Справка о доходах с подоходным налогом

Для чего нужна справка 2-НДФЛ

Формировать справки по форме 2-НДФЛ – обязанность каждого работодателя. В любой момент данный документ можно запросить, и отказ в выдаче будет неправомерен. В этом обзоре мы рассказываем, для чего нужна справка 2-НДФЛ на практике. В каких ситуациях она может потребоваться, где и как ее можно получить с учётом правил действующего налогового законодательства.

Какую роль играет справка 2-НДФЛ

Разбираясь в этом вопросе, прежде всего, нужно понять, какую именно информацию отражают в такой справке. В первую очередь, с ней показывают сведения о доходе, полученном плательщиком НДФЛ – физическим лицом за определенный период, а также о том, какая сумма налога была с него удержана (либо не удалось удержать).

Также справка 2-НДФЛ отражает налоговые вычеты – стандартные, социальные и имущественные, которые работник пожелал воспользоваться через своего работодателя – налогового агента. Это намного проще, чем потом заявлять данные в вычеты в рамках заполнения и сдачи в налоговую инспекцию декларации 3-НДФЛ.

Таким образом, справка по форме 2-НДФЛ может потребоваться в ситуациях, когда человеку необходимо подтвердить свой уровень официального дохода. То есть, с которого работодатель удержан и перечисли в бюджет в нужной сумме подоходный налог – НДФЛ.

Речь может идти, например:

  • о получении займов и кредитов;
  • оформлении социальных пособий и иных видов соц. помощи;
  • подаче документов на получение налогового вычета;
  • для получения визы;
  • для усыновления детей (подают в органы опеки);
  • для предъявления судебным приставам и др.

Бланк справки 2-НДФЛ в 2020 году

Примечание: Форма справки 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected] Она вступила в силу с 1 января 2019 года. Также приказом была утверждена отдельная форма справки для выдачи работникам. Теперь она называется – «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Внешне она ничем не отличается от 2-НДФЛ старой формы.

Старую форму 2-НДФЛ Вы можете бесплатно скачать по этой ссылке.

Новую форму справки 2-НДФЛ, представляемую в налоговую, можно скачать здесь.

Форму справки о доходах и суммах налога физического лица, выдаваемую работнику, можно скачать здесь.

Примечание: 2020 год станет последним, за который нужно будет подать справку 2-НДФЛ. С 2021 эта отчетная форма отменяется (закон № 325 от 29.09.2019). Информация, которая в нее включалась, найдет отражение в расчете 6-НДФЛ — его форма будет изменена.

Утвержденная форма справки 2 НДФЛ

Раньше существовала единая форма справки 2 НДФЛ, но ФНС России разработала новые бланки – один машиноориентированный, для предоставления в инспекцию, а второй – обычный, для выдачи сотрудникам.

Приказ об утверждении: № ММВ-7-11/566 @ от 02.10.2018.

Для ИФНС действует такой бланк, более подробный:

Для сотрудников сохранен привычный вид:

Обратите внимание! Если бухгалтер отказывает в выдаче справке из-за проблем с программным обеспечением, попросите его заполнить бланк собственноручно.

Получение через портал Госуслуги

Еще один вариант, где получить справку 2 НДФЛ дистанционно – сайт Госуслуги. Но, оформить бланк непосредственно на портале не представляется возможным. Сохраненные сведения позволяют пользователю авторизоваться на сайте ФНС, используя учетные данные Госуслуги.ру.

То есть, чтобы оформить справку о доходах через портал, требуется зайти на сайт ФНС и авторизоваться:

Дальнейший порядок формирования документа такой же, как описано выше, на сайте налоговой.

Полученный бланк допускается использовать наиболее удобным способом:

  • распечатать;
  • скопировать на другой электронный носитель;
  • отправить через интернет в требуемую инстанцию.

В чем удобство создания личного кабинета на Госуслугах? Учетная запись на портале позволяет выходить на сайты других ведомств (ФНС, Росреестр и др.) не требуя каждый раз прохождения регистрации, запоминания учетных данных и т.п.

Справка для физического лица

Если сотрудник обращается к своему работодателю – налоговому агенту с заявлением/просьбой о выдаче справки 2-НДФЛ, то, скорее всего, она нужна ему для:

  • передачи на новое место работы, чтобы получить стандартные налоговые вычеты, поскольку для предоставления таких вычетов берут во внимание все доходы с начала года, включая полученные от прежнего работодателя (абз. 2 п. 3 ст. 218 НК РФ);
  • составления декларации 3-НДФЛ, заполняемой на основе сведений из справки 2-НДФЛ;
  • представления по иному месту требования (например, при оформлении кредита/ипотеки в банке, визы в посольстве/консульстве и др.).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Справка по форме 2-НДФЛ: бланк и образец заполнения

Кто не должен представлять новому работодателю справки 2 НДФЛ

С прошлого места работы справку 2 НДФЛ не требуется предъявлять в следующих ситуациях:

первое трудоустройство в жизни;

вы начинаете работать с начала нового года;

у вас не было доходов за календарный год до выхода на новую работу ;

вы не претендуете на какие-либо вычеты по НДФЛ.

