Нулевая декларация ндс 3 квартал

Декларация по НДС за 3 квартал 2015 года

Итак, декларацию по НДС нужно отправить до 26 октября в электронном виде. На бумаге налоговая инспекция примет отчет только у налоговых агентов, не являющихся плательщиками данного налога, либо освобожденных от его уплаты в соответствии со ст.145 НК РФ. Форма декларации утверждена приказом ФНС № ММВ­-7-­3/[email protected] от 29.10.2014 года. Представляют отчет по месту учета фирмы.

Так как НК РФ не требует хранения декларации на бумаге, ее можно оставить в электронном виде. Если налогоплательщик решит все-таки распечатать декларацию по НДС, то для экономии бумаги можно сократить ее объем. Для этого в бухгалтерских программах предусмотрена функция, позволяющая распечатать вместо разделов 8-12 книгу продаж, покупок и журнал учета счетов-фактур.

Кто сдает декларацию по НДС за 3 квартал?

Если в течение квартала организация не вела деятельность, то вместо декларации по НДС предоставляется единая упрощенная декларация, либо нулевая. Что значит не вела деятельность?

  • Не было движения денежных средств ни по кассе, ни по расчетным счетам фирмы;
  • Не было объектов налогообложения по НДС.
  • Декларацию по НДС за 3 квартал 2015 года должны сдавать:

    1. Фирмы и ИП на ОСНО.
    2. Налоговые агенты по НДС. К ним относятся организации и индивидуальные предприниматели:
      • Приобретающие работы, товары и услуги на территории России у иностранных организаций, не состоящих на учете в качестве налогоплательщиков в РФ;
      • Арендующие у органов государственной власти или местного самоуправления федеральное или муниципальное имущество;
      • Приобретающие государственное имущество в собственность;
      • Реализующие конфискованное имущество, клады, скупленные ценности;
      • Приобретающие имущество банкрота;
      • Реализующие товары, работы или услуги в качестве посредника у иностранных лиц, не являющихся налогоплательщиками в РФ;
      • Не зарегистрировавшие построенное морское судно в Международном реестре судов по прошествии 46 дней после перехода права собственности.
      • Фирмы и ИП на спец. режимах, которые:
        • Импортировали товары;
        • Выставили счет-фактуру (ошибочно или по просьбе контрагента) с выделенным НДС;
        • Являются участником товарищества, ведущего общие дела;
        • Являются налоговыми агентами по НДС.
        • Для организаций, которые имеют статус посредников, экспедиторов или застройщиков, и, в то же время, не являются плательщиками НДС, необходимо предоставлять в налоговую инспекцию только электронный журнал учета счетов-фактур. Срок отправки – 20 октября.

          Состав декларации по НДС за 3 квартал 2015 года

          В зависимости от категории, к которой принадлежат налогоплательщики, декларация по НДС будет включать определенные разделы:

          1. Плательщики НДС и налоговые агенты заполняют: титульный лист, разделы 1-7, 8-9;
          2. Налогоплательщики, являющиеся посредниками, экспедиторами или застройщиками заполняют: титульный лист, разделы 1-7, 8-9, 10-11;
          3. Фирмы, освобожденные от уплаты НДС, но выставившие счета-фактуры с выделенным налогом, должны заполнить: титульный лист, разделы 1-7 и 12;
          4. Раздел 2 заполняют налоговые агенты;
          5. Раздел 4-6 заполняют только в том случае, если у организации были операции, облагаемые НДС по ставке 0%;
          6. Раздел 7 заполняют только в случаях, когда у организации:
            • были необлагаемые НДС операции (ст. 149 НК РФ);
            • были операции, не признанные объектом налогообложения по НДС (ст. 146 НК РФ);
            • реализация за пределами РФ (ст. 147-148 НК РФ);
            • авансы по операциям с длительным производственным циклом.
            • Особенности заполнения декларации по НДС за 3 квартал 2015 года

              Если фирма в декларации заполняет данные об НДС к уплате или к вычету (строки 110 и 190 раздела 3), то она должна в обязательном порядке отправить и раздел 8-9 соответственно. При ведении книги покупок и продаж в бумажном виде (большая редкость в наши дни), причина в виде опоздания оформления данных операций в отчете не является уважительной причиной для отсутствия этих разделов. Не нужно заполнять, а следовательно, и отправлять 8 и 9 раздел, если декларация по НДС нулевая.

              В письме ФНС от 22.01.2015 года № ГД-4-3/794 опубликованы 13 новых кодов операций по НДС: с 16-го по 28-й. Рекомендуется использовать их для отражения в декларации получения корректировочного счета-фактуры, вычетам по экспортным товарам и т.д. Полный перечень кодов можно найти в Приказе ФНС № ММВ-7-3/83 от 14.02.2012 года.

