Платится ли торговый сбор при патенте

Минфин рассказал об уплате торгового сбора в некоторых нестандартных ситуациях

Финансовое министерство в письме от 19.10.15 № 03-11-09/59842 разъяснило некоторые особенности уплаты торгового сбора комиссионерами, налогоплательщиками, утратившими право на ЕСХН или ПСН и налогоплательщиками, не использующими торговые объекты.

Комиссионеры могут являться плательщиками торгового сбора

Авторы письма напоминают, что торговый сбор устанавливается в отношении осуществления торговой деятельности на объектах торговли (ст. 413 НК РФ). При этом к торговой деятельности относится:
– торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (кроме АЗС);
– торговля через объекты нестационарной торговой сети;
– торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
– торговля путем отпуска товаров со склада.

По договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента. При этом по сделке, совершенной комиссионером с третьим лицом, приобретает права и становится обязанным комиссионер (п. 1 ст. 990 ГК РФ).

Соответственно, если комиссионер осуществляет торговую деятельность с использованием объектов движимого и (или) недвижимого имущества, то он признается плательщиком торгового сбора.

Кто не платит торговый сбор

Организации и ИП, перешедшие на уплату единого сельхозналога. Кроме того, торговый сбор не платят предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения. Если налогоплательщик совмещает несколько налоговых режимов, то освобождение от торгового сбора распространяется только на виды деятельности, переведенные на ЕСХН и патентную систему. По остальным видам деятельности торговый сбор нужно платить на общих основаниях.
Плюс к этому установлен запрет на одновременную уплату ЕНВД и торгового сбора. Это относится к видам деятельности, в отношении которых применялась «вмененка», и которые подпадают под торговый сбор. По таким видам деятельности налогоплательщик обязан перестать платить ЕНВД и начать платить торговый сбор.

Как соотносятся общие правила и местные особенности

Правила начисления и уплаты торгового сбора закреплены в главе 33 Налогового кодекса. Положения данной главы едины для всех субъектов и муниципалитетов РФ, но при этом местные власти вправе устанавливать некоторые особенности в рамках общих правил.

Так, регион или муниципалитет может утвердить свои ставки налога. «Местные» ставки могут быть не едиными, а дифференцированными, то есть зависящими от категории плательщика, от территории, от вида торговли и от объекта торговли. При этом глава 33 НК РФ устанавливает максимально допустимый размер ставок, превысить который местные власти не вправе. А вот нижнего предела не существует. Другими словами, муниципалитеты могут утвердить ставку, равную нулю.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

К тому же местным властям разрешено устанавливать свои льготы, а также основания и порядок их применения.

После того, как торговый сбор введут в том или ином муниципалитете, информацию о размерах налоговых ставок и льготах можно будет получить в своей налоговой инспекции.

Ставки торгового сбора

Ставки торгового сбора установлены статьей 2 Закона города Москвы № 62.

С 1 июля 2019 года снижен размер торгового сбора для объектов стационарной торговой сети с торговыми залами площадью менее 300 кв. метров. Мера принята депутатами Мосгордумы в целях поддержки малого и среднего бизнеса (Закон города Москвы от 26.12.2018 № 36).

Так, торговля через объекты стационарной торговой сети с залами до 50 кв. метров теперь облагается по ставке:

• 54 000 руб. за объект в квартал — в районах ЦАО г. Москвы;

• 27 000 руб. за объект в квартал — в районах САО (кроме р-на Молжаниновский), СВАО (кроме р-на Северный), ВАО (кроме р-нов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), ЮВАО (кроме р-на Некрасовка), ЮАО, ЮЗАО (кроме р-нов Северное Бутово и Южное Бутово), ЗАО (кроме р-нов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), СЗАО (кроме р-нов Митино и Куркино) г. Москвы;

• 18 900 руб. за объект в квартал — в районах и поселениях Зеленоградского, Троицкого и Новомосковского АО г. Москвы, а также в районах Молжаниновский, Северный, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский, Некрасовка, Северное Бутово, Южное Бутово, Солнцево, Ново-Переделкино, Внуково, Митино, Куркино.

