Нужно ли подавать нулевую декларацию по усн

Нулевая декларация по УСН за 2019 год: образец

Организации и ИП, применяющие УСН, обязаны ежегодно отчитываться в ИФНС о полученных доходах и произведенных расходах на данном режиме налогообложения. Разберемся, нужно ли это делать, если деятельность не ведется, и требуется ли в этом случае сдавать нулевую декларацию по УСН.

Нужно ли сдавать нулевку по УСН за 2019 год?

Декларация по упрощенке сдается ИП и организациями, применяющими этот режим, независимо от:

  • Наличия в налоговом периоде дохода.

Отчитаться нужно даже, если вы понесли убыток. В этом случае она будет не нулевая, а с показателями, так как упрощенцы на объекте «доходы» рассчитывают налог от полученного дохода (без учета расходов), а те, кто применяется объект «доходы минус расходы», учитывают полученный убыток при расчете налога.

  • Наличия наемных работников.

Факт наличия наемных работников влияет только на порядок уменьшения налога на страховые взносы. На обязанность сдачи отчетности он не сказывается.

  • Факт ведения деятельности в целом.

Даже если в налоговом периоде деятельность не велась, дохода не было, и на расчетный счет ничего не поступало, декларацию все равно придется сдать. В этой ситуации законодатель дает упрощенцу выбор: сдать нулевку по УСН или единую упрощенную декларацию (ЕУД).

Таким образом, при отсутствии деятельности в налоговом периоде упрощенец должен сдать нулевую декларацию, а при отсутствии дохода или наемных работников — обычную, с показателями.

Что называется нулевой декларацией ИП

Российское законодательство не регламентирует понятие «нулевая декларация ИП», подобное определение используют субъекты предпринимательства для обозначения документа, отражающего результаты деятельности за отчётный налоговый период, в продолжение которого движений по счетам ИП не было. Иными словами, формирования налоговой базы не происходит.

Сдача нулевой отчётности разрешена для ИП:

  1. При наличии нулевых показателей деятельности (отсутствующие доходы и расходы не позволяют сформировать сумму налога к уплате).
  2. При снижении суммы налога до нуля (в случаях уменьшения суммы к уплате на сумму расходов).

В первом случае, предполагается что:

  • признаки ведения деятельности отсутствуют, как и движение по счетам ИП;
  • не оформляются чеки, накладные, счета-фактуры;
  • зарплата сотрудникам не начисляется, отсутствуют расходы.

Помимо этих случаев, «нулёвку» может подать бизнесмен, который только что прошёл процедуру регистрации в качестве ИП и ещё не приступил к осуществлению деятельности. Срок подачи декларации «нулёвки» стандартен – ежегодно до 30 апреля. При этом налоговое законодательство не определяет, сколько отчётных периодов предприниматель может предоставлять нулевую декларацию. Поэтому, ИП имеет право подавать «нулёвку» до момента снятия с регистрационного учёта либо появления доходов.

Особенности заполнения декларации связаны с выбранной ИП налогооблагаемой базой по УСН. Так, при расчёте налогового платежа с учётом «чистого» дохода (при вычитании всех расходов) могут возникнуть убытки за истекший год. Однако это не является основанием неуплаты минимального налога: придётся заплатить 1% от дохода. В то же время, субъекты предпринимательства, находящиеся на УСН «доходы» освобождены от уплаты налогов при отсутствии поступлений.

Стоит отметить, что отчётность также зависит от наличия либо отсутствия наёмного персонала.

В случае если ИП является работодателем, помимо ежегодной декларации о полученной прибыли и сведений о среднесписочной численности по состоянию на начало года, каждый квартал необходимо предоставлять отчётность в форме:

  • декларации 4-ФСС и РСВ;
  • персонифицированного учёта.

Предприниматели на «упрощёнке» без работников освобождаются от предоставления отчётности в Пенсионный Фонд, но обязаны отчислять в ПФР и ФФОМС обязательные фиксированные взносы за себя.

Отсутствие признаков функционирования бизнеса не служит основанием для непредставления отчётности. Подобное нарушение, как и несвоевременная подача, карается штрафом.

Нулевая отчетность по налогу на имущество организаций, по водному, земельному, транспортному и т.д.

Если у организации нет в собственности облагаемого имущества, она не признается плательщиком налога на имущество организаций и не обязана сдавать нулевую декларацию по налогу на имущество.
Если у организации нет в собственности или в пользовании земельных участков, то она не обязана сдавать нулевую декларацию по земельному налогу.
Если у организации нет в собственности транспортных средств, поставленных на учет в ГИБДД, то она не обязана сдавать нулевую декларацию по транспортному налогу.
Отсюда вывод по всем остальным налогам, не перечисленным в настоящей статье, при отсутствии объектов налогообложения не возникает обязанность представлять нулевые декларации.

Заполнение и сдача нулевой отчетности для ИП на упрощенке

Упрощённая система налогообложения является специальным режимом, заменяющим несколько налогов (НДФЛ, НДС, имущественный налог) одним платежом. Для применения необходимо написать заявление о переходе (если при регистрации ИП не уведомит налоговые органы о переходе, автоматически будет применяться ОСНО). Одним из основных требований к ИП на УСН является обязательство регулярно отчитываться по итогам хозяйственной деятельности, исчисляя налогооблагаемую базу от полученной прибыли. Но как быть, если предприниматель не получил положительного результата от бизнеса или вовсе приостановил деятельность, при этом речь о закрытии ИП не идёт. В подобных ситуациях ИП должен предоставить органам ФНС нулевую отчётность. Как корректно заполнить форму, и какие способы для передачи в ФНС существуют.