              Также необходимо помнить, что суммы в разделах 8 и 9 ставят без округления с копейками, а в разделе 3 в полных рублях. Логично, что из-за этого будут возникать расхождения. Но они не должны превышать 1 рубля.
              В разделе 8 необходимо, чтобы номера счетов-фактур соответствовали полученным от поставщика документам. Для этого изначально их нужно правильно вносить в книгу покупок.

              В декларации по НДС при заполнении 9 раздела необязательно соблюдать хронологическую последовательность в номерах счетов-фактур. При наличии обособленных подразделений, они могут вести свою нумерацию.

              Необходимо проверить ИНН и КПП контрагентов. Если у них в течение квартала произошла смена реквизитов или данные были внесены неверно, инспекторы запросят пояснения к отчетности.

              Для заявления вычета по экспортным операциям в последний день квартала данную операцию нужно отразить в книге покупок. В декларации будут сделаны записи в разделе 8. Сумму вычетов нужно будет отразить в разделе 4 по строке 030, а затем в разделе 1 по сроке 040. Показывать данный вычет в разделе 3 не нужно, иначе сумма удвоится.

              Нулевая отчетность по НДС за 3 квартал 2015 года

              Если деятельность в течение квартала в организации не велась, то представляется нулевая декларация по НДС. Она состоит из титульного листа и первого раздела.

              Нулевая отчетность также сдается в электронной форме. Если отчет не предоставить в срок, организация должна будет заплатить штраф – 1000 руб. Должностные лица могут понести наказания в виде штрафа от 300 до 50 рублей. Налоговая инспекция вправе заблокировать расчетные счета фирмы, если отчетность не предоставят в течение 10 дней после окончания срока ее сдачи.

              Нулевая декларация по НДС в 2019 году: пример

              Нужно ли сдавать нулевую декларация по НДС в 2019 году? Если да, то как ее составить? Поясним.

              Читайте так же:  Понятие налогового спора в арбитражном процессе

              Сдавать или не сдавать?

              Исполнить долг по сдаче декл. по НДС в 2019 году необходимо – даже если в 2019 году не было объектом налогообложения НДС. Ведь в декларации по НДС также отражаются:

              • вычеты по НДС;
              • суммы восстановленного налога;
              • операции, не являющиеся объектом обложения НДС, в том числе операции, местом реализации которых не является РФ.

              Поэтому на вопрос “Нужно ли в 2019 году сдавать нулевую декларацию по НДС”. ответ – да, нужно.

              Субъекты нулевой отчетности

              Независимо от объемов производства, торговли или предоставление работ и услуг, у любой, даже самой крупной фирмы, предприятия, организации возникнуть необходимость предоставления в фискальные органы особого отчета. Им является нулевая декларация по НДС , составляемая по особым правилам. Прежде всего, необходимо установить следующее:

              1. Субъектами нулевой отчетности в РФ являются участники рыночных отношений, работающие по системе общего налогообложения.
              2. Полное отсутствие деятельности за отчетный период – квартал.

              Сдача нулевой декларации является обязательной процедурой, а ее нюансы регулируются современным отечественным законодательством.

              Состав декларации по НДС: минимальный и расширенный

              Состав декларации по НДС за 3 квартал 2019 г. зависит от того:

              • кто ее оформляет;
              • какие операции совершены в отчетном квартале.

              Минимальный и расширенный наборы листов декларации описаны в порядке ее заполнения, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № MMB-7-3/[email protected]:

              Расскажем коротко о каждом разделе (группе разделов) — кто и когда их должен заполнять.

              Раздел 1

              Этот раздел предназначен для отражения суммы налога к уплате или возмещению из бюджета по данным налогоплательщика.

              Компании и ИП, применяющие специальные налоговые режимы (УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН) не признаются плательщиками НДС. Но налоговое законодательство допускает выставление ими счетов-фактур с выделенной суммой налога. В таком случае указанные лица обязаны заплатить налог в бюджет и представить декларацию по НДС.

              Применяющим ЕСХН налогоплательщикам с 2019 года нужно уплачивать НДС и представлять в налоговые органы декларации на общих основаниях (п. 12 ст. 9 закона «О внесении изменений в НК РФ» от 27.11.2017 № 335-ФЗ). Возможность освобождения от обязанностей плательщиков НДС для представителей этого налогового режима также предусмотрена ст. 145 НК РФ (письмо ФНС России от 18.05.2018 № СД-4-3/[email protected]).

              О плюсах и минусах освобождения от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ рассказываем здесь.

              Раздел 2

              С 01.01.2019 обязанность по исчислению НДС возлагается на иностранную компанию, оказывающую электронные услуги (п. 17 ст. 2 закона «О внесении изменений в НК РФ» от 27.11.2017 № 335-ФЗ). Не имеет значения, кто является покупателем электронной услуги — физлицо, ИП или компания (информация ФНС России от 05.12.2017).

