Письмо налог на имущество

Срок подачи уведомления о порядке предоставления декларации по налогу на имущество организаций истекает 2 марта

Panubestphoto / Depositphotos.com

Налоговая служба напомнила о сроках и правилах уведомления инспекций о представлении организациями единой декларации по налогу на имущество (письмо ФНС России от 7 февраля 2020 г. № БС-4-21/[email protected]).

Законодательством установлено, что если налогоплательщик состоит на учете в нескольких налоговых органах по месту нахождения принадлежащей ему недвижимости (налоговая база по которой определяется как среднегодовая стоимость) на территории одного субъекта РФ, то он может представлять единую налоговую декларацию (п. 1.1 ст. 386 Налогового кодекса).

Подается она в отношении всех таких объектов недвижимости в любую налоговую инспекцию по своему выбору. Обратите внимание, что изменить выбранный порядок представления декларации в течение налогового периода нельзя.

Для того, чтобы воспользоваться таким упрощенным способом сдачи отчетности, организация должна уведомить выбранный налоговый орган (форма уведомления утв. приказом ФНС России от 19 июня 2019 г. № ММВ-7-21/[email protected]). Сделать это нужно не позднее 1 марта того года, в котором компания будет подавать единую декларацию. Поскольку в 2020 году срок уведомления выпадает на выходной день, то он переносится на 2 марта.

По рассмотрении поданного уведомления налоговая служба может не разрешить организации прменять упрощенный порядок сдачи отчетности. В этом случае направляется сообщение (типовая форма утв. письмом ФНС России от 28 января 2020 г. № БС-4-21/[email protected]) с указанием причин. К ним, в частности, относятся:

  • представление уведомления с несоблюдением установленного срока;
  • указание в уведомлении налогового органа, в котором организация не состоит на учете по месту нахождения принадлежащей ей недвижимости;
  • представление уведомления в неустановленной форме или с ошибочными / недостоверными реквизитами;
  • отсутствие постановок на учет налогоплательщика в нескольких налоговых органах по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимости;
  • наличие закона субъекта РФ, устанавливающего нормативы отчислений от налога на имущество организаций в местные бюджеты;
  • представление уведомления в отношении налоговой декларации по объектам налогообложения, указанным в ст. 378.2 НК РФ (деловые и торговые центры, нежилые помещения под офисы, объекты общепита и бытового обслуживания, жилые помещения и другие).

Уточнен порядок направления уведомления о подаче единой декларации по налогу на имущество организаций

SeventyFour / Depositphotos.com

ФНС России опубликовала письмо с разъяснениями о порядке направления уведомления о подаче налоговой декларации по налогу на имущество организаций (письмо ФНС России от 29 августа 2019 г. № БС-4-21/17342).

Налоговым законодательством устанавливается, что организация, состоящая на учете в нескольких налоговых органах по месту нахождения принадлежащих ей объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость, на территории субъекта РФ, может представлять налоговую декларацию по налогу в отношении всех таких объектов недвижимого имущества в один из указанных налоговых органов по своему выбору. При этом она обязана будет уведомить об этом налоговую инспекцию по субъекту (подп. 1.1 ст. 386 Налогового кодекса). Напомним, что такие нормы будут применяться начиная с налогового периода 2020 года (п. 20 Федерального закона от 15 апреля 2019 г. № 63-ФЗ).

Такое уведомление (форма утв. приказом ФНС России от 19 июня 2019 г. № ММВ-7-21/[email protected]) нужно представить в выбранную налоговую инспекцию до 1 марта года, являющегося налоговым периодом, в котором применяется предусмотренный порядок представления налоговой декларации. Подавать документ нужно будет ежегодно. При этом нормами не предусмотрена возможность изменения выбранного налогоплательщиком порядка представления налоговой декларации в течение налогового периода.

При этом налоговая служба напоминает, что в связи с изданием письма ФНС России от 12 июля 2019 г. № БС-4-21/13701 отменяется действие п. 2 разъяснений (рекомендаций) по вопросам представления налоговой отчетности по налогу, начиная с налогового периода 2019 года, прилагаемых к письму ФНС России от 21 ноября 2018 № БС-4-21/[email protected], а также приложения к вышеуказанным разъяснениям (рекомендациям) по вопросам представления налоговой отчетности по налогу, начиная с налогового периода 2019 года.

Образец пояснения по налогу на имущество

Компания может получить требование из ИФНС предоставить пояснение по налогу на имущество. Образец этого документа нужен бухгалтеру, чтобы в 2020 году не тратить время на подготовку собственного бланка. Подробности – в материале.