Кто сдает нулевую декларацию по УСН

Нулевую декларацию по УСН должны сдавать ООО и ИП по форме КНД-1152017. Она предполагает наличие нулевой книги учета доходов и расходов. Расходы, отраженные в КУДиР, вы можете показать в декларации по УСН с объектом (Доходы минус расходы) и затем перенести их на следующий период. КУДиР в налоговой инспекции не регистрируется.

Нулевая декларация подается, если в течение отчетного года деятельность была, но не было дохода или по вновь зарегистрированной организации или ИП, финансово-хозяйственная деятельность у которых, не велась.

Особенности заполнения декларации по УСН

Первая страница декларации не вызывает никакой сложности при заполнении. В ней указываются ИНН и КПП (ИП указывают только ИНН). Далее ставится номер корректировки — «0», налоговый период – «34», отчетный год – указывается год подачи декларации, код налогового органа ставится – 4 первые цифры ИНН. Указывается ФИО ИП или наименование организации. В графе «ОКВЭД» указываются данные Росстата. В конце страницы указывается ФИО директора, дата, подпись и печать (при ее наличии).

На странице 2 декларации почти во всех строках ставится прочерк, за исключением следующих строк:

  • 001 — прописывают «1» или «2» (зависит от объекта налогообложения).
  • 010 — указывают код ОКТМО.
  • 020 —сумма авансового платежа, не позднее 25 апреля
  • 080 — данные соотносят со строкой 020.

На странице 3 декларации ставятся прочерки во всех строках кроме стр.201, где указывается ставка налога (6 или 15 в зависимости от региона).

Сроки сдачи нулевого отчета о прибылях и убытках

Нулевой отчет сдается ежеквартально в сроки:

  • 1 кв. — до 30.04
  • 2 кв. — до 30.07
  • 3 кв. — до 30.10
  • 4 кв. (годовой) — до 30.03.
Читайте так же:  Калькулятор возврата процентов при досрочном погашении ипотеки

За несвоевременное представление нулевого отчета о прибылях и убытках предусмотрен штраф в размере 200 руб.

Кто сдает нулевую декларацию 3-НДФЛ

ИП, находящиеся на общем режиме, обязаны сдавать Декларацию 3-НДФЛ по форме КНД-1151020 при наличии движения по счетам, но при отсутствии облагаемого дохода и расхода.

Сроки сдачи нулевой декларации УСН

Cдается один раз в год. Срок сдачи для ООО до 31 марта, для — ИП до 30 апреля.

Особенности заполнения нулевого отчета о прибылях и убытках

ИНН и КПП проставляются на всех страницах. На титульном листе указывается код ОКПО (вид деятельности), форма собственности (по ОКФС), организационно-правовая форма (по ОКОПФ). Единица измерения: тыс. руб. (код по ОКЕИ 384). Все строки в отчете указываются с прочерками.

Требования к заполнению нулевой УСН за 2019 год

Требования к оформлению УСН-декларации приведены в Порядке ее заполнения, утв. Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/[email protected]:

Подводим итоги

  • При отсутствии деятельности в налоговом периоде упрощенец обязан сдать нулевую декларацию по УСН или ЕУД.
  • Срок сдачи нулевой декларации по УСН за 2019 год для организаций — до 31.03.2020, для ИП — до 30.04.2020.
  • Штраф за пропуск срока сдачи нулевой декларации — 1 000 руб.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как подать нулевую декларацию ИП — правильное заполнение документа

Если предприниматель открыл свое дело, он должен отчитываться в налоговую службу о своей прибыли, уплаченных им налогах. Но если он раскручивает свой бизнес и не получает от него прибыль, он считает, что отчитываться за это не нужно. Но это не так. Ему требуется предоставить нулевую декларацию. О том, как подать нулевую декларацию ИП — далее в статье.

Сроки сдачи нулевого баланса

Нулевой баланс сдается ежеквартально в сроки:

  • 1 квартал — до 30.04
  • 2 квартал — до 30.07
  • 3 квартал — до 30.10
  • 4 квартал (годовой) — до 30.03.

Как уже было отмечено ранее, полностью пустым баланс быть не может. За несвоевременное представление баланса предусмотрен штраф в размере 200 руб.

Способы сдачи нулевой УСН-декларации

Сдать нулевку по УСН вы можете любым удобным для вас способом:

  • принести ее лично в ИФНС или передать через представителя (при наличии доверенности);
  • направить по почте заказным письмом с описью вложения;
  • отправить в ИФНС в электронной форме (перед этим ее придется подписать ЭЦП).

Кто сдает нулевую декларацию по НДС

Организации и ИП находящиеся на ОСНО обязаны сдавать нулевые декларации по форме КНД-1151001 при отсутствии объектов налогообложения и вычетов по НДС. Начиная с 2015 года нулевую декларацию нужно сдавать электронным способом.

Сроки сдачи нулевой декларации по НДС

Сдается ежеквартально в сроки:

  • 1 квартал — до 20.04,
  • 2 квартал — до 20.07,
  • 3 квартал — до 20.10,
  • 4 квартал — до 20.01.

Сроки сдачи нулевой декларации 3-НДФЛ

Декларация сдается 1 раз в год, до 30 апреля, года следующего за отчетным. При снятии с учета ИП декларация сдается за неполный год.

У ИП есть обязанность одновременно с 3-НДФЛ сдать в налоговый орган 4-НДФЛ, где указывается сумма предполагаемого дохода на год. Если в текущем периоде не подтвердится ожидаемый доход более чем на 50%, то сдается новая декларация 4-НДФЛ.

Кто сдает единую (упрощенную) нулевую налоговую декларацию

Организации и ИП, находящиеся на ОСНО, обязаны сдавать единую (упрощенную) налоговую декларацию по форме КНД-1151085 за тот квартал, в котором по кассе и по расчетному счету не было движений, а также не было земли и транспорта и других объектов налогообложения. Данный факт отслеживается налоговыми органами. По всем налогоплательщикам, сдавшим такую декларацию, налоговый орган запрашивает в банках движение по расчетным счетам.

