Нулевая налоговая декларация 3 ндфл

Как заполняется нулевая декларация 3-НДФЛ для ИП

Одним из обязательных документов для индивидуальных предпринимателей, что находятся на ОСНО, является декларация формы 3-НДФЛ.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Содержание

При этом отчетный документ подается даже в том случае, если предпринимательская деятельность не осуществлялась. Поэтому необходимо рассмотреть образец нулевой 3-НДФЛ для ИП, и разобраться какие разделы заполнять.

Общие сведения ↑

Статус индивидуального предпринимателя физические лица получают после прохождения государственной регистрации (ст.22.1 Закона).

При регистрации ИП также выбирают подходящую систему налогообложения, например, УСН или ОСН. По итогам осуществления предпринимательской деятельностью все налогоплательщики обязательно сдают налоговую декларацию.

Если деятельность не велась, тогда сдается нулевая отчетность. Стоит также отметить, что физические лица могут работать одновременно по трудовому соглашению.

В этом случае они должны отчитываться перед фискальным органом о тех доходах, что были получены не по основному месту работы.

Потому как на основной работе функцию налогового агента выполняет работодатель, который и удерживает подоходный налог. Как следствие обязанность по сдаче отчетной документации за наемного работника возложена на нанимателя.

Если же гражданин параллельно является индивидуальным предпринимателем, тогда подача налоговой декларации будет зависеть от того, где именно находится основное место работы.

Если ИП работает на предприятии по совместительству, тогда он должен подавать отчетную документацию за себя, параллельно отображая доходы, полученные от работы по совместительству.

В любом случае подача декларации 3-НДФЛ является прямой обязанностью налогоплательщика независимо от его гражданско-правового статуса.

По закону отчетная документация является неотъемлемой частью российской системы налогообложения (ст.80 НК РФ). Форма налоговой декларации утверждается приказом профильного Министерства.

Расчет суммы налоговых обязательств осуществляется на основании доходов полученных:

  • от продажи или сдачи в аренду недвижимого имущества по договору;
  • от переводов, которые поступили из-за границы;
  • от выигрышей в лотерею;
  • от продажи транспортных средств по договору купли-продажи;
  • от полученных дивидендов.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Чтобы облегчить налоговое бремя законодатель предусмотрел возможность частичной компенсации уплаченного налога.

Согласно с разъяснениями профильного министерства индивидуальные предприниматели также как и физические лица могут воспользоваться налоговыми вычетами (письмо Минфина от 06.06.2013 № 03-04-05/21156).

Пакет документов для применения налоговых преференций будет зависеть от конкретного вида удержания.

Что это такое?

Нулевая 3-НДФЛ для ИП — это такой же бланк отчетного документа, но, с отображением соответствующих показателей. Нулевая отчетность подается тогда, когда предпринимательская деятельность временно не ведется.

Возможна ли подача 3-НДФЛ через интернет, читайте здесь.

Это может быть связано с сезонностью бизнеса или из-за того, что физическое лицо имеет основное место работы, а коммерческой деятельностью занимается в свободное время. Подача нулевой декларации также свидетельствует о том, что ИП продолжает свое существование.

Кто сдает отчетность

Налоговую декларацию 3-НДФЛ должны сдавать:

У индивидуальных предпринимателей обязанность по сдаче отчетной документации возникает в результате перехода на ОСН.

Если ИП находится на УСН, тогда обязанность по сдаче декларации 3-НДФЛ у него не возникает (письмо Минфина от 07.05.2010 N 03-04-05/3-255).

Исключением может быть доход, полученный налогоплательщиком в статусе физического лица (см. подзаголовок «Общие сведения»).

Установленные сроки

Подача отчетной документации осуществляется по месту регистрации налогоплательщика не позже 30 апреля каждого года.

Исчисление сроков для сдачи декларации 3-НДФЛ необходимо производить от прошедшего отчетного периода (ст.229 НК РФ).

При наличии дополнительных налогооблагаемых доходов их уплата происходит в течение 30 дней с момента получения налогового извещения.

Если налогоплательщик нарушит установленные сроки, то на него может быть наложен штраф (ст.119 НК РФ). Лица, которые не обязаны подавать декларацию, могут обращаться в налоговую службу в любое время.

Однако не стоит забывать, что перерасчет налоговой суммы при получении налогового вычета производится не более чем за 3 года (ст.78 НК РФ).

За правильностью заполнения декларации 3-НДФЛ и своевременностью ее подачи следит территориальный орган ФНС. При выявлении ошибок налоговый инспектор может попросить переделать отчетный документ.

Отказ в принятии налоговой декларации может произойти в случае нарушения заявителем п.28 Административного регламента. Проверка отчетной документации происходит в течение трех месяцев (ст.88 НК РФ).

