Подоходный налог предприятия

Подоходный налог с предприятий

Подоходный налог с предприятий существует во многих странах, а в РФ он называется налогом на прибыль организаций. К списку его плательщиков относятся юрлица, которые функционируют на общих принципах налогообложения. Взыскание налога устанавливается Налоговым кодексом РФ.

Согласно статистике за январь-июль 2015 г. подоходный налог с предприятий обеспечил поступление 20% фискальных доходов бюджета РФ, что значит о его большой роли в экономике.

Этот вид налога относится к федеральному и изымается в размере 20% с превышения доходов над расходами предприятия. При этом 18% из них перечисляются в местный бюджет, а 2% — в федеральную казну. Однако, расчёт этого платежа не отличается простотой. Технически все начинается с заполнения налогоплательщиком декларации с агрегированной информацией о доходах и расходах. Она сдаётся в налоговые органы в сроки, установленные государством. При этом можно вносить правки в декларацию из-за обнаруженных ошибок, и штрафные санкции применяться не будут.

Нюансы расчета налога

Наибольшая сложность при калькуляции — корректное измерение объекта налогообложения. Это непросто учетная прибыль, полученная в соответствии со стандартами РСБУ, а всего лишь размер преобладания доходов над расходами.

Важно, что не все доходы и расходы берутся во внимание, полное их перечисление указано в Налоговом кодексе, при этом не стоит забывать ключевой нюанс.

К примеру, если отдельный вид дохода не включен в перечень необлагаемых и облагаемых доходов, то он неизбежно входит в расчетную базу налога. Одновременно к затратам причисляются только хозяйственно обоснованные и подтверждённые первичными документами затраты. Также существует множество лимитов на размер конкретных групп затрат. Например, издержки на выплату кредита учитываются только в диапазоне рыночных тарифов в среднем за промежуток времени, а масштаб расходов на маркетинг не может быть больше 1% от выручки, любое превышение практически увеличивает размер налога.

Перспективы развития

Хотя этот тип налога используется везде в мире, он имеет такие критические недостатки:

  • сложность калькуляции — контролирующие органы вынуждены использовать больше денег на взыскание, а бизнесу приходится увеличивать расходы на привлечение опытных специалистов;
  • антимотивационная природа платежа — многим выгоднее утаивать свои доходы, искусственно создавая убытки и не делиться 20% прибыли с государством;
  • из-за него бухгалтерии нужно подсчитывать постоянные и переменные разницы между бухгалтерским и налоговым учётом, что увеличивает издержки.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

В реалиях глобализированного мира все чаще бизнес-единицы регистрируются в фискальных гаванях. Налоговым органам стоит задуматься о наиболее комфортной фискальной атмосфере для бизнеса, чтобы не достигнуть критической ситуации, при которой огромная часть налогоплательщиков имела легальную приписку в оффшорной зоне.

подоходный налог с предприятий

По законодательству РФ плательщиками налога являются: предприятия, организации (в т.ч. бюджетные), являющиеся юридическими лицами, включая созданные на территории РФ предприятия с иностранными инвестициями, международные объединения и организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность; филиалы и другие аналогичные подразделения предприятий и организаций, имеющие отдельный баланс и расчетный счет; компании, фирмы, другие организации, образованные в соответствии с законодательством иностранных государств, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории РФ через постоянные представительства. Объектом налогообложения является валовой доход, уменьшенный на сумму затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), а также на суммы налогов на добавленную стоимость и акцизов. При этом затраты на оплату труда в себестоимость продукции (работ, услуг) не включается. Ставки ПОДОХОДНОГО НАЛОГА С ПРЕДПРИЯТИЙ значительно ниже ставок налога на прибыль предприятия, поскольку при уплате подоходного налога в составе затрат, относимых на себестоимость, не учитывается заработная плата. Одновременное взимание ПОДОХОДНОГО НАЛОГА С ПРЕДПРИЯТИЙ и налога на прибыль исключено.

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ПРЕДПРИЯТИЙ

(англ. income tax from enterprises) — в РФ налог, взимание которого предусматривалось принятым 20.12.1991 г. Законом РФ «О подоходном налоге с предприятий». Плательщиками П.н. с п. предполагались юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность; филиалы и др. аналогичные подразделения организаций, имеющие отдельный баланс и расчетный счет; организации, образованные в соответствии с законодательством иностранных государств, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории РФ через постоянные представительства. Объектом налогообложения признавался валовой доход, уменьшенный на сумму затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), а также на суммы налога на добавленную стоимость и акцизов (затраты на оплату труда в себестоимость продукции (работ, услуг) не включались). Ставки П.н. с п. предполагались значительно ниже ставок налога на прибыль. Поскольку одновременное взимание П.н. с п. и налога на прибыль исключено, в период действия Закона РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций»**, Закон РФ «О подоходном налоге с предприятий» не был введен в действие.