Образец заполнения нулевой УСН 15% за 2019 год

Титульный лист

Данные в титульный лист вносятся независимо от того, какая декларация сдается: с показателями или нулевая. С порядком заполнения Титульного листа для УСН 15% вы можете ознакомиться в этой статье.

Раздел 1.2

В этом разделе нужно заполнить только ИНН/КПП, номер страницы и код ОКТМО. Если код в течение года не менялся, укажите его в строке 010, а в остальных поставьте прочерк. Если код менялся — внесите его в одну из строк, соответствующую периоду, в котором он изменился: 030, 060 или 090. В остальных строках поставьте прочерки.

Раздел 2.2

Также, как и в предыдущих листах, укажите ИНН/КПП, номер страницы и заполните:

Укажите применяемую ставку по УСН. Если вы не используете пониженную ставку, отразите в этих строках значение «15.0».

Во всех остальных строках раздела поставьте прочерки.

Общие рекомендации заполнения

Налоговая декларация для ИП упрощёнка 2019 нулевая заполняется согласно установленным правилам, включая те, что являются общепринятыми при формировании отчётности любых форм:

  • вносить информацию только посредством печатных заглавных букв (при заполнении вручную) или шрифта Courier New размера 18 (при электронном заполнении);
  • суммы должны быть указаны в полном значении (при округлении используются общематематические правила), без копеек;
  • для заполнения используются чёрные чернила;
  • исправлять ошибки, допускать помарки запрещено;
  • для каждой буквы предусмотрена отдельная ячейка;
  • пустых ячеек оставлять нельзя, в незаполненные требуется внести прочерки;
  • поле для внесения КПП заполняется прочерками;
  • если значение суммы нулевое, вносится прочерк;
  • нумеруются страницы по сквозному принципу;
  • прошивать не требуется.

Предприниматели на УСН «доходы» заполняют разделы 1.1 и 2.1.1- 2.1.2, УСН «доходы минус расходы» – 1.2 и 2.2. Титульный лист заполняют все предприниматели.

Распространённым является вопрос, нужна ли печать на декларации ИП. Предпринимателям разрешено осуществлять деятельности без использования печати, в связи с этим, даже с учётом наличия места печати в декларации, ИП имеет право проставить только подпись.

Кто сдает нулевую бухгалтерскую отчетность

Организации, находящиеся на ОСНО, обязаны сдавать нулевой баланс и нулевой отчет о прибылях и убытках по форме КНД-0710099.

Как правильно подать нулевую декларацию

Вообще заполнение декларации зависит от системы налогообложения, которую использует бизнесмен.

Если он учитывает только «чистый» доход, т.е. все расходы, вычитываются, то у него могут возникнуть убытки за прошедший год. Но государству он обязан будет заплатить 1% от своего дохода.

А если бизнесмен работает по «упрощенке», т.е. учитывает лишь «доходы», то отчисления в государственные органы ему делать не требуется.

Причем если у бизнесмена трудятся люди, то дополнительно им подается:

  • декларация 4-ФСС, РСВ;
  • отчетность по персонифицированному учету.

Если на бизнесмена никто не работает, то отчетность в ПФР он может не подавать, но отчисления в ПФР и ФФОМС он делать должен.

Отчетность во внебюджетные фонды

Если ИП не осуществляет деятельности, не имеет работников, все равно он должен платить фиксированные взносы в Пенсионный фонд за себя. При этом отчет в ПРФ сдавать не нужно.

Читайте так же:  Налог на имущество льготы усн

В отличии от ИП директор в организации является работником и за него надо отчитываться даже при условии неначисления зарплаты. То есть, нужно сдавать нулевую отчетность РСВ-1, 4-ФСС.

Кто сдает нулевую декларацию по налогу на прибыль

Организации на ОСНО, имеющие движение по счетам, при отсутствии облагаемого дохода и расхода, сдают нулевые декларации по налогу на прибыль по форме КНД 1151006.

Куда сдавать отчетность

Отправить отчет в соответствующую службу предприниматель может несколькими способами.

  • самостоятельно посетить налоговую службу, предоставить все необходимые бумаги. Бумаги предоставляются в двух экземплярах. На один из них сотрудники Налогового органа ставят отметку, оставляют его себе;
  • послать в Налоговый орган своего представителя. Но бумаги подаются только при наличии у представителя нотариально заверенной доверенности;
  • направить в Налоговый орган заказное письмо. При этом предприниматель должен приложить к письму две описи, квитанцию. Именно на квитанции указывается дата подачи отчетных документов.

Сотрудники Налогового органа могут попросить предпринимателя предоставить им все бумаги на электронном переносном устройстве.

Дополнительно они вправе попросить предоставить им штрих-код, расположенный на оформленном отчете.

Нулевая декларация по ЕНВД

Никакого образца нулевой декларации ЕНВД не существует, так как законодательством не предусмотрено сдавать такие декларации. Если нет деятельности, подпадающей под ЕНВД, тогда налогоплательщик снимается с учета как плательщик ЕНВД. Для этого надо заполнить заявление по форме ЕНВД-3 для ООО или ЕНВД-4 для ИП. Но при этом у него есть право перейти со следующего месяца на УСН.

Сроки сдачи единой (упрощенной) нулевой налоговой декларации

Сдается ежеквартально в сроки:

  • 1 квартал — до 20.04,
  • 2 квартал — до 20.07,
  • 3 квартал — до 20.10,
  • 4 квартал — до 20.01.

