Обжалование налогового штрафа

Обжалование штрафа из налоговой

В настоящее время незначительные налоговые правонарушения влекут за собой привлечение к административной ответственности, которая выражается в назначении штрафных санкций. Оплата денежных средств осуществляется в обязательном порядке. При этом важно обратить внимание, что фискальный орган нередко назначает наказание ошибочно. Поэтому, при наличии законных оснований, налогоплательщики имеют право оспорить штраф. Ознакомиться с условиями и порядком обжалования поможет настоящая статья.

За что может прийти штраф из налоговой?

Нарушение законодательных норм сопровождается привлечением физического или юридического лица к ответственности в административном или уголовном порядке. Если речь идет о незначительном правонарушении Налогового кодекса, в отношении лиц устанавливаются штрафные санкции.

Налоговая инспекция назначает штрафы за любое правонарушение. К числу наиболее распространенных противозаконных действий относятся:

  • Нарушение условий регистрации в налоговом учреждении;
  • Осуществление юридическим лицом предпринимательской деятельности без оформления в учреждении;
  • Не своевременная подача декларации;
  • Просрочка периода выплаты налогов;
  • Сокрытие или не предоставление информации, препятствующей реализации контроля за деятельность физического или юридического лица;
  • Не предоставление сведений о характере совершаемых сделок;
  • Нарушение правил учета доходов и расходов гражданина или отдельной организации;
  • Продажа или производство незадекларированной продукции;
  • Уклонение от уплаты транспортного, земельного налога;
  • Несвоевременное предоставление отчетности;
  • Привлечение к трудовой деятельности лица, осуществляющего рабочие функции неофициально;
  • Получение заработка за деятельность, не обозначенную в акте единого налога.

Основания

Пришел штраф из налоговой, по какой причине могу его оспорить?

На основании положений статьи номер 137 НК РФ, гражданин вправе оспорить назначение штрафных санкций фискальной инспекции, если считает, что его права были нарушены. Законодательством предусмотрено, что обжалование наказания может наступить при наличии законных оснований. Перечень уважительных обстоятельств содержится в статье НК РФ под номером 112.

Оспорить наказание можно при наличии следующих оснований:

  • Наличие тяжелых семейных обстоятельств или личных причин;
  • Осуществление противозаконного действия при условии угрозы жизни или здоровью лица;
  • Сложное финансовое положение гражданина или наличие кредитной задолженности перед банком;
  • Если налогоплательщик ранее не привлекался к административной ответственности за схожее преступление;
  • Отсутствие умысла для совершения противозаконных деяний;
  • Подтверждение полной и своевременной уплаты прежних платежей;
  • Оспорить наказание можно, если величина штрафа несоразмерна характеру нарушения;
  • Период просрочки выплат или предоставления актов в налоговую инспекцию не значительно превышен;
  • Прошел срок исковой давности;
  • Заболевание плательщика или членов семьи, наличие степени инвалидности.

Перечень обстоятельств предоставляет возможность оспорить решение налоговой инспекции о назначении штрафа или снизить сумму долговых обязательств. При этом важно обратить внимание, что требование гражданина об оспаривании постановления о взыскании штрафа должно подкрепляться доказательствами.

Куда обращаться?

Оспорить штраф из налоговой инспекции можно в отделении ФНС, которое назначило наказание, или в суде.

Как оспорить штраф из налоговой инспекции?

Для начала процесса оспаривания в досудебном порядке оформляется жалоба в письменном виде.

В заявлении уточняется:

  • Название и контактные данные учреждения;
  • Штраф, который гражданин желает оспорить с указанием номера и даты постановления;
  • Законные основания для оспаривания;
  • Требования;
  • Дата и подпись.

Заявление в территориальное отделение службы предоставляется:

  • Лично;
  • Путем использования услуг почты;
  • В электронном формате;
  • Через онлайн сервис «Личный кабинет налогоплательщика».

Обращение рассматривается в течение трех рабочих дней.

Если полученное решение не удовлетворило налогоплательщика, он вправе оспорить назначение штрафа налоговой инспекции в арбитражном суде. Обжаловать решение имеется возможность в течение десяти дней.

Для проведения разбирательства в суде оформляется иск. В содержании документа уточняются основные моменты проблемы, требование отменить наказание и законные основания для оспаривания штрафных санкций. К иску прилагаются документы, подтверждающие право лица оспорить штраф.

Постановление суда может быть отменено только в случае обращения гражданина в вышестоящее учреждение – апелляционный или кассационный орган.

Оспорить решение налоговой инспекции гражданин вправе в течение одного года с момента получения постановления о назначении фискальных санкций.

Налогоплательщик, согласно статье НК РФ под номером 113, не привлекается к взысканию штрафных санкций по истечении срока исковой давности. Продолжительность периода составляет три года.

Если у вас остались вопросы, на которые вы не нашли ответы в статье, можно оставить заявку на нашем сайте. Опытный юрист предоставит бесплатную консультацию и ответит на интересующие вас вопросы.

