Справка о неполучении налогового вычета на ребенка

Справка о неполучении налогового вычета на ребенка

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

Форма справки о неполучении налогоплательщиком социального налогового вычета обновлена

Налоговые органы выдают справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо о подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного вычета.

Форма такой справки обновлена приказом от 13.07.2016 N ММВ-7-11/[email protected] Последний размещен на официальном интернет-портале правовой информации 5 августа 2016 г. и вступил в действие с 16 августа 2016 г. Поэтому при формировании и выдаче налогоплательщикам справки следует использовать форму, утвержденную вышеупомянутым приказом.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Заявление о выдаче справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации

Тип документа: Заявление

Для того, чтобы сохранить образец этого документа себе на компьютер перейдите по ссылке для скачивания.

Размер файла документа: 7,6 кб

Нужно ли к заявлению в СК прилагать справку о неполучении вычета?

Финансовый консалтинг: финансовый аудит, бухгалтерский консалтинг, оптимизация налогов, управленческий консалтинг.

При рассмотрении представленных налогоплательщиком Заявления и документов необходимо учитывать следующее.

На нашем сайте вы можете найти ответы на юридические вопросы, получить консультации юристов и практикующих адвокатов по различным вопросам, касающимся действующего законодательства РФ.

Для этого осуществляется предоставление заявления в стандартной форме, и прилагаются копии свидетельства о рождении, справка с места работы другого супруга о том, что аналогичные выплаты не осуществлялись.

Многие налогоплательщики спрашивают меня – а надо ли для получения налоговых вычетов по НДФЛ писать заявление на вычет?

Что мы видим? Роль заявления на вычет выполняет налоговая декларация 3-НДФЛ. Именно в ней вы заявляете ваши права на тот или иной вид вычета.

Нк рф, подлежат налогообложению при выплате денежной (выкупной) суммы (за исключением случаев досрочного расторжения указанного договора по причинам, не зависящим от воли сторон, или перевода денежной (выкупной) суммы в другой негосударственный пенсионный фонд). Зачем? А действительно зачем? Каюсь, неправильный пример, но в остальном все правильно, можно обычную справку написать.

Скачать образец документа

СВЕДЕНИЙ, УКАЗЫВАЕМЫХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ

В ЗАЯВЛЕНИИ О ВЫДАЧЕ СПРАВКИ О ПОДТВЕРЖДЕНИИ НЕПОЛУЧЕНИЯ

НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА

ЛИБО ПОДТВЕРЖДЕНИИ ФАКТА ПОЛУЧЕНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ

СУММЫ ПРЕДОСТАВЛЕННОГО СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА,

УКАЗАННОГО В ПОДПУНКТЕ 4 ПУНКТА 1 СТАТЬИ 219

НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

В случае изменения данных налогоплательщики указывают также данные до изменений.

Степень родства указывается в случае заключения налогоплательщиком договора в пользу родственников.

Указывается «подпунктом 4 пункта 1 статьи 213 Налогового кодекса Российской Федерации» или «пунктом 2 статьи 213.1 Налогового кодекса Российской Федерации».

Указывается вид договора «добровольного пенсионного страхования» или «негосударственного пенсионного обеспечения».

Заполняется в случае получения социального налогового вычета.

  • Заявление: образцы (Полный перечень документов)
  • Поиск по фразе «Заявление» по всему сайту
  • «Заявление о выдаче справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации».doc
  • Скачано документов

Занесено в базу

Внесены исправления в

  • Договоры
  • Все документы

У нас на сайте каждый может бесплатно скачать образец интересующего договора или образца документа, база договоров пополняется регулярно. В нашей базе более 5000 договоров и документов различного характера. Если вами замечена неточность в любом договоре, либо невозможность функции “скачать” какого-либо договора, обратитесь по контактным данным. Приятного времяпровождения!

Сегодня и навсегда — загрузите документ в удобном формате! Уникальная возможность скачать любой документ в DOC и PDF абсолютно бесплатно. Многие документы в таких форматах есть только у нас. После скачивания файла нажмите «Спасибо», это помогает нам формировать рейтинг всех документов в базе.

Двойной вычет на ребенка одному из родителей при отказе от его получения вторым родителем.

16.02.2020 Внимание! Документ устарел! Новая версия этого документа бесплатно в КонсультантПлюс

Один из родителей ребенка вправе отказаться от «детского» вычета в пользу другого родителя. Это делается по договоренности между родителями и оформляется заявлением одного из них об отказе от получения вычета. Соответственно, родитель, в пользу которого произошел отказ, может претендовать на вычет в двойном размере (абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Приведенное правило применяется ко всем предусмотренным пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ вычетам на детей, включая вычет на ребенка — студента дневного отделения вуза (см., например, Письмо ФНС России от 11.03.2009 N 3-5-04/[email protected]).

