Получение налогового вычета при оплате обучения

Налоговый вычет можно получить при дистанционном обучении

Madhourse / Shutterstock.com

ФНС России на своем официальном сайте напомнила, что родители, опекуны или попечители, в том числе и бывшие, имеют право на социальный налоговый вычет за обучение своих детей (подопечных), в соответствии с которым можно вернуть 13% от суммы расходов на обучение в пределах 50 тыс. руб. (подп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса).

При этом вычет не предоставляется, если возраст детей превысил 24 года, а также если форма обучения, указанная в договоре с образовательным учреждением, заочная.

В свою очередь, как уточнили налоговики, очное обучение может проходить дистанционно, так как дистанционный способ обучения – это не форма, а образовательная технология, позволяющая общаться преподавателю и ученику (письмо Минфина России от 7 сентября 2017 г. №03-04-06/57590).

Вместе с тем при предоставлении налогоплательщику социального налогового вычета по НДФЛ за обучение его детей (подопечных) определяющее значение имеют не образовательные технологии, используемые при обучении, а факт очного обучения в образовательных учреждениях.

Для подтверждения права на получение данного вычета можно представить любые документы, подтверждающие факт оказания образовательных услуг ребенку (подопечному) налогоплательщика по очной форме обучения.

Такими документами, в частности, могут быть договор с образовательной организацией с указанием в нем очной формы обучения ребенка, справка о предоставлении образовательных услуг в конкретном налоговом периоде по очной форме, а также выписка из внутренних документов организации (копии таких документов).

Более подробно о вычетах на обучение и других налоговых вычетах для физических лиц, а также условиях их предоставления и оформлении узнайте из нашего спецпроекта!

Напомним, что при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов, в частности, в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, – в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Налоговый вычет за обучение

Разделы:

Кто может получить возврат 13% за обучение?

На налоговый вычет за обучение распространяются общие требования для получения налоговых вычетов. Отдельно следует отметить, что возврат 13% от суммы расходов на обучение можно получить только в том случае, если у образовательного учреждения есть соответствующая лицензия или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения (абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 30 декабря 2011 г. № 03-04-05/9-1133). Отметим, что форма обучения для получения вычета значения не имеет (письмо ФНС России от 7 февраля 2013 г. № ЕД-3-3/[email protected]).

Конечно, фактические расходы за обучение надо подтвердить. При этом налогоплательщик должен оплатить образовательный договор за счет своих средств. Если, к примеру, расходы на обучение были погашены за счет материнского капитала, то претендовать на вычет уже не получится (абз. 5 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Нередко бывает так, что учится один человек, а оплачивает его обучение другой. В таком случае второй гражданин может получить налоговый вычет, но только если он оплатил учебу за своего брата, сестру или детей, не достигших 24 лет, либо за опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет (а затем после прекращения опеки или попечительства до достижения им 24 лет). Требуется к тому же, чтобы родственник получал образование именно по очной форме. Однако если налогоплательщик не имеет родственных отношений с лицом, обучение которого оплачивает, либо они являются более дальними родственниками (бабушки, дедушки и внуки; дяди, тети и племянники и т. п.), то права на получение вычета он не имеет (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо ФНС России от 24 октября 2016 г. № БС-4-11/[email protected], письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 3 февраля 2014 г. № 03-04-05/4028). Не получится воспользоваться вычетом и в случае, если один супруг оплатил учебу другого (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 17 апреля 2014 г. № 03-04-05/17785).

При оплате обучения ребенка супруги вправе воспользоваться вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка. Если супруг не является родителем ребенка, то воспользоваться социальным налоговым вычетом в связи с расходами на обучение ребенка он не сможет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 3 мая 2017 г. № 03-04-05/27036).

Одновременно, вычет предоставляется только в части оказания образовательных услуг. Если договор с образовательным учреждением предусматривает оплату других услуг (присмотр за ребенком, питание и т. д.), то вычет по ним предоставлен не будет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 26 ноября 2013 г. № 03-04-05/51114, письмо УФНС России по г. Москве от 4 мая 2012 г. № 20-14/[email protected]). Поэтому важно проследить, чтобы в договоре и в платежных документах затраты на образование и на прочие услуги были четко разведены.

Обращаем внимание, что обратиться за налоговым вычетом по расходам на образование ребенка может любой из родителей. Доходы каждого из супругов относятся к совместно нажитому имуществу и являются совместной собственностью, поэтому любой из супругов вправе получить налоговый вычет с полной суммы обучения (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 18 марта 2013 г. № 03-04-05/7-238).

