Отмена налога на доходы физических лиц

Налоговая служба напомнила об изменениях в порядке исчисления и уплаты НДФЛ

bakhtiarzein / Depositphotos.com

Так, по новым правилам, предприниматели и лица занимающиеся частной практикой больше не будут представлять отчетность о предполагаемом доходе физлиц по форме 4-НДФЛ (Федеральный закон от 15 апреля 2019 г. № 63-ФЗ). Вместо этого будут уплачиваться авансовые платежи, рассчитанные самостоятельно, а не налоговыми органами, как это было ранее. Исчисляются такие платежи исходя из ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей. Уплачивать суммы авансовых платежей необходимо по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев (п. 7 ст. 227 Налогового кодекса).

Помимо этого для налоговых агентов с несколькими обособленными подразделениями, находящимися в одном муниципальном образовании предусмотрен упрощенный порядок представления отчетности и перечисления удержанных сумм. Теперь они смогут сделать это по месту одного из таких подразделений (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Вместе с тем продолжается активный переход на электронный документооборот. Так, отчетность в электронном виде нужно будет сдавать и тем работодателям, у которых трудится свыше 10 человек (п. 2 ст. 230 НК РФ). Кроме того, переносится и срок сдачи в налоговые органы отчетности по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ на 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Также расширен перечень освобождаемых от налогообложения доходов. В частности, теперь не облагаются НДФЛ единовременные выплаты педработникам до одного млн руб. в рамках госпрограммы, матпомощь студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам до 4 тыс. руб. в год, господдержка многодетных семей на погашение ипотеки (до 450 тыс. руб.), доход в виде безнадежной к взысканию задолженности, доход от экономии на процентах во время ипотечных каникул и все виды доходов граждан, пострадавших при чрезвычайных ситуациях (ст. 217 НК РФ).

Еще одно изменение – устранение двойного налогообложения при исчислении НДФЛ с подаренного имущества. Теперь при продаже такого имущества облагаемый доход уменьшается на суммы, с которых был уплачен НДФЛ при его получении. Также можно уменьшить на сумму расходов, понесенных дарителем при его приобретении, если ранее такие суммы не были учтены.

Люди отказываются платить налоги после одного видеоролика

Юрист докопался, как можно отказаться от уплаты имущественных налогов. Но это оказалось ошибкой.

По сети второй день гуляет видеоролик, в котором юрист рассказывает об отмене имущественных налогов для граждан — транспортного, имущественного и земельного. Сразу скажем, автор ролика уже признал, что погорячился и видеоролик на своем канале в Youtube удалил, заменив другим. Но люди продолжают смотреть копии, разошедшиеся по соцсетям.

Вот что было в первоначальном ролике.

Сказки об отмене всех налогов самим же Налоговым кодексом народу уже наскучили и тут вот новый поворот. Весь сыр-бор разгорелся из-за статьи 45.1 «Единый налоговый платеж физического лица». Там обнаружились слова о добровольной уплате этого платежа, поэтому был сделан вывод, что имущественные налоги можно не платить. Вывод, конечно, ошибочный, что и было признано автором видеоролика спустя время.

Однако, судя по комментариям к ролику, народ готов воспользоваться любой непроверенной информацией, чтобы только не платить налоги. В ход идут и рассказы о том, что налоги отменены Налоговым кодексом и даже что ФНС является нерезидентом РФ и зарегистрирована в Министерстве труда США. Рядовым сотрудникам ФНС в претензионной форме поступают вопросы, что они думают о ролике и как им не стыдно драть с народа деньги.

Уплата налога НДФЛ с 01.01.2020 года с физичекского лица

По налоговому кодексу. НК РФ Статья 45.1. Единый налоговый платеж физического лица. Прошу Вас дать консультацию, который звучит так:

С 01.01.2020 в п. 1 ст. 45.1 вносятся изменения (ФЗ от 29.09.2019 N 325-ФЗ). См. будущую редакцию.

1. Единым налоговым платежом физического лица признаются денежные средства, добровольно перечисляемые в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства налогоплательщиком — физическим лицом в счет исполнения обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц.

ФЗ от 29.09.2019 N 325-ФЗ

П. 10 ст. 1 вступает в силу с 01.01.2020.

10) в статье 45.1: а) пункт 1 после слова «уплате» дополнить словами «налога на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 6 статьи 228 настоящего Кодекса,»;

Теперь вопрос: Если обратиться с заявлением к работодателю и в налоговую инспекцию с заявлением об отмене налога 2 НДФЛ, то можно и не платить 13% с 1 января 2020 года, так ли?

Добрый вечер. К сожалению избавиться от уплаты НДФЛ не получится. Налоговый агент — работодатель — обязан удержать НДФЛ независимо от ваших расчетов с налоговой, даже при внесении вами единого налогового платежа. ЕНП по НДФЛ уплачивается только по тем доходам по которым налоговым агентом не произведены удержания.

Здравствуйте, рекомендую ознакомиться с Письмом Минфина России от 01.07.2019 № 03-02-08/47982 и ниже приведенной статьей.

Всё о едином налоговом платеже физлица.

Единый налоговый платеж физического лица — что это? Ответить на данный вопрос — самое время. Срок уплаты личных имущественных налогов «физиков» (02.12.2019) уже не за горами. И налоговая вовсю рассылает уведомления.

Единый налоговый платеж — платим налоги по-новому

Единый налоговый платеж физического лица с 2019 года — это новый, альтернативный традиционному способ оплаты личных налогов физических лиц: транспортного, на имущество, землю.

