Оплата налога енвд сроки для ип

Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году в таблице

Когда платить ЕНВД в 2019 году? В какие сроки перечислять единый налог? Таблица со сроками уплаты на 2019 год приведены в данной статье.

СРОКИ ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ 2019 ГОДА: ТАБЛИЦА

Рассчитанную сумму ЕНВД перечислите в бюджет не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом). Об этом сказано в пункте 1 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ.

Последний срок уплаты ЕНВД может приходиться на нерабочий день. В таком случае налог нужно перечислить в бюджет на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Далее в таблице обобщим сроки уплаты ЕНВД в 2019 году:

Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году
За IV квартал 2018 года Не позднее 25.01.2019
За I квартал 2019 года Не позднее 25.04.2019
За II квартал 2019 года Не позднее 25.07.2019
За III квартал 2019 года Не позднее 25.10.2019

Почему налоговые штрафуют вмененщиков, даже если нет прямых нарушений законодательства

Бывает, что деятельность ИП приостанавливается и физического показателя для расчета налога фактически нет (например, закончился договор аренды). В таком случае логично было бы не платить налог, но пока в 2019 году нормативных актов прямо закрепляющих такую возможность нет.

Поэтому, отстаивать это право придется через суд. Чтобы избежать проблем с налоговой, уплачивать налог и подавать ежеквартальную декларацию нужно до момента снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Если в течение года у ИП были работники, но затем все трудовые договоры были прекращены, подавать нулевые расчеты по страховым взносам каждый квартал все равно придется до конца года. Иначе вас могут оштрафовать за непредставление отчетности.

Хотя в 2019 году не предусмотрена процедура снятия ИП с регистрации в качестве работодателя в налоговой, некоторые инспекции требуют предоставить информационное письмо в произвольной форме о том, что у предпринимателя больше нет наемных работников. Прямой обязанности писать такие письма нет, следовательно, эту информацию следует уточнять в своей налоговой.

Чтобы максимально застраховать себя от штрафов, нужно правильно рассчитать налог на вмененку. Как это сделать, читайте ниже.

Все налоги ИП на ЕНВД в 2019 году без работников: сроки, отчетность, актуальные КБК

Не зависимо от размера выручки, для вмененщиков без наемного труда предусмотрен единственный вид налога. Он так и называется Единый Налог на Вмененный Доход. Платеж перечисляется ежеквартально не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом.

Так в 2019 году последние дни ежеквартальной уплаты ЕНВД:

Последняя дата уплаты

25 апреля 2019 г.

II квартал 2019

III квартал 2019

25 октября 2019 г.

IV квартал 2019

27 января 2020 г.

Если день перечисления выпадает на выходной, то срок передвигается на первый рабочий день, следующий за выходным. Штраф за неуплату или недоплату ЕНВД в 2019 году: 20% от неуплаченного налога и пени за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования.

Актуальные КБК для уплаты ЕНВД в 2019 году:

182 1 05 02010 02 1000 110

Штрафы по налогу

182 1 05 02010 02 3000 110

182 1 05 02010 02 2100 110

Отчетность по ЕНВД сдается также ежеквартально вне зависимости от реального ведения бизнеса. Декларацию нужно предоставить в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если последний день сдачи выпадает на выходной, то срок переносится на следующий рабочий день.

Сроки сдачи декларации по ЕНВД в 2019 году:

Последний день представления

22 апреля 2019 г.

II квартал 2019

III квартал 2019

21 октября 2019 г.

IV квартал 2019

20 января 2020 г.

За несвоевременную подачу декларации по ЕНВД предусмотрен штраф 5% от суммы налога по декларации и 30% от этой же суммы за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 руб.

Отчет можно подать лично, по доверенности (например, курьером), отправить по почте ценным письмом, либо в электронном виде через оператора Электронного Документооборота.

Кроме налога на вмененный доход ИП без работников обязаны уплачивать страховые взносы за себя в фиксированном размере.

Подача декларации

В соответствии со статьёй 346.32 Налогового Кодекса декларация по ЕНВД должна быть подана всеми плательщиками, подлежащими обложению единым налогом на вменённый доход. Сдаётся она для определения рода деятельности предприятия или ИП, установления его фактического адреса, а также для отчёта о конкретной сумме налога, которая уплачивается в государственный бюджет.

Стоит отметить, что на 2020 год показатель коэффициента-дефлятора для установления базовой доходности по единому налогу будет равен 2,009. А следственно, показатели базовой доходности и общей суммы по налогу ЕНВД в оплате не увеличатся.

Все ИП, в подчинении которых имеются наёмные рабочие, будут обладать правом на уменьшение ЕНВД на страховой взнос как за «себя», так и за своих рабочих, но при этом не более чем на 50%.

Декларация по налогу обязана предоставляться не позднее 20 числа того месяца, который идёт за налоговым кварталом. Такие нормы установлены 3-им пунктом 346.32 статьи Налогового кодекса.

В случае если конечный день для сдачи декларации выпадает на праздник или на выходные, то срок сдачи переносят на следующий рабочий день (постановление основано на 7 пункте 6.1 статьи НК России).

Сроки для подачи декларации по единому налогу в 2020 году:

  1. I квартал (за прошедшие 3 месяца) – не позже чем 20 апреля 2020 года.
  2. II квартал (за полугодие) – не позже 20 июля.
  3. III квартал (за 9 месяцев) – до 20 октября включительно.
  4. IV квартал (годовая отчётность) – не позднее чем 20 января 2021 года.

