Подоходный налог родителей детей инвалидов

Налоговая льгота для родителей детей инвалидов в 2020 году

Стандартный налоговый вычет (далее сокращенно — СНВ) — это довольно распространенный вид льготирования, которым могут воспользоваться разные категории россиян. Исчерпывающий список «льготников» представлен в ст. 218 НК РФ.

К ним относят также граждан, в семье которых есть «особенные» дети, т. е. дети с инвалидностью. К получателям льготы причисляют (п. п. 4 ст. 218 НК РФ):

  • родителей, включая приемных;
  • тех граждан, кто усыновил ребенка;
  • опекунов (попечителей).

Важно! Перечисленным лицам полагается вычет на «особенного» ребенка при условии, что их доход на этот момент не превышает порог в 350 тыс. руб. (отсчет ведется с применением нарастающего итога с 1 января текущего года).

Данная привилегия по линии ФНС предоставляется помесячно.

Применимые размеры вычетов на ребенка с инвалидностью и остальных детей

Сумма всех «детских» вычетов зависит по большей части от категории льготника, т. е. от того, кем получатель льготы приходится конкретному ребенку. При наличии инвалидности сумма будет значительно больше.

Категория получателей льготы

СНВ на «особенного» ребенка

(при наличии группы инвалидности)

СНВ на каждого обычного ребенка в семье

Один из законных родителей

(его муж либо жена), усыновитель, удочеритель

12 тыс. руб. на каждого

(распространяется на обучающихся очников, интернов, ординаторов, аспирантов, студентов до 24 лет при установлении 1, 2 гр. инв.)

На первого, как и второго:

на третьего: 3 тыс. руб.

Приемный родитель

(его муж, жена), опекун либо попечитель

6 тыс. руб. на каждого (включая категорию тех же обучающихся лиц с 1, 2 гр. инвалидности до 24 лет, которые названы выше) Обоснование: п. п. 4 ст. 218 НК РФ

Отмеченные в таблице цифровые показатели применяются с 01.01.2016 и на сегодня являются актуальными. К сведению, раньше сумма вычета была меньше.

При калькуляции его размера учитывают также общее количество детей в семье. Расчет производится путем суммирования величин, о которых идет речь в а. 2 — 5 и 7 — 10 п. п. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Важно! Стандартный налоговый вычет наличными деньгами никому не выдается.

Как установлено, его сумма отнимается от реального заработка родителя (получателя льготы). Далее, с разницы удерживается НДФЛ.

Сумма вычета при некоторых обстоятельствах может удваиваться. Например, если он оформляется единственному родителю (удочерителю и т. д.).

Подоходный налог с зарплаты родителей имеющих ребенка инвалида

Важно! Если у ребенка 1 или 2 группа инвалидности, то получать льготы родители могут до тех пор, пока сыну или дочери не исполнится 24 года (при 3 группе – до 18 лет). Еще одним нововведением стало то, что обращаться за вычетом теперь можно только к работодателю. Ни налоговая, ни соцслужбы по этому вопросу население не принимают. Важно напомнить о следующих нюансах.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

  • Для расчета берутся последние 12 месяцев, но если работник трудоустроился не в начале года, то учитывается его облагаемый НДФЛ доход с прежнего места работы.
  • Если с полученной выплаты налог удерживался частично, то берется только та часть, с которой производились налоговые отчисления. Так, при выдаче матпомощи в размере 10 тыс.руб., только 6 тыс.

Льготы по НДФЛ оформляется сроком на один год для граждан, у которых доход составляет около 29000 рублей. Если доход родителя намного превышает данную сумму, то срок предоставления льготы составит всего один месяц.

У подавляющего большинства граждан России средняя заработная плата составляет около 32000 рублей, поэтому они могут претендовать на получение материальной помощи. Отдельно выделяются средства для поддержки семей, в которых воспитываются дети-инвалиды, так как им необходима поддержка государства.

Для правильного расчета своих доходов для последующего сравнения с лимитом нужно учесть некоторые важные моменты:

  1. Следует принять во внимание, что 13%-ым налогом облагается оклад, получаемый гражданином ежемесячно.
  2. Если доходы гражданина облагаются другими налогами, они не включаются в расчет.

Предоставление двойного вычета на ребенка Вычет на ребенка может предоставляться в двойном размере матери-одиночке или одному из родителей (усыновителей) по их выбору. При втором варианте необходимо заявление об отказе одного из родителей. Отказаться от льготы в пользу другого родителя не смогут:

  • официально нетрудоустроенные;
  • зарегистрированные в качестве безработных в центре занятости;
  • находящиеся в декретном отпуске.

На заметку! Обязательным условием является наличие дохода, облагаемого НДФЛ, у родителя, передающего право на вычет. С начала 2013 года справку о доходах по форме 2-НДФЛ необходимо работодателю предоставлять ежемесячно, если вычет получаете в двойном размере.

В связи с этим настоятельно рекомендуем ознакомиться с перечнем тех категорий детей, на которые вычет будет оформлен безоговорочно:

  1. Физические лица, которые получили инвалидность и на данный момент времени еще не достигли восемнадцатилетнего возраста;
  2. Дети младше двадцати четырех лет, которые являются инвалидами первой или второй групп, и при этом получают знания в образовательном учреждении на очной форме.

Как определить сумму После того как у физического лица возникает желание вернуть обратно подоходный налог, он сразу же задается вопросом как это сделать. Ответ достаточно прост – нужно оформить и собрать необходимый пакет документов, отправить его в налоговую инспекцию и ожидать начисление денег.

Налоговый вычет на ребенка инвалида: кому предоставляют средства?

