Получение социального налогового вычета за умершего супруга

Если один из супругов получил справку об оплате медуслуг для налогового вычета, второй может получить ее дубликат

Речь идет о ситуации, когда оба супруга решили получить налоговый вычет на лечение. Минфин России отметил, что на получение социального налогового вычета могут претендовать оба супруга-налогоплательщика независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие фактические расходы (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 31 октября 2016 г. № 03-04-05/63667 «О получении социального налогового вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги»).

Для обращения за вычетом необходимо предоставить в налоговую инспекцию кроме заявления и иных документов Справку об оплате медицинских услуг для предъявления в налоговые органы. Она выдается медицинским учреждением, оказавшим услуги по лечению. По мнению финансистов, один из супругов может получить собственно справку, а второй – ее дубликат, выданный той же медицинской организацией.

При этом распределить расходы на лечение для целей получения налогового вычета супруги должны самостоятельно. Напомним, общая сумма расходов, на которые можно заявить социальный вычет, составляет для каждого налогоплательщика 120 тыс. руб. в год (подп. 2-5 п. 1, п. 2 ст. 219 Налогового кодекса). Надо учитывать, что в составе этой суммы учитываются и другие социальные вычеты – на обучение, на негосударственное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни, а также на дополнительные взносы для формирования накопительной части пенсии. Иными словами, если гражданин в течение года потратил 80 тыс. руб. на лечение и 65 тыс. руб. на обучение, заявить к вычету он все равно сможет сумму не более 120 тыс. руб.

Более подробно о вычетах на лечение и других налоговых вычетах для физических лиц, а также условиях их предоставления и оформлении узнайте из нашего спецпроекта!

Исключение составляет дорогостоящее лечение: затраты на его прохождение можно заявить к вычету в полном объеме. Перечень медицинских услуг, которые относятся к такому лечению, утвержден кабмином. К ним относятся, например, трансплантация органов, тканей и костного мозга, лечение рака, остеомиелита, осложненных форм сахарного диабета, болезней поджелудочной железы, прохождение процедуры ЭКО и т. д. (постановление Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201).

Оформление вычета после смерти одного из супругов

от 21 марта 2017 г.

Здравствуйте. Возможно ли получить вычет за покупку жилья в ситуации, если супруга умерла, брак был зарегистрирован до покупки, недвижимость была оформлена на супругу (и ДКП тоже)? Если да, то необходимо оформить вычет до вступления в наследство или после т.к. свидетельство о собственности поменяется после вступления в наследство? Какие необходимы дополнительные действия/документы, кроме стандартного набора? С уважением, Александр.

21 марта 2017 г.

Да, вы имеете право на вычет, несмотря на то, что документы были оформлены на супругу. При оформлении и подачи декларации вам нужно руководствоваться Письмом ФНС от 08.07.2013 № ЕД-4-3/12261, из письма следует, что супруг — наследник умершего супруга вправе по самостоятельному основанию обратиться в установленном порядке в налоговый орган за получением имущественного налогового вычета, в случае, если ранее он не пользовался таким вычетом, в сумме не использованной умершим супругом части имущественного налогового вычета вне зависимости от того, на кого из супругов были оформлены договор на приобретение квартиры, право собственности на квартиру и документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств по произведенным расходам на приобретение квартиры.

К пакету документов на вычет, обязательно нужно будет приложить копии свидетельства о браке.

Личный консультант заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ за 1699 руб.

Передача имущественного вычета супругами

Вопрос передачи имущественного вычета часто возникает в случае, если в семье работает лишь один из супругов, а у другого супруга нет доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%

Соответственно, неработающий супруг не вправе получить имущественный налоговый вычет.

Возможность передачи вычета зависит от того, в какую (долевую или совместную) собственность приобретена недвижимость.

Если жилье приобретено в общую долевую собственность, то каждый из совладельцев может воспользоваться имущественным налоговым вычетом, исходя из своей доли в указанном имуществе.

Допустим, доли жены и мужа равны (по 50%). В этом случае нельзя перераспределить доли вычета и мужу применить вычет в размере 75% или 100%, а жене 25% или 0% соответственно.

Может ли один из супругов в таком случае вообще отказаться от своей части налогового вычета в пользу другого?

