Сдать нулевые отчетности ип на осно

ИП на ОСНО без дохода. Отчетность

Добрый день, уважаемые форумчане. С подобным мне еще не приходилось сталкиваться, поэтому за советом иду к вам.

На днях ко мне обратился мужчина, сделать за него отчеты. Он в начале 2019 года оформил ИП, с деятельностью у него ничего не вышло, и осенью ИП закрыто. Уведомлений о применении спецрежимов не было. Ни о каких фиксированных взносах он не слышал, и, естественно не платил их. Никакие отчетные формы не подавал. Работников не нанимал. Сам пенсионер, и при этом официально работающий.

Я так понимаю, что он считается на общей системе налогообложения. Ему необходимо рассчитать фиксированные взносы и их уплатить, сдать отчеты по НДС и 3-НДФЛ.

Если я сделаю НДС на единой форме это нормально? Или надо нулевую декларацию заполнять?

Как заполнять 3-НДФЛ? Брать сведения у работодателя и их тоже вносить? Пенсия, как пособие не указывается там?

Заранее благодарна всем, кто откликнется.

C выплат, полученных от работодателя, рассчитывать и уплачивать НДФЛ вы не должны. Это обязанность налогового агента, которым и будет фирма или предприниматель, выплачивающие вам зарплату (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Однако, ст. 227 НК РФ предполагает исчисление и уплату НДФЛ на основе декларации З-НДФЛ только в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности. При этом, даже отсуствие доходов не освобождает предпринимателя от ее составления и сдачи. Поэтому, как мне кажтся доходы от работодателя в декларации с унлевыми показателями указывать не нужно, но, можно для указания иных дополнительных доходов (не связанных с предпринимательством) приложить сооствествующую справку (раньше была 2-НДФЛ) с указанием в том числе суммы уж уплаченного по ним НДФЛ.

Если не было объекта обложения НДС и движений по счетам (если они были) ИП то можно сдать декларауию по единой упрощенной форме.

Декларацию по НДС нужно было сдавать каждый квартал, поэтому Вам сейчас нужно будет оформить столько штук, сколько кварталов Ваш ИП просуществовал. За каждую несданную декларацию ИП грозит штраф по 1000 руб. Кроме того их сдавать нужно будет электронно. Если захотите сдать НДС по единой упрощенной форме, то там легче, поскольку ее можно сдать и на бумаге. Но вот ИП на общем режиме имеют ли право отчитываться по единой форме? там вроде какие-то загвоздки были, поищу.

Отчетность ИП на УСН

Какая бывает отчетность у ИП на упрощенной системе налогообложения? Что такое нулевая отчетность? Как заполнить декларацию ИП на УСН? Как часто индивидуальные предприниматели на «упрощенке» должны сдавать отчетность в контролирующие органы? Читайте ответы на эти и другие вопросы.

Какие варианты УСН бывают?

Все ИП на УСН обязаны вести налоговый учет и сдавать отчетность в ФНС. Предприниматели могут выбрать один из двух вариантов «упрощенки». Налоговые ставки могут быть 6 % с доходов или 5–15 % с разницы «доходы минус расходы». При этом обе формы УСН могут существовать как с работниками, так и без. При наличии работников ИП сдает еще отчетность в ФНС, ПФР и ФСС по работникам.

Отчеты для ИП за себя и работников

ИП на ОСНО подают отчетность в ряд учреждений, притом, количество деклараций зависит от того, есть ли у предпринимателя сотрудники.

Рассмотрим бумаги, которые сдает ИП на ОСНО с работниками:

  1. В Федеральную Налоговую Службу – декларация по НДС, справки НДФЛ по формам 2,3,4,6. Часть из них подается ежеквартально, а часть только раз в год. Также предоставляется расчет по страховым взносам.
  2. В ФСС – форма 4 – подается каждые три месяца.
  3. В ПФР сведения предоставляются ежемесячно и по факту выхода сотрудников на пенсию.

Что касается ИП без сотрудников, то перечень документации меньше – Декларация по НДС, а также по формам 3 и 4-НДФЛ.

В соответствии с 134 ФЗ все компании плательщики НДС, подают отчетность в электронном виде. Для этого используются операторы цифрового документооборота, и применяется электронная подпись.

Уточняя, ИП на ОСНО какие отчеты надо сдавать, отметим, что точный перечень документации составляется в зависимости от рода деятельности человека и масштабов компании. Предпринимателю стоит внимательно изучить налоговое законодательство перед регистрацией фирмы.

Индивидуальные предприниматели, у которых в штате числятся сотрудники, подают отчетность за себя и работников. Ко второму направлению относятся – НДФЛ и сведения в ПФР.

Нулевая отчетность для юридических лиц, использующих специальные режимы (ЕНВД, УСН)

Использующие спецрежимы предприятия освобождены от уплаты ряда налогов и обязанности отчитываться по прибыли и НДС. Использующие УСН (упрощенную систему налогообложения) фирмы, не осуществлявшие деятельность, должны отчитаться в инспекцию по итогам года до 31 марта года, подав унифицированную форму. Обязательными для «упрощенцев» являются формы РСВ и 4-ФСС, направляемые в ИФНС и ФСС соответственно.

Налогоплательщики в данном режиме в Балашихе вправе отчитываться любым удобным способом.