Раньше (этот способ действует и по сей день, и вы можете продолжать использовать его) перечислить имущественные налоги можно было только на основании налогового уведомления и только после его получения от налоговиков. При этом каждый налог требовалось оплачивать отдельной суммой на свой КБК. А деньги в бюджет нужно было отправить до истечения общего для всех трех налогов срока уплаты (по НК РФ это 1 декабря). Вносить платежи авансом не разрешалось. Такой разовый платеж в конце года мог быть не очень удобен налогоплательщикам, особенно если сумма оказывалась существенной.

Но с этого года, то есть начиная с налогов за 2018 год, произвести уплату имущественных налогов можно также единым налоговым платежом (ЕНП). Давайте посмотрим, что это такое и как новый платеж работает.

Единый налоговый платеж: принцип уплаты

ЕНП — это определенная сумма денег, которую вы перечисляете на соответствующий счет Федерального казначейства в счет исполнения вашей обязанности по уплате транспортного, земельного налога или налога на имущество (ст. 45.1 НК РФ).

Периодичность внесения средств и конкретные суммы вы определяете самостоятельно. Примерно зная свои налоги, вы можете распределить их во времени и выбрать комфортную лично для вас схему оплаты.

Читайте так же:  Налог приходит на квартиру на ребенка

Например, если суммарный налоговый платеж за год равен 15 000 руб., можно вносить около 1500 руб. каждый месяц. И тогда к сроку уплаты у вас уже будет накоплена сумма, необходимая для расчетов с бюджетом.

Вносить деньги вы можете любым удобным вам способом:

сервис оплаты налогов на сайте ФНС;

и самое удобное — через личный кабинет налогоплательщика, закладка «Мои налоги» / «Единый налоговый платеж».

Причем оплачивать не обязательно лично, по вашей просьбе это может сделать кто угодно: супруг, родители, дети и даже просто знакомые.

КБК на единый налоговый платеж физического лица — 182 1 06 07000 01 1000 110.

Таким образом, единый налоговый платеж простыми словами — это копилка, где вы храните средства для оплаты налогов до наступления срока платежа.

ЕНП уплачен: что дальше?

Итак, вы отложили определенную сумму ЕНП. И вот вам приходит налоговое уведомление. Что делать дальше?

А дальше вам нужно сравнить, сколько денег вы уже уплатили и сколько налогов вам предъявили налоговики. Если уплаченное покрывает начисления, ничего делать не нужно. Когда наступит платежный срок, налоговая спишет требуемую сумму автоматом. О соответствующем решении она должна сообщить вам в течение 5 дней.

Если денег в вашей копилке недостаточно, нужно либо довнести разницу на счет ЕНП, либо доплатить ее по реквизитам конкретного налога.

Возврат единого налогового платежа

Вернуть вы можете:

Всю сумму уплаченного ЕНП. Сделать это можно в любой момент времени. ЕНП — дело добровольное. Поэтому если вы оплатили его, а потом передумали, никто не имеет права ваши средства удерживать. Но имейте в виду, что возвращают платеж только полностью. Вернуть часть ЕНП, а часть оставить для уплаты налогов нельзя.

Остаток платежа, который остался после зачета ЕНП в счет оплаты налогов — по истечении платежного срока.

Для возврата единого налогового платежа нужно подать в налоговую заявление по форме из приказа ФНС от 14.12.2018 № ММВ-7-8/[email protected]

Срок на возврат — 1 месяц с момента подачи заявления. Если ИФНС не уложится в эти временные рамки, будет должна вам проценты за каждый день просрочки по ставке рефинансирования ЦБ РФ.

Как видим, единый налоговый платеж — это достаточно удобный способ для «физиков» оплатить свои налоги. К тому же вы всегда можете передумать и забрать свои деньги назад. Если вы не успели опробовать ЕНП в этом году, можете брать его на вооружение в следующем.

Главными проигравшими от отмены НДФЛ для малоимущих окажутся Чечня и Ингушетия

В случае, если в России малоимущих граждан освободят от уплаты налога на доходы физических лиц, наиболее существенными последствия будут для бюджетов северокавказских республик — Ингушетии, Чечни и Дагестана, подсчитали аналитики рейтингового агентства АКРА.

АКРА проанализировала, что будет, если от НДФЛ освободят граждан, чья заработная плата не превышает двух минимальных размеров оплаты труда (МРОТ, сейчас составляет 12 130 рублей в месяц). С подобной инициативой на этой неделе выступили депутаты от ЛДПР. При этом тема освобождения малоимущих от НДФЛ в последнее время присутствует в публичном поле. В декабре «Ведомости» писали, что консультации об отмене НДФЛ для малоимущих идут в администрации президента и правительстве.

Рейтинговое агентство отмечает, что поступления от НДФЛ являются одним из основных источников доходов регионов и муниципалитетов. В среднем на эти поступления в 2015-2018 приходилось порядка 34% совокупных доходов регионов и около 50% доходов муниципалитетов. Реализация инициативы, при которой от налога освобождаются россияне с зарплатой меньше двух МРОТ будет означать, что регионы и муниципалитеты недополучат около 300 млрд рублей.

