Налоговый вычет уменьшающий земельный налог

Как получить вычет по земельному налогу?

С 2017 года для физических лиц лиц установлен налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв.м по одному земельному участку. О том, кто имеет право на получение вычета, как и в какие сроки его можно оформить, рассказали в Федеральной налоговой службе (ФНС).

Право на вычет по земельному налогу имеют владельцы участков из числа льготных категорий граждан (пенсионеры, Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий и т.д.).

Чтобы получить вычет за 2017 год, гражданину необходимо до 1 июля 2018 года обратиться в налоговый орган с уведомлением о выбранном участке, по которому применяется вычет. Рекомендуемую форму уведомления можно распечатать по ссылке .

Заполненное уведомление можно принести в любую налоговую инспекцию лично, направить по почте или через сервис «Личный кабинет» . Если до указанного срока уведомление к налоговикам не поступит, то вычет будет применяться автоматически в отношении одного земельного участка с максимальной суммой налога.

Если налогоплательщик ранее уже пользовался налоговыми льготами (к примеру, ветеран боевых действий был освобожден от налога на имущество или пенсионер использовал льготу по транспортному налогу), то дополнительно направлять уведомление и подтверждающие льготу документы не нужно.

Для тех, кто в 2018 году впервые получит право на вычет (например, при достижении пенсионного возраста в течение 2018 года), необходимо подать в налоговый орган заявление о предоставлении такой льготы.

Как пояснили в ФНС, с 2018 года в России применяется упрощенный порядок обращения за налоговыми льготами. Теперь у граждан есть право, а не обязанность, как это было ранее, представлять вместе с заявлением подтверждающие право на льготу документы. Если они этого не сделают, то налоговики на основе указанных в заявлении данных самостоятельно запросят необходимые сведения в уполномоченных органах, а затем проинформируют заявителя о результатах.

В ведомстве отмечают, что муниципалитеты могут устанавливать дополнительные льготы по налогу. Ознакомиться с перечнем льгот, действующих в конкретном муниципальном образовании можно на сайте ФНС в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Как правильно рассчитать вычет по земельному налогу?

Порядок применения налогового вычета по земельному налогу

Какие граждане вправе применять льготы по уплате земельного налога и что такое налоговый вычет, как он применяется? На эти и другие вопросы мы дадим ответ в нашей статье.

Итак, как известно, на основании пункта 1 статьи 391 НК РФ, налоговая база по земельному участку определяется, как его кадастровая стоимость, установленная на 1 января. Например, нам надо сделать расчет земельного налога за 2017 год, значит, нам надо взять кадастровую стоимость участка, установленную на 1 января 2017 года.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном году определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого земельного участка.

Будет ли учитываться изменение кадастровой стоимости?

Приведем пример: нам следует рассчитать земельный налог за 2017 год и мы берем кадастровую стоимость участка, установленную на 1 января 2017 года. Предположим, что в мае 2017 года кадастровая стоимость данного участка была изменена. Такое изменение, которое произошло позже 1 января 2017 года, не будет приниматься в расчет суммы земельного налога.

Что такое налоговый вычет? Это необлагаемая налогом сумма. Как рассказано в пункте 5 статьи 391 НК РФ, налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов I и II групп инвалидности;

3) инвалидов с детства;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26.11.1998 г. № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 г. № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

8) пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.

Применить налоговый вычет можно только в отношении одного земельного участка и налогоплательщик вправе выбрать: по какому земельному участку (если у него в собственности находится несколько участков) он будет применять вычет.

Как заявить о своем праве на вычет?

Если гражданин попадает в вышеуказанный список налогоплательщиков, которые вправе применять налоговый вычет, тогда ему необходимо предоставить в налоговую инспекцию документы (копии), подтверждающие его статус. В том случае, если у налогоплательщика в собственности есть несколько земельных участков и он выбрал конкретный участок, по которому он желает использовать свое право на вычет, тогда он обязан представить в налоговую инспекцию уведомление. Сделать это можно при личном посещении любой налоговой инспекции, можно направить в свою инспекцию по почте, а можно подать уведомление через Личный кабинет налогоплательщика.

Читайте так же:  Проверка налогов гибдд

Как указано в пункте 6.1 статьи 391 НК РФ уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, предоставляется до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет.

Стоит обратить внимание: если гражданин выбрал участок, по которому будет применяться вычет и сообщил об этом в налоговый орган, то после 1 ноября он не вправе уже менять свое решение и сделать иной выбор.