Если вам не начислялась зарплата за отчетный период, а новый руководитель все равно требует форму 2 НДФЛ, предоставьте ее. Возможно, он хочет удостовериться в ваших словах.

Справочно! Нулевой вариант справки не приветствовался бухгалтерами, т. к. не предусмотрен в практике, но с 2019 года, после введения отдельной формы 2 НДФЛ для сотрудников, составление нулевого бланка не будет противоречивым.

Альтернатива – ваш бывший бухгалтер/начальник выдаст вам справку в свободной форме с аналогичной информацией.

Получение справки по месту трудоустройства

Самый простой и доступный способ оформления справки по форме 2 НДФЛ для работающего гражданина – через работодателя. В соответствии с трудовым законодательством, наймодатель обязан по требованию сотрудника предоставлять документы, касающиеся исполнения его обязанностей согласно ТД. К перечню таких источников информации относится справка о доходах 2 НДФЛ.

Другой нормативно-правовой акт, обязывающий налогового агента предоставлять сотруднику по запросу данные о сумме полученных вознаграждений за определенный период – НК РФ, ст. 226.

Порядок, как выдается справка 2 НДФЛ работнику установлен законом.

Сотруднику необходимо написать заявление по образцу на имя руководителя. Независимо от того, бывший сотрудник или числящийся в штате на данный момент, обратились с запросом, бланк завизированный уполномоченным лицом, должен быть готов в течение 3-х рабочих дней.

В случае, если работодатель отказывает в предоставлении справки, необходимо зафиксировать дату подачи заявления. Для этого можно подать два экземпляра через секретаря на подпись руководителю, и на своем бланке поставить дату входящей корреспонденции. Второй вариант – направить заказное письмо с уведомлением по почте. Число, указанное в уведомлении при получении конверта адресатом, считается датой получения заявления.

Читайте так же:  За какой период можно вернуть подоходный налог

Несвоевременное исполнение обязанностей по оформлению отчетности грозит налоговому агенту штрафными санкциями.

Справка для налоговой инспекции

В налоговую инспекцию справка 2-НДФЛ должна быть обязательно представлена работодателем в трёх случаях:

  1. Он как налоговый агент выплатил доходы, удержал и перечислил с них в бюджет подоходный налог и тем самым отчитывается об исполнении этой обязанности (п. 2 ст. 230 НК РФ).
  2. Он выплатил доходы, но с них не было возможности удержать налог. В такой ситуации налоговому агенту не позднее 2-х месяцев по истечении налогового периода (календарного года) нужно известить инспекцию о невозможности удержать налог, его сумме и размере соответствующего дохода. Затем по итогам налогового периода подать сведения по форме 2-НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ).
  3. Фирма реорганизовалась (форма реорганизации значения не имеет), но не сдала в налоговую справки по форме 2-НДФЛ за своих сотрудников. Значит, за неё это обязан сделать её правопреемник.

Получение справки в налоговой инспекции

Еще один способ, как можно получить 2 НДФЛ – через налоговую инспекцию.

Здесь допускается два варианта действий:

  1. Обратившись лично в территориальное отделение ИФНС.
  2. Подав заявку через официальный сайт налоговой службы.

В первом случае необходимо подать заявление в территориальный отдел, предоставив документ, удостоверяющий личность.

Через онлайн ресурс можно оформить документ, не выходя из дома. Готовый бланк, заверенный квалифицированной электронной подписью ФНС РФ, доступен в виде XML или PDF- файлов.

Для этого необходимо выполнить следующий алгоритм действий:

  1. Зарегистрироваться или зайти в личный кабинет, если он уже есть на сайте ФНС https://nalog.ru/
  2. Зайти в раздел «Мои налоги».
  3. Выбрать вкладку «Дополнительные сведения».
  1. Нажать кнопку «Сведения о доходах».
  2. Указать отчетный период, за который требуется предоставление сведений.
  3. Нажать на ссылку «Выгрузить с электронной подписью».
  4. В заданную папку для сохранения выгрузится zip-архив, с файлами, заверенными электронной подписью. При этом в формате PDF, виза вставлена в бланк готового документа, а при сохранении XML-файла, подпись сохраняется в отдельном формате — .p7s.

При необходимости допускается проверить подлинность подписи:

  • для XML-файла – при помощи информационного сервиса «Подтверждение подлинности ЭП»;
  • для PDF документа – с помощью специального ПО, которое необходимо установить на компьютер.

Полученная справка обладает той же юридической силой, что и бланк, оформленный через работодателя.

Единственный нюанс, который следует учесть — запросить отчетность через налоговую, возможно только после сдачи сведений по итогам отчетного периода работодателем, то есть по окончании календарного года.

Если физлицу требуется справка за меньший период, например, квартал текущего года, то через ФНС получить ее не удастся.