Из субъектов федерации больше всего потеряют те, где существенная доля работников получает низкую зарплату. Агентство приводит данные Росстата на апрель 2019 года, по которым в 26 российских регионах более 40% работающих граждан получали зарплату не более двух МРОТ, а в Калмыкии и северокавказских республиках этот показатель превышал 50%. В итоге при освобождении граждан с низкими доходами от НДФЛ Ингушетия может потерять 18% общих консолидированных доходов бюджета, Чечня — 17%, а Дагестан — 15%. Также в число регионов, чьи потери могут составить больше 10% от собственных доходов консолидированных бюджетов, входят Карачаево-Черкесия, Северная Осетия, Кабардино-Балкария, а также Ивановская, Орловская и Псковская области, Марий Эл и Алтай.

В абсолютном выражении самые большие потери понесут бюджеты густонаселенных регионов с невысоким средним уровнем зарплат. В лидерах по абсолютным потерям — Краснодарский край и Ростовская область, которые не досчитаются более 10 млрд рублей. Кроме того, существенными в абсолютном выражении окажутся потери Москвы и Подмосковья (более 9 млрд рублей) — в связи с высокой численностью работающего населения.

Механизм возмещение выпадающих доходов федеральным бюджетом не проработан, а возмещать эти средства придется, сказал Forbes аналитик АКРА Илья Цыпкин.

Тема с отменой НДФЛ для малоимущих россиян активно муссируется с осени прошлого года — в сентябре с такой идеей на Московском финансовом форуме выступил глава ВТБ Андрей Костин. Идею также поддерживали глава Минэкономразвития Максим Орешкин и спикер Совета Федерации Валентина Матвиенко. В конце декабря газета «Ведомости» со ссылкой на несколько федеральных чиновников писала, что обсуждается не только отмена НДФЛ для малоимущих с доходами в районе МРОТ, а введение вычета в размере прожиточного минимума и даже выше при одновременном повышении ставки НДФЛ с 13 до 16%. Регионам, в бюджеты которых зачисляется НДФЛ, реформа обойдется в 1–1,5 трлн рублей, говорили изданию два федеральных чиновника.

4 января президент Владимир Путин заявил ТАСС, что при подготовке ежегодного послания Федеральному собранию уделит особое внимание вопросу повышения уровня доходов граждан страны. Президент уточнил, что, имеет в виду «вопросы, связанные с преодолением застоя в сфере доходов граждан, со снижением количества людей, живущих на уровне минимального размера оплаты труда, с преодолением бедности».

По данным Росстата за январь-сентябрь, в России 19,2 млн человек живут на доходы ниже прожиточного минимума, это 13,1% населения.

Власти задумались об отмене налога на доходы для малоимущих и введении вычета для всех работающих

Власти «серьезно обсуждают» реформу налога на доходы физических лиц (НДФЛ) для поддержки малоимущих, которая предполагает в том числе введение вычета из налога в размере прожиточного минимума или даже выше. Об этом «Ведомостям» сообщили три федеральных чиновника и бывший чиновник финансово-экономического блока, имена собеседников газета не назвала. Источники утверждают, что совещания по вопросу проходили у руководителя администрации президента Антона Вайно, были консультации в правительстве. Обсуждаются разные варианты, утверждает один из чиновников.

Речь может идти не только об отмене НДФЛ для малоимущих (у которых доходы около 10 000 рублей), но и введении вычета в 1,5 прожиточного минимума для всех, утверждает один из собеседников «Ведомостей». При этом, по его словам, ставка НДФЛ может вырасти с 13% до 16%. Регионам, в бюджеты которых поступает налог, изменения обойдутся в 1-1,5 трлн рублей, отметили два источника газеты. Чтобы полностью избежать колоссального выпадения доходов, ставку налога нужно поднимать как минимум вдвое, отметил один из чиновников.

Читайте так же:  Возврат налога за обучение бланки

Пресс-секретарь президента Дмитрий Песков опроверг, что на тему идут «предметные совещания». По его словам, «пока нет ни позиции, ни решений». Представители главы правительства Дмитрия Медведева и Минэкономразвития отказались от комментариев, а представитель Минфина не ответил на запрос. С регионами идею подробно еще не обсуждали, заявили газете три губернатора, их имена также не уточняются. Один из руководителей регионов «Ведомостям» заявил, что его мнение по вопросу федеральным властям предоставлено, позицию двух других пока не запрашивали.

Оценка потерь бюджетов в 1 трлн рублей может быть реальна, только если льготу получат все налогоплательщики, заявил «Ведомостям» директор Научно-исследовательского финансового института Минфина Владимир Назаров. Цифра выглядит завышенной, согласилась Александра Суслина из Экономической экспертной группы.

Отмена налога на доходы для малоимущих семей обсуждается с конца осени. Сделать это предложил глава ВТБ Андрей Костин. По его словам, налоговое бремя можно частично переложить на более состоятельных граждан. Идею поддерживает министр экономического развития Максим Орешкин, спикер Совета федерации Валентина Матвиенко предлагала освобождать от налога тех, кто получает зарплату на уровне минимального размера оплаты труда. В Кремле пока позиции по вопросу нет, отметил 24 декабря пресс-секретарь президента Дмитрий Песков. Дмитрий Медведев говорил, что в случае введения льгот часть граждан могут посчитать себя «незаслуженно обойденными», и предложил тщательно изучить эту «очень чувствительную тему».

Отмена НДФЛ для малоимущих может коснуться 12,7% населения страны: по данным Росстата, доход ниже прожиточного минимума во втором квартале года получили 18,6 млн россиян. Минимальную зарплату получают до 5 млн человек. Цель реформы — сократить бедность по поручению президента (к 2024 году она должна уменьшиться вдвое) и увеличить спрос в экономике, говорят источники «Ведомостей». Опрошенные газетой эксперты сомневаются, что реформа поможет добиться этих целей. Вычеты при повышении ставки будут способствовать уходу зарплат в тень, скептичны собеседники издания.