Если фискальный орган не выявит нарушений, то по итогам камеральной проверки будет принято соответствующее решение (ст.78 НК РФ).

Что представляет собой нулевая 3 НДФЛ для ИП?

Налогоплательщик обязан предоставлять декларацию по форме 3 НДФЛ независимо от того, имел ли он доход от предпринимательской деятельности в течение отчетного календарного года. Соответственно, отсутствие налоговых выплат также должно быть зафиксировано документально. Таким образом, нулевая 3 НДФЛ для ип представляет собой отчет, в котором основные показатели являются нулевыми.

Основаниями для отсутствия доходов и подачи нулевой декларации, могут выступать следующие обстоятельства, которые имели место в течение обозначенного периода:

  • отказ от деятельности по различным причинам;
  • отсутствие проведенных как кассовых операций, так и движения по расчетным банковским счетам;
  • не начисляемая и не выплачиваемая заработная плата работникам;
  • недавно начатое дело, которое еще не успело нарастить обороты для получения прибыли.
Читайте так же:  Начисление налога на имущество проводки

Как видно из всех перечисленных примеров, в тех случаях, когда для исчисления налогов не имеется налоговой базы, индивидуальный предприниматель имеет право подавать декларацию с нулевыми значениями и не выплачивать подоходных налог в размере 13% от полученных доходов.

Общие правила сдачи 3-НДФЛ для ИП

Форма отчета утверждена Приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected], который в 2019 году претерпел изменения (приказ ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506). Скачать актуальный бланк 3-НДФЛ для ИП можно ниже.

Декларация заполняется данными налогового учета, позволяющими ИФНС проконтролировать правильность рассчитанной плательщиком суммы НДФЛ.

Приведем сроки подачи декларации и уплаты налога:

Срок подачи 3-НДФЛ

Срок уплаты НДФЛ

Не позднее 30 апреля года, следующего за окончившимся налоговым периодом

Не позднее 15 июля года, следующего за окончившимся налоговым периодом, с учетом ранее перечисленных авансов.

Авансы уплачиваются до 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом: 1 кварталом, полугодием, 9 месяцами

В течение 5 дней с момента прекращения деятельности

В течение 15 дней с момента подачи декларации (с учетом ранее перечисленных авансов)

Нарушение срока представления 3-НДФЛ влечет штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не менее 1000 руб. и не более 30% от задекларированной суммы к уплате.

Заполнение нулевой декларации 3-НДФЛ для ИП

Для нулевой декларации ИП за 2017 год применяется обычный бланк 3-НДФЛ, утвержденный приказом ФНС РФ от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671, с учетом изменений, внесенных приказом ФНС от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822. Приложение № 2 к этому приказу содержит подробный Порядок заполнения декларации.

Нулевая 3-НДФЛ подается предпринимателем в минимальном составе, включающем только:

«Титульный лист» — эта часть нулевой декларации 3-НДФЛ для ИП заполняется как обычно:

  • В верхней части титула и всех остальных страниц указываем ИНН предпринимателя и порядковый номер страницы «001», «002» и т.д.
  • Номер корректировки – «0—», для каждой последующей «уточненки» он будет увеличиваться.
  • «Налоговый период» — указываем код «34», и год «2017».
  • Код налоговой, куда предоставляется декларация, указывается по месту жительства ИП.
  • «Код страны» для граждан России — «643», коды других стран определяются по «Классификатору стран мира».
  • Категория налогоплательщика для ИП обозначается кодом «720».
  • Ф.И.О. и другие данные ИП указываются в соответствии с его удостоверением личности, также следует указать свой телефонный номер.
  • «Статус налогоплательщика» — «1» для резидентов РФ, «2» для нерезидентов.
  • Укажите число заполненных страниц – в нулевой 3-НДФЛ их всего 3, а при необходимости внесите и число листов прилагаемых к декларации документов, например, доверенности представителю ИП. Наш образец заполнения нулевой 3-НДФЛ ИП приложений не содержит, поэтому вместо количества листов проставлены прочерки.
  • Внизу указываем, кем подается декларация – самим ИП (код «1»), или его представителем (код «2»). Представитель указывает свои Ф.И.О. и вносит реквизиты документа, подтверждающего его полномочия. Ставится подпись ИП, или его представителя, и дата подписания.

Раздел 2 предназначен для расчета НДФЛ, но даже при отсутствии расчетных данных, при заполнении нулевой 3-НДФЛ для ИП нужно указать:

  • Фамилию и инициалы ИП.
  • В поле «001» указать ставку налога – 13%.
  • Указать «Вид дохода» в поле «002».
  • В строках 010 – 140 проставить нули.
  • Внизу страницы поставить подпись и дату.