Для чего нужна справка 2 НДФЛ

Что такое справка по форме 2 НДФЛ, это документ, в котором отражены различные виды вознаграждений гражданина, облагаемые налогом, и уплаченный с них НДФЛ, в рамках отчетного периода (от месяца — до года).

Востребованность документа обусловлена необходимостью предоставления сведений о доходах физлица. В качестве субъекта, предоставляющего справку, может выступать:

  • юрлицо, которое являясь работодателем, выступает в качестве налогового агента;
  • сам гражданин, которому документ может потребоваться в личных целях.

В соответствии с налоговым законодательством, для каждого из субъектов, справка 2 НДФЛ оформляется в разном формате. Это связано с тем, что физлицу, ряд сведений представленных в форме для налогового агента, не требуется. Например, в 2 НДФЛ для кредита достаточно указания доходов в одном разделе, в то время как для ФНС эти данные отражаются в отдельном приложении.

Физлицу справка может потребоваться в следующих случаях:

  • при оформлении налогового вычета по любому из имеющихся оснований необходимо подтверждение сведений о доходах;
  • при трудоустройстве на новое место работы, наймодатель запрашивает бланк отчетности для формирования суммы вычетов с начала года;
  • при работе по совмещению, необходимо предоставлять справку работодателям по той же причине;
  • при оформлении визы для выезда за границу;
  • для предоставления в кредитно-финансовое учреждение при оформлении займа;
  • при сдаче декларации о доходах по форме 3-НДФЛ, в перечень дополнительных документов входит справка;
  • при оформлении пособий, субсидий, дотаций и др. видов государственной поддержки;
  • при оформлении положенных льгот;
  • при оформлении опеки или усыновления.

Срок действия справки 2 НДФЛ не ограничен законодательством, т.к. в ней отражаются доходы, которые не могут быть изменены. Но банки не принимают документ, датированный более чем 30 дней назад. Это обусловлено тем, что в отчетность могут вноситься корректировки в связи с обнаружением ошибок. Следовательно, в долгосрочных справках могут содержаться неточные данные.

Образец справки

С вступления в силу приказа ФНС №MMB-7-11/[email protected]от 02.10.2018 г., справка о доходах 2 НДФЛ предоставляемая налоговыми агентами в ФНС и оформленная для физлиц, отличается по структуре, и по содержанию. В бланке для сотрудников упразднены некоторые сведения, которые необходимы только для налоговой.

Отчетность в ФНС, форма 2 НДФЛ КНД 1151078 (Приложение № 1 к Приказу), формируется на двух листах – справка и приложение к ней, в котором расшифровываются доходы и предоставленные вычеты:

Справка о доходах и суммах налога физического лица (Приложение № 5 к Приказу), исключает наличие данных:

  • о признаке;
  • номере корректировки;
  • коде ИФНС.

В остальном структура бланка не изменилась:

Как заполнить справку 2-НДФЛ

С подробной инструкцией по заполнению новой формы справки 2-НДФЛ, сдаваемой в ИФНС, вы можете ознакомиться на этой странице.

Что касается заполнения справки, выдаваемой сотрудникам, то отдельного порядка ее оформления ФНС не подготовило, в связи с чем, ее можно заполнять так же, как и раньше. Инструкцию по заполнению старой формы справки 2-НДФЛ можно скачать по этой ссылке.

Итоги

  1. В справке о доходах отражены доходы гражданина за конкретный год, с которых уплачивается НДФЛ.
  2. Формы документа, предоставляемая в налоговую и выдаваемая сотруднику на руки, различаются.
  3. Чтобы прочитать справку 2-НДФЛ корректно, необходимо знать коды, которыми обозначаются разные виды доходов и вычетов. Все они указаны в Приказе ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected]
Читайте так же:  Лечение в кредит возмещение ндфл

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(5 оценок, средняя: 5,00)

Можно ли получить справку о доходах в налоговой инспекции?

Согласно п. 3 ст. 230 НК РФ обязанность по выдаче справок о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога, в том числе по форме 2-НДФЛ, возложена на налоговых агентов. В общем случае налоговым агентом является работодатель. Именно к работодателю следует обратиться физическому лицу за получением справки, написав соответствующее заявление.

В ст. 32 НК РФ перечислены обязанности налоговых органов. Предоставление справок о полученных физическими лицами доходах законодательством не предусмотрено.

Однако, если получение справки о доходах у работодателя невозможно по причине его ликвидации, то в этом случае возможно обратиться за получением информации в налоговые органы по месту учета бывшего работодателя с письменным запросом произвольной формы. Информация о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога будет предоставлена на основании тех сведений, которые имеются в распоряжении налоговых органов, которые в свою очередь были ранее получены от бывшего работодателя обратившегося физического лица.

Также возможно обратиться в налоговые органы по месту жительства с письменным заявлением о предоставлении сведений о полученных доходах физического лица, например от сдачи в аренду имущества, или о доходах индивидуального предпринимателя в случае, если по каким то причинам налоговой декларации о доходах ИП с отметкой о приеме ИФНС недостаточно.

