Отчетность ип на упрощенке

ИП на УСН

ИП имеет право перейти на УСН, если условия для перехода соответствуют виду деятельности предпринимателя и другим параметрам. Рассмотрим, какую отчетность и в каких случаях должен сдавать ИП на УСН.

Бухгалтерская отчетность ИП на УСН

ИП, в отличие от ООО, не обязаны вести бухгалтерию (ст. 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). «Заменой» бухучета для ИП являются налоговые регистры. Например, для УСН это — книга учета доходов и расходов.

Однако некоторые предприниматели предпочитают вести бухгалтерию добровольно. Это не только дает полную картину финансового положения, но и помогает подготовить документы для получения кредитов или участия в тендерах.

Но в любом случае ИП, независимо от налогового режима, не обязаны составлять финансовую отчетность.

Обязательная налоговая отчетность ИП на УСН

ИП на УСН обязан направить декларацию в налоговую инспекцию ежегодно до 30 апреля (приказ ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]). При этом не следует забывать, что авансовые платежи по УСН нужно платить ежеквартально. Даже если деятельность по «упрощенке» не ведется, «нулевую» декларацию обязательно нужно сдать.

Дополнительная налоговая отчетность ИП на УСН

«Упрощенка» в общем случае подразумевают отсутствие НДС. Но даже при ее использовании придется заплатить этот налог в случае импорта продукции или заключении договора о совместной деятельности.

Во всех этих случаях ИП на УСН обязан сдать декларацию по НДС (приказ ФНС РФ от 28.12.2018 № СА-7-3/[email protected]). На это ему отводится 25 дней после окончания отчетного квартала.

Транспортный, земельный и налог на имущество предприниматели платят только, если по ним есть облагаемая база. Порядок начисления по этим обязательным платежам для ИП такой же, как и у «обычных» физических лиц – на основании налогового уведомления от ИФНС. Поэтому декларации по всем этим видам налогов ИП в любом случае не сдают.

Отчетность ИП на УСН с наемными работниками

Когда ИП выступает в качестве работодателя, он выплачивает своим работникам заработную плату. По всем видам выплат, связанным с персоналом, предприниматель обязан отчитаться перед налоговой инспекцией, Фондом социального страхования (ФСС) и Пенсионным фондом.

В ИФНС предприниматель подает форму 6-НДФЛ, содержащую в себе общие сведения о начисленных доходах персонала и удержанном подоходном налоге (приказ ФНС РФ от 14.10.2015 года № ММВ-7-11/[email protected]). На это ИП отводится 30 дней после истечения отчетного квартала. Годовую форму можно сдать позднее – до 1 марта.

Также ежегодно до 1 марта предприниматель отправляет справку 2-НДФЛ с «персональными» данными о выплатах сотрудникам и удержанном налоге (при­каз ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected]).

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Кроме того, ИП на УСН сдает налоговикам расчет по страховым взносам, которые были начислены за отчетный период на все виды доходов персонала (приказ ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]). Сделать это предприниматель обязан ежеквартально в течение 30 дней после окончания отчетного периода.

Также в налоговую инспекцию предприниматели до 20 января должны предоставить сведения о среднесписочной численности персонала (приказ ФНС РФ от 29.03.2007 № ММ-3-25/[email protected]).

В ФСС РФ предприниматели отчитывается по взносам «на травматизм». Форму 4-ФСС можно направить в бумажном виде в течение 20 дней по окончании отчетного периода и в течение 25 дней в электронном виде (приказ ФСС РФ от 07.06.2016 № 381). «Бумажный» вариант разрешен только в случае, когда число получателей выплат не превышает 25 человек.

В ПФР предприниматель обязан отчитываться каждый месяц до 15-го числа. Краткая форма СЗВ-М утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 01.02.2016 № 83п. Обобщенная форма СЗВ-стаж направляется в фонд до 1 марта (постановление Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507п).

Если ИП работает самостоятельно, то есть не является работодателем, он не должен отправлять в контролирующие органы отчеты по персоналу. Такой предприниматель обязан сдавать лишь налоговую отчетность.

Сводная таблица по всем видам отчетности ИП на УСН

В данном разделе представлена таблица отчетности, которую ИП на УСН должны сдавать в контролирующие органы.