Налоговый вычет на ребенка инвалида предоставляется по стандартной государственной компенсации. К его получению могут прибегнуть родители, участвующие в обеспечении должного уровня жизни собственного отпрыска. Получение его производится через работодателя.

Налоговый вычет на ребенка инвалида

В каких случаях право на возврат налога прекращается

Плательщик НДФЛ теряет право на получение компенсации, когда порог его доходов достигнет больше 350 000 рублей. Другие случаи:

  1. Ребёнок, который учится очно, достиг возраста 24 лет.
  2. Достижение воспитанником совершеннолетия.

Учитывая ограничения, налоговый вычет начисляют с момента рождения или усыновления, передачи ребёнка на воспитание опекунам.

Государство оказывает поддержку лицам, воспитывающим детей с ограниченными возможностями. Правом на возврат налога на доходы могут воспользоваться не только биологические родители, но и приёмные, опекуны и попечители. Если физическое лицо усыновило ребёнка-инвалида, родителей которого лишили прав, оно может претендовать на снижение налогооблагаемой базы.

Подоходный налог с зарплаты родителей имеющих ребенка инвалида

Стандартный вычет, как в случае с ребенком-инвалидом, можно суммировать на основании президиума Верховного суда. До какого момента предоставляется вычет: Стандартный вычет на ребенка инвалида в 2018 году идет за каждый месяц ка­лен­дар­но­го года, пока доход налогоплательщика по 13% ставке, не превысил с начала года размер 350 тысяч руб­лей. С начала месяца, в ко­то­ром общий доход перевалил за 350 тысяч руб, налоговый вы­че­т на ребенка не выдается. При этом, в общем размере до­хо­да не могут быть учтены доходы в виде дивидендов.

  • Также, вычет прекращается, если ребенок умер — возврат вычета прекращается с начала следующего года.
  • В случае, если ребенок завершил закончил свое обучение в обр.
Читайте так же:  Фиксированная сумма налога для ип

Некоторые нюансы составления заявления для получения вычета на детей в двойном размере

Как уже было сказано выше, вариант «с удвоением» применяется только в особых случаях. К рассмотрению далее предлагается ситуация, когда в семье есть два ребенка, а один из родителей отказался от СНВ. Соответственно, второй по этой причине обретает право на двойной вычет.

Его оформление осуществляется обычным порядком — у нанимателя на протяжении года. Второй родитель должен, как принято, написать заявление, приобщить к нему отказ первого от льготы и прочие документы, заверяющие право на вычет. К ним причисляют: детское свидетельство о рождении, справку от МСЭ (при наличии инвалидности).

Заявление пишется с применением общепринятого формата, представленного выше. Отличие состоит в том, что стандартный минимум сведений, который содержит обычное заявление, дополняется данными о детях и отказе второго родителя от налоговой льготы. Структура документа типична и включает: шапку, основную часть и заключение.

Шапка заявления Основная часть Заключение
В ней указываются:

наименование организации, инициалы ее руководителя;

ФИО и контакты заявителя

Содержит:

просьбу о предоставлении двойного СНВ;

данные по детям

(ФИО и год рождения);

ссылку на основание: п. п. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ;

информацию о письменном отказе второго родителя от вычета

Сюда включают:

сведения по приобщенным документам

(в рассматриваемом варианте это отказ второго родителя);

подпись заявителя с расшифровкой

В качестве общего образца можно рассматривать следующий шаблон.

Какие нужны документы

Пакет документации на получение возврата подоходного налога на ребёнка с ограниченными возможностями зависит от того, где будет оформляться льгота.

Чтобы получить возмещение через Налоговую инспекцию, потребуются документы:

  1. Заявление на возврат.
  2. Декларация формы 3-НДФЛ (её заполняют за тот год, в котором возврат не был выплачен).
  3. Копии бумаг, подтверждающие право на налоговую льготу (медицинскую справку с диагнозом, согласно которому ребёнку присвоена группа инвалидности).
  4. Справка 2-НДФЛ по месту работы за последний год.
  5. Банковские реквизиты для перевода денежных средств.

Для выплаты возмещения через работодателя собирают следующий перечень бумаг:

  1. Письменное заявление о предоставлении налоговой льготы.
  2. Справку с места работы о доходах родителей в форме 2-НДФЛ.
  3. Документ, подтверждающий возраст воспитанника: свидетельство о рождении или паспорт.
  4. Заключение из медицинского учреждения, подтверждающее инвалидность воспитанника.
  5. Судебное решение или иной документ, если ребёнок усыновлён или взят на попечительство.
  6. Свидетельство об уплате алиментов, если возврат получает один из родителей, не проживающий с ребёнком.

Понадобятся бумаги, которые подтверждают, кем приходится воспитанник плательщику налогов. Родитель предъявляет копию паспорта со сведениями о детях, свидетельство об установлении отцовства. Приёмные родители представляют соответствующее удостоверение и копию договора о передаче ребёнка семье. Опекун/попечитель – документ из органов опеки и попечительства, усыновитель – справку (свидетельство) об усыновлении.

Когда родитель претендует на получение двойного вычета на ребёнка-инвалида, потребуется письменный отказ бывшего супруга от ребёнка, справка из органов ЗАГСА.

Порядок оформления вычета по НДФЛ на «особенных» детей у нанимателя

Процедура оформления СНВ осуществляется по заявительному принципу. Поскольку налоговая льгота полагается только тем лицам, на обеспечении которых есть дети, то, соответственно, им и нужно заниматься ее оформлением по месту работы. Оформить, получить данную налоговую льготу можно в любое время на протяжении года.