Читайте так же:  Налоговые споры статья

Например, у супругов Б.Н. и Н.П. Сомовых есть общий ребенок 10 лет. Б.Н. Сомов отказался от положенного ему «детского» вычета в размере 1400 руб. в пользу супруги. Н.П. Сомова получает вычет на ребенка за себя и за мужа в общей сумме 2800 руб.

Важно отметить, что таким правом могут воспользоваться только родители ребенка (в том числе приемные). Отказаться от вычета в пользу лица, не являющегося родителем ребенка, нельзя (Письма Минфина России от 07.12.2011 N 03-04-05/5-1012, от 23.07.2009 N 03-04-06-01/183, от 23.07.2009 N 03-04-06-01/187, от 23.07.2009 N 03-04-06-01/188, УФНС России по г. Москве от 05.03.2010 N 20-15/3/022941).

Например, у В.А. Семеновой есть ребенок от первого брака (12 лет), который не усыновлен ее нынешним мужем — М.А. Семеновым. Ребенок проживает с ними и находится на их обеспечении. Общих детей супруги не имеют, у М.А. Семенова своих детей также нет.

Каждый из супругов получает вычет на ребенка В.А. Семеновой в размере 1400 руб. (абз. 8 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Причем ни один из супругов не вправе отказаться от своего вычета в пользу второго.

В связи с этим возникает вопрос относительно размера вычета в такой ситуации: будет он равен сумме вычетов родителей, получаемых до отказа, или же удвоится вычет второго родителя, в пользу которого произведен отказ? По разъяснениям финансового ведомства правильным является первый вариант (Письмо Минфина России от 20.03.2012 N 03-04-08/8-52). Проиллюстрируем это на примере.

Например, у М.Ю. Медведева и Н.В. Новиковой есть общий ребенок 4 лет. Для супруги он является первым и единственным. У М.Ю. Медведева есть двое детей от предыдущего брака (10 и 12 лет), и он получает вычеты на троих детей в следующих размерах:

    • на первого ребенка (12 лет) — 1400 руб.;
    • на второго ребенка (10 лет) — 1400 руб.;
    • на третьего ребенка (4 года) — 3000 руб.

    Н.В. Новикова вправе получать вычет только на общего с М.Ю. Медведевым ребенка в размере 1400 руб., поскольку для нее он является первым. Если она откажется от данного вычета в пользу супруга, он будет получать «детский» вычет в сумме 7200 руб. (1400 руб. + 1400 руб. + 3000 руб. + 1400 руб.).

    Рассмотрим, в каком порядке родитель, в пользу которого произведен отказ, получает удвоенный вычет.

    По общему правилу стандартный вычет на ребенка может быть предоставлен налогоплательщику (п. п. 3, 4 ст. 218 НК РФ):

      • в течение года налоговым агентом либо
      • по окончании налогового периода налоговой инспекцией (при подаче декларации по форме 3-НДФЛ).

      Этот порядок действует и в данной ситуации. Проанализируем каждый из вариантов.

      1. Получение вычета у налогового агента.

      Налоговый кодекс РФ не устанавливает, в какой момент можно перераспределить «детский» вычет между родителями: обязательно это делать с начала налогового периода или же это можно осуществить в течение года? Учитывая отсутствие специальных положений, полагаем, что перераспределить вычет можно с начала любого месяца налогового периода.

      Что касается порядка получения удвоенного вычета через налогового агента, ФНС России поясняет следующее (Письмо от 01.09.2009 N 3-5-04/[email protected]).

      Родитель, который будет получать двойной вычет, подает своему налоговому агенту (работодателю) заявление в произвольной форме с просьбой предоставлять стандартный вычет на ребенка в двойном размере по причине отказа от вычета второго родителя (см. также Письмо ФНС России от 11.03.2009 N 3-5-04/[email protected]).

      См. образец заявления налоговому агенту о предоставлении двойного стандартного налогового вычета на ребенка в удвоенном размере (в связи с отказом от вычета второго родителя).

      Кроме того, второй родитель подает этому же налоговому агенту заявление об отказе от вычета в произвольной форме, содержащее все необходимые персональные данные (Ф.И.О., адрес места жительства (постоянного проживания), ИНН (при наличии), реквизиты свидетельства о рождении ребенка, в отношении которого он отказывается от вычета). Если этот родитель ранее пользовался данным вычетом у какого-либо налогового агента, он должен представить ему копию своего заявления об отказе.
      См. образец заявления об отказе от получения вычета на ребенка (в пользу второго родителя), предоставляемого налоговому агенту родителя, в пользу которого произведен отказ.

