Налоговые проверки и налоговые споры

Доказательства в налоговом споре

Налоговые споры зачастую основываются на различных оценках фактов реальной деятельности компании и ее контрагентов. Для принятия решения судам бывает недостаточно первичных документов, регистров бухгалтерского и налогового учета. Может ли компания в качестве доказательств в налоговом споре представлять такие экзотические доказательства, как фотография, аудиозапись, видеозапись, скриншот?

Исчисление налогов производится на основании первичных документов и регистров бухгалтерского учета (ст. 54 НК РФ).

Налоговый кодекс не содержит исчерпывающего перечня доказательств налогового правонарушения, а лишь называет некоторые из них: документы, протокол допроса свидетеля, заключение эксперта (ст. 90, 93, 94, 95, 99 НК РФ). При этом Арбитражный процессуальный кодекс не содержит особых требований к доказательствам в налоговых спорах. К ним применяются общие требования допустимости, относимости и достоверности (ст. 71 АПК РФ).

Импульс к развитию дополнительных форм и видов доказательств в налоговых спорах придал ВАС РФ в 2006 году (пост. Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 (далее — Постановление № 53)). В пункте 1 Постановления № 53 была провозглашена обязанность налогового органа доказать, что информация, содержащаяся в документах компании, предусмотренных налоговым законодательством, неполна, недостоверна и (или) противоречива.

С этого момента инспекторы любыми способами пытаются опровергнуть сведения, содержащиеся в документах, представленных им при проведении контрольных мероприятий. В ход пошли аудио- и видеозаписи допросов свидетелей, фото и видео с места осмотра помещений и документов, видеофиксация выемки документов и т.д.

Законодатели постепенно заполняют правовые пробелы и разрешают проверяющим то, что раньше не запрещалось. Например, были внесены поправки в статью 26.7 Кодекса об административных правонарушениях (Федеральный закон от 26.04.2016 № 114-ФЗ), которые меняют статус таких доказательств административного производства, как материалы фото- и киносъемки, звуко- и видеозаписи. Теперь это не факультативные, а обязательные доказательства по делу.

В частности, формальный и неформальный подходы предлагает Э.Н. Нагорная (к.ю.н., судья АС Московского округа, специализирующаяся на разрешении налоговых споров) в своей монографии «Налоговые споры: оценка доказательств в суде» (М.: Юстицинформ, 2009).

Также пробелы заполняются разъяснениями ФНС России и судебной практикой.

Например, налоговое ведомство признало скриншот (снимок с экрана) доказательством по делу в арбитражном суде (ч. 3 ст. 75 АПК РФ; письмо ФНС России от 31.03.2016 № СА-4-7/5589), отметив, что Налоговый кодекс не регулирует сферу его применения, порядок изготовления и использования.

Многие суды и ранее признавали скриншот допустимым доказательством, если он содержал индентифицирующие признаки (информацию о дате их получения, наименовании сайта, принадлежности заявителю, программном обеспечении и использованной компьютерной технике) (пост. ФАС УО от 15.10.2013 № Ф09-9262/13, ФАС СЗО от 17.08.2012 № Ф07-3008/12, от 06.12.2010 № Ф07-11600/2010, ФАС ВВО от 27.04.2011 № Ф01-1661/11). При этом некоторые из них требовали нотариального заверения информации, полученной через интернет (пост. ФАС МО от 22.10.2009 № КГ-А40/10844-09, от 25.07.2008 № КГ-А40/6209-08). Сейчас такие требования в судебных актах не встречаются.

Судебная практика сориентировала компании не ограничиваться только документами по спорным сделкам, а доказывать любыми иными способами реальность и проявление должной осмотрительности при их заключении.

В качестве доказательств реальности сделок, подтверждающих исполнение, фирмы успешно используют: фото приобретенных основных средств (пост. ФАС МО от 04.02.2008 № КА-А40/13427-07-2), фото спорного оборудования (пост. ФАС МО от 22.07.2009 № КА-А41/5503-09), фото выставочного места (пост. ФАС МО от 27.01.2014 № Ф05-7033/13). Также судами признавались надлежащим доказательством проявления должной осмотрительности распечатки с сайта ФНС России из рубрики «Проверь себя и контрагента» (пост. АС УО от 21.08.2015 № Ф09-4749/15).

Доказательства в налоговом споре: оценка законности

При рассмотрении спора о законности и обоснованности привлечения компании к налоговой ответственности арбитражный суд связан принципом допустимости доказательств. В случае если инспекторы получили доказательства с нарушением закона, то такие доказательства не имеют для суда юридической силы (ч. 2 ст. 50 Конституции РФ; ст. 68 АПК РФ) и он не вправе ссылаться на них в обоснование своего решения.

Для оценки допустимых доказательств на практике судьи предлагают два различных подхода: формальный и неформальный.

