Налоговые вычеты на ребенка вышедшего замуж

Стандартный вычет по НДФЛ могут получить оба супруга, даже если на ребенка от первого брака уплачиваются алименты

ArturVerkhovetskiy / Depositphotos.com

Минфин России разъяснил порядок применения стандартного налогового вычета в случае, когда у обоих супругов есть по одному ребенку от предыдущих браков, и ребенок от совместного брака, находящийся на их обеспечении, проживает с ними вместе. При этом супруг уплачивает алименты на ребенка от предыдущего брака (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 7 ноября 2018 г. № 03-04-05/80099). Финансисты указали что таком случае обеспечение ребенка супруга подтверждается уплатой алиментов. Таким образом, каждый из супругов вправе получить стандартный вычет на трех детей. Размер стандартного вычета составляет 1,4 тыс. руб. на первого и второго ребенка, 3 тыс. руб. на третьего и каждого последующего ребенка (подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса). А очередность детей определяется по датам их рождения. Таким образом, для целей предоставления стандартного налогового вычета общий ребенок должен считаться третьим.

Ведомство отметило, что документами, подтверждающими право на указанный вычет на ребенка, по которому уплачиваются алименты, в частности, могут быть:

  • копии свидетельств о рождении детей;
  • копия паспорта с отметкой о регистрации брака между родителями или копия свидетельства о регистрации брака;
  • исполнительный лист (постановление суда) о взыскании алиментов или нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов;
  • документы, подтверждающие уплату алиментов.

Можно ли предоставить стандартный вычет в месяце, в котором у физлица отсутствовал облагаемый НДФЛ доход по ставке 13%? Узнайте из материала «Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

В тоже время факт совместного проживания супруга с ребенком супруги от первого брака для целей предоставления вычета могут подтверждаться: справкой с места жительства соответствующей жилищно-эксплуатационной организации (Единым информационно-расчетным центром) или справкой товарищества собственников жилья, жилищного или жилищно-строительного кооператива, либо справкой городской поселковой и сельской администрации.

Кроме того, вышеуказанный факт может быть установлен в суде.

Налоговые вычеты на ребенка вышедшего замуж

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

Мать-одиночка (отцовство ребенка юридически не установлено) имеет дочь в возрасте 16 лет. Имеет ли мать право на получение стандартного налогового вычета на ребенка, если дочь вышла замуж и имеет ребенка?

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Если ребенок вступил в брак, то «детский» вычет на него не предоставляется

После вступления ребенка в брак родитель теряет право на получение стандартного вычета по НДФЛ. К такому выводу пришел Минфин России в письме от 31.03.14 № 03-04-06/14217.

Напомним, стандартный налоговый вычет распространяется, в том числе, на родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, на обеспечении которых находится ребенок (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Вычет на первого и второго ребенка составляет по 1 400 рублей за каждый месяц, а на третьего и последующих детей — по 3 000 рублей за каждый месяц. При этом вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Вправе ли родитель ребенка (к примеру, студента дневного отделения) получить стандартный вычет по НДФЛ, если ребенок, которому еще не исполнилось 24 года, вступил в брак? В Налоговом кодексе нет ограничений, связанных с вступлением детей в брак. Однако в Минфине считают, что в таком случае право на вычет теряется. Свою позицию чиновники объясняют тем, что вычет распространяется на родителей (опекунов, попечителей), «на обеспечении которых находится ребенок». Поскольку после вступления ребенка в брак ребенок перестает находиться на обеспечении родителя, то оснований для предоставления «детского» вычета нет.

Минфин напомнил, полагается ли работнику «детский» вычет, если ребенок вступил в брак

Если ребенок не находится на обеспечении родителей в связи со вступлением в брак, то «детский» вычет по НДФЛ в отношении такого ребенка не применяется. Такая позиция выражена в письме Минфина России от 29.03.19 № 03-04-05/21857.