      На наш взгляд, процедура получения удвоенного вычета родителем через налогового агента может быть и иной. Отказывающийся от вычета родитель вправе подать своему налоговому агенту заявление в двух экземплярах с просьбой не предоставлять ему в соответствующем периоде вычет на ребенка. На втором экземпляре налоговый агент проставляет отметку о том, что на основании данного заявления вычет предоставляться не будет. Затем этот экземпляр направляется налоговому агенту другого родителя, который будет предоставлять вычет на ребенка в двойном размере.

      Помимо того что контролирующие органы требуют подтвердить факт неполучения вычета вторым родителем, налогоплательщику придется подтвердить и право этого родителя на вычет. То есть налоговому агенту, который предоставляет удвоенный вычет, следует подать, в частности, документ, свидетельствующий о том, что отказавшийся от вычета родитель получает доход, облагаемый по ставке 13% , и этот доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысил 280 000 руб. (см., например, Письма УФНС России по г. Москве от 05.06.2013 N 20-14/[email protected], от 22.07.2009 N 20-15/3/[email protected]). Таким документом может являться справка по форме 2-НДФЛ, выданная работодателем отказывающемуся от вычета родителю.

      По мнению Минфина России, поскольку удвоенный вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода, соответствующую справку с места работы второго родителя нужно представлять ежемесячно (Письма от 12.10.2012 N 03-04-05/8-1195, от 18.05.2012 N 03-04-05/8-640 (п. 2), от 21.03.2012 N 03-04-05/8-341).

      В случае непредставления соответствующих документов может выясниться, что налогоплательщик использовал удвоенный вычет, не имея на него права (например, если второму супругу также предоставлялся вычет на ребенка). В этой ситуации налоговый агент, предоставивший удвоенный вычет, обязан будет произвести перерасчет НДФЛ с полученных налогоплательщиком доходов (Письмо Минфина России от 12.10.2012 N 03-04-05/8-1195).

      2. Получение вычета у налогового органа.

      Если удвоенный вычет заявлен по окончании налогового периода через инспекцию, то согласно разъяснениям контролирующих органов в налоговый орган представляются (Письма Минфина России от 22.07.2009 N 03-04-06-01/182, ФНС России от 03.11.2011 N ЕД-3-3/3636, от 01.09.2009 N 3-5-04/[email protected]):

        • налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
        • заявление второго родителя об отказе от вычета;
        • документы, подтверждающие право на вычет родителя, отказавшегося от данного вычета.
          Напомним, что за получением «детского» вычета можно обратиться в налоговую инспекцию в тех случаях, если налоговый агент предоставил вам вычеты в меньшем размере или вообще не предоставил, а также если вы получаете доходы, облагаемые по ставке 13%, от лиц, которые не являются налоговыми агентами (п. 4 ст. 218 НК РФ).
        Читайте так же:  Выездная налоговая проверка проводки

        По правилам, действующим с 1 января 2015 г., в расчет предельной суммы дохода, при которой сохраняется право на стандартные вычеты на детей (ребенка), включаются доходы, облагаемые по ставке 13%, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, за исключением дивидендов, полученных налоговыми резидентами РФ (абз. 17 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, п. 28 ст. 1, ч. 5 ст. 9 Федерального закона от 24.11.2014 N 366-ФЗ).

        Таким образом, несмотря на то что в связи с отменой п. 4 ст. 224 НК РФ ставка НДФЛ для доходов, полученных в виде дивидендов налоговыми резидентами РФ, с 1 января 2015 г. увеличена до 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ, пп. «а» п. 29 ст. 1, ч. 5 ст. 9 Закона N 366-ФЗ), их сумма, как и прежде, не должна учитываться при расчете указанной предельной величины.

        Решение Федеральной налоговой службы от 17 декабря 2013 г. N 52 Нарушение налоговым органом срока предоставления справки о неполучении налогоплательщиком социального налогового вычета

        Решение Федеральной налоговой службы от 17 декабря 2013 г. N 52

        Федеральной налоговой службой получены жалобы ФЛ Х (далее — Заявитель) от 26.11.2013 и от 26.11.2013 на действия должностных лиц Управления Федеральной налоговой службы (далее — Управление) и Инспекции Федеральной налоговой службы (далее — Инспекция).