ИП на ЕНВД: Как уменьшить налог на страховые взносы без работников?

ИП, не использующие труд наемных работников, вправе уменьшить налог ЕНВД в 100 % размере на сумму уплаченных в квартале фиксированных платежей за себя.

Следует учитывать, что страховые взносы могут быть внесены в любом удобном графике с учетом полной уплаты до конца текущего года. Письмо Минфина от 26.10.2016 № 03-11-09/2852 позволило плательщикам ЕНВД уменьшать налоговую базу на размер взносов, которые ИП уплатил в другом квартале при соблюдении условия, что по нему еще не подана декларация в налоговый орган.

Это значит, что при уплате взносов в 1 квартале до предельного срока подачи декларации за 1 квартал (20 апреля), эту сумму можно учесть при расчете ЕНВД за 2 квартал.

Пример. Рассмотрим ситуацию, когда в 2019 году ИП оказывает услуги по ветеринарии. Для этого вида деятельности базовая доходность установлена в размере 7500 руб. Физический показатель – 1, поскольку считается сам ИП, К1 = 1,915, К2 = 1. Ежеквартально он уплачивал страховые взносы по 9059,5 в квартал (итого за год 36238 руб.).

Налогооблагаемая база: 7500 × 1 × 1,915 × 1 = 14362,5 руб. в месяц или 43087,5 руб. в квартал.

Сумма налога за квартал: 43087,5 × 15% = 6463 руб.

Уменьшаем налог: 6463 — 9059,5 = 0

Сумма уплаченных в квартале страховых взносов превышает исчисленный размер ЕНВД, поэтому ИП вправе полностью уменьшить налог на сумму взносов. По итогам квартала ему не придется уплачивать налог.

Читайте так же:  Ежегодный налог на недвижимость в турции

КБК для уплаты налога

Перечисление налогов и сборов должно осуществляться на определенные виды КБК, чтобы не допустить возникновение неприятных ситуаций, связанных с выяснением платежа в налоговом органе. Поэтому следует придерживаться следующих данных для указания их в платежном поручении:

  1. Зачисление ЕНВД происходит по коду — 182 1 05 02010 02 1000 110;
  2. Фиксированный платеж направляется по двум видам обязательных страховых взносов:
  • ОМС — 182 1 02 02103 08 1013 160;
  • ОПС — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Как перечислить налог ЕНВД в бюджет

Организации платят налоги только безналичным путем, а индивидуальные предприниматели могут рассчитаться с бюджетом как наличными деньгами, так и через расчетный счет.

Но в любом случае при составлении платежного документа надо знать специальный код для перечисления налога — КБК (код бюджетной классификации). Если неверно указать значение кода, платеж уйдет в невыясненные, а за вами будет числиться недоимка.

Коды бюджетной классификации устанавливает Министерство финансов. КБК ЕНВД 2020 для организаций и ИП утверждены Приказом Минфина от 17.09.2019 N 149н.

Сроки уплаты ЕНВД в 2019-2020 годах

Сроки уплаты ЕНВД за налоговые периоды 2019-2020 годов и особенности перечисления ЕНВД в бюджет рассмотрены в нашей рубрике «Уплата ЕНВД».

Изменения на 2020 год

Как сказано в 346.32 статье НК РФ, уплачивать ЕНВД необходимо до 25 числа следующего за налоговым кварталом месяца. Также говорится, что когда конечный срок оплаты совпадает с праздничным днём или с выходными, то последним днём для уплаты налога является следующий рабочий день.

На 2020 год сроки по оплате ЕНВД будут следующими:

  1. IV квартал 2019 года — до 27.01.2020.
  2. I квартал 2020 года — до 27.04.2020.
  3. II квартал 2020 года — до 27.07.2020.
  4. IV квартал 2020 года — до 26.10.2020.
  5. I квартал 2021 года — до 25.01.2021.

Сам налог оплачивать необходимо в той инспекции, в которую была подана заявка об постановке на налоговый учёт. Как правило, это налоговый орган по адресу осуществления деятельности. Бывают такие виды бизнеса, адреса которых установить просто невозможно:

  • некоторые виды торговли;
  • рекламирование товаров на транспортных средствах;
  • услуги по транспортировке груза либо же по перевозке пассажиров.

В подобном случае необходимо встать на учёт по месту прописки индивидуального предпринимателя или же по адресу предприятия.

Базовые правила для отчетности и платежей по вмененному налогу

Налог на вмененный доход — величина, рассчитываемая ежеквартально по показателям только что завершившегося квартала. Обусловлен такой порядок установлением для этого платежа налогового периода, равного кварталу (ст. 346.30 НК РФ).

После завершения очередного налогового периода в месяце, наступающем вслед за этим событием (ст. 346.32 НК РФ), требуется:

  • подать в налоговый орган декларацию по нему (п. 3);
  • уплатить рассчитанный в этом документе налог (п. 1).

Таким образом, налог всегда рассчитывается и уплачивается только за определенный квартал: первый, второй, третий или четвертый. Метод нарастающего итога для определения базы по нему не применяется. Поэтому неверно будет говорить о сроке уплаты ЕНВД за год. Несмотря на то что налог потребуется заплатить после завершения года, на самом деле он рассчитывается и платится за последний из налоговых периодов года, окончание которого совпадает с завершением года (т. е. за 4-й квартал).

