Приватизация подоходный налог

Рука государства: ставки налога на приватизированную квартиру для работающих граждан и пенсионеров

После проведения процедуры приватизации квартира, в которой проживает гражданин, становится его частной собственностью.

Как и с любого объекта недвижимости, собственник должен платить за неё налог государству.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 577-04-19 . Это быстро и бесплатно !

Читайте на нашем сайте о том, как узнать, приватизирована ли квартира, с чего начать приватизацию, на кого лучше приватизировать жилье, а также о сроках бесплатной процедуры и причинах отказа в ней.

Закон

Есть ли налог на приватизированную квартиру? Согласно закону все строения на территории РФ облагаются соответствующим налогом.

Владельцы объектов обязаны выплачивать в государственную казну определённый процент от стоимости недвижимого имущества.

Статья 401 Налогового Кодекса РФ гласит, что налогом облагаются следующие объекты:

  • частные дома;
  • квартиры или доли в них;
  • садовые, дачные домики;
  • гаражи.

    Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:

— жилой дом;
— жилое помещение (квартира, комната);
— гараж, машино-место;
— единый недвижимый комплекс;
— объект незавершенного строительства;
— иные здание, строение, сооружение, помещение.

  • В целях настоящей главы жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.
  • Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.
  • Не облагаются налогом места общего пользования в многоквартирном доме, являющиеся общей собственностью всех жильцов. За приватизированную квартиру, находящуюся в многоквартирном доме, платит её владелец.

    О том, как приватизировать квартиру, если утерян ордер, можно ли приватизировать служебное жилье, кооперативное, квартиру военнослужащего, а также жилище с долгами, вы можете узнать из наших статей.

    Льготы и по налогу

    Налогоплательщиками считаются все лица, имеющие в своей собственности недвижимое имущество. Их обязанностью является своевременная уплата налога. Некоторые категории граждан имеют право на льготное налогообложение (статья 407 НК РФ). В полном размере от уплаты налога на квартиру освобождаются следующие категории граждан:

    лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

    герои СССР и РФ;

    инвалиды 1 и 2 групп, вне зависимости от вида заболевания, а также инвалиды детства;

    участники войн, в том числе партизаны;

    участники боевых действий;

    участники оборонительных акций во время Великой Отечественной войны;

    граждане, пострадавшие от радиоактивных облучений в Чернобыльской АЭС, Семипалатинск;

    семьи, потерявшие своих близких при исполнении служебного долга;

    иные категории физических лиц, установленные статьей 407 Налогового кодекса РФ.

    Налоговые льготы предоставляются в размере всей суммы налога, подлежащей обязательной уплате.

    Для получения льготы собственнику квартиры следует обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации и написать соответствующее заявление о предоставлении ему льготы и предоставить необходимый комплект документов.

    Отметим, что льгота может быть предоставлена только в отношении одного объекта каждой категории налогооблагаемого объекта по усмотрению плательщика налога на имущество.

    Где узнать ставку?

    Ставку для расчёта можно узнать, ознакомившись с нормативными актами соответствующего региона, которые публикуются на официальных сайтах и в периодике.

    Если нет возможности зайти на сайт, можно обратиться непосредственно в территориальный отдел Росреестра на приём к регистратору. Для этого понадобится предъявить паспорт и Свидетельство о собственности.

    Узнайте на нашем сайте о правах и обязанностях собственника и прописанных в приватизированной квартире, и о том, как разделить лицевой счет в ней.

    Штрафные санкции за неуплату налога

    При нарушении сроков оплаты с плательщиков налога на имущество может взиматься штраф, величина которого составит 20% от суммы долга, а также будут начисляться пени за каждый день допущенной просрочки по уплате налога (1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ).

    Отметим, что неполучение налогового уведомления на руки не освобождает физическое лицо от уплаты налога на имущество.

    Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

    Какой налог платят на приватизированную квартиру

    По завершении процедуры приватизации жилой недвижимости, то есть перевода ее из собственности государства в частную, владелец должен заплатить налог на имущество. С 2016 года налог, уплачиваемый на приватизированную гражданином квартиру, вычисляется по кадастровой стоимости.

    Кто рассчитывает налог на квартиру

    Налог квартиру рассчитывается налоговой инспекцией по месту регистрации налогоплательщика и получается им в форме налогового уведомления, содержащего в себе данные о сумме и сроках оплаты.

    Налог на приватизированную квартиру

    Порядок уплаты налога регламентирован НК РФ. Помимо его положений вопросы по выплате налога регулируются Гражданским, Земельным кодексами РФ, законами № 218 (о порядке госрегистрации недвижимости), № 135 (об особенностях оценки), № 1541-1 (о том, как происходит приватизация).

    Важно! Предельный размер налоговой ставки за приватизированную квартиру составляет 0,1% ее цены и регламентируется ст. 406 НК . Итоговая сумма получается после умножения кадастровой стоимости на указанную ставку.

    Собственник делает выплаты в фонд государства ежегодно.

