Сколько процентов подоходный налог в беларуси

Подоходный налог в Республике Беларусь в 2019 году

Подоходным юридически называется налог, которым облагается заработок жителей республики. Главным превосходством подоходного налога — он железно сообразуется с платежеспособностью гражданина. Получаемые с налогов деньги попадают в бюджет страны, где его доля составляет 10% от всех государственных денег.

Основным нормативным документом, регулирующим процентную ставку по для жителей РБ, выступает Налоговый Кодекс.

Действительные ставки подоходного налога на 2019 год

  • 16% — занимающимся нотариальной и адвокатской деятельностью;
  • 16% — на исчисления, рассчитываемые из сумм превышений расходов над окладами;
  • 16% — на заработок физлиц, ведущих предпринимательство без уведомления об этом государства;
  • 6% — на дивиденды, если предшествующие три года деньги не распределялись между участниками;
  • 4% — на выигрыши в ходе азартных игр;
  • 13% — другой заработок.

Дивиденды не облагаются налогом, если на протяжении пяти лет между акционерами не распределялись средства.

Введение новых размеров пошлин

С нового года властные структуры изменили величину ряда налогов. Под корректировку попали и выплаты, что не подлежат налогообложению. Постановление «О налогообложении» регламентирует повышение максимальной суммы, не подвергающейся уплате пошлин. С 1.01.2020 этот размер равен 7,003 тыс. бел. руб.

Путёвки в лагеря либо санаторные учреждения также не подлежат взиманию средств, когда стоимость составляет 888 р. В 2019 году начисление подоходного налога в Беларуси на путёвки было справедливо после суммы в 833 бел. р.

Перечислим бонусы, предоставляемые работодателем, что не входят в налогооблагаемую базу и пребывают отдельно от непосредственной оплаты труда:

С этой новостью читают:

  • подарки;
  • материальное снабжение;
  • путёвки и др.

В 2020 году максимальная сумма равна 2,115 тыс. бел. р., для сравнения, в прошлом году размер финансирования от нанимателя, не подвергающийся пошлинам, составлял 1,984 тыс. бел. р.

Другие показатели, связанные с налогообложением

Очередной лимит – 140 белорусских рублей. Это на 9 единиц национальной валюты РБ выше, чем в 2019 году. А относится данное ограничение к призам от учреждений, не зарегистрированных в качестве работодателя.

Профсоюзы также предоставляют гражданам финансирование и подарки. Но в данном случае максимальный показатель выше – 423 бел. руб. (ранее не облагаемый взносами в казну «потолок» достигал только 397 р.).

Если говорить о перечислении денег за услуги страховиков, медиков и дополнительного пособия на старости лет, то утверждённый насчитывает 3,622 тыс. бел. руб. против 3,398 тыс. бел. руб. в 2019. Какой подоходный налог в РБ следует ожидать тем, кто оказывает безвозмездную поддержку? Это 13,994 тыс. белорусских рублей, что на 866 бел. р. больше прошлогодней величины.

Ещё члены правительственного аппарата с 1.01.2020 убрали пошлину с ЕДВ, касающейся финансирования оздоровления бюджетников. Но данный момент справедлив только по отношению к подчинённым, которые не принадлежат к когорте государственных служащих и военных.

Подоходный налог 2018

Принципы исчисления подоходного налога в 2018 году не изменились. Ставка подоходного налога для резидентов Парка высоких технологий — 9%. Для физических лиц применяется единая ставка подоходного налога 13%, для индивидуальных предпринимателей и частных нотариусов — 16% . Ставка подоходного налога в отношении полученных дивидендов 13%, для физических лиц добавились налоги с процентов банковских депозитов, но это не меняет принципиально общую картину налогообложения в Беларуси.

Сравнение общей системы уплаты налогов и уплаты налогов по «упрощенке» можно посмотреть в таблице «Системы налогообложения в Беларуси»

Доходы, в отношении которых в Беларуси установлена налоговая ставка Налоговая ставка
любые доходы, за исключением нижеперечисленных 13%
полученные в виде дивидендов 13%
полученные плательщиками, не признаваемыми налоговыми резидентами Республики Беларусь, от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, за реализованные им товары (работы, услуги), иное имущество 16%
полученные физическими лицами (кроме работников, осуществляющих обслуживание и охрану зданий, помещений, земельных участков) от резидентов Парка высоких технологий по трудовым договорам 9%
полученные индивидуальными предпринимателями — резидентами Парка высоких технологий 9%
полученные физическими лицами, участвующими в реализации зарегистрированного в установленном порядке бизнес-проекта в сфере новых и высоких технологий, от нерезидентов Парка высоких технологий по трудовым договорам 9%
полученные от осуществления предпринимательской и частной нотариальной деятельности 16%

Адвокаты Минской городской коллегии адвокатов, осуществляющие деятельность индивидуально , Минск, Республика Беларусь — Ставки подоходного налога в Беларуси
220004, Республика Беларусь, г. Минск, улица Максима Танка, дом 20, комната 340, телефон +375 (29) 639-34-37, +375 (29) 630-56-07, +375 (17) 203-58-31

В Беларуси введены изменения по подоходному налогу на 2020 год. Какой налог заплатит Василий с зарплатой в 700 рублей?