Раздел 1 тоже не будет абсолютно пустым. Здесь нужно отразить следующее:

  • Ф.И.О. предпринимателя.
  • В поле «010» указать код «3», означающий, что ИП по данной декларации не платит и не возвращает налог.
  • Строка «020» содержит действующий КБК для НДФЛ с доходов, полученных ИП –18210102020011000110.
  • В строке «030» укажите восьми- или одиннадцатизначный код территории ОКТМО, согласно Классификатора ОК 033-2013.
  • Поскольку сумм налога к уплате, или возврату нет, в строках «040» и «050» проставим нулевые значения.
  • Подпись и дата внизу страницы.

Заполнение нулевой налоговой декларации 3-НДФЛ

Последнее обновление 2019-01-10 в 12:38

Налоговая база «0» в декларации 3-НДФЛ может возникнуть из-за использования вычета или уменьшения доходов на тождественную или большую величину расходов. В любом случае результат один — нулевая база обуславливает нулевой налог. А нужно ли вообще заполнять декларацию, если налог равен «0»?

Нужна ли справка 3-НДФЛ для ИП на УСН или ином спецрежиме

Если индивидуальный предприниматель применяет УСН или иной спецрежим, он освобожден от уплаты НДФЛ, если получает доход от бизнеса. Однако есть обстоятельства, при которых ИП все-таки должен подавать 3-НДФЛ, а именно если:

  • в течение налогового периода ИП утратил право на использование в своей деятельности УСН или другого срецрежима, при этом предпринимателю придется отчитываться уже по ОСНО и представлять 3-НДФЛ;
  • ИП реализует свое недвижимое или движимое имущество, которое не используется в предпринимательской деятельности;
  • ИП получил от организации денежные средства как частное лицо и эта организация не выступает в качестве налогового агента (например, при получении беспроцентного займа экономия на процентах будет доходом).
  • он выиграл в лотерею;
  • получил иностранную валюту в рамках выплат по деятельности, не связанной с предпринимательством;
  • ему выплачены дивиденды.

Если возникли обстоятельства, приведенные в перечне, ИП придется отчитаться в налоговую инспекцию как физлицу и внести соответствующие суммы налога в бюджет до 15 июля.

Может ли налоговая наказать за непредставление 3-НДФ, читайте в материале «Есть ли штраф за несвоевременную сдачу декларации 3-НДФЛ?».

Действуют общие правила

Сдача бизнесменом нулевого отчета должна произойти в тот же срок, что и остальными обязанными физическими лицами – до 30 апреля 2017 года (с учетом переноса – 2 мая включительно).

Более того: как и стандартная декларация, образец нулевой 3-НДФЛ 2016 для ИП может стать причиной штрафа, если прохлопать указанный срок. А задержка от 10 рабочих дней даст налоговикам основание заморозить движение денег по банковским счетам коммерсанта.

Читайте так же:  Финансовый контроль в системе функций финансов

Как правильно заполнить нулевую декларацию 3-НДФЛ?

Форма 3-НДФЛ предусмотрена на те случаи возникновения дохода, когда налоговые агенты не могут отчитаться за граждан и они должны сделать это самостоятельно, т. к. эта форма подается гражданином, когда у него есть доходы, не связанные с основным местом работы, ведь за зарплату вы не отчитываетесь — это делает ваш работодатель.

В ст.217 Налогового кодекса России перечислены случаи, когда лицо свободно от обложения, хотя у него есть прямые доходы. В таких случаях не уплачивается налог и не подается декларация.

Есть и другая категория ситуаций — когда не уплачивается налог, но подается декларация: это когда нужно указать нулевой доход в 3-НДФЛ. Простыми словами, ИФНС не знает, что у вас нулевой доход: инспекция получила информацию о том, что вы извлекли доход, и не имеет времени вникать в подробности всех таких операций граждан и рассылает уведомления всем. А вот заполнять декларацию и доказывать отсутствие начисленного результата обязаны вы.

Нулевая 3-НДФЛ в 2019 году заполняется по новому бланку, изданному ФНС России. Вы можете загрузить шаблон по ссылке. Отчет заполняется одним из способов:

  • в ИФНС — на бумаге или на электронном носителе;
  • в МФЦ;
  • по электронному каналу связи онлайн;
  • по почте.

Общие правила заполнения нулевой декларации 3-НДФЛ в 2019 году:

  • записывать значения печатными буквами;
  • использовать единый регистр — заглавные буквы;
  • каждая буква, знак и цифра записываются в отдельную клетку;
  • использовать темную пасту — синюю, черную, фиолетовую;
  • копейки не записываются, проставляются «00», а сами копейки округляются до рублей;
  • начинать запись слева направо;
  • в пустых графах ставить прочерки, а также перечеркивать оставшиеся пустыми заполненные графы.