Силуанов объяснил отказ от идеи отменить НДФЛ для бедных россиян

Для поддержки семей с низкими доходами наиболее справедливо применять адресный подход и оказывать точечную поддержку нуждающимся, сообщил журналистам первый вице-премьер, министр финансов Антон Силуанов.

«Мы пошли по другому пути, мы решили пойти на адресный точечный подход именно к тем семьям, которые сегодня имеют невысокие доходы», — ответил чиновник на вопрос, остается ли актуальной дискуссия об уменьшении или освобождении россиян с низкими доходами от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Если освободить россиян с низкими доходами от уплаты НДФЛ, то льготу получат все, что не соответствует принципу адресности: помощи тем, кому она действительно необходима, считает вице-премьер.

«Поскольку дискуссия по НДФЛ, которая была, подразумевала, что все получат соответствующие льготы, вопрос адресности в данной мере отсутствовал, то наиболее справедливым было признано идти по точечному решению проблем тех граждан, которые нуждаются в государственной поддержке», — объяснил Силуанов.

Видео (кликните для воспроизведения).

Председатель Счетной палаты Алексей Кудрин назвал адресные субсидии семьям с доходами ниже прожиточного минимума более эффективным инструментом борьбы с бедностью, чем отмена НДФЛ. По его мнению, уменьшение налогообложения для низких зарплат имеет «очень косвенное отношение к бедным».

Он отметил, что многие из тех, кто нуждается в помощи и является бедным, зачастую не имеют зарплат и соответствующих доходов. Любое уменьшение налогов может повлиять на доходы, но целенаправленные субсидии были бы более весомыми, пояснил Кудрин.

Президент Владимир Путин в ходе послания Федеральному собранию предложил пакет новых демографических мер, направленных на финансовую поддержку семей с детьми. Среди них предоставление маткапитала при рождении первого ребенка и увеличение его размера до 616 тыс. руб. при рождении второго ребенка, а также введение новых адресных выплат для семей с детьми от трех до семи лет. Их смогут получать семьи, чьи доходы не превышают одного прожиточного минимума на человека.

История НДФЛ в России

За свою историю налог на доходы граждан пережил множество изменений, но практически всегда высокие доходы облагались повышенным налогом, а минимально необходимые для жизни заработки налогом не облагались вообще. Но с момента вступления в силу части второй НК РФ в 2001 году в России действует фиксированная ставка налога в размере 13% и отсутствует минимальный не облагаемый налогами размер доходов.

Впервые подоходный налог был введен в России 11 февраля 1812 года в форме налога на доходы помещиков от принадлежащего им недвижимого имущества. Его ставка являлась прогрессивной и варьировалась от 1% до 10%, а не облагаемый налогом минимум дохода составлял 500 руб. в год. Для сравнения, на тот момент стоимость двухкомнатного дома в Петербурге оценивалась для целей налогообложения недвижимости в 250 руб.

В годы существования СССР ставки подоходного налога многократно менялись, предпринимались даже попытки его полной отмены. Последнее изменение произошло в 1984 году, когда необлагаемый минимум был установлен в размере 70 руб., а сумма налога стала фиксированной – она варьировалась от 25 коп. с доходов в размере 71 руб. до 8,2 руб. при уровне заработной платы в 101 руб. и выше. А сумма дохода, превышающая 100 руб., дополнительно облагалась по ставке 13%.

Этот уровень налога продержался до 1992 года, когда в России было принято новое налоговое законодательство, которым также была установлена прогрессивная шкала подоходного налога. Она менялась от 12% при доходе до 200 тыс. руб. (при этом минимальный размер оплаты труда налогом не облагался) до налога в размере 124 тыс. руб. с заработков, превышающих 600 тыс. руб. Сумма дохода сверх 600 тыс. руб. также дополнительно облагалась налогом по ставке 40%.

В дальнейшем ставки налога почти ежегодно корректировались по мере роста инфляции, пока в 2001 году не был введен в действие современный НК РФ, впервые в России установивший плоскую шкалу налогообложения доходов физических лиц в размере 13% независимо от суммы дохода. Эта ставка действует и в настоящее время, подвергаясь постоянной критике сторонников прогрессивной шкалы налогообложения.

В марте 2015 года на рассмотрение Госдумы поступили сразу три законопроекта об изменении ставок НДФЛ и порядка его исчисления.

Первый законопроект 1 был внесен 16 марта депутатом от фракции КПРФ Николаем Рябовым и предполагает повышение ставки НДФЛ до 16% при одновременной освобождении от налогообложения суммы в размере прожиточного минимума. Как поясняет автор, это позволило бы снизить налоговую нагрузку на наименее защищенные слои населения.

Практически сразу после него, 18 марта, был внесен второй законопроект 2 от фракции КПРФ, предлагающий ввести в России прогрессивную шкалу налогообложения по НДФЛ, при которой доходы в сумме свыше 1 млн руб. в месяц будут облагаться налогом по ставке 50%.

Третий законопроект 3 поступил в Госдуму 26 марта от депутатов Сергея Миронова, Василия Швецова, Валерия Гартунга, Михаила Емельянова и Александра Тарнавского. Он также предусматривает введение прогрессивной шкалы налога на доходы физических лиц, превышающие 24 млн руб. в год. Максимальная ставка НДФЛ в случае принятия этого законопроекта достигнет 50% по доходам, превышающим 200 млн руб. в год.