Правильно оформляем освобождение от ЕНВД (все подводные камни)

Чтобы налоговая зачла страховые взносы в счет платежей по ЕНВД, предприниматель должен заполнить форму Заявления о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа). Номер формы по КНД 1150057. Сама форма состоит из 2-х листов и не вызывает сложностей при заполнении.

Но, на основании одной лишь формы заявления, вам могут отказать в зачете. Поэтому, ИП нужно приложить копии платежных документов, подтверждающих перечисление взносов в бюджет. Копии предприниматель заверяет своей подписью и проставляет дату.

Заявление составляется в 2-х экземплярах и передается в налоговую как обычно: лично, по доверенности, по почте либо электронно. Если ЕНВД и страховые взносы уплачиваются в разные налоговые, то заявление о зачете подается в ту инспекцию, где ИП стоит на учете в качестве плательщика ЕНВД.

Чтобы уменьшить налог на сумму расходов по онлайн-кассе, ИП заполняет раздел 4 Декларации по ЕНВД. К декларации также нужно приложить копии следующих документов по ККТ:

  • Документы об оплате аппарата и работ по установке;
  • Карточка регистрации кассы;
  • Договор на покупку ККТ;
  • Товарные накладные на поставку;
  • Акты установки;
  • Пояснительную записку в произвольной форме с указанием всех реквизитов по кассе: заводской и регистрационный № аппарата, модель, дату регистрации в налоговой, общую сумму расходов.

Ежегодные фиксированные отчисления на ОПС и ОМС: точный размер, сроки уплаты, рекомендации налоговиков

В 2019 ИП перечисляют в бюджет взносы на пенсионное и медицинское страхование. Фиксированный размер взносов для предпринимателей без работников, если годовой доход не больше 300 тыс. руб.:

182 1 02 02140 06 1110 160

182 1 02 02103 08 1013 160

Если за год доход превысил 300 тыс. руб., то ИП уплачивает еще 1% от суммы превышения этого предела. КБК для перечисления тот же что и по основному взносу ОПС.

В 2019 году фиксированные платежи по страхованию за себя предприниматели перечисляют в налоговую по месту своей регистрации. Уплатить страховые взносы за 2019 год ИП обязаны, даже если деятельность не велась:

  • в фиксированном размере не позднее 31 декабря 2019 г.;
  • 1% с суммы превышения 300 тыс. не позднее 1 июля 2020 г.

Отчитываться по данному виду платежей не нужно.

Хотя последний день уплаты приходиться на 31 декабря, налоговые органы рекомендуют производить уплату за 3-5 дней до конца срока. Это связано с тем, что банковский перевод может идти до 5 дней, а с 1 января вся страна уходит на длительные каникулы, в течение которых некоторые банки не работают.

Поэтому, чтобы платеж успел дойти до налоговой, и вам не заблокировали счет в первый день после январских праздников из-за неуплаты, страховые взносы лучше перечислять 25-27 декабря.

Но это далеко не единственная причина, по которой вам могут заморозить операции по счету или оштрафовать, даже если нет прямого противоречия НК.

Читайте так же:  Начисление налога на имущество проводки

До какого числа осуществляется оплата ЕНВД за кварталы 2018-2019 годов

Крайние сроки оплаты ЕНВД в 2017 году приходятся на следующие даты:

  • за 1 квартал 2017 года – на 25.04.2017;
  • за 2 квартал — на 25.07.2017;
  • за 3 квартал — на 25.10.2017;
  • за 4 квартал — на 25.01.2018.

В случае если «вмененщик» проигнорировал указанные сроки, он будет вынужден уплатить штраф за просрочку и пеню за каждый день незаконного пропуска предельной даты, отведенной для этих платежей.

За периоды 2018 года сроки уплаты ЕНВД следующие:

  • за 1 квартал 2018 года – на 25.04.2018;
  • за 2 квартал — на 25.07.2018;
  • за 3 квартал — на 25.10.2018;
  • за 4 квартал — на 25.01.2019.

Когда можно не платить ЕНВД

На практике многие предприниматели или организации сталкиваются с ситуациями, когда:

  • Нет объекта для исчисления налога по причине утраты физического показателя. Например, организация, занимающаяся перевозкой грузов, реализовала все автомобили. По причине того, что в силу норм п. 3 ст. 346.29 НК РФ налоговая база по такой деятельности рассчитывается исходя из количества транспортных средств, исчисление налога будет невозможно осуществить в связи с отсутствием такого показателя. Подобная ситуация носит довольно спорный характер.

Как лучше поступить, столкнувшись с ней, подробно рассказывается в статье «Правомерно ли требование об уплате ЕНВД, если деятельность не велась».

  • Плательщик перестал вести деятельность. Т. к. «вмененщик» никакого дохода уже не получает, на первый взгляд можно предположить, что и обязанности платить ЕНВД нет. Однако с учетом того, что единый налог не зависит от получаемого дохода коммерсанта, говорить о его освобождении от уплаты налога в данном случае нельзя.

Аргументы в пользу указанного вывода можно найти в статье «Порядок и сроки уплаты ЕНВД в 2017 году».

  • В любом случае, если «вмененщик» все же намерен не платить налог и не хочет претензий со стороны налоговых органов, ему необходимо вовремя сняться с учета. Если плательщик на ЕНВД хоть немного затянет с этой процедурой, то налоговики начислят штраф и пеню, рассчитанные в порядке, изложенном в статье«Не снявшись с учета, нельзя прекратить уплату ЕНВД».

