Социальные налоговые вычеты необходимые документы

Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение?

Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение?

Социальный налоговый вычет позволяет вам уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях, а с 01.01.2018 также выигрышей в азартных играх и лотерее), то есть уплачивать налог в меньшей сумме. Но при этом вы должны иметь статус налогового резидента (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ; п. 1 ст. 1, ст. 2 Закона от 27.11.2017 N 354-ФЗ).

Справка. Налоговые резиденты

По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

1. Условия получения социального вычета на обучение

Данный социальный налоговый вычет могут получить физические лица, оплатившие (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

— обучение своих детей, подопечных (то есть лиц, в отношении которых налогоплательщик является опекуном или попечителем);

— обучение своих братьев и сестер (в том числе неполнородных).

При оплате налогоплательщиком обучения иных лиц, в частности своего супруга, вычет налогоплательщику не предоставляется. В то же время при оплате обучения ребенка налогоплательщики-супруги вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка. Также вычет предоставляется в случае оплаты обучения налогоплательщика его представителем на основании доверенности, если платежные документы содержат информацию, позволяющую идентифицировать такого налогоплательщика (Письма ФНС России от 24.10.2016 N БС-4-11/[email protected], от 22.12.2016 N БС-4-11/[email protected]; Письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2013 N 20-14/[email protected]).

Вычет предоставляется при обучении в образовательных организациях, имеющих соответствующую лицензию, которые могут быть как государственными или муниципальными, так и частными (например, платные школы, лицеи, спортивные и музыкальные школы, вузы). Кроме того, вычет можно получить при обучении у индивидуального предпринимателя, привлекающего педагогических работников и имеющего соответствующую лицензию. Если обучение проводится ИП непосредственно, для получения вычета необходимо, чтобы в ЕГРИП были указаны сведения об осуществлении ИП образовательной деятельности. В таком случае не требуется наличие у ИП лицензии (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ; Письмо ФНС России от 18.11.2015 N БС-4-11/[email protected]).

Использовать вычет можно за те годы, когда вы оплачивали обучение и такое обучение проводилось, включая время академического отпуска (абз. 4 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Если вы единовременно оплатили многолетнее обучение, то сможете получить вычет только один раз — за тот год, когда была произведена оплата.

При этом если вы потратили большую сумму, то перенести неиспользованный остаток на следующий год нельзя (Письмо ФНС России от 16.08.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).

1.1. Социальный вычет на свое обучение, обучение братьев и сестер

На свое обучение вычет предоставляется учащемуся по любой форме обучения (очной, очно-заочной, заочной) независимо от возраста.

Получить социальный вычет в связи с оплатой обучения братьев и сестер (в том числе неполнородных) можно, если только на момент оплаты они не достигли возраста 24 лет и их обучение проходит по очной форме (абз. 6 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Вычет можно получить в размере фактических расходов на оплату обучения, но не более 120 000 руб. за год. Причем эта максимальная сумма является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение).Поэтому если вы используете социальные вычеты по нескольким видам расходов, то их общий размер будет ограничен 120 000 руб. (абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ; п. 10.4 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected]).

1.2. Социальный вычет на обучение детей и подопечных

Вычет предоставляется, если вы оплатили обучение по очной форме (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

— детей до 24 лет;

— подопечных до 18 лет, а также бывших подопечных до 24 лет.

Подтвердив факт очного обучения детей (подопечных), вы можете получить социальный вычет и в случае, если образование они получают дистанционным способом (Письмо Минфина России от 25.09.2017 N 03-04-07/61763).

Вычет не предоставляется, если вы оплатили обучение иных лиц (внуков, племянников и др.).

Размер вычета ограничен суммой в 50 000 руб. за год на каждого учащегося. Причем это сумма общая для применения вычета двумя родителями, опекунами, попечителями (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Пример. Вычет на обучение двоих детей

При обучении двоих детей один из родителей вправе получить вычет в размере понесенных расходов, но в пределах 100 000 руб. за год (по 50 000 руб. на каждого ребенка). Если вычет будут заявлять оба родителя, то у каждого из них будет ограничение в 50 000 руб. за год.

Вычетом нельзя воспользоваться, если оплата обучения произведена за счет материнского капитала (абз. 5 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

2. Порядок получения социального вычета на обучение

Получить социальный налоговый вычет вы можете двумя способами — у работодателя и в налоговом органе. Рассмотрим подробно каждый из них.