Камералка

Получив от налогоплательщика отчетность по налогу на имущество, налоговые инспекторы проведут ее камеральную проверку. В ходе этих мероприятий показатели отчетности по налогу на имущество налоговики сравнят с цифрами из декларации по налогу на прибыль, бухгалтерского баланса и других отчетов.

Если ИФНС зафиксирует резкие изменения остаточной стоимости или применение компанией льгот по налогу, то затребует пояснение по налогу на имущество (образец 2020 см. в конце статьи).

Замтеим, что начиная с 2019 года налог на имущество организаций нужно платить только с недвижимости. В свою очередь, движимое имущество объектом налогообложения не признается. Расчет налоговой базы производится по кадастровой или остаточной стоимости.

Платить налогу нужно:

  • с недвижимости, которую учли на счетах 01 «Основные средства» и 03 «Доходные вложения в материальные ценности». Исключение – имущество, которое не является объектом налогообложения или попадает под льготу в виде освобождения;
  • с жилых домов и жилых помещений, не учтенных в составе основных средств;
  • с недвижимого имущества, которое компания получила по концессионному соглашению и учла за балансом.

Налоговое уведомление об уплате налога на имущество физических лиц

Гражданин ничего не рассчитывает сам, более того — не представляет вообще какие-либо сведения о своем имуществе, т. е. ИФНС получает их путем запроса в Росреестр. Кстати в этом кроется текущий пробел системы имущественного обложения, который пока не удается заполнить: объекты, не имеющие документального оформления в Росреестре (т. е. не имеющие «кадастрового паспорта», хотя его отменили с 2015 года), не включаются в обложение, поскольку инспекция не знает о них.

Читайте так же:  Отмена упрощенной системы налогообложения

Собственник таких вещей обязан либо поставить объект на учет (хотя не обязан), и тогда Росреестр после внесения в ЕГРН записи направит информацию в нужную ИФНС, либо, не ставя на учет, уведомить инспекцию с помощью специального сообщения.

А что касается объектов, о которых инспекция знает, то она обязана в отношении их:

  • рассчитать налог на имущество;
  • сформировать налоговое уведомление;
  • приложить к нему платежное извещение;
  • выслать письмо с этими документами по адресу плательщика в установленный срок.

В п.2 ст.52 НК РФ сказано, что крайний срок для рассылки уведомлений — за месяц до срока уплаты налога. Учитывая, что единый срок уплаты для граждан — это 1 декабря, то, значит, уведомления высылаются не позже 1 ноября (если день не выпадает на выходной).

Согласно практике ФНС уведомление является единым, т. е. вбирает сведения обо всех имущественных налогах гражданина. Если общая сумма всех начислений не превышает 100 рублей, то письмо не высылается, кроме одного исключения: высылки письма за последние 3 года. Например, ваш налог за 2015-ый год составлял 40 рублей, в следующем году — 60 рублей, в следующем — 80 рублей. Несмотря на отсутствие превышения, за эти 3 года необходимо уведомить гражданина.

Почему так важно уведомление? Без него вы не сможете оплатить налог — ведь вы не будете знать сумму к уплате. Разумеется, вы можете рассчитать ее самостоятельно, но из-за ошибок с вашей стороны или со стороны ИФНС результат вашего расчета и расчета инспекции могут не совпадать, и за вами будет недоимка либо переплата с вытекающими последствиями.

Важно!

Если вы не получили письмо в начале ноября года, то необходимо обратиться в свою ИФНС — посетить лично, позвонить либо написать через сайт, и выяснить причину.

Отсутствие письма не оправдывает неуплату налога своевременно, ведь причина может быть технического характера — неполадки на почте, утеря писем и пр.

Не приходит налог на имущество физических лиц: что делать?

Наиболее распространенные причины:

  • в базе «АИС-налог» произошел сбой или ошибка — сама база является автоматизированной, но работают в ней люди и могут допустить ошибки, также и программа может работать неправильно;
  • письмо задержалось из-за неполадок в работе почты;
  • у ИФНС устаревший адрес для отправки вам писем;
  • налоговая не начисляет налог на имущество физических лиц в связи с наличием у вас вычета или льготы;
  • инспекция направляет вам электронные уведомления в «Личный кабинет налогоплательщика» или на аккаунт на портале «Госуслуги».

Если не присылают квитанции на налог на имущество в связи с последним пунктом, рекомендуется периодически проверять раздел сообщений в этих учетных записях. Если вы поменяли адрес проживания (фактический — прописка не менялась), то можно подать заявление в инспекцию, чтобы письма направляли по новому адресу. Если вы поменяли прописку, инспекция об этом узнает от паспортного стола, но тоже может поздно ввести данные в базу из-за большой загруженности отдела учета — при возможности уведомите инспекцию в устной форме, просто показав паспорт.