              Раздел 3

              По пп. 2–4 ст. 164 НК РФ предусмотрены следующие ставки налога:

              • 10% — в отношении отдельных продовольственных товаров первой необходимости (соль, сахар, мука и др.), продуктов детского и диабетического питания, товаров для детей, медицинских товаров и т. д.;
              • 20% — во всех остальных случаях (кроме указанных в пп. 1, 2 и 4 ст. 164 НК РФ);
              • по расчетной ставке в ситуациях, описанных в п. 4 ст. 164 НК РФ.

              Разделы 4–6

              Блок разделов 4–6 предназначен для отражения НДС по экспортным операциям:

              • Раздел 4 — оформляется в том случае, если подтверждающие экспорт документы собраны в течение 180 дней.
              • Раздел 5 — его заполняют налогоплательщики, ранее документально подтвердившие обоснованность применения ставки 0%. Но право на вычеты по этим операциям возникло только в данном отчетном периоде.
              • Раздел 6 — заполнить этот раздел необходимо налогоплательщикам, не сумевшим документально подтвердить экспорт в указанный срок. За период, в котором произошла экспортная отгрузка, нужно исчислить налог (путем подачи уточненной декларации).

              О правилах заполнения разделов 4–6 декларации по НДС узнайте из этой статьи.

              Раздел 7

              Этот раздел заполняется только в том случае, если в отчетном квартале производились не облагаемые НДС операции.

              При отражении операций в разделе 7 обратите внимание на следующее — если в отчетном периоде вы:

              • Получили аванс по не облагаемым НДС операциям — отражать его в декларации не нужно. В разделе 7 показывают только специфические авансы — полученные в счет предстоящих поставок товаров, длительность производства которых превышает 6 месяцев;
              • Получили от учредителя с долей 100% вклад в имущество — в разделе 7 его отражать не нужно. Эти деньги не связаны с реализацией товаров, работ, услуг (подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, письмо Минфина России от 09.06.2009 № 03-03-06/1/380).
              • Выдали заем — его сумму в разделе 7 отражать не нужно. Показать следует только сумму начисленных процентов (письмо ФНС от 29.04.2013 № ЕД-4-3/7896).

              Как отразить операцию по начислению процентов по займу в разделе 7 на примере, смотрите в этом материале.

              Разделы 8–9

              Подробности о заполнении раздела 9 декларации по НДС узнайте из этого материала.

              Разделы 10–11

              Подсказки по заполнению указанных разделов вы найдете в статьях:

              Раздел 12

              Раздел 12 заполняется данными из выставленных счетов-фактур.

              В чем отличие счета-фактуры от УПД, рассказываем здесь.

              На какие даты ориентироваться при сдаче отчетности по НДС за 3 квартал?

              В НК РФ предусмотрены две отчетные даты для разных видов отчетности по НДС. Не позднее 20-го и 25-го чисел месяца, следующего за отчетным кварталом, вся НДС-отчетность должна попасть к налоговикам.

              Для большинства плательщиков крайняя отчетная дата по НДС за 3 квартал — 25.10.2019. По календарю это пятница, не выходной и не праздничный день. Поэтому рассчитывать на отсрочку в виде 1–2 дней по п. 7 ст. 6.1 НК РФ не приходится. Какую отчетность по НДС нужно готовить, ориентируясь на эту отчетную дату, узнайте из рисунка ниже:

              Большинство отчитывающихся лиц сдают декларацию по НДС за 3 квартал 2019 г. по форме 1151001 — она должна быть отправлена в инспекцию по ТКС не позднее 25.10.2019.

              Кроме указанных деклараций другие виды НДС-отчетности за 3 квартал 2019 года требуется представить в налоговую не позднее 21.10.2019. Для них в октябре действует перенос крайней отчетной даты 20.10.2019, выпадающей на нерабочее воскресенье, на ближайший рабочий понедельник (п. 7 ст. 6.1 НК РФ):

              Читайте так же:  Необлагаемая сумма подоходного налога

              Кому-то в указанные сроки предстоит отчитаться только по одной форме декларации, а кто-то будет обязан представить контролерам несколько разных НДС-отчетов. Это зависит от того:

              • какие операции производились в отчетном периоде;
              • какие отчетные обязанности предусматривает налоговое законодательство для таких случаев.

              Есть и другие нюансы. К примеру, при ввозе товаров из стран — участниц ЕАЭС декларацию по косвенным налогам нужно представлять в месяце, следующем за месяцем постановки на учет ввезенных товаров. То есть при регулярном ввозе товаров отчетность нужно подавать ежемесячно. А при отсутствии таких операций компании или ИП этот вид НДС-отчетности представлять в налоговые органы нет необходимости.

              Кто обязан оформлять журнал учета счетов-фактур, рассказываем в этом материале.

              Если декларация по НДС за 3 квартал 2019 года в срок не попала к контролерам, это грозит штрафом.

              Подробнее о размере штрафа за опоздание с декларацией по НДС узнайте тут .

              Особенности заполнения 1-го раздела

              В разделе 1 в строке 010 указывается ОКТМО, который можно узнать на сайтах ФНС или Росстата. В строчке 020 отражается КБК. В строках 030–040–050 в нулевой декларации проставляются прочерки (п. 16.3 Порядка заполнения декларации).