Особенности заполнения единой (упрощенной) налоговой деклараци

Страница 1 декларации.
В ней указываются ИНН и КПП (ИП указывают только ИНН). Далее ставится вид документа — «1»- первичный, отчетный год – указывается год подачи декларации, код налогового органа ставится – 4 первые цифры ИНН. Указывается ФИО ИП или наименование организации. Коды ОКТМО указываются для каждого региона свои. В графе «ОКВЭД» указываются данные Росстата. В конце страницы указывается ФИО директора, дата , подпись и печать (при ее наличии).

Далее заполняется таблица, в которую включаются все нулевые налоги:
В первой графе указываются налоги: НДС, налог на прибыль, налог на имущество. НДФЛ сюда не включается. Во второй графе указывается глава НК РФ, в третьей — налоговый (отчетный период) и в четвертой — номер квартала.
Организации вместе с единой (упрощенной) декларацией сдают бухгалтерскую отчетность: баланс и отчет о прибылях и убытках.

Обозначения:
Налоговый отчетный период: 3 – для квартала, 0 – для года.
Налоговый период по налогу — календарный год, с отчетными периодами: квартал, полугодие и девять месяцев, то налоговый (отчетный) период отражается — за квартал — 3; — полугодие — 6; — 9 месяцев — 9; — год – 0.

Страница 2 – предназначена для физических лиц без ИНН.

Особенности заполнения нулевой декларации по НДС

В декларации заполняются только стр.1 и стр.2.
В ней указываются ИНН и КПП для организации, ИП указывают только ИНН.
Код по месту постановки – 400,
Код налогового периода: 1 квартал -21, 2 квартал – 22, 3 квартал – 23, 4 квартал – 24.
Коды ОКТМО у каждого региона свои, КБК по НДС- единый по России.

Сроки сдачи нулевой декларации по налогу на прибыль

  • 1 квартал — до 28.04
  • 2 квартал – до 28.07
  • 3 квартал – до 28.10
  • 4 квартал – до 28.03.

Коды налоговых периодов (нарастающим итогом):

  • 21 — 1 квартал,
  • 31 — Полугодие,
  • 33 — 9 месяцев,
  • 34 — Год.
  • 50 — При ликвидации

Нулевая декларация 2-НДФЛ

Никакого образца нулевой декларации 2-НДФЛ не существует, так как законодательством не предусмотрено сдавать такие декларации.

А вот сообщить причину неначисления и невыплаты заработной платы налоговые органы требуют. Письмо составляется в произвольной форме на имя начальника инспекции в 2-х экз. Текст, примерно такой: «В связи с отсутствием портфеля заказов и проведением подготовительных работ по организации бизнеса, хозяйственные операции не проводились, заработная плата не начислялась, движение по расчетному счету отсутствует. Планируется начать деятельность со следующего года».

Налоговый орган, получив такое письмо, будет считать вашу организацию действующей и не будет принимать меры по принудительной ликвидации вашей фирмы.

Можно ли отправить онлайн

Подать отчет бизнесмен может и через интернет.

Делается это через:

  • персональную страничку налогоплательщика. Но вход на нее осуществляется только по логину, паролю, который получил налогоплательщик при регистрации своего кабинета в Налоговом органе. Причем обратиться пользователь может в любой Налоговый орган. Для регистрации клиенту придется предъявить свой общий паспорт, ИНН. А еще он может получить электронную подпись, получить сертификат ключей. С его помощью пользователь может легко входить на персональную страничку;
  • онлайн-портал «Госуслуги». Но также клиенту нужно зарегистрироваться здесь. Подать бумаги можно через раздел «Подача налоговой декларации».

Обратите внимание! Датой подачи декларации является дата ее отправления в налоговую службу. Дата получения ее сотрудниками данного органа не учитывается.

Должен ли ее сдавать ИП

Большинство бизнесменов не подают отчетные бумаги , когда у них нет прибыли. Но если предприниматель вносит в декларацию очень большие суммы прибыли или предоставляет в налоговую службу нулевой отчет, то он привлекает к себе внимание работников данного органа. Так многие предприниматели стараются скрыть свой реальный доход. Скрыть его получится, но на некоторое время. Если сотрудники Налогового органа вздумают проверить предпринимателя, обнаружат его реальный доход, то штрафа ему будет избежать очень сложно.

Во время проверки сотрудники проверят все. Они:

  • проанализируют счета компании;
  • осмотрят территорию, где реально находится организация предпринимателя;
  • проведут встречную проверку;
  • проверят всех контрагентов, с которыми сотрудничает данный предприниматель.

Важно! Если сотрудники налогового органа обнаружат реальный доход предпринимателя, они могут даже его привлечь к уголовной ответственности.

Есть ли штрафы за несвоевременную сдачу

За несвоевременную сдачу нулевой декларации, предпринимателю придется заплатить штраф. Его размер равен 1000 рублей.* А еще сотрудники Налогового органа оформляют на предпринимателя акт, постановление о налоговом нарушении.

Если пользователь не оформил нулевую декларацию по НДС, то штраф ему платить не нужно.

Сдавать нулевую отчетность обязан каждый ип. Причем рекомендуется это делать в точно отведенное на это законом время. Тогда проблем с работниками Налогового органа у предпринимателя никогда не возникнет.

Нужно ли сдавать нулевую декларацию на УСН, если деятельность не ведется?

Здравствуйте. подскажите , пожалуйста, нужно ли сдавать нулевую декларацию по УСН, если вся деятельность ведется на ЕНВД и на УСН даже не зарегистрован никакой вид деятельности.

Срок сдачи нулевой декларации по УСН за 2019 год

Нулевка по УСН представляется в те же сроки, что и отчетность с показателями:

  • до 31 марта — организациями;
  • до 30 апреля — ИП.

Если крайний срок сдачи отчета выпадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Срок сдачи отчетности по УСН за 2019 год на выходной не выпадает и поэтому не переносится.