2.1. Получение социального налогового вычета у работодателя

Вы можете получить налоговый вычет до окончания календарного года, в котором оплатили обучение, обратившись к работодателю с соответствующим заявлением и подтверждением права на получение социальных налоговых вычетов, выданным налоговым органом по определенной форме (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).

В данном случае рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Подготовьте подтверждающие документы

Читайте так же:  Срок исковой давности по налогам составляет

Для подтверждения права на социальный вычет на обучение вам потребуются (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ; Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/[email protected]):

1) копия договора на обучение (в случае заключения);

2) копии лицензии образовательной организации, если ее реквизиты не указаны в договоре;

3) копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения. Например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции и т.п.

Если вы заявляете вычет на обучение детей, подопечных, брата, сестры, то дополнительно понадобятся:

1) копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося, — если вы оплатили обучение детей, братьев, сестер. Например, копия свидетельства о рождении;

2) документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре). В частности, это может быть справка из учебного заведения;

3) копия документа, подтверждающего опеку или попечительство, — если вы оплатили обучение подопечных.

Дополнительно перечень документов вы можете уточнить в своей налоговой инспекции.

Шаг 2. Получите в налоговом органе уведомление о подтверждении права на вычет

Подтверждающие документы вместе с заявлением о подтверждении права на социальный вычет необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства. В том числе документы можно направить через личный кабинет налогоплательщика. Декларацию по форме 3-НДФЛ представлять при этом не нужно.

Уведомление о подтверждении права на вычет выдается налоговым органом не позднее 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган заявления и подтверждающих документов (п. 2 ст. 11.2, абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Шаг 3. Представьте работодателю заявление и уведомление о подтверждении права на вычет

Заявление о предоставлении социального налогового вычета составляется в произвольной форме. Вместе с уведомлением о подтверждении вашего права на вычет представьте его работодателю.

Шаг 4. Получайте социальный налоговый вычет у работодателя

Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы обратились к нему с указанными документами.

Если работодатель удержал НДФЛ без учета налогового вычета, он обязан вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого подайте в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления о ее возврате (п. 2 ст. 219, п. 1 ст. 231 НК РФ).

2.2. Получение социального налогового вычета в налоговом органе

По окончании календарного года, в котором вы понесли расходы на оплату обучения, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства. В том числе вы вправе обратиться в налоговый орган за остатком вычета, если работодатель не смог предоставить его вам в полной сумме (абз. 1, 5 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Для получения вычета рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Заполните налоговую декларацию и заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ

Для обращения в налоговый орган вам понадобятся те же подтверждающие документы, как и при обращении за уведомлением о праве на вычет (шаг 1 предыдущего раздела), а также справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Ее следует запросить у работодателя.

Примечание. Посмотреть и выгрузить справки 2-НДФЛ можно в личном кабинете на сайте ФНС России (п. 2 ст. 230 НК РФ; Информация ФНС России).

На основании указанных документов заполните налоговую декларацию. Также вам необходимо составить заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ, возникшей в связи с перерасчетом налоговой базы с учетом социального вычета. Укажите в нем реквизиты банковского счета для перечисления вам переплаты. Данное заявление вы можете подать вместе с налоговой декларацией (п. п. 1, 6 ст. 78, п. 2 ст. 219 НК РФ; п. 1.4 Порядка; Письмо ФНС России от 26.10.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).

Примечание. Заполнить декларацию можно с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России.

Шаг 2. Представьте налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговый орган

По общему правилу декларация представляется в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором вы оплатили обучение (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. п. 1, 2 ст. 229 НК РФ).

Но если вы представляете декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов, подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором вы оплатили обучение (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Декларацию можно представить (п. 4 ст. 80 НК РФ):

— лично или через представителя;

— почтовым отправлением с описью вложения;

— в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

Шаг 3. Дождитесь решения налогового органа и возврата денежных средств

Налоговый орган в течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов проводит камеральную проверку, по окончании которой направит вам сообщение о принятом решении, в том числе об отказе в возврате излишне уплаченного налога (п. 9 ст. 78, п. п. 1, 2 ст. 88 НК РФ).

