумажном виде с применением двухмерного штрихкода;
    3. В электронном виде по установленной форме: передача происходит посредством использования личного кабинета налогоплательщика или телекоммуникационных каналов связи.

    Если права на объекты налогообложения отсутствуют (на земельные участки в нашем случае), декларация не подается.

    Нынешняя действующая форма декларации по земельному налогу установлена приказом ФНС России от 28.10.11 № ММВ-7-11/[email protected] Процедура заполнения декларации по земельному налогу подробно приведена в 3-м приложении данного приказа ФНС.

    В 2016 году особенности заполнения и предоставления налоговой декларации не претерпели изменений. В 2017 также пока без изменений, однако в любой момент ситуация может поменяться.

    Как правильно заполнить декларацию?

    На сегодняшний день используется форма и правила заполнения декларации, утвержденные приказом ФНС России от 28.10.2011 № ММВ-7-11/[email protected] (в ред. от 14.11.2013).

    В процессе заполнения декларации следует учитывать некоторые важные моменты:

    • При заполнении декларации вручную разрешается использовать ручку с синим или черным стержнем;
    • Различные исправления или помарки в декларации обязательно помечаются должностным лицом налоговой инспекции;
    • В одной ячейке строки указывается только одно значение;
    • При отсутствии какого-либо значения в ячейке (пустая «клеточка») ставится прочерк;
    • Страницы декларации необходимо пронумеровать;
    • Каждая страница документа должна быть распечатана на отдельном листе;
    • Запрещается каким-либо образом повреждать бумагу, в том числе скреплять ее степлером или сшивать;
    • Не разрешается применять корректирующие средства;
    • Текст необходимо писать только печатными символами;
    • Стоимостные показатели пишутся в полных рублях (округляются). При значениях показателей меньше 50 копеек – остаток просто отбрасывается, при 50 и более копейках – сумму округляют до целого рубля.
    1. Титульный лист.
    2. Раздел 1 «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет».
    3. Раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога».

    «Титульник» заполняется в стандартном порядке, как и все налоговые декларации. В нем указываются сведения об организации и о подаваемой налоговой декларации.

    Титульный лист декларации заполняет сам налогоплательщик (представитель организации), кроме раздела «Заполняется сотрудником налоговой инспекции».

    В титульном листе указывается следующая информация:

    • ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) и КПП (код причины постановки на учет в налоговых органах) для организации;
    • Номер корректировки. В новой декларации указывается «0–», в уточненной прописывается «1–», «2–» и т. д.;
    • Налоговый период. В нашем случае налоговый период составляет 1 год – код 34;
    • Отчетный год, за который сдается декларация;
    • Код налоговой инспекции, в которую вносится декларация;
    • Код представления декларации по земельному налогу: как правило, это 270 номер «По месту нахождения земельного участка (доли земельного участка»;
    • Наименование организации полностью. Оно должно соответствовать наименованию в учредительных документах (латинская транскрипция в наименовании также указывается);
    • Код вида экономической деятельности в соответствии с новым классификатором ОКВЭД 2 (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014, утвержденный Приказом Росстандарта от 31 января 2014 г. № 14-ст., используется с 2017 года);
    • Контактный номер телефона налогоплательщика;
    • Количество страниц декларации;
    • Количество приложенных к декларации страниц подтверждающей документации.
    Читайте так же:  Возврат подоходного налога срок давности

    В титульном листе есть отдельный раздел «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю». Тут ставится либо цифра «1», либо цифра «2».

    Цифра «1» проставляется, если достоверность и полноту сведений подтверждает непосредственно сам руководитель организации-налогоплательщика или индивидуальный предприниматель-налогоплательщик.

    Цифра «2» пишется, если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель налогоплательщика (доверенное лицо).

    Перейдем к 1-ому разделу декларации.

    1-ый раздел содержит сведения о:

    • Суммах сбора, подлежащих уплате;
    • Суммах авансовых платежей.