Смотреть что такое ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ПРЕДПРИЯТИЙ в других словарях:

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ПРЕДПРИЯТИЙ

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ПРЕДПРИЯТИЙ — по законодательству РФ плательщиками налога являются: предприятия, организации (в т.ч. бюджетные), являющиеся юридичес

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ПРЕДПРИЯТИЙ

— по законодательству РФ плательщиками налога являются: предприятия, организации (в т.ч. бюджетные), являющиеся юридическими лицами, включая созданные

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ПРЕДПРИЯТИЙ

по законодательству РФ плательщиками налога являются: предприятия, организации (в т.ч. бюджетные), являющиеся юридическими лицами, включая созданные н

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ПРЕДПРИЯТИЙ

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ПРЕДПРИЯТИЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ПРЕДПРИЯТИЙ — по законодательству РФ плательщиками налога являются: предприятия, организации (в т.ч

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ПРЕДПРИЯТИЙ

– один из основных источников налоговых поступлений в бюджет, предусмотренный действующим законодательством. Объектом налогообложения для юридических л

История НДФЛ в России

За свою историю налог на доходы граждан пережил множество изменений, но практически всегда высокие доходы облагались повышенным налогом, а минимально необходимые для жизни заработки налогом не облагались вообще. Но с момента вступления в силу части второй НК РФ в 2001 году в России действует фиксированная ставка налога в размере 13% и отсутствует минимальный не облагаемый налогами размер доходов.

Читайте так же:  Заявление в налоговую о возврате штрафа

Впервые подоходный налог был введен в России 11 февраля 1812 года в форме налога на доходы помещиков от принадлежащего им недвижимого имущества. Его ставка являлась прогрессивной и варьировалась от 1% до 10%, а не облагаемый налогом минимум дохода составлял 500 руб. в год. Для сравнения, на тот момент стоимость двухкомнатного дома в Петербурге оценивалась для целей налогообложения недвижимости в 250 руб.

В годы существования СССР ставки подоходного налога многократно менялись, предпринимались даже попытки его полной отмены. Последнее изменение произошло в 1984 году, когда необлагаемый минимум был установлен в размере 70 руб., а сумма налога стала фиксированной – она варьировалась от 25 коп. с доходов в размере 71 руб. до 8,2 руб. при уровне заработной платы в 101 руб. и выше. А сумма дохода, превышающая 100 руб., дополнительно облагалась по ставке 13%.

Этот уровень налога продержался до 1992 года, когда в России было принято новое налоговое законодательство, которым также была установлена прогрессивная шкала подоходного налога. Она менялась от 12% при доходе до 200 тыс. руб. (при этом минимальный размер оплаты труда налогом не облагался) до налога в размере 124 тыс. руб. с заработков, превышающих 600 тыс. руб. Сумма дохода сверх 600 тыс. руб. также дополнительно облагалась налогом по ставке 40%.

В дальнейшем ставки налога почти ежегодно корректировались по мере роста инфляции, пока в 2001 году не был введен в действие современный НК РФ, впервые в России установивший плоскую шкалу налогообложения доходов физических лиц в размере 13% независимо от суммы дохода. Эта ставка действует и в настоящее время, подвергаясь постоянной критике сторонников прогрессивной шкалы налогообложения.

В марте 2015 года на рассмотрение Госдумы поступили сразу три законопроекта об изменении ставок НДФЛ и порядка его исчисления.

Первый законопроект 1 был внесен 16 марта депутатом от фракции КПРФ Николаем Рябовым и предполагает повышение ставки НДФЛ до 16% при одновременной освобождении от налогообложения суммы в размере прожиточного минимума. Как поясняет автор, это позволило бы снизить налоговую нагрузку на наименее защищенные слои населения.

Практически сразу после него, 18 марта, был внесен второй законопроект 2 от фракции КПРФ, предлагающий ввести в России прогрессивную шкалу налогообложения по НДФЛ, при которой доходы в сумме свыше 1 млн руб. в месяц будут облагаться налогом по ставке 50%.

Третий законопроект 3 поступил в Госдуму 26 марта от депутатов Сергея Миронова, Василия Швецова, Валерия Гартунга, Михаила Емельянова и Александра Тарнавского. Он также предусматривает введение прогрессивной шкалы налога на доходы физических лиц, превышающие 24 млн руб. в год. Максимальная ставка НДФЛ в случае принятия этого законопроекта достигнет 50% по доходам, превышающим 200 млн руб. в год.

Это не первые попытки отказаться от действующей в России плоской шкалы налогообложения доходов граждан. Аналогичные законопроекты регулярно вносятся в Госдуму и так же регулярно отклоняются ею. Например, такой законопроект 4 , внесенный в октябре 2013 года депутатами от фракции «Справедливая Россия», был возвращен его инициаторам 12 декабря 2013 года по причине отсутствия заключения Правительства РФ, после чего так и не был внесен повторно.

История развития подоходного налога в России – в инфографике.