Президент подписал Указ «О налогообложении».

Президент подписал Указ «О налогообложении», которым устанавливаются новые ставки некоторых налогов и акцизов, а также размеры налоговых вычетов и доходов, освобождаемых от подоходного налога. О том, что изменится для физических лиц, в материале 1prof.by.

Стандартный налоговый вычет для физических лиц в 2020 году в Беларуси

Налоговый вычет – сумма, которая не облагается подоходным налогом.

Согласно указу «О налогообложении», стандартный налоговый вычет при определенном уровне дохода в 2020 году будет составлять 117 рублей в месяц, если доход в общей сумме не превышает 709 рублей в месяц (ранее – 110 и 665 рублей соответственно).

Что это значит на практике?

Если ваша итоговая сумма в расчетном листке ниже или равна 709 рублям, то в данной ситуации бухгалтер будет применять стандартный вычет на работника.

Предположим, что есть работник Василий, у которого нет детей, а за месяц труда по основному месту работы ему начислено 700 рублей. В таком случае для расчета подоходного налога нужно от начисленной суммы (700 рублей) отнять стандартный налоговый вычет, который теперь составляет 117 рублей, а затем умножить итог на 13%. В результате подоходный налог составит 75 рублей 79 копеек. Так работает стандартный налоговый вычет на работника.

Читайте так же:  Возмещение ндфл при обучении в вузе

Важно понимать, что стандартный налоговый вычет предоставляется по основному месту работы. Однако человек может работать у нанимателя и на условиях внешнего совместительства. В таком случае для расчета подоходного налога применяется ставка, действующая в общем порядке в Беларуси. Она составляет 13%.

Так, если Ивану на работе по совместительству начислено 700 рублей, то для расчета подоходного налога в данном случае необходимо итоговую сумму умножить на 13%, и подоходный налог Ивана составит 91 рубль. Вот почему размеры стандартный вычетов важны для работников.

Стандартный налоговый вычет на ребенка до 18 лет и/или на каждого иждивенца (дети старше 18 лет, получающие среднее, первое высшее, первое среднее специальное или первое профессионально-техническое образование на дневной форме обучения; инвалиды I или II группы старше 18 лет; несовершеннолетние, над которыми установлена опека или попечительство; физлица, чьи супруга или супруг находятся в отпуске по уходу за ребенком) в 2020 году составят 34 рубля в месяц на ребенка до 18 лет и/или каждого иждивенца (ранее – 32 рубля).

Стандартный налоговый вычет для вдовы или вдовца, одинокого родителя, приемного родителя, опекуна или попечителя – 65 рублей в месяц на каждого ребенка до 18 лет и/или иждивенца (ранее – 61 рубль).

Стандартный налоговый вычет для родителей, имеющих 2 и более детей до 18 лет или детей-инвалидов до 18 лет – 65 рублей на каждого ребенка в месяц (ранее – 61 рубль).

Стандартный налоговый вычет для инвалидов I и II группы независимо от причин инвалидности, инвалидов с детства, детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, ликвидаторов катастрофы на ЧАЭС, участников ВОВ и так далее (полный список содержится в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса) – 165 рублей в месяц (ранее – 155 рублей).

За какие доходы не нужно уплачивать подоходный налог?

Подоходный налог в Республике Беларусь

Подоходный налог – это, как следует из названия, налог которым облагаются доходы граждан. Один из основных видов налогов. Рассчитывается, обычно, как процент от суммы дохода. Уплачивается в бюджет. Размер и иные аспекты исчисления и уплаты подоходного налога регулируются государственным законодательством.

В Республике Беларусь основным документом налогового законодательства является Налоговый Кодекс.

С 1 января 2015 года вступил в действие Закон Республики Беларусь №224-3 от 30.12.2014 года. «О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Республики Беларусь».

В настоящий момент в Беларуси применяются следующие ставки подоходного налога:

  • на доходы, получаемые в качестве дивидендов – 13%;
  • на доходы от предпринимательской, адвокатской, нотариальной деятельности – 16%;
  • на доходы физических лиц и индивидуальных предпринимателей, связанные с парком высоких технологий – 9%;
  • на доходы от сдачи недвижимости, для физических лиц (в случае, если доходы не превышают 5 555 рублей за 2017 год, 6 116 рублей – за 2018 год) – устанавливаются фиксированные суммы налога, их размер определяется областным и Минским городским Советами депутатов.
  • для физических лиц на все иные доходы – 13%.

Суммы доходов по каждому из источников складываются в налогооблагаемую базу, которая, в свою очередь, становится отправной точкой для расчета и источником выплаты подоходного налога. Основная информация, определяющая порядок его исчисления и уплаты, содержится в Главе 16 Особенной части Налогового кодекса Республики Беларусь.