Согласно формальному подходу если Налоговый кодекс устанавливает жесткий перечень доказательств, которые могут подтверждать факт налогового правонарушения или факт экспорта товара, то Арбитражный процессуальный кодекс устанавливает правила оценки этих доказательств, которые в равной степени обязательны для суда, как и требования Налогового кодекса.

Согласно неформальному подходу свобода в оценке доказательств, предоставляемая суду Арбитражным процессуальным кодексом, и правило о том, что никакие доказательства не имеют заранее установленной силы, дают арбитражному суду право выйти за пределы перечня, установленного Налоговым кодексом, оценив любое иное доказательство, если оно в совокупности с другими доказательствами в достаточной мере подтверждает налоговозначимые обстоятельства (например, факт экспорта товара).

О недопустимости формального подхода в оценке доказательств в налоговом споре заявлял и Конституционный Суд РФ (пост. КС РФ от 14.07.2003 № 12-П).

Все документы и сведения, подтверждающие обстоятельства налогового правонарушения, должны содержаться в решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (п. 8 ст. 101 НК РФ).

Способы сбора доказательств налоговых правонарушений и процедуры их проведения исчерпывающе установлены Налоговым кодексом (ст. 90-100 НК РФ). Также им предусмотрены формы доказательств: протокол (ст. 92, 99 НК РФ), письменное заключение эксперта (ст. 95 НК РФ).

Читайте так же:  Заполнение 6 ндфл при выплате дивидендов

Бациев Виктор Валентинович –
руководитель проекта «Налог. Поддержка», действительный государственный советник юстиции 3 класса.

19 января 2017 года

Эффективная защита от налоговых претензий.

При этом ни фотографии, ни аудиозаписи, ни видеозаписи в Налоговом кодексе (в отличие от КоАП РФ) не указаны. Остается неясным вопрос об их назначении и юридической силе в качестве доказательств налогового правонарушения.

Для ответа на него важно знать, кем и в связи с чем такие доказательства предоставляются. Если налоговым органом, то суд вправе их отклонить, поскольку права инспекторов не могут расширяться сверх законно установленных (принцип административного права: администратору разрешено только то, что предписано законом — формальный подход).

Компания как слабая сторона административных правоотношений не связана определенной формой и способом получения доказательств (неформальный подход).

Такое правовое неравенство конституционно детерминировано. Конституционный Суд РФ защищал право налогоплательщика предоставлять свои доказательства непосредственно в суд, притом что налоговый орган обязан их собрать и раскрыть на досудебной стадии налогового спора (пост. КС РФ от 14.07.2005 № 9-П).

Сократите риски доначислений при налоговой проверке

В настоящее время налоговые органы обладают очень широким спектром полномочий и технических средств для сбора информации. В данном случае действует правило «Кто предупрежден тот вооружен!»

Минимизировать риски доначислений налогов и пеней при этом можно с помощью услуг компании КСК групп, заказав сопровождение выездных налоговых проверок. Наше сотрудничество может начаться на любом этапе, будь то первичный анализ бумаг или работа с готовыми документами при параллельно проводимом аудите.

Если знать о своих правах при проведении проверочных мероприятий и современных возможностях проверяющих можно избежать большого количества ошибок и свести к минимуму риски неблагоприятных последствий для налогоплательщика в виде нежелательных доначислений и привлечения к налоговой ответственности.

  • Грамотные действия при проведении проверки
  • Правильные ответы на требования
  • Подготовка свидетелей к допросам
  • Выстраивание стратегии действий
  • Выявление рисков на ранних стадиях рисков

Поможем вам выявить и минимизировать налоговые риски

Best Lawyers

Лучшие юристы
по налоговому праву

II группа

Налоговое право
Право.ru-300

  • Ведение исполнительного производства в суде.
  • Оспаривание судебного заключения.
  • Защита интересов налогоплательщика в суде.

Бесплатная консультация

Опасения по поводу налоговой проверки естественны. В ходе проверок выявляются недочеты в документации, недостатки в выбранной схеме налогообложения и налоговом режиме. При этом штатные бухгалтеры и юристы часто не в силах подобрать соответствующую аргументацию или не имеют времени для оспаривания результатов проверки. Чтобы обезопасить свою компанию и с честью выдержать вторжение в вашу деятельность фискальных органов, позвоните нашим специалистам или оставьте заявку в форме.

Анализ ситуации позволяет в короткий срок выявить потребности клиента и основные меры, которые можно принять до налоговой проверки, в ее ходе или уже по итогам. Наши специалисты уточнят особенности структуры предприятия и на их основе подготовят рекомендации. Вы сможете разобраться, как подготовить сотрудников к проверке, какой инструктаж должны пройти все в компании. Кроме того, даже если проверка уже прошла, возражения по акту можно и нужно готовить.