Важно!

Допущение ошибок в оформлении декларации может стать причиной отказа от ее приема или отказа при камеральной проверке.

В нулевой 3-НДФЛ сдавать листы нужно в правильном порядке, пронумеровав их и записав общее число на титульной странице. По желанию вы можете титульный лист заполнить на 2 экземплярах, чтобы второй оставить себе после проставления на нем инспектором печати о приеме отчетности.

Остальные страницы прикладываются в случае необходимости. В новой форме названия листов изменены, а также удалены лишние графы.

Когда предприниматель платит НДФЛ

Согласно п. 1 ст. 23 ГК РФ индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, которое ведет предпринимательскую деятельность и зарегистрировано в таком качестве. Таким образом, ИП, как физлицо, признается налогоплательщиком НДФЛ (п. 1 ст. 207 НК РФ). На необходимость исчисления указанного налога с доходов, полученных ИП от предпринимательства, указывает и текст подп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ.

При применении спецрежимов НДФЛ вместе с НДС и налогом на имущество заменяются одним налогом, отвечающим соответствующему режиму (ЕСХН, ЕНВД, УСН, ПСН). Однако это касается только доходов, связанных с предпринимательской деятельностью. Доходы, полученные ИП не от предпринимательства, расцениваются как доходы обычного физлица и облагаются НДФЛ с учетом требований гл. 23 НК РФ (письмо Минфина России от 23.04.2013 № 03-04-05/14057).

Обязанность по представлению ИП декларации о полученных от предпринимательства доходах и произведенных расходах отражена в п. 5 ст. 227 НК РФ. Оформляется такая декларация на бланке, называемом формой 3-НДФЛ. В 2020 году за 2019 год 3-НДФЛ следовует оформлять на обновленном бланке, утвержденном приказом ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/[email protected]

Уточненка за предыдущие годы подается по формам, действующим в корректируемых отчетных периодах.

Если вам нужно скорректировать отчетность за 2018 год, то вы можете скачать бланк декларации здесь.

Кем и в какие сроки должна сдавать нулевая декларация 3 НДФЛ?

Рассматриваемая декларация разработана в первую очередь для тех случаев, когда предпринимательская работа не имела место в указанный срок. Следует принять во внимание факт того, что в том случае, когда дело функционировало, и были получены доходы в определенном размере, однако расходы их превысили, подавать декларацию с указанием нулевых доходов не допустимою. В такой ситуации нормы законодательства требуют выплату подоходного налога, который составляет 1% от полученной величины.

Важно еще раз подчеркнуть, что отказ от ведения доходной деятельности не освобождает от необходимости предоставлять налоговую отчетность в соответствии с прописанными сроками. В противном случае налогоплательщика имеют право привлечь к ответственности и наложить на него штрафные санкции.

Напомним, что сроки, в которые необходимо сдать декларацию о доходах формы 3 НДФЛ, установлены до 30 апреля года, следующим за отчетным периодом. При такой отчетности авансовые платежи не начисляются и не отражаются в учете.

Как правильно заполнить нулевую декларацию 3 НДФЛ?

Форма документа является аналогичной той, которая актуальна в отношении всех физических лиц и утверждена приказом ФНС РФ. Другими словами, отчетный документ при отсутствии доходов составляется аналогичным образом, как и при ведении дела в рабочем режиме.

Что касается того, как происходит правильное заполнение нулевой декларации 3 НДФЛ для ип, то здесь стоит учитывать определенные моменты. Пустыми остаются:

  • первый и шестой разделы;
  • листы под буквенным обозначением А, В, Г1 и Ж1.

Особое внимание следует уделить первым двум страницам. Здесь заполняются такие поля как:

  • информация о налогоплательщике, его код;
  • кодовое обозначение страны, как правило, выставляется как 643 (является обозначением Российской Федерации);
  • коды документа и налогового периода (стандартно 21 и 34 соответственно).

Кроме данных, которые подлежат заполнению на титульном листе, также выбирается объект налогообложения и налоговая ставка. Все остальные пола приравниваются к нулю. Если говорить о конкретных строках, то их заполнение должно выглядеть следующим образом:

  • в первом разделе: строки 001, 010 и 020 несут в себе информацию, во всех остальных ставится прочерк;
  • во втором разделе: заполняется только строка 201.
Читайте так же:  Возврат налога на предприятии

Отдельно стоит отметить тот случай, когда в качестве базы для налогового расчета применяется подход «доходы минус расходы». В таком случае в декларации могут быть отражены понесенные расходы, которые в дальнейшем переносятся на следующий отчетный период.