Бухгалтерская отчетность ИП на УСН
Бухгалтерский баланс, форма № 2, приложения Не нужно сдавать
Обязательная налоговая отчетность ИП на УСН
Декларация по УСНО Ежегодно до 30 апреля
Дополнительная налоговая отчетность ИП на УСН
Декларация по НДС Ежеквартально до 25-го числа
Декларация по налогу на имущество

Декларации для физических лиц не предусмотрены

Декларация по транспортному налогу Декларация по земельному налогу Отчетность ИП на УСН, связанная с персоналом 6-НДФЛ Ежеквартально до конца следующего месяца, за год – до 1 марта 2-НДФЛ Ежегодно до 1 марта Расчет по страховым взносам Ежеквартально до 30-го числа 4-ФСС Ежеквартально до 20-го (25-го)* числа СЗВ-М Ежемесячно до 15-го числа СЗВ-стаж Ежегодно до 1 марта Среднесписочная численность Ежегодно до 20 января

* Первая дата для бумажного формата, вторая – для электронного.

Согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ, любой отчет, срок сдачи которого приходится на выходные или праздничные дни, можно сдать в первый рабочий день.

Вывод

Для ИП количество отчетных форм существенно зависит от применяемого налогового режима и наличия наемных работников.

Если ИП на УСН нанимает персонал, то число отчетов резко возрастает, хотя все равно будет меньше, чем для юридического лица в аналогичной ситуации.

Отчетность ИП на УСН

Какая бывает отчетность у ИП на упрощенной системе налогообложения? Что такое нулевая отчетность? Как заполнить декларацию ИП на УСН? Как часто индивидуальные предприниматели на «упрощенке» должны сдавать отчетность в контролирующие органы? Читайте ответы на эти и другие вопросы.

Какие варианты УСН бывают?

Все ИП на УСН обязаны вести налоговый учет и сдавать отчетность в ФНС. Предприниматели могут выбрать один из двух вариантов «упрощенки». Налоговые ставки могут быть 6 % с доходов или 5–15 % с разницы «доходы минус расходы». При этом обе формы УСН могут существовать как с работниками, так и без. При наличии работников ИП сдает еще отчетность в ФНС, ПФР и ФСС по работникам.

Читайте так же:  Возмещение ндс для чайников на примере

Кому доступна УСН

В соответствии с законодательством Российской Федерации упрощенная система обладает рядом ограничений и условий применения. Далеко не каждая организация может ею воспользоваться. Чтобы налогообложение компании можно было перевести на упрощенную систему, ООО или ИП должен отвечать ряду требований:

  • в штате должно находиться не более 100 сотрудников, при этом рассчитывается их среднее количество за отчетный период;
  • доля участия других организаций в компании должна составлять не более 25 %;
  • у организации не должно быть филиалов и представительств.

Запрет на использование УСН. Не могут применять УСН банки, микрофинансовые организации, компании, предоставляющие юридические или ростовщические услуги, организации, деятельность которых связана с ценными бумагами, производством подакцизных товаров или добычей полезных ископаемых (за вычетом общераспространенных), иностранные и бюджетные организации.

УСН и ЕНВД. УСН могут применять организации, перешедшие на ЕНВД в отношении некоторых видов деятельности. В таком случае по упрощенной системе учитывается налогообложение в тех видах деятельности, которые не затронуты ЕНВД, однако стоимость основных средств и количество сотрудников рассчитываются относительно всех видов деятельности организации.

Доход же учитывается для видов деятельности, которые облагаются налогами по общей системе налогообложения.

Налоговая отчетность при закрытии ИП

Рано или поздно все закрываются. Одни из-за расширения бизнеса и необходимости в образовании организации, другие из-за отсутствия прибыли. Как бы там ни было, одним из обязательных пунктов процедуры ликвидации является сдача отчетности ИП. С ее подготовки и следует начинать.

На каждом режиме действуют свои правила сдачи последних бумаг:

  • на ЕНВД ИП сдает отчетность до подачи документов о закрытии;
  • на УСН — до 25 числа месяца, следующего после ликвидации;
  • 3-НДФЛ — в пятидневный срок со дня ликвидации;
  • декларация НДС — до 22 апреля за 1 квартал года.

Все отчеты ИП подлежат хранению в течение установленного законодателями срока. За утерю и порчу бумаг придется платить штрафы, размер которых превышает стоимость восстановления.

Отчетность индивидуального предпринимателя на упрощенной системе налогообложения в 2018 году

  • налога на имущество физических лиц. Освобождение распространяется только на то имущество, которое ИП использует в своей предпринимательской деятельности, и которое не включено в специальный перечень объектов недвижимости, налоговая база по которым исчисляется исходя из кадастровой стоимости;
  • налога на добавленную стоимость (далее — НДС), за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на территорию РФ, и НДС, уплачиваемого при выполнении обязанностей налогового агента, например, в случае аренды помещения у органов власти;
  • налога с доходов физических лиц (далее — НДФЛ), за исключением НДФЛ, уплачиваемого ИП как налогового агента, то есть, при выплате дохода работникам и иным физическим лицам.
  • до 25.04.2018 года — 12 т. р. = 200 т. р. × 6%;
  • до 25.07.2018 года — 18 т. р. = (200 т. р. + 300 т. р.) × 6% — 12 т. р.;
  • до 25.10.2018 года — 9 т. р. = ((200 т. р. + 300 т. р. + 150 т. р.) × 6%) — (12 т. р. + 18 т. р.);
  • до 30.04.2019 года — 24 т. р. = ((200 т. р. + 300 т. р. + 150 т. р. + 400 т. р.) × 6%) — (12 т. р. + 18 т. р. + 9 т. р.).