    Скачать для просмотра и печати:

    Категории владельцев

    Какую стоимость имеет налог, уплачиваемый на приватизированную вами квартиру, зависит от типа собственности:

    • индивидуальный владелец — является единственным лицом, которому принадлежит недвижимое имущество;
    • долевые собственники — имеют доли, соотношение и распределение которых указывается в договоре приватизации;
    • совместные собственники — имеют процентные части жилья, но по договоренности платить налог может один человек.

    Важно! При долевой собственности плательщиками выступают все граждане, а размер налога зависит от процента доли.

    Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

    За какое жилье нужно платить

    • частные дома или их части;
    • квартиры или доли в них.

    Платить налог не требуется за общее место использования многоквартирного дома в собственности всех владельцев.

    Важно! Ст. 401 признает и нежилые объекты недвижимости, а также подсобные помещения на территории дачи, садоводческого или огороднического товарищества, ИЖС полноценными жилыми домами, за которые также уплачивается налог. Скачать для просмотра и печати:

    Читайте так же:  Открытие ип какие налоги надо платить

    Типы налогообложения

    Способы оптимизации налога

    Налог за приватизированную квартиру можно оптимизировать несколькими методами:

    • оформить имущественный вычет при покупке новой недвижимости — единственный собственник;
    • продать отдельные доли (несколько владельцев), чтобы снизить базу налогообложения до 1 млн руб.;
    • воспользоваться имущественным вычетом при покупке жилья;
    • если вычет имел место до 2013 года, получить его на остаток.

    Важно! Вернуть стоимость налога полностью не выйдет.

    Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

    Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

    Порядок расчёта

    Какой налог на приватизированную квартиру? Сумма, уплачиваемая государству, зависит от того, в каком регионе вы проживаете.

    Связано это с тем, что налог на приватизированную квартиру является местным сбором, и рассчитывается по региональной ставке.

    Для расчёта берётся стоимость квартиры и умножается на ставку налогообложения. Предельный размер ставки устанавливается регионами и зависит от ценовой категории жилья (со ст. 406 НК РФ).

    База для расчёта до 2016 года рассчитывалась исходя из инвентаризационной стоимости жилых помещений. В настоящее время принят закон, по которому расчёт стоимости жилья будет производиться с ориентацией на кадастровую стоимость.

    Кадастровая цена объектов в разы выше, поскольку в ней не учитывается состояние жилья, его износ.

    Кроме того, расчётом налоговой базы с 2015 года занимается не БТИ, как это происходило ранее, а Росреестр, в котором содержатся все сведения о недвижимом имуществе, находящемся в собственности физических и юридических лиц.

    На настоящее время уже 20 регионов РФ перешли на систему определения базы для налогообложения, исходя из кадастровой стоимости объектов.

    О том, что обязан ремонтировать собственник приватизированной квартиры за свой счет, вы можете узнать из нашей статьи.

    Пример

    Для расчёта стоимости вам необходимо выяснить кадастровую цену вашей квартиры. Если вы владеете долей, то общая стоимость делится на количество долей и каждая часть подлежит отдельной оплате.

    В зависимости от ценовой категории жилья применяется процентная ставка на её налогообложение. Законом установлены следующие ставки в зависимости от цены:

  • До 300 т.руб. — 0,1%.
  • От 300 т.р. до 500 т.руб. – 0,1 … 0,3 %
  • От 500 т.руб. – 0,3…2 %
  • Кадастровая стоимость недвижимости Росреестром пересматривается ежегодно, сведения подаются в ФНС, откуда собственники и получают квитанции на оплату налога на приватизированное жилье.

    Об особенностях процедуры расприватизации и повторной приватизации, а также о сроках исковой давности для признания приватизации недействительной, вы можете узнать на нашем сайте.

    Кто должен платить налог на квартиру

    В собственности физических лиц могут находиться разные объекты недвижимости, которые становятся объектом налогообложения по налогу на имущество.

    При этом налогоплательщик-собственник недвижимости должен уплачивать в пользу бюджета имущественный налог.

    Так, налог на имущество обязаны уплачивать физические лица, имеющие в собственности следующие объекты недвижимости:

    квартиры, дома и комнаты;

    гаражи, машино-места в паркинге;

    незавершенные объекты строительства;

    единые комплексы недвижимости;

    долевая собственность на любую недвижимость, перечисленную выше.

    Самым распространенным случаем наличия собственности у физических лиц является владение квартирой.

    Как платить?

    Сведения о владельцах недвижимости подаются государственными органами при оформлении договора приватизации. В настоящее время организации передают документы без участия граждан, что внесло значительный порядок в оплату налога на приватизируемую квартиру.

    За месяц до необходимого срока оплаты налога каждому владельцу недвижимости по почте приходит уведомление о необходимости оплаты налога и квитанция, по которой можно внести платёж.

    Уведомление содержит следующие сведения:

    • вид налога;
    • наименование и адрес объекта недвижимости;
    • сумма к оплате;
    • сроки оплаты.

    Если вы не получили документы по почте, можно выяснить сведения на сайте ФНС.

    Для этого нужно зайти в «Личный кабинет» налогоплательщика, который будет доступен после регистрации на сайте.