        В жалобах, поступивших в Федеральную налоговую службу, Заявитель отмечает, что в ответах Управления на обращения Заявителя о неправомерности предоставления дополнительных документов для выдачи справки о неполучении налоговых вычетов содержится ссылка на статью Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), которая не применима в рассматриваемом случае. Х указывает, что Управление в письмах на его неоднократные обращения на протяжении длительного времени меняет перечень требуемых для представления дополнительных документов; письма не содержат ответы на поставленные им вопросы.

        Вместе с тем, Х утверждает, что заявление на выдачу справки о неполучении социального вычета, а также дополнительные документы были им предоставлены в Инспекцию 05.09.2013, однако ответа до настоящего времени он не получил.

        Кроме того, Х отмечает, что в ответе Управления на его предыдущее заявление не указаны причины ненаправления ему Инспекцией уведомления на уплату налога на доходы физических лиц (далее — НДФЛ).

        Федеральная налоговая служба, рассмотрев жалобы Заявителя, а также материалы, представленные Управлением, сообщает следующее.

        Особенности определения налоговой базы по НДФЛ по договорам страхования, в том числе по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным физическими лицами в свою пользу со страховыми организациями, регулируются статьей 213 Кодекса.

        В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 213 Кодекса в случае расторжения договора добровольного пенсионного страхования (за исключением случаев расторжения договоров страхования по причинам, не зависящим от воли сторон) при определении налоговой базы учитываются уплаченные физическим лицом по этому договору суммы страховых взносов, в отношении которых ему был предоставлен социальный налоговый вычет, указанный в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса.

        При этом страховая организация при выплате физическому лицу денежных (выкупных) сумм по договору добровольного пенсионного страхования обязана удержать сумму налога, исчисленную с суммы дохода, равной сумме страховых взносов, уплаченных физическим лицом по этому договору, за каждый календарный год, в котором налогоплательщик имел право на получение социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса.

        В случае, если налогоплательщик предоставил справку, выданную налоговым органом по месту жительства налогоплательщика, подтверждающую неполучение налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждающую факт получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса, страховая организация соответственно не удерживает сумму налога либо исчисляет сумму налога, подлежащую удержанию.

        Форма справки утверждена Приказом Федеральной налоговой службы от 12.11.2007 N ММ-3-04/[email protected]

        Видео (кликните для воспроизведения).

        Письмом Федеральной налоговой службы от 19.05.2008 N ШС-6-3/[email protected] даны Рекомендации по порядку выдачи налоговыми органами справок о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета (далее — Справка), указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса (далее — Рекомендации).

        Согласно пункту 2.1 Рекомендаций для получения Справки налогоплательщик представляет в налоговый орган по месту жительства письменное заявление о выдаче Справки, копии договора (договоров) добровольного пенсионного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) и платежных документов, подтверждающих уплату налогоплательщиком взносов по данному договору. В заявлении указываются реквизиты заключенных налогоплательщиком договоров, а также сведения о налоговом агенте, которому представляется Справка.

        Пунктом 4.4 Рекомендаций установлено, что после регистрации Справка направляется в структурное подразделение налогового органа, ответственного за делопроизводство, для отправки налогоплательщику по почте заказным письмом.

        В соответствии с Единым стандартом обслуживания налогоплательщиков, утвержденным Приказом Федеральной налоговой службы от 05.10.2010 N ММВ-7-10/[email protected], на основании статьи 12 Федерального закона от 02.05.2006 N 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации», Справка направляется (выдается) на основании письменного заявления налогоплательщика при обращении в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика в течение 30 дней со дня регистрации письменного заявления.

        Из материалов жалобы следует, что между Заявителем и ЮЛ 1 31.08.2009 заключен договор добровольного пенсионного страхования (далее — Договор от 31.08.2009).

        01.12.2011 Х в Инспекцию подано заявление от 30.11.2011 о предоставлении ему справки о неполучении социального налогового вычета по договору добровольного пенсионного страхования для взаиморасчетов со страховой компанией. В ответ на указанное заявление письмом от 09.12.2011 Инспекцией затребованы у Заявителя дополнительные документы: копия договора с негосударственным пенсионным фондом, платежные документы, копия паспорта, копия ИНН.

        Заявитель с данным требованием не согласился и обратился в Управление с интернет-обращением от 07.12.2011. Письмом от 30.12.2011 Управлением даны разъяснения Х о порядке выдачи налоговыми органами налогоплательщикам справок о подтверждении неполучения социального налогового вычета, а также указан перечень документов, необходимых для получения справки, в том числе лицензии негосударственного пенсионного фонда, заверенной подписью руководителя и печатью негосударственного пенсионного фонда.