При выборе объекта налогообложения «Доходы минус расходы» в случае, если по итогам года расходы превысили доходы, то ИП обязан уплатить минимальный налог, который рассчитывается как 1 % от всей выручки за год.

Отчетность на УСН за 2018 год ИП без работников

  1. В случае прекращения деятельности, облагаемой УСН, декларацию надо представить не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором такая деятельность прекратилась (п. 2 ст. 346.23 НК РФ);
  2. В случае утраты право на применение УСН посреди года декларацию надо сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это право было утрачено (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

Отчетность на УСН за 2018 года ИП с работниками

Сроки сдачи декларации по УСН в 2018 году

1. Декларацию по УСН за 2017 год — до 3 мая 2018 года; За 2018 год — до 30 апреля 2019 года;

Сроки сдачи расчета 6-НДФЛ в 2018 году

  • за 2017 год — до 02 апреля 2018 года;
  • за 1 квартал 2018 года — до 3 мая 2018 года;
  • за 2 квартал 2018 года — до 31 июля 2018 года;
  • за 3 квартал 2018 — до 31 октября 2018 года;
  • за 2018 год — до 1 апреля 2019 года.

Сроки сдачи 2-НДФЛ в 2018 году

Сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2018 году

  • Расчет за 2017 год — до 30 января 2018 года;
  • Расчет за 1 квартал 2018 года — до 3 мая 2018 года;
  • Расчет за первое полугодие 2018 года — до 30 июля 2018 года;
  • Расчет за 9 месяцев 2018 года — до 30 октября 2018 года.

Сроки сдачи 4-ФСС в 2018 году

В электронном формате:

  • за первый квартал 2018 года — до 25 апреля 2018 года;
  • за первое полугодие 2018 года — до 25 июля 2018 года;
  • за 9 месяцев 2018 года — до 25 октября 2018 года;
  • за 2018 год — 25 января 2019 года.

В бумажном формате:

  • за первый квартал— до 20 апреля 2018 года;
  • за первое полугодие — до 20 июля 2018 года;
  • за 9 месяцев — до 20 октября 2018 года;
  • за год — до 20 января 2019 года.

Сроки сдачи подтверждения основного вида экономической деятельности в 2018 году

Отчетность ИП на УСН в 2019 году

Для расчета авансовых платежей и налога УСН, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

Читайте так же:  Сколько платится налог за квартиру

Упрощенная система налогообложения для ИП — популярный налоговый режим. Причина в том, что он может применяться повсеместно и при осуществлении практически любой деятельности. Отчетность ИП на УСН, работающего самостоятельно, состоит только из декларации по «упрощенному» налогу. Предприниматели-работодатели, кроме нее, должны подавать еще несколько форм. Расскажем обо всем по порядку.

Отчетность на разных режимах

Тут все просто: какой налог ИП оплачивает — такую отчетность и сдает. Если совмещает два режима — подает 2 декларации.

Общий режим

ОСНО называют режимом по умолчанию, потому что его присваивают тем лицам, которые не подали ходатайство о выборе другой системы во время регистрации в ЕГРИП. Причем в автоматическом режиме и без оповещения. Оставаться на ОСНО предпочитают не многие, так как это еще и самый сложный режим, на котором не обойтись без помощи грамотного бухгалтера.

ИП на ОСНО уплачивают все виды обязательных налогов. Это и НДФЛ, и НДС, и налог на имущество. А отчетность индивидуального предпринимателя, избравшего ОСНО на 2020 год состоит из 3 позиций:

Вид отчета Характеристика Срок сдачи

Декларация НДС (образец) По форме КНД 1151001. С 2016 года сдается в электронном формате, ФНС может принять ее и на бумажном носителе, но выпишет за это штраф До 25 числа месяца, следующего за кварталом Декларация 3-НДФЛ (образец) Частота сдачи — один раз в год 30 апреля Декларация 4-НДФЛ (образец) Как только бизнес принесет первую прибыль, ИП должен подсчитать предполагаемый доход и занести результат в декларацию. По нему налоговики рассчитают сумму авансовых платежей по НДФЛ. Сдается через месяц после открытия ИП, после этого про этот вид отчетности можно забыть

Упрощенный режим

Тот, кто предпочел работать на УСН, может вдохнуть полной грудью, поскольку этот режим постарались упростить на славу. Он предполагает сдачу всего одного отчета — декларации КНД 1152017. Срок подачи тоже радует — до 30 апреля каждого года. Почему все так просто?