При установлении факта излишней уплаты налога и подтверждении права на вычет по НДФЛ соответствующая сумма переплаты подлежит возврату в течение месяца со дня получения вашего заявления о возврате налога или окончания камеральной проверки, если вы представили заявление вместе с декларацией (п. 6 ст. 78 НК РФ; Письмо ФНС России от 26.10.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).

«Электронный журнал «Азбука права», актуально на 24.06.2019

Другие материалы журнала «Азбука права» ищите в системе КонсультантПлюс.

Наиболее популярные материалы «Азбуки права» доступны в мобильном приложении КонсультантПлюс: Студент.

Что такое социальный налоговый вычет

Социальный вычет по налогам — одна из разновидностей льгот, с помощью которой можно уменьшить налогооблагаемую заработную плату или прочие выплаты. Рассмотрим, как оформить такой вычет, и какие правила необходимо учесть.

Читайте так же:  Как вычислить остаток имущественного налогового вычета

В каких случаях предоставляется

Каждый налогоплательщик, получающий официальную зарплату, имеет право на социальный налоговый вычет. В 219 статье Налогового Кодекса РФ регламентируются случаи, в которых на него можно претендовать:

Друзья! Наши статьи несут ознакомительный характер с целью помочь вам решить проблему.

Если решение вы так и не нашли, обратитесь к налоговому консультанту через чат, форму в конце статьи, либо по телефону, указанному ниже!

Видео (кликните для воспроизведения).

+7 (499) 703-34-51 — Москва и МО
+7 (812) 627-17-51 — СПБ и ЛО
+7 (800) 555-67-55, доб. 706 — другие города

Звонки и заявки принимаются ежедневно и круглосуточно!
Это быстро и бесплатно.

  • расходы на оплату обучения;
  • благотворительность;
  • лечение;
  • НПФ — негосударственное пенсионное обеспечение;
  • внесение оплаты на добровольное страхование жизни или на накопительное страхование жизни.

Социальный налоговый вычет предоставляется гражданам на следующих условиях:

  1. Вернуть часть налогов посредством налогового социального вычета можно не позднее 3 лет с момента уплаты налога за тот период, когда производились эти расходы.
  2. Оформить вычет могут только те граждане, которые работают по гражданско-правовому или трудовому договору.
  3. Воспользоваться вычетом могут также работающие и неработающие пенсионеры. Если пенсионер не трудоустроен, то получателем вычета может стать работающий на официальной основе ребенок.
  4. Вычет предназначен для граждан РФ и для иностранцев, которые проживают в РФ не менее 180 дней в году. Кроме того, все иностранцы также должны являться налогоплательщиками в России.
  5. В отдельных случаях воспользоваться социальным вычетом могут и индивидуальные предприниматели. Для этого они должны платить налоги по общей системе или заниматься тем видом деятельности, которая облагается НДФЛ. Если ИП работает по упрощенке, ЕНВД, ЕСХН или патентной системе налогообложения, то вычет не положен.

Документами, подтверждающими право на получение социального налогового вычета, являются:

  1. Любые платежные документы, которые свидетельствуют о том, что была проведена оплата лечения, обучения или производились другие расходы, по которым предусмотрен данный вид вычета.
  2. Соглашения или договоры о внесении пожертвований или об осуществлении благотворительной помощи. К такому документу обязательно прикладывается акт приема-передачи денежной суммы.
  3. Документы, в которых указан статус организации, куда перечислялись средства, а также цель пожертвования.
  4. Справка, подтверждающая размер доходов по форме 2-НДФЛ за тот налоговый период, в который производились расходы.

Как получить социальный налоговый вычет за обучение

Для этого при подаче налоговой декларации в налоговую инспекцию налогоплательщик обязан предоставить следующие документы:

  • Договор или соглашение с тем образовательным учреждением, в котором проводилось обучение. У данного учреждения должна иметься лицензия на образовательную деятельность
  • Платежный документ, свидетельствующий об оплате образовательных услуг. Это могут быть как кассовые чеки и квитанции, так и банковские платежные документы

Вычет из суммы, затраченной на финансирование будущей пенсии

  • Заявление в письменной форме;
  • Копия первых страниц паспорта;
  • Копия ИНН;
  • Оригинал справки о полученных доходах по форме 2-НДФЛ;
  • Декларация 3-НДФЛ;
  • Сберегательная книжка;
  • Документы, подтверждающие выплату взносов из зарплаты;
  • Выписка, указывающая на состояние пенсионного счета, с соответствующей подписью и штампом;
  • Платежные документы, подтверждающие сами расходы (чеки, квитанции и т.п.).