Дополнительно предоставляется форма 4-НДФЛ, в которой отражаются сведения о планируемом доходе за год.

Что касается того, каким образом происходит предоставление нулевой декларации, то здесь работает тот же принцип, что и для обычных отчетов такого плана. Документ необходимо подготовить в двух экземплярах, один из которых остается у предпринимателя (с отметкой о дате получения декларации), а второй передается в налоговую инспекцию.

Таким образом, подача декларации 3 НДФЛ является обязательной для предпринимателей, даже если она имеет форму нулевой.

Нулевая декларация 3-НДФЛ для ИП в 2018 году

Заполнение 3-НДФЛ для ИП в 2020 году

Для сдачи 3-НДФЛ используют новый бланк, в котором:

скорректированы штрих-коды и коды некоторых полей;

Видео (кликните для воспроизведения).

в приложении 2 о доходах от источников за границей РФ:

указано, что курс валют приводится в рублях и копейках;

обновлены поля по освобождаемым от налога доходам (п. 60, 60.1, 66 ст. 217 НК РФ);

упоминание «Налоговый кодекс Российской Федерации» в дальнейшем сокращено до «Кодекс»;

отдельное поле выделено для указания расходов на лекарственные препараты (ранее они суммировались с расходами на медицинские услуги, не относящиеся к дорогостоящим);

в приложении 7 об имущественных вычетах: введено новое поле, для которого предусмотрены коды 1 или 2 – расходы на новое строительство или приобретение жилья соответственно.

ИП для сдачи 3-НДФЛ за 2019 год должны использовать актуальную форму с учетом этих изменений.

3-ndfl_dlya_ip_novaya_forma_-_2020.jpg

Похожие публикации

Отдельные категории граждан обязаны отчитываться по НДФЛ за истекший календарный год. Изменения налогового законодательства 2019 года затронули многие бланки отчетности. Расскажем о новой форме 3-НДФЛ для ИП и о том, как ее заполнить.

Кто заинтересован

Больше всего подать нулевую декларацию 3-НДФЛ за 2016 год в интересах бизнесменов, которые числятся на общем налоговом режиме. Поскольку иначе им, в отличие от обычных физических лиц, грозит приход инспекторов с выездной налоговой проверкой. Но, возможно, получится отделаться и личным визитом ИП в налоговую.

Таким образом, в инспекцию ФНС должен поступить образец нулевой 3-НДФЛ за 2016 год, даже если бизнесмен:

  • давно не получает прибыль;
  • временно/постоянно не ведет предпринимательскую деятельность.

Учтите, что для налоговиков получение от ИП образца нулевой 3-НДФЛ за 2016 год – это сигнал, что человек продолжает своё существование как зарегистрированный частный предприниматель. Однако при сдаче нулевой декларации никто не вправе заставить ИП давать объяснения, почему от него поступил именно нулевой отчёт о доходах.

Нулевая декларация 3-НДФЛ при отсутствии деятельности и закрытии ИП

Если налогоплательщик в течение налогового периода (года) не получал доход от предпринимательской деятельности, он все равно должен отчитаться перед ИФНС путем подачи декларации. Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для ИП в этом случае? Такой отчет оформляется с нулевыми показателями (письмо Минфина России от 25.12.2007 № 03-02-07/1-507).

При его составлении используется действующая форма бланка декларации 3-НДФЛ.

Формы декларации 3-НДФЛ для ИП и обычных физлиц идентичны, но заполняются они этими налогоплательщиками по-разному.

Обязательны для заполнения и для ИП, и для физлица титульный лист и разделы 1, 2. Именно их надо оформить при подаче нулевой декларации 3-НДФЛ у ИП. Остальные листы заполняются и ИП, и физлицом по мере необходимости.

Отсутствие деятельности логически может перерасти в ликвидацию статуса ИП. В таких обстоятельствах у налогоплательщика тоже отсутствуют данные для заполнения граф декларации. В результате сдается нулевая 3-НДФЛ, причем представить отчет требуется в короткий срок, не превышающий 5 дней со дня регистрации факта прекращения деятельности ИП.

3-НДФЛ нулевая для ИП: кто сдает и в какие сроки

Предпринимательский доход может отсутствовать, например, если:

  • физлицо зарегистрировалось как ИП, но не успело начать свою деятельность в отчетном году,
  • ИП приостановил свою деятельность,
  • бизнес ведется предпринимателем нерегулярно, т.к. сам он работает по найму у другого работодателя и т.п.