Куда приходит налог на имущество физических лиц

Все платежки по имущественным платежам от ИФНС будут поступать на тот адрес, который указан в базе «АИС-налог» в качестве адреса для направления писем.

Вы можете подать заявление для смены этого адреса такого вида:

Согласование не нужно

В связи с поправками в НК вышли разъяснения ФНС, которые отменяли согласование. Речь идет о письме ФНС от 14.09.2018 № БС-4-21/[email protected] «Об отмене действия писем ФНС России, касающихся согласования представления одной налоговой декларации (одного налогового расчета) в отношении суммы налога на имущество организации или транспортного налога».

Отсюда можно было сделать вывод, что единая декларация отменяется вовсе. Однако, как выяснилось позже, в своих письмах ФНС хотела сказать, что согласование отменяется, а возможность сдавать единую декларацию остается. То есть теперь будет достаточно лишь уведомить налоговиков и том, что декларация будет одна по региону.

Такая щедрость ФНС стала неожиданным сюрпризом для налогоплательщиков. Однако вскоре налоговики одумались и выпустили новые разъяснения.

Должна ли налоговая присылать квитанции на налог на имущество

ИФНС в соответствии со ст.52 и ст.408 НК РФ обязаны высылать вам уведомление и квитанцию.

Форма уведомления установлена приказом ФНС, с которым можно ознакомиться по ссылке.

Есть 3 ситуации, когда инспекция квитанцию не вышлет:

  • общая сумма к уплате по всем платежам меньше 100 рублей;
  • вы использовали вычеты или льготы, так что база равна нулю или действует освобождение от обложения;
  • у вас есть ЛКН или профиль на «Госуслугах».

Новшеством уведомления о налоге на имущество физических лиц в 2019 году будет то, что при перерасчете налогов за последние 3 года суммы к уплате не будут меняться, если перерасчет приведет к их повышению.

Как получить квитанцию на налог на имущество физических лиц через Интернет

Как скачать квитанцию на оплату налога на имущество физических лиц через сервис «Заплати налог»:

  1. Откройте сайт.
  2. Перейдите к разделу для граждан.
  3. Среди сервисов найдите необходимый и нажмите на него.
  4. Перед вами загрузится новая страница. Здесь выберите услугу для физических лиц и оплату налогов.
  5. Заполните пустые графы — какой налог и в каком размере.
  6. Укажите адрес имущества.
  7. Укажите свои данные.
  8. Вы можете сформировать квитанцию на налог на квартиру и сразу же оплатить начисление, если имеете электронный ресурс с денежными средствами.
  9. Если такового нет, то квитанцию легко распечатать и использовать для оплаты в банке.

Где брать квитанцию на оплату налога на имущество в «Личном кабинете налогоплательщика»:

  1. Войдите в ЛКН.
  2. Переходите к личным сообщениям. Это конверт в верхнем углу справа.
  3. Здесь вы увидите корреспонденцию от ИФНС.
  4. Откройте уведомление, которое вам нужно. На второй странице будет платежное извещение о налогах на имущество физических лиц. Вы можете сразу оплатить их либо распечатать документ для оплаты в банке.
Читайте так же:  Стандартный налоговый вычет на ребенка обоим

Сформировать квитанцию на оплату налога на имущество физических лиц можно и через профиль на «Госуслугах» — если у вас есть начисления, они отразятся в письмах.

Как распечатать квитанцию на оплату налога на имущество физических лиц по ИНН

Если по каким-то причинам вы не имеете на руках платежного извещения, получить квитанцию на оплату налога на имущество можно несколькими способами, в т.ч. с помощью интернет-технологий:

  • посетить инспекцию с паспортом и запросить платежное извещение в окне приема, назвав свой ИНН; если вы не знаете свой номер идентификации, можно показать паспорт;
  • на сайте ФНС — с помощью сервиса «Заплати налог»;
  • через «Личный кабинет налогоплательщика»;
  • в многофункциональном центре вашего района «Мои документы».

Зная свой ИНН, вы можете найти платеж и через сторонние ресурсы — через различные сайты наподобие платежного сервиса а-3, а также через «Сбербанк Онлайн», кошельки — Яндекс.Деньги, WebMoney, однако эти сервисы не всегда находят свежие начисления, но точно выдают задолженности прошлых лет.