    В настоящее время уведомление можно получить и в электронном виде и оплатить налог в системе интернет-банкинга.

    Кроме того, выяснить сведения для оплаты можно при обращении в территориальное отделение ФНС. Вам необходимо сообщить о том, что квитанция по почте не получена.

    Возможно, в налоговой службе по каким-то причинам нет сведений о том, что вы являетесь владельцем квартиры. Если пропустить срок постановки в известие ФНС о приобретении имущества, можно заработать штраф от этой организации.

    Таким образом, поскольку квартира после приватизации становится личным имуществом гражданина, он обязан платить за него налог. Оплачивайте вовремя поступающие на ваше имя квитанции, чтобы избежать штрафов и начисления пени.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    Приватизация подоходный налог

    Ситуация: Физическим лицом осуществляется приватизация квартиры, предоставленной ему по договору найма жилого помещения государственного жилищного фонда в порядке очередности как нуждающемуся в улучшении жилищных условий.

    Вопрос:
    Имеет ли физическое лицо право на предоставление имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов на приватизацию квартиры по месту основной работы?

    Приватизация жилых помещений – это приобретение гражданами в собственность занимаемых жилых помещений государственного жилищного фонда, предоставленных им в соответствии с законодательством (п. 1 ст. 134 ЖК).

    Приватизация жилищного фонда может осуществляться на возмездной, безвозмездной либо смешанной основе (ст. 139 ЖК). Приватизация жилых помещений на возмездной основе осуществляется в случае, если у граждан не имеется именных приватизационных чеков «Жилье» (чеков «Жилье»).

    Чеки «Жилье» также используются гражданами и членами их семей, состоящими на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий (п. 1 ст. 143 ЖК):

    • для уплаты паевого взноса в жилищном или жилищно-строительном кооперативе;
    • для финансирования индивидуального или коллективного жилищного строительства;
    • для реконструкции одноквартирных, блокированных жилых домов;
    • для долевого участия в жилищном строительстве;
    • для приобретения жилых помещений путем покупки;
    • для погашения задолженности по кредитам банков и ссудам юридических лиц, взятым и использованным на указанные цели.

    При определении размера налоговой базы подоходного налога плательщик (физическое лицо) вправе применить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных плательщиком и членами его семьи, состоящими на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, расходов, в т.ч.:

    • на строительство либо приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры;
    • на погашение кредитов белорусских банков;
    • на погашение займов, полученных от белорусских организаций и ИП (включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременный возврат (погашение) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам), фактически израсходованных ими на строительство, приобретение в Беларуси одноквартирного жилого дома или квартиры (подп. 1.1 ст. 166 НК).
    Читайте так же:  Патент это упрощенная система налогообложения

    Нуждающимися в улучшении жилищных условий, в частности, признаются граждане, не имеющие в собственности и (или) во владении и пользовании жилых помещений в населенном пункте по месту принятия на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий (по месту работы (службы)). Под отсутствием у граждан во владении и пользовании жилых помещений понимается отсутствие жилых помещений, занимаемых гражданами, в т.ч. по договору найма жилого помещения государственного жилищного фонда (абзац второй подп. 1.1.1 ст. 35 ЖК; подп. 3.1.1 Положения об учете граждан, нуждающихся в улучшении жилищных условий, и о порядке предоставления жилых помещений государственного жилищного фонда, утвержденного Указом от 16.12.2013 № 563 «О некоторых вопросах правового регулирования жилищных отношений» (далее – Положение № 563)). Если отпали основания для признания граждан нуждающимися в улучшении жилищных условий, то они снимаются с учета нуждающихся в улучшении жилищных условий (подп. 32.1 Положения № 563).

    Имущественный вычет предоставляется физическому лицу на основании документов, перечисленных в части третьей п. 2 ст. 166 НК.

    К таким документам в т.ч. относится справка о состоянии на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, в которой указываются дата и основание постановки на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий, а также основания снятия с учета, дата и номер решения о снятии с учета, если в отношении гражданина принято решение о снятии с учета нуждающихся в улучшении жилищных условий (абзац второй части третьей п. 2 ст. 166 НК, приложение 14 к постановлению Минжилкомхоза от 27.12.2010 № 28 «О некоторых мерах по реализации Указа Президента Республики Беларусь от 27 октября 2010 г. № 552»).

    Следовательно, если физическое лицо, являющееся нуждающимся в улучшении жилищных условий:

    • несет расходы, связанные с приватизацией жилья, но не состоит на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, то на суммы понесенных расходов имущественный налоговый вычет не предоставляется в связи с отсутствием оснований;
    • использует для приватизации жилья чеки «Жилье», то права на получение имущественного налогового вычета в размере суммы индексации чеков «Жилье» оно не имеет, так как в данном случае оно не осуществляет расходы, связанные с приобретением либо строительством жилья;
    • несет расходы, связанные с приватизацией жилья, на общих основаниях (за счет собственных средств), то на суммы понесенных расходов имущественный налоговый вычет предоставляется.

    Работник организации вправе получить имущественный налоговый вычет по суммам денежных средств (расходов), фактически направленным им на приобретение этой квартиры, если он состоит на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий и приватизирует квартиру на возмездной основе.