Большинство плательщиков подоходного налога — наемные работники на предприятиях, потому они не рассчитывают и не уплачивают налог сами, но доверяют это бухгалтерам начисляющим зарплату. Самостоятельно подают декларацию о доходах, как правило, разного рода предприниматели и некоторое количество физлиц получавших доходы из нескольких источников.

На практике основную сложность при расчете суммы подоходного налога, представляет правильное применение системы налоговых вычетов из налогооблагаемой базы.

Так вычету подлежат:

  • стоимость путевок для оздоровления детей, в размере 888 рублей на ребенка до восемнадцати лет, приобретенных из средств белорусских организаций или индивидуальных предпринимателей — ст.163, п.1, пп.1.10;
  • получаемые от физических лиц доходы, в сумме из всех источников не более 7 003 рублей — ст.163, п.1, пп.1.18;
  • доходы, не являющиеся оплатой труда, в т.ч. подарки, призы, материальная помощь, получаемые по месту основной работы, не более 2 115 рублей, то же от иных организации в сумме не более 140 рубля, из каждого источника соответственно — ст.163, п.1, пп.1.19;
  • получаемая инвалидами и сиротами помощь, в сумме не более 13 994 рублей из всех источников в течение календарного года — ст.163, п.1, пп.1.21;

В статье 164 Кодекса определены стандартные налоговые вычеты, право на которые имеет любой плательщик:

  • ст.164, п.1, пп.1.1 — в случае получения налогооблагаемого дохода меньше 709 рублей в месяц, сумма налогового вычета составит 117 рублей;
  • ст.164, п.1, пп.1.2 — 34 рубля на каждого ребенка до 18 лет или иждивенца, независимо от суммы дохода;
  • ст.164, п.1, пп.1.2 — вышеуказанный вычет на ребенка или иждивенца, предоставляемый вдове (вдовцу), опекуну, попечителю, приемному родителю составляет 65 рубль;
  • ст.164, п.1, пп.1.2 — тот же вычет для родителей имеющих двоих и более детей или детей-инвалидов также составит 65 рубль;

Согласно статье 164, п.1, пп.1.3 право на вычет в размере 165 рублей имеют:

  • ликвидаторы и иные лица, пострадавшие вследствие Чернобыльской катастрофы;
  • Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Беларуси, Полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы, Отечества;
  • участники ВОВ;
  • лица, имеющие льготы согласно закону «О Ветеранах» от 17.04.1992 года;
  • инвалиды первой и второй группы, инвалиды с детства, дети-инвалиды.

Согласно пп.1.2, п.1 статьи 165 настоящего Кодекса, в сумме страховых взносов не превышающей 3 622 рублей по договорам страхования жизни, дополнительной пенсии и медицинских расходов заключенным с белорусскими страховыми организациями подлежат налоговому вычету.

Также вычету подлежат расходы на приобретение жилья в лизинг – ст.166, п.1, пп.1.1.

В Беларуси за счет подоходного налога формируется примерно 10% бюджета.

Подоходный налог в Беларуси 2020 года

Подоходный налог в Беларуси 2020 года представляет собой государственную пошлину, сопровождающую начисление зарплаты. Это один из базовых типов взносов, совершаемых гражданами республики в казну. Конкретные суммы перечисления устанавливаются тамошним законодательством.

Читайте так же:  Уплатить налог на недвижимость

Налоговый кодекс по большей части определяет взимание средств с трудоспособного контингента. Пять лет назад, в начале 2015, власти пустили в ход закон под номером 224-3.

Последний способствовал тому, что сегодня резиденты страны подвергается следующим видам пошлин:

  • на дивиденды – 13 процентов;
  • на выручку, предоставляемую бизнесменами и юридическими лицами – 16%;
  • на прибыль физлиц, ИП, занимающихся передовыми технологиями – 9 процентов;
  • на доходы от аренды помещений физлицами – стандартизированные ставки, утверждаемые чиновниками областных и столичного государственного органа;
  • сколько процентов подоходный налог в Беларуси 2020 на прочие виды прибыли? Легитимные нормативы свидетельствуют о планке в 13 процентов.

Величина пошлины из зарплаты и другие ставки добавляются в базу. Налогооблагаемая база превращается в основу, за которой следуют вычисления и предоставления подоходной пошлины.

НК Беларуси разъясняет принципы вычисления и уплаты рассматриваемого типа налога. Большая часть лиц, занятых перечислением пошлин в казну, трудятся в подчинении. Следовательно, все расчётные операции накладываются на бухгалтерский отдел предприятия.

Какие налоги мы платим?

Каждый человек платит налоги за себя. Например, если у вас есть автомобиль, то нужно платить дорожный налог (т.е. налог за использование дорог). Если вы купили какой-либо товар – заплатили за него налог в казну государства. Мы перечислим лишь основные налоги, которые платит среднестатистический белорус, и попробуем посчитать, какую сумму мы вносим в бюджет страны.