Отправка возможна по ТКС, посредством почтовой связи или лично в инспекцию ФНС. Если среднесписочная численность компании более 100 человек, отчитываться разрешается только электронно.

Использующие УСН и не осуществлявшие деятельность юрлица обязаны сдавать:

  1. Декларацию по УСН (до 30-го марта).
  2. СЗВ-М (каждый месяц до 15-го числа).
  3. Форму 4-ФСС (каждый квартал до 20-го числа).

Применяющим ЕНВД компаниям законом запрещена сдача «нулевки», поскольку при приостановлении деятельности у них сохраняется обязанность по уплате в бюджет этого вида налога. Плательщики этого налога должны ежеквартально сдавать отчет в ИФНС в установленные действующим законодательством сроки. В бухотчетности и составляемых для внебюджетных фондов отчетов компаний на ЕНВД ставятся нули (прочерки).

Отчетность ИП-работодателя, не занимающегося ведением деятельности

При наличии хотя бы одного действующего трудового договора, независимо от ведения бизнеса, наличия доходов и выплаты заработной платы персоналу, отчитываться за страховые взносы и сотрудников обязательно придется.

Как сдавать нулевую отчётность ИП на разных системах налогообложения

Отсутствие прибыли или фактической предпринимательской деятельности не освобождает ИП от обязанности сдавать в положенный срок налоговую отчётность. Отличие описанной ситуации состоит лишь в том, что отчётность при таком раскладе называется в обиходе нулевой. Однако сдавать её надо, и делать это следует вовремя, а все необходимые документы должны отвечать требованиям, которые предъявляет к ним государство.

Преимущества ИП на ОСНО

Рассмотрим базовые преимущества общей системы для ИП:

  1. У предпринимателя больше свободы в действиях, отсутствуют ограничения по численности и размерам выручки.
  2. ИП вправе поставлять товар с НДС и получать законные налоговые вычеты. Параметр важен для больших компаний.
Читайте так же:  Развитие земельного налога

Переход на ОСНО осуществляется как добровольно, так и автоматически. В первом случае заявление подается до начала календарного года. Во втором варианте переход происходит из-за нарушения предпринимателем одного из условий, необходимых для других налоговых систем.

Если предприниматель в своей работе использует систему с НДС, то он не вправе претендовать на альтернативные формы, кроме ОСНО.

Если у предприятия временный перерыв в деятельности, но закрывать фирму не планируется, то стоит также выбрать ОСНО. В отличие от УСН предприниматель на общей системе налогообложения вправе подавать нулевую декларацию и вовсе не платить налоги и взносы при отсутствии прибыли.

Как и куда сдавать налоговую отчётность

Получателем налоговых деклараций ИП, включая нулевые, в 2018 году остаётся инспекция ФНС по месту жительства предпринимателя.

Под местом жительства ИП подразумевается тот адрес, где он зарегистрирован, или, как говорят по старинке, прописан. Предприниматель может фактически проживать и вести деятельность где угодно, но должен отправлять отчёты в налоговую инспекцию по месту прописки, даже если у него есть регистрация по месту пребывания где-то ещё.

Для подготовки и сдачи отчётности, в том числе и нулевой, бизнесмены нередко пользуются услугами специализированной организации, которые придётся оплатить. Сформировать декларации помогут сервисы онлайн-бухгалтерии (например, «Эльба», «Моё дело», «Сделка 24» и т. п.) или же можно решить эту задачу полностью своими силами.

Как сдать нулевую отчётность ИП самостоятельно

Возможны три варианта:

  • лично отвезти документы в налоговую;
  • отправить их туда по почте;
  • сдать через интернет.

Необходимо принять во внимание, что начиная с 1 января 2014 года, плательщики НДС (в том числе, являющиеся налоговыми агентами) могут подавать налоговые декларации только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Бумажные расчёты специалисты ИФНС не принимают уже третий год.

При личном визите в ИФНС нужно будет иметь при себе второй экземпляр или ксерокопию каждого подаваемого документа. Сотрудники инспекции сделают на них отметку о принятии.

Подать документы в ИФНС вместо предпринимателя может его доверенное лицо. Для этого нужно оформить на такого человека нотариальную доверенность, копия которой подаётся в налоговую вместе с декларацией, и отразить факт сдачи отчётности доверенным лицом в соответствующем разделе титульного листа.

По почте документы отправляются заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении.

Для самостоятельной сдачи документов через интернет предпринимателю потребуется электронная цифровая подпись (ЭЦП), которой заверяется каждый из них, и личный кабинет ИП на портале госуслуг или сайте ФНС России.

«Флешка» с электронно-цифровой подписью избавляет предпринимателей от многих проблем, связанных с подачей отчётности в ИФНС

Нулевая отчетность для индивидуальных предпринимателей (ИП) на разных режимах налогообложения

ИП, осуществляющие деятельность без образования юридического лица, вправе применять и общий режим, и УСН. «Упрощенщики» не позднее 30 апреля сдают соответствующую декларацию и ведут КУДиР. Если деятельность не осуществляется, за предпринимателем сохраняется обязанность по уплате фиксированных платежей на ОМС и ОПС.

Если предприниматель использует ОСНО и не имеет наемных сотрудников, то при отсутствии деятельности он ежеквартально должен подавать декларацию по НДС (не позднее 25 числа) и сдать 3-НДФЛ за год. Крайний срок для сдачи последней 30 апреля.