Вычет из суммы, затраченной на благотворительность

В случае, если вы переводите определенное количество средств на помощь тем, кто в ней нуждается, и при этом желаете покрыть часть расходов – вам понадобятся следующие документы:

  • Заявление в письменной форме;
  • Копия первых страниц паспорта;
  • Декларация 3-НДФЛ;
  • Справка по форме 2-НДФЛ;
  • Копия ИНН;
  • Копии документов, подтверждающие перевод денежных средств на благотворительность (чеки, квитанции, договоры).

Стоит учесть, что вам положена компенсация в размере 13% от суммы, потраченной на благотворительность, но она не может превышать четверти от вашего дохода за год.

Остались вопросы? Нужна помощь?

Мы можем проконсультировать вас по вашим вопросам совершенно бесплатно!

или звоните по телефонам +7 (499) 455-09-87, Москва и Московская область. Консультация — бесплатна!

Документы для вычета

Вычет из суммы, затраченной на лечение

Ряд характерных положений:

  • Вычет может предоставляться по расходам не только заявителя, но и его близких родственников, несовершеннолетних детей
  • Учитываются также затраты на медицинские препараты и услуги медицинских учреждений, указанные в законодательно утвержденном перечне
  • Учитываются уплаченные страховые взносы
  • Налоговая декларация по форме №3;
  • Справка НДФЛ по форме №2;
  • Копии документов, которые могли бы подтвердить родство с лицом, оплатившим лечение (если возместить затраты нужно не вам). Это может быть свидетельство о бракосочетании, о рождении ребенка (если таковой имеется), свидетельство о рождении самого налогоплательщика, если он производил оплату лечения своих родителей;
  • Если проходила оплата медицинских услуг – необходим соответствующий договор, оригинал справки, подтверждающей оплату услуг, справка с перечнем медикаментов, приобретаемых пациентом за свой счет (если таковые имелись) и платежные документы, подтверждающие сами расходы (чеки, квитанции и т.п.).

Получение налогового вычета при лечении

Каждый налогоплательщик нашей страны вправе обратиться за социальным налоговым вычетом, чтобы погасить расходы по лечению и приобретению медицинских препаратов. Гражданин вправе рассчитывать на получение субсидий от государства, в случаях если он проходил лечение в медицинских учреждениях или пользовался услугами практикующего частного врача.

Налогоплательщик имеет также право получить налоговый вычет за лечение супруга или супруги, а также за несовершеннолетних детей и своих родителей. Существуют специальные перечни, которые были учреждены постановлением Правительства Российской Федерации за N 201. В этом перечне содержится список медицинских услуг и наименований медикаментов, по которым можно получить социальный налоговый вычет.

Согласно регламентированному перечню, гражданин имеет право получить налоговый вычет по следующим медицинским услугам:

  • Диагностика и лечение при обращении к службе скорой медицинской помощи
  • Диагностика, профилактика и лечение, а также медицинская реабилитация, происходившая при получении амбулаторной или стационарной медицинской помощи
  • Налогоплательщик вправе получить возмещение социального налога, компенсирующего страховые взносы, уплаченные в соответствии с договором добровольного медицинского страхования. Это возможно, при условии наличия соответствующих лицензий, регламентирующих медицинскую деятельность в том лечебном заведении, где проходил лечение налогоплательщик

Также в перечне, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации за номером 201, имеются сведения о дорогостоящем лечении, по которому возможно возмещение социального налогового вычета.

Как заверить копии документов?

По закону все копии документов должны быть заверены нотариально или самостоятельно налогоплательщиком.

Читайте так же:  Учетная политика для упрощенной системы налогообложения

Для того чтобы самостоятельно заверить Вы должны подписать каждую страницу (а не каждый документ) копии следующим образом: «Копия верна» Ваша подпись /Расшифровка подписи/ Дата. Нотариального заверения в этом случае не требуется.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Документы на профессиональные налоговые вычеты

Давайте рассмотрим, какие документы необходимы для подтверждения права на возврат налогов при исполнении профессиональных обязанностей.

Следует сразу отметить, что перечень документов, которые подтверждают расходы гражданина, особым образом не оговорен в налоговом кодексе России. Несмотря на это, перечень должен быть оформлен в соответствии с установленными рекомендациями налоговых органов.