ИП на упрощенке должен оплатить только один налог и всего один раз в год, а ежеквартально вносит авансовые платежи, рассчитанные самостоятельно. Налоговики не проверяют правильность авансовых расчетов, полагаясь на добросовестность предпринимателей. Да и к чему последним химичить, если после подачи декларации все погрешности «всплывут» и разницу между подлежащей к уплате суммой и фактически внесенной придется свести к нулю.

ФНС не освобождает ИП на упрощенной системе от ведения КУДИР — книги учета доходов и расходов. Она нужна для учета поступивших и затраченных на ведение бизнеса средств и для правильного исчисления налоговой базы, а впоследствии и самого налога.

Единый сельхозналог

Перейти на ЕСХН могут лишь те бизнесмены, деятельность которых основана на производстве сельхозпродукции. Притом, 70% всего дохода должна приносить именно эта сфера. Зато им надо сдавать всего одну декларацию КНД 1151059. Срок ее подачи — 31 марта.

Налогоплательщики на ЕСХН не освобождены от заполнения КУДИР, как и все остальные предприниматели. Предоставлять ее в ИФНС надо только по запросу уполномоченного органа.

Единый налог на вмененный доход

На ЕНВД бизнесмены платят налог не по фактическому доходу, а по некоему идеальному. Устанавливает его государство, а региональные власти вводят специальные коэффициенты, чтобы уменьшить размер отчислений. Их можно найти на сайте ФНС.

Вся отчетность ИП на ЕНВД сводится к одной налоговой декларации КНД 1152016, которую необходимо подавать квартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Так как вмененные показатели меняются редко, а реальный доход не учитывается, достаточно всего один раз рассчитать налог ЕНВД и штамповать одинаковые декларации. Но, разумеется, только до тех пор, пока какую-нибудь из величин не изменят, или пока не поменяется физический показатель (площадь помещения, количество транспортных средств).

Облагать ЕНВД можно далеко не все виды деятельности, поэтому нередко предприниматели совмещают этот режим с другими, а значит и отчетность ведут по двум режимам одновременно. Все было бы хорошо, но вмененка доступна не во всех регионах РФ, к примеру, в Москве ее нет.

Бухгалтерская отчетность ИП, в том числе КУДИР, на вмененном режиме не нужна, однако ее можно вести для упрощения учета.

Патент

ПСН — максимально простая система налогообложения, разработанная только для предпринимателей. Организации не могут купить патент, стоимость которого заменяет сразу все виды налогов и освобождает от сдачи отчетности.

Поскольку перечень видов деятельности для ПСН ограничен, и на нем нельзя нанимать более 10 человек, многие бизнесмены совмещают патент с другими режимами. В таком случае надлежит сдавать и соответствующие отчеты.

Декларация

Ежегодно налогоплательщики на упрощенке подают в ИФНС декларацию по УСН — по ней инспекторы контролируют, правильно ли исчислены налоги. ИП сдают ее до 30 апреля (включительно) того года, который идет за отчетным.

Бланк декларации утвержден ФНС в феврале 2016 года приказом № ММВ-7-3/[email protected] В нем же содержится и порядок заполнения (далее Порядок). В декларации довольно много разделов, но включать в отчет нужно не каждый. Набор разделов, помимо титульного листа, зависит от того, с каким объектом применяется упрощенная система налогообложения. Для ИП, которые учитывают только доходы, требуется заполнить разделы 1.1 и 2.1.1. Если предприниматель платит торговый сбор, он дополнительно заполняет Раздел 2.1.2 декларации по УСН. Для ИП с объектом «доходы – расходы» необходимо заполнить Разделы 1.2 и 2.2.

Видео (кликните для воспроизведения).

Раздел 3 заполняется только получателями целевого финансирования и благотворительных взносов.

Титульный лист

На титульном листе декларации по УСН для ИП необходимо отразить такую информацию:

  • ИНН;
  • номер корректировки — 0, если отчет первичный;
  • налоговый период — код 34, что означает календарный год (Приложение № 1 к Порядку);
  • год, за который составлена декларация;
  • код ИФНС, куда она подается;
  • код по месту нахождения (учета) — 120, что соответствует учету ИП по месту его жительства (Приложение № 2 к Порядку);
  • фамилия, имя и отчество ИП — каждое слово с отдельной строки;
  • основной ОКВЭД;
  • номер телефона;
  • количество листов декларации;
  • в блоке подтверждения достоверности: 1 — если ИП подписывает декларацию сам, 2 — если его представитель. Ниже следует указать ФИО представителя и реквизиты доверенности.
Читайте так же:  Подоходный налог с зарплаты украина

Внизу первого листа слева ИП должен поставить подпись и указать дату.

