Социальный налоговый вычет на дмс

Налоговики разъяснили порядок предоставления налогового вычета при ДМС

Статьей 210 НК РФ предусмотрено, что при определении налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на суммы, в частности, социальных налоговых вычетов.

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 ст 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями РФ , а также в размере стоимости медикаментов , назначенных ему лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

При применении данного социального налогового вычета учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно услуг по лечению, с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 НК РФ .

Вычет сумм оплаты стоимости лечения и (или) уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение, приобретение медикаментов или на уплату страховых взносов.

Согласно пункту 2 статьи 219 НК РФ социальные налоговые вычеты, указанные в подпунктах 2-5 пункта 1 статьи 219 НК РФ (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 указанной статьи, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120000 руб. в налоговом периоде.

В случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде расходов на обучение, медицинское лечение, расходов по договору (договорам) добровольного личного страхования, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета, указанной в настоящем пункте.

Данный предельный размер социального налогового вычета применяется в отношении расходов, произведенных налогоплательщиком с 1 января 2009 года.

По расходам, произведенным с 1 января 2007 года по 31 декабря 2008 года, социальный налоговый вычет предоставляется в сумме, не превышающей 100000 руб.

Управление перечислило документы, которые нужно представить для получения социального налогового вычета:

Согласно пункту 7 статьи 78 НК РФ заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Для получения социального налогового вычета в сумме уплаченных страховых взносов по договорам добровольного личного страхования налогоплательщик представляет в налоговый орган по окончании налогового периода налоговую декларацию с приложением следующих документов:

  • копии договора добровольного личного страхования (страхового полиса), предусматривающего оплату страховой организацией исключительно услуг по лечению;
  • копии соответствующих лицензий, если в указанных договорах отсутствует информация о реквизитах лицензий;
  • копии платежных документов, подтверждающих внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств по договору добровольного личного страхования (уплату страховых взносов), — квитанций к приходным ордерам, банковских выписок о перечислении денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, кассовых чеков и т.д.;
  • копии справки (справок) о доходах за отчетный период (год, в котором были произведены расходы) по форме 2-НДФЛ.

В письме сделаны следующие выводы:

Таким образом, налогоплательщик, получивший в 2008 году доходы, облагаемые по ставке 13%, может реализовать в 2011 году свое право на получение социального налогового вычета в сумме уплаченных в 2008 году страховых взносов по договору добровольного медицинского страхования, заключенному со страховой организацией, имеющей лицензию на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающему оплату такой страховой организацией исключительно услуг по лечению, при подаче в налоговый орган по месту своего учета налоговой декларации за 2008 год с приложением указанных документов.

Что касается предоставления социального налогового вычета в связи с уплатой в 2011 году взносов по договору добровольного медицинского страхования, то воспользоваться указанным социальным налоговым вычетом налогоплательщик сможет только при условии наличия у него в данном налоговом периоде доходов, с которых им уплачивался налог по ставке 13%.

При применении письма УФНС следует учитывать, что документ не носит нормативный характер, а является разъяснением по конкретному запросу.

Социальный налоговый вычет на ДМС (добровольное медицинское страхование)

Все граждане России, чьи доходы облагаются налогом по ставке 13%, имеют возможность вернуть часть собственных средств, потраченных на различные нужды, к числу которых относится оплата полиса добровольного медицинского страхования (ДМС). Сделать это можно двумя способами:

  • самостоятельно собрать необходимые документы и предоставить их в налоговую службу по месту жительства для получения налогового вычета;
  • обратиться за помощью к специалистам, которые помогут получить вам полагающуюся сумму в кратчайшие сроки даже без вашего участия.

Если опыта в общении с налоговиками нет, то наиболее разумным будет воспользоваться вторым вариантом: это сбережет уйму времени и сил.

Кто может получить социальный вычет за медицинскую страховку

Возврат налога возможен при соблюдении ряда условий:

  • Лицо должно быть резидентом РФ и работать официально, уплачивая с зарплаты 13% НДФЛ (налог для физических лиц).
  • На оплату добровольного медицинского страхования потрачены собственные средства (если полис оплатил работодатель, то в таком случае возврат налога не полагается).
  • ДМС должен быть оформлен либо на себя, либо на близких родственников — родителей, супруга, а также детей, не достигших совершеннолетнего возраста
  • Страховая организация, предоставляющая услугу ДМС, должна находиться на территории Российской Федерации и обладать государственной лицензией на ведение своей деятельности.