Зачастую уже во время первой встречи, при проведении бесплатной консультации, наши клиенты получают основные ответы на свои вопросы. Вы разберетесь, какие действия нужно предпринять в первую очередь на любом этапе проверки. Мы подскажем, какие документы будут значимыми для налоговых органов, при досудебном урегулировании и в судебных инстанциях разных уровней. Благодаря этому вы сможете легче перенести как саму проверку, так и ее последствия.

На встрече мы вместе выработаем решения, которые затем перенесем в договор. В нем мы укажем все, что подтвердит наши намерения и сделает четкими и понятными все этапы сотрудничества. Мы опишем все действия в пользу вашей компании на каждом этапе — до проверки во время экспресс-аудита, во время приезда налоговиков и после получения акта от фискальных органов. Все действия будут оговорены и распределены по времени. Как только договор будет подписан, мы сможем начать сопровождение налоговой проверки.

Если вы только получили уведомление, наши специалисты подъедут в офис для изучения документации и выявления неточностей, проведения экспресс-аудита и передачи рекомендаций вашим сотрудникам. Если акт уже готов, но вы не согласны с результатами проверки, мы подготовим доказательную базу и сможем отстоять ваши интересы в налоговых инстанциях и суде. Чтобы вы получили квалифицированную и своевременную помощь, мы тщательно изучим данные и сможем подобрать варианты взаимодействия с органами.

Почему вы можете быть уверены в результате

Рейтинги

Мы занимаем лидирующие позиции в рейтинге юридических компаний России «Право.ru-300», а также 1-е место в номинации «Юридический консалтинг» по версии рейтинга «Эксперт РА», 2017. Опыт специалистов в среднем составляет более 10 лет, многие из них работали в ФНС.

Качество работы наших юристов подтверждают своими отзывами крупнейшие российские и западные компании.

Сопровождение налоговых проверок

Сопровождение налоговых проверок специалистами КСК

Каждый субъект, осуществляющий хозяйственную деятельность, обязан соблюдать налоговое законодательство. Принимая во внимание его сложность и частые изменения, следует понимать, что ошибки нередко возникают из-за невнимательности или неопытности, а также из-за отсутствия достаточного уровня компетенции. Такие случаи сразу становятся поводом для проведения выездной проверки представителями фискальных органов.

К сожалению, большинство подобных мероприятий для налогоплательщика заканчиваются примерно одинаково: доначисление налогов и сборов, начисление пеней и штрафов. В особо сложных ситуациях возможно даже наложение ареста на активы и имущество компании. Причина столь неприятных последствий — непрофессиональная подготовка проверки.

Читайте так же:  Погашение налогов и долгов

При проведении проверок налогоплательщик часто сталкивается с произволом инспекторов:

  • когда по требованиям запрашиваются документы, которые ранее уже предоставлялись в инспекцию, или не могут запрашиваться при проведении камеральных проверок;
  • часты случаи указания сокращенных сроков для предоставления запрошенных документов;
  • формулирование требований не в соответствии с положениями налогового законодательства, что дает возможность не предоставлять на них документы вовсе;
  • практика показывает, что много нарушений со стороны проверяющих допускаются при проведении допросов свидетелей.

Сопровождение налоговых проверок имеет множество преимуществ для компании. Участие в процессе опытного юридического консультанта позволит свести к минимуму штрафные санкции и финансовые потери.

  • Богатый опыт сопровождения проверок.
  • Постоянная актуализация практики применения налогового законодательства.
  • Знание особенностей проведения проверок разными налоговыми органами.
  • Оперативное принятие решений.

Существуют определенные нормативы, позволяющие выполнить процедуру на основании действующего законодательства. Конкретной целью налоговых проверок является приведение первичных и юридических документов в четкое соответствие друг другу. Мы предоставляем такие услуги:

  • определение позиции плательщика налогов с точки зрения осуществляемой деятельности;
  • оформление возражений по составленному акту проверки;
  • выявление позиций контрагентов клиентов по встречной налоговой проверке;
  • защита интересов налогоплательщика, если к нему возникли претензии со стороны налоговых органов.

В перечень деятельности наших специалистов входит управление сбором доказательной базы в соответствии с Вашей ситуацией, разработка возражений и апелляционного заявления по обжалованию результатов проверки, оспаривание решений проверяющих органов в суде. Наши юристы — профессионалы своего дела и в каждом случае разрабатывают такую стратегию, которая максимально снизит риски Вашего предприятия и помогут избежать серьезных санкций.

Консультация налогового юриста

Для того чтобы представлять интересы хозяйствующего субъекта во время взаимоотношений с контролирующими органами, необходим эксперт особого профиля. Это опытный налоговый юрист ‒ сотрудник с высшим образованием в области права, имеющий навыки работы в финансовой сфере, разбирающийся в тонкостях гражданско-правовых норм и способный оказать юридическое содействие при проверках, спорах и других вопросах, возникающих в ходе контактов с государственными службами.