Документы должны отражать имевшийся расходы, которые были совершены фактически. Также они должны касаться именно той предпринимательской деятельности, которую вел непосредственно налогоплательщик. Это может быть частная практика в качестве нотариуса или адвоката или выполнения работ в рамках гражданско-правовых соглашений, а также деятельность, связанная с авторскими разработками.

Налоговый вычет на финансирование будущей пенсии

Согласно налоговому кодексу Российской Федерации каждый гражданин нашей страны, который является действующим налогоплательщиком, имеет право получить социальный налоговый вычет:

  • за сумму отчислений в негосударственные пенсионные фонды;
  • за сумму отчислений, уплаченных в счет добровольного пенсионного страхования;
  • за сумму отчислений, при добровольном страховании жизни (срок заключения договора должен составлять не менее пяти лет);
  • за сумму отчислений, затраченных на накопительную часть трудовой пенсии в виде дополнительных страховых взносов.

Налогоплательщик имеет право на социальный вычет в том случае, если он имеет вышеперечисленные суммы отчислений, произведенные свою пользу или в пользу супруга, а также родителей и других лиц, которые указаны в пункте 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации.

Список документов для оформления вычета

Для того чтобы оформить налоговый вычет на обучение Вам понадобятся следующие документы и информация:

При оформлении налогового вычета за обучение детей дополнительно предоставляются:

  1. копия свидетельства о рождении ребенка;
  2. справка из образовательного учреждения, подтверждающая обучение ребенка по очной форме (требуется если в договоре отсутствует указание на форму обучения). В ИФНС подается оригинал справки.
  3. копия свидетельства о браке (требуется, если документы оформлены на одного супруга, а вычет на обучение ребенка получает другой)

При оформлении налогового вычета за брата/сестру дополнительно предоставляются:

  1. копия собственного свидетельства о рождении;
  2. копия свидетельства о рождении брата/сестры;
  3. справка из образовательного учреждения, подтверждающая обучение по очной форме (требуется если в договоре отсутствует указание на форму обучения).В ИФНС подается оригинал справки.

При оформлении налогового вычета на обучение за рубежом дополнительно предоставляются:

  1. нотариально заверенные переводы всех документов, составленных на иностранном языке;

Следует отметить, что во избежание задержек и отказов обращаться в налоговую службу следует с максимально полным пакетом документов.

Процесс оформления

Есть два способа получения социального вычета. От них зависит, каким образом будет сделано возмещение.

В налоговой

Обращение в налоговую инспекцию подать можно только тогда, когда наступит год, следующий за тем, когда производились соответствующие расходы.

Для получения вычета через ФНС необходимо иметь при себе паспорт, заполненную декларацию 3-НДФЛ, заявление, документы, подтверждающие затраты или предоставление услуг, лицензии организаций.

Отправить документы по почте, либо принести их самостоятельно. Последний вариант предпочтительней, так как сразу же станет известно об отсутствии каких-то необходимых документов.

Декларация может быть заполнена на бумажных бланках, в специальной программе или на официальном сайте ФНС в личном кабинете налогоплательщика. Средства вычета в данном случае возвращаются на счет, указанный гражданином.

У работодателя

Каждый работодатель является налоговым агентом, поэтому получить социальный вычет можно напрямую через него. Но для этого потребуется все же обратиться в налоговую службу и получить подтверждение о праве на предоставление вычета.

Работодатель не переводит средства вычета наличными на счет. Он возвращает перечисленный налог частями ежемесячно в зарплате (то есть просто не будет удерживаться налог какой-то период времени). Когда лимит будет исчерпан, снова пойдут налоговые удержания.

Сам размер компенсации (вычета) не зависит от способа его получения — через ФНС или работодателя, ее размер одинаков. Период возвращения денег — 30 дней после написания заявления, но при условии, что камеральная проверка окончена спешно.

В общей сложности с момента написания заявления до выплат должно пройти не более 4 месяцев, из которых только камеральная проверка занимает 3, и еще 1 идет на перечисление.

Если работодатель в силу каких-то причин не исполнил право сотрудника на социальный вычет, тот имеет право воспользоваться им, оформив через налоговую инспекцию.

Основная особенность социальных вычетов в том, что они положены только в тех случаях, когда налог на доход исчислялся из личного заработка. Никакие иные доходы в счет идти не могут.