В первую очередь это подоходный налог. На данный момент в Беларуси существуют следующие ставки этого налога:
• на доходы от дивидендов – 13%;
• на доходы от предпринимательской, адвокатской, нотариальной деятельности – 16%;
• на доходы физических лиц и индивидуальных предпринимателей, связанные с парком высоких технологий – 9%;
• на доходы от сдачи недвижимости, для физических лиц (в случае, если доходы не превышают 5 555 рублей в год) – устанавливаются фиксированные суммы налога, их размер определяется областным и Минским городским Советами депутатов.
• для физических лиц на все иные доходы – 13%

Кроме того, каждый сотрудник в своем расчетном листе может заметить отчисление на обязательный страховой взнос по пенсионному страхованию – 1% в ФСЗН. Это еще 9,27 рубля от той самой средней номинальной зарплаты. То есть на жизнь белорусу в среднем остается 797,03 рубля.

Налог на добавленную стоимость (НДС) – один из косвенных налогов или налогов на потребление. Данный налог уже заложен в цену любого товара или услуги при продаже. При покупке потребители платят его продавцу, а те переводят в бюджет государства. В «чистом» виде НДС платят только юридические лица и индивидуальные предприниматели, обычные же потребители видят только конечную стоимость и крайне редко знают сумму налога, заложенную в цену товара.

На данный момент в Беларуси налог на добавленную стоимость доходит до 20%. В среднем это 16,7% от стоимости любых товаров и услуг. В зависимости от расходов сумма меняется. На потребительские расходы у белорусов уходит около 76% от всех трат. Если за месяц вы тратите всю зарплату, то на долю НДС приходится примерно 133,1 рубля от «чистой» зарплаты в 797,03 рубля.

Акцизы. Есть список товаров, которые подлежат маркировке товарными контрольными (идентификационными) знаками – акцизами. Сюда входят сигареты, алкогольные напитки, обувь, часы и даже моторное масло – вот полный список. На каждую категорию товаров наклеивается своя маркировка, а стоимость каждого акциза фиксируется отдельно. Делается это для того, чтобы отличить контрафакт от оригинала и обеспечить безопасный импорт товаров в страну. Сколько каждый тратит на акцизные товары – вопрос субъективный.

Услуги ЖКХ. Здесь указать среднее значение сложно. В оплату услуг ЖКХ входит весь перечень, представленный в ежемесячной жировке. Все зависит от квадратных метров, условий жизни и даже погоды на улице. Сколько воды, газа и электричества вы используете ежемесячно, мы рассчитать не можем.

По словам заместителя гендиректора «Белэнерго» Сергея Шебеко, на данный момент белорусы возмещают около 80% затрат на потребляемую электроэнергию, 20% – на тепловую. В этом году был подписан указ № 473 «Об установлении тарифов на жилищно-коммунальные услуги для населения на 2018 год». Планируется, что новые тарифы позволят в 2018 году обеспечить уровень возмещения населением затрат по всему комплексу жилищно-коммунальных услуг в размере более 70%. Остальное субсидируется государством. Субсидии предоставляются гражданам при условии, что ежемесячная сумма коммунальных платежей превышает 20% их среднемесячного совокупного дохода в городе и 15% – в сельской местности. То есть для минчанина коммуналка обойдется в 185,36 рубля при номинальной зарплате в 926,8 рубля. А от зарплаты, полученной на руки (797,03 рубля) после ЖКХ останется 611,67 рубля.

Видео (кликните для воспроизведения).

Транспортный налог или налог на авто. Так в народе называют обязанность собственников автотранспортных средств оплачивать госпошлину за выдачу разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении. Половина суммы от этого налога уходит в республиканский бюджет, а вторая половина – в местный. Ставки налога разнятся для юридических и физических лиц, для автомобилей с разным весом и разных категорий. Размер налога напрямую зависит от базовой величины (24,5 рубля на данный момент). Льготы на дорожный налог в размере 50% от основной ставки имеют пенсионеры по возрасту и инвалиды. Также льготами пользуется государственный общественный транспорт, транспорт медицинской помощи, вооруженных сил и предназначенный для передвижения людей с инвалидностью.

Если у вас автомобиль весом от 1 до 2 тонн, то придется заплатить 147 рублей за год использования транспортного средства. То есть 12,25 за месяц. Напомним, что после оплаты ЖКХ от средней зарплаты осталось 611,67 рубля, а после транспортного налога – уже 599,42 рубля.

Итого на повседневные расходы среднестатистическому белорусу остается на месяц 599,42 рубля (почти 300$).

Земельный налог. Платят его все, однако сумма рассчитывается для каждого индивидуально. Для этого необходимо знать актуализированную кадастровую стоимость в белорусских рублях (рыночная стоимость объекта недвижимости, построенного на определенном земельном участке). Есть несколько способов рассчитать стоимость земельного налога. Подробнее об этом можно узнать здесь. Владельцы земельных участков платят налог раз в год.