Похожие

Если гражданин не согласен с заключением налогового органа относительно проведенной аттестации, он вправе оспорить это…

В настоящее время большинство водителей сталкивались с тем, что получали штраф за вождение или были…

Движение автомобиля по встречной полосе — правонарушение, за которое инспектор ГИБДД имеет право выписать штраф…

Сложно представить проезжую часть без пешеходных зон. Тротуар предназначен для комфортного передвижения пешеходов, без создания…

Парковка на тротуаре — один из самых обсуждаемых автовладельцами вопросов в современном обществе. Поэтому, если…

Чтобы не получать штрафы от сотрудников ГИБДД, необходимо следовать правилам дорожного движения. Ездить стоит с…

Как обжаловать решение налогового органа

Предприниматель может обжаловать решения налоговых органов, если он считает, что они нарушают его права. Рассказываем о том, как это можно сделать, какие документы и в какие сроки подать, на какие нюансы обратить внимание.

Обжалование в вышестоящем налоговом органе или в суде решения инспекции, которое не устраивает налогоплательщика, предусмотрено ст. 138 НК РФ. При этом сразу обжаловать решение в суде, то есть обратиться туда напрямую, заявитель не может — у него просто е примут заявление. Решения налоговой или ее должностных лиц можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе или в том же органе, который вынес налоговый акт.

В вышестоящем налоговом органе можно обжаловать любые документы, которые подписаны начальником или заместителем начальника налогового органа.

Можно обжаловать в том же налоговом органе, который вынес налоговый акт, документы, подписанные другими сотрудниками налогового органа, — например, инспектором или начальником отдела.

Порядок обжалования решения налоговой может включать от одного до трех этапов.

Порядок установления и расчета

Налоговому обложению подлежат все автомобили, зарегистрированные в органах государственного учета. Взыскание транспортного налога производится на основании положений НК РФ. Следует отметить, что в зависимости от отдельно взятого региона России, устанавливаются отличные ставки и порядок расчета величины сбора.

Как рассчитывается транспортный налог? Расчетом сбора для обычных граждан занимается налоговая служба. Полученные данные оформляются в виде квитанции, которая предоставляется по почте каждому владельцу зарегистрированного автомобиля.

Читайте так же:  Задолженность по подоходному налогу

Сумма транспортного налога рассчитывается на основании следующих показателей:

  • Тип автомобиля;
  • Технические характеристики (мощность, лошадиная сила);
  • Продолжительность владения машиной. Если авто находится в пользовании несколько месяцев — за основу берется их количество;
  • Количество зарегистрированных собственников авто;
  • Стоимость средства передвижения. Положения статьи НК РФ под номером 362гласят, если автомобиль относится к категории дорогостоящих, за основу принимаются иные правила расчета.

Важно обратить внимание, что в процессе исчисления суммы для уплаты налога на автомобиль, в учет берутся сведения, отмеченные в законодательстве региона.

Основания, чтобы оспорить транспортный налог

Важно обратить внимание, что налоговый сбор на автомобиль по закону выплачивается в обязательном порядке. Отказаться от выплаты — значит нарушить положения НК РФ, что влечет за собой взыскание денежных средств в судебном порядке. Однако, автовладельцы при наличии законных оснований располагают правом оспорить транспортный налог.

Оспорить транспортный налог можно на следующих основаниях:

  • Согласно статье НК РФ под номером 52, квитанция для оплаты предоставляется за месяц до наступления срока выплаты платежа. Если данный период был просрочен, гражданин вправе оспорить начисление сбора;
  • Предоставление уведомления налоговой службы для уплаты сбора и пени за машину, которая была продана. По закону новый собственник средства передвижения обязан в течение десяти дней поставить авто на учет в органах ГИБДД. Если данное действие не было совершено продавец за которым числится машина предоставляет договор купли — продажи, подтверждающий принадлежность имущества другому лицу;
  • Имеется возможность оспорить транспортный налог и пеню за него, если в уведомлении размер суммы значительно превышен или имеются неточная информация. При этом отказ сотрудников осуществить перерасчет дает лицу возможность оспорить сумму для уплаты;
  • Прошел срок исковой давности по делу. Если уведомление выписано более чем за три года.

Наличие одного из перечисленных обстоятельств предоставляет владельцу автомобиля инициировать процесс обжалования размера транспортного налога. Важным будет предъявление доказательств, подтверждающих законное основание для аннулирования уплаты сбора.

Куда обращаться?

Чтобы оспорить транспортный налог, необходимо обратиться в уполномоченные инстанции. В качестве таких органов выделяются:

  • Налоговая инстанция, которая направила уведомление. Обращение в учреждение сопровождается предоставлением письменной жалобы;
  • Если организация отказалась рассматривать заявление гражданина, он вправе оформить иск и направить его в суд, чтобы оспорить налоговое обложение.

Через налоговую

Чтобы оспорить задолженность по транспортному налогу, рекомендуется, в первую очередь, обратиться в фискальную инстанцию, которая направила уведомление о начислении пени. Для этого автовладелец направляет жалобу в письменном формате.

Предоставить заявление можно следующими способами:

  • Самостоятельно принести жалобу;
  • Отправить по почте заказным письмом. Обязательно следует отметить перечень документов, которые прилагаются к заявлению, а также обозначить необходимость уведомления о получении документов;
  • Направление претензии в электронном формате посредством использования официального сайта ФНС.