Для ИП, использующих УСН и являющихся работодателями, обязательным будет составление и отправка в надзорные органы нижеследующих отчетов:

  • о среднесписочной численности (не позднее 20 января);
  • РСВ (каждый квартал до 30 числа);
  • СЗВ-М (каждый месяц до 15 числа);
  • СЗВ-СТАЖ (ежегодно до 1 марта);
  • 4-ФСС (каждый квартал до 20 числа).

Предприниматели, как и юрлица на ЕНВД, не имеют право сдавать «нулевку»!

Позиция ИФНС по настоящему вопросу определена однозначно и четко: отсутствие деятельности не является причиной освобождения от уплаты единого налога, однако может быть использовано для снятия налогоплательщика с учета.

Налогоплательщики, использующие ЕСХН, могут сдать нулевую декларацию лишь в 1-ом налоговом периоде после регистрации или перехода. При отсутствии доходов в будущем им необходимо будет выбрать другой налоговый режим.

Приблизительная стоимость на сдачу нулевой отчетности и ведение бухгалтерии в Балашихе

Количество документов + 300 руб. сотрудник ОСНО / руб. УСН 6% / 15% руб.
Нулевая отчетность и деятельность не ведется 1000 1000 1-10 штук 5000 4000 11-35 штук 5500 4500 / 5000 36-60 штук 9000 8000 / 8500 61-90 штук 11000 10000 / 10500 91-150 штук 14000 13000 / 13500 151-250 штук 18000 17000 / 17500 251-330 штук 22000 21000 / 21500 более 330 штук по договоренности по договоренности

Отчётность в ИФНС по страховым взносам

Поскольку ИП обязан делать отчисления в ПФР за себя, а при наличии работников — и за них вне зависимости от финансового результата своей предпринимательской деятельности и самого факта её осуществления, отчётность по страховым взносам на пенсионное страхование по определению не может быть нулевой.

Если же налоговая отчётность у ИП нулевая, на порядке подачи отчётов по платежам в ПФР это никак не отражается — он остаётся таким же, как и у предпринимателя, которому есть, что написать в налоговой декларации.

Платить взносы в ПФР и отчитываться об этом ИП обязан как минимум за себя даже при нулевом доходе

На обязательства бизнесмена перед Фондом социального страхования влияет лишь то, есть у него работники или нет. Если их нет, отчитываться перед ФСС ему не надо. Если же есть, порядок, как и в случае с ПФР, тот же, что и для ИП, сдающего не нулевую, а обычную налоговую отчётность.

Видео: подсказки для успешной сдачи нулевой отчётности по страховым взносам

Что должна содержать отчетность для различных налоговых систем?

— ЕУД (единая упрощенная декларация) или НДС + прибыль (при фиксировании движений по счету или кассе) ежеквартально;

— Бухгалтерская отчетность раз в год.

2. Отчетность для ИП на ОСН:

3. Отчетность для организаций на УСН:

— Декларация по УСН раз в год;

— Бухгалтерская отчетность раз в год.

4. Отчетность для ИП на УСН:

— Декларация по УСН раз в год.

5. Отчетность для ИП и Организаций по ЕНВД:

— Декларация по ЕНВД ежеквартально.

6. Патент (ПСН) может применять только индивидуальными предпринимателями (без необходимости сдачи отчетности).

Также стоит отметить, что ИП обязаны выплачивать фиксированные страховые взносы, даже если не ведут деятельность. Взносы не являются налогами, выступая в роли своеобразных обязательных платежей на обеспечение собственной пенсии и минимальной медицинской страховки. В 2018 году сумма взносов составляет чуть более 32 тыс. рублей, из них 26 тыс. рублей идут на пенсию, а 6 тыс. рублей на медицину.

Читайте так же:  Как открыть ип и какие налоги платить

Сроки сдачи отчетности ИП на УСН

Налоговая отчетность ИП на «упрощенке» представляет собой в первую очередь ежегодное заполнение и сдачу налоговой декларации по УСН в ФНС.

В каком виде сдается декларация по УСН?

Есть два варианта представления документа:

1. В печатном виде:

  • отправить по почте;
  • передать лично или через представителя (в этом случае представителю налогоплательщика необходимо иметь нотариально заверенную доверенность).

2. В электронном виде через интернет.

Срок сдачи декларации по УСН — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Форма декларации по УСН за 2018 год утверждена Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

ИП на «упрощенке» в течение года должен вести книгу учета доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ).

Посмотреть порядок и пример заполнения декларации по УСН

Скачать бланк декларации по УСН

Заполняйте и отправляйте отчетность ИП онлайн.
Для вас 3 месяца Контур.Экстерна бесплатно!

Попробовать

Если у индивидуального предпринимателя на УСН есть хотя бы один сотрудник, он должен сдавать отчетность со следующей периодичностью:

  • налоговая декларация по УСН;
  • 2-НДФЛ (справка о доходах физического лица);
  • сведения о среднесписочной численности работников;
  • СЗВ-СТАЖ.

Нулевая налоговая отчетность для ОСНО

Есть ряд налогов, которые являются обязательными для общего режима, — НДС, налог на прибыль. По этим налогам подать нулевые декларации придется даже при отсутствии оборотов. Нулевые декларации по прибыли и НДС должны включать титульный лист и обязательные разделы с прочерками (какие разделы обязательны для той или иной декларации, всегда можно узнать из инструкции по ее заполнению).