Читайте так же:  Налоговый вычет за детей из зарплаты

Ставки земельного налога для жилой усадебной зоны установлены для физических лиц за год для жилой многоквартирной зоны:
• при кадастровой стоимости земельных участков менее 41 440 белорусских рублей за гектар – устанавливается в размере 10,36 белорусского рубля за гектар.
• при кадастровой стоимости земельных участков 41 440 белорусских рублей за гектар и выше – устанавливается в размере 0,025 % (от кадастровой стоимости земель).
для жилой усадебной зоны:
• при кадастровой стоимости земельных участков менее 20 720 белорусских рублей за гектар – устанавливается в размере 20,72 белорусского рубля за гектар.
• при кадастровой стоимости земельных участков 20 720 белорусских рублей за гектар и выше – устанавливается в размере 0,1 % (от кадастровой стоимости земель).

В ежемесячной жировке можно увидеть сумму земельного налога, который платят жители квартир. То есть сумма земельного налога делится между всеми владельцами жилой площади на данном участке. Обычно это не более 1 рубля в месяц.

Налог на недвижимость. Его платят все, у кого есть недвижимость. Объектами налогообложения считаются здания и сооружения, а также машиноместа. Налог на недвижимость рассчитывается по годовой ставке: 1% для организаций, 0,1% для физических лиц от стоимости объекта недвижимости. При расчете суммы налога требуется правильно определить стоимость имущества. Оплата происходит раз в год.

Освобождаются от налогообложения объекты недвижимости:
• помещения в многоквартирных домах, находящиеся в собственности физических лиц, но не более одного жилого помещения;
• автодороги общего пользования с обслуживающими, инженерными и защитными сооружениями;
• здания и сооружения в сельской местности, находящиеся в собственности работников (в т.ч. вышедших на пенсию) сельхозпредприятий.
По сути, налог на недвижимость платят только те физические лица, которые являются владельцами частных домов, гаражей или парковочных мест.

Мы не учли налоги индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, налоги, которые платит работодатель за своих сотрудников (еще 34% от номинальной заработной платы) и налоги, например, на собирательство (грибы, ягоды). Однако приведем некоторые цифры, которые помогут представить масштабы налогообложения в Беларуси:

• За 2017 год в бюджет страны составил 44 112,80 рублей, из которых 26 340, 50 было выплачено населением в виде налогов.
• Фонд социальной защиты населения принес еще 12 461,50 рубль.
• Каждый работающий человек отдал 6 054 рубля на налоги.

Как видим, сумма, которую каждый белорус платит в бюджет, оказывается очень даже ощутимой, но отличается в каждом конкретном случае. Просчитать сумму, которую тратите на налоги именно вы, можно здесь.

Налоги на бизнес в Беларуси

Применение и размеры налоговых вычетов

Когда происходит процесс вычисления нужной ставки, нужно учитывать ряд показателей. И больше всего внимания уделяется стандартным налоговым вычетам. Рассмотрим, в каких случаях действуют вычеты:

  • цена детских оздоровительных путёвок составляет 833 единицы национальной валюты РБ на одного несовершеннолетнего резидента. Финансы, использовавшиеся при покупке, должны быть предоставлены коммерсантами либо республиканскими учреждениями;
  • максимальная выручка от физлиц – 6,116 тыс. белорусских рублей;
  • подоходный налог из зарплаты в РБ не учитывает выдачи призов, финансового обеспечения от начальства предприятия. Наибольшая сумма подобных ассигнаций устанавливается на уровне 1,984 тыс. бел. руб.;
  • другие заведения вправе давать максимум 131 единицу национальных дензнаков республики, которые не подвергаются налогообложению;
  • наибольшая числовая отметка материальной помощи для граждан с ограниченными возможностями и тех, которые лишены родителей либо опекунов, составляет 13,128 тысяч белорусских рублей. Учитывается общий показатель за 12 месяцев.

Поговорим о размерах налоговых вычетов, регламентированных 164 статьёй НК РБ. Поскольку эти переменные используются в калькуляторе, вычисляющем подоходный налог:

  • получающие менее 665 белорусских рублей за месяц претендуют на месячный вычет в размере 110 бел. р.;
  • 32 бел. р. положено несовершеннолетним резидентам, иждивенцу, студентам старше 18 лет и женщинам, пребывающим в декрете;
  • 61 единица национальной валюты РБ предназначена минимум для пары несовершеннолетних детей и иждивенца для отцов- и матерей-одиночек. Также сюда относятся приёмные родители и лица, занимающиеся попечительством (опекунством);
  • 155 бел. рублей месячного вычета достаётся другим категориям жителей страны.

Налоги на бизнес в Республике Беларусь

Налоги на бизнес в Беларуси можно условно разделить на несколько групп:

  1. налоги, уплачиваемые с хозяйственной деятельности
  2. налоги с дивидендов
  3. налоги с фонда оплаты труда

Налоги с хозяйственной деятельности

Налоги с хозяйственной деятельности можно уплачивать по общей или по упрощенной системе налогообложения. Для наглядности данных систем на нашем сайте размещена сравнительная таблица. При выборе системы налогообложения обратите внимание на налогооблагаемую базу. При применении упрощенной системы налогообложения (УСН) расходная часть не учитывается при определении налогооблагаемой базы.