Напомним, что стандартный налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Сумма вычета составляет:

  • 1400 рублей — на первого ребенка;
  • 1400 рублей — на второго ребенка;
  • 3000 рублей — на третьего и на каждого последующего ребенка;
  • 12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Читайте так же:  Возврат налога за лечение глаз

Вообще, Налоговый кодекс не содержит ограничений на получение вычета в связи со вступлением детей в брак. Однако в Минфине напоминают, что право на «детский» вычет распространяется на родителей (опекунов, попечителей), «на обеспечении которых находится ребенок». Соответственно, если ребенок в возрасте до 18 лет либо учащийся очной формы обучения в возрасте до 24 лет не находится на обеспечении родителей в связи со вступлением в брак, то стандартный вычет не предоставляется.

Напомним, что похожий вывод содержится в письме Минфина России от 17.03.16 № 03-04-05/14853. В этом письме разъяснено: родительские права прекращаются по достижении детьми возраста 18 лет, а также при вступлении несовершеннолетних детей в брак. Об этом сказано в пункте 2 статьи 61 Семейного кодекса РФ. Исходя из этого, в Минфине заявили, что, поскольку после вступления ребенка в брак образуется новая семья, то обязанность родителей по его содержанию (обеспечению) прекращается. А раз ребенок не находится на обеспечении матери или отца, то «детский» вычет им не полагается (см. «Минфин: родители не могут получать «детский» вычет по НДФЛ после вступления ребенка в брак»).

Двойной вычет на ребенка

  • Я разведена с мужем, он умер. Имею ли я право на двойной вычет на ребенка?
  • На 1 ребенка вычет 1400 руб, я мать одиночка, положен ли мне двойной вычет?
  • Я вдова имею ли я право на двойной вычет за двух детей?
  • Здравствуйте. Как правильно высчитать налоговый вычет двойной на ребенка?
  • Я могу рассчитывать на двойной вычет на ребенка если отец умер.
  • Публикации
  • Вычет на ребенка
  • Вычеты на детей
  • Какой вычет на ребенка
  • Налоговый вычет на детей
  • Вычет на ребенка на работе

Советы юристов:

5.1. Можете.
Стандартный налоговый вычет на ребенка может быть предоставлен некоторым работникам в двойном размере. Так, удвоенный вычет могут получать:
единственный родитель (приемный родитель), усыновитель, опекун, попечитель (абз. 13 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ);

Понятие «единственный родитель» в целях применения подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ означает отсутствие у ребенка второго родителя по причине:
смерти;
признания родителя безвестно отсутствующим (письмо Минфина России от 13.04.2012 № 03-04-05/8-503);
объявления родителя умершим (письмо Минфина России от 02.11.2012 № 03-04-05/8-1246);
того, что отцовство ребенка юридически не установлено (письмо Минфина России от 30.01.2013 № 03-04-05/8-77), в том числе если по желанию матери ребенка сведения об отце ребенка не внесены в запись акта о рождении ребенка (ст. 17 Федерального закона от 15.11.97 № 143-ФЗ «Об актах гражданского состояния» и письмо Минфина России от 01.09.2010 № 03-04-05/5-516).

В двойном размере вычет может предоставляться (абз. 12, 15 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):
• единственному родителю (приемному родителю) по его заявлению до тех пор, пока он не вступит в брак. Месяц, в котором состоится бракосочетание, будет последним месяцем предоставления вычета в двойном размере. Родитель считается единственным, если второго родителя у ребенка нет по причине смерти, безвестного отсутствия или если в свидетельстве о рождении ребенка указан только один родитель. Не относится к таким случаям отсутствие зарегистрированного брака между родителями.

К сожалению — нет.

19.2. Доброго времени суток.
Если мать-одиночка выходит замуж, то право на получение льгот у нее сохраняется.

Если ребенок не усыновлен новым супругом, то автоматически происходит получение льгот и денежных пособий. И не прекращается это до установления отцовства или усыновления ребенка супруги.
С уважением
Г.А. Анинуда.

20.2. Документы, которые потребуются для предоставления вычета:
1)заявление сотрудника на предоставление вычета — заполняется в свободной форме;
2)заявление об отказе от вычета второго родителя (Письмо ФНС от 01.09.2009 N 3-5-04/[email protected]);
3)ежемесячно — справка 2-НДФЛ с места работы отказавшегося родителя, чтобы подтвердить право на вычет (Письма Минфина России от 22.06.2016 N 03-04-05/36143, от 12.10.2012 N 03-04-05/8-1195).