Запрос рассматривается сотрудниками учреждения в течение месяца. Для положительного исхода дела собственник предоставляет документы, подтверждающие ее право оспорить транспортный налог.

Если автолюбитель желает оспорить налоговый сбор на автомобиль на основании неверно установленного размера суммы к уплате или повышенного размера пени, по требованию заявителя может быть проведена повторная проверка. После проведения повторной проверки, гражданину предоставляется заключение о ее результатах.

Через суд

Если сотрудники фискальной службы отказались рассматривать жалобу заявителя или не удовлетворили ее, автолюбитель вправе оспорить размер транспортного налога через суд. Рассмотрение дела в судебном порядке будет начато на основании искового заявления в суд.

Структура иска:

  • Наименование суда;
  • Личные и контактные данные участников дела;
  • Суть и причины обращения в аргументированном виде;
  • Требования заявителя оспорить уплату налогового сбора или пени;
  • В завершении ставится дата и подпись.

К иску прилагаются документы, подтверждающие право истца оспорить размер суммы транспортного налога или пени за него.

Можно ли не платить?

Что будет если не погасить задолженность по транспортному налогу? Если гражданин без уважительных причин отказывается производить уплату сбора, в отношении налогоплательщика могут применяться следующие действия:

  • Начисление пени за просрочку платежа. По прошествии времени сумма повышается и граждан будет обязан выплатить сумму, размер которой значительно превышает первоначальный платеж;
  • Инициирование судебного разбирательства, что может привести к привлечению к уголовной ответственности;
  • Наложение ареста на собственность гражданина или ее изъятие;
  • Взимание задолженности из заработной платы;
  • Запрет на выезд из страны.

Отказ от уплаты налоговых пошлин не предоставляет возможность гражданину оспорить транспортный налог.

Исход судебных разбирательств, где одной из сторон процесса выступает государственный орган, редко носят положительный характер для обычных граждан. Поэтому, при необходимости получить бесплатную консультацию юриста, рекомендуется оставить запрос на нашем сайте. Опытный специалист поможет в решении спорного вопроса.

Похожие

С задолженностями за коммунальные услуги связана неприятная особенность. Часто, ответчик не в курсе о ходе…

Пени и штрафы по налогам начисляются при просрочках в их уплате. Нередко возникают ситуации, когда…

Прямой обязанностью каждого гражданина является выплата налоговых сборов за пользование объектами недвижимости. Основанием для определения…

Покупая машину, мы обращаем внимание на различные технические характеристики, в том числе мощность двигателя. От…

Многие граждане, оплачивая налог на имущество физических лиц, сталкиваются с вопросом, за что они платят…

Подписание соглашения и назначение алиментов — это не факт гарантии того, что до достижения совершеннолетия дети получат…

Оспаривание налоговых санкций, оспорить налоги в суде

Положительное решение любого налогового спора в суде напрямую зависит от грамотного и квалифицированного ведения дела. Для того, чтобы уменьшить или совсем снять наложенные на налогоплательщика санкции, важно довериться профессионалам в области налоговоправа.

Сегодня штрафы за неуплату налогов накладываются одинаково часто и на юридических, и на физических лиц. Подобные полномочия находятся в компетенции фискальных и судебных органов. Штрафы могут накладываться либо в абсолютном размере, либо в виде процентного отношения к размеру налогов, которые не были уплачены.

Как оспорить штраф, выписанный ФНС

Если после того, как была проведена проверка налоговые органы не составляли данный акт, то априори считается, что проверка была проведена и никаких нарушений не было. Если лицо привлекают к ответственности без данного акта, то это считается незаконным, так как оснований для привлечения к ответственности нет.

Кроме того, если все же есть акт, но в данном акте не видно нарушений, либо лицо не видит этих нарушений из-за отсутствия разъяснений, то такое решение о привлечение к ответственности тоже можно признать через суд недействительным.

В итоге в таком акте в любом случае должны быть те самые факты, которые свидетельствуют о том, что лицо допустило нарушение налогового законодательства, о чем и должно быть документально е подтверждение.

Читайте так же:  Возврат налога за оплату лечения

Таким образом, именно правильно форма акта, где указаны все нарушения, пояснение и соблюдение порядка предоставления этого факта напрямую влияет на то, можно ли привлечь к ответственности или нет.

Если акт оформлен в должной форме, но лицо несогласно с теми доводами, которые указаны в данном документе, то оно имеет право возразить в течение срока установленном в законе (15 дней с того момента, как был получен акт).

При этом возражение тоже должно быть написано по определенным правилам.

Получается, что лицо должно обратить внимание как был оформлен акт. На практике есть множество случаев, когда налоговый орган просто не может привлечь налогоплательщика к ответственности, когда не был соблюден порядок, форма акта и другие правила налогового законодательства. Если же вся форма соблюдена, то ее можно обжаловать.

У обычного человека всегда возникает множество вопросов во время изучения какой-либо проблемы, требующей знания законов и общих принципов права. Это неслучайно, так как право многогранно, для того, чтобы понять какую-то отрасль нужно понимать общие принципы и возможно нужны знания и по другим отраслям.