По сути, все, что требуется от данного работника, это: написать заявление, подготовить ксерокопии удостоверяющих документов и подать все нанимателю на согласование. Данная схема применяется одинаково для всех категорий заявителей.

Следует учесть один нюанс. Для калькуляции суммы вычета понадобится точно определить очередность всех имеющихся в семье детей. Делается это по дате рождения, вне зависимости от наличия (отсутствия) у них права на вычет. Отсюда следует, старший по возрасту является первым по рождению и т. д.

Если гражданин работает у нескольких нанимателей, то данная налоговая льгота предоставляется только у одного из них на выбор заявителя.

Льгота по ндфл на детей (ребенка) в рф в 2018 году

Например, при зарплате в 20 тысяч рублей в месяц с работника, воспитывающего ребенка-инвалида, удержат меньшую сумму налога, а на руки тот получит на 1170 рублей больше, чем в 2015 году. Для того чтобы заявить о своем праве на вычеты, надо обратиться в бухгалтерию предприятия, где вы работаете. Либо самостоятельно в конце налогового года заполнить декларацию о доходах 3-НДФЛ и направить в свою налоговую инспекцию. При заполнении декларации в разделе «налоговые вычеты» есть специальная графа.

До этого года сотрудники, претендующие на социальные налоговые вычеты на лечение и обучение, могли вернуть сумму НДФЛ только в налоговой инспекции, причем в конце налогового года. С 2016 года окончания года ждать не надо. Вычеты можно получить у работодателя.

Вычитание ведет к умножению

Нормативная база

Вычеты на детей с инвалидностью регулируются согласно положениям Налогового кодекса Российской Федерации. Учитываются и изменения, указанные в письмах Минфина РФ. При расчёте НДФЛ плательщик налогов имеет право на снижение расходов на 13% посредством вычета. Возврат может быть:

  1. Имущественным.
  2. Стандартным.
  3. Профессиональным.
  4. Социальным.

Когда речь идёт о детях с инвалидностью, применяется стандартный вычет. Им пользуются работники компаний. В Налоговом кодексе РФ в статье 218 (пункт 4) изложена информация, касающаяся уменьшения налогооблагаемой базы для лиц, воспитывающих детей с инвалидностью.

Формат заявления и иная документация для оформления вычета по НДФЛ на «особенного» ребенка у нанимателя

Комплект документов, который требуется для оформления СНВ, небольшой. Как обычно, он включает заявление, к которому прилагаются задокументированные сведения, свидетельствующие о праве на льготу.

Заявление составляет сам работник в свободной форме от руки либо на компьютере. Как обычно, в нем должны прозвучать: название организации, ФИО, должность ее руководителя, персональные данные самого заявителя и собственно просьба о предоставлении вычета. При наличии нескольких детей в семье, по которым будет предоставляться вычет, указывают всех. В заявлении прописывают их личные данные (инициалы, дата рождения).

Примером может послужить следующий шаблон стандартного заявления.

Совместно с ним обязательно нужно представить свидетельство о рождении «особенного» ребенка и справку об установленной инвалидности от МСЭ. Справка оформляется по форме, установленной Приказом Минздравсоцразвития РФ № 1031н от 24.11.2010.

В зависимости от того, кто выступает в качестве заявителя, приобщаются иные документы. Например, если таковым является опекун, то, следовательно, нужно подтвердить факт установления опекунства, представить соответствующий заверяющий документ.

Пример 1. Калькуляция НДФЛ и заработка с учетом вычета одному родителю «особенного» ребенка

Семья Тарасовичей состоит из трех человек: муж, жена, несовершеннолетний. Мама, Тарасович П. Е., оформляет на работе вычет на своего ребенка с ограниченными возможностями. Зарплата женщины составляет 23 тыс. руб. Размер вычета: 12 тыс. руб. Необходимо рассчитать сумму ее заработка к выплате.

Читайте так же:  Налоговый вычет за обучение пошаговая инструкция
Показатели, используемые при калькуляции Расчет заработка

Тарасович П. Е. к выплате с удержанием НДФЛ

Итоги калькуляций

Месячная зарплата Тарасович П. Е.: 23 тыс. руб.;

СНВ на ребенка—инвалида: 12 тыс. руб.;

ставка НДФЛ для резидента РФ: 13%

Расчет состоит из следующих действий:

1. Подсчет НДФЛ с учетом СНВ:

(23 000 — 12 000) * 13% = 1 430 руб.

2. Подсчет суммы заработка Тарасович к выплате:

23 000 — 1 430 = 21 570 руб.

В результате подсчета получены показатели:

НДФЛ, который удерживают с заработка женщины:

сумма заработка, который должны выдать на руки Тарасович П. Е. уже без НДФЛ: 21 570 руб.

Рассчитать размер данного СНВ работающий гражданин, оформляющий вычет, может при помощи онлайн калькулятора. Для этого обычно требуется указать сумму реального (чистого) месячного дохода.

Подоходный налог с зарплаты родителей имеющих ребенка инвалида

Вычитание ведет к умножению Круглосуточная Юридическая консультация по телефону ПОЛУЧИТЬ БЕСПЛАТНУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ ЮРИСТА ПО ТЕЛЕФОНУ: МОСКВА И МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ: САНКТ-ПЕТЕРБУРГ И ЛЕНИГРАДСКАЯ ОБЛАСТЬ: РЕГИОНЫ, ФЕДЕРАЛЬНЫЙ НОМЕР: Налоговый вычет на ребенка инвалида в 2018 году Нет ничего страшней, чем остаться наедине с бедой, Особенно, если беда связана с болезнью или инвалидностью ребенка. Однако, к большому счастью, мы проживаем в социально ответственной стране, и администрация в регионах предоставляет полную материальную поддержку для детей-инвалидов, а также их родителей.