Для предоставления такого вычета необходимо убедиться в том, что отказавшийся от получения родитель сам имеет право на вычет (Письма Минфина России от 06.02.2018 N 03-04-05/6880, от 20.04.2017 N 03-04-05/23946, от 22.06.2016 N 03-04-05/36143, от 21.03.2016 N 03-04-05/15618):
— получает доход, облагаемый по ставке 13%;
— сумма такого дохода не превысила 350 000 руб. с начала года.
Важно! Итоговая сумма вычета, причитающаяся работнику после отказа в его пользу, не может быть больше суммы вычетов обоих родителей, получаемых ими до отказа (Письмо Минфина России от 20.03.2012 N 03-04-08/8-52).

Предоставляем налоговый вычет на ребенка, не допуская ошибок

Стандартные вычеты по НДФЛ вы предоставляете своим сотрудникам на основании их заявлений. И еще документов, которые подтверждают право на вычет. В общем случае по 1400 руб. на каждого из первых двух детей и 3000 руб. на третьего и последующих.

Но иногда работники вправе рассчитывать на такие вычеты в удвоенном размере. Плюс ко всему нередко приходится разбираться с особыми ситуациями: например, у сотрудника есть дети от предыдущего брака, но он с ними не живет. Или работница, воспитывающая ребенка одна, недавно вышла замуж.

В статье вы найдете решения для самых распространенных случаев и в итоге не ошибетесь в размере налогового вычета на ребенка. Но прежде чем решать вопрос с величиной вычета по НДФЛ, убедитесь, что доходы сотрудника с начала календарного года не превысили 280 000 руб. Иначе вычет такому работнику попросту не полагается.

Налоговый вычет как единственному родителю

Единственный родитель, опекун или попечитель вправе получить двойной детский вычет. Об этом сказано в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ. Казалось бы, правило простое. Однако на практике не каждый сотрудник, воспитывающий ребенка в одиночку, может рассчитывать на двойной налоговый вычет.

Вообще, о единственном родителе можно говорить тогда, когда отцовство ребенка не установлено Например, если в свидетельстве о рождении отец ребенка записан со слов матери. То же, если сведений об отце в документе и вовсе нет. Такой вывод можно сделать, заглянув в пункт 3 статьи 51 Семейного кодекса РФ. На эту норму ссылаются и представители Минфина России в своем письме от 30 января 2013 г. № 03-04-05/8-77.

А подтвердить право на двойной вычет в таких случаях можно при помощи справки о рождении по форме № 25, утвержденной постановлением Правительства РФ от 31 октября 1998 г. № 1274.

Читайте так же:  Налоговые проверки земельного налога

Но это далеко не все ограничения, которые надо учитывать в работе. Далее мы расскажем еще о нескольких распространенных ситуациях, когда вы можете засомневаться в правомерности вычета.

Работница, воспитывающая ребенка одна, выходит замуж

Вы предоставляете двойной вычет сотруднице. Она — единственный родитель. Сомнений в этом у вас нет, так как в свидетельстве о рождении ребенка в графе «Отец» стоит прочерк. Но вот вам стало известно, что сотрудница вышла замуж. Тогда с месяца, на который пришлась дата бракосочетания, вы будете предоставлять женщине уже не двойной вычет, а одинарный. Такие разъяснения дают в Минфине России (письма от 11 апреля 2013 г. № 03-04-05/8-372, от 20 мая 2013 г. № 03-04-05/17775).

И что важно: вне зависимости от того, усыновит супруг ребенка или нет, он также вправе получать стандартный вычет. Поэтому если муж откажется от своего права в пользу жены, то она (то есть ваша сотрудница) снова сможет получать повышенный вычет. На эту же сумму она сможет рассчитывать, если разведется.

Отец ребенка незамужней сотрудницы лишен родительских прав

Даже если один из родителей лишен родительских прав, то это еще не означает, что другого можно считать единственным родителем. И как следствие, права на двойной вычет у сотрудника не возникает. Так считают и в Минфине России (см. письмо от 12 апреля 2012 г. № 03-04-05/8-501).