Не приходит налог на приватизированную квартиру

Приватизированная квартира — это жилье, которое принадлежало государству или муниципалитету и было передано в собственность граждан. До приватизации жильцы пользовались квартирой на правах аренды, а арендодатели не платят налог на имущество за свое жилье. После приватизации необходимо зарегистрировать право собственности в Росреестре. Как и в случае новостроек, если вы затянете с регистрацией, и инспекция получит сведения позже, но вправе начислить причитающиеся суммы с даты заключения договора.

Также причиной может быть сумма налога — если она меньше 100 рублей, ИФНС не будет высылать вам уведомление. Только когда сумма превысит эту отметку, инспекция сформирует и направит вам письмо. Разумеется, такая маленькая сумма встречается редко — в случае доли или при инвентаризационной оценке объекта либо при очень кратком владении квартирой — после приватизации собственник продал объект.

Как получить налоговое уведомление ?

Чтобы напомнить о необходимости уплаты налогов, налоговая служба обычно рассылает гражданам налоговые уведомления заказным письмом. Уведомление считается полученным через шесть дней с даты отправки письма.

Налоговое уведомление также может быть передано под расписку.

Третий (современный) способ получить налоговое уведомление – через личный кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы по адресу: www.nalog.ru. Логин и пароль для доступа в личный кабинет можно получить в любой инспекции ФНС России независимо от места постановки на учет. Для этого потребуется предъявить документ, удостоверяющий личность, и назвать ваш ИНН.

Имейте в виду! Если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 рублей, налоговое уведомление налогоплательщику почтой не направляется. Однако уведомление с суммой налога менее 100 руб. в любом случае вам направят в том году, по окончании которого налоговый орган теряет право его направить (три предшествующих года).

Что делать, если налоговое уведомление не пришло?

Налоговое уведомление по почте может не дойти до адресата по разным причинам: плохо сработала почта, вы сменили место жительства и прочее. В этом случае потребуется обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства и получить его лично.

Возможно, налоговое уведомление вами не получено потому, что в налоговой нет информации о наличии у вас имущества, облагаемого налогом. Заявить о таком имуществе вы обязаны до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом). В этом случае в налоговую нужно предъявить документы, удостоверяющие право собственности на жилье, документы, удостоверяющие личность, и ваш ИНН.

! С 1 января 2017 года за несообщение о наличии объектов недвижимости предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

Документы для уведомления об имуществе можно лично отнести в налоговую или направить заказным письмом. Также вы можете передать соответствующее сообщение в электронной форме. Но для этого потребуется заверение квалифицированной электронной подписью. Если вы пользуетесь личным кабинетом, то уведомить налоговую об объектах имущества можно через него.

В какие сроки должно доставляться уведомление

Уплатить налог на недвижимость необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог за 2015 год нужно оплатить до 1 декабря 2016 года. Налоговая инспекция должна прислать уведомление не менее чем за 30 дней до окончания сроков уплаты налога.

Имейте в виду, что неполучение налогового уведомления не освобождает налогоплательщика от уплаты налога и в случае неуплаты грозит санкциями! Поэтому, если в течение ноября уведомление так и не получено, на вашей совести обратиться в налоговую инспекцию, получить бланк для оплаты и внести деньги.

Неуплата в срок налога на имущество грозит начислением пени. Если вы не уплатили налог вовремя, вам начислят пеню.

Пени рассчитываются по формуле:

Сумма пеней = не уплаченная в срок сумма налога x количество календарных дней просрочки x 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Банка России.

С 01.01.2016 значение ставки рефинансирования Банка России приравнивается к значению ключевой ставки Банка России и с 30.10.2017 составляет 8,25%. Периодически значение ставки рефинансирования меняется. Узнать текущее значение можно на сайте Центробанка России (www.cbr.ru)

Тем, кто не уплатил налог в срок, налоговая инспекция направляет требование об уплате недоимки по налогу и пеням. В нем должны содержаться:

  • сумма задолженности по налогу;
  • размер пеней на момент направления требования;
  • срок уплаты налога;
  • срок исполнения требования;
  • также меры по взысканию налога, которые будут приняты в случае неисполнения требования.

Задолженность нужно погасить в течение восьми рабочих дне й со дня получения требования, если в нем не указан более продолжительный срок. В случае направления требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести рабочих дней с даты направления этого письма.

Возможные штрафы

За неуплату налога вас могут привлечь к ответственности в виде штрафа. Штраф составляет 20% от неуплаченной суммы налога. Если же инспекция докажет, что налог вы не уплатили умышленно, то сумма штрафа увеличится до 40%. Привлечь должника к ответственности налоговый орган вправе в течение трех лет с начала календарного года, следующего за тем, в котором налог следовало уплатить.