Нет, не может. Такое разъяснение было дано Минфином в письме от 01.07.2009 N 03-04-05-01/509. Перераспределение имущественного вычета для совладельцев имущества, находящегося в долевой собственности, НК РФ не предусматривает.

Налогоплательщики, приобретшие имущество в общую совместную собственность, вправе согласовывать соотношение, в котором вычет будет распределен между ними, например, 100% — в пользу одного супруга и 0% — в пользу другого супруга.

Решение о приобретении жилья в совместную или долевую собственность граждане принимают самостоятельно.

Однако следует помнить, что, распределив имущественный налоговый вычет, каждый из супругов реализует свое право на его получение (письмо Минфина от 15.10.2007 N 03-04-05-01/337). Повторное предоставление права на данный имущественный вычет невозможно.

Таким образом, если супруги подали в ИФНС заявление о том, в какой пропорции нужно распределить между ними вычет, то аннулировать или скорректировать заявление нельзя (письма Минфина от 08.07.2010 N 03-04-05/9-381, ФНС от 15.10.2009 N 3-5-04/1542).

По логике, если муж и жена решили распределить имущественный вычет как 100% и 0% соответственно, то жена также будет считаться налогоплательщиком, воспользовавшимся вычетом.

Но в ФНС считают в пользу налогоплательщика, а именно: супруг, ранее получивший вычет при покупке в совместную собственность другой квартиры, может заявить вычет в размере 0 руб. Тогда совладельцу приобретаемой квартиры, ранее не получавшему имущественный вычет, вычет может быть предоставлен в полном объеме (Письма ФНС России от 11.12.2009 N 3-5-04/1838, от 26.10.2009 N 3-5-04/1595).

Читайте так же:  Код налогоплательщика для налоговой декларации 3 ндфл

Подробнее об этом можно прочесть здесь и других подразделах настоящего сайта.

Ситуация

Супругами за счет общих доходов приобретена квартира. Договор купли-продажи квартиры, платежные документы и свидетельство о регистрации права собственности оформлены на имя жены.

Вопрос

Может ли муж в этом случае получить имущественный налоговый вычет?

Минфин в письме от 03.07.2009 N 03-04-05-01/524 разъяснил, что при приобретении имущества в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.

Если оплата расходов по приобретению квартиры произведена за счет общей собственности супругов, оба супруга могут считаться участвующими в расходах по приобретению имущества.

В случае, когда при покупке квартиры платежные документы и свидетельство о праве собственности на квартиру оформлены на одного из супругов, другой супруг также имеет право на получение имущественного налогового вычета.

Частным случаем согласованного решения совладельцев имущества (супругов) является распределение между ними имущественного налогового вычета в отношении 100% и 0%.

Заметим, что изложенные правоотношения применимы к периоду до 01.01.2014.

С 01.01.2014 ограничение в 2 млн. рублей применяется в отношении каждого налогоплательщика и каждого объекта и может быть разделено между несколькими объектами. Читайте об этом в разделе Новые условия предоставления имущественного вычета и подразделах к нему.

Для удобства поиска можно воспользоваться сервисом поиск и/или картой сайта.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

Порядок получения супругом имущественного вычета за умершего супруга

Отвечает юрист Роман Харланов:

Нет, не имеет. В Налоговом кодексе предельно ясно сказано, что только сам покупатель имеет право получить налоговый вычет. В случае, если жилье человеку подарили, то есть собственные средства он не потратил, то и эту сумму он, соответственно, вернуть не может.

Супруг умершего супруга вправе обратиться в налоговый орган за получением вычета по НДФЛ по самостоятельному основанию

Супруг — наследник умершего супруга вправе обратиться в налоговый орган за получением имущественного налогового вычета в размере не использованной умершим супругом части имущественного налогового вычета вне зависимости от того, на кого из супругов оформлены договор купли-продажи квартиры, право собственности и подтверждающие оплату документы.

В налоговый орган должна быть представлена декларация по форме 3-НДФЛ и иные документы, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ для получения имущественного налогового вычета.

Иными словами, супруг умершего супруга должен сам обратиться за получением имущественного остатка вычета в размере остатка, не полученного умершим супругом, подав в установленном порядке декларацию по форме 3-НДФЛ и необходимые документы.

При этом, следует помнить, что у супруга — наследника должен быть доход, облагаемый по ставке 13%, в противном случае вычет предоставлен не будет.