Срок подготовки и выдачи подобных сведений согласно п 4.3.2.3 Регламента организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами, утвержденного приказом ФНС России от 09.09.2005 № САЭ-3-01/[email protected], составляет 30 календарных дней с даты поступления запроса в налоговый орган.

В настоящее время также существует возможность получить информацию о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога, зарегистрировавшись на сайте ФНС России и воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Однако подобная информация не заменит собой справку по форме 2-НДФЛ.

Учитывается ли подоходный налог при расчете среднедушевого дохода семьи и почему?

Ведь налог мы отдаем. Какой же это доход? Раньше справки давали с вычетом налога и это был справедливый доход, он был у нас в корзине!

Здравствуйте. К сожалению, ответ Кириллова А. В. , как раз таки, не грамотный.

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН 5 от апреля 2003 года N 44-ФЗ

О ПОРЯДКЕ УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСЧЕТА СРЕДНЕДУШЕВОГО

ДОХОДА СЕМЬИ И ДОХОДА ОДИНОКО ПРОЖИВАЮЩЕГО

ГРАЖДАНИНА ДЛЯ ПРИЗНАНИЯ ИХ МАЛОИМУЩИМИ

И ОКАЗАНИЯ ИМ ГОСУДАРСТВЕННОЙ

Статья 7. Доходы каждого члена семьи или одиноко проживающего гражданина учитываются до вычета налогов и сборов в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Всего доброго. Спасибо, что выбрали наш сайт.

2-НДФЛ: все правила и образец заполнения

Недавно прошла новость, что 2-НДФЛ отменят. Но, как оказалось, чиновники пока к этому не готовы. Ловите справочник по этой форме.

Бланк справки 2-НДФЛ на 2019 год — это документ, который должен быть под рукой у каждого бухгалтера. В первую очередь он необходим, чтобы отчитаться по итогам года перед yалоговой службой. Кроме того, его используют для выдачи сотрудникам, которые просят сведения о выплаченной заработной плате и перечисленном подоходном налоге.

Куда требуется справка 2-НДФЛ

Обычно справку 2-НДФЛ оформляют:

  1. Для представления в налоговую инспекцию (п. 5 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).
  2. Для выдачи физическому лицу на основании заявления/просьбы последнего (п. 1 и 3 ст. 230 НК РФ).

Как могут получить 2 НДФЛ официально нетрудоустроенные лица

Вопрос о том, где взять справку о доходах нетрудоустроенным физическим лицам, не менее актуален, особенно при необходимости оформления трудового договора с новым наймодателем.

Ситуация зависит от того, за какой период нужна отчетность. Если требуется подтверждение данных за предыдущие года (например, при оформлении субсидии, льгот и др.), когда гражданин работал, то он может оформить документ одним из стандартных способов:

  • через бывшего работодателя;
  • через ФНС.

Если справка необходима для подтверждения текущих доходов, то получить ее могут только:

  • студенты, обучающиеся на бесплатном отделении и получающие стипендию – в деканате или бухгалтерии учебного заведения;
  • безработные, состоящие на учете в ЦЗН – в Центре занятости населения.

Заявление пишется по образцу, установленному в этих учреждениях.

Остальные категории граждан не имеют официального дохода, следовательно подтвердить его документально нельзя. Они могут предоставить документ, указывающий на невозможность выдачи справки по форме 2 НДФЛ.

ИП могут оформить справку о доходах, при условии официального трудоустройства.

Отчет о прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, оформляется по другой форме.

Справка 2 Н ДФЛ с предыдущего места работы

При переходе на трудовую деятельность в новую компанию в перечне документов, сдаваемых в бухгалтерию, часто оказывается справка о доходах с предыдущего места работы . И у сотрудника возникает оправданный вопрос: зачем нужны эти сведения?

Зачем требуют

Справка о доходах – это документ, введенный ФНС России в бухгалтерскую практику и налоговый учет компаний и предпринимателей, имеющих официальный штат . Она является персональной и оформляется для каждого отдельного сотрудника. Если иное не требуется, то справка оформляется по итогам календарного года. Форма 2 НДФЛ вообще подается в ИФНС именно за год, но по ней возможны и другие периоды.

Ч то в ней отражается :

Видео (кликните для воспроизведения).

налоговая база этих доходов;

рассчитанный и удержанный подоходный налог;

излишек удержанного и уплаченного налога;

не удержанная часть НДФЛ.

Что не включается в форму: доходы, которые не облагаются НДФЛ.

Справочно! В справке 2 НДФЛ указываются только облагаемые доходы сотрудника, полученные от работодателя, а любые выплаты по ст.217 НК РФ не входят в бланк.

Зачем нужна справка 2 НДФЛ при устройстве на работу:

в НК РФ предусмотрены стандартные вычеты по НДФЛ, которые предоставляются по месту трудовой деятельности;

если доход за год превысил 350 000 руб., предоставление вычета приостанавливается и возобновляется только со следующего календарного года;

если вы адресат стандартных вычетов, новому работодателю нужно знать, какие у вас были доходы на прошлом рабочем месте, чтобы не выйти за лимит в 350 000 руб.