Подобные обстоятельства и отсутствие показателей не освобождают предпринимателей на ОСНО от обязанности подавать налоговую декларацию в установленные сроки. Нулевая 3-НДФЛ для ИП, образец которой рассмотрим далее, должна быть представлена в ИФНС не позднее (ст. 229 НК РФ):

  • 30 апреля следующего за отчетным года. Для отчета за 2017 г. этот срок продлится до 3 мая в связи с переносом выходных дней (постановление Правительства РФ от 14.10.2017 № 1250).
  • 5 дней после внесения в ЕГРИП отметки о прекращении статуса ИП – если предприниматель решил прекратить деятельность и закрыть ИП, не дожидаясь окончания отчетного года.

Не поданная вовремя нулевая 3-НДФЛ, несмотря на отсутствие в ней показателей, «обойдется» предпринимателю в 1000 рублей штрафа (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Нулевую декларацию можно представить в «бумажном» виде, лично явившись в ИФНС, либо отправив ее по почте письмом с описью вложения и уведомлением, а также электронно – по ТКС, или через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

Нулевая декларация 3-НДФЛ для ИП в 2018 году

Похожие публикации

Налоговые инспекции уже начали принимать декларации по НДФЛ за 2017 год. Отчитаться должны и предприниматели на ОСНО, у которых в прошедшем году по каким-либо причинам не было доходов от бизнеса. Как ИП заполнить и подать нулевую декларацию 3-НДФЛ за 2017 г., – об этом наша статья. Напомним, декларация 3-НДФЛ за 2017 год сдается по новой форме.

Читайте так же:  Отчетность ип на псн с работниками

Как заполнить 3-НДФЛ для ИП

Для расчета налога к уплате (возврату) по итогам года необходимы такие сведения:

полученные доходы (от предпринимательской деятельности и из иных источников);

удержанные агентами по НДФЛ суммы налога;

Доходы, освобождаемые от налогообложения, плательщик вправе не указывать. А доходы, с которых полностью удержан НДФЛ, отражаются, если они необходимы для получения вычетов.

Итоги

  1. Если у гражданина не было доходов, ему не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ.
  2. Нулевая декларация — это отчет, в котором доходы и расходы равны.
  3. Нулевая форма заполняется и представляется в ИФНС по общим правилам.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Декларация 3-НДФЛ для ИП: особенности заполнения

Как сдать 3-НДФЛ для ИП на ОСНО и когда вносятся авансовые платежи по этому налогу

Используя общий режим налогообложения, ИП в отличие от юрлиц, платящих при этом режиме налог на прибыль, в общеустановленном порядке оформляет и представляет декларацию 3-НДФЛ. В декларации 3-НДФЛ для ИП на ОСНО тоже одновременно могут быть отражены доходы, как не связанные с предпринимательской деятельностью, так и полученные в ходе ее ведения.

Сроки уплаты авансовых платежей с 2020 года изменились. Теперь в течение года налогоплательщик, использующий ОСНО по НДФЛ должен вносить авансовые платежи в следующие сроки:

  1. до 25 апреля (27.04.2020 с учетом переноса) — за 1 квартал;
  2. до 25 июля (27.07.2020) — по результатам полугодия;
  3. не позднее 25 октября (26.10.2020) — за 9 месяцев.

Напомним, что в 2019 году сумму авансов рассчитывает ФНС на основании прошлогодних деклараций 3-НДФЛ или формы 4-НДФЛ. И срок уплаты аванса за октябрь-декабрь приходится на 15.01.2020 года.

Подробнее об изменениях читайте здесь.

Особенности декларации, заполняемой ИП, заключаются в том, что:

  • на титульном листе 3-НДФЛ у ИП указывается категория налогоплательщика — 720;
  • обязательным к заполнению помимо титульного листа и разделов 1, 2 является приложение 3.

Доходы и расходы ИП в целях исчисления налоговой базы от предпринимательства определяются с учетом положений гл. 25 НК РФ. Обоснованность расходов должна удовлетворять требованиям ст. 252 НК РФ. При этом ИП может воспользоваться предусмотренными гл. 23 НК РФ вычетами: стандартным, социальным, имущественным, профессиональным и инвестиционным.

Согласно ст. 229 НК РФ крайний срок представления декларации 3-НДФЛ — 30 апреля года, наступающего за отчетным. Нарушение этого срока приведет к применению ответственности по ст. 119 НК РФ — штрафу в размере 5–30% от неуплаченной суммы, но не менее 1 000 руб.

Кто представляет декларацию 3-НДФЛ

НК РФ обязывает подавать 3-НДФЛ таких плательщиков:

лица, занимающиеся частной практикой;

граждане, получившие доход от лиц, не признаваемых налоговыми агентами;

иностранцы, нанятые физическими лицами, ИП или организациями.

Другие граждане вправе отчитаться перед ИФНС по желанию либо при наличии необходимости (например, для возврата излишне уплаченной суммы подоходного налога или при заявлении вычетов).