Чиновники рассмотрели следующую ситуацию. Женщина воспитывает ребенка одна, так как с его отцом она в разводе. По решению суда бывшего мужа работницы лишили родительских прав. Но тем не менее одиноким родителем женщина не является. Ведь фактически отец у ребенка есть. А то, что его лишили прав на воспитание сына, значения не имеет. Другое дело, если бы отца ребенка признали безвестно отсутствующим или умершим. Тут у контролеров сомнений точно не останется: сотруднице положен двойной вычет НДФЛ.

Работник, состоящий в браке, является единственным опекуном ребенка

Сотрудник, оформивший опекунство над ребенком, вправе получать двойной налоговый вычет. Конечно, если, кроме него, у малыша больше нет других опекунов. То есть ваш сотрудник выступает единственным опекуном. При этом не важно, состоит он в браке или нет. Справедливость такого подхода доказывает письмо Минфина России от 4 февраля 2013 г. № 03-04-06/8-32.

А подтвердить такое право сотрудник сможет, получив справку в учреждении опеки и попечительства. Из этого документа будет понятно, есть еще опекуны у ребенка или нет.

Стандартный вычет на детей от разных браков

Право на стандартный налоговый вычет может получить не только кто-то из родителей ребенка, а еще и супруг такового. Причем даже в том случае, когда ребенок живет отдельно. Тут тоже бывают ситуации, когда могут возникнуть вопросы.

Сотрудница требует вычет на ребенка мужа от первого брака

Женщина имеет право на стандартный детский вычет по НДФЛ, даже если ребенок мужа от прошлого брака остался жить с мамой. А все потому, что отец ребенка после развода обязан платить алименты. А раз деньги, уплаченные на содержание сына или дочери по исполнительному листу, являются общей собственностью супругов, то выходит, что отец ребенка и его нынешняя жена содержат ребенка совместно. И значит, оба они вправе получить вычет. Такие пояснения вы найдете в письме Минфина России от 17 апреля 2013 г. № 03-04-05/12978.

Работница принесла заявление на максимальный вычет с учетом детей мужа

Вот еще ситуация, которую, кстати, недавно рассмотрели в Минфине России. Женщина пишет заявление на стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 3000 руб. при том, что у нее всего один ребенок. А у ее мужа уже было двое детей, рожденных в предыдущем браке. Они совершеннолетние и живут отдельно.

Чиновники подсказали, что на третьего ребенка стандартный налоговый вычет по НДФЛ можно предоставить. Его размер как раз составит 3000 руб. (письмо Минфина России от 7 июня 2013 г. № 03-04-05/21379). Действительно, воспользоваться правом на вычет может каждый из супругов. А во внимание надо брать общее количество детей, без ограничений по возрасту. Также не имеет значения место их жительства.

Вступление в брак единственного родителя: что с вычетом по НДФЛ?

Как отразится на вычетах ситуация, когда единственный родитель вступил в брак? Остается ли у него право на удвоенный вычет? Или с изменением статуса сумма льготы будет уменьшена до обычного размера? На эти и другие вопросы ответим в материале.

Регистрация отношений

Жизнь идет своим чередом и родитель может вступить в законный брак. отразится ли это на возможности получать стандартный налоговый вычет в двойном размере? Если единственный родитель вступил в брак, то удвоенный вычет больше ему не полагается.

Причем это право будет утрачено навсегда, если новый супруг усыновил ребенка. В такой ситуации получать двойной детский вычет не удастся даже после развода. Однако если ребенок усыновлен не был, то развод супругов станет основанием для единственного родителя получать удвоенный вычет по НДФЛ, как и прежде. Такие разъяснения дают чиновники (письмо Минфина от 23.01.2012 № 03-04-05/7-51).

В любом случае двойные вычеты на детей, если единственный родитель вступил в брак, во время его действия оформить нельзя. Действующее законодательство такой возможности не предусматривает.

К сведению

Право на получение двух вычетов на одного ребенка единственному родителю придется обосновать. Для этого потребуются подтверждающие документы. Например, это может быть копия свидетельства смерти второго родителя или копия свидетельства о рождении ребенка с прочерком в графе «Отец».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Стандартный налоговый вычет отчиму на ребенка жены от первого брака

Последнее обновление 2019-01-08 в 20:18

В абз. 1 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ прописано, что на стандартный вычет претендуют как родители, так и их супруги. В материале рассмотрены особенности предоставления льготы отчиму или мачехе.