Таким образом, нулевую декларацию по УСН за 2019 год организации должны сдать до 31.03.2020, а ИП — до 30.04.2020.

Читайте так же:  Сколько составляет налог на недвижимость

Особенности заполнения нулевой декларации 3-НДФЛ

В декларации заполняется только стр.1 и стр.2, все остальные разделы и листы (раздел 1, раздел 6, лист А, лист Б, листы В, Г1, Ж1) остаются пустыми.

Обозначения.
Коды категории налогоплательщика:

  • 720 — ИП;
  • 730 — нотариус;
  • 740 — адвокат;
  • 760 — иное физическое лицо;
  • 770 — ИП глава крестьянского (фермерского) хозяйства.

Код страны: Код 643 — Россия.
Код вида документа: Код 21 — паспорт.
Налоговый период (код): 34 (при ликвидации-50).

Образец правильного заполнения

Оформить нулевую декларацию ип очень просто. Важно учесть некоторые требования:

  • Для заполнения используются печатные, заглавные буквы.
  • Сведения вносятся вручную или впечатываются в электронном виде. Используется шрифт Courier New, размер 18.
  • Суммы указываются полные, копейки не вписываются.
  • Сведения вносятся черной гелевой ручкой.
  • Все сведения вносятся без ошибок. Зачеркивать, исправлять данные нельзя.
  • Буквы вписываются в свои клеточки.
  • Пустых клеток быть не должно. В них ставят прочерки.
  • В поле с названием «КПП» ставится также прочерк.
  • При нулевых суммах отчислений в ячейку ставится прочерк.
  • Все страницы нумеруются по сквозному принципу.
  • Страницы не прошиваются.

Обратите внимание! Нулевая декларация состоит из нескольких листов. Титульный лист заполняется всеми предпринимателями.

Далее листы заполняются каждый предпринимателем отдельно. Зависит это от системы налогообложения, которую он использует. К примеру, если предприниматель:

  • пользуется упрощенной системой налогообложения «доходы», то ему требуется заполнить лишь разделы 1.1; 2.1.1;
  • платит торговый сбор, то он дополнительно заполняет раздел 2.1.2;
  • пользуется упрощенной системой, где оплачивает 15% с чистой прибыли, то он заполняет разделы 1.2, 2.2.

Раздел № 3 предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения, не заполняют.

Первоначально каждый предприниматель должен заполнять титульный лист. Он состоит из нескольких разделов.

Видео (кликните для воспроизведения).

В титульный лист вводятся только верные сведения«

В него вносится:

  1. «ИНН». Он располагается в свидетельстве налогоплательщика или регистрационных документах предпринимателя.
  2. «КПП». В данном поле предприниматель ставит прочерк.
  3. «Номер корректировки». В данное поле вносится разное цифровое обозначение. Оно зависит от того, какую по счету декларацию заполняет предприниматель.
  • заполняет декларацию в первый раз, то в бумагу вносится цифра «0»;
  • меняет сведения в уже оформленной бумаге, то вносится цифра «1», «2».
  1. «Налоговый период». Здесь также вносится разное цифровое обозначение.

К примеру, если предприниматель внес:

Обратите внимание! Ниже предприниматель считает количество заполненных страниц, вносит цифру в строку.

А еще ему требуется посчитать количество страниц-приложений. Их также нужно внести в строку. Дополнительно пользователь должен подтвердить правильность введенных данных. Здесь он может поставить дату заполнения бумаги, свою подпись.

  1. «Название организации-представителя налогоплательщика». Здесь предприниматель ничего не вписывает.

Важный раздел для предпринимателей, платящих налог в 6%

Раздел 1.1

Он заполняется предпринимателями, которые платят 6% от своего дохода.

Здесь он вводит:

  1. «ИНН».
  2. «Номер страницы». Здесь бизнесмен вписывает цифру «002».
  3. «Код по ОКТМО». Здесь вводится код населенного пункта, где проживает предприниматель. Причем если код содержит 8 цифр, то в пустых строчках нужно также поставить прочерк.

Строчки от 020 по 110 заполняются прочерками.

Ниже предприниматель ставит дату заполнения бумаги, свою подпись.

Важный раздел для предпринимателей, платящих налог в 15%

Раздел 1.2

Это вторая страница, которую должны заполнить предприниматели, получающие чистую прибыль, оплачивающие с нее 15%.

  1. «ИНН».
  2. «Номер страницы». Здесь указывается цифра «002».
  3. «Код по ОКТМО». Здесь указывается код населенного пункта.

Строчки с 020 по 110 заполняются прочерками. Ниже также ставится подпись, дата заполнения бумаги.

Третья важная страница для предпринимателей, платящих налог в 6%

Раздел 2.1.1

Это третий лист, который заполняется предпринимателями, работающими по упрощенной системе налогообложения, и оплачивающие государству 6% со своей прибыли.

Вверху вписывается ИНН, КПП заполняется прочерком.

В разделе «номер страницы» ставится цифра «003».

В категории «Признак налогоплательщика» вписывается цифра «1», «2».

  • «2» в том случае, если у предпринимателя нет работников;
  • «1» в том случае, если наемные работники у бизнесмена есть.

Строчки от 110 по 113, от 130 по 133, от 140 по 143 заполняются прочерками.

В строчках от 120 по 123 вписывается цифра «6,0». Это ставка.

Раздел для предпринимателей, платящих налог в 6%

Раздел 2.1.2

Он заполняется также предпринимателями, работающими по упрощенке, и оплачивающими государству 6%.

В данный раздел входит 2 листа.

Здесь указывается ИНН, КПП не вписывается. В категории «номер страниц» пишется «004», «005». Далее пользователь ставит везде прочерки.