    Есть ли и какой налог на приватизированную квартиру (имущественный) и при продаже?

    Владельцы приватизированной квартиры кроме радости обладания заветными квадратными метрами порой сталкиваются и с рядом трудностей.

    И чтобы вопросы налогообложения не доставили неприятных сюрпризов, собственникам квартир необходимо разбираться в хитросплетениях российского законодательства.

    Попробуем разобраться есть ли налог на приватизированную квартиру.

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-51-36 . Это быстро и бесплатно !

    Категории собственников

    Квартиры наряду с другими видами недвижимости и транспортными средствами являются имуществом, которое может принадлежать одному или нескольким физическим лицам.

    От вида собственности будет зависеть налог на имущество приватизированной квартиры, точнее его размер.

    В соответствии с видом собственности, различают категории собственников:

    1. Индивидуальный собственник – только он ответственен за вопрос уплаты налога;
    2. Долевые собственники – владеют квартирой совместно с четко разграниченными и прописанными долями каждого владельца. В этом случае налогоплательщиком являются все физические лица, и налог на приватизируемую квартиру будет зависеть от размера доли.
    3. Совместные собственники – также владеют жильем совместно, несут одинаковую ответственность по уплате налогов, но плательщиком может выступать кто-то один, определенный соглашением сторон.

    Видео

    Смотрите видео о новом налоге на имущество физических лиц.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    Налог на квартиру

    Налог на квартиру — это местный налог, регулирование которого осуществляется главой 32 «Налог на имущество физических лиц» Налоговый кодекс РФ.

    Кто не платит налог

    Законодательство РФ делает исключения при уплате налога для нескольких категорий населения.

    Особые категории налогоплательщиков

    В перечень лиц, относящихся к особым категориям, включены пенсионеры и дети, не достигшие 18 лет.

    Преференции для пенсионеров

    Согласно ст. 407 НК РФ пенсионеры, получающие пенсии в установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым по законодательству РФ выплачивается ежемесячное пожизненное содержание, и предпенсионеры после приватизации имеют льготы в виде 100% скидки по НДФЛ .

    Льготы можно получить только на один объект недвижимости каждого вида по предоставления пакета документов в налоговую инспекцию. Она предоставляется автоматически по возрасту. Воспользоваться преференцией можно, если квартиру приватизировали и не использовали для бизнеса.

    Но пенсионеры в полном размере платят налог на объекты, кадастровая стоимость которых от 300 млн руб., то есть на дорогую приватизированную квартиру льготы нет.

    Пенсионер-собственник жилья может получить налоговый вычет на:

    • квартиру до 20 квадратов;
    • комнату до 10 квадратов;
    • дом до 50 квадратов.

    Совет! Напишите заявление и подайте в ФНС , приложив к нему нужные документы и копию пенсионного удостоверения.

    Несовершеннолетние граждане

    Ранее, до 1994 года дети не могли получить квартиру по принципу приватизации. Теперь, на основании ст. 11 ФЗ № 1541-1 они являются полноправными участниками сделки. Законодательство РФ защищает права ребенка посредством нескольких постановлений:

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Несовершеннолетний собственник до 14 лет не подписывает документы. Дети с 14 до 18 лет самостоятельно пишут заявление, но родители и органы опеки должны дать согласие.

    Детям предоставляется две льготы — право повторной приватизации после 18 лет и освобождение от уплаты налога. НДФЛ в данном случае следует платить законным представителям.

    Важно! Ребенок не может отказаться от сделки приватизации. Скачать для просмотра и печати:

    Читайте так же:  Для выплаты дивидендов акционерам предприятия используется

    Категории льготников

    Льготы по уплате имущественного налога на федеральном уровне имеют:

    • пенсионер и предпенсионеры, которым назначаются пенсии в соответствии с законодательством РФ, действовавшим на 31 декабря 2018 г. — по возрасту или выслуге лет;
    • инвалиды 1 и 2 категории, детства;
    • герои СССР и РСФСР;
    • люди, участвовавшие в Отечественной войне и кампании на территории Афганистана;
    • лица-кавалеры Ордена Славы 1-3 степени;
    • жены, родители, дети, мужья военных, которые погибли во время несения службы;
    • граждане, занимавшиеся ликвидацией и устранением последствий катастрофы в Чернобыле.

    На заметку! Полный перечень лиц, имеющих право на преференции, указан в ст. 404 НК .

    Региональные льготы

    Учитывая, что до 2016 года налог на приватизированное имущество — от приватизированной квартиры до дома рассчитывался по инвентаризационной стоимости, региональная политика направлена на снижение его кадастровой ставки.

    В некоторых областях РФ льготы имеют многодетные родители, инвалиды, военнослужащие. Пенсионер, входящий в несколько льготных категорий, не может получить все преференции, даже в рамках региона.

    Совет! Список граждан, которым доступны льготы, можно узнать на сайте местного муниципалитета.