              Строки 060–080 заполняются только в случае, если на титульном листе по реквизиту «По месту нахождения (учета)» указывается код 227. В остальных случаях строки 060–080 не заполняются.

              Сроки сдачи нулевых деклараций по НДС в 2019 году

              Приведем таблицу со сроками сдачи декларации по НДС в 2019 году.

              Отчетный период Срок сдачи декларации по НДС
              4 кв. 2018 года 25 января 2019 года
              1 кв. 2019 года 25 апреля 2019 года
              2 кв. 2019 года 25 июля 2019 года
              3 кв. 2019 года 25 октября 2019 года
              4 кв. 2019 года 25 января 2020 года

              Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

              Порядок заполнения декларации по НДС за 3 квартал 2019 года

              Срок сдачи декларации по НДС в 2019 году

              Налоговый период по НДС — это квартал. Декларация нему подается четыре раза в течение одного года. Последний день для подачи отчетной формы — 25-е число месяца, следующего за очередным кварталом. Если это выходной, тогда документ отправляется не позднее следующего за ним рабочего дня. Декларация НДС за I квартал 2019 года подается до 25 апреля 2019 года. Ниже представлены следующие в этом году даты для отправки декларации:

              • 25 июля 2019 — за II квартал 2019 года;
              • 25 октября 2019 — за III квартал 2019 года;
              • 27 января 2020 — за IV квартал 2019 года.

              Уплачивать налог следует в течение трех месяцев с момента окончания квартала. Не позже 25-го числа каждого месяца в бюджет перечисляется по 1/3 от суммы, рассчитанной по итогам прошедшего налогового периода.

              Обратим внимание на некоторые исключения. НДС по ввозимой из-за рубежа продукции уплачивается в составе платежей на таможне одновременно с ними. Кроме того, неплательщики НДС, выставляющие счета-фактуры с этим налогом, должны внести всю сумму НДС до 25-го числа следующего за кварталом месяца.

              Итоги

              Обычные налогоплательщики должны сдавать декларацию по НДС за каждый налоговый период, даже если в этом периоде нет цифровых данных для заполнения разделов 2–12 отчета. Декларация, не имеющая цифровых данных, называется нулевой. Формируют ее на действующем бланке, заполняя в нем 2 обязательных раздела (титульный лист и раздел 1).

              Новая декларация по НДС с 2019 года

              Начиная с 1 января 2019 года действуют новые правила уплаты налога на добавленную стоимость. Изменения затрагивают и форму сдаваемой декларации. В первую очередь они связаны с введением новой ставки НДС 20 %. Ознакомьтесь с порядком заполнения формы, а также сроками ее подачи в налоговую инспекцию в 2019 году.

              Упрощенная декларация по НДС

              Если за отчетный квартал не велась вообще никакая деятельность, а также не было движения на расчетных счетах и в кассе предприятия, то налогоплательщик может сдать единую упрощенную декларацию, в которой предусмотрена подача сведений об отсутствии оснований для уплаты сразу по нескольким налогам. Упрощенная декларация по НДС (единая) представляется в ИФНС до 20 числа месяца, который следует за отчетным (п. 2 ст. 80 НК РФ).

              Форма такой упрощенной декларации утверждена приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н. В этом же приказе описан порядок ее заполнения и представления в налоговый орган.

              Подробнее об упрощенной декларации читайте в статьях:

              Декларация по НДС: порядок заполнения

              Налоговая декларация по НДС, применяемая с начала 2019 года, состоит из титульного листа и двенадцати разделов. Ниже представлен порядок заполнения декларации по НДС.

              Титульный лист

              Титульный лист заполняется аналогично другим декларациям. Проставляются все необходимые реквизиты компании или ИП, включая полное наименование или ФИО и ОКВЭД. Указываются код периода и год, за который подается документ. Также заполняется часть, где плательщик или его представитель должен подтвердить достоверность и полноту направляемых сведений.

              Раздел № 1

              В строках 030–040 необходимо указать суммы налога к уплате. Строка 030 включает тот НДС, который должны внести следующие лица при выставлении счета-фактуры с налогом (п. 5 ст. 173 НК РФ):

              • неплательщики НДС;
              • плательщики налога при реализации тех товаров или услуг, продажа которых не подлежит налогообложению НДС.

              В поле 040 указывается налог, уплачиваемый в общем порядке.

              В поле 050 отражается налог, который заявляется к возмещению из бюджета.

              Строчки 060–080 заполняются, только если речь идет об инвестиционном товариществе.

              Раздел № 2

              Эта часть заполняется, если вы являетесь налоговым агентом иностранного лица при импорте продукции, услуг, работ. Страница заполняется по каждому такому лицу.

              Если иностранная организация имеет в нашей стране обособленное подразделение, по строке 010 проставляется его КПП, а по строке 030 ИНН. В поле 020 нужно указать название лица, за которое вносится налог.