Период, за который вернут излишне уплаченный НДФЛ в письме ФНС не сообщается.

Будет ли считаться вычет супруга — наследника в рассмотренном случае использованным в полном объеме в как свой вычет в зависимости от момента обращения (до или после 01.01.2014) в письме ФНС не сообщается.

Разумно предположить, что в подобной ситуации, если изложенные события произошли до 01.01.2014, в случае предоставления имущественного вычета супругу-наследнику будут применяться общие нормы возврата излишне уплаченного НДФЛ, действовавшие до 01.01.2014. То есть свой вычет супруга — наследника будет считаться использованным в полном объеме, хотя имеет смысл подождать разъяснений Минфина.

Письмо ФНС от 08.07.2013 N ЕД-4-3/12261.

Иными словами, супруг — наследник умершего супруга вправе по самостоятельному основанию обратиться в ИФНС за получением вычета по НДФЛ только в случае если ранее он не пользовался таким вычетом, в сумме не использованной умершим супругом части имущественного налогового вычета.

Если же право на получение вычета по НДФЛ было налогоплательщиком ранее использовано, оснований для предоставления указанного налогового вычета повторно не имеется. Читайте, например, письмо Минфина от 18.02.2015 N 03-04-05/7536.

Интересную ситуацию рассмотрел Минфин в письме от 24.03.2015 N 03-04-07/16011, которое ФНС своим письмом от 22.04.2015 N БС-4-11/[email protected] довела до нижестоящих органов.

В нем рассмотрена ситуация, когда супругами в 2012 году куплены по 1/2 доли в праве собственности на землю и дом на ней. После смерти жены в 2014 году муж по наследству на указанные объекты получил оставшуюся 1/2 доли.

ФНС разъясняет, что если муж не использовал ранее право на вычет по НДФЛ в части приобретенной им 1/2 доли согласно действовавшей на тот период редакции статьи 220 НК, он может применить вычет по НДФЛ в отношении 1/2 доли, перешедшей к нему в 2014 году по наследству.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

Жена после смерти мужа имеет право на имущественный вычет в части процентов по кредиту

ФНС России разъяснила, что супруга после смерти мужа может получить имущественный вычет в части уплаченных процентов по перезаключенному с ней кредитному договору на покупку квартиры. При этом, имущественный вычет ей положен, даже несмотря на то, что квартира находится в собственности ребенка, унаследовавшего квартиру (письмо ФНС России от 18 ноября 2016 г. № БС-4-11/[email protected] «Об имущественном налоговом вычете»).

Напомним, что в случае смерти гражданина право собственности на принадлежавшее ему имущество переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием или законом (абз. 2 п. 2 ст. 218 Гражданского кодекса).

Наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства, независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента госрегистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит госрегистрации (п. 4 ст. 1152 ГК РФ).

Читайте так же:  Налог на доходы физических лиц налоговая база

Поскольку смерть должника не влечет прекращения обязательств по заключенному им договору, наследник, принявший наследство, становится должником и несет обязанности по их исполнению со дня открытия наследства.

Более подробно о вычетах при покупке имущества и других налоговых вычетах для физических лиц, а также условиях их предоставления и оформлении узнайте из нашего спецпроекта!

Вместе с тем, до достижении ребенком 14 лет, все сделки от его имени будет заключать мама (ст. 28 ГК РФ).

В свою очередь, мама наследника в данном случае будет выплачивать кредит из своего дохода. Следовательно, она и должна воспользоваться имущественным вычетом в размере уплаченных по кредиту процентов.

Добавим, что при определении размера налоговой базы по НДФЛ, налогоплательщик имеет право на получение, в частности, имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по кредитам, фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение квартиры, в соответствии с кредитным договором, но не более 3 млн руб. (абз. 4 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса).

Получение социального налогового вычета за умершего супруга

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

Отвечает генеральный директор ЮК «Северо-Западный правовой альянс» Наталья Гузанова:

В данном случае Ваша дочь не имеет права на получение вычета. Это обосновано тем, что, в соответствии с требованиями налогового законодательства, гражданин вправе уменьшить облагаемые налогом доходы на имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных им расходов на новое строительство либо приобретение квартиры. Дочь не производила никаких расходов на приобретение жилья, так как право собственности на квартиру перешло к ней по безвозмездной сделке (дарения). Таким образом, если дочь не несла расходов на приобретение жилья, то и уменьшить свою налогооблагаемую базу путем возврата уплаченных 13% она не вправе.