Еще один важный момент, который актуален при получении любых вычетов — воспользоваться этим правом могут лишь резиденты РФ (то есть граждане РФ и иностранцы, проживающие в России не менее 183 дней в году).

Не менее важен и тот факт, что обратиться за возмещением может только сам гражданин, которые имел какие-то из вышеуказанных расходов. Пример: когда идет оплата учебы студента его родителями, то средства вернутся к его родителям, но не к нему самому.

Документы на социальные налоговые вычеты

Законодательство РФ предусматривает различные социальные налоговые вычеты. Полный их перечень указан в статье 219 Налогового Кодекса РФ. В список социальных налоговых вычетов входят расходы на лечение, обучение, финансирование пенсии, благотворительность. Как и с любым другим налоговым вычетом, гражданин имеет право вернуть лишь 13% от общей суммы затрат.

Читайте так же:  Таблица налога на роскошь автомобили

Данные вычеты предоставляются в конце года, в котором подана налоговая декларация и предоставлен ряд документов, которые подтверждают расходы. Предельная сумма налогового вычета – 120 тысяч рублей. Следовательно, вернуть можно лишь 15 600 рублей (т.к. это 13% от общей суммы). Теперь рассмотрим особенности каждого из видов социального вычета подробнее.

Особенности налогового вычета по обучению

Согласно налоговому кодексу Российской Федерации максимальная сумма вычета составляет 120.000 рублей. Если вычет за запрашивается на обучение детей, то предельная сумма вычета составляет 50.000 руб.

Если налогоплательщик претендует на вычет расходов, связанных с собственным обучением, он имеет право получить компенсацию за любую форму обучения: как очную, так и заочную. Что касается обучения детей,то здесь смешаются расходы только в том случае, если ребенок обучается на дневном отделении.

Документы на вычет необходимо подавать, учитывая дату фактической оплаты обучения, а не сам период обучения.

Если в качестве оплаты за обучение использовался материнский капитал, то социальный налоговый вычет не может быть затребован налогоплательщиком.

Основанием для получения социального налогового вычета по обучению является наличие документов, свидетельствующих о затратах на обучение, а также наличие договора с учебным учреждением, имеющим соответствующую лицензию.

Предмет социального налогового вычета

В 2016 году российский налогоплательщик вправе обращаться в налоговую инспекцию за социальным вычетом, в случае, если у него имеются следующие расходы:

  • на обучение свое, а также обучение детей;
  • на лечение, а также затраты на медицинские препараты;
  • затраты, связанные с финансированием будущей пенсии;
  • благотворительность.

Для того чтобы получить социальный налоговый вычет гражданину необходимо обратиться в налоговый орган в конце календарного года. Он должен подать заполненную налоговую декларацию. Также заявителем предоставляются копии документов, в которых отражены соответствующие пункты по расходам налогоплательщика.

Обращение за вычетом по НДФЛ подтверждают такими документы, как:

  • договор на обучение;
  • договор на лечение;
  • платежными документами (квитанции, чеки, приходно-кассовые ордеры и так далее).

В соответствии с налоговым кодексом Российской Федерации с 2010 года заявление на получение социального вычета по налогам не требуется.

Вычет из суммы, затраченной на обучение

Ряд характерных положений:

  • Форма обучения значения не имеет. Исключение – для детей принимаются расходы только на дневное обучение
  • Учитывается не длительность обучения, а дата оплаты
  • Если расходы на обучение совершены из материнского капитала – они не возмещаются
  • Заявление в письменной форме;
  • Копия первых страниц паспорта;
  • Копия ИНН;
  • Оригинал справки о полученных доходах по форме 2-НДФЛ;
  • Сберегательная книжка;
  • Копия договора с учреждением, в котором непосредственно обучается лицо;
  • Документ, подтверждающий оплату обучения, оригинал и копия.

Виды социального вычета

Возврат части денег, идущих на оплату налогов, или так называемый социальный вычет возможен в нескольких случаях. Наиболее популярными и востребованными среди граждан являются вычеты на обучение детей, лечение.

В каждом отдельном случае суммы вычетов разные, равно как и предоставляемые документы для их получения.

На благотворительность

Здесь сумма вычета не может быть более, чем 25% от совокупных доходов налогоплательщика. Если вычет не был использован в полном объеме в течение одного года, то его остатки на следующий отчетный период не переносятся.