Размер вычета

Сумма зависит от количества детей:

  • за первого и второго — 1 400 руб.;
  • за третьего и следующих — 3 000 руб.

В ситуации, когда у супругов есть дети от предыдущих отношений, учитывается общее их количество (в том числе совершеннолетние). Такое мнение высказывает Минфин, в частности, в информации от 28.05.2015 № 03-04-05/30910.

Читайте так же:  Установление земельного налога в городе

Пример 2

У Царевой Л. Б. трое несовершеннолетних сыновей: два от предыдущего брака и один от нынешнего супруга. Дети живут с матерью и ее мужем. Супруг Царевой получает вычет на каждого ребенка супруги от первого брака и на родного. В сумме — 5 800 руб. (1 400 + 1 400 + 3 000) ежемесячно.

Необходимые документы

Чтобы получить вычет на иждивенца, ребенка жены или мужа от первого брака, налогоплательщик собирает документы, которыми доказывает свое участие в его содержании. Для подтверждения права на льготу предоставляют:

  • заявление в произвольной форме на имя работодателя;
  • свидетельства о рождении всех детей (для правильного определения суммы);
  • свидетельство о браке или копию паспорта со штампом о его регистрации;
  • справку о совместном проживании (выдается жилищно-коммунальной службой);
  • заявление супруги о том, что ее дети находятся на совместном с мужем иждивении.

НК РФ не содержит точный перечень необходимых документов, поэтому окончательный список зависит от конкретной ситуации.

Порядок действий для получения вычета отчимом

За вычетом налогоплательщик обращается к работодателю:

  1. Пишет заявление в свободной форме.
  2. Прикладывает свидетельства о рождении и другие подтверждающие документы.
  3. При изменении обстоятельств, влияющих на получение вычета (например, развод), пишет новое заявление.

По общему правилу работодатель оформляет льготу (пересчитывает НДФЛ) с месяца рождения ребенка и до конца года, в котором тому исполняется 18 лет. В случае с отчимом начисление начинается с месяца заключения брака с матерью детей (так указано в письме МНС РФ от 30.01.2004 № ЧД-6-27/[email protected]). Вычет на обучающегося по очной форме до 24 лет полагается до конца учебы.

Как уточняет Минфин в письме от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118, если сотрудник имеет право на льготу, работодатель обязан пересчитать подоходный налог с начала года, вне зависимости от того, в каком месяце к нему обратились.

Пример 3

В мае 2017 г. Звонарев Е. И. заключил брак с женщиной, у которой от предыдущего брака есть сын. В апреле 2018 г. налогоплательщик обратился к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного вычета. Организация пересчитала начисленный с доходов Звонарева НДФЛ, начиная с января 2018 г. Для возврата части налога за 2017 г. налогоплательщик обратился в ФНС.

Итоги

  1. Отчим получает стандартный вычет на неусыновленного ребенка, если тот находится на его содержании. При этом усыновлён или нет, не имеет значения.
  2. Чтобы иметь право на льготу, брак должен быть заключен официально.
  3. При наличии у супругов детей от предыдущих браков в расчет идет их общее количество.
Видео (кликните для воспроизведения).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(54 оценок, средняя: 4,44)

Вступив в брак, единственный родитель теряет право на «детский» вычет в двойном размере

Если в свидетельстве о рождении ребенка в графе «отец» стоит прочерк, то мать вправе получить стандартный вычет на ребенка по НДФЛ в двойном размере. Но если она вновь вступает в брак, то «детский» вычет будет предоставляться уже в одинарном размере. Об этом Минфин России напомнил в письме от 11.04.13 № 03-04-05/8-372.

Правила предоставления вычета в двойном размере изложены в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса. Установлено, что налоговый вычет в двойном размере предоставляется единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну или попечителю. А родитель считается единственным, в том числе, если отцовство ребенка юридически не установлено, то есть когда отец не указан в свидетельстве о рождении. В этом случае мать вправе получать двойной «детский» вычет. Но только до тех пор, пока вновь не выйдет замуж, предупреждает Минфин. В случае вступления одинокой матери в брак предоставление стандартного налогового вычета в двойном размере прекращается, поскольку обязанность по содержанию ребенка распределяется между родителем и супругом. При этом не имеет значения, усыновил новый супруг ребенка или нет. Кроме того, авторы письма отметили, что супруг родителя, на обеспечении которого находится ребенок, также имеет право на получение стандартного налогового вычета.