Приведем простой пример: гражданин вышел в 2018 году на пенсию и получил статус пенсионера. У него в собственности два земельных участка и он выбрал конкретный участок, по которому ему хочется применять налоговый вычет. Об этом он уведомил в феврале 2018 года свою налоговую инспекцию. Это необходимо сделать для того, чтобы налоговый орган сделал расчет налога правильно с учетом налогового вычета. Получается, что после 1 ноября 2018 года этот гражданин не вправе менять свое решение и сделать иной выбор в отношении второго участка.

Что делать, если гражданин не знал о своем праве? Если налогоплательщик не выбрал и не подал уведомление о выбранном земельном участке, тогда налоговый вычет будет применен автоматически к тому участку, у которого кадастровая стоимость выше.

Новости Архангельска, Работа Архангельска, Недвижимость Архангельска

Используя данный сайт, вы даете согласие на обработку файлов cookie, пользовательских данных (сведения о местоположении; тип и версия ОС; тип и версия Браузера; тип устройства и разрешение его экрана; источник откуда пришел на сайт пользователь; с какого сайта или по какой рекламе; язык ОС и Браузера; какие страницы открывает и на какие кнопки нажимает пользователь; ip-адрес) в целях функционирования сайта, проведения ретаргетинга и проведения статистических исследований и обзоров. Если вы не хотите, чтобы ваши данные обрабатывались, покиньте сайт.

С 2017 года для физических лиц установлен налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров по одному земельному участку.

Так, если площадь участка составляет не более 6 соток – налог взыматься не будет, а если площадь участка превышает 6 соток – налог будет рассчитан за оставшуюся площадь.

Вычет применяется для владельцев участков из числа льготных категорий, указанных в п. 5 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации

  • пенсионеры,
  • Герои Советского Союза,
  • Герои Российской Федерации,
  • инвалиды I и II групп,
  • инвалиды с детства,
  • ветераны Великой Отечественной войны
  • ветераны боевых действий
  • и т.д..

Применяется вычет по одному земельному участку по выбору льготника независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения земельного участка в пределах территории России.

Для использования вычета за 2017 год льготнику до 1 июля 2018 года можно обратиться в налоговый орган с уведомлением о выбранном участке, по которому применяется вычет.

Уведомление можно направить через Личный кабинет, почтой или принести лично в любую налоговую инспекцию. Если уведомление не поступит, то вычет будет применяться автоматически в отношении одного земельного участка с максимальной суммой налога.

Если налогоплательщик ранее уже пользовался налоговыми льготами, (например, пенсионер был освобожден от налога на имущество), то дополнительно направлять уведомление и подтверждающие льготу документы не нужно.

Для тех, кто в 2018 году впервые получит право на вычет (например, при достижении пенсионного возраста в течение 2018 года), необходимо подать в любой налоговый орган заявление о предоставлении такой льготы.

С 2018 года регламентирован упрощенный порядок обращения за налоговыми льготами. Теперь льготники вправе, а не обязаны, как было ранее, вместе с заявлением представить документы, подтверждающие право на льготу. Если такие документы не представлены, налоговый орган по информации, указанной в заявлении, самостоятельно запрашивает необходимые сведения у уполномоченных органов (организаций), а затем информирует налогоплательщика о результатах.

Дополнительные льготы, освобождающие от уплаты налога, могут устанавливаться нормативными актами представительных органов муниципальных по месту нахождения участков.

Так, на территории МО «Город Архангельск» льготы для физических лиц установлены Решением Архангельского городского Совета от 26.10.2005 N 51. На основании этого Решения пенсионеры, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, а также граждане в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для садоводства, огородничества и ведения личного подсобного хозяйства, освобождены от уплаты налога за участки, расположенные на территории города.

Ознакомиться с перечнем льгот, действующих в различных муниципалитетах, можно с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.

Налоговый вычет по земельному налогу

С 2017 года пенсионеры, ветераны, инвалиды и некоторые другие льготные категории граждан получили право на получение налогового вычета при расчете земельного налога. Полный перечень категорий граждан указан в пункте 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации.

Если вы относитесь к этой льготной категории граждан и обладаете земельным участком, то сумма вашего налога уменьшается на величину кадастровой стоимости шестисот квадратных метров для одного земельного участка (независимо от категории земли, разрешенного использования или местоположения).

Если ваш участок 6 соток или меньше, то земельный налог вы платить не должны.

Если ваш участок более 6 соток, то налог будет высчитывать за часть, которая превышает 6 соток.