Кроме того, понижены ставки для торговых залов от 50 до 150 кв. метров и от 150 до 300 кв. метров. А также введены отдельные ставки для торговли на площадях свыше 300 кв. метров.

Актуальные ставки торгового сбора опубликованы на сайте Департамента экономической политики и развития города Москвы в разделе «Торговый сбор. Ставки торгового сбора на территории города Москвы».

Важно: в случае изменения ставок сбора нормативными правовыми актами муниципальных образований уплата торгового сбора осуществляется плательщиками сбора исходя из размера действующих в соответствующем периоде обложения ставок.

Обязанность плательщиков в уведомлении налогового органа при изменении ставок в данном случае отсутствует.

Если торговый объект не используется, то вставать на учет в качестве плательщика торгового сбора не нужно

Организация или ИП не могут быть признаны плательщиками торгового сбора лишь на том основании, что у них есть объект торговли. Для уплаты сбора важно фактическое использование данного объекта. Потому как объектом обложения сбором признается использование объекта движимого или недвижимого имущества для осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен сбор, хотя бы один раз в течение квартала (п. 1 ст. 412 НК РФ). При этом датой возникновения объекта обложения сбором признается дата начала использования торгового объекта.

Читайте так же:  Налоговая декларация 3 ндфл по почте

Поэтому, как полагают в Минфине, организации и предприниматели, не должны представлять в налоговые орган уведомление о поставке на учет в качестве плательщика торгового сбора до начала использования объектов осуществления торговли.

Тема: Патент и торговый сбор на один объект

Опции темы
Поиск по теме

Кто платит

Чтобы точно узнать, платит ли торговый сбор ИП на патенте, давайте разберем, какие виды деятельности попадают под данный платеж. Сюда относятся:

  • Те, кто торгует с использованием стационарных точек, без наличия торговых залов.
  • Те, кто торгует с применением объектов нестационарной торговой сети.
  • Стационарные торговые сети с залами.
  • Торгующие со склада.

Те, кто подпадает под обязанность платить торговый сбор, должны самостоятельно встать на учет в местном отделении Федеральной налоговой службы с помощью специального уведомления. В данном уведомлении нужно указать, что облагается таким сбором, и предоставить точные характеристики торгового объекта. После того, как объект для обложения торговым сбором появился, предприниматель должен в течение пяти дней представить в налоговую службу такое уведомление. А если этот документ не подать, то такое нарушение приравнивается к торговле без постановки на учет в налоговой службе и карается штрафными санкциями, вплоть до уголовной ответственности.

Оплатить сбор надо до 25 числа того месяца, который идет следующим за периодом налогового обложения.

Ответственность плательщиков торгового сбора

Обратите внимание, что законодательством для плательщиков торгового сбора предусмотрена налоговая, административная и уголовная ответственность за нарушения в вопросах постановки на учет:

  • при нарушении порядка постановки на учет в налоговом органе — штраф не менее 40 000 руб. (ст. 116 НК РФ).
  • за каждый день просрочки — пеня, а также соответствующий штраф за неуплату сбора (ст. 75, 122 НК РФ).
  • за ведение деятельности без государственной регистрации — штраф (часть 1 ст. 1 4.1 КоАП).
  • за осуществление незаконной предпринимательской деятельности — арест до 6 месяцев (ст. 171 УК РФ).

Важно: если плательщик торгового сбора самостоятельно не подал уведомление о постановке на учет, то он не сможет воспользоваться правом на вычет сумм торгового сбора из налога на прибыль, налога на доходы физических лиц или налога по упрощенной системе налогообложения (с объектом обложения «доходы»).

Порядок расчета и уплаты торгового сбора

Величина торгового сбора зависит от площади торгового объекта, вида торговой деятельности и места размещения. Сумму торгового сбора, подлежащую уплате в бюджет, индивидуальные предприниматели и организации рассчитывают самостоятельно и уплачивают не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом обложения.

Например: срок уплаты торгового сбора за I квартал 2019 года — не позднее 25 апреля 2019 года.