Прочие налоги (на имущество, землю, воду и т. п.) платятся только при наличии объекта. Если у вас нет земли, то налог вы не платите, декларацию не сдаете ни в каком виде. То есть при отсутствии соответствующих объектов налогообложения нулевая декларация не подается.

Существует единая упрощенная декларация, которая заменяет декларации по нескольким налогам. Ее вправе составить и сдать те плательщики, у которых в отчетном периоде не было движения по кассе и расчетному счету, а также отсутствовали объекты налогообложения (п. 2 ст. 80 НК РФ). Срок для указанной декларации — до 20-го числа месяца, идущего после отчетного квартала.

Если весь год не было деятельности, нужно сдать баланс. Как минимум будет указан размер уставного капитала в пассиве и заполнена одна из строк активов.

Сроки сдачи нулевых отчетов в налоговую аналогичны срокам сдачи отчетности по каждому виду налога.

Штраф за несдачу нулевой отчётности

Административная ответственность предпринимателей за несвоевременную сдачу налоговой отчётности предусмотрена ст. 119 Налогового кодекса РФ. В 2018 году это по 5% суммы налога за каждый месяц просрочки, включая неполные, но не более 30% от общей суммы к уплате за соответствующий налоговый период.

Предположим ИП на ЕНВД просрочил сдачу отчётности за 1 квартал на 1 неделю: вместо того чтобы подать декларацию до 20.04.2018 года, он отправил её в ИФНС 27.04.2018 года. Если сумма налога к уплате составила 50 000 рублей, то семидневная задержка обойдётся предпринимателю в 2 500 рублей.

Казалось бы, когда дело касается нулевой отчётности, можно расслабиться: ведь коль налоговая база равна нулю, то и 5%, и 30% этой суммы будут равны тому же нулю.

Но есть ещё один нюанс — минимальная сумма штрафа в той же статье 119 НК РФ определена на уровне 1 000 рублей. А значит, при нулевом доходе (или разнице между доходами и расходами) заплатить придётся не больше этой суммы, но и не меньше.

Аналогичные правила действуют и в отношении подачи отчётов по страховым взносам — те же 5% от суммы причитающегося каждому фонду платежа по каждому виду отчётности за полный или неполный месяц просрочки.

За отсутствие книги доходов и расходов ИП придётся заплатить 200 рублей штрафа.

За просрочку подачи любой налоговой декларации предприниматель будет вынужден заплатить штраф

В качестве дополнительной санкции инспекторы ФНС, ПФР и ФСС вправе заблокировать расчётный банковский счёт ИП, просрочившего сдачу отчётности на десять дней и более. Разблокировка становится возможной только после полного исполнения обязательств перед государством, игнорирование которых привело к такому ограничению.

Несвоевременно сданная отчётность становится причиной 80% случаев блокировки расчётных счетов индивидуальных предпринимателей и малых предприятий.

Обязанность сдавать хотя бы нулевую налоговую отчётность и делать платежи во внебюджетные фонды за себя и работников, если они есть, автоматически вытекает из статуса ИП. Отсутствие же прибыли или фактической предпринимательской деятельности при этом не играет никакой роли. В ситуации, когда вы делаете добровольный или вынужденный перерыв в ведении бизнеса, стоит подумать, не проще ли провести ликвидацию ИП и зарегистрироваться заново, как только сможете возобновить свою деятельность.

Сдать нулевые отчетности ип на осно

Даже при отсутствии на счетах, открытых в банковской организации, денежных средств, любых расчетов с контрагентами, выплаты зарплаты и выполнения других хозяйственных операций организации и предприниматели обязаны отчитываться перед контролирующими органами.

Этого требует действующее законодательство, в частности, п. 5 ст. 174 НК РФ.

Видео (кликните для воспроизведения).

Что касается сроков сдачи отчетов, они аналогичны установленным для обычной бухгалтерской и налоговой отчетности. Вместо цифровых данных в графы в унифицированных формах ставятся прочерки либо нули.

Отчитываться обязаны индивидуальные предприниматели и юридические лица в Балашихе, вне зависимости от используемой формы налогообложения, в том числе и сдавать нулевую отчетность.

Как сдать нулевую отчетность в налоговую через интернет?

Нулевка по НДС сдается только в электронном виде. Остальные нулевые отчеты можно сдать и на бумаге.

Сроки сдачи отчетности

Сроки предоставления важны не меньше, чем структура декларации и вносимая в нее информация.

Рассмотрим сроки сдачи отчетов в течение года, если ИП работает без сотрудников:

  • сведения в ПФР и ФСС – до 15 числа каждого месяца, информация отражается за предыдущий расчетный период;
  • 3-НДФЛ предоставляется до конца апреля за предыдущий год;
  • НДС подается до 20 числа каждого месяца;
  • отчет в РОССТАТ требуется представить до 20 января нового года.

В случаях, когда присутствует необходимость предоставлять материалы ежеквартально, то даты меняются в соответствии с регулярностью.

Что касается способов подачи деклараций и отчетов, то допустимо предоставление информации и в бумажном виде, и в электронной форме.

В первом случае отдается лично в ведомстве или отправляется заказным письмом. Во втором варианте необходимо оформление электронной подписи.