Если у вас два и более участка, то вы можете выбрать один из них, на который будет действовать налоговый вычет, и направить уведомление об этом в любой налоговый орган до 1 ноября.

Вы не направили уведомление? Нет проблем, налоговый вычет будет применен автоматически для одного земельного участка с наибольшей суммой исчисленного земельного налога, при этом муниципалитеты могут расширить право на вычет, например, предусмотрев его использование для нескольких участков или для большего количества налогоплательщиков.

Для того, чтобы получить налоговый вычет, вы должны представить в налоговый орган заявление о том, что вы имеете право на льготу. Например, если вы вышли на пенсию, то сообщите это налоговой инспекции. Форма заявления размещена на сайте nalog.ru. Если вы раньше сообщали о своем праве на льготу по другим имущественным налогом, то повторно подавать заявление не нужно.

Получить налоговый вычет на 6 соток просто. Пользуйтесь.

Читайте так же:  Сроки проведения камеральной проверки налоговой декларации

Льготы по земельному налогу

Схема получения земельных налоговых льгот определяется на местном или федеральном уровне. В первом случае установленные нормы котируются исключительно в рамках МО (Муниципальное образование), во втором – актуальны в пределах всей страны.

На основании ст. 387, ст. 391, ст. 395 НК РФ, можно так классифицировать льготы по земельному налогу:

  1. Снятие с некоторых категорий лиц земельных налоговых обязательств.
  2. Осуществление налогового вычета (уменьшение облагаемой суммы).
  3. Льготы, определенные местными законами в городах федеральной значимости (Москва, Севастополь, Санкт-Петербург).

Чтобы оформить льготу, гражданину надлежит посетить отделение налоговой инспекции с пакетом документов.

Освобождение от уплаты земельного налога отдельных категорий граждан

Для ряда граждан льготы по земельному налогу представляют собой отсутствие уплаты такового. Снятие налоговых обязательств касается тех физлиц, которые представляют коренные народы Сибири, Севера, Дальнего Востока, и общины этих народов. Указанный факт подкреплен ст.395 (п.7) НК РФ.

Важно: снятие обязательств по уплате возможно, если участок принадлежит физлицу на одном из перечисленных оснований:

  • Право собственности.
  • Право бессрочного (постоянного) использования.
  • Право на наследство.

Кроме этого, обозначенные земельные участки должны территориально относится к землям малочисленных народов.

Что такое налоговый вычет за земельный участок ?

Согласно НК РФ (пп.3 п.1 ст. 220), получить налоговый вычет за землю можно в следующих случаях:

  • Если участок приобретается для ИЖС.
  • Если на участке уже построено жилое помещение.

Чтобы осуществить возврат налога, необходимо документально подтвердить факт использования земли по назначению. Кроме этого, владелец должен располагать соответствующими бумагами, обуславливающими его права на этот надел.

Порядок оформления льготы

Чтобы оформить льготы по земельному налогу (сюда же причисляется налоговый вычет), физлицу необходимо подать в налоговую инстанцию соответствующее заявление. Обращение в письменной форме следует подкрепить бумагами, подтверждающими наличие регламентированных оснований для подобного запроса.

Написание заявления осуществляется в строго установленной форме. Ознакомиться с бланком и внести свои данные можно как на официальном интернет-ресурсе в личном кабинете, так и непосредственно на месте подачи бумаг.

Если заявитель не предоставит подтверждающие право на льготу документы, а налоговый орган не располагает нужными данными, последний будет обращаться в иные инстанции для уточнения обозначенных в заявлении сведений.

Лицо, которому был направлен запрос из указанной инспекции на получение информации, обязан удовлетворить его в течение недели, либо в аналогичный период сообщить о причине непредоставления данных. Если налоговая инспекция не смогла получить сведения, заявителю сообщат о необходимости подать документы, подтверждающие его право льготника.

Если у заявителя несколько объектов, ему следует выбрать один, в отношении которого будет осуществлен налоговый вычет. Уведомление о своем выборе необходимо предоставить в налоговую инспекцию до 1 ноября. В этом случае снижение налогооблагаемой суммы начнется уже с текущего календарного года.

Отправленное в срок уведомление означает, что смена объекта на обозначенный налоговый период невозможна. Если заявитель не сделал выбор, земельный налоговый вычет будет осуществляться автоматически для объекта с максимальной пошлиной.