Обратите внимание! Обычно справка 2 НДФЛ требуется на новом рабочем месте, чтобы рассчитать, сколько еще месяцев лицу предоставлять стандартный налоговый вычет.

Речь идет о вычете на детей, предусмотренном пп.4 п.1 ст.218 НК РФ. Его вправе получать оба супруга, а если родитель воспитывает ребенка один, то претендует на двукратный размер компенсации.

Важно! Вычет на детей уменьшает налоговую базу лица, т. е. его доходы, с которых взимается НДФЛ. Результат использования стандартного вычета – работник получает больше зарплаты и платит меньше НДФЛ.

Его можно получить за:

Читайте так же:  Валютный контроль пример

Возраст ребенка для использования компенсации – 18 лет либо 24 года, если он учится по очному режиму в вузе. На детей-инвалидов и лиц до 24 лет с инвалидностью первой-второй групп величина вычета намного больше.

Таблица 1. Вычеты по НДФЛ на детей – размеры в руб.

Дети

Родителям

Опекунам, попечителям, приемным родителям (их супругам)

Важно! Если компенсацию получает только один родитель/супруг, то сумма удваивается.

Для каждой ситуации в справку 2 НДФЛ вносится разный код вычета. Бухгалтеры, как правило, хорошо знают эти коды и при первом же взгляде на справку определяют, за какого ребенка и в каком размере (однократном или двукратном) сотрудник получал вычет на прежней работе.

Вычет предоставляется до тех пор, пока все доходы лица с начала года не превысят 350 000 руб. Обратите внимание – речь идет только о доходах, облагаемых ставкой 13%.

На заметку! Если доходы сотрудника с первого дня года превысили 350 000 руб., то с месяца превышения ему не предоставляется вычет.

Установленный лимит в 350 00 руб. не относится к другим стандартным компенсациям из ст.218 НК РФ. Для нового работодателя важно соблюдать ограничение , иначе он нарушит налоговое законодательство и может быть привлечен к административным и фискальным санкциям.

Курагин Анатолий работал инженером в ООО «Листовое стекло» и получал заработную плату 45 000 руб. В мае другой завод предложил ему более выгодную должность, он написал заявление на увольнение и доработав май, устроился в ООО «Стекольный мир» старшим инженером с зарплатой 60 000 руб. Бухгалтерия запросила у него справку 2 НДФЛ. У господина Курагина три несовершеннолетних ребенка, жена не работает.

Поскольку супруга работника не трудоустроена, то двойной вычет получает Курагин. Предъявив работодателю письменный отказ супруги от своей доли. За 3 детей ему положено: 1 400 + 1 400 + 3 000 = 5 800, умножаем на 2: 11 600 руб.

Что это значит на практике:

база уменьшается на сумму вычета: 45 000 – 11 600 = 33 400 руб.;

налог взимается не с полных 45 000, а с уменьшенной на величину компенсации: 33 400 × 13% = 4 342 руб.;

вместо 5 850 Курагин платит 4 342 руб. НДФЛ.

За период январь-май заработок лица составил: 45 000 × 5 = 225 000 руб.

Новый работодатель продолжает учитывать компенсацию в июне (общая сумма дохода нарастающим итогом – 285 000), в июле (345 000), а с августа прекращает предоставление стандартного вычета и до декабря включительно взимает НДФЛ с полной зарплаты. Для этого и нужна была справка 2 НДФЛ с прежнего места работы. Также из нее бухгалтер узнает о других вычетах, если вы ими пользуетесь (социальные, имущественные).

Где и кто выдает

Как получить справку 2 НДФЛ с предыдущего места работы:

Обратиться к непосредственно работодателю , бухгалтеру или иному контактному лицу, которое может исполнить ваш запрос. Иногда достаточно звонка в фирму или на рабочий телефон ответственного лица, в других случаях требуется официальное заявление.

В указанное время забрать готовый документ.

С выдачей бланка не должно возникнуть проблем, поскольку обязанность по ее предоставлению работодателем закреплено в ТК РФ. Более того, в случае отказа физлицо вправе пожаловаться в трудовую инспекцию и далее в суд, хотя до этого этапа вопрос вряд ли дойдет.

Справочно! Бывшее руководство не вправе отказать, если вы просите документ не за календарный год, а за меньший период, например, последний квартал или последний отработанный месяц. Если бухгалтерия просит подождать до оформления всех годовых отчетов, потребуйте заполнить справку собственноручно на основании сведений из базы 1С или аналогичной используемой на предприятии программы.

В соответствии со ст.62 ТК РФ справка должна быть готова в течение 3 дней после обращения соискателя. Если вы хотите проконтролировать соблюдение этого условия, подавайте письменное заявление в свободной форме в 2 экземплярах и получите отметку о принятии. Бланк 2 НДФЛ оформляется бесплатно и не требует возврата.