Патент и торговый сбор на один объект

Я- ИП и с января 2017 г. нахожусь на патенте, розничная торговля. До 2017 была на УСН и платила торговый сбор. На днях из налоговой пришло требование уплатить ТС 30 000 руб. за 1 квартал. В телефоном разговоре с камеральным отделом выяснилось, что мною не было подано уведомление о снятии ИП с учета как плательщика торгового сбора, и потому я должна оплачивать и патент и торговый сбор! Т.е. суммарно выходит 30+40.5 тыс. рублей в квартал. А т.к. уже заканчивается июнь, то вскоре придет еще одно требование, уже за 2 квартал. Ситуация абсурдная, неожиданная и финансово для меня совершенно неразрешимая.
Насколько правомерно требование налоговой? Возможно ли отбиться, и как?
Уважаемые форумчане, прочтите, выскажитесь, подайте идеи, возможно в такой ситуации оказалась не я одна.

Вы не снялись с учета как плательщик торгового сбора, увы. Надо было это сделать. Что сейчас делать, не представляю. Судебной практики нет, а вина именно ваша

Над.К., спасибо за внимание! Вероятно придется создавать прецедент и попробовать судиться. Я ведь, чтобы не засорять смысл первого поста, не написала, что у меня 2 объекта. Это сверх патента 120 т.р. за 2 квартала. Вторая налоговая пока молчит, и вот думаю, что подам я это уведомление и сразу наведу на себя прожекторы. Пытаюсь наметить план действий, а опыта нет никакого, да и мысли прыгают от волнения.
1. Сегодня подаю эти 2 уведомления, срок указываю – с -01.01.2017
2.Пишу заявление на имя начальника ИФНС с просьбой квалифицировать мое нарушение по ст. 15.6 п.1 КоАП РФ
3. Морально готовлюсь у худшему и к подаче документов в суд
Вопросы:
1.Могут ли меня оштрафовать за неуплату и когда наступает срок введения штрафных санкций?
2.М.б. не дожидаясь негативного развития событий, закрыться самой и открыть новое ИП на родственника?
3.Дадут ли мне закрыть ИП при наличии ко мне у ИФНС претензий?
4. Если все плохо, а уплатить не могу, ко мне придут описывать имущество?
5.Я уже на пенсии, поможет ли это обстоятельство смягчить удар?

Сходите лично к инспектору который начисляет торговый сбор, захватите сладенького. Смотря кто у вас инспектор.Все вручную инспектором корректируется, ну если он захочет)))))

Торговый сбор для ИП на патенте

Каждый ИП должен знать, что начиная с 2015 года некоторые субъекты Российской Федерации ввели закон, согласно которому предприниматели должны выплачивать так называемый торговый сбор. Но есть ли торговый сбор для ИП на патенте? Данный вопрос волнует тех предпринимателей, которые выбрали именно такую систему налогообложения. Именно об этом мы и поговорим в данной публикации.

Читайте так же:  Общая система налогообложения для ип нулевая отчетность

Этот платеж, который идет в государственную казну, для индивидуальных предпринимателей носит обязательный характер. Но коснулся он не всех. Данный сбор касается только тех, кто специализируется на торговой деятельности. А те, кто задействован в сфере услуг и других сферах, от уплаты освобождены. В казну его перечисляют один раз в квартал. Если же ИП не перечисляет деньги, то контролирующие органы могут на него воздействовать путем штрафов.

В 411 статье Налогового кодекса Российской Федерации сказано, что те предприниматели, которые избрали сельскохозяйственный единый налог или патентную систему отчислений, могут быть освобождены от уплаты торгового сбора. В этом же законе говорится о том, что платить данный взнос в госказну должны только те, кто занимается определенным бизнесом. Но те, у кого есть патент или у кого своя заправочная станция, освобождаются от такого сбора.

Кто платит торговый сбор

Организации и ИП на общей или упрощенной системе налогообложения, которые занимаются определенными видами торговли с применением движимого или недвижимого имущества на территории муниципалитета, где введен торговый сбор. Такие компании и предприниматели не вправе добровольно отказаться от статуса плательщика торгового сбора, поскольку его уплата является обязательной.

Плательщики, объект и период обложения

В соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) и Законом города Москвы от 17.12.2014 № 62 «О торговом сборе», с 2015 года на территории Москвы введен торговый сбор.