              Сумма, уплачиваемая в бюджет, прописывается в строке 060.

              Строка 070 предназначена для проставления кода операции. Код операции в декларации по НДС указывается на основании специальной таблицы из Приложения № 1 к Приказу ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] В полях 080–100 раскрываются вычисленные суммы налога.

              Читайте так же:  Контрольная система финансовый контроль

              Раздел № 3

              Данный раздел служит для раскрытия процедуры расчета НДС. Сначала определяются суммы налога к уплате (010–118). В новую декларацию добавили новую ставку НДС 20 % и соответствующую ей расчетную ставку 20/120. Далее в полях 120–190 производится расчет НДС к вычету. В результате получаем разницу между этими двумя величинами. Если налог к уплате больше вычета, эта сумма прописывается в строчке 200. Когда вычет больше налога, в поле 210 указывается сумма к возмещению. Обратите внимание на приложения к разделу 3: возможно, ваша деятельность предполагает их заполнение. В Приложении № 1 нужно отразить данные о восстановлении НДС. Приложение № 2 заполняется, если документ составляется отделением иностранной компании.

              Сдайте декларацию НДС без ошибок и расхождений

              Видео (кликните для воспроизведения).

              Контур.Экстерн проверит, что декларация заполнена корректно и отсутствуют расхождения в данных с вашими контрагентами. Вы отчитаетесь по НДС за несколько кликов.

              Раздел № 4

              В разделе раскрываются сведения по операциям с НДС 0 %. Для каждой из них прописывается код (строчка 010). Поля 020–050 предназначены для сумм налоговой базы и соответствующих налоговых вычетов. Сначала указываются величины, по которым ставка 0 % была подтверждена комплектом документов (020–030). Далее (040–050) проставляются суммы, которые не были подтверждены ранее.

              Строки 070–080 и 100–110 служат для корректировок. Итог расчетов записывается в одном из полей 120–130 (налог к возмещению или налог к уплате соответственно).

              Раздел № 5

              В разделе отдельно раскрываются сведения об операциях, нулевая ставка по которым не подтверждалась раньше. При этом документы на право ее использования представлены в квартале, за который составляется декларация.

              Раздел № 6

              В текущем периоде у вас может не оказаться документов для подтверждения нулевой ставки. Информация по таким сделкам указывается в разделе 6. При этом производится расчет НДС к уплате по нужной ставке.

              Раздел № 7

              Раздел 7 декларации по НДС включает информацию по следующим операциям:

              • которые не облагаются НДС;
              • реализация товаров/работ/услуг за рубеж.

              Последовательно заполняются четыре колонки: проставляется код операций, указывается стоимость проданных и купленных товаров/работ/услуг и отмечается сумма налога, не выставляемая к вычету.

              Заполнение раздела 7 декларации по НДС предусматривает также раскрытие сумм предоплаты по операциям, срок исполнения которых превышает шесть месяцев (строка 010).

              Разделы № 8 и 9

              Здесь раскрываются данные из книг покупок и продаж плательщика. В том числе представляются реквизиты полученных или выставленных счетов-фактур, таможенных деклараций.

              Для разделов 8 и 9 предусмотрены приложения. Они нужны в тех случаях, когда в книги покупок или продаж за отчетный квартал были внесены правки.

              Разделы № 10 и 11

              Разделы заполняются плательщиками, которые ведут деятельность по агентским договорам или договорам экспедиции/комиссии. В строках указываются реквизиты и суммы из счетов-фактур, выставленных или полученных по таким контрактам.

              Раздел № 12

              Заключительная часть предназначена для компаний или ИП, указанных в п. 5 ст. 173 НК РФ. Здесь прописывается информация из выставленных счетов-фактур. Последовательно по строчкам 020–080 указываются:

              • номер документа;
              • его дата;
              • ИНН и КПП покупателя;
              • код валюты;
              • стоимость товаров без НДС, сумма НДС и общая стоимость, уплаченная за товар или услугу (работы).

              Полностью пошаговую инструкцию по заполнению можно увидеть в Приказе ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] Бланк декларации по НДС 2019 года представлен в этом же документе. Кроме того, вы можете скачать образец заполнения налоговой декларации НДС.

              В некоторых ситуациях плательщики НДС могут не вести операции, облагаемые НДС. Например, юрлицо или ИП только начинает свой бизнес и фактически не ведет хозяйственную деятельность. В налоговую в таких случаях подается нулевая декларация по НДС. В ней нужно будет заполнить только титульный лист, разделы № 1 и № 7. В разделе № 1 вместо цифр проставляются прочерки.

              Актуальный бланк для заполнения декларации по НДС за 3 квартал 2019 года

              Нужно использовать для декларации по НДС за 3 квартал 2018 года бланк, утвержденный приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] (в редакции от 28.12.2018).

              Примеры заполнения бланка декларации по НДС за 3 квартал 2019 года вы можете посмотреть в этом материале.