    Категории льготников

    Есть ли налог на приватизированную квартиру для пенсионеров? Существуют категории граждан, для которых предусмотрены различные льготы по оплате налога на недвижимость. Федеральными льготниками являются:

    • пенсионеры;
    • герои СССР и РСФСР;
    • инвалиды Iи II групп;
    • инвалиды с детства;
    • участники ВОВ и военных действий в Афганистане;
    • кавалеры Орденов Славы трёх степеней;
    • военнослужащие;
    • члены семей и родители военнослужащих. Погибших при выполнении служебных обязанностей;
    • ликвидаторы аварий на ЧАЭС.

    Согласно статье 4 п.2 Закона 2003-1 все эти категории граждан не должны оплачивать налог на приватизированную квартиру.

    Льгота предоставляется только на одно жилое помещение.

    Если в собственности гражданина находится ещё одно помещение, налог на него оплачивается в полном размере.

    Чтобы получить данную льготу необходимо обратиться в отделение ФНС, написать заявление на льготу, представив документ, подтверждающий статус и Свидетельство о собственности.

    Если квартира приватизирована в долевую собственность, от оплаты налога освобождается только доля, принадлежащая льготнику. Части, находящиеся в собственности других граждан, облагаются налогом на общих основаниях.

    Неприватизированное жильё и налог на квартиру

    Налог на имущество оплачивают только собственники, официально прошедшие регистрацию в Росреестре и имеющие свидетельство, подтверждающее их права.

    Если же квартира не является приватизированной, то и проживающие в ней граждане не считаются её владельцами. Следовательно, ежегодно вносить платежи за имущество они не должны. Вместо этой суммы жильцы муниципальных квартир оплачивают стоимость найма за проживание.

    Порядок расчета налога на квартиру

    Налоговая база и налог на квартиру

    В качестве налоговой базы выступает кадастровая стоимость квартиры, то есть стоимость, которая максимально приближена к рыночной стоимости имеющегося в собственности частного лица объекта налогообложения.

    Базовая формула расчёта налога на недвижимость

    Согласно статьи 402 НК РФ расчётной базой к 2020 году для имущественного налога должна стать кадастровая стоимость недвижимости, что значительно увеличит размер платежа. В связи с этим, было принято решение о постепенном переходе для смягчения финансового удара по денежным средствам собственников.

    Формула расчёта для переходного периода подробно расписана в статье 408 НК РФ.Из неё следует, что к учёту принимается не только кадастровая, но и инвентаризационная стоимость. В формуле используется уменьшающий коэффициент, необходимость которого к 2020 году отпадёт.

    Н = (Нк — Ни) * Кф + Ни где

    Нк — величина налога, полученная от кадастровой стоимости.

    Нк = К * Ск (К- кадастровая цена и Ск — налоговая ставка);

    Ни — налоговая сумма от инвентаризационной стоимости.

    Ни = И * Си (И — инвентаризационная цена и Си — налоговая ставки);

    Кф — уменьшающий коэффициент, который равен:

    В 2019 году уменьшающий коэффициент использоваться не будет, потому с 2020 года пользователям придётся платить налог на недвижимость в полном объёме.

    Ставки налога на квартиру

    Так как налог на квартиру частных лиц является местным налогом, то конкретные размеры ставок налога на имущество физических лиц определяются в каждом муниципальном образовании отдельно.

    В соответствии с требованиями налогового законодательства установлены следующие ограничения по налоговым ставкам налога на имущество физических лиц:

    § не более 0,1% от величины кадастровой стоимости объекта налогообложения, а также сооружений хозяйственного назначения с площадью не более 50 кв. м.;

    § не более 2% для перечня объектов налогообложения, определенных в Налоговом кодексе РФ, и объектов со стоимостью больше 300 миллионов руб.;

    § не более 0,5% для остальных видов имущества.

    При этом власти некоторых муниципальных образований, таких как, например, Москва, Крым, Санкт-Петербург и другие, имеют право уменьшить ставку налогообложения 0,1% до 0 или, наоборот, увеличить её, но не больше, чем в 3 раза.

    Законодательством допускается применение дифференцированных ставок в зависимости от таких параметров:

    Вид объекта налогообложения.

    Территориальная зона, в пределах которой расположен налогооблагаемый объект.

    Налоговые вычеты при расчете налога на квартиру

    При расчете налога на имущество, в зависимости от видов объектов, размер кадастровой стоимости может быть уменьшен на сумму налогового вычета. В статье 403 НК РФ указано, что при исчислении имущественного сбора по кадастровой стоимости происходит его уменьшение. На федеральном уровне для квартир установлен вычет, равный стоимости 20 кв. м. данной квартиры. Такое количество метров не будет включаться в налогооблагаемую базу. Если кадастровая стоимость объекта налогообложения будет отрицательной величиной, то она в соответствии с принятыми правилами будет приравниваться к 0.

    Муниципальным властям дано право увеличивать размер налогового вычета по своему усмотрению.

    При наличии в собственности нескольких объектов недвижимости вычет распространяется только на один из них. Если не будет заявления от налогоплательщика с указанием конкретной недвижимости, то ФНС применяет его на то имущество, по которому налог будет максимальным.