Таким образом, получить налоговый вычет за обучение вы сможете при одновременном наличии следующих обстоятельств:

  • вы являетесь плательщиком НДФЛ;
  • вы оплачиваете собственное обучение в любой форме, либо образование брата, сестры или детей, не достигших 24 лет, либо опекаемого или подопечного до достижения им 24 лет в очной форме;
  • для оплаты обучения не использовались средства работодателя или материнского капитала;
  • вы имеете документы, подтверждающие расходы именно на образование, а не иные услуги;
  • образовательное учреждение имеет лицензию на предоставление образовательных услуг или иной документ, подтверждающий его статус;
  • вы не израсходовали лимит на все социальные налоговые вычеты – необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно (120 тыс. руб. в год) (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на лечение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на обучение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб.;
  • оплата обучения была произведена в течение трех лет, предшествовавших году подачи декларации.
Читайте так же:  Декларация на возврат налога

Сколько раз можно получать вычет

Многих граждан интересует вопрос, сколько же раз можно подавать документы на такую субсидию. Рассмотрим этот момент подробнее.

За собственное обучение

Получить деньги от государства за свое обучение вы сможете столько раз, сколько фактически его оплачивали. При этом документы в налоговую передаются в следующем году после оплаты обучения.

Учитывая это правило и ограничительный лимит в 100 тысяч рублей, стоит подумать о том, чтобы воздержаться от единовременного платежа за все годы учебы.

Давайте подробнее разберем, что же означает этот лимит в 100 тысяч. Сумма налогового вычета рассчитывается индивидуально для каждого случая.

Берется 13% от той суммы, которая была внесена в счет оплаты учебы. Если сумма превышает 100 тысяч, то расчет будет, исходя из максимального лимита. Таким образом, если вы сразу оплатите учебу за 3 года в размере 300 тысяч рублей, то вам отдадут налоговый вычет только за 100 тысяч. Если же вы будете платить каждый год по 100 тысяч, то каждый раз будете получать субсидию.

Как вы видите, в некоторых случаях этот момент очень важен, поэтому нужно заранее узнать об условиях оплаты учебы.

За обучение детей

Согласно законодательству, количество налоговых вычетов за обучение вашего опекаемого ребенка не ограничено. Это значит, что получать субсидию вы можете, начиная с момента, когда ребенок пошел в детский сад, и заканчивая университетом.

Помните, что деньги вы можете вернуть не только за основное обучение, такое как школа, гимназия и тому подобные заведения. Вычет также идет и за дополнительные развивающие курсы по типу музыкальной и художественной школы. То есть каждый год вы сможете возвращать часть денег, потраченных на учебу. Это может стать хорошей помощью для семьи.

Для того чтобы оформлять налоговую субсидию на ребенка, нужно, чтобы были соблюдены следующие требования:

  1. Вы должны быть официальным родителем или опекуном ребенка.
  2. Обучающийся должен быть младше 24 лет.
  3. Обучение должно производиться на очной основе (согласно законодательству, заочная форма обучения не входит в эту льготную категорию).
  4. У учебного заведения обязательно должна быть образовательная лицензия.
  5. Вы должны быть указаны в документах по оплате обучения.
  6. С момента обучения должно пройти менее 3-х лет. Если этот срок уже прошел, то вы не сможете претендовать на получение субсидии.

Все эти критерии выполнимы. От вас требуется только сохранять квитанции об оплате за обучение и вовремя обратиться в налоговую.

Максимальная сумма налогового вычета за ребенка составляет не более 50 тысяч рублей. Это означает, что вы сможете получить 13% от этой суммы, то есть 6500 рублей. Если обучение обошлось вам дороже, то это не учитывается и выплачивается конкретный лимит. Получать налоговый вычет можно сразу за нескольких детей, находящихся на вашем обеспечении.

За обучение братьев и сестер

Возвращать деньги за обучение родных братьев и сестер также можно. Однако нужно понимать, что процедура получения льготы будет доступна только при условии того, что вы оплачиваете обучение школьника или студента.

Также важно знать, что такая субсидия возможна только до достижения обучающимся 24-летнего возраста так же, как и с детьми.

Процедура оформления налогового вычета и условия его получения такие же, как и для детей. При этом получить возврат вы можете столько раз, сколько вы оплачиваете учебу.

Какие нужны документы для получения налогового вычета за обучение?