Главный раздел для предпринимателей, работающих по упрощенке, и оплачивающих налог в 15%

Раздел 2.2

Он заполняется предпринимателями, оплачивающими 15%, работающими также по упрощенному режиму налогообложения.

Строчки с 210 по 253, с 270 по 280 заполняются прочерками.

В строчках от 260 по 263 вносится налоговая ставка, т.е. «15».

Обратите внимание! Нулевой декларации по ЕНВД и ОСНО нет.

Скачать декларацию и посмотреть образец ее заполнения можно на специализированном сайте.

Причем предприниматель должен скачать ту нулевую декларацию, которую подходит именно ему. Так декларации бывает декларацией по:

Форма нулевой декларации по УСН за 2019 год

Нулевая декларация по УСН составляется по форме, утвержденной Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Она едина для упрощенцев обоих видов: тех, кто рассчитывает налог с доходов и тех, кто платит его с разницы между доходами и расходами.

Состав нулевой отчетности зависит от применяемого объекта:

УСН 6% (доходы)

УСН 15% (доходы минус расходы)

Разделы 2.1.2 и 3 в нулевую отчетность не включаются.

Штраф за нулевую декларацию УСН

Штраф за пропуск срока сдачи нулевой отчетности составляет 1 000 руб. (ст. 119 НК РФ).

За опоздание со сдачей отчетности более, чем на 10 дней налоговики могут заблокировать ваш расчетный счет (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Особенности заполнения нулевой декларации по налогу на прибыль

В декларации заполняются только Титульный лист, стр.2,3 Раздел 1 (1.1, 1.2) и Лист 02.
Если налогоплательщик не исчисляет ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль, то Подраздел 1.2 Раздела 1 (стр.3) не представляется.

Обозначения:
Коды по месту нахождения (учета):

  • 213 – по месту учета крупнейшего налогоплательщика;
  • 214 – по месту нахождения российской организации;
  • 221 – по месту нахождения обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс;
  • 245 – по месту постановки на учет в налоговом органе иностранной организации;
  • 281 – по месту нахождения объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога).

Коды ОКТМО для каждого региона свои, КБК Налога на прибыль у всех одинаковый.

Читайте так же:  Форма заявления о распределении имущественного вычета

Коды при реорганизации, ликвидации:

  • «1» — для преобразования;
  • «2» — для слияния;
  • «3» — для разделения;
  • «4» — для присоединения;
  • «5» или прочерк — для разделения с одновременным присоединением.

Образец заполнения нулевки по УСН 6% за 2019 год

Титульный лист

Сведения в него вносятся в том же порядке, что и в отчетность с показателями. Титульный лист заполняется одинаково теми, кто применяет объект «доходы» и теми, кто работает на объекте «доходы минус расходы». С порядком заполнения Титульного листа для УСН 6% вы можете ознакомиться в этой статье.

Раздел 1.1

В этом разделе нужно заполнить только несколько строк:

Перенесите их с титульного листа, при заполнении на компьютере они сами отразятся на всех оставшихся листах.

  • стр. 010 (030, 060, 090).

Укажите ОКТМО по месту своего нахождения. Организации указывают его по юридическому адресу, а ИП по адресу места регистрации. Узнать его вы можете на этом сайте.

Если в течение года ОКТМО вы не меняли, заполните только строку 010, а во всех остальных поставьте прочерки. Если в каком-то квартале произошла смена кода, внесите его в строку 030 (при смене ОКТМО во 2 квартале), 060 (при смене в 3 квартале) и 090 (если смена произошла в 4 квартале).

  • Достоверность и полноту…..

Поставьте подпись и дату подписания декларации.

Во всех остальных строках раздела 1.1 поставьте прочерки.

Раздел 2.1.1

Кроме ИНН/КПП и номера страницы в этом разделе заполните:

При отсутствии наемных работников укажите значение «2», при их наличии «1».

Укажите ставку по УСН. Если вы не используете льготную ставку, внесите в эти строки значение «6.0».

Во всех остальных строках раздела поставьте прочерки.

Что такое нулевая декларация

Это отчет, подаваемый в налоговую службу. В нем отражается то, что денежные средства на личный счет предпринимателя не поступают. Поэтому он не может оплатить налоги.

Сдавать такой отчет обязаны бизнесмены, которые:

  • посчитали свои траты, прибыль, но не смогли рассчитать конечную сумму налога;
  • снизили сумму налога до нуля. Это происходит тогда, когда сумма, которую нужно оплатить, была уменьшена на сумму трат, понесенных ИП.

Правильное заполнение титульного листа

Первый случай свидетельствует о том, что бизнесменом:

  • не велся его бизнес, денежные средства на его счет не поступали;
  • не выдавались и не выписывались чеки, накладные, счета-фактуры;
  • не выплачивается заработная плата своим работникам, нет статьи расходов.

А еще нулевую декларацию обязан подать бизнесмен, который только получил данный статус и еще не приступил к осуществлению своей основной деятельности.

А еще нулевая отчетность ИП оформляется по определенным видам налогообложения. Она оформляется по:

  • НДС, т.е. налог на добавочную стоимость.
  • НДФЛ. Здесь указываются лишь доходы ИП по ОСНО.
  • ЕСХН. Это единый сельскохозяйственный налог. Отчет подается в первый год после регистрации.

А еще нулевой отчет обязаны подавать предприниматели, работающие по УСН. Также он подается с прибыли организации. А более подробно узнать о том, как сдать нулевой отчет в налоговую для ИП, следует у работников налоговой службы.

Как сделать нулевую декларацию ИП

Правильный шаблон образца декларации содержится на официальном сайте ИФНС www.nalog.ru.