Помимо этого нельзя забывать, что для получения вычета за страхование близких родственников необходимо чтобы в документах было указано ваше имя.

Читайте так же:  Сколько возвращают налог за квартиру

Какие документы нужны для налогового вычета по ДМС

Список приведен в Письме УФНС по г. Москве 22.02.2011 № 20-14/4/[email protected] Обязательные документы для налогового вычета по ДМС (копии):

  1. Договор или полис ДМС. Со страховой компанией его заключает сам налогоплательщик, его супруга (супруг) или работодатель (если взносы перечисляются из зарплаты).
  2. Платежки на перечисление взносов.
  3. Оригинал справки 2-НДФЛ за отчетный год.

Дополнительно, для подтверждения родства получателя вычета с застрахованным по ДМС лицом, понадобятся свидетельства о браке или рождении.

Пример 2

Итоги

  1. Вычет оформляют при оплате взносов по полису ДМС для себя, несовершеннолетних детей, родителей и супруга.
  2. Если работодатель заключил со страховой договор ДМС и удержал сумму взносов из зарплаты, сотрудник имеет право на возврат налога.
  3. Супруги претендуют на вычет вне зависимости от того, кто из них подписал договор и внес деньги.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(23 оценок, средняя: 4,35)

социальный налоговый вычет по расходам на ДМС.

Ситуация такая:
Хочу вернуть социальный налоговый вычет по расходам на ДМС.
Все ДМС были приобретены одним лицом (2 НДФЛ на все периоды готовы).
ДМС на ребенка был приобретен на периоды
с 08.03.2013-31.03.2014,
с 16.04.2012-31.03.2013,
с 01.04.2013-31.12.2013.
ДМС на супруга и меня был приобретен на период с 02.04.2013-01.04.2014.
(я понимаю, что в расчет берутся периоды с 2012 по 2014 вкл.).

Как получить налоговый вычет за медицинские услуги?

Какие тонкости нужно знать при получении налогового вычета за медицинские услуги?

Сегодня об этом мы поговорим в нашем видео.

Прежде всего, напомним, что физические лица имеют право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной за:

— оказанные медицинские услуги,

— приобретенные медикаменты, назначенные лечащим врачом,

— страховые взносы страховым организациям по договорам добровольного личного страхования

Для применения социальных вычетов должны соблюдаться следующие условия:

1) Налогоплательщик должен иметь доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 %.

При этом к доходам в виде дивидендов вычеты не применяются.

Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику в виде уменьшения в соответствующем налоговом периоде дохода, подлежащего налогообложению по ставке 13 процентов.

Если гражданин имеет доход только в виде пенсии (т.е. сумма НДФЛ не удерживается и в соответствующий бюджет не перечисляется), то социальный налоговый вычет ему не положен.

2) Медицинские услуги должны быть оказаны медицинскими организациями и ИП, осуществляющими медицинскую деятельность, имеющими медицинские лицензии, выданные в соответствии с законодательством России.

3) Медицинские услуги должны быть предоставлены отечественными медицинскими учреждениями.

Расходы на лечение в зарубежных клиниках не могут быть приняты к налоговому вычету, даже если провести подобное лечение в отечественной клинике не предоставляется возможным.

На стоимость медицинского обследования ребенка-инвалида за рубежом родители также не смогут получить социальный вычет.

С недавнего времени для российских граждан стало возможным лечение в санаториях Республики Крым.

Налогоплательщики вправе учесть в составе социального налогового вычета расходы на лечение в медицинских организациях, находящихся на территории Республики Крым.

При этом право на применение социального налогового вычета может быть подтверждено при представлении справки санаторного учреждения, расположенного на территории Крыма, об оказании медицинских услуг, в том числе имеющего лицензию (бессрочную), выданную Министерством здравоохранения Украины.

4) Социальный налоговый вычет можно получить по расходам на лечение, на приобретение медикаментов и на оплату добровольного личного страхования:

— детей (в том числе усыновленных) и подопечных в возрасте до 18 лет.

В том случае если налогоплательщик оплатил лечение будущего супруга (до регистрации брака), то вычет за мужа или жену получить нельзя.

5) Социальный вычет предоставляется в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Постановлением Правительства России.

6) Социальный вычет на лечение предоставляется с учетом ограничения, кроме дорогостоящих видов лечения. По дорогостоящим видам лечения социальный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов.

7) Вычет предоставляется, если оплата стоимости медицинских услуг, лекарств, страховых взносов не были произведены за счет средств работодателей.