Напомним, что, по мнению Минфина, предоставление единственному родителю ребенка вычета в двойном размере может быть возобновлено после расторжения брака.

Как учитываются дети от предыдущих браков при расчёте стандартного налогового вычета

Сегодня не редкость когда брак заключается между гражданами, которые ранее находились в первом браке и имеют детей от этого брака, и в то же время у них появились дети во втором браке. У таких лиц возникает вопрос, как должен им устанавливаться стандартный налоговый вычет на детей, по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), если они уплачивают алименты.

Что такое стандартный налоговый вычет на детей

Стандартный налоговый вычет предоставляется каждому работнику у которого на обеспечении находятся несовершеннолетние дети (в том числе и усыновленные или опекаемые), а если дети обучаются в ВУЗе, то период получения этого налогового вычета продляется на день достижения ими 24 года. Если работник является единственным родителем детей (усыновителем, опекуном, попечителем, приемным родителем), то в таком случае указанный налоговый вычет предоставляется ему в двойном размере. Также в двойном размере вычет может предоставляться одному из родителей по их выбору, в таком случае другой родитель должен написать заявление об отказе от получения этого вычета.

На величину стандартного налогового вычета производится уменьшение налоговой базы по НДФЛ. Налоговый вычет производится с первого месяца налогового периода и в каждом последующем месяце учитывается по нарастанию. Налоговым кодексом установлен определенный лимит по полученным гражданином доходов, после достижения которого такой вычет прекращается применяться при расчете НДФЛ.
На 2018 год лимит полученных налогоплательщиком доходов установлен в сумме 350 тысяч рублей. Начиная с месяца, в котором у работника суммарный доход с начала года составит такую сумму, стандартный налоговый вычет перестает применяться.

Налоговый вычет предоставляется на первого и второго ребенка в сумме по 1400 рублей, а на последующих детей в сумме 3000 рублей на каждого из них. На ребенка инвалида 1 или 2 группы вычет составляет 12 000 рублей на родного ребенка и 6 000 на усыновленного.

В два раза

Действительно по закону родители, являющиеся единственными, могут получать удвоенные вычеты на детей: за себя и за отсутствующего родителя. В связи с этим и может возникнуть вопрос: что будет, если единственный родитель вступил в брак. Вычет в двойном размере сохраняется, или право на него будет потеряно?

Читайте так же:  Возвращенный налог на недвижимость

К сведению

Обычный вычет на первого или второго ребенка составляет 1 400 руб., на третьего – 3 000 руб. Поэтому для родителя, признанного единственным, вычет возрастет до 2 800 руб. и 6 000 руб. соответственно.

Подробно разберем, кто такие эти единственные родители. Подходят ли под эти критерии, например, матери-одиночки? Родитель признается единственным, если налицо следующие обстоятельства:

  • смерть второго родителя;
  • второй родитель признан безвестно отсутствующим или умершим;
  • ребенок рожден вне брака, и в свидетельстве о рождении отец не указан (стоит прочерк).

Только такие родители являются в соответствии с законодательством единственными и могут рассчитывать на дополнительный вычет по НДФЛ. Важно понимать, что уклонение второго родителя от уплаты алиментов, лишение его родительских прав основанием для признания другого родителя единственным не являются.

Один из родителей отказался от вычета в пользу второго

Если один из родителей добровольно отказался от стандартного налогового вычета, то второй может получать его в двойном размере. Такие правила установлены подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

Однако тут важно помнить вот о чем. Предоставить сотруднику двойной детский вычет можно лишь после того, как вы получите справку о доходах второго родителя. Причем такой документ вам придется получать и проверять ежемесячно. Ведь как только доход второго (отказавшегося от вычета) родителя перевалит за предельные 280 000 руб. с начала текущего года, то права на вычет не станет. Об этом напоминают чиновники из Минфина России в своем письме от 6 марта 2013 г. № 03-04-05/8-178.