    Раздел 1 декларации по земельному налогу включает два блока строк 010-040. Отсюда подробно:

    Строка первого раздела Что необходимо указать
    010 КБК (код бюджетной классификации РФ) – значение, необходимое для уплаты суммы земельного налога по бюджетной классификации
    020 Код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований), в соответствии с которым уплачивается земельный налог
    021 Начисленный размер земельного налога, подлежащий к уплате в бюджет за налоговый период по сведениям налогоплательщика
    023 Размер авансовой суммы по земельному налогу, которую требуется внести в первом квартале текущего года
    025 Размер авансовой суммы по земельному налогу, которую требуется внести во втором квартале текущего года
    027 Размер авансовой суммы по земельному налогу, которую требуется внести в третьем квартале текущего года
    030 Размер начисленного земельного налога, подлежащего уплате по сведениям налогоплательщика в соответствии с кодами КБК и ОКТМО. Данное значение считается как разница между начисленной суммой в строке 021 и авансовыми суммами 023, 025, 027. Если итоговое значение отрицательно, то в графе ставится прочерк, если положительное, то оно прописывается. Отрицательного налога к уплате быть попросту не может
    040 Размер земельного налога, определенный к уменьшению по результатам налогового периода, который считается как разница между начисленной суммой в строке 021 и авансовыми суммами 023, 025, 027. В этой графе, если значение получилось отрицательным, то оно проставляется. Если положительным, то прочерк.

    2-ой раздел декларации по земельному налогу требуется для того, чтобы определить и рассчитать сумму сбора за отчетный период (календарный год). Раздел 2 заполняется по каждому земельному участку и каждой доле в участке отдельно, если таковых у организации-владельца несколько.

    Во втором разделе по каждому земельному участку или доле указывается следующее:

    • Кадастровый номер и кадастровая стоимость земельного участка;
    • КБК;
    • Код ОКТМО муниципалитета, в пределах территории которого располагается земельный участок по Общероссийскому классификатору, утвержденному Приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст;
    • Код земельной категории на основе Справочника, утвержденного Приказом ФНС России от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696;
    • Налоговая ставка;
    • Налоговая база;
    • Начисленная и подлежащая к уплате сумма налога.

    Если у организации есть определенные права на льготное налогообложение, то следует заполнить строки 070 и 080.

    В строке 130 2-ого раздела заполняется налоговая база. Налоговая база основывается на кадастровой стоимости земельного участка (если ее не установили, то нормативная стоимость земли) по состоянию на 1 января отчетного года.

    Таким образом, подавать декларацию о земельном налоге необходимо вовремя, заполняя при этом каждую строку должным образом. Для того чтобы декларация была принята контролирующими органами, сведения в ней (форма декларации, КБК, налоговые ставки и пр.) следует брать из официальных ресурсов.

    Как устанавливается плата за сервитут на земельный участок? Мы рассказали об этом здесь.

    Образец заявления на предварительное согласование предоставления земельного участка можно скачать здесь.

    Что можно будет узнать из сообщения?

    Налоговый орган будет составлять сообщение об исчисленной сумме налога на основе имеющихся у него документов и информации, в том числе сведений из ЕГРН, данных, полученных от органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, регистрацию транспортных средств.

    В сообщении будут фиксироваться объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, сумма исчисленного налога.

    Формы сообщений об исчисленных налоговым органом суммах транспортного и земельного налога утверждены Приказом ФНС РФ от 05.07.2019 № ММВ-7-21/[email protected]

    Кто будет исчислять налоги?

    Отмена обязанности по представлению в налоговый орган деклараций по транспортному и земельному налогам не означает, что налогоплательщики не будут самостоятельно определять величину налоговых обязательств. Это связано с тем, что налоговый орган сообщение об исчисленной за истекший налоговый период сумме налога, подлежащей уплате налогоплательщиком-организацией, будет направлять после истечения установленного срока уплаты налога. Другими словами, сообщение с расчетом налогового органа налогоплательщик получит уже после того, как должен исполнить обязанность по уплате транспортного и земельного налогов и соответствующих сумм авансовых платежей по ним. Минфин проинформировал об этом в Письме от 19.06.2019 № 03-05-05-02/44672.

    Если заглянуть в Налоговый кодекс в редакции Федерального закона № 63-ФЗ, которая начнет действовать с 01.01.2021, там указано, что сообщение об исчисленных налоговыми органами суммах налога будет направляться налогоплательщику в течение десяти рабочих дней после составления, но не позднее шести месяцев со дня истечения срока уплаты налога за налоговый период. Это касается и транспортного, и земельного налога (новые пп. 1 п. 4 ст. 363, п. 5 ст. 397 НК РФ).