Как оформить льготы на 6 соток пенсионерам

Рассматриваемый вычет относится к налоговым преференциям. Особенность преференций в том, что они встроены в механизм расчета независимо от волеизъявления плательщика. Например, ставка 10% или 0% будет применяться по НДС за указанные в НК РФ товары, даже если плательщик хочет, чтобы они облагались по основной ставке (выгодно для возмещения НДС).

Поэтому пенсионеру ничего не нужно подавать в ИФНС для использования вычета. Но он вправе выбрать участок, к которому будет применяться скидка. Для этого нужно заполнить уведомление такого вида:

Скачать бланк уведомления вы можете отсюда.

Уведомление необходимо сдать до 1 ноября года, иначе ИФНС исчислит, со скольки соток платится налог на землю, исходя из наибольшей базы. В течение года можно подать уточненное уведомление и изменить выбранный объект, но также до 1 ноября года.

Если в местных актах вы найдете льготы, подходящие вам, то их уже можно получить только в заявительном порядке. Шаблон заявления находится по ссылке.

Посмотреть льготы по местным нормативно-правовым актам вы можете на сайте ФНС:

  1. Откройте сайт.
  2. Перейдите к вкладке налогов и сборов ниже по главной странице.
  3. Откройте земельный налог для граждан.
  4. В меню выберите раздел льгот.
  5. Откройте вкладку местных льгот.
  6. Перейдите по ссылке к специальному электронному сервису.
  7. Укажите параметры поиска.
  8. Откройте появившийся закон.
  9. С помощью кнопок поиска вы можете фильтровать категории льготников.

Налоговый вычет на земельный участок

Один из обязательных документов, позволяющих вернуть подоходный налог с приобретения земли, — декларация 3-НДФЛ.

Важно: при оформлении и получении вычета во внимание принимается только документально подтвержденный период фактического владения постройкой (купленной или возведенной самостоятельно). Осуществление вычета с момента оформления права собственности на саму землю нельзя считать правомерным.

Налоговый вычет при продаже участка

Являясь владельцем земли менее 3-х лет, при ее продаже собственник обязан задекларировать вырученные средства, предоставив в налоговый орган соответствующие бумаги (декларация 3-НДФЛ). Для участков, приобретенных с 1 января 2016 года, обозначенный период был увеличен до 5-ти лет.

Обратите внимание: сроки подачи отчетности и последующей уплаты налога строго ограничены – до 30 апреля и до 15 июля соответственно.

Налоговая ставка с продажи участка земли так же регламентирована и составляет:

  • Для резидентов РФ – 13 %.
  • Для нерезидентов – 30 %.

Если собственник продает землю ранее сроков, обозначенных выше, он вправе выбрать схему расчета налога из двух предложенных вариантов:

  1. Согласно нормам, за один налоговый период (календарный год), собственник вправе продать несколько земельных наделов, однако сумма вычета ограничена 1 млн. руб. На остальные средства накладывается необходимость уплаты налога (13 или 30 %).
  2. Являет собой снижение объема налоговой базы на сумму ранее потраченных на приобретение данного надела средств. Если на покупку земли был взят кредит, проценты, уплаченные банку, так же считаются понесенными расходами.

Важно: применить этот вычет можно только при наличии бумаг, подтверждающих обозначенные траты. Данная схема налогообложения актуальна только для резидентов РФ.

Возврат переплаты налога за прошлые периоды

Лицо, которому положены льготы по земельному налогу, может подать заявление на возврат переплаченной им пошлины. Для этого необходимо подкрепить свое право соответствующей документацией.

Осуществить перерасчет возможно только за 3 налоговых периода, которые предшествуют календарному году подачи заявления. Об этом свидетельствует НК РФ (ст. 78, ст. 393, ст. 397).

Читайте так же:  Кто не платит земельный налог в россии

Важно: подать заявление на перерасчет разрешено не позднее 3-х лет с момента возникновения соответствующих прав.

Для принятия решения налоговому органу предоставляется 10 рабочих дней с момента письменного обращения заявителя. Вынесенный вердикт сообщается налогоплательщику не позднее, чем через 5 рабочих дней.

Для осуществления процедуры возврата налога также предусмотрен определенный срок – не более 30 дней с момента получения заявления, о чем свидетельствуют п.6 ст. 6.1, п.п. 6, 7, 8 ст. 78 НК страны.

Видео (кликните для воспроизведения).

Наличие у заявителя задолженностей по имущественным налогам, штрафам и пр. дает налоговому органу право сначала погасить данные просрочки в счет излишне уплаченной земельной пошлины. Во внимание принимается период не более 3-х лет с момента первой переплаты по земельному налогу. Погашение задолженности осуществляется в автоматическом режиме, без участия налогоплательщика.