Воспользоваться таким вычетом могут лишь те граждане, которые имеют официально подтвержденный статус налогового резидента. Для этого они должны проживать в России не менее, чем 183 дня в году.

Чтобы получить вычет на благотворительность, требуется заполнение декларации по форме 3-НДФЛ в установленные сроки. В данной декларации указываются достоверные расходы, ушедшие на благотворительные нужды.

Также непосредственное значение имеет то, куда именно начислялась благотворительная помощь. Согласно закону, это могут быть:

  1. Благотворительные и социальные некоммерческие учреждения, которые ведут свою деятельность в установленном законом порядке.
  2. Некоммерческие организации, работающие в области науки, спорта, культуры, религии, образования и прочих сферах жизни.
  3. Некоммерческие организации, если благотворительные средства перечисляются на пополнение-формирование целевого капитала.

Вычет не положен в следующих случаях:

  1. Когда благотворительные денежные средства перечислялись в фонды, учрежденные вышеуказанными организациями. Доступно только прямое перечисление средств организациям.
  2. Если целью благотворительности было получение выгоды, а не бескорыстная помощь, и выгодополучателем являлось какое-то физическое лицо.
  3. Средства перечислялись на счет другого физического лица.

Все эти положения регламентируются ФЗ No135, Конституцией (ст. 39) и Гражданским кодексом РФ (ст. 582).

Получить социальный налоговый вычет на благотворительность можно только через ФНС и только на основании декларации 3-НДФЛ за тот отчетный период, когда производились расходы на благотворительные цели.

Размер вычета на благотворительность зависит от следующих факторов:

  • возвращенная сумма не может превышать совокупного размера подоходного налога, который составляет около 13% зарплаты;
  • возврату подлежит до 13% средств, ушедших на благотворительность и пожертвования, но эта сумма не может превышать 25% совокупного дохода гражданина за обозначенный период. Таким образом, размер возврата можно рассчитать по формуле: 13% х 25% х доход за год;
  • все расходы на благотворительность и пожертвования суммируются за отчетный период. К этой сумме применяется правило 25%, а никак не по каждому виду расходов.

Если пожертвование было сделано в виде передачи какого-то имущества, то также можно получить вычет. Под имуществом подразумевается передача автомобиля, оргтехники, ценных бумаг и прочее. В Налоговом Кодексе право на вычет не ограничивается только лишь оказанием денежной помощи.

Для оформления налогового социального вычета на благотворительность необходимо предоставить паспорт гражданина РФ, декларацию 30НДФЛ, документы о расходах на благотворительность и документы об уплаченном подоходном налоге (справка по форме 2-НДФЛ).

Декларацию подают в год, который следует за тем, когда были сделаны благотворительные взносы или пожертвования. Сумма вычета не имеет какого-то ограничения. Здесь имеется ограничение по доходу налогоплательщика: сумма вычета регулируется долей годового дохода и не может быть более его 1/4 части.

Читайте так же:  Государственный финансовый контроль в россии

На обучение

Этот вид социального вычета очень популярен среди населения, так как он распространяется на следующие случаи:

  1. Собственная учеба по программам высшего, среднего или дополнительного образования. Сюда же входят любые курсы, но при условии, что учебная организация имеет соответствующие лицензии. Это также может быть учебное заведение, расположенное за границей.
  2. Учеба ребенка до достижения им возраста 24 лет, но только по очной форме. В эту же категорию входит оплата обучения в платной школе или пребывание в платном детском саду, посещение платных кружков и секций и т.п.
  3. Учеба опекаемого ребенка до достижения им возраста 24 лет. Здесь возможна даже оплата заочной формы обучения.
  4. Учеба сестры или брата до достижения ими 24 лет.

Социальный налоговый вычет за супругу или супруга, племянников, внуков и прочих неблизких родственников не положен. Размер вычета за свою учебу или учебу брата/сестры не превышает 120 тысяч, во всех остальных — 50 тысяч.

Размер вычета зависит от размера уплаченного за год НДФЛ и размера самих расходов на обучение. Если учеба оплачивалась из средств материнского капитала, то социальный вычет не применяется.

На лечение

Полный список медицинских услуг, по которым можно получить социальный вычет по налогам, приведен в 219 статье Налогового кодекса РФ или в Постановлении Правительства от 19.03.2007.