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Таким образом, направление налогоплательщику сообщения не отменяет его обязанность самостоятельно исчислить и уплатить транспортный и земельный налоги и внести соответствующие авансовые платежи. Фактически целью направления сообщения является информирование налогоплательщика об исчисленной налоговым органом сумме налога за определенный период для дальнейшего взыскания недоимки при ее наличии.

    Как устанавливается срок уплаты земельного налога?

    До принятия Федерального закона от 27 июля 2010 г., который внес существенные изменения в главу 31 Налогового кодекса, в сроках оплаты присутствовала неразбериха для граждан-налогоплательщиков. Весь налог делился на три части платежей в различные сроки, что ставило многих в тупик.

    Конкретные даты уплаты определяются «нормативкой» представительных органов муниципалитетов в каждом конкретном регионе.

    Куда сдавать декларацию?

    По общему правилу на территории РФ декларация по земельному налогу сдается в ИФНС по месту расположения земельного участка (пункт 1 статьи 398 НК РФ). Однако для организаций, включенных в категорию крупнейших налогоплательщиков, предоставлять декларацию требуется в ту инспекцию, в которой они состоят на учете (пункт 4 статьи 398 НК РФ).

    Если в распоряжении организации несколько земель, все они располагаются на территориях разных муниципалитетов, при этом такие территории подконтрольны одной налоговой инспекции, то разрешается сдавать одну общую декларацию. В общей декларации на каждый участок будет отдельно заполняться 2-ой раздел документа (письмо ФНС РФ от 07.08.2015 № БС-4-11/13839).

    Читайте так же:  Крупные налоговые правонарушения в россии примеры

    Если земельные участки большой организации находятся в разных муниципалитетах, налоговые органы у которых свои, то уплачивать налог необходимо каждому муниципальному образованию пропорционально доле, приходящейся на него.

    Внимание! При несвоевременном предоставлении декларации по земельному налогу возникает административная и налоговая ответственность, выражающаяся статьей 2.1 КоАП РФ и статьей 106 НК РФ.

    Штраф согласно статье 119 Налогового кодекса РФ составляет 5% от размера налога, подлежащего к уплате (доплате) по декларации, но не перечисленного в местный бюджет в определенный срок. В результате штраф придется выплатить за каждый просроченный полный и неполный месяц со дня, определенного для подачи декларации.

    Если налог уплатили в полном объеме в срок, но не предоставили вовремя декларацию, оплатить понадобится 1 тыс. рублей – минимальный штраф. Если была оплачена только часть налогового обязательства, то штраф будет отсчитываться от оставшейся суммы необходимого платежа.

    Каковы сроки уплаты налогов?

    Порядок и сроки уплаты организациями транспортного налога, а также авансовых платежей по нему устанавливаются законами субъектов РФ. Крайний срок уплаты налога не может быть позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом).

    Аналогичным образом дело обстоит с земельным налогом, за тем исключением, что порядок и сроки определяются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

    Региональные (местные) власти могут отменить обязанность внесения авансовых платежей.

    Уплата транспортного и земельного налогов производится по месту нахождения ТС и земельных участков соответственно.

    Обозначенные общие правила не меняются.

    Каким способом будет передаваться сообщение?

    Сообщение будет передаваться организации в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота или через «Личный кабинет налогоплательщика».

    При невозможности использования такого способа сообщение будет направляться по почте заказным письмом. В этом случае сообщение будет считаться полученным по истечении шести рабочих дней с момента направления письма.

    Еще один вариант – передача руководителю организации (ее представителю) лично под расписку.

    Заполнение декларации за 2016 год

    Чтобы отчитаться за 2016 года нужно не позднее 1 февраля 2017 года заполнить и сдать в инспекцию налоговую земельную декларацию в следующем составе:

    • титульный лист;
    • раздел 1 «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет»;
    • раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога».

    Поясним порядок заполнения составных частей декларации на конкретных примерах и образцах.

    Заполняем титульный лист

    На титульном листе декларации по земельному налогу за 2016 год покажите общие сведения об организации и сведения о сведения об отчетном периоде, за который сдается земельная декларация.