6 соток — бесплатно

Напомним, что в конце прошлого года президент Владимир Путин поручил правительству и Госдуме предусмотреть возможность освобождения от земельного налога пенсионеров и льготников. В результате в Налоговый кодекс была внесена норма о том, что эти категории россиян с 2018 года получили право на налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на кадастровую стоимость 600 квадратных метров.

Ранее только семь категорий налогоплательщиков, среди которых были Герои Советского Союза и России, инвалиды, ветераны Великой Отечественной войны, чернобыльцы, имели право уменьшить сумму своего земельного налога. Да и то вычет предоставлялся только с 10 тысяч рублей. Теперь получается, что за 600 кв. метров налог вообще платить не нужно.

Для понимания, 600 «квадратов» земли — это как раз и есть те самые знаменитые 6 соток, которые в советские годы местные власти часто выделяли россиянам в бессрочное пользование либо для ведения садоводства и огородничества. Иными словами, все владельцы 6 соток, обладающие ими либо на правах частной собственности, либо арендуемые у государства, платить земельный налог за 2017 год не будут. Как подчеркивает депутат Государственной Думы, председатель Союза садоводов России Олег Валенчук, это серьезная налоговая льгота, которая поможет не только пенсионерам и льготникам, но и всем членам их семьи, если люди проживают в одном доме.

Однако в налоговом ведомстве обращают внимание, что если земельный участок превышает 600 кв. метров, то земельный налог заплатить придется. Например, если величина участка 800 «квадратов», то налоговики рассчитают налог на две сотки, если 1000 кв. метров, то на четыре и так далее.

К тому же, если у человека в собственности или пользовании находится не один, а несколько участков (например, дом и дача), то он должен строго до 1 июля этого года обратиться в налоговую инспекцию с уведомлением о выбранном участке, по которому будет применяется вычет. Подать уведомление можно как лично в любую инспекцию, многофункциональный центр «Мои документы» (МФЦ), так и направить через «личный кабинет» на сайте Федеральной налоговой службы или послать обычной почтой.

Если уведомление не поступит, то вычет будет применяться автоматически в отношении одного земельного участка с максимальной суммой налога. При этом если ранее человек уже имел льготу (например, ветеран боевых действий был освобожден от налога на имущество или пенсионер использовал льготу по транспортному налогу и так далее), то еще раз направлять уведомление не потребуется. Для тех, кто в 2018 году впервые получит право на вычет (например, при достижении пенсионного возраста в течение 2018 года), необходимо подать в налоговый орган заявление о предоставлении такой льготы.

С этого года упрощен порядок обращения за налоговыми льготами. Теперь льготники вправе, а не обязаны, как было ранее, вместе с заявлением представить документы, подтверждающие право на льготу. Налоговики сделают все сами. То есть свяжутся с профильным ведомством, которое и предоставит все необходимые документы.

Художникам предлагают уменьшить земельный налог

Художники и другие творческие деятели могут получить налоговую льготу на земельные участки, на которых располагаются их мастерские или ателье. Такую поправку в Налоговый кодекс разработала группа депутатов во главе с первым зампредом Комитета Госдумы по бюджету и налогам Сергеем Катасоновым. Документ есть в распоряжении «Парламентской газеты».

Льгота на земельный налог представляет собой налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на кадастровую стоимость 600 квадратных метров. То есть площадь участка составляет не более 6 соток (речь идёт, по сути, о стандартной даче), земельный налог с собственника не взимается, а если участок больше — налог берут за оставшуюся площадь.

Сейчас на эту льготу имеют право ветераны Великой Отечественной войны и инвалиды боевых действий, жертвы атомных аварий или других техногенных катастроф, их ликвидаторы и подвергшиеся лучевой болезни, инвалиды I и II групп, герои России и СССР и кавалеры ордена Славы всех степеней, пенсионеры и предпенсионеры, достигшие 60 и 55 лет, многодетные семьи.

Депутаты предлагают пополнить этот список лицами вольнонаёмного состава Советской армии, Военно-морского флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, которые занимали штатные должности в воинских частях, входивших в состав армии в период Великой Отечественной войны; военными, которые отслужили не менее 20 лет и были уволены по достижении предельного возраста пребывания на военной службе или состоянию здоровья; членами семей военнослужащих, потерявших кормильца, родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, творческих деятелей, у которых на земельных участках расположены помещения, используемые в качестве мастерских или ателье. При этом льгота не будет действовать для участков, кадастровая стоимость которых составляет более 100 миллионов рублей.