Налоговый вычет полагается при оплате дорогостоящих препаратов: средств для наркоза, обезболивания (наркотические и ненаркотические препараты), вакцины и сыворотки, гормональные препараты, витаминные комплексы и прочее.

Кроме того, есть целый ряд медицинских процедур, за которые идет вычет: хирургические вмешательства, замена суставов, трансплантации, терапевтические курсы лечения, онкология, лечение ожогов, бесплодия (в том числе ЭКО), уход за недоношенными детьми, ведение беременностей с патологиями и прочее.

Можно получить компенсацию за лечение своих детей, супруга/супруги, родителей, брата/сестры и, конечно, за собственное лечение.

При обращении за вычетом необходимо предоставить паспорт, документы об оплате медицинских услуг или препаратов, справки об оплате из медицинских учреждений и лицензии организаций здравоохранения. Вычет возможен за лечение исключительно в российских клиниках, но не за рубежом.

На накопительную часть пенсии

На эту разновидность вычета имеют право граждане, которые вносили дополнительные средства на накопительную часть пенсии. При этом максимальная сумма таких взносов не может превышать 120 тысяч. Обязательно нужно, чтобы дополнительные взносы были выплачены из собственных средств лица. Если такие отчисления делает работодатель, то никого вычета не полагается.

Для того чтобы стимулировать граждан вносить средства на негосударственное пенсионное обеспечение, с 2008 года стал применяться социальный налоговый вычет и в этом направлении. При оформлении такого вычета необходимы те же документы: паспорт, декларация, заявление, документы о размере перечислений.

Такие отчисления не пользуются особенной популярностью в народе, поэтому отсутствует даже судебная практика разрешения спорных ситуаций в таких случаях.

Документальное основание для получения профессионального вычета

Индивидуальный предприниматель и предприниматели, которые занимаются частной практикой для подтверждения произведенных ими затрат, имеют право предоставить в налоговую инспекцию следующие документы:

В случае если, индивидуальный предприниматель не может подтвердить документально затратную часть своей деятельности, направленную на получение прибыли, то следует обратиться к пункту 1, статья 221 Налогового кодекса Российской Федерации. Четвертый абзац данного пункта раскрывает, что в случае, если индивидуальный предприниматель не может подтвердить расходы, то профессиональный налоговый вычет для него будет равен 20% от той суммы, которую он фактически получил в виде доходов.

Следует отметить, что это правило не распространяется на физических лиц без образования юридического лица. Правило касается только индивидуальных предпринимателей (смотрите абз. 4 п. 1 ст. 221 НК РФ).

Если индивидуальный предприниматель предоставил неточные сведения, которые не были приняты в налоговой инспекции, то компенсацию на вычет в размере 20% сумма дохода он не получит.

Остались вопросы? Нужна помощь?

Мы можем проконсультировать вас по вашим вопросам совершенно бесплатно!

или звоните по телефонам +7 (499) 455-09-87, Москва и Московская область. Консультация — бесплатна!

Социальные налоговые вычеты

Для подачи обращения на получение социального налогового вычета, налогоплательщику необходимо обращаться в налоговую инспекцию по месту жительства. Вместе с заявлением необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Декларация составляется за тот период, за которой гражданин намеревается получить налоговую компенсацию от государства. То есть расходы, которые необходимо возместить возвратом налога, должны быть совершены во время прошедшего налогового периода.

Подготовка документов с помощью сервиса «Верни Налог»

Cервис «Верни Налог» поможет Вам легко и быстро подготовить декларацию 3-НДФЛ и заявление на возврат налога, отвечая на простые вопросы. В дополнение он также предоставит Вам подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы, а в случае любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.

Налоговый вычет на благотворительные цели

Социальный налоговый вычет может компенсироваться государством налогоплательщику, в случаях перечисления последним денежных средств на благотворительные цели в отношении:

  • образовательных учреждений;
  • учреждений культуры;
  • учреждений здравоохранения;
  • религиозных организаций.

Остались вопросы? Нужна помощь?

Мы можем проконсультировать вас по вашим вопросам совершенно бесплатно!

Видео (кликните для воспроизведения).

или звоните по телефонам +7 (499) 455-09-87, Москва и Московская область. Консультация — бесплатна!

Источники

Социальные налоговые вычеты необходимые документы
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here