Следует отметить, что если рассматривать этот же вопрос о получении вычета дочерью как наследницей после отца, то позиция будет уже не такой однозначной и будет зависеть от предшествующих действия наследодателя. Судебная практика по этому поводу не придерживается единой позиции, хотя склоняется к отказу требований наследников. Тем не менее попробуем разобраться.

1. Будем исходить из того, что отец при жизни не заявлял в налоговые органы свою волю о получении вычета. Если он действительно не заявлял о своем праве на вычет (связанный с покупкой квартиры), то у дочери такого права не возникает.

2. Если же отец при жизни обратился за получением из бюджета разницы между суммой налога на доходы, уплаченной им в течение налогового периода, и суммой налога, которую он должен был уплатить с учетом имущественного налогового вычета (возврата 13%), но не успел получить или получил не полностью, то, полагаю, что у дочери, как наследницы, есть все шансы претендовать на получение данного вычета.

Такая диаметрально разная позиция, зависящая от действий отца перед кончиной, связана с тем, что налоговые обязательства связаны исключительно с личностью гражданина. Если отец успел обратиться в налоговые органы за получением вычета, то его личные налоговые правоотношения трансформируются в права, о включении которых в состав наследства можно поспорить.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

Налоговый вычет за умершего супруга прописан в законодательной базе

В законодательной базе Российской Федерации предусматривается денежная помощь мужу или жене, оформляется она как налоговый вычет за умершую супругу или супруга.

Добросовестные налогоплательщики отдают в казну страны ежемесячно тринадцать процентов от заработной платы. К доходам, которые не облагаются подоходным налогом, относятся государственные пособия, компенсации и пенсионные суммы. При смерти одного из супругов второй имеет право в 2018 году оформить вычет из налогов.

Отвечает налоговый консультант финансовой службы «Инком-Недвижимость» Айна Зайцева:

Дочери имущественный вычет не положен, поскольку расходов на приобретение квартиры она не понесла, получив ее в дар.

Видео (кликните для воспроизведения).

Но в данном случае можно рассматривать ситуацию еще и с той точки зрения, что дочь является наследницей умершего родителя, имевшего право на имущественный налоговый вычет при покупке квартиры.

Согласно официальному мнению Минфина и ФНС России, переход права на вычет, в том числе в связи со смертью наследодателя, не предусмотрен налоговым законодательством. Однако суды не всегда соглашаются с позицией контролирующих органов, полагая, что имущественный вычет подлежит включению в наследство в зависимости от того, успел наследодатель воспользоваться при жизни указанным правом или нет.

Таким образом, если умерший отец успел при жизни подать в налоговый орган соответствующие документы на имущественный вычет и получил подтверждение из налогового органа, то в судебном порядке можно добиться возврата сумм НДФЛ наследнице, то есть дочери. Если же Ваш муж произвел расходы на покупку квартиры, но не успел обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением о предоставлении имущественного вычета, то возврат суммы вычета наследникам не производится.

Отвечает финансовый советник, основатель проекта «Личный актив» Ксения Воронина:

Имущественный налоговый вычет 13% имеет право получить только непосредственный покупатель квартиры при наличии у него дохода, облагаемого НДФЛ (налогом на доходы физлиц). По наследству это право не передается. То есть право на вычет по данной покупке имел только сам муж, но, судя по всему, он им не воспользовался.

Дочь не имеет права получить налоговый вычет за данную квартиру, так как она не покупала ее, а получила в дар. Любой налоговой вычет (не только имущественный) предоставляется на основе подтвержденных расходов, а расходы дочери нулевые. К тому же данный тип вычета предоставляется именно на приобретение жилья, иные способы его получения (дарение, наследование и т. п.) под вычет не попадают по определению.

Однако это не означает, что дочь утеряла свое право на получение подобного вычета. Если у нее есть доход, облагаемый НДФЛ, то она может воспользоваться им после покупки другой квартиры в будущем. Например, продав квартиру отца и купив вместо нее другую квартиру (если у нее есть причины для смены квартиры, ведь только ради получения вычета менять квартиру нецелесообразно). В этом случае вычет составит до 2 млн рублей (в зависимости от стоимости квартиры), то есть на руки дочь получит до 260 тысяч. Или купив квартиру в ипотеку – в этом случае, помимо 2 млн на покупку квартиры, она получит также вычет по процентам по ипотечному кредиту до 3 млн рублей, то есть итоговая сумма возврата может достигать 650 тысяч.