        Читайте так же:  Порядок рассмотрения дел об освобождении уплаты госпошлины

        28.12.2011 Х направил обращение от 28.12.2011 в Управление Президента Российской Федерации по работе с обращениями граждан и организаций, которое было перенаправлено в Управление для рассмотрения. Управлением в письме от 24.01.2012 даны Заявителю разъяснения, аналогичные изложенным ранее в письме от 30.12.2011.

        Не согласившись с указанными разъяснениями Управления, Заявитель обратился в Федеральную налоговую службу с обращением от 29.03.2013, в котором просил указать конкретный перечень документов, необходимых для представления в Инспекцию, со ссылкой на законодательные документы. В ответ на данное обращение Управлением в письме от 18.04.2013 разъяснено Заявителю о том, что для получения Справки необходимо представить вместе с заявлением только копии договора добровольного пенсионного страхования и платежных документов, подтверждающих уплату взносов по данному договору. При этом указано, что требование Инспекции о представлении копий лицензий негосударственного пенсионного фонда и ИНН является неправомерным.

        Заявитель 05.09.2013 представил в Инспекцию заявление, в котором указал номер и дату договора добровольного пенсионного страхования, сведения о налоговом агенте, и приложил Договор от 31.08.2009 и справки страховой компании, подтверждающие уплату пенсионных взносов. Однако на указанное заявление ответ из Инспекции Х не получил.

        Согласно информации, представленной Управлением, на основании заявления Х и представленных им документов Инспекцией подготовлены Справки от 04.10.2013 за 2009-2011 годы. При этом Инспекция указывает на то, что за получением Справок до настоящего времени Х не явился.

        Вместе с тем, Федеральная налоговая служба отмечает, что в заявлении Х не указывает на выдачу ему справок лично. Кроме того, Рекомендациями не предусмотрена выдача справок лично налогоплательщику.

        Таким образом, Федеральной налоговой службой установлено нарушение Инспекцией срока направления Справок Заявителю на основании статьи 12 Федерального закона от 02.05.2006 N 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации».

        Кроме того, Федеральная налоговая служба на довод Заявителя о ненаправлении ему Инспекцией уведомления об уплате НДФЛ сообщает следующее.

        В соответствии с пунктом 2 статьи 228 Кодекса налогоплательщики, указанные в пункте 1 статьи 228 Кодекса, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет.

        Пунктом 3 статьи 228 Кодекса установлено, что налогоплательщики, указанные в пункте 1 статьи 228 Кодекса, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.

        Согласно пункту 4 статьи 228 Кодекса общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений статьи 228 Кодекса, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

        Таким образом, налоговым законодательством не установлена обязанность выдачи налоговым органом уведомлений на уплату налога на доходы физических лиц.

        На основании вышеизложенного, Федеральная налоговая служба, руководствуясь статьей 140 Налогового Кодекса Российской Федерации, признает довод Заявителя о нарушении Инспекцией срока, установленного статьей 12 Федерального закона от 02.05.2006 N 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации», для представления справки о неполучении социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, обоснованным.

        Одновременно, Федеральная налоговая служба поручает Управлению Федеральной налоговой службы осуществить контроль за вручением Заявителю справок от 04.10.2013.

        Об исполнении поручения доложить в Федеральную налоговую службу в срок до 27.12.2013.

        Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

        Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

        Решение Федеральной налоговой службы от 17 декабря 2013 г. N 52 Нарушение налоговым органом срока предоставления справки о неполучении налогоплательщиком социального налогового вычета

        Бланк и образец заявления на отказ от вычета на ребенка в пользу супруги

        Чтобы получить двойной стандартный вычет на детей, имеющих отца и мать один из супругов должен подать заявление на отказ в двух экземплярах по месту своей работы. После вручения этих бланков работнику кадровой службы на них проставляются отметки о получении. Вторую копию вместе со справкой 2-НДФЛ необходимо забрать.

        Второй супруг, который претендует на двойной стандартный вычет должен предоставить подписанный отказ своему работодателю вместе со стандартным пакетом документов и заявлением. Ниже представлен образец заполнения формы, а под ней можно скачать сам бланк в формате word.

        Заполнение шаблона элементарно. Как и в образце в шапке требуется указать от кого и к кому адресовано обращение. В нашем случае это работодатель: указываем наименование организации фамилию и инициалы генерального директора, а также свои ФИО, номер ИНН и адрес регистрации. В основном теле документа пишем детей (ненужные пункты можно удалить в ворде), отмечаем в пользу кого написан отказ от вычета. Далее следует написать с какого месяца вы желаете, чтобы работодатель рассчитывал НДФЛ по-новому. И в последнем разделе перечисляем документы: в рассматриваемом случае это две ксерокопии свидетельства о рождении.