Читайте так же:  Уплатить налог на недвижимость

Важно знать, что налоговый орган для привлечения к ответственности должен иметь доказательства, которые подтверждают совершение правонарушения: располагать документами о том, что инспекция исчислила налог в соответствии с законом, направила вам налоговое уведомление и требование, имеет подтверждение факта и даты получения уведомления.

Неуплата налогов может обернуться судом

Если вы задолжали более трех тысяч рублей и прошло более трех месяцев от срока погашения, налоговый орган может подать на неплательщика в суд. Цель судебного иска – взыскание задолженности за счет личного имущества или денежных средств на счетах в банке.

Если задолженность составляет менее трех тысяч, подать в суд налоговый орган сможет только через три года после истечения срока исполнения требования. В таком случае налоговый орган может подать заявление в суд только в течение первых шести месяцев со дня истечения трехлетнего срока.

Так как обязанность по уплате налогов является безусловной, налоговый орган может обратиться в суд о выдаче судебного приказа. В этом случае суд выдаст исполнительный документ (судебный приказ) без судебного разбирательства и вызова сторон.

Кроме того, о задолженности неплательщика налоговый орган может проинформировать его работодателя, а также направить ему или иному лицу, выплачивающему вам заработную плату, пенсию, стипендию и иные периодические платежи, исполнительный документ о взыскании денежных средств.

Налог на имущество

Перечень объектов недвижимости, облагаемых налогом на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости с 2020 года

Перечень объектов недвижимости, облагаемых налогом на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости с 2020 года

С 01.01.2020 к объектам недвижимости, подлежащим обложению налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости, могут быть отнесены не только административно-деловые, торговые центры и нежилые помещения, но и недвижимость, признаваемая объектом налогообложения в соответствии с главой 32 НК «Налог на имущество физлиц».

Видео (кликните для воспроизведения).

К таким новым «кадастровым» объектам недвижимости относятся: жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места, единые недвижимые комплексы, объекты незавершенного строительства, а также иные здания, строения, сооружения, помещения (например, садовые дома, хозяйственные строения, расположенные на садовых или приусадебных участках, здания и сооружения определенных видов и т.п.).

Решать, с каких именно видов недвижимости из этого перечня организациям придется платить налог по кадастру, будут власти субъектов РФ.

Письмо Минфина от 02.10.2019 N 03-05-04-01/75869 ниже

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 2 октября 2019 г. N 03-05-04-01/75869

В Департаменте налоговой и таможенной политики рассмотрено письмо по вопросу об установлении особенностей определения налоговой базы по налогу на имущество организаций в отношении отдельных объектов налогообложения и сообщается следующее.

В соответствии с пунктом 2 статьи 372 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Налоговый кодекс) при установлении налога на имущество организаций законами субъектов Российской Федерации могут определяться особенности определения налоговой базы отдельных объектов недвижимого имущества.

Согласно пункту 1 статьи 374 и пункту 1 статьи 378.2 Налогового кодекса (в редакции Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации») с 1 января 2020 года расширяется перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых законами субъектов Российской Федерации могут быть определены особенности определения налоговой базы по налогу на имущество организаций.

Так, на основании подпункта 4 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса (в редакции Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ) к объектам недвижимого имущества, подлежащим налогообложению по кадастровой стоимости, могут быть отнесены не только перечисленные в подпунктах 1 — 3 пункта 1 указанной статьи Налогового кодекса административно-деловые, торговые центры (комплексы), нежилые помещения, объекты недвижимого имущества отдельных иностранных организаций, но и иные объекты недвижимого имущества, признаваемые объектами налогообложения в соответствии с главой 32 Налогового кодекса.

Таким образом, исходя из положений пункта 2 статьи 372 Налогового кодекса субъект Российской Федерации при установлении особенностей определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества, указанных в подпункте 4 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса, вправе самостоятельно определять те виды объектов недвижимого имущества, которые будут подлежать налогообложению налогом на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости начиная с 1 января 2020 года.

При этом к указанным выше видам объектов недвижимого имущества с учетом положений главы 32 Налогового кодекса могут относиться: жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места, единые недвижимые комплексы, объекты незавершенного строительства, а также иные здания, строения, сооружения, помещения (например, садовые дома, хозяйственные строения, расположенные на садовых или приусадебных участках, здания и сооружения определенных видов и т.п.).

Налоговое уведомление и квитанция по налогу на имущество физических лиц

Последнее обновление 2018-11-30 в 12:08

Согласно ст.52 НК РФ есть такие ситуации, когда налог рассчитывает не сам плательщик, а ИФНС. К таким ситуациям относится порядок исчисления имущественных налогов для граждан — за землю, строения и транспорт. Вот юридические лица обязаны самостоятельно считать налоги и несут ответственность в случае ошибок.