Получи компенсацию и пособие Например, согласно КЗоТ РФ, один из работающих родителей ребенка-инвалида, имеет право на дополнительные 4 дня выходных в месяц. У меня 3 детей из них 1 ребенок инвалид как мне должны удерживать подоходный налог какую сумму? Подоходного налога сейчас нет.

Она положена на каждого ребенка в семье Социальный налоговый вычет Положен на определенные виды расходов социального характера (лечение, образование) Доход Денежные средства, полученные гражданином за один год. Обычно они облагаются налогом по ставке 13% Какие есть ограничения Вычеты по НДФЛ способствуют увеличению зарплаты гражданина за счет уменьшения суммы, подлежащей налогообложению.
Социальный вычет предоставляет возможность возвратить часть средств, затраченных на лечение ребенка или решения жилищных вопросов. Стандартный вычет на НДФЛ будет осуществляться до тех пор, пока официальный доход родителя (по ставке 13%) не превысит 350 тысяч рублей с начала года.
После прохождения данного рубежа вычеты в текущем году автоматически прекратятся.

Как часто предоставляются средства

Частота передачи на проверку искомой разновидности стандартного вычета соответствует одному разу в календарный месячный период. Продолжается выдача денег до достижения величины дохода получателя предела в 350 тысяч российских рублей. Подсчет размера полагающейся суммы производится с наступления начала года и ведется по нарастающей.

Величина вычета

Несмотря на то, что основной темой нашей статьи является предоставление денежных средств на ребенка-инвалида посредством вычета из базы, облагающейся сбором по налогу на доходы физических лиц, величины стандартного вычета, необходимо упомянуть суммы, полагающиеся родителям здоровых детей.

В каком размере предоставляются средства

Для них условия также остаются прежними: средства получают родители, принимающие участие в обеспечении ребенка. Не имеет значения, находятся они:

Дело в том, что если ушедший из семьи родитель выплачивает другому алименты на ребенка, это также понимается, как обеспечение достойных условий жизни. Следовательно, ему также по закону полагается получение стандартного вычета на детей.

На размер выплат для родителей здоровых детей влияет появление каждого конкретного отпрыска на свет:

  • малыш, рожденный первым, получает вычет в размере 1 тысячи 400 российских рублей;
  • второй по очереди ребенок приносит родителям сумму компенсации, аналогичную названной выше;
  • третий малыш и рожденные за ним братья или сестры приносят родителям каждый по 3 тысячи российских рублей.

Эти выплаты продолжаются до достижения ребенком совершеннолетия, или же до его 24 лет, при условии, что он поступит на очное отделение Высшего учебного заведения, и успешно будет продолжать в нем обучение.

Видео (кликните для воспроизведения).

В представленном материале мы обсуждаем, как году пройти эту бюрократическую процедуру и задействовать право получения денежного вычета на детей.

Что касается детей с инвалидностью, после окончания 2015 года в силу вступило постановление о вычислении полагающихся родителям величины вычета согласно тому, какое отношение они имеют к ребенку.

Так, по 12 тысяч рублей стандартной государственной компенсации полагается родителям детей-инвалидов, если они являются:

  • его биологическими родственниками, то есть произвели отпрыска на свет;
  • супругам биологических родителей;
  • приемным родителям, прошедшим процедуру усыновления или удочерения отпрыска.

Средства предоставляются до достижения детьми совершеннолетия, при условии, что родители действительно принимают участие в обеспечении собственного малыша. Средства аналогичной величины предоставляются ля обучающихся в высших учебных заведениях инвалидов, младше двадцатичетырехлетнего возраста, но при условии, что они являются представителями следующих групп инвалидности:

Если родитель принял опекунство или попечительство над ребенком, он, и его супруг/а, обеспечивающие ребенка, имеют право на получение 6 тысяч российских рублей. Условия по предоставлению средств остаются прежними: оно длиться вплоть до совершеннолетия отпрыска и может быть продлено для успешно проходящих обучение в университете инвалидов до наступления 24 лет.

Оформление вычета может быть произведено в течение налогового периода непосредственно по месту трудоустройства получающего вычет сотрудника. В этой ситуации в бухгалтерский отдел компании-работодателя предоставляются бумаги, являющиеся подтверждением права на получение денежных средств.

Таблица 1. Документы, подтверждающие право на получение средств

Документ Содержание
Документ №1 Свидетельство о появлении ребенка на свет Документ №2 Справка, выданная в медицинском учреждении, свидетельствующая об инвалидности отпрыска Документ №3 Документ, свидетельствующий о прохождении процедуры усыновления, оформления попечительства или опекунства

Оформление вычета также может быть произведено по окончанию годичного периода. Прохождение процедуры проводится в отделении Федеральной налоговой службы, которому конкретный налогоплательщик принадлежит согласно месту официальной регистрации.

Оформить получение средств не сложно. Для этого необходимо всего лишь составить соответствующее заявление на имя руководителя инспекции, дополнить его пакетом необходимых документов, являющихся подтверждением указанных в заявлении требований.

Кроме того, необходимо заполнить по правилам и сдать декларационный бланк по форме 3-НДФЛ. Как это сделать, расскажем в нашей статье.

Видео – Стандартные вычеты на детей-инвалидов

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: Во втором официальном браке рожден малыш. Кроме него у каждого супруга есть по ребенку от предыдущих брачных союзов. Каким по счету признается общий малыш?

Как поясняет ФНС РФ, общий малыш, рожденный во втором официальном браке, считается третьим.