              Вопрос о форме бланка декларации по НДС возникает всё реже. Это связано с обязательным требованием налоговиков представлять этот отчет только в электронном виде по ТКС. Для подготовки электронной декларации применяются специализированные программы, которые поддерживаются в актуальном состоянии. Отправить декларацию в устаревшем формате просто не получится.

              Подсказку о том, как сдать декларацию по НДС, если завис интернет или закончился сертификат электронной подписи, узнайте по ссылке.

              Как быть, если в истекшем квартале не было ни одной операции, подлежащей отражению в декларации? Как заполнить декларацию по НДС за 3 квартал 2019 года в таком случае? Можно ли вообще ее не оформлять? Нет, без декларации не обойтись. В такой ситуации необходимо представить нулевой отчет (письмо Минфина России от 14.08.2015 № 03-02-08/47033).

              Чтобы оформить нулевую декларацию по НДС, воспользуйтесь нашим материалом по этой теме.

              Понятие и особенности

              В современной экономической практике НДС – налог на добавленную стоимость по праву считают самым мощным и важным источником наполнения государственного бюджета в подавляющем большинстве стран Европы. НДС характеризуется следующими моментами:

              • Налог относится к категории косвенных налогов, и по факту его основную массу оплачивают потребители.
              • Согласно действующего в РФ законодательства НДС является федеральным.
              • Россией НДС был принят 01. 01. 92 г. на основании Закона РСФСР 19921, от 06. 12. 91 г. « Об НДС как федеральном налоге».
              • Имеет свойство многоступенчатости, то есть на каждом этапе начисляется и отчисляется определенная часть налога.
              • Является формой оплаты в бюджет определенной части приращенной стоимости, создающейся на каждой стадии от закупки сырьевого компонента для производства до реализации конечному потребителю.

              Формула НДС следующая. Взимание происходит в процессе продажи подавляющей массы товаров. В базу налогообложения включаются предметы незавершенного производства, работы и услуги.

              Читайте так же:  Налоговая декларация 3 ндфл программа официальный сайт

              Проблема его улучшения и всемерной унификации и по сей день была и остается актуальной. Совершенствование налогообложения косвенного характера, на протяжении почти двадцати пяти лет не прекращается дискуссия о том, насколько он целесообразен, какова величина ставки, порядок исчисления налоговых обязательств, объем и структура льгот, порядок работы с налогом при экспортно-импортных операциях. В наши дни особо напряженные споры относятся к тому, насколько важно сдавать нулевую декларацию и в чем ее актуальность для государства, ведь ее сдача не влечет поступлений в бюджет.

              О том, заполняют ли нулевую декларацию по НДС ИП на ОСНО, а также кто еще обязан ее подавать, расскажем ниже.

              О том, что такое нулевая отчетность, расскажет видео ниже:

              Проверка декларации по НДС

              Декларация НДС 2019 направляется в налоговую в электронном виде. Инспекторы проверяют документ на основании контрольных соотношений, указанных в письме ФНС РФ от 23.03.2015 № ГД-4-3/[email protected] Кроме того, поданные сведения сверяются с декларациями ваших покупателей и продавцов. Если у вас обнаружатся расхождения, потребуется дать необходимые пояснения.

              Перед тем как подать отчетность, необходимо самостоятельно проверить правильность расчетов. Для этого можно также воспользоваться контрольными соотношениями.

              Онлайн-сервисы, с помощью которых подается декларация, предлагают выполнить проверку отправляемого отчета до его отправки. Контур.Экстерн проверяет декларацию на соответствие формату и проводит внутридокументные проверки приложений. Кроме того, после заполнения декларации данные из Контур.Экстерна автоматически передаются в сервис Контур.НДС+, который сравнивает ваши счета-фактуры, книги и журналы с данными ваших контрагентов. Если найдутся расхождения, вы увидите информацию о них и сможете устранить имеющиеся несоответствия. В Контур.НДС+ уже загрузили свои данные более 200 тысяч организаций. Если ваш контрагент не пользуется сервисом, его можно пригласить.

              После отправки отчетной формы следует отправить запрос на сверку с налоговой, чтобы убедиться в отсутствии расхождений.

              Нормативное регулирование

              Кроме того, что нулевая декларация в обязательном порядке подается при отсутствии ведения хозяйственной деятельности, существуют нормативные позиции необходимости подачи подобного отчета.

              • НК РФ, ст. 146 – плательщики, осуществлявшие операции, не являющиеся объектами налогообложения.
              • НК РФ, ст. 149 малый и средний бизнес, ведущий в отчетном периоде операции, которые не облагаются НДС .
              • НК РФ, ст. 147, 148 предприятия и СПД – физические лица, реализовывавшие материальные ценности за границами России.
              • НК РФ, ст. 167 в случае получения предоплаты за поставку со сроком исполнения 6 месяцев и больше.

              О том, в какие сроки и надо ли сдавать нулевую декларацию по НДС , расскажем ниже.