Документы по теме:

Новости по теме:

  • Налоговый кодекс Российской Федерации
  • Закон РФ от 7 декабря 1991 г. № 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц»
  • Закон СССР от 7 мая 1960 г. «Об отмене налогов с заработной платы рабочих и служащих»
  • Указ Президиума ВС СССР от 22 сентября 1962 г. № 497-VI «О перенесении сроков освобождения рабочих и служащих от налогов с заработной платы»
  • Предлагается ввести прогрессивную шкалу налогообложения по доходам свыше 24 млн руб. вгод – ГАРАНТ.РУ, 26 марта 2015 г.
  • В Госдуму внесли очередной законопроект о прогрессивной шкале НДФЛ – ГАРАНТ.РУ, 18 марта 2015 г.
  • В Госдуму внесен законопроект об увеличении ставки по НДФЛ до 16% – ГАРАНТ.РУ, 16 марта 2015 г.
  • Выплаты работникам, привлекаемым по сертификатам из других регионов, освободили от НДФЛ – ГАРАНТ.РУ, 30 декабря 2014 г.
  • В Госдуму внесен законопроект о прогрессивной шкале налогообложения – ГАРАНТ.РУ, 25 октября 2013 г.

Материалы по теме:

Вычет по НДФЛ для тех, кто думает про пенсии
В отличие от других социальных вычетов, вычет на уплату взносов по пенсионному страхованию можно получить и в налоговой инспекции, и у работодателя.

Новые правила налога на имущество физических лиц
С 1 января 2015 года налог на имущество физических лиц будет рассчитываться из кадастровой стоимости недвижимости, что повлечет за собой его резкое увеличение.

НДФЛ
Одним из прямых налогов в России является налог на доходы физических лиц (НДФЛ). На практике у налогоплательщиков возникает множество вопросов, связанных с его уплатой. Как рассчитывается ставка НДФЛ? Какие существуют сроки подачи декларации? И нужно ли ее подавать? Имеет ли физическое лицо право на налоговый вычет? Какие доходы освобождаются от налога? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашем материале.

Подоходный налог с предприятий

(англ. income tax from enterprises) — в РФ налог, взимание которого предусматривалось принятым 20.12.1991 г. Законом РФ «О подоходном налоге с предприятий». Плательщиками П.н. с п. предполагались юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность; филиалы и др. аналогичные подразделения организаций, имеющие отдельный баланс и расчетный счет; организации, образованные в соответствии с законодательством иностранных государств, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории РФ через постоянные представительства. Объектом налогообложения признавался валовой доход, уменьшенный на сумму затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), а также на суммы налога на добавленную стоимость и акцизов (затраты на оплату труда в себестоимость продукции (работ, услуг) не включались). Ставки П.н. с п. предполагались значительно ниже ставок налога на прибыль. Поскольку одновременное взимание П.н. с п. и налога на прибыль исключено, в период действия Закона РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций»**, Закон РФ «О подоходном налоге с предприятий» не был введен в действие.

Читайте так же:  Налог на имущество физических лиц косвенный

Большой юридический словарь . Академик.ру . 2010 .

Смотреть что такое «Подоходный налог с предприятий» в других словарях:

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ПРЕДПРИЯТИЙ — по законодательству РФ плательщиками налога являются: предприятия, организации (в т.ч. бюджетные), являющиеся юридическими лицами, включая созданные на территории РФ предприятия синостранными инвестициями, международные объединения и организации … Финансовый словарь

Подоходный налог с предприятий — (англ. income tax from enterprises) в РФ налог, взимание которого предусматривалось принятым 20.12.1991 г. Законом РФ «О подоходном налоге с предприятий». Плательщиками П.н. с п. предполагались юридические лица, осуществляющие предпринимательскую … Энциклопедия права

Подоходный налог с предприятий — – один из основных источников налоговых поступлений в бюджет, предусмотренный действующим законодательством. Объектом налогообложения для юридических лиц является валовый доход предприятия – разность между выручкой от реализации продукции, работ … Коммерческая электроэнергетика. Словарь-справочник

Подоходный налог — Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством. Противники… … Википедия

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ — федеральный налог по Закону об основах налоговой системы, введенный Законом РФ от 7 декабря 1991 г. № 1998I «О подоходном налоге с физических лиц». Налогоплательщики физические лица, как имеющие, так и не имеющие постоянного местожительства в РФ… … Энциклопедия российского и международного налогообложения

Подоходный налог — Все прямые налоги, кроме П., падают или только на субъектов (все личные налоги), или же только на объекты в виде отдельных или определенных доходов (остальные прямые налоги). П. налог есть обложение каждого отдельного субъекта по совокупности… … Энциклопедический словарь Ф.А. Брокгауза и И.А. Ефрона