    На титульном листе земельной декларации за 2016 год зафиксируйте:

    • ИНН юридического лица;
    • КПП, присвоенный по местонахождению земельного участка;
    • номер корректировки: для новой декларации «0–», для уточненной «1–», «2–» и т. д.;
    • код налогового периода «34»;
    • отчетный год – «2016»;
    • код ИФНС;
    • код места представления декларации в ИФНС (согласно приложению № 3 к Порядку, утв. Приказом ФНС России от 28.10. 2011 № ММВ-7-11/696). Если, к примеру, отчитываетесь по местонахождению земельного участка – «270»;
    • полное название компании;
    • телефон;
    • код вида экономической деятельности по новому классификатору ОКВЭД2 (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014, утвержденный Приказом Росстандарта от 31 января 2014 г. № 14-ст., применяется с 2017 года);
    • количество страниц декларации и количество приложенных к декларации листов подтверждающих документов.

    Как видно, ничего особо сложного или запутанного в формировании титульного листа быть не должно. Приведем образец заполненного титульного листа декларации по земле за 2016 год, которую нужно сдавать в 2017 году.

    Что делать при несогласии с расчетом налогового органа?

    В течение десяти рабочих дней со дня получения сообщения организация вправе представить в налоговый орган пояснения и (или) документы, подтверждающие правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.

    К сведению: десятидневный срок для представления пояснений и документов не является пресекательным. Поэтому по истечении этого срока налоговый орган обязан будет рассмотреть полученные пояснения, документы и при наличии правовых оснований пересчитать исчисленную в сообщении сумму налога в рамках общего порядка взаимодействия с налогоплательщиками. В связи с этим, по мнению финансистов, основания для увеличения срока для представления пояснений и документов отсутствуют (Письмо от 19.06.2019 № 03-05-05-02/44672).

    Налоговому органу на рассмотрение пояснений и документов дается месяц. Этот срок может быть увеличен еще на месяц, если у налогового органа возникнет необходимость получить дополнительные сведения и (или) документы, связанные с исчислением налога.

    В тот же месячный (двухмесячный) срок налогоплательщика должны будут проинформировать о результатах рассмотрения полученных документов, информации. Если окажется, что расчет налогового органа неверен, организации будет направлено уточненное сообщение об исчисленной сумме налога в течение десяти рабочих дней после его составления.

    В итоге сообщение о пересчитанной сумме налога должно быть направлено (передано) налогоплательщику не позднее двух месяцев со дня получения налоговым органом документов и (или) иной информации, влекущих исчисление (перерасчет) суммы налога.

    Если в результате рассмотрения документов, информации будет выявлена недоимка, налоговый орган направит организации требование об уплате налога не позднее трех месяцев (года – если недоимка составит менее 500 руб.).

    К сведению: до направления сообщения об исчисленной сумме налога и в любой момент после его получения налогоплательщик вправе обратиться в налоговые органы за выпиской из ЕГРН для понимания состава и актуальности сведений, использованных для формирования сообщения. Кроме того, налогоплательщик вправе обжаловать действия (бездействие) налогового органа по результатам рассмотрения представленных им пояснений и документов, связанных с полученным сообщением об исчисленной сумме налога (пп. 12 п. 1 ст. 21 НК РФ).

    Штрафы за земельный налог ООО

    Сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему устанавливаются нормативно-правовыми актами местных органов власти. Если компания опоздает с перечислением налога и авансовых платежей, то налоговая инспекция начислит ей пени!

    Срок сдачи декларации за 2016 год

    Земельную налоговую декларацию сформируйте по итогам налогового периода по земельному налогу. Налоговый период по земельному налогу – это календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ). Поэтому декларацию можно начать составлять уже с 1 января 2017 года.

    Читайте так же:  Стадии производства по делам о налоговых правонарушениях

    Сдать декларацию за 2016 год нужно не позднее 1 февраля 2017 года (включительно) – абзац 1 пункта 3 статти 398 НК РФ. 1 февраля 2017 года – это среда. Поэтому срок подачи отчетности не сдвигается.

    Ответственность за нарушение сроков

    За нарушение установленных законом сроков уплаты земельного налога Федеральная налоговая служба может оштрафовать компанию или же заблокировать банковский счет самой организации. Также за каждый день просрочки платежа начисляется пеня, в том числе и за выходные дни.