Как пояснил «Парламентской газете» Сергей Катасонов, все эти категории граждан сейчас имеют льготу на имущественный налог.

«Поэтому цель законопроекта — гармонизировать предоставление этих преференций», — сказал депутат.

Также в комплекте с этим документом есть ещё один, в котором парламентарии перенесли «недостающих» граждан в статью Налогового кодекса, посвящённую льготе на имущественный налог. В него вошли многодетные семьи и предпенсионеры.

Земельный налог: налоговый вычет будет зависеть от кадастровой стоимости участка

Депутаты Госдумы одобрили сегодня во втором (основном) чтении законопроект № 300200-7 поправками в статью 391 НК РФ. Текст документа опубликован на сайте нижней палатыпарламента.

Читайте так же:  Сбербанк премьер возврат налогов

Законопроект устанавливает, что налоговая льгота по земельному налогу предоставляется в виде уменьшения налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности налогоплательщика.

Напомним, в настоящее время такой налоговый вычет предоставляется в сумме 10 000 рублей. При этом право на такой вычет предоставляется: героям СССР и РФ, ветеранам и инвалидам боевых действий, инвалидам I и II групп, инвалидам с детства, пострадавшим от последствий аварии на ЧАЭС.

На минувшей неделе Президент РФ Владимир Путин сообщил, что поручит правительству и депутатам изменить порядок предоставления налогового вычета по земельному налогу.

Таким образом, после утверждена закона налоговый вычет не будет фиксированным, а будет зависеть от кадастровой стоимости участка. Соответственно, участки площадью до 6 соток, принадлежащие льготникам, вообще будут освобождены от земельного налога.

Новые поправки при этом включают в перечень льготных категорий пенсионеров.

Кроме того, законопроект устанавливает, что при наличии у налогоплательщика нескольких участков он должен выбрать один из них, в отношении которого будет применяться налоговый вычет. Соответствующее уведомление надо будет направить в налоговый орган до 1 ноября года, с которого применяется вычет.

По земельному налогу за 2017 год такое уведомление можно подать до 1 июля 2018 года.

Если налогоплательщик не подаст уведомление, то налоговый вычет предоставят в отношении участка с максимальной суммой налога.

Налоговый вычет на 6 соток для пенсионеров по земельному налогу

Последнее обновление 2018-11-10 в 13:14

Новые льготы на 6 соток в 2018 будут применены впервые. В течение года до 1 ноября получатели скидки могли выбрать, с какого участка из имеющихся у них вычесть скидку. Земельный налог на 6 соток для пенсионеров применяется по федеральному законодательству, а в рамках местных законов может быть сведен до нуля.

Сколько соток земли не облагается налогом для пенсионеров

До 2017 года налоговый вычет при оплате земельного налога предоставлялся в виде денежной суммы —

10 000 рублей, и пенсионеров среди получателей вообще не было. Но местное законодательство зачастую предусматривало освобождение лиц пенсионного возраста от земельного обложения.

С вступлением в силу редакции Налогового кодекса по закону № 436 от 28 декабря 2017 года п.5 ст.391 преобразился — вместо 10 000 вычет обрел форму физического показателя — 600 квадратных метров, а среди адресатов появились пенсионеры. По этой норме расчет впервые начнет действовать за период 2017 года, т. е. в 2018 году граждане уже получат письма от налоговых инспекций с учетом положений п.5. ст.391.

Важно!

Вычет предоставляется автоматически. Пенсионеру или иному получателю преференции не нужно подавать заявление и подтверждать свое право.

Нюансы скидки:

  • ее можно использовать только по отношению к 1 участку;
  • если в собственности несколько участков, ты вы можете сами выбрать, по какому получить скидку, подав соответствующее уведомление;
  • если вы не выбрали участок для преференции, налоговый орган применит п.5. ст.391 НК РФ к тому объекту, который имеет наибольшую налоговую базу.

Льгота по земельному налогу на 6 соток с правом выбора удобна для тех, кто имеет несколько участков, расположенных в разных районах или даже городах — можно уменьшить до нулю базу по наиболее дальнему объекту, чтобы не ездить в ИФНС по той территории в случае каких-то вопросов. Хотя есть и другие определяющие факторы.