Читайте так же:  Дарение квартиры бывшей жене налог

Рекомендуется подавать декларации своевременно. Однако не стоит досрочно вносить платежи и отчетности в ПФР за сотрудников. В противном случае возникает путаница, так как деньги сотрудникам еще не выплачены.

ИП на ОСНО сдают отчетность регулярно и в увеличенном объеме. Зачастую подобную систему выбирают крупные компании, сотрудничающие с контрагентами-плательщиками НДС. Для ведения документации привлекаются специалисты, знакомые с бухгалтерской отчетностью. Даже если предприятие работает на бумаге и фактически не приносит прибыль, необходима подача нулевой декларации. Бухгалтерская отчетность ИП на ОСНО – это сложная система, поэтому рекомендуется доверить квалифицированным специалистам. Бухгалтера используют для учета доходов и расходов КУДИР, в котором фиксируются финансовые потоки фирмы.

Отчетность для компаний и ИП, не ведущих деятельность

В этой статье расскажу о том, какие сложности возникают из-за несдачи нулевого отчёта.

Согласно статистическим данным за последние годы, существует проблема со сдачей нулевой отчетности организациями с ограниченной ответственностью и индивидуальными предпринимателями. Ложное убеждение, что отчеты можно не сдавать, часто приводит к негативным последствиям, в виде наложения штрафных санкций и блокировке расчетного счета, при условии несвоевременной отправки соответствующих документов.

Следует понимать, что регулярная сдача «нулевых» отчетов в ФНС, ПФР и ФСС – это обязательная для исполнения процедура. К составу и срокам сдачи «нулевок» предъявляются такие же требования, как и при организации обычной отчетности. В случае непредставления отчетных бумаг в установленные регламентом сроки, ООО и ИП будут нести ответственность, расплачиваясь за халатность финансовыми потерями (штраф — до 1 тыс. рублей за каждый отчет).

Каждый законопослушный плательщик налогов и взносов должен быть осведомлен о существовании таких систем налогообложения как: ОСНО, УСН, ЕНВД, Патент (исключительно для ИП). Учитывая внутренний порядок конкретной системы налогообложения, формируется пакет документов, которые будут включены в предоставляемую отчетность, в частности:

— Зарплатная отчетность (исключение — ИП без наемных работников):

— 2-НДФЛ раз в год.

Штрафы за несдачу нулевой отчетности в налоговую инспекцию

Штраф за нарушение сроков или непредставление нулевой декларации составляет 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300–500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

Отчетность ИП на общей системе налогообложения в 2019 году

Общая система налогообложения предполагает уплату большего количества денежных средств в пользу государства, а также сложную схему отчетности. Если ИП на УСН легко сами справляются с подачей декларации, то остальным требуются специализированные знания и навыки. У общей системы налогообложения есть преимущества и недостатки, для ряда предпринимателей форма выгоднее и проще, несмотря на сложность заполнения декларации и других отчетов.

Отчетность ИП на УСН при отсутствии ведения деятельности

Многие путают ситуации, при которых отсутствуют доходы и бизнес — деятельность.

К примеру, можно заниматься деятельностью «в минус». При таком стечении обстоятельств, декларация вовсе будет не нулевой, а с определенными показателями. Заполнение книги учета доходной и расходной части бюджета выполняется даже при наличии нулевых показателей, чтобы при необходимости удовлетворить любопытство налоговиков.

Что включает в себя нулевая отчётность

Необходимость сдачи нулевой отчётности для ИП обусловлена тем, что именно на основании этих документов, составленных самим же предпринимателем, государство в лице инспекций Федеральной налоговой службы (ФНС) определяет, правильно ли он рассчитал и уплатил налог.

Получателем нулевой отчётности является налоговая инспекция

Нередко предприниматели думают, что если у них нет прибыли и база, на основании которой определяется налог, равна нулю, значит, и отчитываться им не о чем. Однако это не так.

Под нулевой отчётностью обычно подразумевается именно налоговая отчётность. Предприниматель должен отчитываться в ИФНС по налогам и страховым взносам. И также необходимо подавать расчёты в Пенсионный фонд (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС), а в некоторых случаях и органы статистики. Но эти формы имеют свою специфику, вследствие чего о нулевой отчётности применительно к ним говорить не приходится:

  • делать платежи за себя в ПФР и подавать отчётность по ним предприниматель обязан вне зависимости от финансового результата, а сумма выплат для бизнесменов при доходе от нуля до 300 000 рублей в год фиксирована;
  • обязательства делать отчисления в ПФР и ФСС за наёмных работников и отчитываться об этом определяются исключительно наличием персонала, а если его нет, отчитываться не о чем.

В свою очередь, набор документов, который включает налоговая отчётность предпринимателя, определяется применяемой им системой налогообложения.

На сегодняшний день ИП доступны такие варианты систем налогообложения:

  • общая (ОСНО);
  • упрощённая (УСН);
  • единый налог на вменённый доход (ЕНВД);
  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  • патент.

Нулевую отчётность обычно подают ИП на ОСНО и УСН

Полный комплект отчётности может включать:

  • декларации по налогам, уплачиваемым в соответствии с выбранной системой налогообложения;
  • книгу учёта доходов и расходов.