    Доля от квартиры и налог на квартиру

    Если собственность в квартире оформлена на правах долевого участия, то расчёт производится для каждого собственника отдельно.

    Если величина доли не выделена, то она определяется делением общей площади на количество собственников.

    Почему не присылают налог?

    Если налог на приватизированную квартиру не приходит, причин может быть 2 – недоработка ФНС или потеря письма (по вине Почты России, ваш переезд и смена адреса фактического проживания и т.д.).

    Стоит проявить сознательную позицию и самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию за разъяснением ситуации. Неполучение отправленного письма не избавит от налоговых обязательств.

    Что касается подоходного налога с продажи квартиры – подать декларацию по форме 3-НДФЛ следует до 30 апреля следующего после сделки года (продали квартиру в 2015 г. – успейте задекларировать доход до 30.04.2016 г.) Уплатить налог – до 15 июля следующего после сделки года.

    Читайте так же:  Налоговый вычет на налог на недвижимость

    Помните, уплата налогов – это обязанность гражданина и уклонение от нее может повлечь очень серьезные последствия.

    Читайте также подробные материалы о том, куда обратиться для приватизации, какова стоимость этой процедуры, какие документы понадобятся и все про сроки приватизации.

    Кто не платит налог?

    Не все граждане РФ обязаны платить налог на приватизированную квартиру. Льгота, освобождающая от уплаты, полагается следующим категориям населения:

    • Ветеранам ВОВ;
    • Инвалидам 1 и 2 группы, инвалидам детства;
    • Героям СССР и Российской Федерации; а также лицам, награжденным орденом Славы;
    • Участникам ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы;
    • Военнослужащим, прослужившим более 20 лет;
    • Членам семей военнослужащих, потерявшим кормильца и др.

    Особые категории налогоплательщиков

    Остановимся подробнее на 2 категориях налогоплательщиков: пенсионерах и несовершеннолетних.

    Сперва расскажем, платят ли налог за приватизированную квартиру пенсионеры, затем перейдем к детям.

    В отношении пожилых граждан в РФ действует льгота, которая заключается в освобождении от уплаты налога на квартиру.

    Льгота распространяется только на один объект недвижимости.

    Поэтому следует обязательно уплатить налог на приватизированную квартиру для пенсионеров, владеющими двумя и более квартирами.

    Следует учесть, что для получения льготы необходимо собрать пакет документов и обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации квартиры, так как эта льгота имеет уведомительный характер и не наступает автоматически по достижении пенсионного возраста.

    Разберемся с другой ситуацией и расскажем надо ли платить налог за приватизированную квартиру несовершеннолетним детям.

    Законодательством РФ предусмотрена возможность владения собственностью независимо от возраста физического лица. А значит, несовершеннолетний ребенок может выступать владельцем имущества, в том числе квартиры.

    Несмотря на то, что малолетние дети не имеют своего источника дохода, от обязанности уплаты налогов их не освобождают. Плательщиками в этом случае выступают законные представители ребенка (родители, опекуны, усыновители).

    Как платить налог?

    Собственник обязан уплатить налог после приватизации квартиры.

      Что нужно сделать, впервые став собственником квартиры после 1 января 2015 г.? — уведомить налоговые органы о наличии недвижимого имущества. Для этого требуется заполнить сообщение по специальной форме. Бланк можно скачать на сайте ФНС или у нас.

    Также мы выложили для вас инструкцию к заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ (в формате PDF).

  • Где это можно сделать? Заполнить бланк заявления можно в налоговом органе либо по месту жительства заявителя, либо по месту регистрации квартиры. Помимо этого, подать заявление можно и в электронном виде на сайте ФНС с помощью «Личного кабинета налогоплательщика».
  • Когда это нужно сделать? Вплоть до 1 января 2017 г., именно с этой даты наступает ответственность за непредставление сведений.
  • Как платить налог

    Для оплаты лица, зарегистрированные как собственники после 2016 года, действуют так:

    Размер

    • менее 10 млн руб. — 0,1%;
    • 10-20 млн. руб. — 0,15%;
    • 20-50 млн руб. — 0,2%;
    • 50-300 млн руб. — 0,3%;
    • свыше 300 млн руб. — 2%.

    Сумма выплат начисляется налоговиками каждый год, после поступления и обработки сведений из Росреестра.

    Расчет суммы

    С 2018 года расчет выполняется по новой схеме, когда в виде максимальной цифры берется кадастровая стоимость с коэффициентом 0,7. Понижающая величина равняется 0,4. Для вычислений понадобится умножить размер налога на стоимость жилья и вычесть коэффициент.

    Пример

    Квартиру купили за 8,4 млн руб. Цена продажи составила 10,6 млн. Расчет с компенсацией расходов на покупку будет следующим: (8,4 — 1) х 13% = 962 000 руб. (10,6 — 8,4) х 13% = 286 000 руб.

    Квартира была куплена в 2016 году за 5,8 млн руб. В 2018 ее продали за 7,3 млн руб. После кадастровой оценки стоимость стала 8,9 млн руб. Умножаем кадастровую стоимость на 0,7. Получаем 6,2 млн руб., что меньше договорной цены. НДФЛ рассчитываем на основании договорной стоимости: (7,3 — 5,8) х 13% = 195 000 руб.