Читайте так же:  Дружественный валютный контроль

Это не первые попытки отказаться от действующей в России плоской шкалы налогообложения доходов граждан. Аналогичные законопроекты регулярно вносятся в Госдуму и так же регулярно отклоняются ею. Например, такой законопроект 4 , внесенный в октябре 2013 года депутатами от фракции «Справедливая Россия», был возвращен его инициаторам 12 декабря 2013 года по причине отсутствия заключения Правительства РФ, после чего так и не был внесен повторно.

История развития подоходного налога в России – в инфографике.

Документы по теме:

Новости по теме:

  • Налоговый кодекс Российской Федерации
  • Закон РФ от 7 декабря 1991 г. № 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц»
  • Закон СССР от 7 мая 1960 г. «Об отмене налогов с заработной платы рабочих и служащих»
  • Указ Президиума ВС СССР от 22 сентября 1962 г. № 497-VI «О перенесении сроков освобождения рабочих и служащих от налогов с заработной платы»
  • Предлагается ввести прогрессивную шкалу налогообложения по доходам свыше 24 млн руб. вгод – ГАРАНТ.РУ, 26 марта 2015 г.
  • В Госдуму внесли очередной законопроект о прогрессивной шкале НДФЛ – ГАРАНТ.РУ, 18 марта 2015 г.
  • В Госдуму внесен законопроект об увеличении ставки по НДФЛ до 16% – ГАРАНТ.РУ, 16 марта 2015 г.
  • Выплаты работникам, привлекаемым по сертификатам из других регионов, освободили от НДФЛ – ГАРАНТ.РУ, 30 декабря 2014 г.
  • В Госдуму внесен законопроект о прогрессивной шкале налогообложения – ГАРАНТ.РУ, 25 октября 2013 г.

Материалы по теме:

Вычет по НДФЛ для тех, кто думает про пенсии
В отличие от других социальных вычетов, вычет на уплату взносов по пенсионному страхованию можно получить и в налоговой инспекции, и у работодателя.

Новые правила налога на имущество физических лиц
С 1 января 2015 года налог на имущество физических лиц будет рассчитываться из кадастровой стоимости недвижимости, что повлечет за собой его резкое увеличение.

НДФЛ
Одним из прямых налогов в России является налог на доходы физических лиц (НДФЛ). На практике у налогоплательщиков возникает множество вопросов, связанных с его уплатой. Как рассчитывается ставка НДФЛ? Какие существуют сроки подачи декларации? И нужно ли ее подавать? Имеет ли физическое лицо право на налоговый вычет? Какие доходы освобождаются от налога? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашем материале.

Что изменится в начислении НДФЛ в 2020 году?

Банки Сегодня Лайв

Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим

А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

В 2020 году произойдут некоторые изменения в части налога на доходы физических лиц. Они касаются не только работодателей, которые оплачивают НДФЛ за сотрудников и сдают отчеты по нему, но и физических лиц: студентов, собственников имущества, должников и пострадавших от чрезвычайных ситуаций.

НДФЛ: суть налога, плательщики и льготы

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – обязательный, индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с физических лиц за счет принадлежащих им денежных средств.

Плательщиками НДФЛ являются налоговые резиденты РФ, а также те лица, которые не являются налоговыми резидентами, но получают доходы от источников на территории РФ:

  • налоговый резидент является плательщиком НДФЛ с дохода, полученного на территории и за пределами РФ;
  • нерезиденты оплачивают НДФЛ с доходов, полученных на территории Российской Федерации.

Основная ставка налога составляет 13%, причем с 2020 года она будет действовать не только для резидентов, но и для нерезидентов. До конца 2019 года доходы нерезидентов облагаются по ставке 30%.

Также для нерезидентов планируют упростить условия перехода в статус налогового резидента, сократив срок пребывания на территории РФ со 183 дней до 90. Так правительство планирует вернуть старых и привлечь новых иностранных инвесторов.

Для некоторых видов дохода действуют иные ставки: 35, 9, 15 процентов. Это касается налогообложения дивидендов (9% для резидентов и 15% – для нерезидентов), а также налога с выигрышей, конкурсов и других доходов, если их сумма составила более 4 000 рублей (35%) и т.д.

Хотя плательщиками являются физические лица, сам налог в основном оплачивает за них работодатель. Физическое лицо самостоятельно оплачивает НДФЛ от следующих доходов:

  • от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет;
  • от сдачи имущества в аренду;
  • доходы от источников за пределами Российской Федерации;
  • доходы в виде разного рода выигрышей;
  • иные доходы (например, от частной преподавательской деятельности, консультативные услуги)

Работодатель является налоговым агентом и перечисляет НДФЛ при выплате заработной платы сотруднику (отпускных, компенсаций при увольнении и т. д.). Также он обязан сдавать ежеквартальные и годовые отчеты по НДФЛ.

Кроме обязанности оплачивать НДФЛ с доходов, физическое лицо имеет право на льготы и возмещение по этому налогу. Так, льготами по НДФЛ являются:

  • стандартные (детские) вычеты , которые предоставляются работникам, у которых есть дети;
  • освобождаемые от уплаты НДФЛ материальная помощь и подарки работникам, стоимостью не более 4 000 рублей.

Льготы подразумевают, что налогом будет облагаться только часть дохода (налоговая база уменьшится на сумму вычета), либо налог вовсе не придется платить (если подарок стоит менее 4 000 рублей).