Такой специалист имеет более широкую специализацию, чем налоговый адвокат. При консультировании с ним можно получить помощь в ряде важных вопросов.

Частая сфера, в которой задействованы работающие в крупных городах налоговые юристы (Москва, областные и региональные центры), ‒ это деятельность по возмещению НДС, возврату НДФЛ по вычетам и пр.

В том случае, если у руководства или главного бухгалтера не хватает времени заниматься подобными вопросами, юрист выполнит поставленную задачу в максимально сжатые сроки, соблюдая нормы законодательства и руководствуясь интересами клиента.

Как мы шаг за шагом защищаем ваш бизнес

Сотрудники КСК групп успешно разрешают налоговые споры, используя весь свой опыт общения с фискальными службами. В случае, если вы будете делать это самостоятельно, шансы на грамотное взаимодействие с уполномоченными органами будут крайне низки. Вероятнее всего, весь процесс решения проблемной ситуации обернется простой тратой времени, поскольку не будет никакого контроля за выполнением положенных процедур (например, проведение досудебного разбирательства с учетом всех обстоятельств дела).

Как мы минимизируем или полностью исключаем налоговые доначисления на стадиях возражений и судебного обжалования:

  • Грамотно выстраиваем позиции.
  • Готовим возражения на акт налоговой проверки.
  • Своевременно представляем необходимые доказательства.
  • Доводим свою позицию до налогового органа и суда.
  • Руководствуемся профессионализмом и большим опытом представительства на всех стадиях обжалования решений налоговых органов.
  • Мы нацелены на результат и глубокое понимание проблемы клиента.
  • Предоставляем оптимальные решения и ответственный подход, которые обеспечивают наилучший исход дела для налогоплательщика.
  • Добиваемся возмещения ущерба из-за незаконных действий сотрудников ФНС. Например, из-за ареста банковских счетов.
  • Помогаем получить возмещение налогов в полном объеме, предусмотренном законодательством.

Мы снижаем размер доначислений для наших клиентов, иногда полностью «отбиваем» претензии ФНС. Налоговая безопасность вашего бизнеса — наша работа, и мы делаем ее хорошо.

Если все же акт о доначислениях получен — это еще не приговор:

  • выводы проверяющих могут быть надуманными, основанными на выборочной оценке доказательств или недопустимых доказательствах;
  • может иметь место фальсификация доказательств со стороны налоговой;
  • часты случаи нарушение порядка проведения проверки при неправильном применении законодательства.

Все это дает дополнительные шансы на стадии возражений или апелляционного обжалования Решения налогового органа в УФНС снизить доначисления полностью или в части.

После прохождения всех стадий обжалования в налоговой у налогоплательщика, если налоговые органы вас не услышали или не захотели услышать, есть право обратиться в суд за признанием недействительным решения налогового органа. В суде также есть шансы снизить налоговые доначисления.

Почему вы можете быть уверены в результате

Рейтинги

Мы занимаем лидирующие позиции в рейтинге юридических компаний России «Право.ru-300», а также 1-е место в номинации «Юридический консалтинг» по версии рейтинга «Эксперт РА», 2017. Опыт специалистов в среднем составляет более 10 лет, многие из них работали в ФНС.

Качество работы наших юристов подтверждают своими отзывами крупнейшие российские и западные компании.

На досудебной стадии нам удалось отбить до 80% претензий налоговых органов.

На стадии судебного обжалования мы сумели убедить судей Верховного Суда РФ в правильности своей позиции и тем самым сформировали судебную практику по делам о получении необоснованной налоговой выгоды.

Средний опыт наших специалистов — более 10 лет, многие из них работали в ФНС.

Наши юристы ежедневно сопровождают налоговые проверки и взаимодействуют с инспекторами ФНС. Благодаря этому мы всегда в курсе, как меняются методы, которые используют налоговые инспекции.
Мы успешно представляли интересы клиентов в делах по налоговым спорам в Верховном Суде РФ.
Качество работы наших налоговых юристов подтверждают своими рекомендациями крупные российские и западные компании.

Читайте так же:  Возврат подоходного налога за лечение зубов пенсионерам

Ежегодно за рубежом мы проводим бизнес-форум «Круглый стол директоров»

для собственников и топ-менеджеров российских компаний с оборотом от 500 млн рублей. В конференции принимают участие лучшие налоговые юристы страны, в том числе из консалтинговых компаний с мировым именем: PwC, Deloitte, KPMG, EY. Обмен опытом с коллегами также помогает нам быть в курсе ключевых налоговых трендов.

Стоимость сопровождения налоговых споров

Стоимость услуг по сопровождению налоговых споров в большинстве случаев в десятки раз меньше сумм, которые мы помогаем сэкономить клиенту.

Первичная консультация с экспертами КСК групп бесплатная.