НК РФ не содержит перечня таких документов, поэтому ориентироваться можно только на разъяснения Минфина России и ФНС России. Так, по мнению ведомств, представить нужно:

БЛАНКИ И ОБРАЗЦЫ

Образец заполнения декларации по форме 3-НДФЛ при получении социального налогового вычета за обучение
Бланк заявления на предоставления документов, подтверждающих статус учебного заведения
Заявление на предоставление налогового вычета на обучение
Заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога
Заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов
Образец заполнения заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов

  • декларацию 3-НДФЛ;
  • справку 2-НДФЛ (выдает работодатель);
  • копию договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг;
  • справку из учебного заведения о том, что налогоплательщик обучался по очной форме обучения (если обучение оплачивают опекуны или родители и в договоре с образовательным учреждением форма обучения не указана (письмо УФНС России по г. Москве от 26 июня 2012 г. № 20-14/[email protected], письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 20 апреля 2012 г. № 03-04-05/7-539, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 12 марта 2013 г. № 03-04-05/7-204);
  • свидетельство о рождении ребенка в случае оплаты обучения родителем или опекуном;
  • документы, подтверждающие родство человека, за которого налогоплательщик оплачивает обучение (свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о рождении на себя и на брата/сестру, копию документа об установлении опеки (попечительства);
  • платежные документы, подтверждающие фактически произведенные расходы на обучение. К ним могут относиться квитанция к приходному ордеру, банковская выписка о перечислении денежных средств, кассовый чек и т. д.;
  • заявление о предоставлении налогового вычета на обучение (при первоначальной подаче документов);
  • заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога (после камеральной проверки документов, но на практике подается одновременно со всем пакетом документов);
  • подтверждение права на получение налогового вычета от налоговой инспекции (в случае получения вычета через работодателя).

Налогоплательщики не ограничены в выборе страны обучения. Однако если обучение проходило в иностранном учебном заведении, то нужно предоставить лицензию или иные документы, установленные местным законодательством для подтверждения статуса учебного заведения (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 30 июня 2016 г. № 03-04-05/38316, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 28 октября 2015 г. № 03-04-07/61977). При этом УФНС России подчеркивает, что представленные документы должны быть переведены на русский язык, а перевод заверен нотариально (письмо УФНС России по г. Москве от 6 августа 2010 г. № 20-14/4/[email protected]). Минфин России придерживается по этому вопросу иной позиции, указывая, что статус иностранного образовательного учреждения должен подтверждаться соответствующими документами, предусмотренными законодательством этого иностранного государства, а нотариальное заверение копий таких документов, а также нотариальное заверение их перевода на русский язык не требуется (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 27 февраля 2013 г. № 03-04-07/7-59). Тем не менее будет нелишним обратиться в свою налоговую инспекцию за консультацией о составе документов, которые необходимо представить.

Читайте так же:  Задерживают имущественный вычет

Лояльно к вопросу о предоставлении вычета финансисты подходят и в случае, если обучение проходило не в образовательной организации, а у ИП. Более того, вычет может быть предоставлен даже тогда, когда у ИП нет лицензии на осуществление образовательной деятельности – ведь для них она необязательна (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 7 мая 2015 г. № 03-04-05/26529, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 18 августа 2014 г. № 03-04-05/41163, письмо ФНС России от 18 ноября 2015 г. № БС-4-11/[email protected]).

Сколько раз можно получить налоговый вычет за обучение

Государство предоставляет своим гражданам немало субсидий и льготных выплат. Однако далеко не все знают об этом, поэтому не пользуются подобными выплатами. Налоговый вычет за обучение может значительно сохранить бюджет семьи и избавить от лишних затрат. Некоторые боятся начинать оформление этой субсидии, поскольку предполагают, что это сложно и слишком долго. Однако те, кто уже прошел эту процедуру, отмечают, что трудозатраты полностью оправданы полученными выплатами.

Рассмотрим подробнее, что такое налоговый вычет, кто имеет право на его получение и на какую сумму можно рассчитывать. Важно знать свои права, чтобы получать от государства, которому вы регулярно выплачиваете налоги, все возможные льготы.

Друзья! Наши статьи несут ознакомительный характер с целью помочь вам решить проблему.

Если решение вы так и не нашли, обратитесь к налоговому консультанту через чат, форму в конце статьи, либо по телефону, указанному ниже!