При применении общей системы налогообложения, налогооблагаемая база уменьшается на расходную часть, относимую по законодательству Республики Беларусь на себестоимость. Как минимум общая система налогообложения (ОСН) включает налог на прибыль (ставка 18%) и налог на добавленную стоимость (ставка 20%). Упрощенная система налогообложения может применяться без уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) и с уплатой НДС. В первом случае ставка налога составляет 5% от валовой выручки, во втором случае – 3%.

Налоги с дивидендов

Налоги с дивидендов в 2017 году для физических лиц – 13%, для юридических лиц налог на прибыль с дивидендов составляет 12%.

Налоги с фонда оплаты труда

Налоги с фонда оплаты труда включают:

  • подоходный налог
  • платежи в Белгосстрах (страховка от несчастных случаев)
  • платежи в фонд социальной защиты населения (страховые и пенсионные отчисления)

Под фондом оплаты труда мы понимаем сумму заработной платы, начисленной работникам предприятия за календарный месяц. Обращаем внимание: заработная плата в Республике Беларусь должна выплачиваться минимум 1 раз в месяц.

Ставка подоходный налог составляет в 2017 году 13% (есть ряд льгот для применения ставки подоходного налога в размере 9%). Сумма подоходного налога удерживается из заработной платы работника.

Отчисления в Белгосстрах оставляют менее 1% от фонда оплаты труда. Размер отчислений устанавливается в зависимости от вида деятельности, который осуществляет организация.

Читайте так же:  Имущественный налоговый вычет пример расчета

Платежи в фонд социальной защиты населения (страховые и пенсионные отчисления) крайне важны для граждан Республики Беларусь, так как согласно Указу Президента Республики Беларусь от 31.12.2015 №534 «О вопросах социального обеспечения» право на трудовую пенсию по возрасту предоставляется при наличии стажа работы с уплатой в ФСЗН не менее 15 лет 6 месяцев. Начиная с 1 января 2017 г. указанный стаж работы ежегодно с 1 января увеличивается на 6 месяцев до достижения 20 лет. Особенностью платежей в ФСЗН с 2016 года стала обязанность их уплаты для иностранных граждан и лиц без гражданства, которые работают в Республике Беларусь.

В 2017 году взносы в ФСЗН уплачиваются организацией и за индивидуальных предпринимателей, оказывающих услуги по управлению организацией, в том числе если эти индивидуальные предприниматели – управляющие являются одновременно и учредителями, собственниками имущества. В 2017 году становиться на учет в ФСЗН и уплачивать взносы также должны и представительства иностранных организаций, аккредитованные в Республике Беларусь.

Неуплата или неполная уплата взносов в ФСЗН влечет административную ответственность. На индивидуального предпринимателя или организацию налагается штраф в размере 20% от неуплаченной суммы взносов. Общий размер отчислений в ФСЗН составляет 35% от фонда оплаты труда, при этом 1% от заработной платы удерживается с работника, 34% — уплачивает наниматель.

Обращайтесь за более подробными консультациями

Адвокаты Минской городской коллегии адвокатов, осуществляющие деятельность индивидуально , Минск, Республика Беларусь — Налоги на бизнес в Беларуси
220004, Республика Беларусь, г. Минск, улица Максима Танка, дом 20, комната 340, телефон +375 (29) 639-34-37, +375 (29) 630-56-07, +375 (17) 203-58-31

Ставки подоходного налога в Беларуси

Налоговые вычеты

Закон РБ предусматривает льготные программы по погашению подоходного налога. Большая часть плательщиков налога — нанятые работники на фирмах. Зачастую они не занимаются расчётом и погашением налогов сами, передавая это дело в руки начисляющим заработную плату бухгалтерам. Преимущественную трудность в вычислении итоговой суммы подоходного налога, представляет корректное применение схемы вычетов. Вычитаются:

  • стоимости приобретенных со счетов ИП или организаций путёвок в оздоровительные лагеря для детей, в сумме 705 рублей на ребёнка;
  • доходы, не являющиеся платой за работу — 1678 рублей, полученные по месту работы, 111 рублей от других организаций;
  • оказываемая сиротам и инвалидам поддержка, в сумме не больше, чем на 11102 рубля на протяжении года.

Каждый плательщик имеет право на стандартные налоговые вычеты, которые определяются 164 статьёй Кодекса:

  • если налогооблагаемый доход составляет меньше 563 рублей в месяц, то вычет из него равняется 93 рублям;
  • 27 рублей на каждого несовершеннолетнего ребёнка вне зависимости от доходов семьи;
  • вычет в 52 рубля, предоставляемый опекуну иждивенца или ребёнка до 18 лет;
  • идентичный 52 рублёвый вычет для содержащих двоих и более детей или официальных представителей.