Налоговые проверки и налоговые споры

Категории слушателей

Аттестованные профессиональные бухгалтеры

Цель программы

Развитие навыков в области организации налогового контроля и оспаривания действий налоговых органов

Краткое содержание

Налоговый контроль как элемент налоговой политики: современные тенденции развития. Необоснованная налоговая выгода как критерий оценки деятельности налого-плательщика и инструмент борьбы с теневой экономикой. Недобросовестные контрагенты, должная осмотрительность налого-плательщика. Камеральные налоговые проверки: изменения и актуальные вопросы. Выездные налоговые проверки: изменения и актуальные вопросы. «Встречные» налоговые проверки: изменения и актуальные вопросы. Особенности налогового контроля консолидированной группы налогоплательщиков. Проверка ФНС РФ полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Проверки кассовой дисциплины: изменения и актуальные вопросы. Исправление ошибок в налоговых расчетах. Актуальные вопросы возврата излишне уплаченных налогов (НДС, налог на прибыль организаций, НДФЛ и др.). Обжалование действий (бездействий) налоговых органов в вышестоящем налоговом органе. Обжалование действий (бездействий) налоговых органов в судебном порядке. Процессуальные особенности налоговых споров. Судебная практика в сфере налоговых споров: современные тенденции в решениях ВС и КС РФ. Практические навыки, получаемые слушателями по окончании обучения: оспаривание действий налоговых органов.

Отличительные особенности

Программа Института профессиональных бухгалтеров и аудиторов России

Ближайшие мероприятия

Видео (кликните для воспроизведения).

Мероприятий, проводимых в рамках данной программы, в ближайшее время не ожидается.
Если Вы хотите провести обучение по данной программе, Вы можете оставить групповую заявку.

Консультация по налогам

Сопровождение налоговых споров:
не платите лишнего ФНС

Отдельные пробелы и неясности в налоговом законодательстве создают почву для появления различных спорных ситуаций, связанных с несогласием налогоплательщика в отношении начисления штрафов со стороны проверяющих органов. С другой стороны, законодательные акты и требования так часто меняются, что бухгалтер компании подчас просто не успевает ознакомиться с нововведениями.

КСК групп помогает среднему и крупному бизнесу пройти через налоговые споры с ФНС с минимальными потерями. Мы формируем для клиента правовую позицию, ищем слабые места в аргументах налоговой, добиваемся возмещения налогов, предусмотренного законом, оспариваем доначисления в досудебном порядке и в судах. В среднем нам удается снизить размер доначислений на 80% от изначальной суммы.

  • Претензии ФНС успешно оспорены на 100% или размер доначислений снижен
  • Снижены риски ареста банковских счетов и имущества компании
  • Компания получает квалифицированную юридическую помощь на всех этапах споров с ФНС
  • Снижены финансовые и репутационные риски
  • Полная конфиденциальность в любых сферах взаимодействия
  • Индивидуальная стратегия защиты интересов в судах и контролирующих органах

Поможем вам выявить и минимизировать налоговые риски

Best Lawyers

Лучшие юристы
по налоговому праву

II группа

Налоговое право
Право.ru-300

  • Подготовка к налоговой проверке
  • Сопровождение — когда налоговики уже у вас
  • Оспаривание результатов налоговой проверки

Бесплатная консультация

Несогласие с налоговыми органами и принятыми ими решениями — не редкость. Даже при правильно оформленной документации у фискальных органов при проверке могут возникнуть вопросы, следствием которых могут стать санкции (штрафы, начисление налогов, любая административная ответственность). Нагрузка на предприятие становится избыточной. Чтобы составить доказательную базу и подать документы, грамотно обжаловать решение органа — позвоните нашим специалистам.

Анализ ситуации позволит выявить узкие места в решениях налоговой, уточнить, какими нормативными актами руководствовался орган. Уже в предварительной части работы мы выясним, какими методами можно защитить интересы компании-клиента, в какие налоговые органы (в том числе вышестоящие) будет необходимо обратиться. Также мы предварительно оценим шансы на положительный исход конкретного налогового спора, объем средств, которые получится вернуть.

В итоговом договоре, который мы вам направим, будут отражены не только ответственность сторон, но и этапы оказания помощи, методы, весь объем наших действий. С момента подписания договора вы сможете рассчитывать на нашу поддержку и активность наших сотрудников. Мы сразу же сможем приступить к подготовке доказательной базы, подбору законодательных актов, обжалованию акта налоговой проверки.

В итоговом договоре, который мы вам направим, будут отражены не только ответственность сторон, но и этапы оказания помощи, методы, весь объем наших действий. С момента подписания договора вы сможете рассчитывать на нашу поддержку и активность наших сотрудников. Мы сразу же сможем приступить к подготовке доказательной базы, подбору законодательных актов, обжалованию акта налоговой проверки.