+7 (499) 703-34-51 — Москва и МО
+7 (812) 627-17-51 — СПБ и ЛО
+7 (800) 555-67-55, доб. 706 — другие города

Звонки и заявки принимаются ежедневно и круглосуточно!
Это быстро и бесплатно.

Необходимые документы

Чтобы оформить вычет по расходам за обучение, претенденту необходимо собрать и представить определенный пакет документов:

  1. Договор о предоставлении образовательных услуг, заключенный с образовательным учреждением.
  2. Копию лицензии на предоставление образовательных услуг (ее реквизиты могут быть указаны в тексте договора, в таком случае отдельный документ не нужен).
  3. Документы, которыми заявитель может подтвердить факт проведения оплаты за услуги по образованию (чеки, квитанции, ордера и пр.).
  4. Справку о доходах за период, на который оформляется вычет. Можно взять ее у работодателя.

Если заявитель намеревается получить налоговый вычет за образовательные услуги, оказанные его ребенку, от него дополнительно запросят следующие документы:

  1. Свидетельство о рождении ребенка, за образование которого было заплачено.
  2. Копию документа, подтверждающего факт родства, если заявитель оплачивал обучение брата или сестры.
  3. Если вычет оформляется опекуном или попечителем за обучение подопечного, нужен документ, подтверждающий факт установления опеки или попечительства.
  4. Справку из образовательного учреждения о прохождении обучения по очной форме.

Условия для оформления возврата налога на обучение

Конечно же, далеко не каждый может оформить себе налоговый вычет за обучение, так как для этого нужно соблюсти ряд условий, выдвинутых в законодательстве. Если под какую-то категорию вы не попадаете, то претендовать на эту льготу вы не сможете.

Давайте подробнее разберем, что вам нужно, чтобы получить налоговый вычет от государства:

Важно, чтобы у гражданина, который претендует на получение налогового вычета, было официальное трудоустройство. Работодатель должен делать за него отчисления в налоговую службу.

Как получить налоговый вычет за обучение ребенка или взрослого

Получение образования сегодня в России может стоить существенных сумм. Государство позволяет частично компенсировать понесенные в этой сфере расходы. Основная часть российских граждан имеет право оформить налоговый вычет за обучение. Величина его будет зависеть от стоимости услуги и получателя образования. Итоговая сумма за год не велика, но при длительных расходах может стать вполне существенной.

О налоговом вычете за обучение

Согласно законодательству РФ, гражданин, оплачивающий обучение, имеет право оформить налоговый вычет. Налоговым вычетом называют ту сумму, которую вам возвращают из уплаченных налогов или ту сумму, которую не взимают в качестве налога.

Каждый работающий человек не все заработанные деньги получает в качестве зарплаты. Часть из них, а именно 13%, уплачивается работодателем в налоговую.

Налоговый вычет подразумевает, что на различных основаниях (в данном случае в связи с оплатой учебы) государство уменьшает ту сумму, которую забирает в качестве обязательного налога. Таким образом, получается, что ваши налоговые обязательства уменьшаются. Это может стать большой помощью в тот период, когда вы потратились на обучение.

Стоит отметить, что гражданин может получить налоговый вычет не только за собственную учебу, но и за обучение некоторых других лиц, к которым он имеет отношение. К таким людям относят детей, братьев и сестер, опекаемых людей.

Исключением служит обучение супруга, поскольку за него компенсацию вы не получите. В этом случае гражданин должен сам оформить для себя вычет. Всё, что касается этого социального пособия, оговорено в статье № 219 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Многие люди упускают свой законный шанс получить выплату от государства только из-за того, что даже не знают о такой возможности. Данная социальная выплата в некоторых случаях может быть очень существенной, поэтому стоит потратить своё время и оформить её. Также нужно знать, что необязательно сразу заниматься оформлением налогового вычета. Эта субсидия может быть выплачена за 3 предыдущих года.

Нужно понимать, что налоговый вычет выплачивается из тех денег, которые вы отдали в налоговую (точнее, отдал ваш работодатель). Именно поэтому неработающие люди не могут оформить себе эту выплату.

Кто может получить налоговый вычет

Получение налогового вычета подразумевает возврат НДФЛ, который претендент заплатил в государственную казну ранее. Т.е., чтобы на него претендовать, плательщик должен платить регулярно подоходный налог.

Основная часть НДФЛ отчисляется работодателями с заработков своих наемных работников. Но право на налоговые вычеты имеют также лица, которые платят подоходный налог с доходов от сдачи внаем имущества или от его реализации.