Вопрос №2: Родители «особенного» ребенка разведены. Отец платит алименты, малыш живет вместе с матерью. Имеют ли они право на получение СНВ? Влияет ли развод на его предоставление?

Да, каждый из них может использовать свое право по СНВ. Бракоразводный процесс, как и узаконенный брак не влияют на решение о предоставлении льготы. Поскольку оба родителя, так или иначе, принимают участи в материальном обеспечении, содержании ребенка, каждый из них вправе претендовать на получение данной налоговой льготы.

Читайте так же:  Расчет и выплата дивидендов

Следует также иметь в виду, при неуплате алиментов сумма вычета не удваивается.

Как получить налоговый вычет на ребенка

1. Кто может получить налоговый вычет на ребенка?

Стандартный налоговый вычет на ребенка — это вычет по НДФЛ, оформить который могут обеспечивающие ребенка:

  • родители;
  • усыновители;
  • опекуны;
  • приемные родители;
  • супруги приемных родителей;
  • не состоящие в браке родители в том случае, если они официально платят алименты или иным образом обеспечивают ребенка.

Супруги попечителей, опекунов и усыновителей права на налоговый вычет на ребенка не имеют.

Получать вычет на ребенка вы можете до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый налогом по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.

2. Каков размер налогового вычета на ребенка?

Сумма вычета зависит от того, сколько у вас детей. За каждый месяц полагается вычет в размере:

  • 1400 рублей — на первого ребенка;
  • 1400 рублей — на второго ребенка;
  • 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 12 000 рублей — на ребенка-инвалида для родителей, супругов родителей и усыновителей;
  • 6000 рублей — на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей, приемных родителей, супругов приемных родителей.

Если у вас несколько детей в возрасте до 18 лет (или до 24 лет, если речь идет о студентах), вычеты по ним суммируются. По достижении ребенком 18 (24) лет вычет по нему прекращает предоставляться, однако, если у него есть младшие братья или сестры, они по-прежнему считаются вторыми (третьими и так далее) детьми и по ним предоставляются соответствующие вычеты.

Сумма налогового вычета — это часть ваших доходов, с которой не будет взиматься налог. То есть если у вас один ребенок и вы оформили налоговый вычет, то вам вернется 13% от 1400 рублей, если у вас двое детей, то от 2800 рублей и так далее. Если вычет получает один из двоих родителей, так как второй отказался от получения вычета, или если у ребенка только один родитель, вычет предоставляется в двойном размере.

Получить вычет можно как у работодателя, так и в налоговой инспекции, подав заявление вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ.

3. Какие нужны документы для получения вычета?

  • справка по форме 2-НДФЛ (запрашивается у работодателя);
  • копия свидетельства о рождении ребенка (если детей несколько — копии свидетельств о рождении всех детей, даже если на кого-то из них вычет не предоставляется);
  • копия решения суда об усыновлении (удочерении), если вы приемный родитель;
  • копия решения об установлении опеки (попечительства), если вы опекун;
  • копия справки из образовательного учреждения (учебного заведения), в которой указаны период и форма обучения ребенка (представляется раз в год), если вычет предоставляется на ребенка в возрасте от 18 до 24 лет;
  • копия свидетельства о браке и заявление родителя о том, что ребенок находится на совместном иждивении супругов, или копия соглашения об уплате алиментов (исполнительного листа, решения суда о перечислении алиментов на содержание ребенка в пользу другого родителя), если вы супруг родителя ребенка;
  • копия справки об установлении инвалидности (если ребенок является инвалидом);
  • заявление второго родителя (образец заявления) об отказе от получения вычета и справка 2-НДФЛ с его места работы (если вы написали заявление о предоставлении вычета в двойном размере по причине отказа второго родителя от получения вычета);
  • копия документа, подтверждающего статус единственного родителя (если вы написали заявление о предоставлении вычета в двойном размере как единственному родителю).

4. Как оформить налоговый вычет на ребенка через работодателя?

Чтобы ежемесячно получать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, вам нужно в произвольной форме написать на имя работодателя заявление (образец заявления) о предоставлении вычета. Ежегодно обновлять заявление не нужно. Новое заявление вы должны будете написать, только если у вас появится право на другой вычет. Например, родится еще один ребенок. К заявлению нужно будет приложить документы, подтверждающие право на вычет.

Работодатель должен предоставить налоговый вычет за каждый месяц налогового периода (календарного года), в течение которого между ним и вами действует трудовой договор. Однако в случае со стандартными вычетами на детей существует ограничение: вычет действует до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.

5. Как оформить вычет через налоговую?

Вам нужно будет:

  • заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
  • составить заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.

Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:

  • на личном приеме;
  • онлайн, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.

Стандартные налоговые вычеты на ребенка-инвалида

Российская Федерация оказывает поддержку людям с ограниченными физическими возможностями. Родители, усыновители, чьи дети имеют инвалидность и опекуны должны знать о получении вычета по НДФЛ. Чтобы получить налоговый вычет на ребёнка инвалида, следует знать важные нюансы.

Калькуляция НДФЛ, заработка с учетом СНВ на примере многодетной семьи из шести человек

Допустим, в семье воспитывают четверых: 15, 13, 9, 6 лет. Старший (первый из всех), которому исполнилось 15 л., является инвалидом. На каждого из них родители могут получить вычет. При калькуляции его размера учитывается тот факт, что он предоставляется законным родителям, а также то, что только один из детей является инвалидом. Далее приведены примеры вычетов для одного родителя, месячный заработок которого составляет 45 000 руб.