Разобравшись в конкретной проблеме, не факт, что вы будете понимать, что делать, так как для в ряде случаев необходимы более широкие знания. Кроме того, даже широких знаний может быть недостаточно, даже когда студенты выпускаются из юридических университетов, обладая определенными знания, которые действительно во много раз выше, чем у обывателя, они не понимают, как работают данные правила на практике. Этому может научиться только постоянный контакт с процедурами, актами, бумагами и т. д. Этим обладают уже более опытные юристы, к которому и стоит обратиться обывателю.

Для начала может помочь обычная консультация, так как проблема хотя может быть и не понятной, но на самом деле при должном понимании оказаться совсем простой. В итоге вы, не потратив особых денежных и временных ресурсов будет сразу знать, что делать без применения метода проб и ошибок. Если же проблема все же сложная, то лучше обратиться не за простой консультацией, а именно за квалифицированной помощью, когда юрист постоянно сможет разрешить ваши дела. Разобравшись в ситуации, он сможет решить проблему за вас, причем сделает он это гораздо быстрее и правильнее, что в большинстве случаев серьезно повышает шансы на успех.

За что может быть штраф от ИФНС

Как мы уже сказали выше налоговыми органами проводится специальная проверка, после которой как раз и может наступать штраф от налоговой.

Данные проверки могут проводится в нескольких видах:

  • 1) Камеральная проверка – проводится налоговым органом прямо на месте, когда лицо подает декларацию по конкретному виду обязательных платежей. Стоит уточнить, что такие проверки проводится с определенной регулярностью, причем их проверка может затягиваться на несколько месяцев. Если такая проверка показала, что особых нарушений выявлено не было, то лицо прошло проверку и все нормально, данные заносятся в базу. Если же все-таки какие-то нарушения были найдены, например, в виде ошибок, которое лицо к тому же не исправило во время проверки и не дало никаких пояснений, то тогда будет вынесен акт, в котором будут показаны данные нарушения. Налоговой инспектор в соответствии с Налоговым Кодексом оформляет этот акт в срок до десяти дней.
  • 2) Выездная проверка – налоговые органы посещают место нахождения лица. Такая проверка осуществляется на чаще, чем раз в год по одному виду налога. По разным видам налога она не может быть чаще, чем 2 раза в год. Когда проводится такая проверка всегда выносится определенный акт. Перед тем как осуществляется данная проверка составляется специальный документ вообще о проверке. Чтобы подготовить акт о результатах проверки дается срок в 2 месяца с того момента, как была проведена проверка и составлен вышеупомянутый документ.

На основании актов данных проверок выносится решение о том, чтобы привлечь лица к ответственности. Вручаются такие акты лицу, которое впоследствии дает специальную расписку.

Уклоняться от такой расписку лучше не следует, так как такой акт уклона отдельно фиксируется в этом же акте. После этого акта все равно отправляется лицо и после этого она считается врученным на 6ой день после того, как его отправили. В итоге акт лицо все равно получает в любом случае, только в нем теперь еще есть подпись об уклоне получения. Если потом начнется разбирательство, то данная отметка будет косвенно влиять на решение в пользу налоговых органах.

Многие люди относятся к юридической помощи с небольшой предвзятостью, думая, что зачем тратить деньги, если можно просто посмотреть статьи в интернете.

Хотя в данной статье разобрано данная проблема, все равно невозможно дать абсолютно универсальные советы, которые подойдут для данной ситуации. Кроме того, статьи в интернете устаревают, так как законодательство регулярно обновляется, и обыватель, не зная законов и практики, может воспользоваться данной статьей и поступить неправильно, в итоге процедура может быть провалены.

Поэтому не стоит пренебрегать юридической помощью, так как грамотный юрист сможет дать определенные советы в вашей персональной ситуации. Это очень важно, так как в одном случае лучше будет провести одну процедуру, а в другом другую и обычный человек не всегда понимает, как правильно их выбрать. Кроме того, многие процедуры требуют оперативности, решительности, а это можно делать только, основываясь на имеющихся знаниях и на месте. Во многих ситуациях нельзя при задавании новых вопросов, либо появлении новых проблем моментально залезть в интернет и попробовать узнать об этом. Юрист же уже имеет эти знания, и поэтому будет поступать правильно уже здесь и сейчас. Помимо этого, юрист помимо всего имеет не только теоретические знания, но и практические, осознавая, что оппонент может предоставить, дабы уменьшить шансы на успех.

Видео (кликните для воспроизведения).

В свою очередь юрист заранее уже может подготовиться к подобному исходу дела, и парировать подобные явления. В конечном итоге, лицо, обратившееся к юристу, имеет большую вероятность, что дела его закончатся благоприятно.

Мы поможем оспорить требование об уплате налога

Специалисты нашей компании «РОСТЮРИСТ» – опытные юристы, за плечами которых – масса успешно выигранных дел в области оспаривания штрафных санкций налоговой. По вашему поручению наши специалисты:

  1. проанализируют заявление налоговой о наложении санкций на налогоплательщика;
  2. подготовят встречный иск о зачете или возврате излишне уплаченных средств;
  3. подадут возражение в суд;
  4. подготовят основательную доказательную базу;
  5. сопроводят досудебную подготовку дела;
  6. защитят ваши интересы в суде;
  7. подготовят и предоставят замечания на протокол заседания;
  8. составят и подадут апелляционную и кассационную жалобы;
  9. подготовят заявление о пересмотре судебного акта в порядке надзора.
Читайте так же:  Налог на недвижимость порядок исчисления

Вы можете обратиться за правовой помощью по нашим контактным номерам или оставить заявку прямо на сайте.