Подоходный налог — основной вид прямых налогов (См. Налоги), взимаемый с доходов физических и юридических лиц (заработной платы, прибыли и т.д.). П. н. в капиталистических странах. П. н. был введён в Великобритании в 1842, в Японии в 1887, в… … Большая советская энциклопедия

Подоходный — налог. Все прямые налоги, кроме П., падают или только насубъектов (все личные налоги), или же только на объекты, в видеотдельных или определенных доходов (остальные прямые налоги). П. налогесть обложение каждого отдельного субъекта по… … Энциклопедия Брокгауза и Ефрона

НАЛОГ НА НЕДВИЖИМОСТЬ — налог на земельные участки, здания, сооружения, жилые и нежилые помещения, обособленные водные объекты, леса. Н. на н. консолидирует три отд. налога – земельный налог, налог на имущество предприятий (организаций) и налог на имущество физических… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь

НАЛОГ, ФЕДЕРАЛЬНЫЙ — налог, который взимается центральным правительством на основании государственного законодательства страны. К ним относятся: 1) налог на добавленную стоимость; 2) акцизы на отдельные виды товаров и отдельные виды минерального сырья; 3) федеральный … Большой бухгалтерский словарь

Подоходный налог с населения

Подоходный налог с населения (ПНН), — это прямой налог, которым облагается доходы, которые получило физического лицо.

Структура ПНН.

Когда надо подавать отчеты и платить налог?

В основном таксационный период — один календарный месяц. Для некоторых категорий налогоплательщиков (например, плательщиков налога микро-предприятий) таксационный период — 3 месяца (квартал).
Если у налогоплательщика нет облагаемого объекта, тогда у налогоплательщика есть право не подавать декларацию. Одно исключение: все налогоплательщики обязаны подавать декларацию за последний месяц года (декабрь).
Если у налогоплательщика есть облагаемый объект, тогда декларацию нужно подавать до 20.дня того месяца, который следует таксационному периоду (месяц или квартал).

Если налогоплательщик платит определенные выплаты не-резидентам, тогда от таких выплат налогоплательщик обязан удерживать подоходный налог с предприятия, и обязан подавать декларацию до 20.дня того месяца, который следует месяцу, в котором была сделана выплата.

Налогоплательщик обязан рассчитать и заплатить налог до 20.дня того месяца, который следует таксационному периоду (месяц или квартал).

Период, который заканчивается 31. декабря, 2017. года.

По основной ставке налогоплательщики платят ПНП раз в год и в определенных случаях раз в месяц платят авансовые платежи.

Налогоплательщик в течении 4 («большие» налогоплательщики в течении 7) месяцев после окончания таксационного года составляет и подает годовую декларацию по ПНП. В течении 15 дней после подачи годовой декларации, налогоплательщик платит ПНП, указанный в декларации.
Например, если таксационный год заканчивается 31.декабря, то до 30.апреля (в большинстве случаев) налогоплательщик обязан подать годовую декларацию по ПНП. Если декларация подана 30.апреля, тогда налог нужно заплатить до 15.мая.

Если согласно декларации по ПНП налогоплательщик обязан платить ПНП, тогда налогоплательщик также составляет расчет авансовых платежей и подает данный расчет вместе с декларацией.
ПНП, указанный в расчете авансовых платежей, нужно платить каждый месяц, до 15.числа месяца.
Если налогоплательщик обязан удерживать ПНП с определенных выплат, тогда удержанный налог нужно заплатить в государственный бюджет до 15.числа следующего месяца. Также, до 15.числа следующего месяца налогоплательщик обязан подать соответствующий отчет.

Льготы.

Налогоплательщик имеет право уменьшить ПНП на сумму, которая равна налогу, заплаченному в другом государстве. В таком случае нужен подтверждающий документ, выданный налоговым учреждением иностранного государства.

Налогоплательщик в определенных случаях имеет право на льготы (15%-25%) за долгосрочные вложения в рамках проекта поддерживаемых инвестиций.

Также предусмотрена льгота для налогоплательщиков, осуществляющих сельскохозяйственную деятельность.

При соблюдении определенных условий, налогоплательщик имеет право уменьшить ПНП в случае пожертвований.

Расчет НДФЛ (подоходного налога): порядок и формула

Кто платит налог?

Ставки ПНН.

Ставка налога от хозяйственной деятельности зависит от суммы дохода.

  • Если сумма дохода в год не превышает 20 004 евро, тогда ставка налога 20%.
  • Если сумма дохода в год превышает 20 004 евро, но не превышает 55 000 евро, тогда ставка налога 23%.
  • Если сумма дохода в год превышает 55 000 евро, тогда ставка налога 31.4%.

Ставки налога на заработную плату..