Итоги

  1. Налоговые уведомления с 2016 года направляются в электронном виде для пользователей «Личного кабинета налогоплательщика» и портала «Госуслуги».
  2. Отсутствие письма от инспекции не оправдывает просрочку уплаты налогов и влечет начислении пени и штрафа.
  3. Уведомить инспекцию об имеющейся недвижимости можно путем подачи специального сообщения.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(6 оценок, средняя: 4,33)

Рассказываем, что делать, если не пришло налоговое уведомление на имущество 39812

Если вы собственник недвижимости – вам придется выплачивать налог на имущество. Делать это необходимо до 1 декабря года, следующего за отчетным периодом. Обычно для уведомления налогоплательщика налоговая служба сама посылает уведомление по почте. Но что делать, если письмо не дошло? Какие штрафы грозят за просрочку или неуплату?

Если вы собственник недвижимости – вам придется выплачивать налог на имущество. Делать это необходимо до 1 декабря года, следующего за отчетным периодом. Обычно для уведомления налогоплательщика налоговая служба сама посылает уведомление по почте. Но что делать, если письмо не дошло? Какие штрафы грозят за просрочку или неуплату?

Читайте так же:  Управление государственными финансами государственный финансовый контроль

Налог на имущество – это обязательный платеж, который должен оплачивать собственник недвижимости: будь это квартира, жилое строение на даче, загородный дом, домик в деревне, гараж или место в паркинге, а также хозяйственные постройки на вашем земельном участке.

Что делать

Получив требование из налоговой о предоставлении образца пояснительной записки по налогу на имущество , первым делом, нужно проверить отчетность на предмет наличия ошибок. Если они действительно есть, то нужно подготовить и сдать уточненную декларацию, учтя в ней все неточности, приковавшие внимание налоговых инспекторов.

Если же с декларацией все в порядке, от компании потребуется представить пояснение к декларации по налогу на имущество. Образец с подтверждением права на льготу по налогу, подготовленный нашими специалистами можно бесплатно скачать на сайте по прямой ссылке.

Также помимо пояснений налоговые инспекторы могут запросить документ, подтверждающие льготу (п. 6 ст. 88 НК РФ, письмо Минфина от 29.09.2017 № 03-02-07/1/63534).

Теперь вы знаете, как написать пояснение в налоговую по налогу на имущество. Образец этого документа в 2020 году поможет подготовить ответ в ИФНС без лишних проблем.

ФНС России напомнила о порядке представления уведомления по налогу на имущество организаций

tele52 / Depositphotos.com

Налоговым законодательством предусмотрено право подать единую декларацию по всем объектам недвижимости, находящимся в собственности организации и расположенным на территории субъекта РФ (п. 1.1 ст. 386 Налогового кодекса в редакции Федерального закона от 15 апреля 2019 г. № 63-ФЗ). Такой порядок можно применить только к объектам недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость.

Для того, чтобы подавать единую декларацию в выбранную налоговую инспекцию, нужно направить соответствующее уведомление (форма утверждена приказом ФНС России от 19 июня 2019 г. № ММВ-7-21/[email protected]). Сроки представления уведомления – до 1 марта года, являющегося налоговым периодом, в котором подается единая налоговая декларация.

Вместе с тем, налоговая служба напоминает, что вышеуказанный порядок не применяется в случае, если законом субъекта РФ установлены нормативы отчислений от налога в местные бюджеты (письмо ФНС России от 18 декабря 2019 г. № БС-4-21/[email protected]). Также, по мнению ФНС России, действие ограничения должно распространяться на налоговый период, в котором применяется вышеуказанный порядок представления налоговой декларации, а также на налоговый период, за который такая декларация представляется. Ведь такое ограничение касается условий представления уведомления и налоговой декларации по налогу за определенный налоговый период.

Также стоит отметить, что представление уведомления в налоговый орган является условием для последующей подачи налоговой декларации, а не уплаты налоговых платежей. При этом налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законодательством (п. 1 ст. 383 НК РФ).

Уведомление для единой декларации по налогу на имущество: бланк, срок, отказы

В каких случаях можно сдать одну декларацию

С 2020 года организации могут представлять единую декларацию по налогу на имущество в отношении нескольких объектов недвижимости, облагаемых по среднегодовой стоимости, расположенных в одном субъекте РФ, но стоящих на учете в разных ИФНС, при условии, что на данный налоговый период регион не предусмотрел нормативы отчислений в местные бюджеты (п. 20 ст. 1 закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ, письмо ФНС от 18.12.2019 № БС-4-21/[email protected]).