Как только вы получите акт от налоговой, наши сотрудники смогут изучить документ на предмет нарушения прав компании. Мы сможем компетентно подойти к каждой ситуации, выявить необъективность фискальных органов и призвать их к ответственности, потребовать исполнения и неукоснительного следования нормативной базе в конкретной области (по исчислению НДС, НДФЛ, налога на прибыль, в других сферах). Мы сможем передать документы для досудебного обжалования решения в вышестоящие инстанции, а затем сопроводим ваше дело в суде, если потребуется.

Читайте так же:  Как подать на возмещение ндс по декларации

Альтернативные доказательства в налоговом споре: для чего они нужны

По мнению автора, назначение альтернативных доказательств в налоговом споре состоит в устранении дефектов в «обычных» доказательствах.

Например, в ходе допроса свидетеля налоговый орган применяет аудио- или видеозапись. Сопровождающий свидетеля адвокат также ведет аудио- или видеозапись допроса (подп. 6 п. 3 ст. 6 Федерального закона от 31.05.2002 № 63-ФЗ). Когда свидетель знакомится с протоколом допроса после его завершения, он может усомниться в верности фиксации своих слов и выражений допрашивающим лицом. Для выявления их истинного значения участники допроса могут воспользоваться записями. Записи могут быть применены компанией в вышестоящих налоговых органах или в суде как доказательства порочности протокола допроса свидетеля. Данной цели служат и замечания на самом протоколе, которые может оставить свидетель.

В этой связи применение фирмой фото-, видеосъемки крайне желательно в ходе проведения таких мероприятий налогового контроля, как допрос свидетеля, осмотр помещений, выемка предметов и документов, проведение экспертизы. При этом закон не запрещает налогоплательщику сбор любых альтернативных доказательств.

Лев Лялин, адвокат, эксперт и член общественного совета Центра общественных процедур «Бизнес против коррупции»:

Константин Сасов, ведущий юрист компании «Пепеляев Групп», адвокат, к.ю.н.

НАЛОГОВЫЕ СПОРЫ. Защита прав налогоплательщиков

В мероприятии участвуют:

Зарипов Вадим Маратович

руководитель аналитической службы юридической компании «Пепеляев Групп», заместитель главного редактора журнала «Налоговед»

СТАТЬЯ 54.1 НК РФ: КОДИФИКАЦИЯ СУДЕБНЫХ ДОКТРИН ИЛИ НОВЫЕ ПРАВИЛА?

СПОСОБЫ ЗАЩИТЫ В СПОРАХ О НЕОБОСНОВАННОЙ НАЛОГОВОЙ ВЫГОДЕ

  • новые направления налогового контроля и новые зоны риска
  • современные тенденции проведения выездных и камеральных налоговых проверок
  • принципы налогового контроля и их практическое применение
  • информационная безопасность в ходе проверок
  • приостановление операций по счетам налогоплательщика
  • изменения в ответственности за налоговые преступления
  • имущественная ответственность физических лиц по налоговым долгам организаций

Герасименко Светлана Анатольевна

действительный государственный советник юстиции РФ 3-го класса

СПОСОБЫ ЗАЩИТЫ ПРАВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ В АРБИТРАЖНОМ СУДЕ

  • Виды требований, с которыми налогоплательщик может обратиться в арбитражный суд;
  • Требования, в отношении которых законом установлен обязательный досудебный порядок урегулирования;
  • Пределы представления налогоплательщиком дополнительных доказательств при обжаловании решений налоговых органов;
  • Особенности распределения бремени доказывания по налоговым спорам;
  • Иные процессуальные аспекты рассмотрения отдельных категорий налоговых споров в арбитражных судах.

НЕКОТОРЫЕ ВОПРОСЫ СУДЕБНОЙ ПРАКТИКИ ПО ПРИМЕНЕНИЮ ПОЛОЖЕНИЙ ЧАСТИ ПЕРВОЙ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РФ

  • Соблюдение обязательной досудебной процедуры при разрешении налоговых споров;
  • Отличие обязательной досудебной процедуры от административного порядка реализации налогоплательщиком своих прав, предусмотренных ч. 1 НК РФ;
  • Влияние признания сделок недействительными на учет налогоплательщиком фактически совершенных финансово-хозяйственных операций;
  • Налоговые последствия признания сделок недействительными;
  • Мнимые и притворные сделки в аспекте налоговых последствий;
  • Применение арбитражными судами основных начал законодательства о налогах и сборах при разрешении налоговых споров.