Заполнение разделов при УСН с объектом «Доходы»

Предприниматели, которые применяют режим УСН «Доходы», далее переходят в раздел 2.1.1. В нем указывается:

  • В строке 102 — код плательщика: «1», если у ИП есть работники, «2» — если их нет.
  • В строках 110-113 — сумы доходов соответственно за квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
  • В сроках 120-123 — ставка налога за каждый период.
  • В строках 130-132 — суммы рассчитанных авансовых платежей за периоды внутри года, в строке 133 — сумма налога за год.
  • В строках 140-143 указываются расходы на страховые взносы, которые снижают налог.

Напомним, что уменьшить свои налоги ИП может только на сумму страховых взносов, которую фактически уплатил в этом периоде. Если у него нет работников, он может снизить налог до нуля, если работники есть — не более чем наполовину.

Плательщики торгового сбора переходят далее в раздел 2.1.2. Он состоит из двух листов, первый из которых практически копирует раздел 2.1.1. На втором листе нужно указать:

  • в строках 150-153 — суммы уплаченного внутри года и по его окончании торгового сбора;
  • в строках 160-163 — суммы сбора, уменьшающие налог при УСН.

Затем нужно указать данные в разделе 1.1:

  • В строках 010, 030, 060 и 090 — ОКТМО. Если код не менялся, можно внести его только в строку 010.
  • В строках 020, 040 и 070 соответственно указываются итоговые суммы налоговых авансов за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев отчетного года. Они рассчитываются по данным раздела 2.1.1 и 2.1.2 (если он есть). Например, для заполнения строки 020 нужно: из суммы исчисленного за 1 квартал налога (строка 130 раздела 2.1.1) вычесть сумму страховых взносов, уплаченных за 1 квартал (строка 140 раздела 2.1.1) и сумму уплаченного за тот же период торгового сбора (строка 160 раздела 2.1.2).
  • В строке 100 указывается сумма налога, которая должна быть доплачена за год.

Если в предыдущий расчетный период налог был переплачен или получен убыток, вместо доплаты возникает сумма к уменьшению. В декларации это отражается так:

  • В строках 050 и 080 указываются авансовые платежи к уменьшению за полгода и 9 месяцев. За 1 квартал суммы к уменьшению быть не может, так как это первый в году платеж.
  • В строке 110 отражается сумма налога к уменьшению за весь год.

Заполнение отчета при УСН Доходы минус расходы

Плательщики УСН Доходы минус расходы далее заполняют раздел 2.2:

  • в строках 210-213 нужно указать суммарный доход за квартал, полугодие, 9 месяцев и год;
  • в строках 220-223 — суммы расходов за те же периоды;
  • в строке 230 может быть отражен убыток прошлых лет, который в отчетном году вычитается из налоговой базы;
  • далее за каждый период подсчитывается разность между доходом и расходом:
    • положительный результат (налоговая база) отражается в строках 240-243. При расчете показателя для строки 243 учитываются убытки прошлых лет (строка 230);
    • отрицательный результат указывается в строках 250-253. Убыток за отчетный год (строка 253) можно будет учесть при расчете налога за следующие годы;
  • в строках 260-263 отражается ставка налога;
  • в строках 270-272 производится расчет авансов (база за соответствующий период умножается на ставку);
  • в строке 273 указывается сумма налога за год;
  • в строке 280 нужно отразить минимальный налог при УСН — 1% от суммы полученного за год дохода (строка 213).

Осталось заполнить раздел 1.2. Он практически полностью повторяет описанный выше раздел 1.1, с той лишь разницей, что показатели для него берутся из раздела 2.2. Отдельно остановимся лишь на строке 120 — она заполняется, если налог при УСН должен быть уплачен в минимальном размере. В этой строке отражается доплата, то есть разница между исчисленным минимальным налогом и фактически уплаченной в течение года суммой.

Сроки сдачи отчетности ИП на УСН

Налоговая отчетность ИП на «упрощенке» представляет собой в первую очередь ежегодное заполнение и сдачу налоговой декларации по УСН в ФНС.

В каком виде сдается декларация по УСН?

Есть два варианта представления документа:

1. В печатном виде:

  • отправить по почте;
  • передать лично или через представителя (в этом случае представителю налогоплательщика необходимо иметь нотариально заверенную доверенность).

2. В электронном виде через интернет.