Отчитываться можно в любую из этих инспекций. Менять порядок в течение года нельзя.

Заполнение и подача уведомления

Для реализации данного права нужно подать в региональное УФНС соответствующее уведомление. Его форма утверждена приказом ФНС от 19.06.2019 № ММВ-7-21/[email protected] Скачать бланк можно ниже.

Срок подачи уведомления на 2020 год — 02.03.2020 (перенос с воскресенья, 1 марта). Уведомление подается на каждый налоговый период. То есть если вы захотите отчитываться централизованно в 2021 году, потребуется новое.

Особое внимание при заполнении уведомления обращайте на поле «Налоговый период». В нем указывается год, в течение которого подаются декларации, а не год, за который они представляются. Например, уведомление, поданное в 2020 году, дает право:

  • отчитаться централизованно по итогам 2019 года (при этом в поле «Налоговый период» должен стоять 2020, а не 2019 год);
  • а также сдать общую декларацию по 2020 году при ликвидации или реорганизации компании.

Для подачи единой декларации за 2020 год вы подадите в налоговую новое уведомление — на налоговый период 2021 год и так далее. Такой порядок описан в письме ФНС от 06.02.2020 № БС-4-21/[email protected]

ВАЖНО! Централизованная отчетность не предполагает централизованной уплаты налога. Перечислять налог и авансы нужно в общем порядке, т. е. по месту нахождения имущества (письмо ФНС от 18.12.2019 № БС-4-21/[email protected]).

В сдаче единой декларации могут отказать

Налоговики могут отказать вам в подаче централизованной отчетности. Основания для этого перечислены в письме ФНС от 28.01.2020 № БС-4-21/[email protected] Это:

  • представление уведомления с пропуском установленного срока;
  • подача уведомления в инспекцию, в которой вы не стоите на учете по месту нахождения недвижимости (даже если вы учтены в ней по другим основаниям — письмо ФНС от 31.01.2020 № БС-4-21/[email protected]);
  • представление уведомления не по утвержденной форме и (или) с ошибочными / недостоверными реквизитами;
  • отсутствие постановок на учет налогоплательщика в нескольких налоговых органах по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимости, облагаемых по среднегодовой стоимости;
  • наличие закона субъекта РФ, устанавливающего нормативы отчислений от налога на имущество организаций в местные бюджеты;
  • представление уведомления в отношении налоговой декларации по объектам, облагаемым по кадастровой стоимости и др.

Если подобные обстоятельства всплывут, вы получите из налоговой соответствующее сообщение (форма рекомендована письмом ФНС от 28.01.2020 № БС-4-21/[email protected]).

А отчитаться за 2019 год вам помогут наш чек-лист и эта статья.

Единая отчетность по налогу на имущество: уведомление вместо согласования

Порядок сдачи отчетности по налогу на имущество организаций претерпел изменения.

Единый отчет

В уведомление указываются:

  • сведения, позволяющие определить налогоплательщика;
  • налоговый орган, куда будет представляться единая налоговая отчетность;
  • налоговый (отчетные) период, в течение которого применяется вышеуказанный порядок представления налоговой отчетности.

Форма уведомления приведена в письме ФНС № БС-4-21/[email protected] от 21.11.2018.

Читайте так же:  3 ндфл имущественный вычет и социальный

Почему не приходит налог на квартиру в новостройке?

Часто граждане сталкиваются с тем, что не приходит налог на новую квартиру и даже с такой ситуацией, когда налог на новую квартиру первые три года не приходит вообще.

Как правило, в случае новостроек отсутствие писем связано с запоздалым получением инспекцией сведений о новых объектах граждан — фактором является и то, как быстро вы зарегистрировали право собственности на квартиру. Если вы сделали это не сразу, то и налоговая узнает о вашей новой квартире не сразу, ведь ей информацию передает Росреестр.

Однако при получении этих сведений инспекция рассчитает сумму налога исходя из даты в договоре покупки и может выслать квитанцию для оплаты за все 3 года — таков срок давности платежей в налоговой системе.

В любой ситуации, даже если у вас нет ИНН и не приходит налог на квартиру давно, обратитесь в свой налоговый орган и выразите готовность уплатить платежи. Ведь помимо доначисления вам грозит пеня и штраф за несвоевременную уплату в соответствии со ст.75 и 122 НК РФ.

Интересно, что некоторые муниципалитеты вводят льготы для новостроек в течение как раз 3 лет — например, в Санкт-Петербурге законом № 388-66 от 21.06.2016 освобождаются от уплаты собственники новостроек.