Может возникнуть еще один вопрос: как осуществить расчет налога, если организация не хочет сниматься с учета в связи с тем, что вышеуказанные ситуации носят временный характер? Ответ на него находится в публикациях:

Как видим, порядок оплаты налогов на ЕНВД содержит многочисленные нюансы, которые важно соблюдать, ведя деятельность на этом спецрежиме. Быть в курсе законодательных нововведений, осуществлять правильное погашение налоговых обязательств на вмененке вам всегда поможет наша рубрика «Уплата ЕНВД».

Сроки и порядок уплаты ЕНВД за 2019 год

Какие налоги еще платятся на вмененке

Плательщик ЕНВД, помимо единого налога, должен произвести уплату других налоговых платежей и сборов, ведь он освобожден только:

  • от НДС (за исключением случаев возникновения обязанности налогового агента, импорта товаров и выставления счета-фактуры с НДС);
  • налога на имущество (кроме «кадастрового»);
  • налога на прибыль (для организаций) и НДФЛ (для ИП).

Уплату каких платежей в пользу государства может еще произвести «вмененщик», рассказывается в материале «Сколько платить налогов по ЕНВД?». Используя этот материал, следует иметь в виду, что с 2017 года страховые взносы, подчинявшиеся до этого года положениям закона «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ и платившиеся в фонды, уплачиваются в ИФНС.

Итоги

По вмененному налогу периодом, значимым для его исчисления и уплаты (налоговым), является квартал. Окончание последнего в году налогового периода совпадает с завершением года. Но это не дает возможности считать квартальный налог исчисляемым и уплачиваемым за год. Для него очередным периодом является 4-й квартал. И по этому кварталу будут действительными обычные для квартального налога крайние даты сроков, привязываемые к месяцу, наступающему вслед за окончанием очередного квартала: 20-е число (для отчета) и 25-е (для платежа). В 2020 году первая из этих дат будет соответствовать НК РФ (20.01.2020). Вторая же сместится из-за совпадения с выходным (27.01.2020).

Какие налоги платит ИП на ЕНВД без работников в 2020 году?

Предпринимателям на ЕНВД или вменёнки следует знать, какие налоги необходимо заплатить со своей деятельности в 2020 году. Разберем ситуацию, когда ИП занимается деятельностью без работников.

Правильный расчета ЕНВД за полный и неполный месяц работы

Сумма ЕНВД рассчитывается исходя из показателей установленных государством, а не из реально заработанной предпринимателем прибыли.

Итак, если ИП вел деятельность без работников полный месяц в 2019 году, размер ЕНВД (в месяц) рассчитывается по формуле:

  • БД — базовая доходность. Ее устанавливает государство для разных видов деятельности. Это размер предположительной прибыли с единицы физического показателя для конкретного вида бизнеса.
  • ФП — физический показатель. Это единица бизнеса, за счет которой ИП получает доход. В качестве него могут применяться: количество работников, посадочных мест в пассажирском транспорте, торговых мест, кв.м. торгового зала и пр. Полный перечень физических показателей и базовой доходности указан в п. 3 ст. 346.29 НК РФ.
  • К(1) — коэффициент-дефлятор, его устанавливает Минэкономразвития ежегодно. В 2019 году его размер – 1,915.
  • К(2) – второй корректирующий коэффициент. Устанавливается местными властями на каждый год. Если К2 не утвержден на новый период, то размер показателя равен предыдущему значению.
  • СтН — ставка налога. В зависимости от региона она может быть от 7,5% до 15%. Если ставка не утверждена региональными властями, то по умолчанию применяется 15%.

Пример расчета ЕНВД за полный месяц: ИП Нетесов оказывает услуги в области фотографии в Санкт-Петербурге с 2015 года. Работников не имеет. Физический показатель по фотоуслугам – количество работников. Базовая доходность – 7500 руб. На территории муниципального образования, где находится фотосалон установлен К(2) – 0,6. Размер налога за первый квартал 2019 г. равен:

7500(руб)*1(работник)*1,915*0,6*15%=1293 руб.* 3 мес.= 3879 руб.

Если деятельность ИП на ЕНВД велась неполный месяц, то расчет суммы налога будет следующим:

  • ЕНВД(м)=(БД(руб)*ФП(ед)*К1(%)*К2(%)*СтН(%)/КДм * КДр, где:
  • КДм – количество дней в месяце;
  • КДр – количество отработанных дней.

Пример расчета ЕНВД за неполный месяц: При тех же условиях ИП Нетесов работает с 5 марта 2019 года. Тогда размер налога за первый квартал равен:

На самом деле, ИП без работников могут вообще не платить налог на вмененный доход. Как это сделать, читайте инструкцию.

Сдача декларации и уплата ЕНВД за 4-й квартал 2019 года — сроки

В качестве сроков, определяющих установление предельных дат для сдачи отчетности и осуществления платежей за прошедший налоговый период, НК РФ указывает (ст. 346.32):

  • 20-е число — на него нужно ориентироваться при представлении декларации (п. 3);
  • 25-е число — к нему привязан последний день уплаты (п. 1).

В реальности приведенные даты могут смещаться на более поздние дни из-за совпадения с выходными (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Это обстоятельство обусловливает необходимость контроля за действительными для конкретного налогового периода сроками.

Читайте так же:  Федеральная налоговая служба штрафы гибдд

Даты, значимые для периода, отвечающего 4-му кварталу 2019 года, приходятся:

  • на 20.01.2020 — это будний день (понедельник);
  • 25.01.2020 — это выходной (суббота).