Срок сдачи декларации по УСН — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Форма декларации по УСН за 2018 год утверждена Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

ИП на «упрощенке» в течение года должен вести книгу учета доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ).

Посмотреть порядок и пример заполнения декларации по УСН

Скачать бланк декларации по УСН

Заполняйте и отправляйте отчетность ИП онлайн.
Для вас 3 месяца Контур.Экстерна бесплатно!

Попробовать

Если у индивидуального предпринимателя на УСН есть хотя бы один сотрудник, он должен сдавать отчетность со следующей периодичностью:

  • налоговая декларация по УСН;
  • 2-НДФЛ (справка о доходах физического лица);
  • сведения о среднесписочной численности работников;
  • СЗВ-СТАЖ.

Отчетность ИП в Росстат

Существует и статистическая отчетность. Ежегодно Росстат проводит исследования на основании сведений, полученных от руководителей фирм. Отчитываться перед этим органом должны не все лица, а толькоте, которых выберет Росстат. Он вышлет им соответствующее уведомление с необходимыми формами для заполнения.

Индивидуальный предприниматель, который заинтересовал Росстат, обязан сдать отчетность в срок, обозначенный в уведомлении — месяц, квартал, год. За игнорирование требования можно получить штраф, размер которого указан в статье 13.19 кодекса и варьирует от 10 до 40 тыс. руб.

Остальные предприниматели должны отчитываться перед органом раз в 5 лет. Когда этот срок подойдет, Росстат напомнит об обязанности, выслав извещение с бланками для заполнения.

Читайте так же:  Налог на роскошь в россии

В перечень обязательных форм статистических отчетов ИП в 2020 году входят:

Форма Содержание Срок сдачи
1-ИП Обязательные сведения о предпринимательской деятельности 2 марта 1-ИП (торговля) Сведения о предпринимательстве в сфере торговли 17 октября ПМ-пром Данные о производстве продукции субъектами малого бизнеса Квартальный отчет, который подается до 4 числа

По ФЗ №402 предприниматели должны предоставлять Росстату бухгалтерский баланс и бумаги о финансовых итогах. Уточнить список можно в подведомственном региональном органе.

Нормативная база

Главный нормативный документ, регламентирующий применение УСН, – Налоговый кодекс РФ. Именно в нем фиксирован порядок учета сумм доходов и расходов, схема расчета налоговых выплат, порядок их внесения и др.

Нулевая отчетность

Если ИП на УСН не вел деятельность и не имел доходов в течение года, он должен сдать в налоговую инспекцию нулевую декларацию.

Как происходит сдача отчетности

Сдача декларации. Первое и основное для всех – это декларация. Ее по итогам прошедшего года нужно заполнить и сдать до 30 апреля. Не стоит игнорировать эту обязанность, даже если вы не вели деятельность в течение года и сумма дохода нулевая. В противном случае вам могут заблокировать счет и выписать штраф. Просто отправьте «нулевку» и спите спокойно.

Уплата налогов. А вот налог с доходов нужно уплачивать поквартально. По окончании квартала до 25 числа следующего месяца следует перечислять авансовый платеж. Итоговый годовой – до 30 апреля следующего года.

Где взять базу для расчета суммы? Для этого используется Книга учета доходов и расходов. В ее первый раздел нужно вносить все поступления, а затем высчитывать с получившейся суммы 6 %. КУДиР – документ обязательный, хоть с некоторых пор он не регистрируется в налоговой. Несмотря на это, запросить и проверить книгу могут в любой момент.

Отчетность по ККМ

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие денежные операции с применением ККМ, обязательно должны соблюдать кассовую дисциплину (ведение кассовой документации, соблюдение лимита денежных средств в кассе).

Однако законодатели сократили количество кассовых отчетов для малого бизнеса, в 2020 году ИП не обязаны вести кассу на равных с ЮЛ и составлять кассовые документы (кассовую книгу, ПКО, РКО). Снято с них и ограничение в виде лимита на наличие средств в кассе. Единственное, что по-прежнему закреплено за бизнесменами, — это оформление бухгалтерских платежных ведомостей для подтверждения выдачи заработной платы.

Какую отчетность сдает ИП

Начать следует с классификации отчетных бумаг. Всю налоговую отчетность для ИП можно разделить на 6 категорий, каждую из которых лучше рассматривать по отдельности:

  • по обязательным налогам, различным на разных режимах налогообложения;
  • за наемный персонал;
  • по кассовым операциям;
  • по дополнительным налогам, необходимость в уплате которых зависит от специфики бизнеса;
  • статистическая;
  • нулевая.