Подпункт 1.3 статьи № 164 Кодекса предусматривает вычет на сумму 131 рубля для:

  • ветеранов войны;
  • инвалидов второй и первой группы;
  • пострадавших в ходе взрыва атомной электростанции в Чернобыле;
  • героев РБ, награждённых героев Советского Союза, а также людей, признанных героями Социалистического труда.

В ближайшие годы повышение процентных ставок не планируется.

Об этом и о многих других событиях в мире денег и финансов вы можете оперативно узнавать в наших группах в Вконтакте, Facebook и Telegram. Присоединяйтесь!

Вы удивитесь. Считаем, сколько налогов платит каждый белорус

Налоги платят все, а собранные за счет налогов деньги формируют бюджет государства. А вы когда-нибудь считали, сколько ваших денег уходит на налоги? Предлагаем попробовать.

Каждый порядочный и законопослушный гражданин обязан платить налоги. Зачем? Чтобы пользоваться благами страны, в которой он живет, чтобы государство функционировало исправно. Сколько мы платим? Это зависит от каждого конкретного человека. Но обо всём по порядку. На что идут налоги:

1. Система образования. За обучение в государственной школе дети и их родители не платят, а зарплата учителям и работникам системы образования выплачивается за счет налогов

2. Вооруженные силы и система правопорядка. Забота о безопасности – дело военных и работников системы правопорядка. В любых ситуациях, где был нарушен закон страны, можно и нужно бесплатно обратиться в местные органы защиты (к милиционеру, участковому, в ГАИ, государственному адвокату, прокурору и т.д.). Деньги на содержание всех вооруженных сил тоже выделяются из бюджета государства, следовательно, из наших налогов.

3. Законодательная система. Чтобы государство функционировало без вреда для его жителей, необходимо соблюдать законы. Их предлагают, излагают, принимают и следят за исполнением люди, которые работают в законодательной системе.

4. Благоустройство. Дороги сами себя не построят и не отремонтируют. Деревья в городах тоже сами себя не посадят. Все это делает местная администрация – райисполкомы и облисполкомы, сельские советы, ЖКХ, ЖРЭО и прочие ведомственные структуры. Они следят за порядком и комфортом нашей жизни. А деньги на это дают налогоплательщики.

5. Пенсионная система. Пока человек работает, из его зарплаты высчитывается пенсионный налог. Он уходит на пенсионные выплаты действующим пенсионерам. Каждый из нас в свое время тоже станет пенсионером, и тогда налогоплательщики будут «выплачивать» пенсию нам.

Вычисление пошлины с помощью онлайн-калькулятора

Как рассчитать подоходный налог с зарплаты в РБ? Зайдите на страницу Finance.tut.by/calcs/podohodniy-nalog/ и заполните форму:

  • введите размер пошлины (сервис содержит «шпаргалку» по величинам, раскрываемую кликом по кнопке «Показать размеры ставок»);
  • укажите прибыль;
  • отметьте наличие основной занятости и дохода, полученного с неё;
  • заполните поля с количеством детей и издержками на их содержание;
  • наберите цифру расходов на решение жилищного вопроса;
  • нажмите «Рассчитать».

«Размеры льгот не обоснованы». Эксперт о том, как вырастет подоходный налог к 2025 году

Как вырастет налоговая нагрузка на белорусов к 2025 году и сколько будет поступать в госбюджет подоходных налогов от физлиц за это время с учетом увеличения пенсионного возраста? Найти ответы на эти и другие вопросы по налогам белорусов попыталась Наталья Евсейчикова, ассистент кафедры налогов и налогообложения БГЭУ. Ее исследование «Подоходное налогообложение: тенденции развития и прогнозирование в Республике Беларусь» опубликовано в «Белорусском экономическом журнале».

Читайте так же:  Налоговый вычет за обучение вождению

Фото: Александра Квиткевич, TUT.BY

Подоходный — это налог, которым облагаются доходы граждан. Это один из основных видов налогов и рассчитывается чаще всего как определенный процент от суммы.

Сейчас подоходный налог для физлиц составляет в большинстве случаев 13%, но в некоторых — меньше.

  • Те, кто сдает жилые помещения, машино-места в аренду, платят налог в 13%. При этом с этого года не нужно доплачивать, если годовая сумма дохода превысила определенную планку.
  • Налог в 16% нужно платить физлицам, которые занимаются предпринимательской, адвокатской, нотариальной деятельностью.

Повышенный налог в 16% также заплатят те, кто не сможет пояснить налоговикам происхождение доходов, которые превысили расходы. По этой ставке придется заплатить от разницы между фактическими расходами и официальными доходами.