Сбор обязаны платить все организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие розничную, мелкооптовую и оптовую куплю-продажу товаров при использовании объектов стационарных и нестационарных торговых сетей, а также товарных складов (п. 1 ст. 411 НК РФ).

Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, и налогоплательщики, применяющие ЕСХН, от уплаты сбора освобождены (п. 2 ст. 411 НК РФ).

Объект обложения торговым сбором — это использование объекта движимого или недвижимого имущества для предпринимательской деятельности, в отношении которой установлен сбор хотя бы один раз в течение квартала. Периодом обложения сбором признается квартал (ст. 414 НК РФ).

При утрате права на ЕСХН торговый сбор платить не нужно

Налогоплательщики, которые применяют ЕСХН в отношении некоторых видов деятельности, освобождаются от уплаты торгового сбора по данным видам деятельности (п. 2 ст. 411 НК РФ).

При утрате права на применение ЕСХН налогоплательщик обязан пересчитать налоговые обязательства за весь налоговый период (календарный год), в котором было утрачено право на применение данного спецрежима. Такой перерасчет производится по НДС, налогу на прибыль организаций, НДФЛ, налогу на имущество организаций и налогу на имущество физических лиц в порядке, предусмотренном для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Об этом сказано в пункте 4 статьи 346.3 НК РФ.

Нужно ли платить торговый сбор за соответствующий налоговый период? Нет, не нужно, полагают в Минфине. Поскольку ни в пункте 4 статьи 346.3, ни где-либо еще в главе 26.1 НК РФ об этом не сказано.

Какие виды торговли подпадают под торговый сбор

Торговый сбор предусмотрен для торговли через объекты стационарной торговой сети (за исключением автозаправочных станций), через объекты нестационарной торговой сети, для торговли путем отпуска товаров со склада и для деятельности по организации розничных рынков.

Под торговлей понимается деятельность, связанная с розничной, мелкорозничной и оптовой куплей-продажей товаров через торговые сети и склады. Деятельность по организации рынков — это работа компаний, управляющих рынком. Такая деятельность регулируется Федеральным законом от 30.12.06 № 271-ФЗ.

Обратите внимание: названные выше виды торговли облагаются торговым сбором только в случае, если компания или ИП использует для продаж какое-либо имущество. Оно может быть как движимым, так и недвижимым; как собственным, так и арендованным. Такое имущество называют объектом торговли.

Продавцам важно понять, считается ли помещение, откуда отгружаются товары, объектом торговли. Глава 33 НК РФ не дает прямого ответа. По мнению специалистов Минфина России, все зависит от того, можно ли определить площадь торгового объекта. То есть предназначено ли данное помещение для выкладки и демонстрации товара, обслуживания покупателей, проведения денежных расчетов с ними и прохода покупателей. Если да, то такое помещение признается объектом торговли, и, как следствие, продажи подпадают под торговый сбор (письмо от 15.07.15 № 03-11-10/40730).

Читайте так же:  Соглашение об избежании двойного налогообложения с казахстаном

На практике возникает много вопросов относительно того, какие именно разновидности розничных и оптовых продаж облагаются торговым сбором. Из текста главы 33 НК РФ нельзя сделать однозначных выводов, поэтому плательщики руководствуются разъяснениями чиновников (см. таблицу).

Какие разновидности торговой деятельности облагаются (не облагаются) торговым сбором

Торговый сбор: кто, как и когда должен его платить

Кто может воспользоваться льготами, как встать на учет, насколько изменились ставки торгового сбора и какие сведения необходимо подать в налоговый орган? Статья ответит на все вопросы и поможет избежать рисков и штрафов в работе.

Начнем с хорошей новости: если действовать по правилам, уплата торгового сбора не приводит к значительному росту налоговой нагрузки для большинства плательщиков.

Главное — разобраться в нюансах расчета и уплаты.

Где и как вводится торговый сбор

Торговый сбор вводится по следующему алгоритму.

В городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе для введения торгового сбора достаточно, чтобы эти города приняли свои соответствующие законы. В настоящее время такой закон принят только в Москве (см. «Торговый сбор в Москве: кто, как и когда должен его платить»).