Читайте так же:  Уведомление об упрощенной системе налогообложения как получить

Отвечает руководитель отдела городской недвижимости северо-восточного отделения компании «НДВ-Недвижимость» Елена Мищенко:

К сожалению, в Вашем случае нет возможности претендовать на получение налогового вычета. Это связано с тем, что дочь стала собственником квартиры по безвозмездному договору. Иными словами, она не покупала жилье и, соответственно, не тратила деньги на его приобретение.

Квартира получена в рамках дарения, что не дает право воспользоваться налоговым вычетом. Однако данная возможность будет доступна в дальнейшем, если дочь купит квартиру и будет уплачивать налоги по 2-НДФЛ.

Оформление налогового вычета на умершего

Любой сотрудник имеет право обратиться в налоговую службу для уменьшения НДФЛ. Можно оформить возврат денежных средств или определенный период времени не платить налог. Также работник, который официально числится на предприятии, может оформить налоговое удержание не только на себя, но и на ребенка.

Для получения льготы за умершего мужа или почившую жену следует, чтобы погибший человек ранее не использовал свое право на получение имущественного удержания. Также можно рассчитывать на уменьшение подоходного налога, если вдовец или вдова отчисляли 13% государству из постоянной заработной платы.

Для оформления удержания следует подать заявку в Федеральную налоговую службу. Россиянин получит денежную сумму, равную неиспользованной части, которая отчислялась в бюджет Российской Федерации. По закону совершенно не играет роли, кто ставил подпись на двустороннем договоре и оплачивал имущество.

Чтобы оформить уменьшение подоходного налога, нужно в ближайшее отделение налоговой службы отнести пакет документов:

  • свидетельство о браке;
  • справку, которая подтверждает неиспользованную умершим льготу;
  • документ об оплате имущества.

После подачи необходимых справок и договоров, написания заявления, сотрудники налоговой проверяют полученную информацию. Если все заполнено правильно и нет ошибок в документации, направляется письменное решение вдовцу или вдове.

Вправе ли супруг получить остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ за умершего супруга?

Рассмотрена следующая ситуация. Находясь в браке, супруги приобрели квартиру. Право собственности зарегистрировано на одного из них в 2011 г. Указанный супруг получил часть имущественного налогового вычета за 2011 г. В 2012 г. он умер. Разъяснено, может ли супруг воспользоваться остатком вычета за умершего супруга.

Налогоплательщику предоставляется вычет в сумме, израсходованной на покупку квартиры, но не более 2 млн руб. Передача наследнику права на вычет, принадлежащего наследодателю, НК РФ не предусмотрена.

Однако супруг — наследник умершего супруга может по собственному желанию обратиться в налоговый орган за получением такого вычета, если ранее он им не пользовался, в размере неиспользованной умершим супругом части. При этом не имеет значения, на кого из супругов были оформлены договор на приобретение квартиры, право собственности на нее и документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств на ее покупку. Супруг должен представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и иные документы, необходимые для получения вычета.

Может ли супруг получить имущественный вычет за умершего супруга?

Данный вопрос возникает, когда один из супругов не смог полностью использовать налоговый вычет по приобретенному имуществу по причине смерти.

Вообще, законодательство о налогах и сборах не предусматривает передачу прав налогоплательщика, в том числе на имущественные вычеты, правопреемникам (Письмо ФНС от 23.07.12 г. №ЕД-4-3/[email protected]).

Однако в некоторых случаях контролирующие органы считают, что неиспользованный остаток вычета (часть неиспользованного остатка) получить можно. При этом они учитывают режим собственности, установленный на жилую недвижимость, и оформление документов. (Подробнее о применении имущественного вычета супругами при различных режимах собственности см. Как применяется имущественный вычет, если жилье куплено супругами?)

Так как распределение вычета при таком режиме фиксируется в заявлении, подписанном обоими супругами, то в случае смерти одного супруга переживший супруг может претендовать на новое перераспределение имущественного вычета. Если по заявлению ему полагалась часть вычета, то после вступления в наследство можно получить вычет в полном объеме с учетом уже предоставленных сумм (Письмо Минфина от 25.01.10 г. №03-02-08/5).