Возместить налог (то есть, получить вычет) имеет право физическое лицо, с доходов которого за расчетный период был уплачивался НДФЛ. Можно воспользоваться следующими вычетами:

  • социальный вычет . Предоставляется лицам, оплатившим в течение года лечение, медикаменты или обучение (свое или родственника);
  • имущественный вычет . Предоставляется лицам, купившим жилье, а также тем, кто платит проценты по ипотечному кредиту;
  • профессиональный вычет . Могут претендовать ИП, а также исполнители по ГПД;
  • инвестиционный вычет . Он предоставляется тем, кто покупает финансовые инструменты на индивидуальные инвестиционные счета (ИИС).

Изменения по НДФЛ в 2020 году для физических лиц

В 2020 году в налоговом законодательстве произойдут некоторые изменения касательно обложения физических лиц НДФЛ. В частности, это такие изменения:

  1. Материальная помощь студентам не будет облагаться НДФЛ. На данный момент не облагаются НДФЛ стипендии студентов, аспирантов, ординаторов и ассистентов – стажеров. С 1 января в этот список льгот по НДФЛ войдет и материальная помощь, оказываемая организациями студентам (курсантам), аспирантам, ординаторам, ассистентам-стажерам, адъюнктам (Федеральный закон от 29.09.2019 № 327-ФЗ).
  2. Расширится список льгот для пострадавших от чрезвычайных ситуаций. С 1 января, согласно Федеральному закону от 29.09.2019 № 327-ФЗ, от НДФЛ будут освобождены все доходы, полученными пострадавшими, в том числе прощение долгов и доходы в натуральной форме. Также от НДФЛ освобождаются граждане, предоставляющие пострадавшим жилые помещения. Если для пострадавших арендуется жилое помещение, то налогом не облагаются платежи в пределах сумм, полученных пострадавшими на эти цели из бюджета.
  3. Снизится минимальный срок владения жильем в целях освобождения от НДФЛ. С 1 января 2020 года минимальным сроков владения недвижимым имуществом для целей освобождения от НДФЛ будет составлять 3 года.

Освобождение от НДФЛ распространяется на продажу единственного жилья, совместная собственность супругов, также на земельный участок, на котором располагается продаваемое жилое помещение (Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ).

  • Освободятся от НДФЛ безнадежные долги работников организаций и ИП. При этом задолженность (частично или полностью) должна быть признана безнадежной к взысканию, физлицо не должно состоять в трудовых отношениях с кредитором и не должно быть от него зависимым. Льгота начнет действовать с 1 января 2020 года (Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ).
  • Будет введена возможность оплатить НДФЛ единым налоговым платежом. Так, согласно Федеральному закону от 29.09.2019 № 325-ФЗ, с 1 января 2020 года средства единого налогового платежа можно будет направлять в счет уплаты НДФЛ. Это действует в тех случаях, если налоговый агент (работодатель, арендатор и т.д.) не удержал НДФЛ, и налогоплательщик должен уплатить налог по налоговому уведомлению, полученного из ФНС.
  • Читайте так же:  Квартира в ипотеке возвращают налоговый вычет

    Изменения по НДФЛ в 2020 году для юридических лиц

    Для юридических лиц (которые удерживают НДФЛ с зарплат работников как налоговые агенты) в 2020 году изменения будут касаться не только начислений и выплат, но и отчетности. Это:

    1. Изменение крайних сроков сдачи отчетности . Согласно Федеральному закону от 29.09.2019 № 325-ФЗ с 1 января 2020 года организации и ИП с работниками будут сдавать годовые 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ до 1 марта года, следующим за истекшим налоговым периодом. Таким образом, срок сдачи отчетов уменьшился на 1 месяц.
    2. Сдавать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в электронной форме будут все работодатели с численностью сотрудников более 10 человек. Несоблюдение этих правил повлечет штраф в размере 200 рублей за каждый отчет.

    Ранее отчеты в электронной форме были обязаны сдавать работодатели с работниками от 25 человек.

  • С 1 января 2020 года организации с обособленными подразделениями на территории одного муниципального образования смогут сдавать отчетность и платить налог по месту нахождения одного из своих подразделений. Для этого необходимо выбрать инспекцию и уведомить ее не позднее 1 января. До 1 января 2020 года отчеты 6-НДФЛ и 2-НДФЛ и платежи по НДФЛ производятся в налоговые органы по месту учета подразделений.
  • С 2020 года будет разрешено взыскивать неудержанный НДФЛ с работодателей по факту налоговой проверки (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).
  • Таким образом, изменения в 2020 году по НДФЛ несут достаточно обширный характер. Также уже известно, что с 2021 года будут отменены справки по форме 2-НДФЛ, а точнее, ее объединят с 6-НДФЛ. Это, по сути, единственное послабление для работодателей, так как с 2020 года для ООО и ИП сдача отчетов и удержание НДФЛ будет происходить по более строгим правилам, за исключением организаций с обособленными подразделениями.

    В то же время для физических лиц правительство вводит ряд послаблений, доступных для различных категорий граждан.

    На комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

    19 млн человек в России платят налоги государству вместо помощи от него

    Георгий Бовт о том, почему нужно отменить НДФЛ для бедных

    «Отсутствие в России освобождения самых бедных от подоходного налога — одна из характерных черт взаимоотношений нашего государства с гражданами: не оно для них, а они для него. При этом бюджет страны пухнет от доходов, а реальные доходы населения падают уже шестой год подряд», — отмечает политолог Георгий Бовт. «Реальное время» публикует его колонку в Газете.Ру без сокращений.