Таким образом, сдача отчетности по этому периоду продлится до 20.01.2020, а срок уплаты ЕНВД за 4 квартал 2019 года будет соответствовать 27.01.2020 (ближайшему следующему за выходным буднему дню).

Енвд в 2020 году для ИП — какие изменения произойдут?

От других налоговых режимов ЕНВД отличает отсутствие взаимосвязи размера налога от результатов предпринимательской деятельности. Поэтому сегодня это самый удобный способ внесения платежей в бюджет и размер их установлен в зависимости от физических показателей бизнеса.

Видео (кликните для воспроизведения).

В свое время ЕНВД стал мерой поддержки малого предпринимательства, снижением налогового бремени, что позволило малому бизнесу развиваться и выйти из «теневого» рынка. Был введен почти 20 лет назад, сейчас же планируется от него отказаться. Уже после 1 января 2021 года «вмененного» режима в российском законодательстве не будет (согласно закону от 29.06.2012 № 97-ФЗ).

До конца 2020 года все предприниматели, которые сейчас работают на ЕНВД, должны определиться с выбором другой налоговой системы. Но тем ИП и организациям, которые реализуют продукцию, подлежащую маркировке (мех, обувь, алкоголь, табак, лекарства и т.д.), придется задуматься об этом раньше. Минфин уже работает над поправками в законодательстве относительно этих групп предпренимателей и вполне возможно, что для них ЕНВД будет прекращен уже с начала 2020 года.

Срок отмены ЕНВД приближается. Малому бизнесу есть смысл рассмотреть вариант приобретения патента, но он годится не для всех видов деятельности. Тем более, что его также хотят запретить для тех, кто торгует товаром, подлежащим маркировке. Тогда выбирать придется только из основной или упрощенной системы налогообложения. А это уже не только другие виды расчетов с бюджетом, но и ведение сложного и развернутого учета.

Какие налоги платит ИП без работников на ЕНВД?

Система обложения единым налогом на вмененный доход подразумевает его исчисление и уплату независимо от полученного дохода. Применяется для ограниченного количества видов деятельности.

Предприниматели, кто не нанимает на работу граждан, следует платить минимальное количество налогов и сборов:

  1. Единый налог на вмененный доход.
  2. Страховые взносы на:
  • ОПС;
  • ОМС.

Расчет налога ЕНВД

Размер ЕНВД зависит от нескольких факторов, в том числе от региона, вида деятельности и иных параметров бизнеса. Ставка налога составляет 15 % от вмененного дохода (п. 1 ст. 346.31 НК), но итоговый размер корректируется коэффициентами К1 и К2.

Налог рассчитывается по формуле:

ЕНВД = БД × ФП × К1 × К2 × 15%, где

  • БД — базовая доходность и ФП — физический показатель;
  • К1 — коэффициент-дефлятор (в его основу закладывают рост инфляционных процессов в стране);
  • К2 — корректирующий коэффициент (зависит от совокупности ведения предпринимательской деятельности и устанавливается муниципальными властями в пределах от 0,005 до 1.)

Обращаем внимание, что региональным законодателям с 1 октября 2015 года предоставлено право применять ставку налога ЕНВД в пределах от 7,5% до 15% для каждой из категорий его плательщиков и вида предпринимательской деятельности.

Страховые взносы

Ежегодно нормативным актом устанавливается фиксированная сумма страховых взносов, которую ИП обязаны уплачивать, независимо от того, получен ли в календарном периоде доход.

В 2020 году общая сумма фиксированного взноса составляет 37780 рублей, которая распределяется на:

  • пенсионное страхование — 29354 руб.
  • медицинское страхование — 8426 руб.

Следует учитывать, что при получении дохода свыше 300 тысяч рублей за календарный год, предприниматель обязан исчислить и заплатить в ПФР дополнительный страховой взнос. Его размер составляет 1 % с суммы, которая превысит 300 тыс. руб.

Доходом считается единый вмененный доход, рассчитываемый из показателей раздела 2 строки 100 в декларации за все 4 квартала года. Установлен максимальный предел взноса на ОПС в размере 234 832 рублей на 2020 год.

3 простых действия, чтобы не платить налог при вмененке

Как известно, смерти и налогов избежать нельзя. В этом случае ЕНВД является исключением. Единственное условие: нужно правильно оформить эту возможность.

В 2019 году ИП на вмененке без работников может уменьшить свой налог на сумму уплаченных страховых взносов. Если взносов уплачено больше, чем рассчитан ЕНВД, то налог платить не придется.

Нужно учесть, что страховые взносы должны быть уплачены в том же квартале, в котором предприниматель уменьшает сумму ЕНВД. То есть для того, чтобы зачесть сумму уплаченных страховых платежей, например, за I квартал, их нужно перечислить в бюджет до 31 марта.

Уменьшить сумму налога можно не только на величину фиксированных взносов на пенсионное и медицинское страхование, но и на 1% суммы доплаты страховых платежей за превышение 300 тыс. руб. годового дохода. Но, если сумма перечисленных взносов больше размера ЕНВД, разница на следующий квартал не переносится.

Суммы страховых взносов, подлежащие зачету, указываются в декларации по ЕНВД ежеквартально. Кроме декларации для зачета по налогу инспекции требуют заполнения заявления о зачете излишне уплаченных сумм. Иначе вам могут отказать и потребовать уплату налога по полной.

Итак, чтобы не платить ЕНВД вам нужно:

  • Перечислить страховые взносы в текущем квартале (не меньше размера исчисленного налога);
  • Указать эту сумму в декларации по ЕНВД;
  • Правильно заполнить форму заявления о зачете.