Могут получить вычет по расходам на обучение и пенсионеры, хотя с пенсии НДФЛ в России не платится. Для оформления важно только, чтобы гражданин платил налог в течение трех лет, предшествующих дате проведения оплаты.

Читайте так же:  Работающие пенсионеры должны платить подоходный налог

В какой сумме можно получить налоговый вычет за обучение?

Максимальная сумма вычета зависит от того, чье именно обучение оплачивал налогоплательщик:

  • собственное обучение. Размер налогового вычета в данном случае составит не более 120 тыс. руб. за налоговый период (год);
  • обучение своего ребенка до достижения им возраста 24 лет. Сумма вычета – не более 50 тыс. руб. в год на каждого ребенка;
  • обучение опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет, а также после прекращения над ним опеки до достижения ими возраста 24 лет. К вычету принимаются расходы только на получение им образования в очной форме. Сумма вычета – не более 50 тыс. руб. в год на каждого опекаемого или подопечного;
  • обучение своих полнородного или неполнородного брата (сестры) до достижения ими 24 лет. И в данном случае к вычету принимаются только расходы на очную форму обучения, а размер вычета составит не более 120 тыс. руб. за год (абз. 1 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Также следует отметить, что рассматриваемый налоговый вычет предоставляется в течение всего периода обучения, включая период академического отпуска (абз. 4 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Сколько денег можно получить

Гражданин, который вкладывал денежные средства в процесс обучения детей или в собственное образование, может вернуть 13 % от выплаченной суммы, но с ограничениями:

  • 120 тыс. руб. в год, если заявитель получает вычет за свое образование;
  • 120 тыс. руб. в год, когда заявитель оплачивает образовательные услуги в пользу сестры или брата;
  • 50 тыс. руб. в год на каждого собственного ребенка.

Максимальная сумма налогового вычета

Если заявителю полагаются еще какие-то социальные вычеты, их все суммируют за год. И 120 тыс. руб. – это максимально возможная общая сумма, если заявитель платил за собственное образование или образовательные услуги, полученные единокровными братьями и сестрами. Не суммируют к ним только вычеты, полагающиеся лицам, которые занимаются благотворительностью или оплачивают дорогостоящее лечение.

Когда родитель намеревается получить вычет за образование своих детей, его разрешено не суммировать с прочими социальными вычетами. За каждого ребенка максимум полагается 13% с 50 тыс. руб.

Расчет выплаты

Например, у женщины двое сыновей обучаются в колледже. За каждого ей полагается вычет.

(50 000 х 0,13) х 2 = 13 000 – эту сумму ей должны вернуть за год обучения.

Остаток по вычету не переносится. Выгодней вносить оплату каждый год, а не платить сразу всю сумму.

Например, гражданин получает второе образование в вузе. Он заплатил сразу за три года обучения сумму равную 400 тыс. руб. Ему вернули вычет со 120 тыс. руб.

А если бы он разделил 400 тыс. руб. и вносил оплату каждый год, сумму в 15 тыс. 600 руб. ему бы возвращали еще два раза в последующие годы.

Порядок оформления

Лицам, которые оплатили собственное обучение или образовательные услуги детей, можно оформить налоговый вычет двумя способами:

  • подать соответствующее заявление в ФНС;
  • обратиться за возвратом налога к своему работодателю.

Наемные работники, осуществляющие трудовую деятельность и отчисляющие НДФЛ, могут сами выбрать, какой способ им подходит больше. У лиц, которые не являются наемными работниками, есть право только на обращение в ФНС.

Через работодателя

Раньше вернуть часть налога за расходы по обучению можно было только через ФНС. С 2016 года обратиться за вычетом можно к своему работодателю. Такой вариант имеет свою выгоду, т.к. заявителю нет необходимости дожидаться окончания того периода, в течение которого он понес расходы по оплате образования.

Но предварительно следует обратиться в ФНС, чтобы получить справку о том, что заявитель имеет право на социальный налоговый вычет. Выдают ее по личному заявлению в течение месяца со дня обращения.

Работодателю отводится 30 дней на проверку представленных документов. Если они удовлетворяют требованиям, через месяц с работника перестают удерживать НДФЛ с заработной платы. И так несколько месяцев подряд, пока не наберется требуемая сумма.

Через налоговую

Как показывает практика, большинство граждан предпочитает оформлять вычет непосредственно через ФНС. В таком случае заявителю следует дождаться окончания того налогового периода, в течение которого он понес расходы за образование. Т.е. если он оплатил учебу в вузе в 2019 году, подать заявку в ФНС можно не ранее 2020 года.