  • Подоходный налог на доходы в качестве дивидендов — 13%, в некоторых случаях — от 0% до 6%.
  • На доходы от предпринимательской, адвокатской, нотариальной деятельности — 16%.
  • На доходы физлиц и ИП, работа которых связана с Парком высоких технологий, — 9% (при условии, что они работают по трудовому договору).
  • Подоходный налог для игроков в азартные игры — 4% с каждого выигрыша, его ввели с 2016 года.
  • В исследовании Натальи Евсейчиковой речь в основном идет о зарплатах белорусов. Эксперт, которая специализируется на подоходном налогообложении, проанализировала, как менялась ставка подоходного налога и система налогообложения для физлиц с 2003 по 2017 год. Исследование показало, что налоговая нагрузка на зарплаты за это время изменилась довольно существенно. Удельный вес подоходного налога в заработной плате в это время колебался в пределах 6,3 -10,8%, в денежных доходах населения варьировался от 3,7% до 6,8%.

    — Это вызвано в первую очередь постоянными изменениями элементов налога, льгот и объектов налогообложения в налоговом законодательстве, — перечисляет автор исследования. — Так, проведенная в 2009 году реформа подоходного налога с физических лиц заменила сложную прогрессивную шкалу ставок на единую в размере 12%, не зависимую от объема получаемого дохода. В результате произошел значительный рост поступлений подоходного налога. В 2012 году был зафиксирован максимальный темп его роста — 207,4%. В 2015 году ставка подоходного налога с целью накопления средств на финансирование семейного капитала увеличилась на 1% и на сегодня составляет 13%.

    Справка FINANCE.TUT.BY. В Беларуси с 2009 года взамен ранее действовавшей прогрессивной шкалы подоходного налога с физлиц (от 9 до 30% в зависимости от размера полученного дохода) введена единая ставка в размере 12%, с 2015 года — 13%.

    Эксперт пишет, что на поступление подоходного налога в бюджет влияет ВВП, объем промышленной продукции, розничный товарооборот, среднегодовая численность населения, трудовые ресурсы, занятое в экономике население, количество безработных, миграционный прирост, количество новорожденных и другие факторы.

    — Особое место в оценке действующей системы налогообложения населения Беларуси занимает система налоговых преференций, — говорит исследователь.

    По ее словам, определить, насколько они социально и экономически эффективны, невозможно, потому что информации об объеме конкретных размеров предоставляемых отдельных видов льгот нет. Эксперт отмечает, что существующая система преференций громоздкая, предоставляемых льгот очень много, но их размеры недостаточно обоснованы. Поэтому они слабо мотивируют людей к выполнению намеченных социальных задач.

    — Особенно низкий вычет — из доходов работников на содержание детей, — приводит пример Наталья Евсейчикова. — В 2019 году он составляет 32 рубля на одного ребенка до 18 лет. Такой размер льготы оказывает лишь незначительное влияние на налоговую нагрузку плательщиков, потому что в среднем составляет примерно 3% от начисленной среднемесячной зарплаты по республике и лишь 13% бюджета прожиточного минимума, предусмотренного на одного ребенка. Для усиления мотивации в решении особенно важной на сегодня демографические проблемы в стране было бы целесообразно постепенно увеличить размеры вычетов на детей до установленного БПМ в зависимости от возраста ребенка. При этом льготу предоставлять одному из родителей, что увеличит доходы в первую очередь неполных семей с детьми.

    Автор исследования пишет, что анализ показал, что с помощью определенных факторов, которые влияют на объем поступлений подоходного налога за последние 7 лет, можно спрогнозировать новые параметры подоходного налога на среднесрочную перспективу — до 2025 года.

    Эксперт отмечает, что в формировании налоговой базы этого платежа ведущую роль играют трудовые ресурсы.

    — Как известно, трудовые ресурсы и количество занятых в экономике в последние годы отличаются тенденцией к снижению, что связано со старением населения, увеличением количества пенсионеров и относительным снижением рождаемости, — говорит эксперт. — В связи с этим государством приняты меры к улучшению сложившейся ситуации. С 1 января 2017 года в рамках проводимой пенсионной реформы ежегодно будет увеличиваться на 6 месяцев пенсионный возраст.

    К началу 2022 года пенсионный возраст для женщин составит 58 лет, а для мужчин — 63. То есть количество населения в трудоспособном возрасте должно повышаться. По прогнозам эксперта, трудовые ресурсы с 5,83 миллиона человек к концу реформы достигнут показателя 5,91 миллиона. Правда, потом численность снова начнет падать и к 2025 году опустится до 5,39 миллиона человек.

    Следующий фактор, который оказывает влияние на динамику подоходного налога, — это доходы населения. По расчетам эксперта, они будут постоянно расти.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    И, казалось бы, раз доходы растут, в бюджет и так будет поступать больше средств, даже при текущей ставке подоходного налога 13%. Однако с учетом динамики прошлых лет этот показатель все равно будет расти, хоть и незначительно. К 2025 году эффективная ставка (то есть усредненная ставка налогообложения с учетом льгот) поднимется до 13,15%. Это при учете, что параметры, заложенные в расчеты, будут изменяться как прописано. Если же динамика хотя бы одного ускорится или замедлится, то в прогноз нужно будет вносить корректировки.

    Источники

    Сколько процентов подоходный налог в беларуси
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here