Как оспорить пени по налогам за задолженность?

Пени и штрафы по налогам начисляются при просрочках в их уплате. Нередко возникают ситуации, когда начисления превышают допустимые значения. Для налогоплательщика становится актуальным вопрос, как оспорить размер начисленного штрафа за просрочку?

Начислили штраф за задержку уплаты налогов, что делать?

Если физическому лицу пришло уведомление о начислении пени, следует внимательно изучить документ. Обязательно должны быть внесены следующие данные:

  • размер долга;
  • размер пени на момент отправления документа;
  • указание на сроки уплаты;
  • меры, которые будут предприняты в ситуации, если налогоплательщик откажется погашать задолженность и начисленные пени.

Дополнительно с основной информацией приводится и отдельный расчет по начисленным пеням:

  • размер долга, по которому рассчитывается начисление;
  • основания, по которому налог был начислен;
  • ставки рефинансирования, которые действовали в период начисления;
  • период, в течение которого начислялась задолженность по уплате.

При несоответствии цифр, системы расчета, приведении расплывчатых формулировок и отсутствии ссылок на конкретные правовые акты, неполные сведения о ставках рефинансирования и иных аспектах, влияющих на расчет, налогоплательщик может оспорить начисленный штраф за просрочку. Лучшим вариантом станет обращение к квалифицированному юристу. Индивидуальное рассмотрение ситуации поможет в короткий срок успешно обжаловать полученный документ.

По транспортному налогу

Оплата транспортного налога рассчитывается на основании определенного порядка:

  • используется информация из технического паспорта с указанием на мощность транспортного средства;
  • коэффициент умножается на количество лошадиных сил и на 12 месяцев;
  • полученная сумма округляется до целого.

Несвоевременная уплата налоговых сборов влечет за собой начисление пени за просрочку. Однако имеется ряд случаев, когда водитель не может быть оштрафован и может оспорить уведомление:

  • транспортное средство пострадало в результате стихийных бедствий;
  • использование налогооблагаемого имущества в сезонных работах;
  • полная уплата недоимки, пени и штрафа за просрочку повлечет за собой банкротство;
  • отсутствие своевременных выплат со стороны государства.

При наличии указанных оснований оспорить требование об уплате налога и штрафа за просрочку не составит труда.

По земельному

Расчет уплаты земельного налога осуществляется на основании кадастровой стоимости участка. Начисление пени начинается с первого дня просрочки, однако дополнительно при желании оплатить задолженность начисляется и штраф.

Специалисты указывают, что наиболее простой вариант оспорить начисленные суммы — это обжаловать кадастровую стоимость земли. Она может отличаться от рыночной стоимости, а потому проведение независимой оценки и обжалование начисляемого налога станет основанием для уменьшения пени и штрафа за просрочку.

Как оспорить налог на имущество физических лиц и санкции налоговых органов?

Квалифицированный юрист при решении подобных вопросов всегда ищет смягчающие обстоятельства на стороне налогоплательщика, которые позволяют или отменить взыскание, или существенно уменьшить его размер. К таким обстоятельствам относятся:

  • тяжелая жизненная ситуация, в которой оказался налогоплательщик (например, смерть или тяжелая болезнь близкого человека). Здесь важно привести доказательства того, что нарушение было совершено в силу такого обстоятельства;
  • угроза налогоплательщику, в силу которой он совершил нарушение не по собственной воле;
  • наличие финансовых затруднений, которые делают невозможной уплату штрафа;
  • другие смягчающие обстоятельства.

Подача жалобы или апелляционной жалобы

Жалоба подается, когда акты налогового органа или действия/бездействия его должностных лиц уже вступили в силу и нарушают права налогоплательщика. Ее можно направить в течение года в вышестоящий налоговый орган через тот же орган, чье решение нужно обжаловать.

Апелляционная жалоба подается в том случае, если решение налогового органа о привлечении к ответственности за совершенное налоговое правонарушение еще не вступило в силу. Сроки подачи — в течение 10 дней с того момента, как получено решение налоговой. По окончании этого срока оно вступает в силу (п. 2 ст. 101.2 НК РФ).

Жалобу можно подать в письменном или электронном виде, в том числе через личный кабинет налогоплательщика. Она должна быть подписана руководителем или представителем. Если она подается уполномоченными представителями налогоплательщика, вместе с жалобой нужно представить доверенность.

Представлять интересы налогоплательщика без доверенности могут только законные представители организации (генеральный директор, руководитель, председатель) или физического лица (родители, опекуны, попечители).

Уполномоченный представитель налогоплательщика (физлицо или юрлицо) может представлять интересы налогоплательщика на основании доверенности (ст. 185-189 ГК РФ). Чтобы представлять интересы ИП, нужно нотариально удостоверить доверенность (п. 3 ст. 29 НК РФ).