Если предприниматель нанимает работников

Отчетность ИП на УСН без работников ограничивается только одной годовой декларацией. Но когда предприниматель становится работодателем, у него появляется дополнительные обязательства. И если налоги ИП и отчетность по ним зависят от применяемого налогового режима, то все, что касается работников, универсально.

В этой таблице представлен набор отчетов ИП-работодателя на любой системе налогообложения.

Налоги и отчётность ИП на УСН 6%

Упрощенная система налогообложения – один из четырех специальных налоговых режимов, действующих в РФ на сегодняшний день. Он избавляет от необходимости уплачивать ряд налогов и ориентирована в первую очередь на малый бизнес (оказание бытовых услуг населению, торговля, общепит и пр.), как ИП, так и ООО.

Именно «упрощенку», как правило, выбирают индивидуальные предприниматели.

Если, находясь на упрощенной системе, вы выбрали принцип «6 % со всех доходов», то ФНС будет интересовать только сумма ваших доходов, потому что именно они берутся для расчета налога. А сколько вы понесли расходов и на что – только ваше дело. Инспекцию заинтересуют только те расходы, которые влияют на уменьшение налога. На упрощенке в 6 процентов такая ситуация тоже возможна.

В этой статье мы расскажем, какую отчетность ИП на УСН 6 % должны предоставлять в налоговую и каким образом можно сократить сумму налога ИП на УСН на страховые взносы.

Нулевая отчетность ИП 2020

Нулевые отчеты могут сдавать только ИП на упрощенке и общем режиме, так как патент вообще не предполагает сдачу отчетов, а на ЕНВД за налоговую базу принимается вымышленный доход, а не реальный, и нулевых показателей на нем не может быть.

Нулевые отчеты ИП подаются при полном отсутствии денежных переводов как на банковском счете, так и в кассе. Вместо НДС и НДФЛ можно заполнить единую упрощенную декларацию. Срок подачи упрощенного отчета — до 20 числа месяца после отчетного квартала. Это квартальный отчет, зато состоит он всего из 2 листов и может заполняться сразу по нескольким налогам.

На упрощенке тоже сдают нулевую отчетность, правда в таком случае заполняют тот же бланк КНД1152017, но немного по-другому:

  • ИП на УСН 6% вносят информацию только в титульный лист, р. 1.1 и р. 2.1.1;
  • ИП на УСН 15% вносят сведения в титульный лист, р. 1.2 и р. 2.2.

Подведомственные службы редко требуют какие-либо документы в подтверждение нулевой деятельности, но вполне могут обратиться в банк и запросить выписку со счета предпринимателя. Если раскроется обман, нарушитель будет выплачивать штраф.

Как предприниматели на УСН ведут учет

Предприниматели должны заполнять Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) — на ее основе исчисляются налоги ИП. Книга утверждена приказом Минфина № 135н от 22 октября 2012 года. Новую КУДиР нужно заводить каждый год. Вести ее можно на бумаге и на компьютере. По окончании года электронную книгу нужно распечатать, прошить, пронумеровать и подписать.

Особенности ведения КУДиР зависят от того, какая именно упрощенка применяется:

  1. УСН Доходы. В Разделе 1 Книги указываются только поступления на расчетный счет и в кассу, а затраты не учитываются. В Разделе 4 — расходы, которые снижают налог (обычно взносы на страхование), в Разделе 5 — торговый сбор (это относится только к Москве).
  2. УСН Доходы минус расходы. В Разделе 1 отражаются доходы и принимаемые к учету затраты. В Разделе 2 указываются расходы на основные средства, если они были. В Разделе 3 могут быть отражены прошлогодние убытки, уменьшающие налог в текущем году.
Читайте так же:  Путин отменил отчетность для ип

Дополнительная отчетность

В зависимости от направленности бизнеса и специфики ведения дел предприниматель может использовать акцизы, биоресурсы, водные ресурсы, полезные ископаемые, транспорт. Все это облагается налогом, и по некоторым из них надо отчитаться.

Налог Когда платить Срок подачи отчета
Декларация по акцизам Эту пошлину нужно платить до 25 числа ежемесячно. В особых случаях разрешена оплата один раз в 9 месяцев, полугодие или год До 25 числа ежемесячно Отчет по водному налогу Средства нужно перечислить до 25 числа следующего после отчетного периода (квартала) месяца Ежеквартально до 20 числа Декларация по НДПИ (налогу за добычу полезных ископаемых) За полезные ископаемые заплатить придется в каждый последний день месяца До 25 числа ежемесячно

Штрафы за непредставление декларации

За непредставление отчетности предусмотрены штрафные санкции. Штраф за нарушение сроков или непредставление декларации составляет 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300–500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

Разобраться с порядком и сроками отчетности поможет тариф «Малый бизнес» системы Контур.Экстерн.