    Должны ли бедные платить налоги? Периодически очередной высокопоставленный человек заводит речь о том, что, мол, их можно бы и освободить. Смилостивиться. Но коллеги по элите, как правило, мягко одергивают товарища: мол, не время сейчас, дело, понимаешь, ответственное, государство наше может сильно обеднеть.

    Особенно тревожатся люди из Минфина: «Мы на это пойтить никак не можем». И разговор снова затухает. И так уже не первый год. Три года назад об этом говорила нынешний вице-премьер Татьяна Голикова, на днях один известный банкир снова предложил отменить НДФЛ для самых бедных. И это тот самый случай, когда с банкиром трудно не согласиться.

    Требование введения необлагаемого минимального дохода не начертано на знаменах какой-либо думской партии. Оно не фигурировало как тема для обсуждения на прошлогодних президентских выборах. А несистемной оппозиции даже в голову не приходит попытаться расширить свою политическую базу за счет такого «социалистического» требования.

    Фото Максима Платонова

    Три года назад об этом говорила нынешний вице-премьер Татьяна Голикова, на днях один известный банкир снова предложил отменить НДФЛ для самых бедных. И это тот самый случай, когда с банкиром трудно не согласиться

    Между тем отсутствие в нашей стране освобождения от налога самых бедных является одной из характерных черт взаимоотношений государства с гражданами. Не оно для них, а они для него, где негласный лозунг «содрать последнюю шкуру» маскируется пропагандистскими заклинаниями на тему «заботы о нуждах населения». «Заботятся» и обеспечивают «идеологическое прикрытие» те, кто может легко перекусить (даже не плотно пообедать) на сумму официального прожиточного минимума. Им не понять людей, для которых «плюс-минус штука» — это принципиально важные деньги.

    Необлагаемый минимальный доход как принцип налогообложения существует во многих странах. При этом наличие или отсутствие плоской или прогрессивной шкалы налогообложения (вторая существует в подавляющем большинстве стран, но есть и примерно полтора десятка государств, где НДФЛ нет вообще) в данном случае не является принципиальным.

    В США речь идет о сумме примерно в 12 тыс. долларов в год для одиноких граждан и в два раза большей сумме для семейной пары. Необлагаемый уровень доходов от дивидендов и депозитов гораздо ниже — около 1 тыс. долларов в год. Наличие детей повышает вычет. Если говорить о европейских странах (как благополучных, так и не очень), сумма необлагаемого дохода во Франции, Великобритании, Финляндии, Германии, Латвии, Испании и других государствах для одиноких и семейных начинается от примерно 5 тыс. евро в год и может достигать 20 тысяч и даже выше. Как правило, расчет привязан к величине прожиточного минимума. Для семей с детьми уровень необлагаемых доходов считается суммарно, исходя из величины, позволяющей обеспечить минимально достойный уровень жизни для каждого из членов семьи.

    То, что в России семью или домохозяйство государство отказывается рассматривать как единый объект налогообложения (и предоставления налоговых льгот, соответственно) более наглядно показывает истинное отношение правящей бюрократии к семье как «скрепе» общества, чем то, что провозглашают на сей счет с высоких трибун.

    Мало что еще так сплачивает людей, как деньги. Помимо секса и любви, разумеется. Но последняя, говорят, теперь без денег тоже долго не живет.

    То, что в России семью или домохозяйство государство отказывается рассматривать как единый объект налогообложения (и предоставления налоговых льгот, соответственно) более наглядно показывает истинное отношение правящей бюрократии к семье как «скрепе» общества, чем то, что провозглашают на сей счет с высоких трибун

    У нас бедных, по данным Росстата — около 19 млн человек. Как ни смешно (на самом деле грустно), эти люди платят налоги государству вместо помощи от него. Помимо отчисляемых работодателем из фонда оплаты труда, это еще и 13% от начисленной зарплаты. Прожиточный минимум сейчас составляет 12 130 рублей для трудоспособного населения, для пенсионеров — 9 236 руб. и для детей — 11 004 рубля. Теоретически, речь может идти об освобождении от НДФЛ людей с зарплатой около 13 тысяч в месяц. Кстати, такой размер необлагаемого дохода в соотношении к средней зарплате был бы аналогичен применяемому в странах Организации экономического сотрудничества и развития (величина налогового вычета составляет примерно четверть от средней зарплаты).

    Читайте так же:  Как оформить земельный налог

    В СССР не облагалась налогом зарплата в 70 рублей в месяц. По разным оценкам, советский рубль «весит» от 100 до 220 нынешних. То есть необлагаемый доход «по советским меркам» должен составить до 15 тыс. рублей в месяц.

    Налоговый вычет должны получать не все, а лишь бедные, чей общий доход ниже прожиточного минимума. По итогам года им, учитывая нынешнюю систему взимания НДФЛ, когда налоговым агентом выступает тот, кто выплачивает зарплату или доход, должна автоматически возвращаться сумма НДФЛ за год. При нынешней технической оснащенности ФНС, которая видит все ваши «белые» доходы (каждый может убедиться, посетив личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой), сделать это будет нетрудно и никаких дополнительных страшных усилий от налоговиков не потребует.

    Остается вопрос о «теневых доходах», с которых все равно не поступает никаких налогов (так что с этих сумм и возвращать нечего). Он решается контролем за соответствием расходов официальным доходам. Технических препятствий для осуществления такого контроля уже сегодня тоже нет никаких. Достаточно ограничить предельные суммы наличных платежей, а также запретить сделки за наличные при покупке недвижимости, автомобилей и драгоценностей. На мой взгляд, основное препятствие на пути такого контроля — это не вопрос лишних трудозатрат ФНС и ее компьютерного оснащения (оно на высоте). Основное препятствие — сугубо политическое, поскольку такой контроль ударит, в первую очередь, по высшей бюрократии и чиновничеству. Это ведь у них «не сойдется» в первую очередь. Но именно они и являются одной из главных социальных опор нынешней власти.