Книгу учёта доходов и расходов заполняют все предприниматели, кроме плательщиков ЕНВД. В 2018 году КУДиР можно вести в электронном виде и не нужно заверять в налоговой инспекции. Но будьте готовы предъявить КУДиР в распечатанном виде по первому требованию налоговой инспекции. Заверять бумажную версию печатью ИП необязательно.

В узком смысле под налоговой вообще и нулевой в частности отчётностью подразумеваются только документы, подлежащие сдаче в инспекцию ФНС в установленный срок, то есть налоговые декларации. Но книгу учёта доходов и расходов вести тоже обязательно.

В 2018 году предпринимателям на ОСНО и УСН рекомендовано вести КУДиР

Бланки нулевой отчётности

Отдельных бланков для нулевой отчётности ИП в 2018 году не предусмотрено. Чаще всего используется стандартный бланк декларации по соответствующему виду налога, однако в графах, выделенных для указания доходов, отражается их отсутствие.

Для подачи нулевой отчётности используется стандартная форма налоговой декларации

Однако если предприниматель:

  • признаётся налогоплательщиком по одному или нескольким налогам;
  • не осуществляет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации);
  • и не имеет по этим налогам объектов налогообложения…

… то он может представить по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.

С книгой доходов и расходов у тех, кто должен её заполнять, дело обстоит аналогичным образом: в ней отражается также отсутствие дохода.

Налоговый кодекс РФ вообще не содержит понятия нулевой отчётности. А в обиходе под этой фразой подразумевается декларация с нулевыми показателями дохода.

Нулевая отчётность на ОСНО

ИП, использующий общую систему налогообложения, обязательно сдаёт в налоговую два документа:

Читайте так же:  Калькулятор налога на землю для юридических лиц

Если отчётность сдаётся нулевая, в обеих декларациях заполняется только титульный лист. В разделе 1 указываются в соответствующих графах ОКТМО и КБК: 18210301000011000110 для НДС и 18210102020011000110 для НДФЛ. В остальных строчках надо проставить прочерки.

Декларация по НДС подаётся ежеквартально до 25 числа первого месяца нового квартала. Форма 3-НДФЛ — раз в год до 30 апреля следующего года.

Нулевая отчётность при УСН

При упрощённой системе налогообложения налоговая отчётность, подлежащая сдаче в ИФНС, ограничивается декларацией по единому налогу в связи с применением УСН. Она подаётся раз в год — до 30 апреля следующего года.

Порядок заполнения нулевой декларации тот же, что и для ИП на общей системе:

  • заполняется титульный лист;
  • проставляются ОКТМО в разделе 1.1 и признак налогоплательщика и ставка по объекту в разделе 1.2 для платящих 6% доходов;
  • уплачивающие 15% разницы между доходами и расходами указывают ОКТМО в разделе 1.2 и ставку налога в соответствующих пунктах раздела 2.2;
  • во всех остальных графах ставятся прочерки.

Нулевая отчётность при ЕНВД и патенте

Особенностью указанных налоговых режимов является то, что нулевая отчётность при них невозможна в принципе. Ведь специфика ЕНВД и патента состоит в том, что предприниматели, использующие эти системы налогообложения, перечисляют в бюджет ЕНВД или стоимость патента вне зависимости от своих финансовых результатов.

ИП на патенте не должен подавать в налоговую никаких деклараций. Его обязательства в этом плане сводятся к своевременной оплате стоимости патента и ведению книги доходов и расходов. С её помощью налоговики смогут при необходимости проверить, не превзошёл ли доход такого предпринимателя максимальный барьер, после которого право на использование патента утрачивается.

Что касается плательщиков ЕНВД, то они обязаны каждый квартал до 20 числа первого месяца следующего квартала подавать декларацию и до 25 перечислять в бюджет налог. В том числе и за отчётные периоды, в которых они прибылей не имели или не вели деятельность.

Подчеркнём: даже если фактически деятельность не велась и реальные доходы за период равны нулю, единый налог уплачивается исходя из потенциально возможного к получению дохода (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Соответственно, сдать нулевую декларацию и не платить ЕНВД нельзя (Письма Минфина от 14.09.2009 № 03–11–06/3/233, от 02.07.2012 № 03–11–11/196).

Фотогалерея: декларация по ЕНВД для ИП

Нулевая отчетность

Если ИП на УСН не вел деятельность и не имел доходов в течение года, он должен сдать в налоговую инспекцию нулевую декларацию.

Нулевая налоговая отчетность для ЕНВД

Компании на вмененке сдают соответствующую декларацию. Но вмененный налог не зависит от оборотов или доходов, он считается от вмененного дохода, который есть всегда (площадь, численность и т. п.).

Следовательно, нулевой декларации по ЕНВД быть не может.

Нулевые отчеты по страховым взносам

Если сотрудникам не начислялась зарплата и иные доходы, то и взносов тоже быть не должно. Такая ситуация может возникнуть, если сотрудники находились в отпуске без сохранения заработной платы. В подобных случаях по взносам подаются нулевые расчеты —— расчет по страховым взносам и 4-ФСС.

ИП, которые состоят на учете в фондах, подают нулевые расчеты даже при отсутствии работников (например, при увольнении). Чтобы не сдавать нулевки, ИП должен сняться с учета в качестве работодателя.