Пример. Супруги купили дом в совместную собственность за 3 000 000 руб. Заявляя имущественный вычет, они подали в налоговую инспекцию заявление о распределении вычета: 70% вычета применяет к своим доходам жена ((2 000 000 руб. × 70%) = 1 400 000 руб.), и 30% вычета применяет муж ((2 000 000 руб. × 30%) = 600 000 руб.). На следующий год муж умер. Вычет, которым успели воспользоваться супруги, составил: жена – 300 000 руб., муж – 100 000 руб.

После нового распределения жена вправе получить имущественный вычет в размере 1 600 000 руб.(1 400 000 руб. – 300 000 руб. + 600 000 руб. – 100 000 руб.).

Может быть так, что купленное жилье оформлено полностью на одного супруга и имущественный вычет в полном объеме заявлен им же. Тогда в случае смерти этого супруга отсутствие заявления о распределении вычета делает невозможным получение остатка вычета вторым супругом (Письмо Минфина от 31.05.10 г. №03-04-05/7-297).

Когда имущество приобретается в браке, и на него устанавливается долевая собственность, имущественный вычет распределяется между супругами пропорционально их долям в праве собственности (абз.25 подп.2 п.1 ст.220 НК).

В случае смерти вычет, принадлежащий наследодателю, супругу-наследнику не передается. Переживший супруг может заявить имущественный вычет в части наследуемой им доли покойного (Письмо Минфина от 19.09.12 г. №03-04-08/4-311).

Пример. Супругами в 2012 году приобретена квартира в общую равнодолевую собственность за 1 800 000 руб. Вычеты, которые собирались заявить супруги по своим долям, равны 900 000 руб. на каждого. В том же году супруг умер, не успев воспользоваться имущественным вычетом. На основании выданного нотариусом свидетельства о праве на наследство (жена и двое детей наследуют по 1/3 доли супруга в квартире) жена имеет право заявить имущественный вычет как наследница доли умершего в размере 300 000 руб.(900 000 руб. / 3) дополнительно к своему вычету.

Читайте так же:  Валютный контроль фнс россии

НДФЛ: о возможности наследования права на социальный вычет

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики по вопросу получения социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса РФ (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Согласно положениям статьи 1112 Гражданского кодекса РФ (далее — Гражданский кодекс) в состав наследства входят принадлежащие наследодателю на день открытия наследства вещи, иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности. Не входят в состав наследства права и обязанности, неразрывно связанные с личностью наследодателя, а также права и обязанности, переход которых в порядке наследования не допускается Гражданским кодексом или другими законами.

Пунктом 2 статьи 219 Кодекса определено, что социальные налоговые вычеты предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода.

Нормами законодательства о налогах и сборах не предусмотрено наследование права на получение социального налогового вычета, которое неразрывно связано с личностью налогоплательщика.

– Муж купил квартиру и сделал дарственную на дочь. Через некоторое время умер. Имеет ли право дочь получить возврат 13% за покупку жилья?

Комментарии к документам доступны только платным подписчикам

Оформите подписку сейчас, и вы получите полный доступ к электронной версии журнала.

Можно ли получить налоговый вычет за умершего?

Отвечает руководитель проекта «Рамблер/финансы» Николай Косяк:

Российским законодательством не предусмотрена передача по наследству права на имущественный налоговый вычет, принадлежащего наследодателю. Такое же правило действует в ситуациях, когда была оформлена дарственная.

Однако в описанной истории можно посоветовать попробовать получить налоговый вычет супруге умершего мужчины. Дело в том, что имущество, купленное в браке, является совместно нажитым. Поэтому супруга может подать заявление в налоговый орган на возврат имущественного налогового вычета. Главное, чтобы это право не было израсходовано ранее. По закону нет разницы, на кого из супругов были оформлены договор на приобретение квартиры, право собственности на квартиру и документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств по произведенным расходам на приобретение квартиры. Право вычета у супруги сохраняется и в случае смерти мужа-собственника.

О возможности наследования права на получение социального вычета по НДФЛ

Поговорим о том, может ли переходить по наследству право налогоплательщика на получение социального налогового вычета по НДФЛ.

