Налоговая ответственность за налоговые правонарушения презентация

Ответственность за нарушение налогового законодательства

Презентация: «Ответственность за нарушение налогового законодательства». Автор: aaa. Файл: «Ответственность за нарушение налогового законодательства.ppt». Размер zip-архива: 280 КБ.

Ответственность за нарушение налогового законодательства

Тема 8.2. Ответственность за нарушение налогового законодательства

8.2.1. Система ответственности за нарушение налогового

Нарушение законодательства о налогах и сборах- противоправное, виновное действие/бездействие, которым не исполняются или ненадлежащим образом исполняются обязанности, нарушаются права и законные интересы участников налоговых отношений и за которые установлена юридическая ответственность

8.2.1. Система ответственности за нарушение налогового

Обеспечивают исполнение налогоплательщиком обязанностей по уплате налогов, а также возмещение ущерба от их несвоевременной и неполной уплаты

Возлагают на нарушителей налогового законодательства в качестве наказания дополнительные выплаты в виде денежных взысканий (штрафов)

8.2.1. Система ответственности за нарушение налогового

8.2.1. Система ответственности за нарушение налогового

8.2.2. Виды налоговых правонарушений и налоговые санкции

Виды налогового правонарушения

Мера административной ответственности за нарушение налогового законодательства — налоговая санкция

Нарушение срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе на срок менее 90 календ. дней

Нарушение срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе на срок более 90 календ. дней

Нарушение срока представления в налоговый орган информации об открытии/закрытии счета в каком-либо банке

8.2.2. Виды налоговых правонарушений и налоговые санкции

Грубое нарушение организацией правил учета доходов, расходов и/или объектов налогообложения, в течение одного налогового периода

Неуплата/неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы

20% от неуплаченной суммы налога

Те же деяния, совершенные умышленно

40% от неуплаченных сумм налога

Непредставление в срок в налоговые органы документов/иных сведений, предусмотренных налоговым законодательством

50 руб. За каждый непредставлен-ный документ

Грубое нарушение правил учета доходов расходов и объектов предполагает: отсутствие первичных документов, регистров бухгалтерского учета; систематическое несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственных операций.

8.2.3. Административные правонарушения в области налогов и сборов

Административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое законодательством РФ об административных правонарушениях установлена административная ответственность

8.2.3. Административные правонарушения в области налогов и сборов

Административные правонарушения в области налогов и сборов в соответствии с КоАП РФ

на должностных лиц 5-10 МРОТ

на должностных лиц 10-20 МРОТ

на должностных лиц 20-30 МРОТ

на должностных лиц 3-5 МРОТ

Под грубым нарушением правил ведения бухучета и представления бухгалтерской отчетности понимается: искажение сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10 процентов искажение любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10 процентов

8.2.4. Уголовная ответственность за налоговые преступления

Согласно ст.14 УК РФ под преступлением понимается виновно совершенное общественно опасное деяние, запрещенное УК РФ под угрозой наказания

Для того чтобы называться преступлением, деяние должно:

8.2.4. Уголовная ответственность за налоговые преступления

Крупным размером признается сумма налогов и/или сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 100 тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и/или сборов превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов и/или сборов, либо превышающая 300 тысяч рублей Особо крупным размером – сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 500 тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и/или сборов превышает 20% подлежащих уплате сумм налогов и/или сборов, либо превышающая 1500 тысяч рублей

Уклонение от уплаты налогов и/или сборов физическим лицом, совершенное в крупном размере

Штраф в размере от 100 000 до 300 000, либо арест на срок от четырех до шести месяцев, либо лишение свободы на срок до одного года

Уклонение от уплаты налогов и/или сборов физическим лицом, совершенное в особо крупном размере

Штраф в размере от 200 000 до 500 000, либо лишение свободы на срок до трех лет

8.2.4. Уголовная ответственность за налоговые преступления

Крупным размером в ст. 199 УК признается сумма налогов и/или сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 500 тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и/или сборов превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов и/или сборов, либо превышающая 1500 тысяч рублей Особо крупным размером – сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 2500 тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и/или сборов превышает 20% подлежащих уплате сумм налогов и/или сборов, либо превышающая 7500 тысяч рублей

Уклонение от уплаты налогов и/или сборов организации, совершенное в крупном размере

Штраф в размере от 100 000 до 300 000, либо арест на срок от четырех до шести месяцев, либо лишение свободы на срок до двух лет