СНВ на 15-летнего «особенного» ребенка (руб.) СНВ на 13-летнего ребенка

(руб.)

СНВ на 9-летнего и 6-летнего ребенка (руб.) 1 400 + 12 000

(итого 13 400 руб.)

1 400 По 3 000 на каждого

Таким образом, суммарный размер вычета составит: 13 400 + 1400 + 3000 + 3000 = 20 800 руб.

С предоставлением данного вычета размер НДФЛ, который удерживают из заработка родителя, изменится следующим образом: (45000 — 20 800) * 13% = 3 146 руб. Отсюда следует, что ежемесячно родителю будут выдавать: 45 000 — 3 146 = 41 854 руб.

Налоговый вычет (20 800 руб.) по НДФЛ будет предоставляться родителю до тех пор, пока его заработок, учитываемый с начала года, не превысит 350 000 руб. (отсчет ведется с начала года). Т. е. в период с января и до июля включительно.

Для сравнения, без назначения вычета НДФЛ удерживают из месячного заработка родителя обычным порядком: 45 000 * 13% = 5 850 руб. Итого, работник на руки получит: 45 000 — 5 850 = 39 150 руб.

Читайте так же:  Порядок осуществления внутреннего финансового контроля администрацией

Получи компенсацию и пособие

Обратите внимание, указанные суммы в рублях – это не сумма, которую вы можете вернуть, а сумма, с которой не удерживается 13% налога. Например, если у гражданина РФ трое детей до 18-ти лет, сумма льготы для него составит (1 400 + 1 400 + 3 000) * 0,13 = 754 р.

В таком же размере одновременно имеет право получать вычет второй родитель (опекун), если имеет доход, облагаемый налогом. Посмотрим на примере: В январе 2018 года зарплата Ивановой составила 38 тыс.руб.

Вычеты начнутся ровно с того месяца, в котором вы заявите о них в бухгалтерию. Если после получения вашего обращения по месту работы бухгалтерия удержала налог без учета социальных налоговых вычетов, то эту сумму она все равно обязана будет вернуть. Форма уведомления утверждена приказом Федеральной налоговой службы и есть на сайте www.nalog.ru Доходы, которые с 2016 года не облагаются НДФЛ Освобождены от подоходного налога стоимость судебных расходов, которые понесли граждане при рассмотрении их дел в судах и возмещенные затем по решению судов, сообщили «РГ» в Федеральной налоговой службе; а также доходы в виде стоимости имущества (имущественных прав), полученные налогоплательщиком-акционером (участником, пайщиком, учредителем) при ликвидации иностранной организации.

Оформление стандартного вычета через территориальное отделение ФНС РФ

Данный вариант предоставления налоговой льготы применяется тогда, когда вычет у нанимателя на протяжении года не предоставлялся либо был получен, но в меньшем размере. Порядок оформления при подобных обстоятельствах предполагает обращение заявителя в ФНС по завершению года.

По аналогии с оформлением вычета у нанимателя, работник должен написать заявление, собрать ряд документов. Но подавать их нужно будет самостоятельно в территориальное отделение ФНС по месту своей прописки.

Комплект документации при этом будет несколько иным. В него включают: декларацию 3-НДФЛ, справку с работы формата 2-НДФЛ и типовые документы, заверяющие право на вычет для детей. При подаче ксерокопий необходимо предъявлять и подлинники.

У кого есть право на вычет

Возврат по налогам представляет собой снижение суммы, из которой формируется налог на доходы физических лиц. Такое уменьшение налоговой базы относится к категории стандартных вычетов.

Чтобы воспользоваться данной льготой, необходимо соблюсти ряд условий:

  1. Ребёнок с инвалидностью состоит на иждивении родителей.
  2. Возраст ребёнка не должен превышать 18 лет (24 лет, если он учится по очной форме).
  3. Родители ребёнка или усыновители получают официальный налогооблагаемый доход по ставке 13%.

На получение вычета на инвалида вправе рассчитывать следующие категории граждан:

  1. Родители, отчим и мачеха.
  2. Лица, усыновившие ребёнка с инвалидностью.
  3. Опекуны и попечители.

Право на возмещение в двойном размере предоставляется единственному родителю, усыновителю, попечителю, матери-одиночке, вдовам (вдовцам). Дополнительный вычет применяется ко всем детям с инвалидностью до достижения ими совершеннолетия. Если у воспитанника 1 или 2 группа инвалидности, и он обучается по очной форме, срок продлевается до достижения 24 лет.

Чтобы получить возврат по НДФЛ, у ребёнка должна быть подтверждена инвалидность.

Инвалиды 1 группы

Дети с 1 группой инвалидности лишены возможности самостоятельно обслуживаться себя. Заболевания, при которых дают 1 группу:

  1. Слабоумие.
  2. Ампутация нижних конечностей выше бедра.
  3. Полная слепота.
  4. Необратимые нарушения в ЦНС и другие.

Группа подтверждается 1 раз в 2 года.

Инвалиды 2 группы

Дети с инвалидностью 2 группы не нуждаются в постоянной помощи со стороны родителей, но остаются нетрудоспособными длительное время или всю оставшуюся жизнь. Заболевания:

  1. Полное или частичное отсутствие слуха.
  2. Частичный паралич.
  3. Полная или частичная потеря зрения.

Подтверждение 2 группы производится 1 раз в год.

Инвалиды 3 группы

3 группа присваивается, если имеют место заболевания, опасные для окружающих. Ребёнок не может обучаться в школе, но может самостоятельно себя обслуживать. 3 группу подтверждают раз в год.