Пример 1

С точки зрения территории Примаковой выгодно выбрать для налогового вычета на 6 соток для пенсионеров, т. к. она живет в городе и редко ездит в пригородный поселок. Но с точки зрения налоговой базы разумнее выбрать землю в городе, поскольку в поселке площадь земельного участка не облагается налогом после применения скидки: 400 кв.м — 600 кв.м = 0. В соответствии со ст.391, если налог на землю меньше 6 соток и база принимает отрицательное значение, она признается равной нулю. И тогда у Примаковой остается база в 600 от городской земли.

Если же применить скидку к городской земле, то: 600 кв.м — 600 кв.м = 0, а для обложения останется база в 400 кв.м от земли в поселке. Таким образом, думая о налоговой льготе на 6 соток, необходимо рассчитать итоги при разных вариантах и выбрать самый оптимальный.

Иногда сравнение показывает равнозначный итог, и тогда можно даже не подавать уведомление, а предоставить ИФНС применить скидку согласно ст.391 НК РФ.

Пример 2

Если применить вычет к первому объекту, то база станет нулевой и останется 11 соток второго участка. Если применить вычет ко второму объекту, то налог за землю будет за 5 соток и за первый — 6 соток, в итоге те же 11 соток. В данном примере в любом случае за 6 соток налог платить не надо, а остаточная база будет одинакова.

Пример 3

Пенсионерке выгоднее применить вычет к участку в 3 сотки, потому что арендатор уплачивает налог за второй объект. Если бы земля не была сдана, то экономичнее было бы выбрать для преференции больший участок, потому налог на землю больше 6 позволяет использовать максимум скидки, а если площадь меньше, то часть вычета не используется совсем и не может переноситься на другую недвижимость.

Важно!

По дачной амнистии на 6 соток земли тоже можно применить вычет по ст.391 НК РФ, начиная с периода 2017 года.

Итоги

  1. В 2018 году пенсионерам впервые уменьшат земельный налог на 6 соток кадастровой стоимости.
  2. Если у пенсионера несколько участков, то ИНФС вычтет 6 соток из наибольшего по стоимости.
  3. До 1 ноября года пенсионер может выбрать сам, к какому участку применить вычет.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(5 оценок, средняя: 5,00)

ФНС рассказала, кто получит вычет по земельному налогу

ФНС напомнила, что физические лица – собственники земельных участков, землевладельцы и землепользователи могут воспользоваться налоговым вычетом по земельному налогу.

В сообщении ведомства отмечается , что статья 391 НК РФ разрешает отдельным категориям налогоплательщиков уменьшить налоговую базу по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м земельного участка.

Так, например, если площадь участка составляет 800 кв. м, то облагаться налогом будет только 200 из них, а если 500 кв. м – налог с него взиматься не будет вовсе.

Читайте так же:  Может ли пенсионер воспользоваться налоговым вычетом

Такой налоговый вычет можно применить, начиная с налогового периода 2017 года.

Вместе с тем вычет предоставляется только при выполнении следующих условий:

  • налогоплательщик относится ко льготным категориям лиц, перечисленных в п. 5 ст. 391 НК РФ (пенсионеры, инвалиды I и II групп, дети-инвалиды, ветераны боевых действий, лица, получившие лучевую болезнь и т.д.);
  • вычет используется только по одному земельному участку, за исключением случаев, когда право на вычет по нескольким участкам предусмотрено муниципальными нормативными актами по месту их нахождения;
  • если физлицо, относящееся ко льготной категории, ранее не пользовалось другими налоговыми льготами, ему необходимо подать в инспекцию заявление о предоставлении налоговой льготы в виде вычета.

ФНС при этом предупреждает, что льготники, владеющие несколькими участками, вправе до 1 ноября текущего года подать в любой налоговый орган уведомление о выбранном участке, в отношении которого будет применяться вычет за налоговый период 2018 года.

Если льготник таким правом не воспользуется, то вычет будет предоставлен ему автоматически при расчете налога для одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

Размер вычета отражается в графе «Необлагаемая налогом сумма» раздела «Расчет земельного налога» налогового уведомления. Если при применении вычета налоговая база принимает отрицательное значение, налог за такой участок не выставляется, и он не указывается в налоговом уведомлении.

С 1 января 2019 года физлица смогут уплачивать все имущественные налоги единым платежом.

Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ дополнил НК РФ новой статьей 45.1 «Единый налоговый платеж физического лица».

Согласно данной норме, физлица смогут добровольно уплачивать единые платежи в счет исполнения будущей обязанности по уплате имущественных налогов. Заранее можно будет заплатить транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц.

ИФНС самостоятельно осуществит распределение и зачет полученных денежных средств в счет уплаты имущественных налогов.