Суды отказывают в праве налогоплательщика на получение социального вычета, если оплата стоимости медицинских услуг и приобретенных лекарственных препаратов для медицинского применения и (или) уплата страховых взносов были произведены за счет средств работодателей.

8) Вычет в части страховых взносов по договорам добровольного личного страхования предоставляется при условии, что полис добровольного медицинского страхования предусматривает оказание услуг по лечению.

Например, если предоставленные налогоплательщиками полисы добровольного страхования не связаны с оплатой страховыми организациями исключительно услуг по лечению, то суды признают решение налогового органа по отказу в предоставлении налоговых вычетов правомерным.

9) Налогоплательщик должен представить документы, подтверждающие его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения.

Выжми из этого государства — все. А юристы и налоговые консультанты компании РосКо .

Cмотрите материал, подготовленный Управляющим партнером компании «РосКо — Консалтинг и аудит» Аленой Талаш.

justice pro…

юридическая помощь

Как получить вычет за ДМС

Под вычет подпадает сумма, которую человек потратил на взносы по договору добровольного личного страхования. Как и прочие вычеты, вычет за ДМС можно получить, только если в отчетном году у налогоплательщика был доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.

При этом, налог вернут за полис, который человек купил для:

Требования к полису ДМС:

  • заключен со страховой компанией, у которой есть лицензия;
  • куплен за счет средств налогоплательщика;
  • предусматривает оплату только услуг по лечению.

Максимальный размер социального вычета по ДМС — 120 000 руб. в год. Это общая сумма, которая дается на все расходы, упомянутые в пп.2-6 п.1 ст.219 НК (лечение, обучение, покупка лекарств, пенсионные взносы и др.). Исключение — дорогостоящее лечение и образование детей).

Пример 1

Иван в 2018 г. подписал со страховой компанией договоры ДМС для себя и своей жены. Сумма годового взноса за двоих — 98 600 руб. По условиям полиса страховая оплачивает только расходы на мед. услуги. Иван работает, его годовой доход — 941 100 руб. Таким образом, все условия для возврата налога за ДМС соблюдаются:

  • доход за год превышает размер возможного вычета;
  • полис соответствует требованиям,
  • сумма страховых взносов укладывается в разрешенный лимит.

В 2019 г. Иван подал декларацию, оформил на сумму взносов вычет и вернул 13% от стоимости полисов — 12 818 руб.

Другое дело, когда расходы на взносы полностью или частично высчитываются из зарплаты. В этом случае сотрудники вправе обратиться за возвратом подоходного налога за ДМС (в размере удержанной с них суммы). Такая ситуация рассматривается в письмах Минфина от 14.11.2017 № 03-04-06/74960, от 22.12.2016 № 03-04-05/77196.

Читайте так же:  Получение социального налогового вычета за умершего супруга

Согласно абз.1 и абз.3 п.2 ст.219 НК есть два способа получения вычета: в налоговой и на работе. В первом случае понадобится:

  1. Взять на работе справку о доходах.
  2. Заполнить декларацию по итогам отчетного года.
  3. Подать ее в отделение ФНС по месту жительства вместе с пакетом документов.

Если действовать через работодателя, нужно:

  1. Получить в налоговой уведомление о праве на вычет.
  2. Отдать его работодателю и написать заявление.

Преимущества заказа услуги заполнения декларации 3-НДФЛ в компании «Юрпрофит»

Обратившись к нам, вы получите помощь и поддержку в любых вопросах, связанных с получением налоговых вычетов:

  • содействие в сборе необходимой документации для передачи налоговому инспектору;
  • корректное заполнение декларации 3-НДФЛ, которая будет принята с первого раза;
  • гарантию получения максимально возможной суммы в установленные законодательством сроки;
  • низкие цены;
  • возможность получить возврат без вашего участия по нотариальной доверенности.

Связаться с нами вы можете по контактным телефонам на сайте, или заполнить онлайн-заявку.

Социальный налоговый вычет на ДМС (добровольное медицинское страхование)

Что такое социальный налоговый вычет на ДМС? Это право налогоплательщика уменьшить свою налоговую базу по НДФЛ на суммы, потраченные на оплату страховых полисов ДМС. При этом Налоговый Кодекс позволяет воспользоваться налоговым вычетом на ДМС, если оно было оплачено не только налогоплательщику, но и его супруге, родителям, детям в возрасте до 18 лет, в том числе усыновленным и находящимся на попечении.

Кто имеет право на налоговый вычет на ДМС? Лицо, оплатившее собственными средствами страховку по ДМС для себя и (или) членов своей семьи в страховых организациях, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающими оплату такими страховщиками исключительно медицинских услуг.