Кроме зачета взносов на ОПС и ОМС вмененщики могут уменьшить налог в 100% размере на сумму расходов по приобретению онлайн-касс. В этом случае к зачету принимаются затраты на доставку, установку и покупку аппарата, фискального накопителя, программного обеспечения.

Но должны выполняться следующие условия:

  • Максимальная сумма зачета по одному экземпляру ККТ не более 18 тыс. руб.;
  • Касса должна быть зарегистрирована до 01 июля 2019 года, не зависимо от даты ее покупки;
  • Зачет сумм ЕНВД не раньше налогового периода в котором касса зарегистрирована;
  • Уменьшение налога в общем случае возможно за 2018-2019 годы.

Какие формы нужно заполнить, и что еще требуют инспекторы, чтобы не платить налог, разберем ниже.

Срок уплаты ЕНВД за 3 квартал 2019 года

Срок перечисления налоговых сумм также контролируется статьей 346.32 НК РФ.

«Вмененный» налог надо уплатить:

  • не позднее 25 числа месяца, который идет сразу за отчетным кварталом;
  • если день уплаты выпадает на выходной или праздник, его смещают на следующий рабочий день.

Уплата ЕНВД за 3 квартал 2019 года должна быть произведена не позднее, чем 25 октября текущего года (это пятница).

Как видим, срок подачи декларации за 3 квартал 2019 г. сдвигается из-за выходного дня, а срок перечисления налога не переносится, поскольку выпадает на рабочий день.

Ответственность за нарушение сроков подачи декларации и уплаты ЕНВД

Можно выделить несколько видов ответственности за несоблюдение сроков подачи декларации и уплаты налога.

Статья 119 НК РФ предусматривает следующие санкции за невовремя поданную декларацию:

  • штраф в размере 5 % за каждый месяц (полный и не полный) просрочки подачи декларации. Он исчисляется от суммы, которая указана в декларации;
  • штраф не может быть менее 1000 рублей (даже если 5% составляют меньшую сумму) и не может превысить 30 % от суммы в декларации.
Читайте так же:  Внутренний контроль финансового состояния

Статья 75 НК РФ устанавливает начисление пеней за несоблюдение сроков уплаты налоговых сумм:

  • на сумму налога, которая не была перечислена вовремя, пеня начисляется, начиная со следующего дня после установленного крайнего срока (в нашем случае с 26.10.2019) и вплоть до дня оплаты задолженности включительно;
  • для ИП (за весь просроченный период) и юрлиц (за первые 30 дней) размер пени равен 1/300 рефставки (ключевой ставки ЦБ) от суммы недоимки. Для юрлиц с 31-го дня просрочки пеня рассчитывается из 1/150 рефставки;
  • сумма начисленной пени не может превышать сумму неуплаченного налога.

Статья 122 НК РФ устанавливает штраф в размере 20 % от суммы неуплаченного вовремя налога при некорректном расчете и отражении налоговых сумм в декларации, если они привели к недоимке налоговых сумм. А если искажение суммы налога признают умышленным, штраф составит 40%.

Итак, за 3 квартал 2019 ЕНВД должен быть уплачен в бюджет не позднее 25 октября. За несоблюдение сроков перечисления на налогоплательщика налагаются санкции в виде штрафов и пеней.

Сроки уплаты ЕНВД в 2020 году

Плательщики, которые используют специальный режим налогообложения в форме уплаты ЕНВД, оплачивают налог в государственный бюджет и отчитываются в органы налоговой службы каждый квартал. Сроки для расчёта, последующей оплаты и декларирования по ЕНВД регламентируются нормами 346.30 статьи Налогового кодекса России.

Любые авансовые платежи за 1 квартал, за 6 и 9 месяцев на специальном налоговом режиме не предвидены.

Согласно нормам 346.32 статьи НК РФ начисление налога и дальнейшая его оплата в госбюджет выполняются по завершении каждого квартала на протяжении всего года, но при этом не позднее 25 числа того месяца, который будет следующим за отчётным периодом.

Нюансы заполнения платежек на оплату ЕНВД

Заполняя платежное поручение на оплату ЕНВД, необходимо обратить внимание на следующие моменты:

  • В поле «104» проставляется КБК. Следует отметить, что коды для вмененки остались прежними. Посмотреть КБК по ЕНВД для указания в платежке по налогу, пене, штрафам или процентам можно в этом и этом материалах.
  • В поле «105» фиксируется код ОКТМО, который соответствует виду деятельности «вмененщика».

В поле «110» не нужно указывать символы «НС» или «ПЕ», а также прочие, предусмотренные ранее сокращения для этого поля. Необходимость отмены заполнения данного реквизита связана с тем, что данную информацию можно увидеть из КБК. Образец заполнения платежного поручения на уплату ЕНВД смотрите здесь.

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ В 2019 ГОДУ

За неуплату ЕНВД в 2019 году плательщик может привлечен к ответственности в следующем виде:

  • взыскание недоимки по ЕНВД (пункт 2 статьи 45 Налогового кодекса РФ);
  • применение штрафа в размере 20 процентов от неуплаченного налога ЕНВД, если это произошло без умысла плательщика (пункт 1 статьи 122 Налогового кодекса РФ), или штрафа в размере 40 процентов от неуплаченного налога, если неуплата явилась результатом умысла (пункт 3 статьи 122 Налогового кодекса РФ).