Применение специальных налоговых режимов освобождает от уплаты НДФЛ. Поэтому в статье поговорим о форме 3-НДФЛ для ИП на ОСНО.

Образец нулевой декларации 3-НДФЛ

Многие думают, что нужно подавать нулевую 3-НДФЛ, если нет дохода. Но это не так. Если у лица нет дохода, ему вообще не нужно представлять декларацию. А подача отчетности несмотря на отсутствие объектов обложения предусмотрено ст.80 НК РФ для ИП и ЮЛ, если они не закрыли деятельность, но за период не имели доходов.

Нулевая декларация — это не 3-НДФЛ без дохода, а 3-НДФЛ без базы. База становится равна нулю, что и делает весь остальной расчет и результат нулевыми.

Для заполнения декларации нужны исходные данные.

Пример 1

Кадастровая стоимость важна, т. к. для объектов, купленных после 2016 года, действуют правила ст.217.1 НК РФ — цена сделки сравнивается с кадастровой стоимостью, умноженной на коэффициент 0,7. Какая сумма больше, та и принимается за базу обложения. Срок владения у Шишкина 2 года, значит, нужно заплатить НДФЛ и сдать декларацию.

Образец 3-НДФЛ без уплаты налога:

Образец заполненной нулевой декларации на приведенном выше примере можно скачать здесь.

Как заполнить через программу:

На этом заполнение заканчивается. Вы можете просмотреть результат. Сохранить файл и выгрузить в «Личный кабинет» для отправки онлайн либо отправить его на внешний носитель (флешку) и сдать в ИФНС при личном визите.

Как заполнить

Далее показан образец заполнения нулевой 3-НДФЛ за 2016 год. Условимся, что Е.А. Широкова зарегистрирована как ИП и доходов за 2016 год по этой линии не имела.

Как видно, нулевая 3-НДФЛ для ИП за 2016 год должна включать:

Такой обязательный минимум вытекает из положений пункта 2.1 приказа ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671.

Обращаем ваше внимание: если сумма НДФЛ к перечислению в казну равна нулю, то в строке 020 Раздела 1 формы 3-НДФЛ за 2016 год всё равно ставят КБК изначального дохода. Это вытекает из пункта 4.5 правил заполнения данного отчета, утвержденных ФНС. Отсюда можно сделать вывод, что подача нулевой декларации 3-НДФЛ за 2016 год:

  • изначально заложена в налоговом законодательстве;
  • предусмотрена программными средствами (онлайн-сервисом личного кабинета физлица на сайте ФНС и программой для заполнения 3-НДФЛ).

Какие-либо другие нюансы заполнения нулевой декларации 3-НДФЛ для ИП за 2016 год отсутствуют. Особые пометки в этом отчете тоже делать не нужно. Таким образом, нулевая декларация просто не содержит показателей по доходам и расходам коммерсанта за 2016 год, а в остальном не имеет отличий от стандартного отчета.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Нулевая 3 НДФЛ для ИП

Налоговые органы требуют предоставление полной отчетности от всех субъектов хозяйствования, в том числе индивидуальных предпринимателей. Одной из них является декларация о доходах. Важно помнить, что даже при отсутствии деятельности в отчетном периоде и в том случае, когда прибыли нет, каждым зарегистрированным предпринимателем должна быть предоставлена нулевая 3 НДФЛ для ИП. О правилах ее заполнения и особенностях сдачи и пойдет речь в данной статье.

Читайте так же:  Проверка контрагента через налоговую

Образец заполнения 3-НДФЛ в 2020 году для ИП

Для примера введем исходные данные, по которым ИП составит 3-НДФЛ за 2019 год.

ИП Пименова А.А. изготавливает кухонную мебель по индивидуальным заказам и является участником австрийской фирмы EximStankoSolutions Ltd. У ИП трое детей: старшие окончили ВУЗы, младший учится в школе (ему 16 лет).

18 декабря 2019 года Пименова А.А. получила 2000 евро в качестве дивидендов. Во избежание двойного налогообложения Правительство РФ подписало Конвенцию с Правительством Австрийской республики. В Австрии с дивидендов удержан налог в размере 15%. Официальный курс евро на 18 декабря 2019 года составляет 69,6801 руб.

Нулевая 3-НДФЛ для ИП за 2016 год

Очень деликатная тема – нулевая 3-НДФЛ за 2016 год и обязанность ее подачи. Попробуем внести ясность в этот вопрос.

Как заполнить налоговую нулевую декларацию 3-НДФЛ ↑

Заполняя бланк отчетного документа налогоплательщику необходимо отобразить:

  • ФИО, адрес регистрации;
  • идентификационный номер налогоплательщика;
  • данные документа удостоверяющего личность;
  • контактную информацию;
  • ведомости о полученных доходах.