Есть решения, которые нельзя обжаловать в апелляционном порядке, а только в судебном. Речь идет о решениях, вынесенных федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Информация, которую необходимо включить в жалобу и апелляционную жалобу

Эта информация указана в ст. 139.2 НК РФ:

  • ФИО и адрес заявителя или наименование и адрес организации-заявителя;
  • обжалуемый акт, действия или бездействие его должностных лиц;
  • наименование налогового органа, действия которого обжалуются;
  • основания, по которым нарушены права заявителя;
  • требования лица, подающего жалобу;
  • способ получения решения по жалобе: на бумаге, в электронном виде или через личный кабинет налогоплательщика.

Кроме того, допустимо внесение в жалобу дополнительных обстоятельств, которые могут смягчить или исключить ответственность налогоплательщика. Также в жалобе могут быть указаны другие необходимые для своевременного рассмотрения жалобы сведения, в том числе номера телефонов, факсов, адреса электронной почты и т.д.

Срок принятия решения по жалобе — в течение месяца после подачи (п. 6 ст. 140 НК РФ), однако он может быть продлен еще на 15 дней, если так решит руководитель или заместитель руководителя налогового органа.

Еще в течение трех рабочих дней налогоплательщику сообщат о принятом решении. Со дня принятия решения по апелляционной жалобе решение налогового органа по результатам проверки вступает в силу.

Апелляционная жалоба подается в тот же налоговый орган, который выносил решение. Он должен передать жалобу в вышестоящий налоговый орган в течение 3-х дней. Пока жалоба рассматривается вышестоящим налоговым органом, начисленные платежи не взыскиваются.

Вступившее в силу решение налогового органа, которое не было обжаловано в апелляционном порядке, может быть обжаловано в вышестоящий налоговый орган в общем порядке в течение года с момента вынесения обжалуемого решения.

Если вы пропустили срок подачи жалобы по уважительной причине, его можно восстановить, подав ходатайство в налоговый орган.

Зачем нужно подавать жалобу

  • чтобы впоследствии вашу заявку рассмотрел суд;
  • это бесплатно;
  • это несложно и не требует помощи юристов;
  • вам не нужно присутствовать на рассмотрении жалобы;
  • если в обжаловании отказано, можно понять, почему это произошло, и более тщательно подготовиться к защите своей позиции в суде;
  • если решение налоговых органов или должностных лиц в вышестоящем налоговом органе удалось обжаловать, оно будет приостановлено.
Читайте так же:  Чем лучше упрощенная система налогообложения

Как составить жалобу

Жалобу можно подать и на решение налогового органа в целом, и на отдельные его части. В жалобе должны быть указаны причины, по которым вы не согласны с решением налоговой, и изложено ваше требование — о полной или частичной отмене решения, проведении дополнительной проверки или изменении решения, иначе ее не примут.

Образец жалобы можно скачать на сайте ФНС.

Подача иска в суд

Если налогоплательщик не согласен с решением вышестоящего налогового органа или вышестоящий налоговый орган не рассмотрел жалобу в установленный срок, можно подать иск в суд (п. 2 ст. 138 НК РФ). Для этого нужно уплатить пошлину в размере 3000 руб. (ст. 333.21 НК РФ).

Информацию, которую нужно указать в иске

  • наименование арбитражного суда, в который подается исковое заявление;
  • для организаций — наименование истца, место нахождения; для ИП — место госрегистрации, номер телефона и e-mail;
  • наименование органа или лица, которые приняли оспариваемый акт и вышестоящего налогового органа;
  • название, номер и дата принятия оспариваемого акта;
  • цену иска (если иск подлежит оценке);
  • какие права заявителя были нарушены;
  • ссылки на законы и нормативные правовые акты, которым не соответствует решение налогового органа;
  • требование заявителя о признании ненормативного правового акта недействительным, решений и действий (бездействия) должностных лиц незаконными.

Что приложить к заявлению

  • копию свидетельства о регистрации организации;
  • обжалуемый акт;
  • документы, на которые ссылается налогоплательщик;
  • документы о направлении заявления в налоговые органы;
  • доверенность представителя;
  • документы, подтверждающие соблюдение досудебного порядка;
  • подтверждение оплаты госпошлины.

Срок рассмотрения заявлений — 3 месяца, но он может быть продлен по решению председателя суда до 6-ти месяцев.

Физлица обжалуют решения налоговых органов в суде общей юрисдикции, а ИП и организации — в арбитражном суде по правилам АПК РФ.

Если арбитражный суд отказался удовлетворить заявление, решение суда можно обжаловать в апелляционной и кассационной инстанциях.

На что нужно обратить внимание налогоплательщику:

Штраф от налоговой: Как оспорить штраф выписанный ФНС. За что может быть штраф от ИФНС

Деятельность налоговых инспекций направлены на налоговый контроль физических и юридических лиц. Данный контроль нужен для того, чтобы все правила Налогового Кодекса исполнялись любым лицом, являющимся налогоплательщиком. Одним из видов такого контроля является налоговая проверка, с которой может столкнуться любой. Если при данное проверке были обнаружены какие-то нарушения налогового законодательства, то для нарушителя наступает определенная ответственность.