За уплату ЕНВД с опозданием (например, если случайно позднее перечислить ЕНВД за 1 квартал 2019 года) ущерб, нанесенный бюджету, возмещается путем исчисления и уплаты пени за каждый день просрочки (пункт 2 статьи 57, пункты 1, 3 статьи 75 Налогового кодекса РФ).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Какие налоги платит ИП на ЕНВД в 2019 году без работников: все подводные камни

Пока вмененку не отменили окончательно (а произойдет это в 2021 году), многие предприниматели продолжают пользоваться выгодами этого режима. Вмененный налог для малого бизнеса освобождает от большинства платежей в госбюджет, но не всех. Поэтому, если нет желания нарваться на штрафы налоговиков, нужно точно выяснить, какие налоги платит ИП на ЕНВД в 2019 году без работников и в какие сроки.

В статье собрана вся актуальная информация на 2019 год, действующие КБК, пошаговые расчеты с примерами для правильного исчисления платежей, практические рекомендации и нюансы о которых не рассказывает налоговая.

После прочтения статьи, вы сможете самостоятельно грамотно оформить документы, для налоговой, чтобы не платить ЕНВД и не бояться штрафов. А еще узнаете, что инспекторы требуют прикладывать к основным формам при освобождении от платежей по вмененке и получите чек-лист «Как не платить ЕНВД в 2019 предпринимателю без работников».

Срок подачи декларации по ЕНВД за 3 квартал 2019 года

Как уже было сказано выше, в качестве налогового периода для уплаты вмененного налога установлен квартал. Соответственно, по истечении каждого квартала должна составляться декларация.

Срок, в который «вмененная» декларация должна быть представлена в налоговую службу, устанавливается статьей 346.32 Налогового Кодекса.

В нем сказано следующее:

  • декларация должна быть подана в ИФНС не позднее, чем 20 числа месяца, который идет сразу за истекшим налоговым периодом (кварталом);
  • в случае, когда последний день сдачи декларации приходится на выходной (суббота и воскресенье) либо нерабочую праздничную дату, его сдвигают на следующий рабочий день.

Таким образом, дата предоставления ЕНВД-декларации за 3 квартал – 21 октября 2019 года (т.к. 20 октября приходится на воскресенье).

Вместо заключения + чек-лист

Как видно, при небольшом бизнесе, когда предприниматель работает сам на себя, все налоги для ИП в 2019 году на ЕНВД без работников сравнительно не велики и не зависят от реального оборота. А если грамотно оформить отчетность и не затягивать с перечислением страховых взносов, вовсе можно избежать уплаты вмененного налога.

Чтобы не запутаться во всех тонкостях и сроках, мы подготовили для вас чек-лист «Как не платить ЕНВД в 2019 предпринимателю без работников»

В регионе ведения бизнеса предусмотрен режим ЕНВД

Страховые отчисления перечислены до 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря

Размер страховых платежей больше либо равен сумме рассчитанного налога

Сумма взносов указана в декларации по ЕНВД за соответствующий квартал

Заполнена форма Заявления – номер по КНД 1150057

Приложены копии платежек по взносам с подписью предпринимателя

Декларация сдана со всеми приложениями до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Обязательно сверяйтесь с чек-листом и делитесь в комментариях своим опытом взаимодействия с налоговыми. Так большее число предпринимателей, получит возможность грамотно общаться с инспекцией и снизить неправомерные требования с их стороны.

И не забудьте подписаться на новости, чтобы не пропустить самую актуальную информацию и быть в курсе всех налоговых нюансов.

Срок уплаты ЕНВД за 3 квартал 2019

КУДА НАПРАВЛЯТЬ ПЛАТЕЖИ ПО «ВМЕНЕНКЕ»

В 2019 году ЕНВД платите по реквизитам ИФНС, которой подведомственна территория, где ведется «вмененная» деятельность. При этом организация должна быть зарегистрирована ИФНС в качестве плательщика ЕНВД (п. 2 ст. 346.28, п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Однако если определенные виды бизнеса, которых данные правила не касается, а именно:

  • развозная и разносная торговля;
  • размещение рекламы на транспортных средствах;
  • оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов.
Читайте так же:  Социальные налоговые вычеты необходимые документы

По этим видам бизнеса организации не встают на учет в качестве плательщиков ЕНВД по месту ведения деятельности. Поэтому ЕНВД перечислятся по местонахождению головного офиса.

Ответственность

За просроченную оплату ЕНВД государство может «наказать» налогоплательщиков такими методами:

  1. Принудительное взыскание задолженности по сумме налога (регламентировано 2 пунктом 45 статьи Налогового кодекса).
  2. Обложение налоговыми санкциями – пеня в размере 20% от суммы недоимки по налогу, при условии отсутствия умысла налогоплательщика в данной ситуации (регламентируется 1-м пунктом 122 статьи Налогового кодекса России). Либо же 40% от суммы недоимки по ЕНВД в случае, когда невыплата налога считается умышленной (пункт 3 статьи 122 НК РФ).

При несвоевременной оплате по единому налогу (к примеру, когда по оплошности бухгалтерии срок оплаты ЕНВД был нарушен за 2 квартал) убыток, который понёс государственный бюджет, компенсируется методом исчисления и оплаты пени за каждые просроченные сутки (регламентировано 2-м пунктом 57 статьи и пунктами 1-3 статьи 75 НК Российской Федерации).