А в муниципальных образованиях России (городских и сельских поселениях, городских округах, муниципальных районах) для введения торгового сбора требуется выполнение двух условий. Во-первых, должен быть принят соответствующий федеральный закон, один для всех муниципалитетов (п. 4 ст. 4 федерального закона от 29.11.14 № 382-ФЗ). Во-вторых, представительный орган муниципального образования должен принять свой отдельный нормативный правовой акт (закон, решение или постановление), посвященный торговому сбору. На сегодняшний день упомянутый федеральный закон еще не принят. Как следствие, торговый сбор не введен ни в одном муниципальном образованиии.

Постановка и снятие с учета плательщиков торгового сбора

Постановка на учет и снятие с учета в качестве плательщика сбора осуществляется на основании соответствующего уведомления плательщика сбора, предоставляемого им в налоговый орган, либо на основании информации, предоставленной уполномоченным органом в налоговый орган (п.1 ст. 416 НК РФ).

Организации и индивидуальные предприниматели обязаны представить в налоговый орган уведомление по форме ТС-1 (либо по форме ТС-2) не позднее 5 дней с даты возникновения объекта обложения торговым сбором.

Уведомление необходимо направить:

  • в налоговый орган по месту регистрации объекта недвижимого имущества;
  • в случае ведения торговой деятельности с использованием объектов движимого имущества — по месту регистрации организации или индивидуального предпринимателя.

При наличии нескольких объектов, в отношении которых установлен торговый сбор и которые находятся на территориях, подведомственных разным налоговым органам, постановка на учет осуществляется налоговым органом по месту нахождения того объекта, сведения о котором поступили от плательщика сбора ранее, чем о других объектах (п. 7 ст. 416 НК РФ).

Важно: о каждом изменении показателей объекта осуществления торговли, которое влечет за собой изменение суммы сбора, необходимо сообщать в налоговый орган не позднее 5 дней со дня соответствующего изменения (пп. 1, 2, 5 ст. 416 НК РФ).

Датой снятия с учета считается дата прекращения торговой деятельности, указанная в уведомлении.

В итоге

Видео (кликните для воспроизведения).

Так нужно ли платить торговый сбор на патенте? Однозначно, нет. Патентная система удобна тем, что освобождает от высчитывания суммы налогов и торгового сбора. Все необходимые платежи уже включены в такой патент. Стоит также отметить, что налоговая ставка для торговли связана с патентной системой. Так, размеры торгового сбора напрямую зависят от ставки налога в торговой сфере. Причем торговый сбор должен быть меньше, чем сумма патента из расчета за три месяца.

Глава 33 НК РФ. Торговый сбор

Торговый сбор — это налог, взимаемый с организаций и ИП на общей системе налогообложения и на «упрощенке», которые занимаются торговлей с применением имущества (движимого или недвижимого). Торговый сбор платится в тех муниципалитетах, где он установлен (сейчас это только Москва). Данный материал, который является частью цикла «Налоговый кодекс «для чайников»», посвящен главе 33 НК РФ «Торговый сбор». В этой статье доступно, простым языком рассказано о порядке расчета и уплаты торгового сбора и ставках налога. Обратите внимание: статьи из этого цикла дают только общее представление о налогах; для практической деятельности необходимо обращаться к первоисточнику — Налоговому кодексу Российской Федерации

Льготы по торговому сбору

Статья 3 Закона города Москвы № 62 устанавливает ряд льгот.

1. Торговым сбором не облагается использование объектов движимого или недвижимого имущества для следующих видов торговли:

  • с использованием торговых автоматов;
  • на ярмарках;
  • на розничных рынках при наличии соответствующего разрешения;
  • разносной розничной торговли в автономных, бюджетных и казенных учреждениях;
  • торговли на территории имущественного комплекса управляющей организации агропродовольственного кластера;
  • в кинотеатрах, театрах, музеях, планетариях, цирках (в случае если доля доходов от продажи билетов составляет не менее 50%);
  • через объекты нестационарной торговой сети со специализацией «Печать».
Читайте так же:  Возврат неправильно оплаченной госпошлины

2. Торговый сбор не уплачивают:

  • организации федеральной почтовой связи;
  • автономные, бюджетные и казенные учреждения;
  • религиозные организации, осуществляющие торговлю в культовых зданиях, сооружениях и на относящихся к ним земельных участках.