Посмотрим, какие еще ситуации встречаются на практике.

Сотрудник хочет получить вычет за двоих, хотя второй родитель не работает

Один из родителей может передать право на вычет второму только в том случае, если они оба получают доход, который облагается НДФЛ по ставке 13 процентов. Но как быть, если кто-то из родителей не работает?

В этом случае сотрудник не может претендовать на двойной детский вычет. Ведь раз у одного из родителей нет заработка, то и отказаться от вычета в пользу другого не получится. Такой вывод сделали представители ФНС России в письме от 27 февраля 2013 г. № ЕД-4-3/[email protected] Причем налоговики разместили этот официальный документ среди разъяснений, обязательных для применения.

Вот пример ситуации, когда не стоит забывать о рекомендации чиновников. Работник просит предоставить ему вычет за себя и жену, которая находится в декретном отпуске. Однако пособие по уходу за ребенком НДФЛ не облагается. А значит, сотрудник не может рассчитывать на повышенный размер вычета — придется ему отказать.

Работник просит двойной вычет на ребенка, который с ним не живет

Допустим, ваш сотрудник хочет использовать двойной вычет, так как его бывшая супруга отказалась от такого права. Сам же работник живет отдельно от ребенка и платит алименты на его содержание по исполнительному листу. В такой ситуации засомневаешься: давать согласие сотруднику или нет.

На самом же деле работник прав. То есть вычет в повышенном размере ему предоставить можно. По общим правилам основанием для двойного детского вычета НДФЛ служит заявление об отказе от своего права одного из родителей (по их выбору). И если такой документ работник вам принес, то нет причин обделять сотрудника. Конечно, если его бывшая супруга получает доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 процентов (то есть имеет право на вычет). Такие разъяснения приведены в письме Минфина России от 10 февраля 2012 г. № 03-04-05/8-147.

Общие положения

В сообщении от 21.02.2012 № 03-04-05/8-209 Минфин разъясняет, что вычет на ребенка отчиму назначается, если дети супруги проживают вместе с ним и находятся на его содержании. При этом неважно, оформлено ли усыновление или нет.

Пример 1

Земцов К. В. женился на женщине, у которой есть дочь. Все трое живут вместе в одной квартире. Земцов вправе оформить льготу на неродного ребенка, которого он обеспечивает.

Как применяется стандартный налоговый вычет на детей у супругов, имеющих детей от первого брака

Министерство финансов России в своем письме от 7 ноября 2018 г. № 03-04-05/80099 разъяснило порядок применения стандартного налогового вычета на детей, для семьи, в которой оба супруга имеют по одному ребенку от первого брака и ребенка от совместного брака. В тоже время супруг имеет алиментные обязательства на ребенка от предыдущего брака и исполняет их.

В данном документе установлено, что если супруг безукоризненно исполняет свои алиментные обязательства в отношении ребенка от первого брака, то этим подтверждается факт материального обеспечения ребенка этим родителем. Поэтому каждый из супругов имеет право получать стандартный налоговый вычет на троих детей. Очередность детей устанавливается по датам их рождения, а общий ребенок должен считаться третьим .

Документами, подтверждающими право на стандартный налоговый вычет на ребенка, которому уплачиваются алименты, являются:
— свидетельство о рождении ребенка (копия);
— свидетельство о регистрации брака (копия);
— исполнительный лист о взыскании алиментов;
— платежные документы, подтверждающие уплату алиментов;
— справка с места жительства, подтверждающая факт совместного проживания супруга с ребенком супруги, рожденного ею от первого брака.

О том как получить стандартный налоговый вычет в двойном размере читайте .

Налоговый вычет одному или двум родителям?

1. Налоговый вычет предоставляется обоим родителям или одному из них? 2. Налоговый вычет одноразовый или ежемесячный?

Информация о стандартных налоговых вычетах на детей содержится в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ:

4) налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

1 400 рублей — на первого ребенка;

1 400 рублей — на второго ребенка;

3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;

12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;

налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

1 400 рублей — на первого ребенка;

1 400 рублей — на второго ребенка;

Читайте так же:  Декларация 3 ндфл копии документов

3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;

6 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.