То же деяние, совершенное: а) группой лиц по предварительному сговору б) в особо крупном размере

Штраф в размере от 200 000 до 500 000, либо лишение свободы на срок до шести лет

Налоговое право. Налоговые органы. Виды налогов.
презентация к уроку по праву (11 класс) на тему

презентация 11 класс право

Подписи к слайдам:

Налоговое право. Налоговые органы. Виды налогов

Налоговое право – совокупность финансово-правовых норм, регулирующих общественные отношения по установлению и взиманию налогов в бюджетную систему и в предусмотренных случаях – внебюджетные государственные и муниципальные целевые фонды с организаций и физических лиц.

Основные отличительные признаки отношений, составляющих предмет налогового права : — имеют имущественный характер; — направлены на образование государственных и муниципальных финансовых ресурсов; — обязательным участником и воздействующим субъектом является государство или муниципальное образование в лице компетентных органов.

Принципы налогообложения : Принцип справедливости – равенство налогов на доходы рыночных структур. Налоги должны быть равными для каждого уровня дохода. Принцип определенности и точности налогов – размер налогов, сроки, способ и порядок их начисления должны быть точно определены и понятны налогоплательщикам. Принцип удобства взимания налогов для налогоплательщиков – каждый налог должен взиматься в то время и тем способом, при котором плательщику легче выполнить требования налогообложения. Принцип обязательности – неизбежность осуществления платежа. Принцип экономичности (эффективности) – необходимость соблюдения условий, при которых: -разрыв между расходами по сбору и организации налогообложения и самими налоговыми поступлениями должен быть наибольшим; -тяжесть налогообложения не должна подрывать возможность продолжения производства и лишать государство в последующем налоговых поступлений.

Функции налогов : фискальная – обеспечение финансирования государственных расходов на содержание государственного аппарата, обороны страны и той части непроизводственной сферы, которая не имеет достаточных средств, например, фундаментальной науки, многих учебных заведений, библиотек и т.д.; распределительная – перераспределение доходов между разными социальными слоями с целью сглаживания неравенства в обществе; стимулирующая (антиинфляционная) – стимулирование развития научно-технического прогресса, увеличения числа рабочих мест, капитальных вложений в расширение производства путем применения льготного налогообложения; социально-воспитательная – сдерживание потребления вредных для здоровья продуктов путем установления на них повышенных налогов; конкретно-учетная – осуществление учета доходов граждан, предприятий и организаций.

Статья 8. Понятие налога и сбора Под налогом понимается обязательный , индивидуально безвозмездный платеж , взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Налогам свойственна регулярность уплаты : при наличии у налогоплательщика установленного законодательством объекта обложения (имущества, дохода и т.п.), налоги подлежат систематическому внесению в казну в предусмотренные сроки.

2. Под сбором понимается обязательный взнос , взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий). В определенной мере часть из них носит возмездный характер: -являются или платой за услуги (например, государственная пошлина) -платой за разрешение на какую-то деятельность и т.д. Такие платежи носят обычно разовый характер.

По решению представительных органов местного самоуправления могут устанавливаться следующие платежи: целевые сборы с граждан и предприятий, учреждений, организаций на содержание милиции, на благоустройство территории, на нужды образования и другие цели; сбор с владельцев собак, уплачиваемый физическими лицами; лицензионный сбор за право торговли винно-водочными изделиями с юридических и физических лиц; лицензионный сбор за право проведения местных аукционов и лотерей; сбор за выдачу ордера на квартиру; сбор за парковку автотранспорта с юридических и физических лиц; сбор за право использования местной символики, вносимый производителями продукции; сбор за участие в бегах и на ипподромах с юридических и физических лиц; сбор за выигрыш на бегах; сбор с лиц, участвующих в игре на тотализаторе на ипподроме; сбор со сделок, совершаемых на биржах, за исключением сделок, предусмотренных законодательными актами о налогообложении операций с ценными бумагами; сбор за право проведения кино- и телесъемок; сбор за уборку территорий населенных пунктов; сбор за открытие игорного бизнеса с юридических и физических лиц; сбор за право торговли.

Общие черты налогов и сборов: -обязательность уплаты при наличии указанных законодательством фактов; внесение в бюджет или внебюджетный фонд определенного государственного или местного уровня; возложение контроля за их уплатой, как и уплатой налогов, на одну и ту же систему государственных органов — налоговую службу, а в соответствующих случаях — на таможенные органы с одинаковыми контрольными полномочиями, мерами принудительного воздействия.