Составление возражения на претензии, содержащиеся в акте налоговой проверки

Сначала налогоплательщик должен составить возражения на претензии, содержащиеся в акте налоговой проверки, и отправить их в ФНС в течение месяца с момента получения акта налоговой проверки. Можно представить письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям.

Датой получения акта считается дата, которую налогоплательщик сам указал при его получении, поэтому нужно следить, чтобы в акте была проставлена реальная дата вручения, а не более раннее число, иначе срок подачи возражений может сократиться. Если акт был направлен по почте, то датой его вручения считается 6-й день с даты отправки ИФНС заказного письма.

В возражениях нужно указать номер и дату акта проверки и максимально подробно изложить, почему налогоплательщик не согласен с актом в целом или с его отдельными положениями, и по возможности подтвердить свои аргументы документально. Впоследствии, при подаче иска в суд, это будет доказательством того, что налогоплательщик достаточно активно отстаивал свою позицию. Также в перечне приложений надо указывать каждый прикрепляемый документ, чтобы исключить споры о составе заявки.

Налогоплательщику сообщают, где и когда будут рассматриваться акт проверки и возражения — он может присутствовать, давать устные пояснения и представлять подтверждающие документы. При этом аргументы налогоплательщика должны быть указаны в протоколе, который ведется при рассмотрении (п. 4 ст. 101 НК РФ).

Как правило, по итогам рассмотрения акта и возражений принимается одно из следующих решений:

  • о привлечении налогоплательщика к ответственности;
  • об отказе от привлечения ответственности;
  • о проведении дополнительного контроля.

Решения о привлечении к ответственности и об отказе можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе и позже в суде. А результаты дополнительных мероприятий налогового контроля сами могут быть предметом для подачи возражений (п. 6.1 ст. 101 НК РФ).

Образец возражения на акт налоговой проверки можно скачать в Информации ФНС «Подача возражений на акты налоговых проверок».

Что должен сделать руководитель налогового органа перед рассмотрением материалов налоговой проверки согласно п. 3 ст. 101 НК РФ:

  • объявить, кто занимается делом, материалы какой налоговой проверки будут рассматриваться;
  • установить факт явки лиц, приглашенных для участия в рассмотрении;
  • при необходимости проверить полномочия представителя лица, в отношении которого проводилась налоговая проверка;
  • разъяснить тем, кто задействован в процедуре, их права и обязанности (ст. 21, 23 НК РФ);
  • вынести решение об отложении рассмотрения материалов, если лицо, участие которого важно, не явилось.

Если налоговый орган не отклонил претензии, его решение можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе и позже в суде.

Как подавать возражения:

  • в канцелярию налогового органа или окно приема документов налогового органа;
  • по почте;
  • лично или через представителя.

В налоговый орган, составивший акт. Но для этого вам понадобятся номер, адрес и реквизиты этой налоговой. Необходимые реквизиты можно узнать с помощью сервиса «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции».

Консультация юриста или адвоката

Нельзя сказать, что подобное дело простое для понимания и тем более не такое уж простое его разрешение. Сами процедуры могут занимать немало времени, что уже для простого человека может быть критически, так как помимо юридических процедур у них есть множество своих важных дел. Прибавить к этому еще полную неопределенность по данному вопросу: что нужно делать, какие шаги предпринять, что делать если не получится и т. д.


В связи с этим рекомендуется обращаться к квалифицированным специалистам за консультацией. Они смогут объяснить суть вопросы, как права вы имеете, какие пути решения могут быть. Стоит обратить внимание, чтобы помощь действительно была эффективной стоит обращаться к тем специалистам, которые работают именно с этим профилем.


Они смогут помочь тогда, основываясь не только на нормах права, кстати говоря, непрофильный специалист по специфическому делу может и нормы права некоторые пропустить из-за незнания, но и практике применения этих норм, а это тоже имеет весьма важное значение при разрешении проблем. Таким образом, если специалист понимает ваше дело, то вы гарантировано сможете уйти от юриста с осознанием дела.

Читайте так же:  Порядок расчета водного налога

Если вы понимаете, что даже так вам будет непросто справиться, то лучше воспользоваться уже не просто консультацией, а именно представительством, когда юрист решит за вас ваши проблемы: оформит документы, напишет жалобы, вынесет ходатайство, будет защищать вас в суде и т. д. В конечном итоге, только там вы сможете достигнуть реального успеха по конкретному делу.

Важно! По всем вопросам штрафов и налогов, если не знаете, что делать и куда обращаться:

Звоните 8-800-777-32-63.

Или можете задать вопрос в любом сплывающем окне, для того, что бы юрист по вашему вопросу смог Вам максимально быстро ответить и проконсультировать.

Юристы по налоговым вопросам, и адвокаты, кто зарегистрирован на Российском Юридическом Портале, постараются Вам помочь с практической точки зрения в сложившемся вопросе и проконсультируют Вас по всем интересующим вопросам.

Как оспорить транспортный налог и задолженность по нему?

Согласно нормам налогового законодательства, обязанностью каждого автовладельца является уплата транспортного налога. Однако ввиду чрезмерного повышения суммы сбора, водители отказываются выплачивать денежные средства. На основании отказа возрастает задолженность по налоговому сбору. При этом, законодательством предусматривается возможность оспорить взыскание денежных средств. Ознакомиться с порядком и законными основаниями поможет настоящая статья.