Налоговая и бухгалтерская отчетность ИП в 2020 году

Отчетность — головная боль всех бизнесменов. Каждый, кто хоть раз варился в этой кухне, знает, как сложно уследить за сроками сдачи всех важных бумаг, а ведь за позднюю сдачу начисляют штрафы и немаленькие. Правда предпринимателям в этом плане повезло чуть больше, чем юридическим лицам, поскольку отчетность ИП не такая объемная. А на некоторых режимах налогообложения и при удачном стечении обстоятельств можно и вовсе не вести бухгалтерию. Рассмотрим, как отчитываться перед налоговой.

Отчетность за работников ИП

Этот вид отчетности ИП без работников предоставлять не должны, и им повезло, так как лица, которые наняли рабочих, сдают немереное число бумаг:

Отчет Расшифровка Срок подачи
Сведения о ССЧ Уведомление о среднесписочной численности наемных сотрудников за прошлый год 20 января Декларация 2-НДФЛ Декларация о доходах работников ИП, количество поданных бумаг должно равняться числу сотрудников 1 апреля (если руководитель не может удержать с физлица подоходный налог, он обязан подать отчет 2-НДФЛ до 1 марта) Расчет 6-НДФЛ Подается и ежеквартально, и по итогу года
  • до 31 числа (ежеквартально);
  • до 1 апреля (годовой).
СЗВ-М Информация о застрахованных сотрудниках 15 числа ежемесячно Единый расчет страховых взносов Сведения обо всех внесенных в пользу наемных работников ИП страховых взносах 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Расчет страховых взносов — новый отчет. Он был введен в 2017 году и заменил такие формы, как РСВ-1, РСВ-2 и РВ-3. Изменения связаны с переводом страховых взносов под юрисдикцию ФНС, пенсионный фонд (ПФР) и фонд медицинского страхования (ОМС) больше не принимают страховые платежи и не контролируют их выплату.

И еще один нюанс: владельцы фирм с численностью персонала более 25 человек должны отсылать отчет в ФНС в электронном виде, остальные — в бумажном.

Как сэкономить на налоге

Помимо налога, ИП должен заботиться о будущей пенсии – своей и сотрудников, если они имеются, – а также о медицинском обслуживании. Для этого необходимо перечислять фиксированные страховые взносы.

Если в течение отчетного периода предприниматель уплатил страховые взносы за себя и за работника, сумму авансового платежа можно снизить. Возможно уменьшение налога для ИП на УСН без работников на все уплаченные взносы, а для ИП на УСН с сотрудниками – не более чем на 50 %. Это регламентируется той же ст. 346.21 НК РФ.

Далее мы рассмотрим особенности каждого варианта.

Платежи и отчетность ИП на УСН 6 % без работников

В 2019 году сумма фиксированных пенсионных взносов составляет 29 354 руб., на медицинское страхование – 6 884 руб. Если хотите получать больничные и декретные, можете добровольно делать отчисления на социальное страхование.

Как мы уже упоминали, приятный момент состоит в том, что сумму налога ИП на УСН без работников можно сократить на страховые взносы (размер вычета до 100 %).

Что касается отчетов, то кроме декларации ИП на УСН 6 % никакой отчетности в 2019 году в налоговую не сдают.

Исключением является форма 1-ИП в Росстат. Однако органы статистики интересуются далеко не всеми предпринимателями. Многие категории освобождаются от заполнения этой формы, а те, кто не освобожден, не обязаны делать это каждый год – только если попадут в выборку. Узнать о попадании в выборку можно из письма, которое пришлет Росстат в адрес ИП, или самостоятельно на его сайте.

Платежи и отчетность ИП по ставке 6 % с наемными работниками

Работодатель – это уже ответственность. Когда появляются наемные работники, мороки с бухгалтерией, взносами и отчетами становится гораздо больше. Нужно не только выдавать своим сотрудникам зарплату, но и отчислять с нее 13 % НДФЛ, а также заботиться о пенсионном обеспечении сотрудников, социальном страховании и медицинском обслуживании.

Причем если за себя ИП уплачивает их раз в год, то за своих сотрудников – каждый месяц. Для некоторых предпринимателей предусмотрены сниженные тарифы. Для кого именно, можно узнать в 427-й статье Налогового кодекса. Уменьшить налог ИП на УСН 6 % в таком случае тоже можно, но максимум на 50 %. Также возможен вычет торгового сбора, если ИП его платил.

Видео (кликните для воспроизведения).

Теперь, разобравшись с суммой взносов, перейдем к отчетам. Кроме декларации ИП сдают по сотрудникам еще несколько форм (в ПФР и ИФНС):

Источники

Отчетность ип на упрощенке
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here