    Не более 13—14 тыс. рублей в месяц в России в прошлом году получали примерно 15% работающих (более 11 млн человек). Самым простым решением кажется прекращение взимания с них НДФЛ по месту работы. Вряд ли это будет правильно, поскольку может подтолкнуть работодателя к применению разных хитрых схем, в том числе к изъятию этих 13% в пользу собственной прибыли, оставив работника с теми же номинальными выплатами. Будет правильнее, если деньги «годовым бонусом», учитывая все годовые доходы, будет возвращать работнику само государство. Автоматически, если уровень доходов не дотягивает до годовой суммы прожиточных минимумов за 12 месяцев.

    Фото Олега Тихонова

    В СССР не облагалась налогом зарплата в 70 рублей в месяц. По разным оценкам, советский рубль «весит» от 100 до 220 нынешних. То есть необлагаемый доход «по советским меркам» должен составить до 15 тыс. рублей в месяц

    В прошлом году люди с минимальными доходами заплатили 150 млрд рублей НДФЛ. В общем объеме поступлений в бюджет от НДФЛ в 3,7 трлн рублей это, прямо скажем, немного. По другим оценкам, если применить адресную оценку нуждаемости на уровне домохозяйств и с учетом детей, освобождение от налогов коснется большего числа людей, а в бюджет поступит на 250—300 млрд рублей меньше от НДФЛ. Тоже не запредельная величина, если учитывать, что в прошлом году федеральный бюджет был сведен с профицитом 2,7 трлн рублей, а в нынешнем ожидается примерно такой же.

    У нас складывается странная ситуация: бюджет страны пухнет от доходов на фоне стагнирующей экономики, а реальные доходы населения падают уже шестой год подряд. Если применить аналогию с бедными пенсионерами, которые с нищей пенсии откладывают себе на похороны, то не хотелось бы думать, что наше государство копит деньги именно на такое «последнее ура».

    А если еще взять и подсчитать, сколько всевозможных «льгот», порой объяснимых разве что «особыми» отношениями бенефициаров с властью, наше щедрое государство предоставляет крупнейшим корпорациям, в том числе государственным, в том числе нефтегазовым — и это на фоне относительно неплохих цен на нефть. Там не миллиарды, там триллионы. Налоговые льготы есть даже на уровне ИП. Но не на уровне отдельного гражданина, даже самого бедного. Наш налогоплательщик в этом плане ничтожен в своих правах перед государством-Левиафанушкой.

    На днях Дума приняла в первом чтении поправки в закон «О таможенном тарифе» о налоговых льготах для двух крупнейших нефтяных компаний. Бремя для нефтяников облегчится на 1,5—2 млрд рублей в месяц, до 24 млрд в год. Одновременно в правительстве прорабатывается возможность компенсировать уже 600 млрд рублей потерь бюджета (то есть на них пошли в свое время сознательно) из-за налоговых вычетов для тех же двух компаний, повысив налоги для всей отрасли на добычу нефти и попутного газа. По отношению к «особо приближенным» компаниям и госкорпорациям широко применяются такие формы, как налоговые льготы, внутренние офшоры, обратные акцизы, возврат НДС при экспорте сырья, льготные долгосрочные кредиты, прямая поддержка из бюджета, рефинансирование и списание долгов и т. д. Для таких компаний деньги у государства есть, им не говорят — «вы там держитесь».

    Если же налоги вернутся бедным в виде живых денег, то это может оказать положительный эффект для стагнирующей экономики — «подогреть» потребительский спрос, в первую очередь за счет относительно менее дорогих товаров отечественного производства.

    Фото Антона Журавлева

    Если налоги вернутся бедным в виде живых денег, то это может оказать положительный эффект для стагнирующей экономики — «подогреть» потребительский спрос, в первую очередь за счет относительно менее дорогих товаров отечественного производства

    Да, пострадают и без того небогатые региональные бюджеты, куда поступает НДФЛ. Но это, в конечном счете, вопрос межбюджетных отношений внутри федерации, кои давно напрашиваются на реформу с тем, чтобы больше денег (налоговых источников) оставлять в регионах. Нынешняя система не приводит к решению такой проблемы, как нищета большей части региональных бюджетов.

    У нас потребительский спрос практически не рассматривается как потенциально мощный двигатель для раскрутки экономики. В качестве такового видятся национальные проекты. Однако пока они никакого положительного эффекта на рост ВВП не оказали, и на ближайшие годы прогнозы на сей счет более чем скромные. Особенно учитывая космические суммы предполагаемых затрат в 28 или сколько там триллионов рублей. Возможно, если отдать хотя бы часть этих денег населению и бизнесу (освободив его от административного, судебного и, главное, «правоохранительного» произвола) в виде социальных и налоговых льгот, то проку будет больше. Притом намного.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Правда, тогда многомиллионная бюрократия останется вне «освоения средств». Поэтому такой вариант тоже многим наверху покажется «политически токсичным». К тому же, вступая в прямые отношения с государством — хотя бы по поводу «положенных по закону» налоговых вычетов и возвратов — даже самые бедные налогоплательщики могут «слишком много начать о себе понимать». А вот это уже точно будет подрыв устоев.

    Источники

    Отмена налога на доходы физических лиц
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here