При составлении титульной страницы «нулёвки» необходимо ориентироваться на следующий порядок:

  1. Поле ИНН – из регистрационных документов ИП.
  2. Значение номера корректировки может различаться: «0» – при первичной подаче годовой отчётности, «1», «2» – при уточнении данных, т. е. корректировке ранее поданных сведений.
  3. Для поля «Налоговый период» предусмотрено несколько значений: «34» – год; «50» – при прекращении бизнеса; «95» – смене системы налогообложения; «96» – при ликвидации направления деятельности, в рамках которой применялась «упрощёнка», но при продолжении существования бизнеса.
  4. Поле отчётный год требует внесения года подачи.
  5. Код налогового органа указывается в регистрационных документах ИП (также соответствует первым 4-м цифрам ИНН).
  6. ФИО предпринимателя.
  7. Код ОКВЭД.
  8. Телефон для связи.
  9. Подводится итог количества страниц.
  10. Проставляются дата и подпись.

Пример корректно заполненного титульного листа:

ИП на УСН «доходы» заполняют соответствующие форме налогооблагаемой базы разделы на основании следующих правил:

  • 1: нумерация «002», ОКТМО (код региона проживания ИП по данным общероссийского классификатора). Каждую клетку строк 020-110 требуется заполнить прочерком. Ниже проставляется подпись и дата;
  • 1.1 – нумерация «003», строка 102 имеет два варианта заполнения: «1» – если предприниматель не использовал труд наёмных работников за отчётный год; «2» – если наёмный труд был использован. Строки 110-113, 130-133, 140-143 заполняются прочерками. В строки 120-123 проставляется значение налоговой ставки;
  • 1.2 представляет собой рассчитанную сумму торгового сбора, позволяющую уменьшить размер налогового платежа для бизнеса, в отношении которого налоговым законодательством установлен торговый сбор. Состоит из 2-х листов. Прочие строки заполняются прочерками.

Предпринимателям, использующим в качестве налогооблагаемой базы чистый доход (за вычетом всех расходов), необходимо руководствоваться следующими правилами:

  • по разделу 1.2: нумерация «002», ОКТМО по принципу, указанному ранее. Ячейки строк 020-110 заполняются прочерками. Внизу также требуется проставить подпись и дату;
  • по разделу 2.2: строки 210-253, 270-280 заполняются прочерками, а в строки 260-263 вписывается значение налоговой ставки.

Образец заполнения раздела 1.1 нулевой декларации:

Если ИП не зарабатывает, то есть доходы отсутствуют, этот факт не является основанием для освобождения ИП от уплаты фиксированных взносов за себя и работников в ПФР. Однако раздел 2.1.1 нулевой декларации не приводит их суммы. Это связано с тем, что некорректно отображать размер взносов, превышающих исчисленную сумму налога (нулевого). Налогоплательщики имеют возможность воспользоваться онлайн-сервисом заполнения декларации – программой «Декларация» на сайте ФНС. Чтобы воспользоваться сервисом, необходимо скачать приложение и следовать указаниям на сайте. Предпринимателям останется только распечатать готовый документ.

При электронном способе заполнения нулевой декларации УСН, разрешено распечатать бланк без обрамлений знакомест. Также допускается отсутствие прочерков в незаполненных ячейках.

Помимо указанных способов создания декларации стоит отметить ещё один – при помощи специальных программ и ресурсов, которые в режиме онлайн позволят проверить корректность заполнения.

Единая упрощенная декларация вместо нулевки по УСН

Вместо нулевой декларации по УСН вы можете представить единую упрощенную налоговую декларацию (ЕУД). Но для этого необходимо соблюдение следующих условий:

  • Отсутствие в налоговом периоде объекта налогообложения.

Объектом налогообложения на упрощенке является доход (для УСН 6%) или разница между доходом и расходов (для УСН 15%).

  • Отсутствие операций по расчетному счету.

Операций не должно быть вообще никаких — даже оплаты коммунальных услуг.

ЕУД состоит всего из одного листа и сдается в ИФНС в срок не позднее 20 января года, следующего за отчетным. То есть ЕУД по УСН за 2019 год нужно сдать до 20.01.2020.

Наиболее оптимальным решением при отсутствии деятельности в налоговом периоде будет представление нулевой декларации по УСН. Заполнить ее не сложнее, чем оформить ЕУД, но срок на подачу сведений больше, а риск возникновения спорных моментов меньше.

Читайте так же:  Документы для оформления налогового вычета на детей

В какой срок нужно сдать нулевую декларацию

Срок подачи нулевого отчета зависит от системы налогообложения, используемой индивидуальным предпринимателем.

К примеру, если он:

  • работает по УСН, то декларацию он должен подавать 30 апреля текущего года;
  • оплачивает НДС, то декларацию он закрывает 25 апреля за первый квартал; 25 июня за первое полугодие; 25 октября за первые три квартала; 25 января за первый год;
  • работает по ЕНВД, то подавать декларацию ему нужно 20 апреля первого квартала, 20 июля первого полугодия, 20 октября за первые три квартала; 20 января за весь год;
  • работает по системе ОСНО, то декларацию он подает 20 апреля за первый квартал, 20 июня за первое полугодие, 20 октября за первые три квартала; 20 января за год;
  • оплачивает налог на прибыль, то подавать декларацию он должен 28 числа. Декларация подается ежеквартально;
  • оплачивает налог 3-НДФЛ, то сделать декларацию он должен 30 апреля.

Решение вопроса

Если Вы совмещаете одновременно УСН и ЕНВД по разным видам деятельности, но по УСН не работаете (дохода нет), то по окончании года нужно будет сдать нулевую декларацию по упрощенке.

На УСН не регистрируются отдельные виды деятельности, на нее по умолчанию переводится вся деятельность организации или ИП, а на ЕНВД — лишь отдельные. Если Вы по какому виду деятельности применяете ЕНВД, то остальные будут на УСН (или на ОСНО, если заявление на упрощенку не подавалось) и по ним нужно будет отчитаться, даже если Вы их не вели в течение года.