Единый платеж можно будет внести через МФЦ. Причем уплата единого налогового платежа физического лица может быть произведена за налогоплательщика и иным лицом.

Земельный налог: установлен новый порядок применения налогового вычета

Подписанный Президентом РФ и официально опубликованный Федеральный закон от 28.12.2017 № 436-ФЗ вносит поправки в статью 391 НК РФ.

Закон устанавливает, что налоговая льгота по земельному налогу предоставляется в виде уменьшения налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности налогоплательщика.

Если ранее такой вычет предоставлялся в сумме 10 000 рублей, то теперь он не будет фиксированным, а будет зависеть от кадастровой стоимости участка. Соответственно, участки площадью до 6 соток, принадлежащие льготникам, вообще будут освобождены от земельного налога.

Как и раньше, право на такой вычет предоставляется: героям СССР и РФ, ветеранам и инвалидам боевых действий, инвалидам I и II групп, инвалидам с детства, пострадавшим от последствий аварии на ЧАЭС.

При этом новые поправки включают в перечень льготных категорий пенсионеров.

Кроме того, закон предусматривает, что при наличии у налогоплательщика нескольких участков он должен выбрать один из них, в отношении которого будет применяться налоговый вычет. Соответствующее уведомление надо будет направить в налоговый орган до 1 ноября года, с которого применяется вычет.

По земельному налогу за 2017 год такое уведомление можно подать до 1 июля 2018 года.

Если налогоплательщик не подаст уведомление, то налоговый вычет предоставят в отношении участка с максимальной суммой налога.

Согласно закону, новые поправки применяются к расчету земельного налога за 2017 год.

Налоговый вычет за земельный участок

Налогопедия простым языком расскажет о вычетах и налогах. Пожалуйста, напишите в строке поиска слово или обозначение, о которых Вы хотели бы узнать, и нажмите кнопку «Искать» ниже.

Уменьшение налоговой базы для отдельных категорий граждан

Налоговая база может быть изменена для строго регламентированного круга граждан, о чем свидетельствует п.5 ст. 391 НК РФ. В этот перечень входят представители обозначенных ниже категорий:

  • Награжденные орденом Славы всех степеней, Герои РФ, Герои СССР.
  • Лица с 1-й и 2-й гр. нетрудоспособности.
  • Граждане, являющиеся нетрудоспособными с детства, либо дети этих граждан.
  • Участники и инвалиды всех боевых действий и, в частности, ВОВ.
  • Физлица, которые в качестве участников состава особого подразделения либо испытывали разновидности ядерного оружия, либо ликвидировали аварии на объектах военного назначения.
  • Физлица, которые получили травмы либо стали нетрудоспособными в ходе каких-либо действий, имеющих отношение к ядерным установкам и космической технике
  • Все физлица, которые имеют право получить социальную помощь. В этот же перечень входят граждане РФ, которые принимали участие в устранении последствий аварии на АЭС в Чернобыле. Основание для этого – ст.1 Закон № 1244-1, ст. 1 ФЗ № 175, ст. 1 ФЗ № (в последних редакциях).
  • Лица пенсионного возраста, которые получают ежемесячную финансовую выплату на основании законодательства РФ.

Сумма, на которую допустимо снизить налоговую базу, имеет ограничения. В данном случае, ее размер не должен преобладать над размером кадастровой ценности 600 кв. м. площади участка (на одно физлицо в пределах одного МО).

Обозначенный участок может использоваться заявителем только на основании права собственности, права наследования либо права бессрочного пользования

Обратите внимание: при наличии нескольких участков получить вычет разрешено только в отношении одного из них на выбор собственника.

Местное законодательство вправе варьировать в большую сторону перечень категорий граждан, претендующих на льготы по земельному налогу. В некоторых ситуациях такое право предполагает неполную оплату взносов, либо формируется, исходя из целевого использования территории.

Налогия объясняет:

Не предоставляется вычет по прочим категориям земель – на садовые, приусадебные, огородные, дачные участки, сельхозугодия.

Воспользуйтесь одним из наших продуктов:

ПОДГОТОВКА ДЕКЛАРАЦИИ
Помогаем вам быстро и правильно заполнить декларацию

ОНЛАЙН ВОЗВРАТ НАЛОГА
Помогаем вам подать документы на возврат не выходя из дома

Видео (кликните для воспроизведения).

МГНОВЕННЫЙ ВОЗВРАТ НАЛОГА
Сразу выплачиваем вам сумму возврата

Источники

Налоговый вычет уменьшающий земельный налог
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here