СЗВ-М — подается в ПФР и не может быть нулевым. Если есть сотрудники, нужно сдавать форму независимо от начислений. Если работников нет, отчет не сдается.

Отчетность ИП на ОСНО при отсутствии ведения деятельности

Не нужно забывать, что для деклараций по НДС предусмотрен электронный формат приема, даже для нулевок. Для ИП, которые никогда не занимались ведением деятельности (не было зафиксировано операций и движений по счету), есть шанс не осуществлять электронную отправку отчетных документов. Достаточно заполнения единой упрощенной декларации, которую разрешено отправлять без привязки к определенному формату (бумажный или электронный вариант на выбор).

Единую декларацию на ОСНО можно рассматривать в качестве замены отчетности по НДС, но от необходимости сдавать 3-НДФЛ избавиться не получится.

При сильном желании, можно провести замену отчетности ИП на УСН (когда доходы и движения по счету отсутствуют), единой упрощенной декларацией. Однако, в отношении трудозатрат и сроков на заполнение ЕУД, это вариант сопоставим с оформлением обычной нулевой отчетностью по УСН.

Особенности сдачи нулевой отчетности

Одним из преимуществ ОСНО в сравнении с УСН является то, что при отсутствии доходов предприниматель не обязан выплачивать взносы. Однако, независимо от наличия оборотов подача отчетности обязательна. С точки зрения государства человек, открывший ИП, автоматически становится плательщиком налогов, и чтобы не было неточностей – подается нулевая декларация.

Подавать документацию обязательно и делать это следует своевременно. За просрочку в предоставлении материалов предпринимателю начисляют денежный штраф.

Пакет бумаг при нулевых доходах различается:

  1. Нет работников – декларация НДС, форма 3-НДФЛ и отчетность для РОССТАТА. Предоставляется один раз в год.
  2. Есть сотрудники – отчет по НДС, справка ФСС и сведения РСВ. Подается каждый квартал.

С точки зрения государства, если фирма зарегистрирована, значит, продолжает функционировать. Даже если нет доходов, полный пакет документов предоставляется своевременно и в полном составе. Отчетность ИП при выборе ОСНО в виде нулевой декларации предоставляется в налоговые органы в общем порядке и в установленные законом сроки.

Сдача нулевой отчетности обязательна для всех компаний, которые зарегистрированы, но не получают прибыли. В случае просрочки в предоставлении документации начисляется денежный штраф.

Рассмотрим основополагающие моменты более подробно

Налогоплательщик будет обязан выплатить штраф. На организацию налагается штрафные санкции в размере 1 тыс. рублей, а должностные лица вынуждены лишиться суммы от 300 до 500 рублей. По истечению 10 дней от указанного ИФНС предельного срока отправки отчётности представители налоговой инспекции имеют полное право провести блокировку счета компании.

Как правильно сдать отчетность предпринимателю, не ведущему деятельность?

К структуре сдачи «нулевок» не предъявляются какие-либо особые требования и процедура ничем не отличается от традиционной. Используется электронный формат отправки отчетов по НЛС, т.е. без специального программного обеспечения не обойтись. Для прочих разновидностей систем по реализации оплаты налогов, приемлем любой вариант сдачи.

Общепринятая процедура сдачи отчетности имеет те же особенности, что и нулевая

Оформление отчетов происходит с применением бухгалтерии, через глобальную сеть или с помощью обычного бухучета.

Требуется ли предъявлять доказательства статуса нулевой деятельности?

Практически всегда, нет необходимости предоставлять документы, для подтверждения отсутствия деятельности, однако встречаются исключения, когда проверяющие инстанции делают запрос в банковское учреждение, чтобы получить выписку о движении средств по счету проверяемой фирмы. Целесообразно следить за своевременной отправкой отчетов-нулевок, чтобы избежать лишних проблем с блокировкой счета и выплатой штрафов в будущем.

Читайте так же:  Состояние задолженности по налогам

Нулевые отчеты по НДФЛ

По этому налогу есть две формы — 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Если в течение отчетного периода не было доходов, выплаченных физическим лицам, эти формы не сдаются. То есть нулевых отчетов по НДФЛ не бывает.

Перечень налогов по ОСНО

Для понимания, какие требуется сдать отчеты, важно определить спектр налогов, которые обязан выплачивать предприниматель.

Рассмотрим базовые виды налогообложения по общей системе:

  • НДФЛ – выплачивается с заработных плат официально трудоустроенных сотрудников и составляет 13%;
  • налог ИП по ОСНО – 13%;
  • НДС – 20% (с 1 января 2019 года) или 10%, при реализации определенной категории товаров;
  • взносы в ПФР – 22%, ФМС – 5,1% и ФСС – 2,9%;
  • транспортный, земельный и имущественный налоги – размер переводов зависит от используемых предпринимателем ресурсов.

В ряде случаев ИП выплачивают следующие разновидности налогов: акцизы, водный и сборы за применение биоресурсов и объектов природного мира.

Перечень уплачиваемых налогов зависит от вида деятельности предприятия, а также от наличия или отсутствия в штате сотрудников. Размеры устанавливаются на федеральном и региональном уровне. Для ряда субъектов предпринимательства предусмотрены льготы и скидки.

Нулевая налоговая отчетность для УСН

Упрощенцы обязаны сдавать декларацию по УСН. Если в отчетном периоде не было доходов и расходов, придется подать нулевку. Имейте в виду, что ФНС сравнивает показатели в декларации с оборотами по банковскому счету.