В каком размере можно вернуть НДФЛ? Максимальный размер такого вычета 120 000 руб., но не более фактически понесенных расходов, т.е. вернуть можно не более 15 600 руб. (120 000 х 13%).

Например, в 2016 г. Вы оплатили полис ДМС своей супруге на сумму 80 000 руб. и такой же полис себе. Всего Ваши расходы составили 160 000 руб. Вернуть Вы сможете налог только со 120 000 руб., т.е. 15 600 руб. Неиспользованная часть в размере 40 000 руб. «сгорит».

За какой период и когда сдавать в налоговые органы? Социальные налоговые вычеты предоставляются год в год и не переносятся на другие периоды, поэтому вернуть деньги можно за последние 3 года. Если в каком-то году у Вас не было официального дохода и Вам не с чего возвращать налог, то вычет заявить Вы не сможете. Сдать декларацию (справку) 3-НДФЛ можно в любое время (в течение 3 лет) в свою территориальную налоговую инспекцию или через личный кабинет налоговой.

ДМС (добровольное медицинское страхование)

Возврат Подоходного Налога Из Бюджета

Видео (кликните для воспроизведения).

На Добровольное Медицинское Страхование (ДМС)

(Социальный Налоговый Вычет)

+ Вы работаете официально, получаете доход, облагаемый подоходным налогом по ставке 13% ( п. 3 ст. 210 Налогового Кодекса РФ ), т.е. являетесь законным налогоплательщиком;

+ Вы потратили свои собственные деньги на страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования: личного страхования / страхование супруга (супруга) / страхование родителей / страхование своих детей до 18 лет или всех указанных ранее родственников вместе ( ст. 219 НК РФ );

+ Все документы на ДМС оформлены на Вас, как на налогоплательщика;

+ Вы резидент, т.к. нерезиденты не имею право на социальные налоговые вычеты ( п. 4 ст. 210 НК РФ );

+ Страховая организация находится на территории России и имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно услуг по лечению, с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ ( абз. 1,5 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ ).

При соблюдении всех этих условий Вы имеете законное право вернуть часть своих денег, затраченных на добровольное медицинское страхование – это и называется получение социального налогового вычета ( пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ ).

Социальный налоговый вычет на ДМС Вы Имеете Право Получить:

ДА! — при оплате полиса ДМС своих родителей, детей (подопечных) до 18 лет, своего супруга или супруги ( абз. 2 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ );

ДА! — если в документах на оплату указан сам налогоплательщик ( абз. 5 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ );

ДА! — если у страховой организации есть лицензия на ведение соответствующего вида деятельности ( абз. 2 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ );

ДА! — если Вы — индивидуальный предприниматель и получаете доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% ( п. 3 ст. 210 НК РФ );

ДА! — если у Вас были расходы на покупку полиса добровольного медицинского страхования у страховой организации, находящейся на территории РФ ( абз. 1 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ ).

Из всего вышесказанного можно сделать выводы, что социальный налоговый вычет на ДМС Получить Нельзя:

НЕТ! — по доходам, которые облагаются по другим налоговым ставкам ( п. 4 ст. 210 НК РФ ). Нам Нужна Только Ставка 13%;
НЕТ! – если в налоговом периоде у Вас были расходы по ДМС, но не было доходов, облагаемых по ставке 13% (Письмо УФНС по г. Москве от 19 ноября 2009 г. № 20-14/2/[email protected])
НЕТ! – если Вы пенсионер, получаете пенсию и доходов, облагаемых по ставке 13%, у Вас нет (Письмо УФНС по г. Москве от 9 сентября 2010 г. № 20-14/4/[email protected])
НЕТ! — при оплате полиса ДМС ребенку, которому Вы не являетесь родителем, официальным попечителем или опекуном (письмо МинФина России от 15 июля 2009 г. № 03-04-05-01/553);
НЕТ! — если Вы — индивидуальный предприниматель, работающий на упрощенной системе налогообложения или применяющий ЕНВД/УСН (Письмо ФНС РФ от 31 января 2011 г. № КЕ-3-3/[email protected]);
НЕТ! — если работодатель покупает за свой счет полис на Ваше добровольное медицинское страхование и договор ДМС составлен на имя работодателя, при этом он удерживает сумму расходов у Вас из заработной платы (Письмо Минфина России от 04.07.2011 N 03-04-05/5-475; Письмо УФНС по г. Москве от 15 апреля 2010 г. № 20-14/4/[email protected]);
НЕТ! – если Вы застраховались и получили полис ДМС в зарубежной страховой компании (Письмо МинФина России от 1 февраля 2010 г. N 03-04-06/6-5).