Единственный случай, когда правомерен отказ работодателя дать вам справку, – истечение срока хранения документов и передача их в городской или районный архив. Такие документы, как данные о доходах персонала, хранятся в фирме 5 лет.

Обратите внимание! Получить справку 2 НДФЛ с бывшей работы можно в течение 5 лет, позже за информацией необходимо обращаться в архивы.

Является ли аналогом справки о заработке

Форма 2 НДФЛ не идентична справке о доходах физических лиц. Первая отражает лишь налогооблагаемые поступления лица и не учитывает выплаты, с которых НДФЛ не взимался. Но новый работодатель может запросить при трудоустройстве оба документа.

Справка о заработке утверждена Минтруда в приказе № 182н от 30.04.2013 в приложении 1 и служит для расчета пособий по социальному страхованию. Иными словами, она нужна для исчисления декретных и пособия по уходу за ребенком. Справка о заработке также выдается в день обращения сотрудника (в т.ч. бывшего) либо в течение 3 рабочих дней после этого.

Важно! Справки 2 НДФЛ и о заработке отражают разную информацию о доходах сотрудника.

Расшифровка справки 2-НДФЛ

Необходимо сразу уточнить, что упомянутый приказ ФНС ввел 2 новые формы:

По первой форме компании и ИП подают сведения налоговикам. Вторая предназначена для выдачи работникам по их заявлениям (п.3 ст.230 НК).

Итак, начнем разбираться, как читать справку 2-НДФЛ, выдаваемую работнику. Всего документ содержит 5 разделов:

  1. В Разделе 1 содержатся общие сведения о налоговом агенте, выдавшем документ.
  1. Раздел 2 посвящен личным данным самого работника. Здесь есть несколько кодовых обозначений. «1» в статусе налогоплательщика означает, что работник является налоговым резидентом РФ. Код страны проставляется в соответствии с классификатором ОКСМ (643 — код России). Код документа «21» соответствует общегражданскому паспорту.
  1. В Разделе 3 справки 2-НДФЛ расшифровываются полученные сотрудником доходы в разрезе по месяцам. При этом каждому виду дохода соответствует собственный код. Например, доход 2002 в справке 2-НДФЛ — это суммы выплаченных премий, а 2000 — зарплата. Подробнее на этих кодах мы остановимся ниже.
  1. В Разделе 4 налоговый агент указывает, предоставлял ли он гражданину стандартные, социальные или имущественные вычеты в течение отчетного года. Если да, то прописывает код вычета и его размер.
  1. Наконец, в 5-ом Разделе прописаны общие суммы полученного дохода и уплаченного в бюджет налога. Их мы подробнее разберем ниже.
Читайте так же:  Зарплата с учетом подоходного налога

Итого в заполненном вид справка имеет примерно следующий вид:

Важно!

Все коды, обозначающие виды доходов и вычетов, содержатся в Приказе ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

Коды для зарплаты и премий мы уже называли, перечислим еще несколько:

  1. Кодом дохода 2012 в справке 2-НДФЛ обозначаются отпускные.
  2. Если человек в течение года брал больничный, в справке 2-НДФЛ появится доход 2300 — пособие по временной нетрудоспособности.
  3. Когда гражданин видит в справке 2-НДФЛ доход 2010, это значит, что он получил вознаграждение по договору ГПХ.
  4. Если компания выплачивает физ. лицу дивиденды, они отразятся в справке 2-НДФЛ с кодом дохода 1010.

Коды налоговых вычетов, которые могут быть указаны в справке, также многочисленны. В общей таблице мы сгруппировали их по видам:

Что такое налоговая база в справке 2-НДФЛ

С одной стороны, в соответствии с п.1 ст.210 НК в налоговой базе по НДФЛ учитываются все полученные человеком доходы, в денежной и натуральной формах. С другой, в п.3 ст.210 НК указано, что база по НДФЛ, взимаемому по ставке 13%, уменьшается на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст.218 — 221 НК.

Итог!

В справке 2-НДФЛ налоговая база — это сумма всех указанных в ней доходов за минусом предоставленных вычетов.

Пример

Что значит «Сумма налога удержанная» в справке 2-НДФЛ

Налоговый агент обязан удержать с выплачиваемых работнику доходов НДФЛ и перечислить его в бюджет. Все этапы по расчету и уплате налога — это строки Раздела 5 в справке 2-НДФЛ «сумма исчисленная, удержанная и перечисленная».

Сначала налог нужно исчислить, т. е. умножить рассчитанную базу на ставку:

Следующий этап: налоговый агент удерживает исчисленный за каждый месяц налог. То есть выплачивает сотруднику зарплату уже за вычетом 13%. Сумма удержанного за год налога отражается в соответствующей строке справки:

Что такое «Сумма налога перечисленная» в справке 2-НДФЛ

В этой строке отображается та сумма НДФЛ, которую работодатель или другой налоговый агент фактически перечислил в бюджет. По правилам она должна быть равна сумме удержанного налога. На практике иногда с уплатой НДФЛ у работодателя возникают сложности. Тогда данные в двух строках будут различаться.