Стоит отметить, что по данному вопросу налоговые органы придерживаются разных точек зрения. Большинство из них требует от упрощенцев сдачи нулевой отчетности при совмещении ЕНВД и УСН, в случае если на упрощенке деятельность не ведется. Но некоторые встают на сторону налогоплательщиков и считают возможным не сдавать декларацию по УСН при ведении деятельности только на ЕНВД. Об этом свидетельствует Письмо Минфина РФ от 10 октября 2012 г. № 03-11-11/298:

Следовательно, если индивидуальный предприниматель не осуществляет иную предпринимательскую деятельность помимо деятельности, в отношении которой применяется система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, то такой индивидуальный предприниматель представлять в налоговые органы налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не обязан.

Для уточнения данного вопроса Вы можете обратиться в налоговый орган по месту регистрации, но для собственного спокойствия рекомендуем все же подать нулевую декларацию по УСН по окончании года. Это избавит Вас от возможных споров с сотрудниками налоговых органов.

Если Вы применяете только ЕНВД, то отчитываться по УСН будет не нужно, так как Вы не являетесь плательщиком данной системы налогообложения.

Нулевая декларация

Особенности заполнения нулевого баланса

Абсолютно пустым баланс не бывает, поскольку в момент создания ООО формирует уставный капитал. Например, уставный капитал ООО равен 15000 руб. Тогда в зависимости от способа формирования уставного фонда, баланс будет выглядеть следующим образом.

  1. Уставный фонд сформирован материалами: В активе баланса по стр. 1210 (Запасы) -15, по стр.1200 (итого по разделу 2) — 15, по стр. 1600 (Баланс) 15;
    В пассиве баланса по стр.1310 (Уставный капитал) ставим 15, по стр. 1300 (Итого по разделу 3) -15, и по стр. 1700(Баланс) тоже ставим 15.
  2. Уставный фонд сформирован денежными средствами:
    В активе баланса по стр. 1250 (Денежные средства) -15, по стр.1200 (итого по разделу 2) — 15, по стр. 1600 (Баланс) 15;
    В пассиве баланса по стр.1310 (Уставный капитал) ставим 15, по стр. 1300 (Итого по разделу 3) -15, и по стр. 1700(Баланс) тоже ставим 15.

ИНН и КПП проставляются на всех страницах. На титульном листе указывается код ОКПО (вид деятельности), форма собственности (по ОКФС), организационно-правовая форма (по ОКОПФ). Единица измерения: тыс. руб. (код по ОКЕИ 384). Все остальные строки баланса ставятся с прочерком, за исключением выше указанных строк, относящихся к уставному капиталу.

Деятельность не ведется, нужно ли отчитываться?

Часто так случается, что в начале деятельности, после регистрации ООО или ИП, в течение нескольких отчетных периодов не получается начать свой бизнес. В результате чего расходы есть, а доходов нет. Или нет никаких хозяйственных операций. И тут возникает вопрос: «Надо ли отчитываться при отсутствии деятельности в налоговые органы, в Пенсионный фонд?» Ответ однозначный – обязаны отчитаться в соответствующие сроки, представив нулевые декларации или расчеты, чтобы не получить штраф. Это касается всех налогоплательщиков и организаций, и ИП, на какой бы системе налогообложения они не находились. Сам факт отсутствия деятельности нарушением не является. А вот за непредставление (несвоевременное представление) нулевых деклараций предусмотрены штрафы в размере 1000 руб.

Как можно подать нулевую декларацию ИП

Предпринимателям доступно несколько способов передачи декларации в ИФНС:

  • лично – требуется самостоятельно посетить налоговые органы. Важно предоставить 2 экземпляра декларации, на один из которых специалисты налоговых органов проставят отметку о приёме. Этот экземпляр будет выступать в качестве подтверждения подачи документов;
  • через представителя – обязательным является оформление нотариальной доверенности;
  • почтой (заказным письмом) – необходимо приложить опись в двух экземплярах, а также квитанцию, дата которой будет служить датой подачи декларации;
  • онлайн.

При передаче в бумажно виде органы ИФНС могут потребовать предоставить документы на электронном носителе или напечатать штрих-код, дублирующий информацию из декларации. На вопросе, как сдать нулевую декларацию в налоговую для ИП на УСН через интернет стоит остановиться подробно.

Доступно два варианта:

  • при помощи Личного кабинета налогоплательщика – вход осуществляется посредством логина и пароля, нанесённых на регистрационную карту, получение которой возможно в органах ФНС, без привязки к месту проживания. Для выдачи обязательно предъявить паспорт и ИНН. Второй способ доступа – получение электронной подписи, сертификат ключа которой выдаёт удостоверяющий центр, прошедший аккредитацию Минкомсвязи РФ;
  • через Портал Госуслуги – важно иметь подтверждённый аккаунт. Передача осуществляется через раздел «Подача налоговой декларации».

Датой подачи является день отправки декларации, а не дата получения её налоговыми органами. Декларация должна быть подписана ЭЦП (электронно-цифровой подписью).

При этом подача декларации для ИП может не состояться, если фискальные органы откажут в приёме.

Причинами могут быть:

  • отсутствует электронная подпись;
  • неверно выбран орган ФНС;
  • ошибки в заполнении;
  • отсутствует ФИО плательщика;
  • ЭЦП принадлежит не налогоплательщику.
Видео (кликните для воспроизведения).

Не стоит игнорировать обязательство сдачи нулевой декларации или нарушать регламентированные сроки. Нарушения караются штрафом в размере 1 тыс. рублей.

Источники

Нужно ли подавать нулевую декларацию по усн
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here