    Штраф по просрочке сроков подачи деклараций вычисляется по следующей формуле: 5% от суммы всего налога, согласно данным с декларации. Из всей суммы инспекция ФНС также вычтет и налог, который был уплачен организацией вовремя.

    Штрафы начисляются за полный и не полный месяц. Полная сумма штрафа не может превышать 30% от всей суммы налога, но она также не может быть меньше одной тысячи рублей.

    В свою очередь, инспектор будет рассчитывать штраф исходя либо из данных инспекции, либо из данных указанных в декларации.

    Например, компания не смогла заплатить налог на землю в установленные государством сроки, тогда ей придется заплатить минимальный размер штрафа. Если же была уплачена не вся сумма сразу, а лишь ее часть, то штраф за просрочку сроков будет рассчитываться исходя из разницы между полной суммой, которая должна быть уплачена и суммой, которая была уплачена.

    Нужно учитывать, что согласно законодательству, штраф может быть снижен в несколько раз, в случае наличия смягчающих обстоятельств:

    • В случае, если нарушитель просрочил платеж из-за тяжелых семейных или личных обстоятельств, который повлияли на уплату налога.
    • Если налоговое правонарушение было совершено из-за угрозы или принуждения.
    • Тяжелое материальное положение правонарушителя.
    • Другие обстоятельства, которые суд или ФНС может посчитать смягчающими.

    Заморозить банковский счет организации инспекция ФНС может лишь после десяти дней со дня, как истек срок сдачи декларации. Стоит помнить, что на сумму, которая может быть заморожена Федеральной налоговой службой нет никаких ограничений. На замороженном счету организации может быть, как сто тысяч, так и два миллиона.

    Таким образом, налоговые декларации подаются не позднее, чем наступит 1 февраля 2018 года, штрафы и замораживания банковского счета компании могут быть использованы лишь после того, как пройдет инспекция, проведенная сотрудниками Федеральной налоговой службы.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефоны горячей линии. 24 часа бесплатно!

    Срок сдачи организациями деклараций по транспортному и земельному налогам за 2019 год — 3 февраля 2020 года

    Согласно ст.ст. 363.1, 398 НК РФ организациям необходимо представить налоговые декларации по транспортному и земельному налогам за 2019 год не позднее 3 февраля. Данные декларации сдаются последний раз. Федеральным законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ, начиная с отчётности за налоговый период 2020 года данная отчетность отменена.

    В формы деклараций по транспортному налогу и по земельному налогу внесены изменения соответствующими приказами.

    Так при расчете транспортного налога теперь не используется федеральная льгота для транспортных средств массой более 12 тонн, зарегистрированных в системе взимания платы «Платон». В форме декларации появились новые коды видов транспортных средств с учетом положений законодательства об их регистрации.

    Внесены изменения в заполнение декларации по земельному налогу, позволяющие учитывать налоговую базу при изменении кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода.

    Правильность заполнения деклараций можно проверить по Контрольным соотношениям, размещенным на сайте ФНС России.

    Процедура сдачи декларации по земельному налогу

    Собственники земельных участков, использующие их в коммерческих целях, в обязательном порядке подают в налоговый орган декларацию по земельному налогу. Подача налоговых деклараций производится по истечении налогового периода, а представление документов осуществляется в налоговую по месту расположения земельного участка.

    Что же такое декларация по земельному налогу, кто должен ее сдавать и куда, а также другие вопросы: все это разобрано в данном материале.

    • 8 (800) 600-36-07 – Регионы
  • +7 (499) 110-86-72 –Москва
  • +7 (812) 245-61-57 –Санкт-Петербург
  • Заполняем раздел 2

    Раздел 2 декларации по земельному налогу за 2016 год нужен для определения и расчета суммы налога за отчетный год (налоговый период). Раздел 2 декларации может потребоваться заполнить несколько раз, по разным налогооблагаемым объектам.

    В разделе 2 декларации по земельному налогу за 2016 году нужно, в общем случае, показать:

    • кадастровый номер и кадастровую стоимость земельного участка;
    • КБК;
    • код ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится участок (по Общероссийскому классификатору, утв. При Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст);
    • код категории земли (на основании Справочника, утв. Приказом ФНС России от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696);
    • размер налоговой ставки;
    • налоговую базу;
    • начисленную и подлежащую к уплате сумму налога.