За просроченную подачу декларации также могут быть наложены санкции в форме пени с размером 5% от общей суммы ЕНВД, которая обязана быть исчисленной и оплаченной в соответствии с декларацией за текущий отчётный период, за каждый просроченный месяц. При этом санкции не могут превышать 30% от указанной суммы, но также и не могут быть меньше чем 1000 рублей (нормы установлены 1-м пунктом 119 статьи НК России).

В ситуации, если оплата страховых взносов индивидуальным предпринимателем на ОПС раньше либо же сходится с датой предоставления декларации по налогу, то общая сумма ЕНВД по ней может быть снижена на сумму оплаченных взносов по страховке.

В ситуации, когда налогоплательщик не принял меры для закрытия фактического долга (к примеру, если ЕНВД в декларации был исчислен правильно, но оплачен в бюджет был несвоевременно), то пеня согласно 122 статье Налогового кодекса не взимается, потому как отсутствует состав правонарушения.

Всю подробную информацию, касающуюся обязательств, порядка и сроков оплаты ЕНВД, можно найти в интернете на сайте ФНС Российской Федерации nalog.ru.

Сроки уплаты, отчетность, декларация по ЕНВД — все в данном видео.

Код бюджетной классификации ЕНВД 2019 для ИП

Налоговый период, установленный для уплаты ЕНВД, составляет один квартал. Это означает, что организации и ИП, которые работают на этом режиме, ежеквартально сдают декларации и платят налог на вмененный доход.

Срывать срок сдачи отчетности и уплаты налога очень нежелательно. Ведь за это ИФНС налагает штрафы и блокирует расчетный счет. В этой статье плательщики ЕНВД найдут всю необходимую информацию – когда сдавать декларации и платить налоги в 2020 году.

Календарь отчетности и уплаты налога на ЕНВД

Декларация ЕНВД сдается в сроки, указанные в статье 346.32 НК РФ — не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом. При этом действует правило: если крайний срок сдачи декларации выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на следующий рабочий день. Однако в 2020 году все эти дни будут рабочими, поэтому переноса крайней даты не будет.

Сроки сдачи декларации ЕНВД в 2020 году для ИП и организаций

Крайний срок сдачи декларации

4 квартал 2019 года

1 квартал 2020 года

2 квартал 2020 года

3 квартал 2020 года

4 квартал 2020 года

Советуем для подготовки декларации ЕНВД воспользоваться нашим онлайн-сервисом. Потратьте всего несколько минут, и вы получите готовую к печати и правильно заполненную отчетность.

Декларация ЕНВД содержит в себе сведения о сумме налога к перечислению в бюджет, поэтому ИФНС сразу сможет проконтролировать их своевременную и полную уплату. Для этого отводится всего 5 дней, т.е. крайний срок перечисления — не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом.

Сроки уплаты ЕНВД в 2020 году (с учетом переноса выходных дней)

Крайний срок уплаты налога

4 квартал 2019 года

1 квартал 2020 года

2 квартал 2020 года

3 квартал 2020 года

4 квартал 2020 года

Не уверены, что правильно рассчитали налог на вмененный доход? Проверьте сумму на нашем калькуляторе ЕНВД. А при необходимости вы можете обратиться на бесплатную консультацию к специалистам 1С:БО.

envd.jpg

Похожие публикации

Единый налог на вмененный доход (далее – ЕНВД) – одна из форм налогообложения юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, при которой сумма налога не зависит от реального дохода. При ее использовании уплата налоговых сумм осуществляется поквартально. В данной статье будет рассказано, когда должна проводиться оплата ЕНВД за 3 квартал 2019 года, сроки подачи декларации и перечисления налоговых сумм.

Куда оплачивать

Единый налог на вменённый доход требуется уплачивать по реквизитам инспекции налоговой службы той территории, где осуществляется предпринимательская деятельность.

Компания, в обязательном порядке, должна быть поставлена на учёт как плательщик ЕНВД именно в этой налоговой инспекции (регламентировано 346.28 статьёй Налогового кодекса).

Как уже упоминалось выше, есть такие разновидности предпринимательской деятельности, адреса которых установить не является возможным. По ним предприятия не становятся на налоговый учёт по месту реализации деятельности, а следственно, и ЕНВД они обязаны перечислять по местонахождению своего центрального офиса.

3 налога, которые не платят вмененщики

Раньше система ЕНВД была обязательной, теперь предприниматели самостоятельно могут принимать решение вставать им на учет в качестве вмененщиков или нет. Если в регионе, где работает ИП не отменили ЕНВД, то можно добровольно заявить в местную инспекцию о переходе на вмененку.

Предпринимателю, у которого нет сотрудников, не придется уплачивать в 2019 году:

Если нет импорта товаров на территорию РФ, ИП не является посредником или покупателем у иностранных компаний, не зарегистрированных в налоговой России

Налог на имущество физлиц

Если объекты используются для работы ИП на вмененке

За себя, если доход поступил в ходе ведения бизнеса по ЕНВД

Но какие же налоги тогда платить?

Срок уплаты

Сроки уплаты ЕНВД установлены Налоговым кодексом поквартально не позднее 25 числа следующего за кварталом месяца.

В 2020 году это:

  • 1 кв. — 27 апреля;
  • 2 кв. — 27 июля;
  • 3 кв. — 26 октября;
  • за 4 квартал в 2020 году не позднее 25 января.
Видео (кликните для воспроизведения).

Для уплаты страховых взносов существует конечная дата – 31 декабря 2020 года. Допустимо в календарный период платить несколькими частями авансом, но до конца года должна быть погашена вся сумма.

Источники

Оплата налога енвд сроки для ип
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here