Что включено в прочие доходы НДФЛ

Как мы уже упоминали, все полученные сотрудником доходы отражаются с соответствующими кодами в Разделе 2 справки. Если для какого-то вида дохода в справочнике нет конкретного кода, его обозначают кодом 4800 «Иные доходы». К ним относятся, например:

  • сверхнормативные суточные;
  • денежная компенсация за использование в служебных целях личного имущества;
  • доплаты к больничным и декретным, которые предприятие делает в соответствии с внутренними правовыми актами;
  • вознаграждение по ученическому договору и т. д.

Что такое «Сумма фиксированных авансовых платежей» в справке 2-НДФЛ

Эта строка располагается в Разделе 5 справки о доходах. Она заполняется только в том случае, когда речь идет об иностранцах, работающих по патенту. В соответствии с п.2 ст.227.1 НК эта категория граждан обязана платить НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа.

Как написано в п.6 ст.227.1 НК, налоговый агент, при получении соответствующего уведомления от ИФНС, уменьшает сумму НДФЛ к перечислению на размер уже уплаченного работником аванса.

Кто такой уполномоченный представитель в справке 2-НДФЛ

В форме справки 2-НДФЛ, по которой компании отчитываются в налоговую, предусмотрены специальные коды для лица, подписывающего документ:

  • 1 — для руководителя налогового агента;
  • 2 — для его уполномоченного представителя.

Таким представителем выступает лицо, у которого есть доверенность, выданная руководителем компании или ИП. Например, главный бухгалтер или сотрудник, выполняющий его функции.

Где в справке 2-НДФЛ указана облагаемая сумма дохода

В справку 2-НДФЛ входят только те доходы, которые облагаются НДФЛ по определенной ставке. Необлагаемые (например, декретные) там просто не указываются.

В Разделе 5 документа предусмотрены строки, в которые вносятся значения общей суммы доходов и налоговой базы. Как мы уже объяснили выше, при определении налоговой базы из доходов вычитают суммы предоставленных вычетов.

Вывод!

Итоговая облагаемая сумма дохода в справке 2-НДФЛ отражается в строке «Налоговая база».

Где взять справку 2 НДФЛ если работодателя уже нет

Граждане нередко сталкиваются с проблемой, как получить справку о доходах за предыдущие года, если юрлицо ликвидировано или обанкротилось.

В этом случае, физлицо имеет право обратиться в налоговую. Если отчетность требуется при трудоустройстве, то запрос может послать работодатель в ФНС или ПФР, но для этого необходимо в обязательном порядке обосновать причину предоставления сведений (например, для суммирования предоставленных вычетов за предыдущие месяцы).

При этом важно знать:

  1. Обращаться необходимо в тот территориальный отдел ФНС, где было зарегистрировано юрлицо.
  2. Справка может быть оформлена, если налоговый агент предоставил отчетность в госструктуру.

Организации сдают налоговую отчетность по завершению календарного года до 01 марта, но это правило не распространяется на предприятия, подлежащие ликвидации. Они обязаны предоставить все требуемые формы отчетности до момента исключения из реестра ИП или юрлиц. Взять справку можно за любой период времени, но в налоговой данные хранятся с 2011 года.

Что изменилось

С 01.01.2019 внесены изменения, которые придется учитывать всем работодателям, ИП и организациям, выплачивающим доход физическим лицам. На основании Приказа ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected], форма будет не одна, а две. Одна из них используется для сдачи отчетности в ИФНС, а вторая — для выдачи обратившимся физическим лицам. Как уточняют представители Налоговой службы, образец заполнения формы справки 2-НДФЛ в 2019 году содержит некоторые ненужные для обычных граждан пункты. Что касается формы для ИФНС, то в нем почти все важное и нужное, поэтому основная часть структуры сохраняется.

Читайте так же:  Водный налог налоговое право

Отметим, что оба документа будут называться одинаково — «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Но чтобы бухгалтеры не запутались, вносится небольшая корректировка:

  • отчет, который организации и ИП должны направлять в налоговые органы, в названии имеет сокращение «форма 2 НДФЛ» и официальный номер в классификаторе налоговых документов — КНД 1151078;
  • документ, который выдается физлицу, когда оно обращается на основании ст. 230 НК РФ, ни сокращений, ни номеров в КНД не имеет.

Поскольку назначение справок разное, они имеют различную структуру и порядок заполнения. И в Приказе ФНС об этом прямо заявлено. В форму, которую работодатели должны выдавать сотрудникам (приложение номер 5 Приказа ФНС), внесены минимальные изменения. В частности, из нее исключили строку о признаке, номере корректировки и коде ИФНС и реквизиты уведомления о предоставлении вычета. С нового года документ выглядит так:

Что касается отчета, который сдается в ИФНС с 2019 года, то в нем чуть больше изменений. Справка состоит из вводной части, двух разделов и одного приложения. В действовавшей ранее форме 2-НДФЛ было 5 разделов. Кроме того, налоговики удалили поля для указания ИНН физлиц и оставили только одно поле для уточнения вида уведомления, подтверждающего право на один из налоговых вычетов.