Сделать это можно:

  • во время личного посещения ближайшего отделения;
  • направив заявление со всеми документами заказной корреспонденцией по почте;
  • подав заявку в электронном виде на официальном портале ФНС.

Если гражданину необходимо подавать налоговую декларацию за предшествующий год, удобней совместить процедуру с подачей заявления на вычет.

Представленные документы проходят проверку, и решение выносится в течение трех месяцев.

Если по заявке принимается положительное решение, деньги на счет переводят в течение месяца после его вынесения.

Общая информация о налоговом вычете за обучение

В России предусмотрены разные категории налоговых вычетов. Большинство их ассоциирует с покупкой недвижимости. Но этим они не ограничиваются. Налоговым вычетом гражданин может воспользоваться, если желает вернуть часть денежных средств, потраченных на обучение.

Друзья! Наши статьи несут ознакомительный характер с целью помочь вам решить проблему.

Если решение вы так и не нашли, обратитесь к налоговому консультанту через чат, форму в конце статьи, либо по телефону, указанному ниже!

+7 (499) 703-34-51 — Москва и МО
+7 (812) 627-17-51 — СПБ и ЛО
+7 (800) 555-67-55, доб. 706 — другие города

Звонки и заявки принимаются ежедневно и круглосуточно!
Это быстро и бесплатно.

Причем получить вычет можно, если претендент на него оплачивал:

  • собственное получение образования;
  • платил за обучение своего ребенка или опекаемого лица;
  • оплачивал образование брата или сестры.
Видео (кликните для воспроизведения).

Налоговый вычет можно получить не только за приобретение высшего образования по очной форме обучения. Он доступен, если человек обучался в школе или колледже на платной основе, оканчивал автошколу или посещал различные платные курсы. Если речь идет о получении образования ребенком или родственником, его предоставят только, если на момент прохождения обучения гражданин не достиг 24-летнего возраста.

Важно в таком случае, чтобы организация или ИП, осуществляющие образовательный процесс, имели лицензию на него. Все возможные типы образовательных учреждений указаны в ФЗ РФ № 273 (от 29.12.2012).

Когда подавать документы и за какой период можно вернуть налог

Процедура оформления вычета на обучение осуществляется только за те налоговые периоды, когда заявитель непосредственно его оплачивал. Для подачи заявки предусмотрен срок давности. Он составляет три года. Если обратиться за вычетом позднее, его не предоставят.

Читайте так же:  Проверка контрагента через налоговую

Особые ситуации

Пока родные дети плательщика, его единокровные братья и сестры находятся в возрасте до 24 лет, он может вернуть часть средств, израсходованных на образовательные услуги. Но только при условии, что именно он оплачивает получение образования.

Оформление вычета за ребенка

Сколько бы ни было детей у плательщика, за каждого ему полагается налоговый вычет в размере 13% от 50 тыс. руб. Это по 6 тыс. 500 руб. за год за каждого. Если у родителя трое детей, и он оплачивает их образование, всего за год ему вернут 19 тыс. 500 руб.

Вычет за образование собственных детей не суммируют с иными социальными вычетами. Родитель, в любом случае, имеет право оформить 50 тыс. руб. по нему, а прочие оформлять отдельно.

Оформление вычета за братьев и сестер

Если кто-то оплачивает образование единокровных братьев и сестер, он может вернуть 13% от 120 тыс. руб. Если он заплатил за их образование меньшую сумму, вычет рассчитают с нее. Если большую, все равно, только с указанной суммы.

Но вычет за образование братьев и сестер суммируется с прочими социальными вычетами. Поэтому, если плательщик оплачивал за этот период и свое образование, ему вернут вычет только со 120 тыс. руб. за всех.

Государство предоставляет возможность своим резидентам возвращать часть средств по существенным расходам. При налоговом вычете за образование гражданин может вернуть за год максимум 16,5 тыс. руб. А если у него имеются дети и он платит и за их образовательные услуги, сумма увеличивается.

Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение?

Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение?

Социальный налоговый вычет позволяет вам уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях, а с 01.01.2018 также выигрышей в азартных играх и лотерее), то есть уплачивать налог в меньшей сумме. Но при этом вы должны иметь статус налогового резидента (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ; п. 1 ст. 1, ст. 2 Закона от 27.11.2017 N 354-ФЗ).