Законодательство не предусматривает такую возможность, поскольку оно неразрывно связано с личностью налогоплательщика.

Кроме того, чтобы воспользоваться вычетом, физлицу необходимо самому реализовать это право путем подачи декларации по окончании соответствующего налогового периода — г .

Получение двукратного удержания на детей

Вдовец или вдова могут оформить двукратное уменьшение НДФЛ на детей. Получить данную льготу не смогут официально разведенные супруги. Удержание за умершего имеют право получить приемные мама и папа, опекуны. Для этого следует заполнить бланк «3 НДФЛ» за несовершеннолетнего ребенка. Также необходимо отнести заполненный документ и свидетельство о смерти супруга бухгалтеру на предприятие.

В законодательной базе указано, что если человек второй раз вступит в брак, двукратная льгота перестанет выдаваться. Максимальной денежной суммой, на которую может рассчитывать человек при гибели супруга, является 3 миллиона рублей. Минимальная компенсация равна 50 тысячам рублей. Вычет в первую очередь зависит от категории недвижимости.

Для того чтобы достоверно знать, имеет ли право россиянин на вычет за умершего в 2018 году, нужно следить за изменениями в налоговом кодексе и консультироваться с квалифицированными специалистами.

Можно ли получить вычет за образование умершего супруга?

Мой супруг получал второе высшее образование заочно на платной основе. Собирался получить налоговый вычет за два года. В декабре супруг умирает, декларацию подать не успел. Можно ли получить налоговый вычет его наследникам?

Вопрос относится к городу Оренбург

Ответы:

Увы, нет. Согласно ст.219 НК право на получение социального налогового вычета на обучение имеет либо непосредственно обучающийся, либо родители за обучение своих детей в возрасте до 24 лет.

Налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов, перечень которых приведен в п. 1 ст. 219 НК РФ. Социальные вычеты могут предоставляться в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за обучение, за услуги по лечению, в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований, в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, а также дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

Социальные налоговые вычеты предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода.

Согласно положениям ст. 1112 ГК РФ в состав наследства входят принадлежащие наследодателю на день открытия наследства вещи, иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности. Не входят в состав наследства права и обязанности, неразрывно связанные с личностью наследодателя, а также права и обязанности, переход которых в порядке наследования не допускается Гражданским кодексом или другими законами.

К сожалению, нормами законодательства о налогах и сборах не предусмотрено наследование права на получение социального налогового вычета, которое неразрывно связано с личностью налогоплательщика.

Налоговый вычет после смерти.

Муж умер. На его счёт (карта сбербанка) перевели налоговый вычет, который он возвращал за 2017 г. Муж умер в 2018 г. Может ли налоговая обратно забрать эти деньги. Имею ли я право наследовать этот налоговый вычет. Карта сбербанка уже заблокирована.

Здравствуйте. Нет, это деньги наследников первой очереди, если в завещании не указано иное. Если задлокировпл Сбербанк, тогда можно получить через нотариуса.

Спасибо за вашу работу!

Не может забрать. Т.к. это его деньги и это часть наследства, которое подлежит наследованию в установленном порядке (ст. 1112 ГК РФ)

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья)» от 26.11.2001 N 146-ФЗ (ред. от 28.03.2017)

Статья 1112. Наследство

В состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи, иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности.

Не входят в состав наследства права и обязанности, неразрывно связанные с личностью наследодателя, в частности право на алименты, право на возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью гражданина, а также права и обязанности, переход которых в порядке наследования не допускается настоящим Кодексом или другими законами.

Читайте так же:  Статусы проверки налоговой декларации 3 ндфл

Не входят в состав наследства личные неимущественные права и другие нематериальные блага.

Нет, данный вычет будет наследоваться по закону среди наследников, если отсутствует завещание. Поскольку Вы являетесь наследницей первой очереди, то ВЫ и получите этот вычет при отсутствии других наследников первой очереди. Надо к нотариусу обратиться и вступить в наследство.

Статья 1142 ГК РФ. Наследники первой очереди (действующая редакция)

Гражданский кодекс РФ Глава 63 Статья 1142

2. Внуки наследодателя и их потомки наследуют по праву представления.