  • 20% если сумма дохода в месяц не превышает 1667 euro и работник подал налоговую книжку работодателю.
  • 23% для той части заработной платы, которая равна или превышает 1667 евро. Если работник не подал налоговую книжку работодателю, тогда 23% применяется к всей сумме заработной платы.
  • Если к работнику применяется система социального страхования другой страны, тогда месячный доход, превышающий 4583 евро, облагается по ставке 31,4%.
Читайте так же:  Может ли созаемщик ипотеки получить налоговый вычет

Доход от капитала (включая прирост капитала) (например, продажа недвижимости) облагается 20% ставкой налога. Если Латвийское предприятие платит дивиденды физическому лицу, тогда Латвийское предприятие обязана платит подоходный налог с предприятия 25%. И в таком случае нет обязанности платить подоходный налог с населения (общая ставка за дивиденды 25%).

Если физическое лицо сдает имущество (например, недвижимость), тогда физическое лицом может как регистрировать свою хозяйственную деятельность, так и не регистрировать свою хозяйственную деятельность (просто информировать налоговую службу о заключении договора аренды).
Если физическое лицо зарегистрировалось как ведущее хозяйственную деятельность, тогда применяется соответствующая ставка налога (20%, 23% или 31.4%). И данной ставкой облагается прибыль (полученные доходы минус расходы).
Если физическое лицо решило не регистрироваться в налоговой службе как лицо ведущее хозяйственную деятельность, тогда применяется ставка налога 10%. Но ставка применяется к полученной суммы (аренды), минус налог на недвижимость. Нет права уменьшать налогом облагаемую сумму на другие расходы.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если не-резидент продает недвижимость (или определенный другой капитал) Латвийскому предприятию или физическому лицу, ведущему хозяйственную деятельность, тогда Латвийское предприятие или данное физическое лицо обязано удержать налог 3% от оплаты за недвижимость (капитал).

Оплата за интеллектуальную собственность:

  • За авторское вознаграждение, которое заплачено авторам или исполнителям за создание научных, литературных и художественных произведений, открытий, изобретений и промышленных образцов, ставка налога 20%.
  • Ставка налога за другую интеллектуальную собственность — 5%.

До 2018.года.

Заработная плата и доходы от хозяйственной деятельности облагается по ставке 23%.

Доходы от капитала, если данные доходы не является приростом капитала, облагается по ставке 10%.

Доходы от капитала, которые является приростом капитала, облагается по ставке 15%.

Работодатель или другое юридическое лицо может заключить договор страхования жизни (с накоплением средств) в интересах работника/физического лица. В таком случае по истечении срока договора или в случае преждевременного расторжения договора работник/физическое лицо получает доходы от страховой выплаты. Страховая выплата в размере, не превышающим сумму уплаченных страховых премий, облагается ПНН по ставке 23%. Страховая выплата, которая превышает суммы уплаченных страховых премий облагается ПНН по ставке 10%.

Доход от отчуждения недвижимости и доход от отчуждения других активов капитала, за исключением отчуждения финансовых инструментов, которые находятся в публичном обороте, и за исключением отчуждения долговых ценных бумаг самоуправления страны Евросоюза или страны Европейской Экономической зоны, облагается ПНН по ставке 2%, если плательщик данного дохода удерживает ПНН при выплате дохода.

Ведя некоторые виды хозяйственной деятельности, налогоплательщик может выбрать налоговый режим уплаты патентного сбора. В таком случае сумма патентного сбора в месяц составляет от 43 до 100 евро.

Доходы от продажи своего леса для вырубки, от продажи пиломатериалов, полученных в своем лесу, а также суммы поддержки за ограничение хозяйственной деятельности для определенных собственников леса облагается ПНН по ставке 10%. Также 10% облагается доходы от продажи металлолома.
И также налогоплательщик может выбрать режим уплаты ПНН по ставке 10% от доходов от сдачи (аренды) недвижимости, движимого имущества, оплаты за использование или за ограничение использования природных ресурсов.

Доходы от оплаты за интеллектуальное имущество облагается ПНН по ставке 5%, если данная оплата не является авторским вознаграждением за научные, литературные работы, за произведения искусства, за открытия, изобретения и за промышленные образцы.

Если физическое лицо получило заем (не связанный с хозяйственной деятельностью) и не отдала заем в течении 6 месяцев после срока возвраты займа (данный срок не может больше чем 66 месяцев со дня выдачи займа), тогда заем приравнивается доходу. И такой доход облагается ПНН по ставке 45% (23% основная ставка + 22% дополнительная ставка).

Ставка для сезонных сельскохозяйственных рабочих — 15%, но сумма налога не может быть меньше чем 70 евро центов за каждый рабочий день.

Расчет НДФЛ: пример

Рассмотрим, как рассчитать налог на доходы физических лиц, на примере.

Сумма заработной платы бухгалтера Свиридовой И. Г. в ООО «Инком» составила 58 000 руб. Ей предоставляется стандартный вычет на единственного ребенка 5 лет на основании заявления. ООО «Инком», как налоговый агент, должно рассчитать НДФЛ к уплате и перечислить сумму налога в бюджет не позднее дня, следующего за днем выдачи заработной платы.