Читайте так же:  Рекомендациях по проведению выездных налоговых проверок

В соответствии с п. 1 ст. 83 Кодекса в целях проведения налогового контроля физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным Кодексом.

Согласно п. 7.1 ст. 83 Кодекса физические лица, место жительства которых для целей налогообложения определяется по месту пребывания физического лица, вправе обратиться в налоговый орган по месту своего пребывания с заявлением о постановке на учет в налоговых органах.

Ф изические лица, имеющие регистрацию по месту жител ьства в Российской Федерации, налоговую декларацию по НДФЛ с целью получения налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 НК РФ , представляют в налоговый орган по месту своей регистрации (Письмо УФНС по г. Москве от 19 декабря 2011 г. N 20-14/4/[email protected]).

Получение у работодателя социального вычета по договорам добровольного медицинского страхования законодательством не предусмотрено ( п. 2 ст. 219 НК РФ, п. 2 ст. 229 НК РФ ).

Подать Декларацию по форме 3-НДФЛ со всеми подтверждающими документами на возврат подоходного налога, Вы можете уже после завершения календарного года (налогового периода) ( ст. 216 НК РФ ). Социальный налоговый вычет может быть предоставлен за тот налоговый период, в котором налогоплательщиком согласно платежным документам фактически была произведена такая оплата. (письмо ФНС России от 31.08.2006 N САЭ-6-04/[email protected]; Письмо УФНС по г. Москве от 15 апреля 2010 г. № 20-14/4/[email protected]).

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты суммы по договору добровольного медицинского страхования. Это значит, что Вы можете подать весь комплект документов за три последних года ( п. 7 ст. 78 НК РФ ; Письмо УФНС по г. Москве от 12 августа 2010 г. № 20-14/4/085009).

Например,
у Вас были расходы на покупку полиса ДМС в 2012, 2013, 2014 годах. Т.е. в текущем 2015 году Вы можете заявить о своем праве на вычет в налоговую инспекцию и подать комплект документов за все эти три года (2012, 2013, 2014).

Срок сдачи документов для получения вычета определяется сроком подачи Декларации по форме 3-НДФЛ.

Если в Декларации 3-НДФЛ Вы заявляете только вычеты (стандартные, социальные, имущественные), то ее вместе с другими документами можно подать в любой момент по окончании года, за который был заявлен вычет ( абз. 1 п. 2 ст. 219 НК РФ ) в течение трех лет с момента оплаты суммы за полис ДМС. Срок сдачи Декларации 3-НДФЛ по возврату подоходного налога из бюджета Налоговым кодексом РФ не установлен ( п. 2 ст. 229 НК РФ ), т.е. подать документы Вы можете в любой рабочий день в течение всего года.

Один момент!
Декларацию за 2012 год (т.е. это самый последний из этих трех) желательно подать до 30 сентября 2015 года. Объясню почему, до 30 сентября: камеральная проверка ( ст. 88 НК РФ ) в налоговой инспекции проводится 3 месяца (это как раз и будут эти три последние месяцы в году: октябрь, ноябрь, декабрь). Данная операция позволит определить излишне уплаченную сумму НДФЛ, которую вернут на Ваш счет в банке. При выявлении каких-либо ошибок у Вас будет время в декабре месяце, подать уточненную (исправленную) декларацию в налоговую инспекцию, тем самым Вы подстрахуете себя, и 2012 год у Вас не «прогорит». Но если уж Вы сдали ее после 30 сентября, то необходимо уже через месяц после сдачи позвонить в инспекцию и узнать, как проходит проверка Вашей Декларации 3-НДФЛ: все ли правильно, может необходимо предоставить дополнительные документы, ФИО Вашего проверяющего инспектора.

Если в Декларации 3-НДФЛ Вы хотите заявить не только вычеты, но и доходы, которые обязаны задекларировать сами (например, от продажи личного автомобиля, квартиры, комнаты, дачи, земли и т.д.), тогда весь пакет документов, включая и сам социальный вычет по ДМС нужно подать в срок не позднее 30 апреля следующего года ( п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ, лица перечислены в статьях 227 и 228 НК РФ ), установленный для сдачи декларации по полученным доходам.