    Приведем конкретный пример заполнения раздела 2 земельной декларации за 2016 год.

    Предположим, что юридическое лицо зарегистрировано в г. Екатеринбург. Весь 2016 года на праве постоянного (бессрочного) пользования ему принадлежит земельный участок, находящийся в г. Мытищи Московской области. По местонахождению участка (Мытищи) организация стоит на учете в ИФНС г. Мытищи как плательщик земельного налога.

    Кадастровый номер земельного участка – 50:23:0069090:11, его кадастровая стоимость, доведенная до организации – 7 800 000 рублей. Ставка земельного налога, установленная в г. Мытищи в отношении данной категории земли, составляет 1,5 процента. Организация имеет право на льготу, установленную местными властями, в виде необлагаемой кадастровой стоимости участка. Сумма льготы составляет 1 200 000 рублей.
    Бухгалтер организации при заполнении раздела 2 в годовой декларации указал:

    • в поле «Кадастровый номер земельного участка» – 50:23:0069090:11;
    • по строке 010 «Код бюджетной классификации» – 182 106 06032 04 1000 110;
    • по строке 020 «Код по ОКТМО» – 46 746 000;
    • по строке 030 «Категория земель (код)» – 003008000000;
    • по строке 050 «Кадастровая стоимость (доля кадастровой стоимости) земельного участка (руб.)» – 7 800 000;
    • по строке 070 «Код налоговой льготы» – 3022100/0002000315.1;
    • по строке 080 «Не облагаемая налогом сумма (руб.)» – 1 200 000;
    • по строке 130 «Налоговая база (руб.)» – 6 600 000;
    • по строке 140 «Налоговая ставка (%)» – 1,5;
    • по строке 150 «Количество полных месяцев владения земельным участком в течение налогового периода» – 12;
    • по строке 160 «Коэффициент Кв» – 1,0000;
    • по строке 170 «Сумма исчисленного налога (руб.)» – 39 900;
    • по строке 280 «Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (руб.)» – 99 900.

    При таких условиях примера раздел 2 земельной декларации за 2016 год будет выглядеть как образец, заполненный ниже:

    Читайте так же:  Финансовый контроль осуществляемый счетной палатой

    Куда сдавать

    Земельную декларацию за 2016 год представляйте в ИФНС местонахождению земельного участка (п. 1 ст. 398 НК РФ). Однако крупнейшие налогоплательщики должны сдавать декларации по месту своего учета в качестве таковых (п. 4 ст. 398 НК РФ).

    Стоит заметить, что юридическое лицо может иметь несколько разных земельных участков, расположенных в разных муниципальных образованиях. Тогда придерживайтесь такого подхода:

    • если эти территории подведомственны одной ИФНС, то сдайте одну земельную декларацию за 2016 год – по каждому земельному участку заполните отдельный раздел 2;
    • если муниципальные образования курируют разные ИФНС, то декларации сдавайте в каждую инспекцию, связанную с конкретным земельным участком (письмо ФНС России от 07.08. 2015 № БС-4-11/13839).

    Куда сдается декларация по земельному налогу?

    Согласно пункту 1 статьи 398 НК РФ декларацию необходимо сдавать в налоговый орган по месторасположению земельного участка. Исключение составляют крупнейшие налогоплательщики. Им допускается сдавать налоговую декларацию в месте, где они поставлены на учет в качестве крупнейших налогоплательщиков (пункт 3 статьи 398 НК РФ).

    Организации причисляются к крупнейшим налогоплательщикам по ряду финансово-экономических и юридических показателей. Крупнейшие налогоплательщики подлежат налоговому администрированию федерального и регионального значений. Критерии отнесения к такой категории перечислены в приказе ФНС от 16.05.2007 № ММ-3-06/[email protected] при учете изменений и дополнений других приказов Федеральной налоговой службы.

    Организация может владеть несколькими земельными участками в разных муниципалитетах. Если территории муниципальных образований подведомственны одному налоговому органу (ИФНС), то компания сдает только одну декларацию.

    Заполняем раздел 1

    Раздел 1 декларации по земельному налогу состоит из двух блоков строк 010–040. Пояснение и расшифровку заполнения каждой из этих строк поясним в таблице.