        Справка о непредоставлении налогового вычета

        Субъектом налогового вычета, установленного пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, является тот налогоплательщик, у которого имеются основания для его получения (облагаемые доходы, к которым допускается применять вычет) и соответствующие документы. Указанный вывод подтверждается Определением Конституционного Суда Российской Федерации от 18.12.2003 N 472-О.

        Так как форма заявления о предоставлении стандартных налоговых вычетов законодательством не установлена, то оно составляется в произвольной форме. Образец заявления на стандартный налоговый вычет на ребенка: Документы, подтверждающие моё право на налоговый вычет на детей, прилагаю: 1.
        Многие налогоплательщики спрашивают меня – а надо ли для получения налоговых вычетов по НДФЛ писать заявление на вычет? И где взять такую форму заявления?

        В связи с утверждением новой формы справки утратил силу приказ ФНС РФ от 12.11.2007 N ММ-3-04/[email protected] Кроме того, рекомендованная форма справки, которая была предложена налоговой службой в письме № БС-4-11/[email protected] от 10.02.2016 г также больше не применяется. Новая форма справки начинает действовать с 16 августа 2016 года, спустя 10 дней после опубликования.

        В данной же статье речь пойдет об одном из видов налоговых вычетов, являющимся льготой по уплате налога на детей. В 2019 году произошли изменения в налоговом законодательстве в части расчета налогового вычета на ребенка, которые предоставляются на 2019, 2019 и последующие годы.

        Читайте так же:  Объект налогообложения земельного налога

        Правила предоставления справки о неполучении или получении налогового вычета отражены в подпункте 4 пункте 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ. Согласно норме получить вычет могут граждане, которые производили отчисления в негосударственный пенсионный фонд. Уплаченный НДФЛ может быть возвращен налоговикам по предоставлению заявления.

        Время, за которое рассчитывается полученный доход, начинает учитываться с начала налогового периода, а именно календарного года. Как только сумма по нарастающей в тот или иной месяц месяц достигла законного предела, за последующие месяцы вычет начисляться уже не будет.

        При определении суммы учитываются все фактические расходы налогоплательщика. Во внимание берется каждый из договоров.

        Время, за которое рассчитывается полученный доход, начинает учитываться с начала налогового периода, а именно календарного года. Как только сумма по нарастающей в тот или иной месяц месяц достигла законного предела, за последующие месяцы вычет начисляться уже не будет.

        Согласно п. 1 ст. 218 НК РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов.

        Если Заявление и документы направлены налогоплательщиком в налоговый орган по почте, отдел общего обеспечения осуществляет их регистрацию, проставляет дату приема, присвоенный входящий номер.
        На титульном (первом) листе каждого вложения указывается регистрационный (входящий) номер, дата отправки налогоплательщиком по почте и дата поступления документа в налоговый орган.

        Учитывая, что налоговый вычет в двойном размере одному из родителей предоставляется за каждый месяц налогового периода при условии непревышения размера дохода в сумме 280 тыс. руб., то справка с места работы второго родителя работодателю первого родителя предоставляется ежемесячно.

        Если в период рассмотрения заявления и необходимых документов должностные лица налогового органа установят, что вы собрали неполный пакет документов, не указали необходимую информацию или у вас не имеется права на получение социального налогового вычета, то вы получите отказ в выдаче справки. Об этом факте вас поставят в известность, прислав письменное сообщение.

        Для того, чтобы сохранить образец этого документа себе на компьютер перейдите по ссылке для скачивания.

        Этот материал расскажет вам о справке, подтверждающей отказ другого родителя от получения налогового вычета.
        Налоговая льгота не выплачивается со следующего месяца, следующего за периодом, в котором достигнут указанный объем выплат в пользу работника. Вычисления такого рода производятся каждый год. Ниже приведено несколько образцов оформления бланк заявления на 2019 год в различных случаях.

        Новая форма справки действует с 16 августа 2016 года. Ранее действующий документ, рекомендованный письмом ФНС от 10.02.2016 № БС-4-11/[email protected], с этой даты не применяется.

        Федеральной налоговой службой России была утверждена форма, которая составляется при обращении налогоплательщика для подтверждения факта неполучения социального вычета. Она является рекомендуемой, чтобы сохранить единообразие в документах налоговиков.