  1. За очередной месяц подлежит обложению НДФЛ заработная плата Свиридовой И. Г.
  2. Заработная плата облагается НДФЛ по ставке 13%.
  3. Налоговая база составляет: 58 000 – 1 400 = 56 600 руб.
  4. Сумма НДФЛ: 56 600 × 13% = 7 358 руб.

Справиться с расчетом быстрее вам поможет наш калькулятор НДФЛ.

О нюансах расчета НДФЛ по разным видам доходов расскажут материалы нашего сайта:

Как рассчитать НДФЛ: общий порядок

Чтобы правильно рассчитать НДФЛ, нужно использовать положения ст. 225 НК РФ.

Расчет подоходного налога происходит в несколько этапов:

  1. В начале для расчета НДФЛ за налоговый период определяются все доходы, подлежащие обложению подоходным налогом (п. 3 ст. 225 НК РФ).
  2. Для каждого вида дохода уточняется ставка налога согласно ст. 224 НК РФ.
  3. Исчисляется налоговая база по НДФЛ за налоговый период. При этом нужно помнить, что для расчета НДФЛ при применении нескольких налоговых ставок исчисление налоговой базы производится отдельно по каждому виду доходов. Также налоговая база по доходам от долевого участия высчитывается отдельно от налоговой базы по всем остальным доходам, к которым применима ставка 13%, с учетом требований ст. 275 НК РФ.
  1. Производится непосредственный расчет НДФЛ по формуле, приведенной ниже. При этом сумма налога округляется до полных рублей, т. е. сумма меньше 50 коп. не учитывается, а равная или свыше 50 коп. округляется в большую сторону до целого рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ).
Читайте так же:  Проверка налогов гибдд

Как часто надо платить налог?

Налог от заработной платы работодатель платит каждый месяц, при выплате заработной платы.
Налог от хозяйственной деятельности нужно платить раз в год (в период времени от 15.марта до 15.июля). Но также нужно платить авансовые платежи (раз в 3 месяца).
Налог от большинства других доходов нужно заплатить в определенный срок после выплаты дохода.

Подоходный налог с физических лиц

Подоходный налог – это обязательный взнос, который подлежит уплате с доходов физического лица. Порядок его внесения определяется налоговым законодательством. Его причисляют к прогрессивным налогам, ставка которых увеличивается по мере возрастания доходов налогоплательщика.

Подоходный налог с физических лиц считается одним из основных источников пополнения бюджета. Кроме того, с его помощью регулируется финансовая обстановка в стране. На данный момент идет активная разработка новых схем налогообложения, которые позволят максимально снизить налоговое давление.

Какие доходы входят в налогооблагаемую базу?

Подоходный налог должны уплачивать как россияне, которые постоянно проживают на территории государства, так и те, которые временно находятся за его пределами. Налогооблагаемая база включает в себя такие доходы, как:

  • единовременные пособия, полученные лицами, не достигшими пенсионного возраста;
  • средства, выплаченные родителям как компенсация их затрат на школьное обучение или содержание в детсаде;
  • доход, полученный от перепродажи товаров;
  • пенсионное обеспечение, выплачиваемое за счет организации, работником которой являлся налогоплательщик;
  • стоимость активов, переданных налогоплательщику вследствие ликвидации предприятия.

Виды доходов, не подлежащих налогообложению

Далеко не все доходы физического лица подлежат налогообложению. Так, подоходный налог не уплачивается со следующих видов доходов:

  • пособий, полученных от государства;
  • государственных пенсий;
  • компенсаций и выплат, которые не подпадают под юрисдикцию налогового законодательства;
  • материальной помощи лицам, получившим травмы в результате стихийных бедствий;
  • доходов студентов стационарных отделений, которые получены за работу в свободное от учебы время;
  • подарков в форме денежных средств;
  • грантов, стипендий и страховых выплат;
  • доходов от деятельности в области сельского хозяйства на протяжении первых пяти лет.

Необходимо отметить, что перечень доходов, из которых необходимо платить подоходный налог, а также суммы, которые им не облагаются, могут быть пересмотрены в любое время.

Ставки налогообложения

Обложение подоходным налогом предусматривает использование сразу нескольких налоговых ставок. Так, доходы от предпринимательской деятельности, реализации или передачи в аренду машины или недвижимости, дивиденды, полученные совладельцем предприятия, облагаются по ставке 13 процентов.

Для выигрышей, сумма которых превышает 4000 рублей, доходов от депозитов, а также средств, сэкономленных в результате получения кредита на льготных условиях, используется ставка в размере тридцати пяти процентов. Нерезиденты, являющиеся основателями российских компаний, которые получают дивиденды, должны уплатить пятнадцать процентов своего дохода в казну. Все другие виды их доходов облагаются по ставке тридцать процентов.

Сколько процентов составляет НДФЛ в 2020 году

За что надо платить ПНП? Облагаемый объект.

