Как фирме получить отсрочку или рассрочку по уплате налогов?

Задать вопрос

Ваш вопрос принят!

Благодарим за обращение! Мы свяжемся с вами по указанному номеру для консультации по вашему вопросу.

Как ООО отсрочить платеж по уплате налогов?

Рассрочка и отсрочка по уплате налогов интересует огромное количество организаций, которые только начинают свой путь в бизнесе, или не имеют возможности вовремя оплатить налоги. Причин для этого может быть предостаточно, от несвоевременного перечисления денежных средств контрагентами, до обстоятельств непреодолимой силы, таких как стихийные бедствия и катастрофы. Давайте разберемся, как же нам получить рассрочку или отсрочку по уплате налогов в бюджет.

otsrochka po nalogam

По каким именно налогам можно оформить рассрочку или отсрочку платежа в бюджет?

Оформить рассрочку или отсрочку можно по всем штрафами,налогам, пени, которые ваша ООО уплачивает в бюджет по ОСНО (общей системе налогооблажения) или УСН (упрощенной системе налогооблажения). Но есть исключения, тоесть налоги, по которым платежи должны поступать в срок, независимо от обстоятельств.

К налогам, которые обязательно должны уплачиваться в срок, относятся те налоги, которые ООО перечисляет в качестве налогового агента. Например, к ним можно отнести уплату НДФЛ в бюджет, который начисляется с заработных плат сотрудников. Кроме того, нельзя получить отсрочку по уплате налога на прибыль для тех компаний, которые уплачивают налог по консолидированной группе налогоплательщиков (добровольное объединение юрлиц — плательщиков налога на прибыль на основании договора).

Какими правовыми актами регулируется предоставление налоговых рассрочек?

  • Глава 9 Налогового кодекса РФ(статьи 61-68)
  • Порядок изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа налоговыми органами (приказ ФНС России от 28.09.2010 № ММВ-7-8/469@)

Перечень обстоятельств, когда можно просить отсрочку по уплате налогов.

Существует главное условие получения рассрочки или отсрочки, это ваше финансовое состояние, из за которого вы не в состоянии заплатить налог вовремя без ущерба для своего бизнеса, но сможете заплатить его по истечению срока предоставленной отсрочки/рассрочки. Однако, одобрение по предоставлению рассрочки проходят лишь те компании, которые указали что:

  • Организации причинен вред в результате обстоятельств непреодолимой силы (стихийные бедствия, катастрофы, загрязнения и т.п.);
  • Организация осуществила поставку товаров/оказание услуг для государственных или муниципальных нужд, но ей не перечислили вовремя оплату за оказанные по договору работы/поставки, тем самым воспрепятствовали возможности своевременной оплаты налогов;
  • Организация, при уплате налога единовременно, потеряет возможность дальнейшего ведения деятельности и приобретет статус несостоятельности (банкротства);
  • Организация реализует сезонный товар/услугу, и сможет оплатить налоги в полной мере после окончания сезона.

Субъекты РФ или муниципальные органы власти могу устанавливать дополнительные основания для предоставления налоговых отсрочек или рассрочек по местным налогам.

Когда могут отказать в оформлении отсрочки или рассрочки по уплате налога ООО?

  • Отказ возможен, если в отношении заявителя на рассрочку или отсрочку возбуждено уголовное дело, связанное с нарушением законов,касающихся налоговых выплат или других сбооров;
  • Отказ возможен, если в отношении заявителя ведется производство по делу о налоговом правонарушении (административное правонарушение);
  • Отказ возможен, если есть основания о намерении сдвинуть срок уплаты налога, для выезда на ПМЖ за пределы РФ;
  • Отказ возможен, если вы ранее уже обращались за рассрочкой или отсрочкой по уплате налогов, но нарушили условия этой отсрочки.

Куда обращаться за отсрочкой или рассрочкой по уплате налогов?

Федеральная налоговая служба занимается федеральными налогами, а именно : НДС,НДФЛ,аксцизы, налог на прибыль, водный налог, налог на добычу ресурсов и полезных ископаемых. Вопросы, касающиеся отсрочек уплаты передает ФНС по месту нахождения единого исполнительного органа вашего ООО (директора,учредителя).

Региональные налоги (на имущество, транспортный налог, игорный бизнес), а также местные налоги (земельный налог, налог на имущество физических лиц, торговый сбор) оплачиваються через Управление ФНС. Отсрочку можно получить там же.

Перечень документов, наобходимых для предоставления налоговой отсрочки!

  • Заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки
  • Справки из налоговой по месту учета: 1)О состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам; 2) Перечень всех банковских счетов, принадлежащих организации;
  • Справки из банков, где у вас открыт расчетный счет: 1) Выписки за последние 6 месяцев; 2)Справка о наличии/отсутствии картотек (залолженностей перед банком); 3)Спраки об остатках по счетам;
  • Полный перечень дебиторов (контрагентов) + копии заключенных с ними договоров;
  • Письменное соглашение о соблюдении всех условий рассрочки или отсрочки + график погашения образовавшейся задолженности;
  • В зависимости от основания, по которому будет запрашиваться рассрочка, нужно : заключение о факте наступления обстоятельств непреодолимой силы (включая акт оценки нанесенного ущерба от уполномоченного органа власти), документ подтверждающий работу с государственными или муниципальными органами власти + документ подтверждающий несвоевременную оплату, справка о доле дохода от сезонной деятельности (должен быть более 50% всего дохода);
  • Документы на имущество, которое может являться залогом (по требованию налоговой);
  • Ходатайство о временном приостановлении уплаты налогов (на срок пока будет рассматриваться заявление о предоставлении рассрочки или отсрочки по уплате налогов);

Какие обычно бывают условия рассрочки или отсрочки?

  • Отсрочка платежа, означает уплату налога по окончанию срока действия данной отсрочки;
  • Рассрочка по налогу, означает уплату налога по согласованному графику;
  • Срок налоговой отсрочки или рассрочки не должен превышать 1 года, по уплате федеральных налогов (касающихся взносов в федеральный бюджет) до 3 лет;
  • На сумму задолженности начисляются проценты по 1/2 ставки рефинансирования, которая регулируется ЦБ ( только для организаций, отсрочка которым дана в связи с возможным банкротством, сезонным характером работ/услуг);
  • На сумму задолженности НЕ начисляются проценты, если отсрочка была выдана в связи с наступлением обстоятельств непреодолимой силы;
  • В отдельных случаях отсрочка дается только при наличии залога, который в случай несоблюдения рассрочки или отсрочки сможет покрыть сумму налога;
  • При желании вы можете досрочно погасить весь размер налоговой задолженности с процентами.

Сколько рассматривается заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налогов?

Срок рассмотрения составляет 30 календарных дней после подачи документов в ИФНС. После принятия решения дается еще 3 дня, в течение которых вам и в налоговую по месту учета направляется решение о рассрочке или отсрочке. В случае отрицательного решения о предоставлении отсрочки, вы можете обжаловать данное решение в суде.

Может ли налоговая отменить рассрочку?

Если было принято положительное решение, то налоговая не в праве по своей воле досрочно прекратить действие отсрочки или рассрочки платежа по налогам.

"Мы всегда рады вашим обращениям"

Телефон +7 (985) 166-59-59
Почта urist@dionis-pravo.ru
Время работы с 10.00 до 19.00

Мы в соц. сетях :

Благодарим за ваше обращение

Ваше сообщение принято. Мы свяжемся с вами в самое ближайшее время по указанному в форме номеру телефона.

Log in