Федеральные Региональные Местные • Налог на добавленную стоимость (НДС) • Акцизы • Таможенная пошлина • Подоходный налог • Налог на покупку валюты и др. • Налог на имущество предприятий • Лесной налог • Плата за воду и др. • Земельный налог • Курортный налог • Налог на рекламу • Налог на содержание жилого фонда и др. Уровни налогов

Виды налогов по субъектам (плательщикам): -налоги с организаций ( налоги на добавленную стоимость, на прибыль, акцизы и др ) -налоги с физических лиц ( подоходный налог, налог на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения, и ряд других ).

Прямые налоги непосредственно обращены к налогоплательщику — его доходам, имуществу, другим объектам налогообложения. Юридический и фактический плательщик в этом случае совпадают в одном лице. — подоходный, земельный налог, налоги с имущества и др.

Косвенное налогообложение устанавливается в виде надбавки к цене реализуемых товаров, и в результате этого не связан непосредственно с доходом или имуществом фактического плательщика. Закон возлагает юридическую обязанность внесения суммы налога в казну на предприятие, производящее или реализующее товары, оказывающее услуги, за счет выручки. -акцизы, -налог на добавленную стоимость, -налог с продаж.

«Плюсы и минусы» косвенного налогообложения Косвенные налоги несправедливы, поскольку чем беднее человек, тем большую долю своего дохода он отдает государству в виде этих налогов. Это наиболее удобная для мобилизации доходов в казну форма, позволяющая оперативно и регулярно получать крупные суммы. В ней заложены и возможности воздействия на экономику, стимулирования или сдерживания производства по тем или иным направлениям, возможности регулирования потребления, при этом — быстрого реагирования на экономические процессы.

Верны ли следующие суждения о налогах, уплачиваемых предприятиями? А. К налогам, уплачиваемым предприятиями, относится налог на прибыль. Б. К налогам, уплачиваемым предприятиями, относится налог на доходы физических лиц. 1) верно только А 2) верно только Б 3) верны оба суждения 4) оба суждения неверны

Верны ли следующие суждения об отраслях права? А. Гражданское право регулирует имущественные, а также связанные с ними личные неимущественные отношения. Б. Предметом регулирования финансового права являются общественные отношения в сфере налогообложения. 1) верно только А 2) верно только Б 3) верны оба суждения 4) оба суждения неверны

Слайд 7

объект — это общественные отношения; общественный (экономический) порядок; ценности и блага, которым этим правонарушением нанесен ущерб. Иногда встречается мнение о том, что объектом правонарушения (главным образом преступления) являются люди, чьи интересы затрагиваются общественно опасным деянием. объективная сторона есть совокупность признаков, характеризующих внешнее проявление противоправного поведения. Сами деяния — действия или бездействия, посредством которых нарушается законодательство о налогах и сборах, описаны в нормах закона. субъектом налогового правонарушения, т. е. лицом, совершившим его и подлежащим налоговой ответственности, может быть как физическое лицо, так и организация. Субъективная сторона — то психологическое отношение лица к совершаемому им правонарушению (действию или бездействию) и его возможным последствиям в форме умысла или неосторожности.

Скачать:

Слайд Текст
1
Вложение Размер
Читайте так же:  Налог на недвижимость в польше
nalogi_i_sbory.ppt 154 КБ

Предварительный просмотр:

По теме: методические разработки, презентации и конспекты

Данный материал позволит закрепить знания учащихся по теме «Налоговое право» в 11 классе, изучающих право. Задания требуют умения преобразовывать информацию, опираться на статьи Нало.

Игровое занятие по теме «Налоги» может быть использовано как внеклассное мероприятие так и для проведения урока обществознания.

Фото 11 класс Налоговое право.

Открытый урок представлен в виде презентации по теме «Налоговое право, как отрасль право» для студентов специальности «Экономики и бухгалтерского учета».

Тест по праву по теме «Налоговое право» для 11 класса.

Презентация на тему «Налоговое право».основные вопрсы: источники налогового права, права и обязанности налоглатильщика.

Тест позволяет учителю проверить знания учащихся по основным вопросам налогового законодательства.

Налоговое право
презентация к уроку по обществознанию (11 класс) на тему

Презентация на тему «Налоговое право».