Далее обратите внимание!
Если у Вас были расходы на дорогостоящее лечение (см. Постановление Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201), то по ним расходы налоговая инспекция возместит Вам полностью, без ограничения по сумме. В максимальный размер 120 000 рублей затраты на дорогостоящее лечение не входят, а учитываются отдельно.

Например,
У Вас были в 2014 году потрачены деньги на дорогостоящее лечение в размере 200 000 рублей + 100 000 рублей на расходы на покупку полиса ДМС.

В Декларации за 2014 год Вы укажите:

200 000 + 100 000 = 300 000 рублей (к возмещению из бюджета).
300 000 х 13% = 39 000 рублей (к перечислению на сберкнижку).
Возместят полностью при условии, если доходы Ваши за 2014 год до вычета налогов были более 300 000 рублей.

Читайте так же:  Квартира и дом в собственности налоги

Например,
Если в 2014 году у Вас были расходы только на покупку полиса ДМС в размере 150 000 рублей, других расходов: на обучение, лечение, медикаменты и других не было. То Вы имеете право подать Декларацию по форме 3-НДФЛ с подтверждающими документами в налоговую инспекцию по местожительству и вернуть подоходный налог в размере 13% от максимальной суммы в 120 000 рублей.

Другой Пример,
В 2014 году у Вас были расходы на покупку ДМС на себя и покупку полиса на ребенка в размере 100 000 рублей, на медикаменты 30 000 рублей.
100 000 руб. + 30 000 руб. = 130 000 руб. – сумма превышает 120 000 руб.
Но вернуть подоходный налог Вы можете только 13% от максимальной суммы в 120 000 рублей. Вы выбираете сами, по каким расходам будете получать социальный налоговый вычет.
Это может быть:
100 000 руб. + 20 000 руб. = 120 000 руб. (полностью свое ДМС и ДМС своего ребенка и частично за медикаменты).
Или
30 000 руб. + 90 000 руб. = 120 000 руб.(полностью за медикаменты и частично по расходам по договорам ДМС).

Совет!
Оформляйте платежные документы СРАЗУ на того человека, который будет возвращать подоходный налог по договору добровольного медицинского страхования, чтобы не было никаких придирок со стороны налоговых органов.

Внимание!
Остаток неиспользованного социального налогового вычета не переносится на последующие налоговые периоды (письмо ФНС России от 01.12.2005 N 04-2-03/[email protected]).

Например,
Вы понесли расходы на покупку полиса ДМС своего ребенка 130 000 рублей, а максимальный размер налогового вычета на лечение в году = 120 000 рублей, то оставшиеся 10 000 рублей Вы не сможете перенести на следующий год, и они у Вас «сгорают».

Так же есть еще три способа самостоятельного заполнения данного документа:
1. Вы можете воспользоваться примерам и образцам Деклараций 3-НДФЛ, размещенных на сайте Клуба «Вернуть Все»;
2. Вы можете скачать программу «Декларация 2012», «Декларация 2013» и «Декларация 2014» с сайта ГНИВЦ ФНС , установить ее на свой компьютер и заполнить;
3. Вы можете использовать инструкцию по заполнению Декларации 3-НДФЛ, которая подробно и наглядно покажет: как Быстро и Без ошибок заполнить этот мудреный талмут под названием «Декларация по форме 3-НДФЛ».

Хочу всегда быть в курсе Ваших событий по вопросам получения налоговых вычетов. Поделитесь со мной всеми своими сомнениями и непонятками на форуме Клуба «Вернуть Все». На данном форуме отвечу на все волнующие Вас вопросы абсолютно бесплатно. Регистрироваться на форуме не обязательно, достаточно указать свое имя и давайте общаться!

Советую!
Сразу написать и сдать:
1. Заявление на возврат с указанием реквизитов Вашей сберкнижки и реквизитов работодателя (ИНН, КПП, ОКАТО и наименование организации);
2. Копию первого листа сберкнижки / листа с реквизитами счета из банка;
3. Копия 2- листов паспорта налогоплательщика (с фото и с пропиской).

Если налоговая инспекция откажется принимать Заявление на возврат, Вы можете спокойно отправить его по почте, только обязательно с описью вложения и уведомлением о вручении.

Согласно п. 6 ст. 88, п.1 ст. 56, п. 1 ст. 93 НК РФ при проверке налоговые органы могут попросить Вас предъявить иные документы, необходимые для проверки.