    Где узнать ставку

    Поскольку общая сумма налога определяется регионом, можно ознакомиться с нормативными актами властей в периодике, на сайте организации или при личном посещении.

    Второй момент — кадастровая стоимость, которую рассчитают на ресурсе Росреестра:

    1. Зайти в раздел «Физическим лицам»;
    2. Выбрать вкладку о получении сведений кадастровой оценки;
    3. Нажать «Узнать больше», ввести регистрационный номер и адрес объекта.

    Совет! Можете записаться на прием к госслужащему — ему понадобится предъявить декларацию и другие документы по запросу.

    Перечень документов

    Для получения имущественного вычета или проплаты пошлины со сделки приватизации понадобятся следующие документы:

    • декларация 3-НДФЛ;
    • справка 2-НДФЛ;
    • копия внутреннего паспорта;
    • заявление о вычете или возврате налога;
    • договор купли-продажи;
    • квитанции об оплате;
    • декларацию о регистрации права собственности.

    Важно! Копии документов должны быть заверены нотариально.

    Сроки и порядок оплаты

    Отчисления с продажи квартиры производятся до 15 июля 2021 года, при условии, что вы реализовали недвижимость в 2019 году, а подали декларацию до конца апреля 2020 года.

    Налогообложение

    Говоря о уплате НДФЛ следует различать имущественный налог и налог на приватизированную квартиру при продаже.

    Имущественный налог

    С января 2015 года вступили в силу изменения, касающиеся налогов на имущество физических лиц. 32 статья НК РФ, которая так и называется «Налог на имущество физических лиц» определяет новый порядок исчисления налогов на квартиру.

    Вместо инвентаризационной стоимости в качестве налоговой базы теперь будет выступать кадастровая стоимость. Если опустить детали, главное отличие заключается в том, что кадастровая стоимость квартиры приближена к рыночной, а значит, налоги будут выше.

    Во всех без исключения субъектах РФ закон заработает к 2020 году, а пока лишь 28 регионов России уже перешли на новый способ исчисления. Список регионов можно посмотреть на сайте Федеральной налоговой службы. Кадастровую стоимость своей квартиры также можно узнать на сайте ФНС, данные загружаются из базы Росреестра.

    Какой налог на приватизированную квартиру?

    Если вы приватизировали квартиру, как платить налог не знаете, тогда мы поясним эти положения примерами:

    • Находим стоимость 1 кв. м.: 2.250.000/42 = 53.571 руб.
    • Находим величину вычета: 53.571*20 = 1.071.420 руб.
    • Определяем налоговую базу: 2.250.000-1.071.420 = 1.178.580 руб.
    • Получаем искомую сумму налога: 1.178.580*0,1% = 1178,58 руб.
    • Квартира 87 кв. м., ее кадастровая стоимость – 4.270.000 руб.
    • Находим стоимость 1 кв. м.: 4.270.000/87 = 49.080 руб.
    • Находим величину вычета: 49.080*20 = 981.600 руб.
    • Определяем налоговую базу: 4.270.000-981.600 = 3.288.400 руб.
    • Получаем искомую сумму налога: 3.288.400*0,1% = 3288,4 руб.
    Читайте так же:  Уменьшение налога енвд

    Очевидно!

    Чем больше квартира и ее кадастровая стоимость, тем выше будет окончательная сумма налога.

    Дороже всего квартира обойдется владельцам элитной недвижимости с обширной площадью.

    Далее поговорим о подоходном налогообложении при продаже квартиры.

    Налог при продаже квартиры

    Естественным желанием каждого человека, только что получившего прибыль от продажи квартиры, будет стремление распорядиться средствами по своему усмотрению.

    Но этот тип сделок попадает под действие Налогового Кодекса РФ и в определенных случаях собственник квартиры обязан уплатить НДФЛ.

    Сумма, когда речь идет о квартирах, не малая и полезно узнать нюансы и тонкости налогообложения, перед тем как продавать жилье.

    Уточним, при каких условиях возникают налоговые обязательства:

    1. Во-первых, право собственности на квартиру наступило менее 3-х лет назад;
    2. Во-вторых, указанная в договоре купли-продажи, стоимость жилья превышает 1 миллион рублей.

    При осуществлении подобной сделки, сумма дохода, которую вы от нее получаете, облагается 13% налога, как и в сделках с другим имуществом.

    В иных случаях доход, полученный от продажи имущества, налогом облагаться не будет. Проиллюстрируем ситуации, когда можно продать приватизированную квартиру без налога конкретными примерами:

    Пример 1: Потапов В. продает квартиру, которую приобрел в 2011 году.

    Цена квартиры, в соответствии с договором купли-продажи составляет 2 млн. 350 тыс. руб.

    Пример 2: Лаптева С. продает квартиру, полученную в наследство в 2014 году. Цена квартиры, в соответствии с договором купли-продажи составляет 940 тыс. рублей.

    Приватизированное жилье можно обменять, как это сделать читайте здесь.