3. Организации и индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты торгового сбора, если они осуществляют торговлю через объекты площадью менее 100 кв. метров, при одновременном соблюдении следующих условий:

  • основной вид деятельности, указанный при государственной регистрации, относится к предоставлению услуг парикмахерскими и салонами красоты, услуг стирки, химической чистки и окрашивания текстильных и меховых изделий, по ремонту одежды и текстильных изделий бытового назначения, по ремонту обуви и прочих изделий из кожи, по ремонту часов и ювелирных изделий, по изготовлению и ремонту металлической галантереи и ключей;
  • площадь, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки и демонстрации товаров, составляет не более 10% от общей площади объекта, используемого для осуществления деятельности.

4. Организации и индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты торгового сбора при одновременном соблюдении следующих условий:

  • основной вид деятельности, указанный при государственной регистрации, относится к розничной торговле книгами, газетами и журналами, букинистическими книгами;
  • по итогам периода обложения доля доходов нарастающим итогом с начала календарного года от продажи книг, газет и журналов в общем объеме доходов составила не менее 60%;
  • площадь, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки и демонстрации книг, газет и журналов, составляет не менее 60% от общей площади объекта, используемого для осуществления деятельности;
  • все наличные денежные расчеты и расчеты с платежными картами на объектах осуществляются исключительно с использованием контрольно-кассовой техники с передачей фискальных документов оператору фискальных данных.

5. Организации и индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты торгового сбора, если они осуществляют торговлю через объекты стационарной торговой сети за период обложения торговым сбором, в котором данные объекты изъяты в соответствии со ст. 7.4 Закона РФ от 15.04.1993 № 4802-1 «О статусе столицы Российской Федерации» или в отношении данных объектов прекращено право аренды в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в Москве.

Правило действует только в том случае, если в указанный период организации или ИП начали использовать для осуществления торговли другие объекты, которые ранее в указанном периоде ими не использовались.

Предприниматель, «слетевший» с ПСН, должен заплатить торговый сбор

В отличие от налогоплательщиков, нарушивших условия применения ЕСХН, предприниматели, утратившие право на ПСН, торговый сбор заплатить должны. Дело в том, что в пункте 7 статьи 346.45 НК РФ не указано, какие именно налоги и сборы должен заплатить ИП при утрате права на ПСН. В данной норме оговорено лишь, что за период, в котором предприниматель утратил право на патент, необходимо заплатить налоги в соответствии с общим режимом налогообложения в порядке, предусмотренном для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей.

На этом основании в Минфине полагают, что у ИП, утратившего право на применение ПСН, возникает обязанность по уплате торгового сбора за период до утраты права на применение патента.

Уменьшение суммы налогов на сумму торгового сбора

Уплаченный торговый сбор можно вычесть из суммы налогов:

  • налога на прибыль;
  • единого налога по упрощенной системе налогообложения (если выбран объект обложения «доходы»);
  • налога на доходы физических лиц за периоды обложения, совпадающие с налоговым периодом.

Наталья Бокова, ведущий преподаватель-эксперт Контур.Школы по налоговому учету:

«Торговый сбор — местный налог, который действует только в Москве. В Санкт-Петербурге и Севастополе он так и не был введен, несмотря на первоначальные планы.

Предполагалось, что торговый сбор выведет мелкие компании и ИП из тени. До введения торгового сбора предприятия могли иметь неучтенную выручку, что позволяло им иметь минимальную прибыль, или фиктивный убыток, или «выходить в ноль». С введением торгового сбора и применением контрольно-кассовой техники стало сложно работать по старинке, поскольку к убытку нельзя применить вычет по ТС. Право на вычет из налоговой базы сумм уплаченного ТС или уменьшение суммы налога возможно только при наличии прибыли.

Да, это более цивилизованная торговля, но она косвенно увеличивает налоговую нагрузку».

Платится ли торговый сбор при патенте

Спасибо, Polya85!
1. выручку мы поделить можем — патент (услуги) + УСН (торговля). Деньги берем только безнал, по терминалу, наличных нет. Выручку в Книге ПСН и Книге УСН регистрируем. Это же верно, делить таким образом выручку?
2. А если нет патента на МО, и ЕНВД, то применяем УСН на все, то есть — услуги + торговля?
3. Если нет ТС в МО, то как нам вести торговлю в ТЦ — по УСН и ЕНВД только?