Здравствуйте. Нет, право на имущественный налоговый вычет не передается по наследству. Смотрите, в Письме ФНС России от 08.07.2013 N ЕД-4-3/[email protected] указано, что в случае если приобретатель умер после того, как начал получать полагающийся ему имущественный налоговый вычет, право на получение остатка имущественного налогового вычета к лицу, наследующему его долю, не переходит, поскольку передача наследнику права на имущественный налоговый вычет, принадлежащего наследодателю, Кодексом не предусмотрена. Желаю удачи. В.

Конечно же ВЫ наследуете этот налоговый вычет как наследница перво очереди. Деньги блокированы как наследственное имущество. ВЫ сможете получить эти деньги по истечение 6 месячного срока со дня смерти мужа (ст. 1153 ГК РФ). Обращайтесь к нотариусу с заявлением о принятии наследства.

Право наследования имущественного вычета не предусмотрено Гражданским кодексом РФ

В статье 1112 гК РФ сказано: Не входят в состав наследства права и обязанности, неразрывно связанные с «личностью» наследодателя, в частности право на алименты, право на возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью гражданина, а также права и обязанности, переход которых в порядке наследования не допускается настоящим «Кодексом» или другими «законами». Право на имущественный вычет неразрывно связано с личностью вашего умершего мужа.

К сожалению вы в качестве лучшего выбрали неверный ответ

ФНС России от 08.07.2013 N ЕД-4-3/[email protected] «По вопросу получения супругом — наследником умершего супруга имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц»

Федеральная налоговая служба по вопросу получения супругом — наследником умершего супруга имущественного налогового вычета, в случае, если ранее он не пользовался таким вычетом, в сумме не использованной умершим супругом части имущественного налогового вычета вне зависимости от того, на кого из супругов был оформлен договор на приобретение квартиры, сообщает следующее.

В период нахождения в браке супруги приобрели квартиру, право собственности на которую в 2011 году было зарегистрировано на одного из супругов, который обратился в налоговый орган за получением имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), и получил часть данного вычета за налоговый период 2011 года. В августе 2012 года супруг умер.

В соответствии с Федеральным законом от 23.07.2013 N 212-ФЗ статья 220 изложена в новой редакции с 1 января 2014 года. О размере имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры, комнаты или доли (долей) в них, см. подпункт 3 пункта 1 и подпункт 1 пункта 3 новой редакции.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб., в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

В случае если приобретатель квартиры умер после того, как начал получать полагающийся ему имущественный налоговый вычет, право на получение остатка имущественного налогового вычета к лицу, наследующему его долю, не переходит, поскольку передача наследнику права на имущественный налоговый вычет, принадлежащего наследодателю, Кодексом не предусмотрена.

Вместе с тем статьями 33 и 34 Семейного кодекса Российской Федерации установлено, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, а законным режимом имущества супругов является режим их совместной собственности.

При этом к имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности и результатов интеллектуальной деятельности, полученные ими пенсии, пособия, а также иные денежные выплаты, не имеющие специального целевого назначения (суммы материальной помощи, суммы, выплаченные в возмещение ущерба в связи с утратой трудоспособности вследствие увечья либо иного повреждения здоровья, и другие). Общим имуществом супругов являются также приобретенные за счет общих доходов супругов движимые и недвижимые вещи, ценные бумаги, паи, вклады, доли в капитале, внесенные в кредитные учреждения или в иные коммерческие организации, и любое другое нажитое супругами в период брака имущество независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства.

В «пункте 1 статьи 256» Гражданского кодекса Российской Федерации также устанавливается, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества.

Из вышеизложенного следует, что супруг — наследник умершего супруга вправе по самостоятельному основанию обратиться в установленном порядке в налоговый орган за получением имущественного налогового вычета, в случае, если ранее он не пользовался таким вычетом, в сумме не использованной умершим супругом части имущественного налогового вычета вне зависимости от того, на кого из супругов были оформлены договор на приобретение квартиры, право собственности на квартиру и документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств по произведенным расходам на приобретение квартиры.

При этом в налоговый орган должна быть представлена налоговая декларация по форме 3-НДФЛ и иные документы, предусмотренные подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса для получения имущественного налогового вычета.

Данная позиция согласована с Министерством финансов Российской Федерации письмом от 28.06.2013 N 03-04-07/24754.

Видео (кликните для воспроизведения).

Доведите указанное письмо до нижестоящих налоговых органов.

Источники

Получение социального налогового вычета за умершего супруга
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here