    Если вы живете на последнем этаже и хотите увеличь площадь жилья можно попробовать приватизировать чердак над квартирой. Инструкцию найдете по ссылке https://svoe.guru/zhilaya-sobstvennost/kvartira/privatizatsiya/cherdaka.html.

    Как уменьшить размер налога?

    Что делать, если обстоятельства не позволяют ждать дольше 3 лет, и цена квартиры при продаже точно превысит сумму в 1 млн. рублей? Это как раз тот случай, когда подачи налоговой декларации избежать не получится. Заплатить искомую сумму придется. Однако собственники вправе воспользоваться тем способом уплаты, который позволит сэкономить в их ситуации:

      Налог, исчисляемый с использованием имущественного вычета. Суть этого варианта сводится к тому, что каждый гражданин РФ может воспользоваться своим правом (абз. 1 п.2 ст. 220 НК РФ) снизить величину дохода, полученного от сделки по продаже квартиры на максимальную сумму имущественного вычета, определяемую законом – 1 млн. руб. Формула исчисляемой величины:

    (цена проданной квартиры – 1 млн. руб.) * 13% = Налог
    Налог, исчисляемый способом «полученный доход – понесенный расход». Регламентирует этот способ НК РФ, статья 220 п.2, абз. 2 – собственникам предоставляется возможность снизить величину дохода от продажи квадратных метров на фактически понесенные расходы по их приобретению. Формула по расчету будет такой:

    (доход от продажи – расход на приобретение) * 13% = Налог

    Представим!

    В октябре 2015 года была продана квартира, приобретенная в 2014 году.

    В то время цена по договору купли-продажи составляла 1.400.000 руб.

    Сейчас ее цена возросла, и вы продали ее за 1.850.000 руб.

    Рассчитаем сумму налога двумя разными способами:

    1. Налог, исчисляемый с помощью имущественного вычета.

    Величина налога = (1.850.000 руб. — 1.000.000 руб.) * 13% = 110.500 руб.
    Налог, исчисляемый способом «полученный доход – понесенный расход».

    Величина налога = (1.850.000 руб. — 1.400.000 руб.) * 13% = 58.500 руб.

    Региональные льготы

    К примеру, в некоторых регионах частично или полностью освобождены от выплат многодетные семьи. Для уточнения списка льготников конкретного региона необходимо изучить его законодательные акты.

    Налог при продаже приватизированной квартиры

    Просто продать вашу приватизированную частную недвижимость или квартиру не выйдет — за нее нужно выплатить налог. Следует знать, что сделка купли-продажи такого имущества четко прописана в НК РФ. Владелец жилья уплачивает НДФЛ в размере 13% от его продажной стоимости. Поскольку при реализации квартиры сумма выходит значительная, нужно подробно разобраться в тонкостях налогообложения.

    Когда можно продать квартиру после приватизации

    Приватизированную недвижимость допускается продавать только после вступления в право собственности. Этот срок на начало 2020 года составляет 6 лет, т.е. есть после истечения данного срока можно воспользоваться налоговым вычетом.

    Регистрация собственности была 3 года назад

    • имущественный вычет — на 1 млн. руб. меньше уплачивают продавцы-собственники жилья на протяжении 3-5 лет (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). Льготы действуют только для 1 объекта в 1 налоговом периоде;
    • компенсация расходов на покупку — налог платится на разницу между стартовой стоимостью недвижимого имущества и доход от продажи. При этом при продаже жилья, полученного по реновации, вычесть можно расходы по приобретению как старой, так и новой квартиры (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

    Совет! Используйте имущественный вычет, если затраты на приобретение менее 1 млн руб.

    Сделка приватизации была после января 2016 года

    Если вы приватизировали квартиру после 1 января 2016 года, то продать ее можно сразу как только она перейдет в вашу собственность (с момента государственной регистрации), но придется оплатить налог полностью (13%) только через 60 месяцев. Налог начисляется по факту сравнения цены договора приватизации и кадастровой оценки с наибольшей суммы.

    Отчисления с продажи квартиры, перешедшей из государственной собственности в частную, имеют ряд нюансов:

    Можно ли продать сразу после оформления

    Продать приватизированное недвижимое имущество можно сразу же после государственной регистрации права, но есть особенность, если после продажи такого имущество покупается новое. Для данных прецедентов применяется взаимозачет — его сумма зависит от цены проданного или приобретенного жилья. Если вы купили квартиру дороже, чем продали, государство делает возврат в виде НДФЛ на покупку.

    На заметку! За остальные сделки, кроме наследования и дарения, начисляется налог 13%.

    Срок уплаты налога

    Налог на квартиру должен быть оплачен до 1 октября года, следующего за истекшим. Взимается он по месту нахождения недвижимости (статья 409 НК РФ).

    Почему не присылают налоги?

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Своевременная уплата приватизационного налога убережет от штрафных санкций в размере 5-20 от суммы сделки и ежедневной пени. Льготникам также стоит вовремя внести средства для избежания штрафа за непредъявленные сведения.

    Источники

    Приватизация подоходный налог
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here