Пример 2. Типичное заявление на имя нанимателя о предоставлении СНВ по НДФЛ

Леденев Харитон Валерьевич, родной отец «особенного» ребенка, оформляет СНВ по НДФЛ на работе. С этой целью он пишет заявление, где указывает следующие данные:

  • название своей организации (ООО «Прибой»);
  • ФИО ее руководителя (директору Петрушевскому И. И.);
  • свои персональные данные (инициалы, ИНН, дом. адрес).

На основании п. п. 2 и 4 п. 1 ст. 218 НК РФ заявитель просит предоставить ему СНВ по НДФЛ. Заявление датируется и подписывается лично Леденевым Х. В.

К сведению, сумма СНВ в заявлении получателем не прописывается. Согласно ст. 218 НК РФ его размер в рассматриваемой ситуации равен 12 тыс. руб., т. к. налоговая льгота предоставляется родному отцу ребенка. Если бы это был приемный родитель, то тогда сумма вычета составила бы 6 тыс. руб. При попечительстве, опекунстве предусмотрен аналогичный пониженный размер СНВ.

Кому предоставляют средства

Как мы уже сказали, деньги выдаются родителям, обеспечивающим своих детей. При этом, под родителями могут пониматься не только биологические их представители, но и:

  • усыновители малыша, то есть приемные родители, взявшие ребенка из детского дома или дома малютки и оформившие все бумаги, предусмотренные законодательно;
  • супруги биологических родителей, какого-либо прямого отношения к ребенку не имеющие, то есть не обладающие с ним кровными связями;
  • супруги приемных родителей, не оформлявшие усыновление или опекунство над ребенком;
  • люди, взявшие на себя ответственность в виде осуществления попечительства над ребенком;
  • граждане, являющиеся опекунами детей и имеющие соответствующие документальные подтверждения.

Распространенные ошибки при назначении СНВ на «особенного» ребенка

Ошибка 1. Несколько неоднозначным выглядит вопрос о предоставлении вычета на «особенного» ребенка в семье, где есть еще дети. Как при подобных обстоятельствах калькулировать его сумму?

Как обращает внимание ФНС РФ (письмо № БС-2-11/[email protected] от 06.04.2017), суммарный размер СНВ на «особенного» ребенка складывается из двух составляющих. Первая: вычет при рождении малыша. Вторая: вычет, связанный с установлением инвалидности. Так, к примеру, если семья растит двух малышей, и первый из них — инвалид, то его родители могут получить сумму СНВ 13 400 руб. (12 000 + 1 400).

В случае превышения дохода 350 тыс. руб. вычет, обозначенный в п.4 п. 1 ст. 218 НК РФ, не предоставляется, начиная с того месяца, в котором данное превышение имело место.

Действительный гос. советник РФ 2 класса С. Л. Бондарчук.

Ошибка 2. Нередкими являются ситуации, при которых гражданин имеет право на ряд стандартных вычетов. Тогда ему предоставляется СНВ с наибольшим размером, т. е. самый выгодный для него. «Детский» вычет при этом за ним сохраняется и оформляется не зависимо от остальных льгот.

Ошибка 3. Оформить положенный вычет на «особенного» ребенка можно в любое время у нанимателя. Сделать это можно и по завершению года при подаче декларации в территориальное отделение ФНС по месту прописки.

Каков размер вычета

С 1 января 2016 года возврат по НДФЛ действует до месяца, в котором доход родителя (усыновителя, опекуна) превысит планку в 350 000 рублей в год.

Сумма вычета составляет:

  1. 12 000 рублей для супруга, родителя (усыновителя) на ребёнка с ограниченными возможностями до 18 лет. Данная выплата положена, если воспитанник в возрасте до 24 лет обучается по очной форме и имеет 1 или 2 группу инвалидности.
  2. 6000 рублей для попечителя, опекуна, супруга приёмного родителя на ребёнка до 18 лет или студента, аспиранта, ординатора до 24 лет.
  3. 3000 рублей на третьего и последующих детей.
  4. 1400 рублей на первого и второго ребёнка.
Читайте так же:  Возмещение уплаченного ндс

Родители, на иждивении которых находятся дети-инвалиды, могут претендовать на стандартный возврат НДФЛ в сумме 12 000 рублей за каждый месяц налогового периода, если совокупный доход не превышает 350 000 рублей. Это правило установлено с 1 января 2016 года.

Вычет на подоходный налог осуществляется ежемесячно при начислении заработной платы работнику, облагаемой налогом.

Суммирование величин стандартного вычета

Многие родители интересуются весьма существенным моментом, связанным с определением размера полагающейся ребенку-инвалиду денежной суммы, если он является не единственным ребенком в семье.

Вопрос состоит в следующем: можно ли суммировать две величины стандартного вычета, полагающиеся ребенку с инвалидностью, одна из которых предназначается ему ввиду соответствующего состояния здоровья (инвалидности), а другая – ввиду определенной очередности появления на свет.

Раньше государственные ведомства не могли дать четкого ответа на интересующий многих родителей вопрос, однако, некоторое время назад представители Верховного суда нашей страны определили следующий факт. Величина предоставляемых средств должна определяться с учетом перечисленных выше обстоятельств, сложившихся в жизни ребенка-инвалида, при этом эти обстоятельства не могут исключать друг друга или представлять какую-либо альтернативу для вынесения решений о предоставлении средств.

Проще говоря, деньги, полагающиеся по вычету на ребенка инвалида можно складывать

Получается вот что:

  • если ребенок рожден по счету первым или вторым, величина компенсации, определяемой ему государством, составит 13 тысяч 400 российских рублей, так как складывается основная полагающаяся сумма на инвалида и сумма за искомую очередность;
  • если ребенок появился в семье третьим, четвертым или в любой последующей очередности, к изначальной сумме его компенсации прибавляется 3 тысячи российских рублей.