Начиная с 2018.года цель изменения законодательства: налог надо платит в момент распределения прибыли, но не в момент получения прибыли. Если предприятие не распределяет прибыль, а использует прибыль для развития предприятия, тогда налог платить не надо.

Латвийские предприятия и постоянные представительства иностранных предприятий в Латвии платят налог за весь полученный облагаемый доход.
В расчете прибыли или убытков (годовом отчете) предприятие рассчитывает прибыль или убытки до уплаты налогов.
Далее, основываясь на полученную сумму прибыли или убытков, предприятие заполняет декларацию по подоходному налогу с предприятия. В декларации сумма прибыли или убытков увеличивается или уменьшается согласно требованиям законодательства. Полученная окончательная сумма облагается налогом.

Плательщик тоннажного налога платит как ПНП от прибыли, так и ПНП от использования судов в международных перевозках и за определенные действия (функции), связанные с использованием судов.

Предприятия, регистрированные как плательщики налога микро-предприятий, платят налог микро-предприятий от доходов от хозяйственной деятельности. Часть (1,1%) от уплаченного налога микро-предприятий используется для оплаты ПНП.

Если Латвийские резиденты и постоянные представительства платят лицам, которые учреждены или находятся в низко налоговых или без налоговых государствах или территориях, тогда Латвийские лица в большинстве случаев обязаны удерживать ПНП.
Исключение, когда ПНП удерживать не надо, это плата за доставку товара и за покупку определенных ценных бумаг, если ценные бумаги куплены по рыночным ценам.

Изменился ли размер НДФЛ в 2020 году?

Процент НДФЛ в 2020 году и, соответственно, размер этого налога не изменились. Некоторые изменения в налогообложении имели место в предшествующие периоды.

Так, изменения 2017 года коснулись платы за независимую оценку квалификации работника:

  • она не попадает под НДФЛ, удерживаемый у работника, если оплачена работодателем (п. 21.1 ст. 217 НК РФ);
  • на ее сумму можно заявить социальный вычет, если она оплачена самим работником (подп. 6 п. 1 ст. 219 НК РФ).

В 2018 году приняты изменения в п.60 ст. 217 НК РФ, которые позволяют не облагать при соблюдении определенных условий доходы, полученные физическим лицом при ликвидации иностранной компании (закон от 19.02.2018 № 34-ФЗ). Эти изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2016.

Как уменьшить 13%: налоговый вычет по НДФЛ

Физические лица — резиденты РФ имеют возможность использовать вычет по налогу для уменьшения дохода, облагаемого НДФЛ. Наиболее широко применяемыми из них являются вычеты, предоставляемые гражданам на детей до достижения ими определенного возраста с дохода до определенной величины.

Также существуют налоговые вычеты, с помощью которых можно вернуть ранее уплаченные 13% НДФЛ при приобретении имущества, оплате обучения, лечения и т. п. (ст. 218–221 НК РФ). С 01.01.2014 стало возможным получение повторного имущественного вычета, но при одном ограничении: суммарный размер таких вычетов не может превышать 2 млн руб.

Для возврата из бюджета ранее оплаченных 13 процентов НДФЛ необходимо предоставить в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, обосновывающие получение вычета по налогу. Некоторые виды вычетов можно получить у работодателя.

О существующих видах вычетов читайте в нашей рубрике «Вычеты (НДФЛ)».

Как высчитать НДФЛ: формула

Формула расчета НДФЛ, согласно п. 1 ст. 225 НК РФ, выглядит следующим образом:

Сумма НДФЛ = Налоговая база × Налоговая ставка.

Обратите внимание, что налоговая база может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов (стандартных, социальных, имущественных и т. д.).

Читайте так же:  Образец заявления возмещения ндс

С вычетами вас детально познакомят материалы нашей рубрики «Вычеты (НДФЛ)».

А также перед расчетом налога следует убедиться, что полученный доход не попал в льготный список (освобожденных от НДФЛ выплат).

Перечень таких сумм можно найти здесь.

Чтобы посчитать НДФЛ к уплате в бюджет РФ, достаточно сложить все суммы налога, исчисленные отдельно по каждой налоговой базе (п. 5 ст. 225 НК РФ).

Какой подоходный налог в России и кто должен его уплачивать

НДФЛ — прямой налог, который рассчитывается с разницы между всеми доходами, полученными физическими лицами, и расходами, которые подтверждены документами, оформленными в соответствии с действующим законодательством, или налоговыми вычетами.

Об объектах, попадающих под этот налог, читайте в статьях рубрики по НДФЛ:

Плательщики НДФЛ — это физические лица, которые в целях расчета налога делятся на две группы:

  • Резиденты РФ — те, кто получает доход и находится в России не менее 183 календарных дней в течение года без перерыва. Они уплачивают налог в размере 13% от зарплаты (о размере НДФЛ по иным доходам речь пойдет ниже).
  • Нерезиденты РФ — те, кто находится в РФ менее 183 дней и получает доход на ее территории. Размер подоходного налога с их доходов в общем случае составляет 30%. Однако для некоторых видов нерезидентов ставка НДФЛ составляет 13%. К нерезидентам, чьи доходы от основной трудовой деятельности облагаются по ставке 13% относятся ( п.3 . ст. 224 НК РФ):
  • работники из стран ЕАЭС (важный нюанс см. здесь);
  • работающие по патенту;
  • высококвалифицированные специалисты;
  • иностранцы-беженцы или получившие убежище в России;
  • участники Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию;
  • члены экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации.