При этом полученная прибыль должна быть документально обоснована. Как правило, доходы подтверждаются следующими документами:

Допускается заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ вручную или на компьютере. Однако при самостоятельном заполнении бланка не должно быть никаких исправлений или зачеркиваний.

Заполнение полей производится заглавными печатными буквами. В пустых колонках необходимо ставить прочерки. Актуальный образец заполненной декларации можно найти в территориальном отделении налоговой службы.

Если отчетный документ оформляется в электронном формате, то последующая распечатка должна быть только односторонней. Денежные суммы должны указываться исключительно в российских рублях.

Данные о налогоплательщике указываются на каждой странице декларации. Обязательными для заполнения являются титульный лист и раздел №1.

В то же время, если ИП не осуществлял предпринимательскую деятельность, то большинство колонок не заполняется. Также не нужно производить какие-либо расчеты.

Сдавать отчетную документацию можно в территориальном отделении фискального органа или через портал Госуслуги.

Чтобы постоянно пользоваться услугами государственных информационных порталов заинтересованным лицам необходимо пройти авторизацию.

После того, как будет создан личный кабинет, налогоплательщик сможет отчитываться через интернет.

Для этого нужно:

  1. Зайти в раздел «Налоги и сборы».
  2. Найти подраздел «Подача декларации».
  3. Прикрепить подготовленный файл к заявке.
  4. Ввести код налогового органа.
  5. Отправить заявку.

Уведомлять налоговую службу о подаче декларации можно путем почтового отправления. Если возникнет необходимость сделать отметку фискального органа на втором экземпляре отчетного документа, тогда нужно будет посетить территориальное отделение.

Для применений налоговых вычетов к заявлению нужно прикладывать документы, дающие право на получение налоговых льгот.

Структура документа

Бланк декларации включает:

  1. Титульный лист.
  2. Раздел №1, 2.
  3. Листы: А, Б, В, Г, Д1–2, Е1–2, Ж, З, И.

Какие листы необходимо сдавать

Количество заполняемых страниц зависит от следующих факторов:

  • наличия доходов от предпринимательской деятельности;
  • денежных поступлений от работы по совместительству;
  • необходимости отображения сумм, не подлежащих налогообложению;
  • необходимости исчисления налоговых вычетов.

Если предпринимательская деятельность не велась, и не было дополнительных доходов от совместительства, тогда обязательными для заполнения является титульный лист, а также КБК и код по ОКТМО в разделе №1 (см. подзаголовок «Как заполнить…»).

Образец заполнения

На титульном листе декларации 3-НДФЛ отображаются общие сведения о налогоплательщике.

Далее в каждой колонке указываются определенные цифровые кодировки:

Наименование графы Код
«Налоговый период» 34
«Номер корректировки»
«Код налогового органа» 7721
«Код категории налогоплательщика» Индивидуальные предприниматели – 720;
Физические лица – 760.

Стоит отметить, что вышеуказанный номер корректировки отображается при первичном заполнении декларации.

Что касается номера налогового органа, то его необходимо уточнять в территориальном отделении фискального органа или на сайте ФНС.

Этот раздел предназначен для отображения ведомостей о суммах налога, подлежащих уплате или возврату из федерального бюджета по заявлению.

Обязательными для заполнения являются следующее поля:

Здесь налогоплательщик осуществляет расчет налоговой базы и сумм налога, что подпадают под разные ставки.

Каждый очередной подраздел выполняет следующие функции:

Лист Назначение
А Служит для фиксации доходов, полученных на территории РФ, за исключением прибыли полученной от предпринимательской деятельности
Б Предназначен для отображения доходов, полученных за пределами страны
В Используется для фиксации прибыли от предпринимательской деятельности
Г Служит для фиксации сумм, не подлежащих налогообложению
З Предназначен для расчета налоговой базы по сделкам с ценными бумагами
И Используется для фиксации доходов от участия в инвестиционных сообществах

Что касается исчисления всех видов налоговых удержаний, то они осуществляются на листах Д1, Д2, Е1, Е2, Ж. Однако для упрощения процедуры заполнения декларации фискальным органом была разработана специальная программа.

3-НДФЛ для ИП: новая форма – 2020

Итоги

Видео (кликните для воспроизведения).

ИП, не применяющий какой-либо из спецрежимов, обязан исчислять и уплачивать НДФЛ от доходов, полученных в результате предпринимательства. Декларируются такие доходы ежегодно в специальном отчете (декларации) 3-НДФЛ. Форма 3-НДФЛ у ИП и физлиц одинакова, но заполняют они в ней (помимо обязательных) разные листы.

Источники

Нулевая налоговая декларация 3 ндфл
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here