Копии предоставляемых документов в налоговую инспекцию Вы (налогоплательщик) можете заверить сами. Это будет выглядеть так:
Подпись налогоплательщика, дата сдачи, «Копия верна»
И все, нотариального заверения не нужно. И если Вы лично пойдете сдавать документы в налоговую инспекцию возьмите с собой оригиналы, чтобы налоговый инспектор сверил их с копиями. Он проверит и поставит штамп о принятии (письмо ФНС России от 31.08.2006 N САЭ-6-04/[email protected]).

Когда И Как Вам Вернут Деньги Из Бюджета По Налоговым Вычетам

Налоговый вычет на добровольное медицинское страхование

Последнее обновление 2019-01-24 в 18:21

Налоговый вычет за ДМС для физических лиц предусмотрен абз.2 пп.3 п.1 ст.219 НК. В статье рассмотрим, кто вправе его получить и какие документы для этого понадобятся.

Также может быть интересно:

Налоговый вычет за ДМС

Законом предусмотрена возможность возврата 13 % при заключении договора добровольного медицинского страхования. Из статьи Вы узнаете, на каких условиях предоставляется налоговый вычет за ДМС, какие документы понадобятся, по договорам добровольного страхования каких родственников можно вернуть налог.

Можно ли получить налоговый вычет за ДМС?

Да, при применении социального налогового вычета за медицинские услуги (покупку лекарств) учитываются суммы страховых взносов по ДМС (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). К социальным налоговым вычетам относятся также вычет за обучение, страхование жизни и т.д.

По договорам добровольного страхования каких родственников можно получить вычет?

Вы имеете право вернуть 13 % по уплаченным Вами страховым взносам по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования:

  • супруга (супруги),
  • родителей,
  • детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет,
  • подопечных в возрасте до 18 лет.

Условия возврата налога за ДМС

Получить налоговый вычет по ДМС Вы можете при соблюдении следующих условий:

  • у Вас был доход, облагаемый по ставке 13 процентов в том году, в котором Вы оплачивали взносы по ДМС (о возможности получить вычет неработающим гражданам, пенсионерам, женщине в декретном отпуске можно прочитать в соответствующих статьях),
  • договор ДМС должен быть заключен со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно медицинских услуг.
  • именно Вы оплатили страховые взносы (о возможности получить налоговый вычет по ДМС, если за ДМС платит работодатель (полностью или частично), читайте ниже),
  • медицинские услуги оказываются в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации,
  • Вы предоставили в ИФНС необходимые документы для налогового вычета за ДМС,
  • не прошел срок давности для возврата налога за добровольное медицинское страхование (вернуть налог можно в течение трех лет после года уплаты страховых взносов ДМС).
Читайте так же:  Ндфл льготы на детей

Можно ли получить налоговый вычет, если за ДМС платит работодатель?

Согласно пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ социальный налоговый вычет по добровольному медицинскому страхованию предоставляется налогоплательщику, если уплата страховых взносов не была произведена за счет средств работодателей. Поэтому если ДМС полностью оплачивает работодатель, вернуть налог по медицинскому страхованию не получится.

Но если договор добровольного медицинского страхования заключен между страховой организацией и организацией-работодателем на условиях софинансирования, при этом удержание части страховых взносов производится из заработной платы работников, налогоплательщик вправе реализовать свое право на получение социального налогового вычета в части уплаченных им страховых взносов (Письмо Минфина РФ от 14.11.2017 г. № 03-04-06/74960). Получить вычет Вы сможете, если работодатель удерживает с Вашей зарплаты взносы по ДМС в полном размере (Письмо Минфина РФ от 22 декабря 2016 г. N 03-04-05/77196, Письмо ФНС России от 30.01.2014 N БС-4-11/[email protected] (вместе с Письмом от 27 января 2014 г. N 03-04-07/2789).

В этом случае в налоговую инспекцию подаются в том числе платежные документы (платежные поручения), подтверждающие оплату работодателем взносов страховой компании, справка, выданная работодателем с указанием суммы взносов, перечисленных страховой компании, которые были удержаны из заработной платы налогоплательщика в течение налогового периода (Письмо Минфина РФ от 11 декабря 2018 г. N 03-04-05/89998).

Если Вы приобрели полис добровольного медицинского страхования, Вы можете вернуть 13 % от его стоимости

Сколько можно вернуть при получении вычета за ДМС?