Справка. Налоговые резиденты

По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

1. Условия получения социального вычета на обучение

Данный социальный налоговый вычет могут получить физические лица, оплатившие (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

— обучение своих детей, подопечных (то есть лиц, в отношении которых налогоплательщик является опекуном или попечителем);

— обучение своих братьев и сестер (в том числе неполнородных).

При оплате налогоплательщиком обучения иных лиц, в частности своего супруга, вычет налогоплательщику не предоставляется. В то же время при оплате обучения ребенка налогоплательщики-супруги вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка. Также вычет предоставляется в случае оплаты обучения налогоплательщика его представителем на основании доверенности, если платежные документы содержат информацию, позволяющую идентифицировать такого налогоплательщика (Письма ФНС России от 24.10.2016 N БС-4-11/[email protected], от 22.12.2016 N БС-4-11/[email protected]; Письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2013 N 20-14/[email protected]).

Вычет предоставляется при обучении в образовательных организациях, имеющих соответствующую лицензию, которые могут быть как государственными или муниципальными, так и частными (например, платные школы, лицеи, спортивные и музыкальные школы, вузы). Кроме того, вычет можно получить при обучении у индивидуального предпринимателя, привлекающего педагогических работников и имеющего соответствующую лицензию. Если обучение проводится ИП непосредственно, для получения вычета необходимо, чтобы в ЕГРИП были указаны сведения об осуществлении ИП образовательной деятельности. В таком случае не требуется наличие у ИП лицензии (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ; Письмо ФНС России от 18.11.2015 N БС-4-11/[email protected]).

Использовать вычет можно за те годы, когда вы оплачивали обучение и такое обучение проводилось, включая время академического отпуска (абз. 4 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Если вы единовременно оплатили многолетнее обучение, то сможете получить вычет только один раз — за тот год, когда была произведена оплата.

При этом если вы потратили большую сумму, то перенести неиспользованный остаток на следующий год нельзя (Письмо ФНС России от 16.08.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).

1.1. Социальный вычет на свое обучение, обучение братьев и сестер

На свое обучение вычет предоставляется учащемуся по любой форме обучения (очной, очно-заочной, заочной) независимо от возраста.

Получить социальный вычет в связи с оплатой обучения братьев и сестер (в том числе неполнородных) можно, если только на момент оплаты они не достигли возраста 24 лет и их обучение проходит по очной форме (абз. 6 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Вычет можно получить в размере фактических расходов на оплату обучения, но не более 120 000 руб. за год. Причем эта максимальная сумма является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение).Поэтому если вы используете социальные вычеты по нескольким видам расходов, то их общий размер будет ограничен 120 000 руб. (абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ; п. 10.4 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected]).

1.2. Социальный вычет на обучение детей и подопечных

Вычет предоставляется, если вы оплатили обучение по очной форме (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

— детей до 24 лет;

— подопечных до 18 лет, а также бывших подопечных до 24 лет.

Подтвердив факт очного обучения детей (подопечных), вы можете получить социальный вычет и в случае, если образование они получают дистанционным способом (Письмо Минфина России от 25.09.2017 N 03-04-07/61763).

Вычет не предоставляется, если вы оплатили обучение иных лиц (внуков, племянников и др.).

Размер вычета ограничен суммой в 50 000 руб. за год на каждого учащегося. Причем это сумма общая для применения вычета двумя родителями, опекунами, попечителями (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Пример. Вычет на обучение двоих детей

При обучении двоих детей один из родителей вправе получить вычет в размере понесенных расходов, но в пределах 100 000 руб. за год (по 50 000 руб. на каждого ребенка). Если вычет будут заявлять оба родителя, то у каждого из них будет ограничение в 50 000 руб. за год.

Читайте так же:  Уведомление об упрощенной системе налогообложения как получить

Вычетом нельзя воспользоваться, если оплата обучения произведена за счет материнского капитала (абз. 5 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

2. Порядок получения социального вычета на обучение

Получить социальный налоговый вычет вы можете двумя способами — у работодателя и в налоговом органе. Рассмотрим подробно каждый из них.

2.1. Получение социального налогового вычета у работодателя

Вы можете получить налоговый вычет до окончания календарного года, в котором оплатили обучение, обратившись к работодателю с соответствующим заявлением и подтверждением права на получение социальных налоговых вычетов, выданным налоговым органом по определенной форме (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).