Никонов Андрей Александрович

старший партнер юридической компании «Пепеляев Групп»

ВИДЫ НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ за их совершение: примеры арбитражной практики

НАЛОГОВЫЕ САНКЦИИ: основания и порядок взыскания, сроки исковой давности

Бациев Виктор Валентинович

действительный государственный советник юстиции 3 класса, до 2014 г. — судья, председатель налогового состава, член Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ, руководитель правового направления Проекта «Поддержка»

ВОПРОСЫ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ПОЛУЧЕНИЮ НЕОБОСНОВАННОЙ НАЛОГОВОЙ ВЫГОДЫ
с использованием иностранных компаний (правила тонкой капитализации, контролируемые компании и другие антиоффшорные механизмы, концепция бенефициарного собственника, первые уроки применения законодательства о трансфертном ценообразовании)

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ. РАЗБОР НЕРЕШАЕМЫХ НАЛОГОВЫМ КОДЕКСОМ СИТУАЦИЙ С УЧЕТОМ СУДЕБНОЙ ПРАКТИКИ

  • Спорные вопросы признания доходов и расходов.
  • Комментарий отдельных правовых позиций, закрепленных в судебных актах ВАС РФ и ВС РФ по конкретным делам.
  • Споры, касающиеся оценки хозяйственных операций, как приводящих к получению экономической выгоды и налогооблагаемого дохода. Споры, касающиеся оценки расходов для целей налогообложения через призму критериев оправданности, экономической обоснованности, направленности на получение дохода, наличия собственного хозяйственного интереса.
  • Новации законодательного регулирования, ключевые изменения. Основные направления налоговых проверок, риски.

Зарипов Вадим Маратович

руководитель аналитической службы юридической компании «Пепеляев Групп», заместитель главного редактора журнала «Налоговед»

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (Глава 21 НК РФ)

НАЛОГОВЫЕ СПОРЫ. Защита прав налогоплательщиков

В мероприятии участвуют:

Зарипов Вадим Маратович

руководитель аналитической службы юридической компании «Пепеляев Групп», заместитель главного редактора журнала «Налоговед»

СТАТЬЯ 54.1 НК РФ: КОДИФИКАЦИЯ СУДЕБНЫХ ДОКТРИН ИЛИ НОВЫЕ ПРАВИЛА?

СПОСОБЫ ЗАЩИТЫ В СПОРАХ О НЕОБОСНОВАННОЙ НАЛОГОВОЙ ВЫГОДЕ

  • новые направления налогового контроля и новые зоны риска
  • современные тенденции проведения выездных и камеральных налоговых проверок
  • принципы налогового контроля и их практическое применение
  • информационная безопасность в ходе проверок
  • приостановление операций по счетам налогоплательщика
  • изменения в ответственности за налоговые преступления
  • имущественная ответственность физических лиц по налоговым долгам организаций

Герасименко Светлана Анатольевна

действительный государственный советник юстиции РФ 3-го класса

СПОСОБЫ ЗАЩИТЫ ПРАВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ В АРБИТРАЖНОМ СУДЕ

  • Виды требований, с которыми налогоплательщик может обратиться в арбитражный суд;
  • Требования, в отношении которых законом установлен обязательный досудебный порядок урегулирования;
  • Соблюдение обязательной досудебной процедуры при разрешении налоговых споров;
  • Отличие обязательной досудебной процедуры от административного порядка реализации налогоплательщиком своих прав, предусмотренных ч. 1 НК РФ;
  • Пределы представления налогоплательщиком дополнительных доказательств при обжаловании решений налоговых органов;
  • Особенности распределения бремени доказывания по налоговым спорам;
  • Иные процессуальные аспекты рассмотрения отдельных категорий налоговых споров в арбитражных судах.
Читайте так же:  Налоговая амнистия статья

НАЛОГОВЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ ПРИЗНАНИЯ СДЕЛОК НЕДЕЙСТВИТЕЛЬНЫМИ

  • Влияние признания сделок недействительными на учет налогоплательщиком фактически совершенных финансово-хозяйственных операций;
  • Мнимые и притворные сделки в аспекте налоговых последствий.

Бациев Виктор Валентинович

действительный государственный советник юстиции 3 класса, до 2014 г. — судья, председатель налогового состава, член Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ, руководитель правового направления Проекта «Поддержка»

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (Глава 21 НК РФ)

Никонов Андрей Александрович

старший партнер юридической компании «Пепеляев Групп»

ВИДЫ НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ за их совершение: примеры арбитражной практики

НАЛОГОВЫЕ САНКЦИИ: основания и порядок взыскания, сроки исковой давности

Бациев Виктор Валентинович

действительный государственный советник юстиции 3 класса, до 2014 г. — судья, председатель налогового состава, член Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ, руководитель правового направления Проекта «Поддержка»

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ. РАЗБОР НЕРЕШАЕМЫХ НАЛОГОВЫМ КОДЕКСОМ СИТУАЦИЙ С УЧЕТОМ СУДЕБНОЙ ПРАКТИКИ

Сопровождение налоговых споров

Сопровождение налоговых споров в КСК групп

За последние годы практика в сфере налогового контроля сильно изменилась.