Ставки налога.

Ставка налога 0 (ноль), если предприятие не распределяет прибыль (не выплачивает дивиденды) и у предприятия нет условных дивидендов, и у предприятия также нет условно распределенной прибыли.
Если у предприятия есть налогом облагаемый объект, тогда ставка налога 20% от налогом облагаемого объекта, который разделен на 0,8 (фактическая ставка налога 25%).
Например, у предприятия есть прибыль 100 евро и собственник предприятия решил выплатить данные 100 евро как дивиденды. В таком случае, чтобы рассчитать сумму налога, 100 евро нужно делить на 0,8 (результат 125). Потом результат (125) нужно умножить на 20% и сумма налога получается 25 евро.

Если Латвийское предприятие от нерезидента покупает недвижимость, которая находится в Латвии, тогда Латвийское предприятие обязано платить Латвийскому государству 3% от цены недвижимости.

Период, который заканчивается 31. декабря, 2017. года.

Основная ставка ПНП — 15%.

Но некоторые выплаты облагается другой ставкой налога.
30%.
Выплата внеочередных дивидендов лицу в низко налоговом или без налоговом государстве/территории.
10%.
Оплата не-резиденту за управленческие и консультативные услуги.
5%.

  • Оплата не-резиденту за использование имущества, которое находится в Латвии.
  • Платежи процентов лицу в низко налоговом или без налоговом государстве/территории, если проценты выплачивает кредитное учреждение, зарегистрированное в Латвии.

2%.
Оплата не-резиденту за отчуждение недвижимости, которое находится в Латвии.

Сколько процентов от зарплаты и других доходов составляет подоходный налог

Сколько подоходный налог составит в итоге, зависит от того, по какой ставке подлежат обложению доходы физического лица. Ст. 224 НК РФ предусмотрено 5 процентных ставок НДФЛ:

  • 9% с суммы доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007. Такая же ставка установлена с сумм доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученных на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных до 01.01.2007.
  • 13% НДФЛ с суммы доходов физических лиц (заработной платы, вознаграждений по гражданско-правовым договорам, доходов от продажи имущества и др.). С 2015 года такая же ставка действует для дивидендов. Базу для налога с дивидендов необходимо рассчитывать, отделяя ее от других доходов, облагаемых по ставке 13%.
  • 15% с сумм дивидендов, полученных физическими лицами — нерезидентами от долевого участия в российских организациях.
  • 30% с сумм всех прочих доходов, полученных физическими лицами — нерезидентами.
  • 35% с сумм выигрышей, призов и участия в любых конкурсах, сумм процентов от вкладов в банках (в части превышения установленных размеров ставки ЦБ РФ), сумм экономии на процентах с полученных кредитов и др.

С 2015 года действуют особые правила в части уплаты авансовых платежей по налогу с иностранцев, которые осуществляют деятельность на основании патентной системы налогообложения. При получении или продлении патента они должны внести авансовый платеж исходя из суммы 1 200 руб., умноженной на коэффициент-дефлятор, установленный для соответствующего года, и на коэффициент, учитывающий особенности регионального рынка труда. При последующем расчете НДФЛ для такого работника должны быть учтены оплаченные им авансовые платежи.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Коэффициент-дефлятор на 2020 год составляет 1,813. Основание — приказ Минэкономразвития от 21.10.2019 № 684.

Кто платит ПНН?

Итоги

Налоговые ставки по НДФЛ в 2020 году не менялись. Последнее изменение налоговых ставок по НДФЛ было в 2015-м, когда была увеличена ставка для доходов в виде дивидендов с 9 до 13%.

Несмотря на относительное постоянство ставок НДФЛ, в законодательство регулярно вносятся изменения касающиеся порядка исчисления налога, или вводятся новые отчетные формы по налогу и изменяются правила их заполнения.

Подоходный налог с предприятия

Активы капитала. Доход от капитала, прирост капитала.

Итоги

При получении в налоговом периоде облагаемых НДФЛ доходов необходимо: уточнить по этому виду дохода налоговую ставку, рассчитать налоговую базу (с учетом вычетов) и исчислить сумму налога (налоговую базу перемножить со ставкой налога).

Видео (кликните для воспроизведения).

При получении нескольких видов доходов, облагаемых по разным ставкам НДФЛ, исчисление налоговой базы производится отдельно по каждому виду доходов.

Источники

Подоходный налог предприятия
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here