              Заполнению нулевой декларации по единому налогу посвящен данный видеоролик:

              Как заполнить нулевую декларацию по НДС

              Как заполнить нулевую декларацию по НДС? Какие листы сдавать в нулевой декларации по НДС?

              Нулевую декларацию НДС оформляют на действующем для соответствующего периода бланке формы этого отчета. Поскольку цифровые данные для ее заполнения отсутствуют, в ней оформляются только 2 обязательных раздела:

              Особенности их заполнения вы найдете ниже.

              Что включать в нулевую декларацию?

              В состав налоговой декларации по НДС все налогоплательщики в обязательном порядке включают (п. 3 Порядка заполнения):

              • Титульный лист;
              • Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».

              Поэтому даже если у вас нет данных, которые отражаются в декларации (например, вы не вели деятельность) и при этом вы плательщик НДС, то декларацию подайте в составе титульного листа и разд. 1 без сумм налога.

              Приведем пример нулевой декларации по НДС в 2019 году:

              Штраф за несданную нулевую декларацию по НДС в 2019 году составляет 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

              Итоги

              Декларацию по НДС за 3 квартал 2019 г. нужно отправить в инспекцию в электронном виде по ТКС не позднее 25 октября. Минимальный набор листов декларации состоит из титульного листа и раздела 1. Остальные разделы и приложения заполняются при наличии данных (при осуществлении в отчетном квартале соответствующих операций). Если данных для заполнения нет, отчитаться всё равно придется с помощью нулевой декларации. Иначе штрафа не избежать.

              Нулевая декларация по НДС: особенности заполнения и сроки сдачи отчета в 2019

              Благодаря налогам, где НДС занимает лидирующие позиции, происходит не только обеспечение финансового базиса. Налоги при любой системе ведения хозяйства в стране являются основным инструментом, позволяющим реализовать экономическую доктрину страны. Одновременно с этим, стройная налоговая структура и ее безукоризненное регулирование является важнейшим принципом развитого цивилизованного государства.

              В нашей стране НДС применяется в течение последних нескольких десятков лет, большинство руководителей и бухгалтеров предприятий и фирм владеют всеми основными особенностями работы с добавленной стоимостью. Тем не менее, далеко не все знают о теории и практике процедур с этой экономической категорией. Итак, давайте узнаем можно ли сдать нулевую декларацию по НДС на бумажном носителе и нужно ли вообще сдавать такой отчет.

              Особенности заполнения титульного листа

              Титульный лист содержит данные о налогоплательщике, ИФНС и налоговом периоде, за который оформляется отчет. В нем указываются:

              • Коды и название налогоплательщика.

              При заполнении титульного листа налогоплательщик должен указать свои коды ИНН и КПП, точное название (для юрлиц – как прописано в уставе, а для ИП — Ф. И. О. полностью, как в паспорте). Следует заполнить номер своей ИФНС (его несложно узнать, посмотрев в свои регистрационные документы, либо можно воспользоваться поиском на сайте ФНС).

              В поле «по месту нахождения (учета)» указываются коды, которые приведены в приложении 3 к Порядку заполнения декларации (далее по тексту — Порядок) (приказ ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] в редакции от 28.12.2018).

              При сдаче первой декларации за отчетный период следует проставить код 0 в поле «Номер корректировки», а при сдаче уточняющих отчетов ставятся следующие порядковые номера.

              При указании налогового периода проставляется соответствующий код (их список содержится в приложении 3 к Порядку). Так, при сдаче отчетной декларации за 1 квартал проставляется код 21. А если сдается, например, декларация за 1 квартал компании, которая ликвидируется или реорганизуется, то следует указывать 51.

              Читайте так же:  Как заполнить вторую декларацию по имущественному вычету

              При заполнении кода ОКВЭД в нулевой декларации по НДС указывается тот код деятельности, который отображен в выписке из Единого госреестра юрлиц (или ИП).

              На титульном листе следует указать количество страниц, на которых составлена декларация. Также укажите, представлен отчет самим налогоплательщиком (налоговым агентом) или его доверенным лицом. Обязательно следует расшифровать Ф. И. О. и должность ответственного лица, которое подписало декларацию.

              Информация в поле «Заполняется работником налогового органа» заносится в титульный лист сотрудниками налоговой.

              В каких случаях сдается нулевая декларация НДС

              Нужно ли сдавать нулевую декларацию по НДС? Да, нужно! Причем, как и любая декларация по НДС, нулевая тоже должна сдаваться в установленный для этого отчета срок.

              Нулевая декларация по НДС подается в случаях, когда для заполнения ее разделов 2–12 отсутствуют цифровые показатели. Это может иметь место в начале или при завершении работы налогоплательщика, при сезонной деятельности, временных перерывах в работе. Декларация не будет нулевой, если есть данные для заполнения хотя бы одного из этих разделов.