Отметим, что если вы заполняете отчеты для налоговиков в электронном виде и передаете их в ФНС через операторов, то особых изменений не заметите. Посредники обещают, что своевременно обновляют форматы, которые используют налоговые агенты при передаче данных о доходах и суммах подоходного налога физлиц. Что касается справок для работников, а такие обращения — не редкость, то необходимо использовать уже новые формы, чтобы не нарушать требования Налогового кодекса РФ.

Обращаем внимание, что с 01.01.2019 утратили силу:

  • Приказ ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 и Приказ Федеральной налоговой службы от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected], которыми утвержден ныне рабочий вариант документа и порядок его заполнения;
  • Приказ ФНС РФ от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576 и Приказ Федеральной налоговой службы от 08.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected], в которых описаны правила, как подавать сведения на электронных и бумажных носителях и через операторов телекоммуникационных каналов связи.

Для подачи информации в Налоговую инспекцию Москвы, Санкт-Петербурга или другого региона воспользуйтесь нашими формами. Для доступа к ним регистрация или иные дополнительные действия не понадобятся: вся информация для читателей бесплатная. Заполнять документы в формате word, excel или каком другом, решать вам.

Образец заполнения в 2019 году

Для чего нужна справка о доходах 2 НДФЛ с предыдущего места работы

Гражданам трудно понять, для чего нужна справка 2 НДФЛ с предыдущего места работы и не является ли ее требование новым работодателем противозаконным? Ведь с получением документа могут возникнуть проблемы, например, если отношения с прежней фирмой испорчены или документы оформляются в головном офисе, который находится в другом регионе. Насколько же важна справка 2 НДФЛ при трудоустройстве и можно ли обойтись без нее?

Образцы заполнения 2-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица, актуальные в 2020 году

Ниже приведены образцы заполнения справки по форме 2-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица. В 2020 году они не потерли своей актуальности.

Обратите внимание! С начала 2020 года изменились правила и сроки сдачи в ФНС формы 2-НДФЛ. Подать ее нужно включительно до 1 марта следующего года. В 2020 году 1 марта приходится на выходной, поэтому срок переносится на 2 марта. Еще одно важное изменение — компаниям и ИП, у которых более 10 работников, направлять форму придется в электронном виде.

Почему справку о з/п дают без вычета подоходного налога?

Добрый день! запросите именно справку 2-НДФЛ, т.е. более полную.

Мы оформляли ежемесячное пособие ЕДВ на 3-его ребенка, мужу дали справку о з/п без вычета подоходного налога и с премиальными, соц.защита нам отказала по причине превышения среднедушевого дохода семьи, мотивируя тем что есть закон по которому справка о з/плате выдаётся без вычета подоходного налога, хотелось бы знать что это за закон и правильно ли выдают такую справку с места работы?

Что указывается в справке 2-НДФЛ

Последнее обновление 2019-06-30 в 09:05

Приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] утверждены новые формы справки о доходах. Работодатели обязаны предоставлять их за отчетный период 2018 г. В статье расскажем, как разобраться в справке 2-НДФЛ. Поясним, что скрывается за непонятными кодами и сложными формулировками.

Заключение

Справка 2 НДФЛ нужна на новой работе, чтобы ознакомиться с прежними доходами сотрудника и используемыми им вычетами. Если работник пользуется вычетом НДФЛ на детей, то по справке новый бухгалтер определит, сколько еще может предоставлять вычет, не выходя за рамки установленного лимита годового дохода в 350 000 руб.

Справка о доходах 2 НДФЛ: где взять и как получить

Где взять справку по форме 2 НДФЛ, актуальный вопрос для большинства граждан. Необходимость в оформлении документа вызвана тем, что сведения о доходах и уплаченных с них налогов требуются в различных государственных структурах, кредитно-финансовых учреждениях, при трудоустройстве. Знание нескольких вариантов формирования отчетности, позволяет ускорить процесс получения справки. Немногие знают, что ее можно запросить, не выходя из дома.

Заключение

Законодательством предусмотрено несколько вариантов, где можно взять справку 2 НДФЛ, в зависимости от периода, за который необходимо предоставить сведения и статуса гражданина. Работающие и бывшие сотрудники могут обратиться к работодателю. Законом ему вменена обязанность предоставления сведений о доходах, в качестве налогового агента, независимо от причины запроса.

Дистанционно допускается оформить бланк документа, заверенный электронной подписью ФНС через портал Госуслуги или официальный сайт налоговой службы. Но данная процедура возможно только после того, как налоговые агенты отчитаются за прошедший отчетный период.

Видео (кликните для воспроизведения).

Граждане, не имеющие официально подтвержденных доходов, не могут оформить справку по форме 2 НДФЛ.

Источники

Справка о доходах с подоходным налогом
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here