    Строка раздела 1 Что указывать
    010 КБК, на который перечисляется земельный налог.
    020 Код ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится земельный участок (по Общероссийскому классификатору, утв. Приказом Росстандарта от 14 июня 2013 г. № 159-ст).
    021 Сумму земельного налога к оплате по местонахождению земельного участка по соответствующим кодам КБК и ОКТМО.
    023-027 Суммы авансовых платежей по земельному налогу, начисленных соответственно за I, II и III кварталы 2016 года.
    030 Сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по кодам КБК и ОКТМО, указанным по строкам 010 — 020. В случае значения со знаком «минус», укажите прочерк, поскольку отрицательного земельного налога к уплате быть не может.
    040 Сумму земельного налога к уменьшению (если разница между строкой 021 и суммой строк 023, 025 и 027 отрицательная).

    Приведем образец заполнения раздела 1 земельной декларации за 2016 год., если бы сумма к налога уплате за весь 2016 года составляла 58 000 рублей.

    Кто должен сдавать декларацию по земельному налогу?

    Физические лица

    До 1 января 2015 года такая обязанность еще сохранялась за индивидуальными предпринимателями по принадлежащим им земельным участкам на праве собственности либо праве постоянного (бессрочного) пользования и используемых в деятельности предпринимателя, однако после этой даты самостоятельное исчисление налога «ипэшниками» было отменено.

    С момента вышеуказанного времени земельный налог за индивидуальных предпринимателей высчитывают налоговые инспекции в соответствии со статьей 2 Федерального закона от 04.11.2014 № 347-ФЗ.

    Юридические лица

    Организации обязывают сдавать налоговые декларации в соответствующие органы, если на их балансе числится земельный участок (статья 389 НК РФ). Участок должен использоваться на одном из следующих прав: праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

    Не требуется платить налог, а значит и предоставлять налоговую декларацию, организациям, чьи участки находятся во владении на праве безвозмездного срочного пользования или аренды (статья 388 НК РФ).

    В расчет берется среднесписочная численность:

    • Для давно существующих организаций — за прошедший год;
    • Для новых юридических лиц — за месяц создания;
    • Для реорганизованных организаций — за месяц реформирования.

    Если организация со среднесписочной численностью работников более 100 человек сдала отчет на бумажном носителе, а не на электронном, как этого требует 80 статья Налогового кодекса РФ, налоговые работники оформят штраф в размере 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ).

    Кто имеет право получить землю от государства бесплатно и как это правильно сделать? Мы рассказали об этом здесь.

    При покупке земельного участка существуют определенные риски, особенно, если земля приобретается у собственника. О том, как это сделать с минимальными рисками, читайте в нашей статьи.

    Часто задаваемый налогоплательщиками вопрос: какой КПП указывать в декларации по земельному налогу

    КПП — это код причины постановки. Он присваивается каждому юридическому лицу в дополнение к ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) из-за постановки на учет компании в разных налоговых инспекциях: например, по месту создания (регистрации) организации, его структурных подразделений, и в месте расположения недвижимого имущества и транспортных средств на праве собственности.

    Код причины постановки определяет принадлежность компании к конкретному налоговому органу, а также демонстрирует причину постановки на учет. То есть у одного юридического лица может быть не одно значение КПП.

    Особенности определения КПП закреплены в приказе ФНС России от 29.06.2012 № ММВ-7-6/[email protected] «Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика». Согласно данному акту код причины постановки — это девятизначный номер, в котором:

    • первые четыре цифры — код ИФНС (налоговой инспекции), где организация была поставлена на учет, или под контролем которой находится земельный участок;
    • вторые две цифры — причина постановки на учет (отечественные организации получают значения от 1 до 50, иностранные от 51 до 99);
    • последние три цифры — порядковый номер постановки на учет в территориальной налоговой инспекции. Другими словами, значение указывает на количество постановок компании на учет по данному основанию (причине).

    КПП присваивает организации сам налоговый орган при регистрации юридического лица по месторасположению земли. Крупнейшие налогоплательщики прописывают только один показатель КПП, назначенный им налоговой инспекцией того района, где они поставлены на учет в качестве крупнейших налогоплательщиков.

    КПП обязательно необходимо проставлять при составлении платежных поручений, а также во время работы с различными бухгалтерскими и налоговыми документами.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефоны горячей линии. 24 часа бесплатно!

    Источники

    Сроки сдачи налога на землю
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here