Читайте так же:  Как называется налоговый вычет за обучение

Извиняюсь, что прошу ответа на очевидные вещи, но я не знаю в этом вопросе ничего, а совет ваш очень ценен.

Спасибо, Polya85!
1. выручку мы поделить можем — патент (услуги) + УСН (торговля). Деньги берем только безнал, по терминалу, наличных нет. Выручку в Книге ПСН и Книге УСН регистрируем. Это же верно, делить таким образом выручку?
2. А если нет патента на МО, и ЕНВД, то применяем УСН на все, то есть — услуги + торговля?
3. Если нет ТС в МО, то как нам вести торговлю в ТЦ — по УСН и ЕНВД только?

Извиняюсь, что прошу ответа на очевидные вещи, но я не знаю в этом вопросе ничего, а совет ваш очень ценен.

И имейте ввиду, что выручка у вас не может превышать 60 млн в год суммарно по всем видам (УСН+ПСН).

И имейте ввиду, что выручка у вас не может превышать 60 млн в год суммарно по всем видам (УСН+ПСН).

Спасибо, Северинка!
да, выручка по ПСН -суммарно 60 млн в год.
А УСН — 150 млн. в год

. Деньги берем только безнал, по терминалу, наличных нет. .

Кассовый чек или БСО выдаете?

Спасибо, Северинка!
да, выручка по ПСН -суммарно 60 млн в год.
А УСН — 150 млн. в год

Совмещение УСН+ПСН — 60 млн в год суммарно.

Совмещение УСН+ПСН — 60 млн в год суммарно.

Северинка, поясните почему??
ст. 346.13 пунк 4 «. В случае, если налогоплательщик применяет одновременно упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения, установленного настоящим пунктом, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам. «

Северинка, поясните почему??
ст. 346.13 пунк 4 «. В случае, если налогоплательщик применяет одновременно упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения, установленного настоящим пунктом, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам. «

Писем много, вот одно из них, но если внимательно изучить этот вопрос, то вывод тоже будет что 60 млн.

Вопрос: О предельном размере доходов ИП, применяющего ПСН и УСН.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 18 сентября 2017 г. N 03-11-11/60066

Заместитель директора Департамента
В.А.ПРОКАЕВ
18.09.2017

абз.5 п.6 ст.346.45 НК

В случае, если налогоплательщик применяет одновременно патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения, установленного настоящим пунктом, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.

И еще на всякий случай:

п.5 ст.346.43
При применении патентной системы налогообложения индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. При этом средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем.

Совмещение УСН+ПСН — 60 млн в год суммарно.

Простите, неужели это актуально для парикмахерской? Салон красоты по оборотам имеет 60 млн. в год, какова тогда проходимость?

Простите, неужели это актуально для парикмахерской? Салон красоты по оборотам имеет 60 млн. в год, какова тогда проходимость?

абз.5 п.6 ст.346.45 НК

В случае, если налогоплательщик применяет одновременно патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения, установленного настоящим пунктом, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.

И еще на всякий случай:

п.5 ст.346.43
При применении патентной системы налогообложения индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. При этом средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем.

не совсем пока разобралась с этими абзацами (чортпобериэтихзаконописцев. )
а численность не превышает у нас 15 человек. Соблюдаем норму.

Писем много, вот одно из них, но если внимательно изучить этот вопрос, то вывод тоже будет что 60 млн.

Вопрос: О предельном размере доходов ИП, применяющего ПСН и УСН.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 18 сентября 2017 г. N 03-11-11/60066

Заместитель директора Департамента
В.А.ПРОКАЕВ
18.09.2017

вопрос риторический конечно, но очень актуальный.
как же нам тогда торговать -то, а.

Видео (кликните для воспроизведения).

Простите, неужели это актуально для парикмахерской? Салон красоты по оборотам имеет 60 млн. в год, какова тогда проходимость?

Источники

Платится ли торговый сбор при патенте
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here