        Что такое справка КНД 1160077 и зачем нужна

        Полное название упомянутой справки такое: «Справка о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации за ____ год».

        Аббревиатура КНД расшифровывается как «классификатор налоговой документации».

        Необходимость получения справки по форме КНД 1160077 может возникнуть при расторжении некоторых видов определенных договоров и возврате гражданину денежной суммы. К таким договорам относятся следующие договоры:

        • добровольного страхования жизни;
        • добровольного пенсионного страхования;
        • негосударственного пенсионного обеспечения.

        Однако в случаях расторжения указанных договоров по причинам, не зависящим от воли сторон, возврат денег не производится.

        Подобные договоры гражданин может заключить как в свою пользу, так и в пользу супруга (вдовы, вдовца), родителей (усыновителей) и детей-инвалидов (в том числе усыновленных и опекаемых).

        При возврате гражданину суммы договора страховая организация или негосударственный пенсионный фонд должны удержать налог на доходы физических лиц. При этом в целях исчисления подоходного налога указанные организации уменьшают причитающуюся гражданину сумму договора на сумму взносов, внесенных им по указанным договорам, но только при условии, что гражданин не воспользовался ранее социальным налоговым вычетом в отношении данных взносов. А вот факт того, что гражданин воспользовался (или не воспользовался) налоговым вычетом должен подтверждаться справкой, выданной налоговой инспекцией по месту жительства гражданина. Этой справкой и является справка по форме КНД 1160077.

        На основании указанной справки гражданин сможет уплатить подоходный налог в меньшем размере.

        Рассмотрим более подробно те условия, при которых возможно уменьшение сумм, уплаченных в качестве НДФЛ, для различных видов договоров.

        Уменьшение выплаты налога является следствием уменьшение денежной (выкупной) суммы на сумму взносов по договорам, перечисленным ниже, на основании справки КНД 1160077 при соблюдении следующих условий:

        • для договора добровольного страхования жизни: данный договор должен быть заключен гражданином на срок не менее пяти лет в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей, детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой или попечительством). При этом к вычету для уменьшения НДФЛ принимаются страховые взносы, уплаченные начиная с 01 января 2015 года;
        • для договора добровольного пенсионного страхования: этот договор должен быть заключен гражданином в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей, детей-инвалидов (в том числе усыновленных или находящихся под опекой или попечительством). Обращаем внимание на то, что к вычету принимаются страховые взносы, уплаченные по таким договорам начиная с 01 января 2008 года;
        • для договора негосударственного пенсионного обеспечения: такой договор должен быть заключен гражданином с имеющим лицензию российским негосударственным пенсионным фондом (НПФ) в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей, детей (в том числе усыновленных), дедушки, бабушки, внуков, братьев и сестер, а также детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством). По такому договору к вычету могут быть приняты страховые взносы, уплаченные начиная с 01 января 2008 года.

        Изложенные правила действуют также при изменении срока действия договора негосударственного пенсионного обеспечения.

        Справка о не предоставлении налогового вычета на детей образец 2018

        Если при рассмотрении вашего заявления и документов налоговый орган установит, что вы не указали необходимые сведения или не представили необходимые документы либо у вас нет права на получение социального налогового вычета, вам откажут в выдаче справки и известят вас об этом в письменном сообщении (п. 4.3 Рекомендаций).

        Читайте так же:  Как правильно заполнять налоговые платежные поручения

        Налоговые вычеты могут быть предоставлены родителям при наличии следующих документов: во-первых, копий свидетельства о рождении на каждого из детей, если ребенок усыновлен, то потребуется копия свидетельства об усыновлении, а также справка для ребенка-инвалида.

        Лучше приложите. Хуже не будет, а учитывая позиции наших страховщиков, не нужно давать им лишний повод найти какую-нибудь мелочь и отказать вам.

        ФНС разработала рекомендации по выдаче таких документов. Также была утверждена форма справки. В качестве обоснования имеется Приказ ФНС № ММ-3-04/[email protected], изданный 1 января 2001 года.

        Необходимость получения справки по форме КНД(далее — справка) возникает при расторжении договоров добровольного страхования жизни, добровольного пенсионного страхования, негосударственного пенсионного обеспечения и возврате (выплате) физлицу денежной (выкупной) суммы.

        Правила, которые мы изложили, работают также при изменении срока действия договора негосударственного пенсионного обеспечения. Поэтому моменты, о которых мы поговорим дальше, относятся и к таким случаям (п.2 ст. 213.1 НК РФ).