Согласование нужно

Однако в письме ФНС № БС-4-21/[email protected] от 03.12.2018 указывается, что подавая уведомление, налогоплательщик может и ошибиться.

В этой связи у налоговиков должна быть возможность оповестить об этом налогоплательщика. В этой связи письмом доводится рекомендуемая форма сообщения о результатах рассмотрения уведомления о порядке представления налоговых деклараций (расчетов) по налогу на имущество организаций.

Такую форму налоговики будут высылать налогоплательщикам, которые подали уведомление, но оно не может рассматриваться как основание представления единой налоговой отчетности по налогу.

Это может произойти по следующим причинам:

— представление Уведомления после окончания предельного срока для представления налоговой отчетности по налогу за первый отчетный период 2019 года;

— представление Уведомления без заполнения соответствующих реквизитов или с ошибочными реквизитами (например, представление Уведомления за налоговый период, не совпадающий с периодом представления Уведомления);

— отсутствие постановки на учет налогоплательщика в соответствии со статьей 83 НК в налоговом органе, который выбран для представления единой налоговой декларации (расчетов) по налогу;

— наличие в субъекте РФ закона, устанавливающего в налоговом периоде представления Уведомления нормативы отчислений от налога в местные бюджеты;

— представление Уведомления в случае, если у налогоплательщика в субъекте РФ имеются (на праве собственности или праве хозяйственного ведения) исключительно объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых исчисляется как кадастровая стоимость.

Добавим, из письма ФНС следует, что ожидать ответной реакции от УФНС в случае подачи уведомления следует только при негативном сценарии. Если все хорошо, никакой реакции от налоговиков не последует, и их молчание можно будет воспринимать как знак согласия.

Что делать, если не приходит налог на имущество?

Последнее обновление 2018-11-07 в 16:54

Налоговые инспекции обязаны рассылать письма плательщикам имущественных налогов — гражданам, потому что расчет этих платежей возложен на ИФНС. В письме находится налоговое уведомление и платежное извещение. Но что делать, если письмо не пришло?

Не приходит налог на гараж

Гаражи часто покупаются без регистрации и даже иногда без договора купли-продажи, потому изначально не оформлены на кого-либо. Если гараж принадлежит ГСК, то налогообложение также зависит от устава кооператива и особенностей оформления имущества.

Если вы хотите организованно уплачивать налог, то сообщите в свою инспекцию об имеющейся собственности. Для этого подайте заполненный бланк специального сообщения.

Не приходит налог на дом, а на землю приходит

Если вы получаете уведомление по земельному налогу, а например, на дом в деревне налог не приходит, то также могут быть разные причины — о доме неизвестно в инспекции либо он не поставлен в ЕГРН, или у вас есть вычеты, сводящие базу обложения к нулю, либо письма идут на ваш электронный аккаунт на сайте ФНС или «Госуслугах».

Единственный способ узнать причину — обратиться в инспекцию: позвоните в камеральный отдел либо посетите операционный зал. При себе нужно иметь паспорт.

Не приходит налог на дачу

Особенностью дачных домов является то, что их зачастую строят и не регистрируют, а проверять наличие новых объектов у кадастровых инженеров по своей инициативе нет. Без данных о кадастровой или инвентаризационной стоимости рассчитать сумму платежа инспекция не сможет, поэтому вам не будут приходить квитанции. Что делать — поставить дачу на учет в Росреестр, а дальше ведомство уведомит налоговый орган и процесс обложения начнется. Если это не сделать, то вас могут обвинить в уклонении от уплаты налогов и привлечь к ответственности по ст.122 НК РФ.

Если же письма приходили, но не начислен налог на имущество за прошлый год, то, скорее всего, это из-за технических неполадок. Другое объяснение — вы попали под ст.403 НК РФ или местные льготы, и база обложения по вашему имуществу стала нулевой, а при сумме налога менее 100 рублей, налоговые органы не рассылают письма.

Новый отчет

Эти расчеты, а затем и декларацию по данному налогу юрлицам нужно будет представлять по месту нахождения налогооблагаемых объектов недвижимости.

Итоги

  1. Найти квитанцию на налог на имущество физических лиц по ИНН можно с помощью сервиса на сайте ФНС и сторонних сайтов.
  2. Если вам не пришло письмо от инспекции, узнайте причину.
  3. ИФНС обязана выслать письмо до 1 ноября года.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Видео (кликните для воспроизведения).

(5 оценок, средняя: 4,80)

Источники

Письмо налог на имущество
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here