В данном случае рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Подготовьте подтверждающие документы

Для подтверждения права на социальный вычет на обучение вам потребуются (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ; Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/[email protected]):

1) копия договора на обучение (в случае заключения);

2) копии лицензии образовательной организации, если ее реквизиты не указаны в договоре;

3) копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения. Например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции и т.п.

Если вы заявляете вычет на обучение детей, подопечных, брата, сестры, то дополнительно понадобятся:

1) копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося, — если вы оплатили обучение детей, братьев, сестер. Например, копия свидетельства о рождении;

2) документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре). В частности, это может быть справка из учебного заведения;

3) копия документа, подтверждающего опеку или попечительство, — если вы оплатили обучение подопечных.

Дополнительно перечень документов вы можете уточнить в своей налоговой инспекции.

Шаг 2. Получите в налоговом органе уведомление о подтверждении права на вычет

Подтверждающие документы вместе с заявлением о подтверждении права на социальный вычет необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства. В том числе документы можно направить через личный кабинет налогоплательщика. Декларацию по форме 3-НДФЛ представлять при этом не нужно.

Уведомление о подтверждении права на вычет выдается налоговым органом не позднее 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган заявления и подтверждающих документов (п. 2 ст. 11.2, абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Шаг 3. Представьте работодателю заявление и уведомление о подтверждении права на вычет

Заявление о предоставлении социального налогового вычета составляется в произвольной форме. Вместе с уведомлением о подтверждении вашего права на вычет представьте его работодателю.

Шаг 4. Получайте социальный налоговый вычет у работодателя

Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы обратились к нему с указанными документами.

Если работодатель удержал НДФЛ без учета налогового вычета, он обязан вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого подайте в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления о ее возврате (п. 2 ст. 219, п. 1 ст. 231 НК РФ).

2.2. Получение социального налогового вычета в налоговом органе

По окончании календарного года, в котором вы понесли расходы на оплату обучения, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства. В том числе вы вправе обратиться в налоговый орган за остатком вычета, если работодатель не смог предоставить его вам в полной сумме (абз. 1, 5 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Для получения вычета рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Заполните налоговую декларацию и заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ

Для обращения в налоговый орган вам понадобятся те же подтверждающие документы, как и при обращении за уведомлением о праве на вычет (шаг 1 предыдущего раздела), а также справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Ее следует запросить у работодателя.

Примечание. Посмотреть и выгрузить справки 2-НДФЛ можно в личном кабинете на сайте ФНС России (п. 2 ст. 230 НК РФ; Информация ФНС России).

На основании указанных документов заполните налоговую декларацию. Также вам необходимо составить заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ, возникшей в связи с перерасчетом налоговой базы с учетом социального вычета. Укажите в нем реквизиты банковского счета для перечисления вам переплаты. Данное заявление вы можете подать вместе с налоговой декларацией (п. п. 1, 6 ст. 78, п. 2 ст. 219 НК РФ; п. 1.4 Порядка; Письмо ФНС России от 26.10.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).

Примечание. Заполнить декларацию можно с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России.

Шаг 2. Представьте налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговый орган

По общему правилу декларация представляется в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором вы оплатили обучение (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. п. 1, 2 ст. 229 НК РФ).

Но если вы представляете декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов, подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором вы оплатили обучение (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Декларацию можно представить (п. 4 ст. 80 НК РФ):

— лично или через представителя;

— почтовым отправлением с описью вложения;

— в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

Шаг 3. Дождитесь решения налогового органа и возврата денежных средств

Налоговый орган в течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов проводит камеральную проверку, по окончании которой направит вам сообщение о принятом решении, в том числе об отказе в возврате излишне уплаченного налога (п. 9 ст. 78, п. п. 1, 2 ст. 88 НК РФ).

При установлении факта излишней уплаты налога и подтверждении права на вычет по НДФЛ соответствующая сумма переплаты подлежит возврату в течение месяца со дня получения вашего заявления о возврате налога или окончания камеральной проверки, если вы представили заявление вместе с декларацией (п. 6 ст. 78 НК РФ; Письмо ФНС России от 26.10.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).

«Электронный журнал «Азбука права», актуально на 24.06.2019

Другие материалы журнала «Азбука права» ищите в системе КонсультантПлюс.

Видео (кликните для воспроизведения).

Наиболее популярные материалы «Азбуки права» доступны в мобильном приложении КонсультантПлюс: Студент.

Источники

Получение налогового вычета при оплате обучения
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here