При этом физическим лицам, у которых ребенок (дети) находится (находятся) за пределами Российской Федерации, налоговый вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором проживает (проживают) ребенок (дети).

Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 рублей.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце одиннадцатом настоящего подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей). Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в организации, осуществляющей образовательную деятельность, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.

Если кратко, то ответы следующие:

1) налоговый вычет предоставляется каждому родителю; если родитель только один, то вычет предоставляется в двойном размере;

2) налоговый вычет предоставляется каждый месяц (до месяца, в котором доход с начала года составил 350 000 рублей) пока ребенок не достигнет возраста 18 лет либо 24 лет, если ребенок является студентом, аспирантом, курсантом, магистрантом и т.д.

Для получения налогового вычета Вам следует обратиться в бухгалтерию. Там Вы напишете заявление о предоставлении Вам стандартного налогового вычета на ребенка. К заявлению надо приложить копию свидетельства о рождении ребенка.

Если ребенку исполнилось 18 лет, но он является студентом, аспирантом и т.д. и не достиг возраста 24 лет, то Вам надо будет ежегодно предоставлять в бухгалтерию справку с места учебы для получения налогового вычета.

Для получения налогового вычета за прошедшие налоговые периоды, Вам следует самостоятельно заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, к которой следует приложить справку по форме 2-НДФЛ (берете в бухгалтерии на работе), в декларации указываете доходы со всех организаций, где Вы работали (справки 2-НДФЛ надо взять также со всех организаций). Кроме 2-НДФЛ следует приложить все те же документы, которые подтверждают Ваше право на получение налогового вычета (копию свидетельства о рождении ребенка, справки с места учебы).

Срок давности по пересчету налогов составляет 3 года.

Ребенок от первого брака + ребенок супруги + общий: сколько вычетов положено работнику?

Если у работника трое детей (ребенок от первого брака, который с ним не живет, но на которого он платит алименты; ребенок супруги от предыдущего брака, проживающий совместно с работником и его супругой; общий ребенок, также живущий с родителями), работнику полагается вычет на всех троих детей: по 1 400 руб. на первого и второго и 3 000 руб. на третьего. Также вычет на троих детей может получать и супруга работника.

Возраст детей для вычета определяется по дате их рождения.

Подтвердить вычет на ребенка, обеспечиваемого алиментами, могут:

  • копия свидетельства о рождении;
  • копия паспорта с отметкой о регистрации брака между родителями или копия свидетельства о регистрации брака;
  • исполнительный лист (постановление суда) о взыскании алиментов или нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов;
  • документы, подтверждающие уплату алиментов.

Для вычета на ребенка супруги с работника нужно получить (на выбор):

  • справку с места жительства из соответствующей жилищно-эксплуатационной организации (ЕИРЦ);
  • справку ТСЖ, ЖК или ЖСК;
  • справку городской поселковой или сельской администрации.

Также факт совместного проживания может быть установлен в судебном порядке.

Об этом — письмо Минфина от 07.11.2018 № 03-04-05/80099.

Таблицу кодов налоговых вычетов по НДФЛ на 2018–2019 годы вы найдете здесь.

Вычет НДФЛ, если ребенок вступил в брак

Одним из условий предоставления родителю «детского» вычета по НДФЛ является факт нахождения ребенка на его обеспечении. Когда ребенок женится или выходит замуж, он создает собственную семью и с родительского содержания «снимается». Значит, и право на получение вычета родитель утрачивает (см. письмо Минфина от 29.03.2019 № 03-04-05/21857).

Если у вас есть работники, получающие вычеты на детей потенциально брачного возраста (в частности, на студентов-очников от 18-ти и старше), просите их оперативно сообщать вам о вступлении отпрысков в брак.

Это, как минимум, избавит вас от необходимости пересчитывать НДФЛ, а как максимум снимет риски штрафов за неверный расчет налога. А риски эти вполне реальны. Ведь ответственность за правильный расчет НДФЛ несете именно вы — налоговый агент.

Видео (кликните для воспроизведения).

Больше о получении вычетов по НДФЛ узнайте из нашей статьи.

Источники

Налоговые вычеты на ребенка вышедшего замуж
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here