Искомое изменение произошло только в текущем 2017 году. Ранее Министерство Финансов России четко давало понять, что складывать суммы, тем самым увеличивая величину стандартного налогового вычета для детей инвалидов, незаконно. Ранее организации не проводили такое увеличение, но сегодня позиция изменилась, и родители могут рассчитывать хоть на какую-то компенсацию затрат, связанных с обеспечением детей.

Хотим обратить ваше внимание на важный нюанс. Вопреки сложившемуся среди неграмотных налогоплательщиков мнению, денежные средства не выдаются им на руки. На искомые суммы уменьшаются облагаемые налоговым отчислением финансовые базы, то есть заработные платы сотрудников-родителей.

Приведем пример. Алиса Васильевна – мама ребенка-инвалида, единственного отпрыска в семье. Она составляет на рабочем месте заявление на предоставление ей компенсационных средств по вычету. Изначальная заработная плата Алисы Васильевны составляет 20 тысяч российских рублей. На руки она получает 17 тысяч 400 рублей, так как по налогу на доходы физического лица теряет по 13% от каждой зарплаты. Теперь из облагаемой сбором базы (20 тысяч) ввиду выдачи стандартного налогового вычета у Алисы Васильевны вычтут 12 тысяч рублей. Расчет полагающейся ей к выдаче суммы будет производиться следующим образом ((20 000-12 000)*13%):100% = 1 тысяча 400 рублей.

Разница между налогом на доход физического лица и зарплатой нашей героини составит 1 400 рублей, значит, на руки она получит 18 тысяч 600 рублей вместо 17 тысяч 400 рублей (20 000*13%=17 400). Получается прибавка в реальности совсем небольшой, но, тем не менее, приятной.

Образец заявления

Заявление подают в бумажном формате. Его можно написать вручную или набрать на компьютере, распечатав готовый бланк. Документ в обязательном порядке заверяется своей подписью с указанием даты составления.

В заявление о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида должны входить пункты:

  1. Фамилия, имя, отчество плательщика налогов.
  2. Наименование, реквизиты организации, в которой трудится заявитель. Если работодателем является индивидуальный предприниматель, указывают его ФИО.
  3. Занимаемая должность.
  4. Наименование документа.
  5. Основной текст.
  6. Перечень прилагаемой документации.
  7. Дата и подпись.

В текст заявления о выплате вычета на ребёнка-инвалида включают:

  1. Ссылки на нормативные акты, подтверждающие право на получение возмещения.
  2. Суть прошения – предоставить стандартный возврат по НДФЛ.
  3. Лицо, в отношении которого оформляется заявление – ФИО воспитанника, дата рождения.
  4. Ссылка на наличие инвалидности.
  5. Размер налоговой льготы.

По наступлению нового календарного года работодатель пересматривает заявление с имеющимися документами и предоставляет возврат. В заявлении можно сделать оговорку, что работодатель будет поставлен в известность после утраты права на получение вычета по НДФЛ. Этот шаг убережёт налогоплательщика от возможных судебных тяжб по поводу необоснованного занижения размера налога на доходы физических лиц.

Порядок оформления возврата по НДФЛ

Стандартный налоговый вычет обычно оформляется в начале года. Если человек трудоустраивается не с начала года, он должен с предыдущего места работы предъявить справку по форме 2-НДФЛ.

Заявление на выплату возмещения по НДФЛ составляют в следующих случаях:

  1. Рождение ребёнка-инвалида.
  2. Устройство на новую работу.
  3. Присвоение воспитаннику любой группы инвалидности.

Для получения возврата по НДФЛ через Федеральную налоговую службу, собирают пакет указанных выше документов. Бумаги направляют в налоговый орган по месту прописки удобным способом:

  1. На сайте ФНС в кабинете плательщика налогов.
  2. В личном порядке.
  3. Через представителя при наличии у него нотариально заверенной доверенности.
  4. Почтой России заказным письмом.

Налоговая инспекция по результатам камеральной проверки вышлет физическому лицу уведомление о предоставлении возмещения или отказ с обоснованием причин. Когда гражданин не приложил заявление на вычет к общему перечню документации, он должен его подать лично в налоговом органе. С момента приёма заявления на предоставление вычета на ребёнка-инвалида ФНС переведёт средства на указанные в нём банковские реквизиты.

Когда заявление было направлено вместе с перечнем документов, налоговая служба перечислит деньги с момента завершения камеральной проверки в течение месяца без направления уведомления.

Чтобы вернуть детский НДФЛ по месту работы, необходимо:

  1. Подготовить необходимые документы.
  2. Составить заявление.
  3. Сдать все бумаги в финансовый отдел.

Если у налогоплательщика несколько мест работы, возмещение получить он сможет только в одном.

Подведем итоги

Семьи стремятся сэкономить на выплате подоходного налога, особенно те, которые воспитывают детей с инвалидностью. Таким отпрыскам требуется приобретать не только стандартный набор в виде одежды, пищи, школьных принадлежностей, но также осуществлять дорогостоящее лечение, покупать различные препараты. Облегчить финансовое бремя граждан понижением цен на искомые услуги и продукты у государства вряд ли получится, поэтому предоставляются налоговые вычеты, призванные уменьшить налоговые сборы, увеличив выдающиеся на руки родителям заработанные средства.

Видео (кликните для воспроизведения).

Получение вычета позволяет повысить благосостояние семьи

Источники

Подоходный налог родителей детей инвалидов
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here