        Считаем, что условия, дающие право на вычет, должны соблюдаться только на момент отказа. После такого отказа «субъектом вычета» в терминах Минфина становится лицо, в пользу которого он совершался, и соответствующие требования должны применяться только к нему.

        На нашем сайте максимально полно рассказывается о том, что такое льготы и субсидии , кто на них претендует ,и как их можно получить. Мы искренне надеемся. что информация на сайте поможет в решении вашей проблемы.

        Помните, что для оформления опеки все необходимые справки следует отнести в соответствующий государственный орган.

        Договор добровольного страхования жизни должен быть заключен с физическим лицом на срок, не менее 5 лет в свою пользу и (или) в пользу родителей (усыновителей), супруга, детей-инвалидов (к ним относятся также дети, которые были усыновлены или находятся под опекой (попечительством)).

        Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета (абзац 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

        Обязательно отражаются реквизиты договоров и данные налогового агента, который будет получателем документов.

        Как получить справку КНД 1160077

        Справка по форме КНД 1160077 является документом, подтверждающим факт получения или неполучения гражданином социального налогового вычета в сумме уплаченных пенсионных (страховых) взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения (добровольного пенсионного страхования) с негосударственным пенсионным фондом (страховой организацией).

        Получить указанную справку можно в налоговой инспекции после подачи заявления и представления необходимых документов.

        Более подобную информацию о получении справки по форме КНД 1160077 вы найдете в статье.

        Когда могут отказать в двойном вычете на детей

        Когда настоящий закон был внесен и принят, толпы матерей, находящихся в декрете и получающих пособия по уходу за детьми стали массово обращаться в ФНС с заявлениями, чтобы зафиксировать отказ от получения стандартного вычета в пользу супруга. После аномального всплеска активности налоговая служба разъяснила ситуации при которых родитель не может передать свое право супругу:

        1. Если один из родителей не имеет официальной заработной платы, облагаемого по ставке 13% и является безработным.
        2. Усыновители, опекуны и попечители не имеют такого права (претендовать могут лишь приемные или родные родители).
        3. Если доход отказывающегося в текущем году перешагнул суммарную планку в 350 тысяч рублей.

        Автоматически лишаются двойного вычета единственный родитель, если мать-одиночка вышла замуж (или отец-одиночка женился). В подобном случае можно написать заявление об отказе, представленное выше. Надеюсь приведенная информация и бланк были вам полезны.

        Справка о непредоставлении налогового вычета

        Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Справка о непредоставлении налогового вычета». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

        Для получения справки налогоплательщик представляет в налоговый орган по месту жительства письменное заявление о выдаче справки, копии договора (договоров) добровольного пенсионного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения), платежных документов, подтверждающих уплату взносов по данному договору.

        Далее налогом будет облагаться вся сумма его заработка. Работодатель не вправе применять налоговые вычеты без согласия на то работника, поэтому, чтобы получить право на уменьшение налоговой базы, работник пишет заявление на вычет на ребенка.

        Бланк документа

        Как получить справку, порядок получения

        Для получения справки необходимо подготовить и представить в налоговую инспекцию перечисленные ниже документы:

        • заявлениео выдаче справки формы КНД 1160077;
        • копию договора (страхового полиса) со страховой организацией или негосударственным фондом НПФ;
        • копии платежных документов, подтверждающих уплату взносов по соответствующим договорам (в частности, платежных поручений, квитанций к приходным кассовым ордерам, банковских выписок);
        • копии документов, подтверждающих степень родства гражданина с лицом, за которое он вносил взносы (свидетельства о браке, свидетельства о рождении ребенка и т.п.).

        Далее указанные документы необходимо представить в налоговую инспекцию по месту жительства любым их указанных ниже способов:

        • лично в налоговую инспекцию (либо через представителя);
        • по почте заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения;
        • в электронной форме, в частности через личный кабинет на сайте ФНС России. В этом случае заявление и необходимые документы (в отсканированном виде) пересылаются в электронном виде.

        При положительном результате рассмотрения заявления и документов налоговая инспекция выдаст справку КНД 1160077, которую гражданин представляет в страховую организацию или НПФ одновременно с обращением к ним при расторжении заключенных с ними договоров.

        Видео (кликните для воспроизведения).

        Если же налоговая отказывает в выдаче справки, то она извещает об этом гражданина в письменном виде. Отказ может быть связан с отсутствием необходимых сведений, отсутствием документов либо с отсутствием у гражданина права на получение социального налогового вычета.

        Источники

        Справка о неполучении налогового вычета на ребенка
        Оценка 5 проголосовавших: 1

        ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

        Please enter your comment!
        Please enter your name here