              Представлять ее должны все те лица, у которых существует обязанность подачи декларации по НДС. Эта обязанность есть у налогоплательщиков НДС, налоговых агентов, а также неплательщиков налога или освобожденных от уплаты НДС, но выписывающих счета-фактуры. Плательщиками налога принято считать всех юрлиц и физических лиц — предпринимателей, которые выбрали общую систему налогообложения.

              Декларация по НДС должна сдаваться в электронной форме. Это относится и к нулевой декларации по НДС. Как исключение, разрешение сдавать данный налоговый отчет на бумажном носителе предоставляется лишь неплательщикам налога (либо освобожденным от уплаты по ст. 145, 145.1 НК РФ), которые выполняли роль налоговых агентов в отчетном периоде (письма ФНС от 19.02.2016 № ЕД-3-15/679, от 30.01.2015 № ОА-4-17/[email protected]).

              Ответственность за несдачу декларации

              При непредставлении декларации (в т. ч. нулевой) в установленный срок на юрлицо или ИП налагается штраф в размере 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). С 2015 года несданной считается и декларация по НДС, представленная на бумаге (п. 5 ст. 174 НК РФ).

              Кроме того, на должностных лиц будут наложены административные взыскания (штрафы в пределах 300–500 руб.). При задержке представления отчетности более 10 рабочих дней ИФНС сможет воспользоваться своим правом блокировки расчетных счетов организации (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

              Подробнее об этой ответственности читайте здесь.

              Сроки сдачи в 2019

              Регламент сроков сдачи нулевых деклараций, как и заполненных, установлен номами ст. 164 НК РФ. Отчет предоставляется ежеквартально, лицами, определенными плательщиками НДС .

              Последним сроком отчетности является следующий за отчетным кварталом месяц и не позднее 25 числа. Нарушение сроков сдачи чревато финансовыми санкциями со стороны налоговой службы. Так, вас ждет штраф за несданную нулевую декларацию по НДС .

              Давайте теперь узнаем, как заполнить нулевую декларацию по НДС .

              Заполнение нулевой декларации по НДС

              Полный формат стандартного отчета по НДС представлен в Приказе ФНС № ммВ 7 /3// 558, зарегистрированном 29 октября 2014 года. При этом основной особенностью сдачи нулевой отчетности является предоставление двух составляющих — титульного листа и первого раздела.

              Алгоритм заполнения совершенно аналогичен системе подачи отчета с показателями хозяйственной деятельности. Общую информацию заполняют исключительно в соответствии с фактическими данными и начиная с первых ячеек, в том числе следует внести коды ИНН, КПП, ОКТМО.

              В остальных ячейках должны быть проставлены прочерки. Согласно с нормативными требованиями каждый лист должен содержать подписи ответственных лиц — руководителя и начальника финансового отдела и дату заполнения. Отчетная форма заверяется мокрой печатью предприятия или частного предпринимателя, если она имеется у такового.

              Образец-пример заполнения пояснения нулевой декларации по НДС представлен ниже и доступен для скачивания.

              Образец заполнения пояснения нулевой декларации по НДС

              Что касается заполнения самой нулевой декларации по НДС , то бланк-образец таковой можно скачать бесплатно здесь.

              Образец нулевой декларации по НДС

              О том, как проверить начисление НДС, мы рассказываем отдельно.

              Заполнение нулевой декларации субъектам на ОСНО показано в этом видео:

              Как заполнить нулевую декларацию по НДС

              Штрафы и санкции

              За несдачу или опоздание со сдачей налоговой декларации назначается штраф. Статьей 119 НК РФ установлен его размер: 5 % от не уплаченного на основании этой декларации налога за каждый полный/неполный месяц просрочки. Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30 % от не внесенного вовремя платежа.

              Кроме того, не сданная вовремя декларация может повлечь за собой санкции и для ответственного лица компании или ИП. Это может быть предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей.

              Точно так же негативные последствия будут и при опоздании с уплатой налога. За каждый календарный день просрочки придется уплачивать пени. Их сумма определяется по формулам.

              Для ИП: 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ × невнесенная в срок сумма налога.

              • 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ × невнесенная в срок сумма налога (при просрочке до 30 дней);
              • 1/150 ставки рефинансирования × невнесенная в срок сумма налога (при просрочке свыше 30 дней).

              Обратите внимание, что в настоящий момент ставка рефинансирования не приводится самостоятельно, а равна ключевой ставке ЦБ РФ. На начало II квартала 2019 года она составляла 7,75 %. Однако это значение может изменяться.

              Видео (кликните для воспроизведения).

              Предположим, что вы уплатили налог вовремя, но случайно допустили ошибку при его расчете. Если в результате платеж должен был быть больше, то дополнительно придется перечислить штраф в размере 20 % от неуплаченного налога. В тех случаях, когда обнаружена попытка намеренно занизить базу для подсчета, штраф составит уже 40 %.

              Источники

              Нулевая декларация ндс 3 квартал
              Оценка 5 проголосовавших: 1

              ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

              Please enter your comment!
              Please enter your name here