Оспорить через жалобу или суд

Есть два способа обжалования акта налогового органа.

  • 1) Итак, первым способом является внесудебный порядок. Для этого лицо должно пожаловаться в вышестоящий налоговый орган. В итоге дело приостанавливается и пока идет разбирательство привлечь к ответственности невозможно. В это время обжалуется решение, не вступившее в силу.

Если этот акт принят, но не вступил в силу, то как указано выше все производство приостанавливается, пока не будет принято какое-то решение вышестоящим органом.

Вышестоящий орган может отменить решение, изменить, либо оставить таким как было. Эффективность подачи жалоб в вышестоящие органы неоднозначны, когда-то в одних и тех же ситуациях может быть принято решение в пользу лица, а в каких-то в пользу налоговых органов, проводивших проверку.

Стоит уточнить, что если лицо пропустило срок на то, чтобы обжаловать решение, то он все равно имеет право на обжалование. Здесь тогда он направляет не апелляционную, а обычную жалобу все туда в вышестоящий орган. Эта жалоба уже подается по решениям, вступившим в законную силу, то так как оно вступило в силу, то оно уже исполняется, а значит штрафу вы уже подвергаетесь. Поэтому, когда идет подача данной жалобы лучше вынести отдельное ходатайству об приостановлении исполнения, но это ходатайство одобряется или отклоняется по собственному решению налогового органа.

Если внесудебный порядок не помог, то ничего не остается, как обращаться в суд, где все, конечно же, становится несколько сложнее и требуется определенный опыт и знания в этой сфере для того, чтобы добиться определенного результата. В конечном итоге возможно понадобится привлечение юриста, который разбирается в налоговых правоотношениях, так как сам человек может просто не справиться с судебными процессами и быть привлечен к ответственности, даже если он прав, но не смог доказать свою правоту.

Как оспорить начисление пени?

Чтобы оспорить начисление пени, следует обратить внимание на определенные факторы:

  • правильность составления уведомления об уплате налога, его своевременное вручение под роспись;
  • соответствие начисления установленному порядку и отсутствие ошибок в расчетах;
  • наличие уважительных причин, чтобы оспорить налогообложение — транспортное средство пострадало в результате стихийного бедствия или земельным участком владеет льготник, у которого по Налоговому кодексу часть имущества не облагается налогом.

При рассмотрении ситуации рекомендуется обратиться за консультацией к юристу. Он обратит внимание на те аспекты, на основании которых оспорить требования об уплате налога и штрафа за просрочку не составит труда.

Куда обращаться?

Вопрос, как оспорить требование об уплате налога, решается подачей жалобы по одному из вариантов:

  • подача заявления в вышестоящий орган — госпошлина не взимается, рассмотрение занимает меньший срок, однако начисление пени не приостанавливается на время рассмотрения;
  • обращение в судебное учреждение — на время рассмотрения процесс взыскания приостанавливается, но увеличивается срок решения дела, а также появляются дополнительные расходы;
  • одновременное обращение и в вышестоящие инстанции, и в суд.

Третий вариант рассчитан на дополнительные преимущества в том, чтобы оспорить уведомление — одновременное ходатайство исключает лишние затраты времени, перечень документов в обе инстанции идентичен и собирается разом.

О том как закрыть ИП при наличии долгов по налогам, читайте по ссылке:

Уменьшение размера штрафа за просрочку

Штраф за просрочку налога может быть уменьшен на основании смягчающих обстоятельств:

  • универсальные — актуальны для физических и юридических лиц, по ним допускается оспорить обстоятельства, осложняющее погашение задолженности — отсутствие умысла в неуплате, добросовестность и готовность к сотрудничеству, тяжелое финансовое состояние, ведение социально-полезной деятельности;
  • специфические — зависят от определенных обстоятельств в начислении пени и штрафов — наличие ошибок в расчете, незначительный срок просрочки, технические сложности со своевременной уплатой и предоставлением документации;
  • индивидуальные — наличие нетрудоспособных иждивенцев, пенсионный возраст или инвалидность, болезнь, тяжелое финансовое положение.

Чтобы оспорить начисленный штраф за просрочку или уменьшить его размер следует привести основания. Опытный юрист поможет решить данный вопрос, рассматривая ситуацию в индивидуальном порядке. Обратиться к такому можно на нашем сайте.

Похожие

Бизнес индивидуального предпринимателя подвержен разнообразным рискам. Результатом деятельности предпринимателя не редко становиться ликвидация ИП. Причин…

Обязанность каждого физического лица ежегодно отчитываться перед налоговой службой прямо прописана в профильном законодательстве. Нарушение…

Человек, находящийся в преклонном возрасте, задумывается о том, на какие средства он будет жить в…

Подписание соглашения и назначение алиментов — это не факт гарантии того, что до достижения совершеннолетия дети получат…

С задолженностями за коммунальные услуги связана неприятная особенность. Часто, ответчик не в курсе о ходе…

Видео (кликните для воспроизведения).

Согласно нормам налогового законодательства, обязанностью каждого автовладельца является уплата транспортного налога. Однако ввиду чрезмерного повышения…

Источники

Обжалование налогового штрафа
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here