Штрафы за непредставление декларации

За непредставление отчетности предусмотрены штрафные санкции. Штраф за нарушение сроков или непредставление декларации составляет 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300–500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

Разобраться с порядком и сроками отчетности поможет тариф «Малый бизнес» системы Контур.Экстерн.

Нулевая отчетность в ФНС

Все компании и ИП периодически отчитываются о своей работе в контролирующие органы. О взносах с зарплаты отчитываются в ФСС и в ФНС. О прибыли и налогах организации представляют данные в налоговую инспекцию. Но в период кризиса нередко встречаются ситуации, когда фирма временно не ведет деятельность, и тогда возникает вопрос: нужно ли сдавать отчеты в период бездействия? Чаще всего нужно. Отчетность, которая не содержит числовых показателей, называется нулевой. В 2020 году порядок подачи нулевых деклараций не изменился. Как подавать нулевую отчетность в налоговую инспекцию и фонды, расскажем в статье.

Отчетность ИП на ЕНВД без наличия деятельности

В связи с этим, оптимальным решением будет прекратить деятельность на ЕНВД и отправиться на альтернативный режим в надежде на улучшение ситуации.

Нулевая отчетность для юридических лиц ООО, использующих общую систему налогообложения (ОСНО)

Коммерческие структуры, применяющие ОСНО, обязаны отчитываться перед ИФНС и внебюджетными фондами, используя утвержденные формы. Отсутствие хозяйственных, операций по кассе и движений по счету не освобождает налогоплательщика от настоящей обязанности. Обязательны для сдачи декларации по налогам на прибыль, имущество, добавленную стоимость. ООО на ОСНО должны подавать формы РСВ, 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, направлять в Соцстрах отчет 4-ФСС, в ГУ ПФР — СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и составлять по результатам года бухгалтерскую (финансовую) отчетность.

Отчетов немало, но отдельные из них априори не могут иметь нулевой формы. К примеру, ежемесячный СЗВ-М составляется на сотрудников несмотря на то, производились ли в рамках периода начисления и выплаты. Не имеет нулевой формы баланс. Он должен содержать хотя бы сведения об уставном капитале, поэтому на законодательном уровне нулевой отчетности как таковой фразы не существует.

При отсутствии выплат сотрудникам отчеты, содержащие данные о начислениях и выплатах налога на доходы физических лиц, разрешено не сдавать. Если оборотов по счету и кассовых операций не было, организация вправе сдать по результатам финансового года единую (упрощенную) декларацию.

По итогам каждого квартала нужно составлять и сдавать декларации по налогу:

  • на добавленную стоимость (до 25-го числа);
  • на прибыль (до 28-го числа);
  • на имущество (до 30-го числа);
  • РСВ (до 30-го числа).

Обязательны для сдачи данные о среднесписочной численности (крайний срок подачи — 20 января), бухотчетность, которая может иметь разный состав, определяемый категорией субъекта сдается до 31 марта, а установленный срок подачи единой декларации — это 20-е число месяца, следующего за завершенным налоговым периодом кварталом, полугодием, девятью месяцами, годом.

Варианты сдачи нулевой отчетности и ответственность за нарушение сроков в году в Балашихе

Заполнение нулевых форм удобно осуществлять, используя программы автоматизированного ведения бухгалтерского учета. Составлять отчеты можно и в Excel или Word. Важно ориентироваться на образец: пропущенный даже в одной графе прочерк может стать причиной нарушения правил составления декларации. За несвоевременную сдачу предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 1000 рублей для организации и 500 рублей для лица, ответственного за составление и подачу этой отчетности.

При отсутствии деятельности не всегда целесообразно нанимать бухгалтера. Сдачу нулевой отчетности за год и последующие можно доверить «РосБухцентр Балашиха», оказывающей удаленно все виды бухгалтерских услуг.

Преимуществами сотрудничества будут:

  • сокращение затрат;
  • отсутствие необходимости оборудования стационарного рабочего места;
  • квалификация и опыт специалистов, исключающие вероятность ошибок в отчетности;
  • строгое соблюдение сроков при подаче нулевой отчетности в контролирующие органы;
  • отсутствие дополнительных расходов — оплаты больничных листов, отпуска, декрета;
  • возможность оформления договора на обслуживание на оптимальный срок.

Стоимость услуг по удаленному составлению и сдаче нулевой отчетности будет существенно ниже по сравнению с зарплатой, которую необходимо платить бухгалтеру, которого нанимать на начальном этапе нецелесообразно.

Дистанционный бухгалтерский аутсорсинг это оптимальное решение для небольших компаний, предприятий и предпринимателей, которые начинают деятельность. Выгодны услуги и компаниям, планирующим долгие перерывы в работе, владельцам так называемого сезонного бизнеса.

Кредо «РосБухцентр Балашиха» — скрупулезность, точность, исполнительность. Доверив подготовку и сдачу отчетности профессионалам, вы освободите время на решение текущих и перспективных бизнес-задач.

Видео (кликните для воспроизведения).

При систематических нарушениях ИФНС имеет право заблокировать расчетные счета предприятия, на разблокировку которых потребуется немало сил.

Источники

Сдать нулевые отчетности ип на осно
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here