За год Вы можете получить налоговый вычет в сумме уплаченных за этот год страховых взносов по полису ДМС, но не более установленного в законе лимита 120 тысяч рублей. Т.е. Вы можете вернуть 13 % от суммы страховых взносов, но не более 15600 руб. (13 % от 120 тыс. руб.). При этом лимит 120 тыс. руб. установлен на календарный год для налоговых вычетов за:

  • добровольное медицинское страхование,
  • добровольное страхование жизни,
  • лечение (свое, супруга, родителей, ребенка), не относящееся к дорогостоящим видам лечения),
  • покупку лекарств,
  • собственное обучение, обучение братьев и сестер,
  • и другие расходы налогоплательщика в соответствии со п. 2 ст. 219 НК РФ.

Кроме того, Вы не сможете вернуть НДФЛ больше, чем было удержано в бюджет из Вашей заработной платы за этот год.

В 2019 году мужчина оплатил

  • страховые взносы по ДМС за себя и детей (90000 руб.),
  • лечение зубовсупруги (30000 руб.) (код услуги 1 в справке об оплате медицинских услуг),
  • лекарства дляродителей-пенсионеров(20000 руб.),
  • обучение ребенка(20000 руб.)
  • роды женыпутем КС (код услуги 2 в справке об оплате медицинских услуг – дорогостоящее лечение)(200000 руб.).

Удержанный за год налог согласно справке 2 НДФЛ составил 100 тыс. руб.

Мужчина вернет 26000 рублей за дорогостоящие медицинские услуги (роды), 2600 рублей за обучение ребенка. Сумма возврата НДФЛ за ДМС, лечение зубов, покупку лекарств составит только 15600 рублей (общая сумма данных расходов превышает 120000 руб.)

Налоговый вычет на добровольное страхование жизни предоставляется по доходам того года, в котором налогоплательщиком фактически были произведены расходы на уплату страховых взносов. И на другие годы неиспользованный остаток вычета по ДМС не переносится.

Как получить налоговый вычет по ДМС

Вы можете вернуть 13 % по полису ДМС двумя способами:

  • Через налоговую инспекцию. По окончании года, в котором Вы уплатили взносы, Вы подаете в ИФНС документы для налогового вычета за добровольное медицинское страхование (относите в ИФНС или МФЦ, отправляете по почте или через личный кабинет налогоплательщика). После проведения камеральной проверки, деньги через некоторое время будут перечислены на указанный в заявлении на возврат налога расчетный счет.
  • Через работодателя. По месту работы Вы можете вернуть 13 % в том же году, в котором оплатили страховые взносы. Обращаться в налоговую инспекцию также придется, но список подаваемых документов сокращается (подробнее об этом здесь).

Документы для налогового вычета по ДМС

Выясним, какие документы нужно подать для возврата 13 % по полису ДМС через налоговую инспекцию:

  • декларация 3-НДФЛ по форме, действующей в год уплаты страховых взносов ДМС,
  • заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога,
  • справка о доходах 2 НДФЛ,
  • договор ДМС (или полис ДМС) (копия),
  • платёжные документы (чеки ККТ, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.) (копия),
  • копия лицензии страховой компании, если в договоре отсутствует информация о ее реквизитах (копия) (Письмо УФНС России по г. Москве от 22 февраля 2011 г. N20-14/4/[email protected]),
  • документы, подтверждающие заключение брака, родство (например, свидетельство о рождении, свидетельство о браке) при оплате взносов за членов своей семьи (копия).

Налоговый инспектор вправе запросить оригиналы документов (например, договора и др.).

Если лечение частично оплачивается за счет средств налогоплательщика, а частично – из страховки, то в этом случае кроме прочих документов в налоговую предоставляется:

  • справка об оплате медицинских услуг, выданная налогоплательщику, с указанием в ней части стоимости медицинских услуг, возмещенной из личных денежных средств налогоплательщика;
  • копия договора, заключенного страховой организацией с медицинским учреждением, в котором физическому лицу были оказаны медицинские услуги (Письмо ФНС РФ от 08.07.2019 г. N БС-4-11/13309).

Можно ли получить налоговый вычет за ДМС супруга?

Если, например, жена приобрела полис ДМС, то муж сможет получить налоговый вычет по данным расходам (даже если документы оформлены на имя жены) (Письмо Минфина РФ от 31 октября 2012 г. N 03-04-05/5-1229, Письмо Минфина РФ от 15.07.2015 № 03-04-05/40625).

Видео (кликните для воспроизведения).

Итак, Вы можете вернуть 13 % от стоимости полиса добровольного медицинского страхования путем оформления социального налогового вычета за ДМС. Из статьи Вы узнали, на каких условиях возвращается налог, сколько можно вернуть, как можно получить вычет по договору ДМС.

Источники

Социальный налоговый вычет на дмс
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here