  1. Действуют системы АСК «НДС-2» и АИС «Налог-3».
  2. Работа инспекторов ФНС становится все более качественной.
  3. Средний «чек» по итогам каждой проверки стабильно увеличивается.
  4. В суде налоговики выигрывают более 80% дел.

Риски слишком велики. Чтобы свести их к минимуму, бизнесу необходима надежная защита во время споров с ФНС. Почему важно привлекать экспертов для сопровождения налоговых споров? По нашему опыту, усилий штатных сотрудников часто недостаточно для эффективного оспаривания доначислений по итогам проверки или для возмещения налогов.

Подготовка персонала — важная часть защиты при налоговых спорах

Во время выездных проверок со стороны фискальной службы на сотрудников финансового отдела и бухгалтерии может быть оказано давление с целью получения нужных показаний. Часто такие показания могут ухудшить положение дел и снизить шансы на отмену принятых решений. Чтобы этого не произошло, рекомендуем еще до проведения проверки пригласить на предприятие юристов КСК групп. Они проведут работу с персоналом и предложат грамотную и обоснованную стратегию общения с налоговыми органами.

Поможем вам выявить и минимизировать налоговые риски

Best Lawyers

Лучшие юристы
по налоговому праву

II группа

Налоговое право
Право.ru-300

  • Формирование стратегии взаимодействия с налоговыми органами
  • Помощь при подаче отчетных документов
  • Помощь в организации и проведении аудита

Бесплатная консультация

Заполните простую форму для отправки заявки с сайта либо позвоните нам по телефону. Наши менеджеры ответят на интересующие вас вопросы, расскажут об особенностях услуги, сориентируют по срокам и стоимости выполнения работ. Мы строго придерживаемся принципов честности и конфиденциальности в отношениях с клиентом.

В своей работе мы делаем акцент на актуальных для текущего момента развития компании и рынка решениях, персональной ориентации на задачи и результат владельцев и топ-менеджмента компании. Глубокая отраслевая экспертиза и наличие многолетнего опыта позволяют справиться с любой поставленной задачей.

На личной встрече в нашем офисе, удобно расположенном в центре Москвы, у вас будет возможность познакомиться и убедиться в компетенции наших экспертов, детально обсудить все пункты подготовленного коммерческого предложения, актуализировать договор, исходя из особенностей ваших текущих задач.

На протяжении всего периода реализации проекта с вами работает персональный менеджер, который всегда готов проконсультировать по текущим вопросам и задачам. Наша компания отличается дружественным подходом, отсутствием формализма, решением конкретных практических задач, стоящих перед клиентом.

Мы строго соблюдаем наши обязательства и сроки выполнения проекта. Простота, клиентоориентированность, дружественность, эффективность и рациональность подхода позволяют получить максимальное удовлетворение от работы с нами. Оценив уровень профессионализма, клиенты повторно обращаются за консультацией в КСК групп.

Устраните налоговые риски заранее

В рамках налогового консультирования компания КСК групп помогает среднему и крупному бизнесу безопасно планировать налоговые платежи. Меняются законы, судебная практика, подходы ФНС к проведению проверок, и мы всегда в курсе этих изменений. А значит, предлагаем клиентам только актуальные решения.

Почему именно сейчас налогам нужно уделять особое внимание?

За последние годы практика сильно изменилась: заработали системы АСК «НДС-2» и АИС «Налог-3», работа инспекторов ФНС становится все более качественной, средний «чек» по итогам каждой проверки стабильно увеличивается, а в суде налоговые органы выигрывают более 80% дел.

  • Выявляем и минимизируем налоговые риски, защищаем от налоговых доначислений
  • Помогаем подготовиться к визиту ФНС и сопровождаем налоговые проверки
  • Разрабатываем стратегии выведения компании в правовое поле
  • Оспариваем доначисления в досудебном порядке и в судах

Сопровождение налоговых проверок: этапы работы

Когда Вам поступило уведомление о предстоящей налоговой проверке, не теряйте времени и обращайтесь в КСК групп за профессиональной помощью. Как правило, проверяющие органы концентрируют внимание на деталях, свидетельствующих о получении необоснованной налоговой выгоды. Это позволяет лучше подготовиться и исправлять первым делом критические недочеты.

До приезда фискальной службы можно выполнить ряд действий, которые снизят вероятность получения штрафных санкций, как то:

  1. проведение экспресс-аудита;
  2. устранение расхождений в отчетной документации;
  3. восстановление первичной документации.
Видео (кликните для воспроизведения).

Если инспекция обнаружила несоответствия в составленных документах и оформила соответствующий акт проверки, мы обычно реализуем такой порядок действий:

  1. подготовка возражений на акт проверки;
  2. подготовка апелляционной жалобы в УФНС;
  3. защита интересов налогоплательщика в суде.

Источники

Налоговые проверки и налоговые споры
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here