основные вопрсы: источники налогового права, права и обязанности налоглатильщика.

Слайд 20

Осуществление хозяйственной деятельности без государственной регистрации в качестве субъекта хозяйствования на территории Донецкой Народной Республики, – влечет за собой наложение штрафа в размере 10 000 российских рублей. Те же действия, совершенные повторно в течение года, – влекут наложение штрафа в размере 20 000 российских рублей.

Слайд 15

Конфискация подакцизной продукции, находящейся в незаконном обороте – это безвозмездное изъятие подакцизной продукции за нарушение законодательства о налогообложении и/или других законов, постановлений Совета Министров, указов Главы Донецкой Народной Республики, контроль за соблюдением которого возложен на органы доходов и сборов. В случае применения органами доходов и сборов налоговой санкции в виде конфискации подакцизной продукции, находящейся в незаконном обороте, такому лицу направляется (вручается) соответствующие решение, принятое Министром доходов и сборов или его заместителями. Форма и порядок принятия таких решений, устанавливается приказом Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики, зарегистрированным в Министерстве юстиции Донецкой Народной Республики.

Читайте так же:  Выездная налоговая проверка порядок проведения

Слайд 8: 2. Классификация налоговых правонарушений

Видео (кликните для воспроизведения).

а ) в зависимости от объекта: сокрытие дохода ; занижение дохода; отсутствие учета объекта налогообложения или ведение его учета с нарушением установленного порядка ; несвоевременная уплата налога; н е предоставление документов и иной информации и т.д.; б) в зависимости от направленности деяний: правонарушения против системы налогов; против прав и свобод налогоплательщиков; против порядка ведения бухгалтерского учета и отчетности; против контрольных функций органов доходов и сборов и т.д.; в) в зависимости от характера санкций и отраслей, их регулирующих : финансовые правонарушения; административные; уголовные; дисциплинарные. г ) в зависимости от степени естественной опасности: налоговые преступления; налоговые правонарушения. 2. Классификация налоговых правонарушений.

Ответственность организаций, должностных лиц и ИП за налоговые правонарушения, предусмотренные Кодексом об административных правонарушениях. Обстоятельства, смягчающие, отягчающие, исключающие ответственность. Виды наказаний. Срок давности правонарушения.

Подобные документы

Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Права и обязанности налогоплательщиков. Определение понятий «административное правонарушение» и «административная ответственность». Виды административных наказаний. Ответственность работодателя.

контрольная работа, добавлен 10.02.2012

Марк Ансель о необходимости изучения правовых вопросов. Признаки административной ответственности в сфере налогообложения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие административную ответственность. Порядок рассмотрения дел об административных нарушениях.

контрольная работа, добавлен 19.01.2014

Состав и виды налоговых правонарушений. Обстоятельства, исключающие, смягчающие и отягчающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговое правонарушение с признаками административной, уголовной ответственности.

курсовая работа, добавлен 08.12.2012

Способ обеспечения исполнения предпринимателями своих обязательств. Незаконное предпринимательство: виды и ответственность. Меры наказания за налоговые правонарушения, предусмотренные Кодексом об административных правонарушениях Республики Казахстан.

курсовая работа, добавлен 05.12.2014

Понятие и содержание административного налогового правонарушения, его признаки и юридический состав. Административная ответственность за эти правонарушения в сфере налогов и сборов, общие правила привлечения к ней по новому КоАП РФ, штрафы и их пределы.

дипломная работа, добавлен 06.10.2014

Виды налоговых правонарушений. Причины уклонения от уплаты налогов. Административная ответственность в области налогообложения. Методы борьбы и санкции за налоговые правонарушения. Налоговые службы зарубежных стран в борьбе с налоговыми нарушениями.

курсовая работа, добавлен 14.07.2013

Понятие административного земельного правонарушения, предусмотренного Кодексом об административных правонарушениях Российской Федерации и города Москвы. Состав и ответственность за его совершение. Рассмотрение конкретных дел из судебной практики.

реферат, добавлен 18.05.2010

Характеристика понятия, особенностей и признаков административной ответственности. Состав административного правонарушения. Обстоятельства, исключающие, смягчающие и отягчающие ответственность. Элемент исполнительно-распорядительной деятельности.

курсовая работа, добавлен 10.01.2017

Налоговое правонарушение и его состав. Порядок привлечения к ответственности. Налоговые санкции, срок исковой давности взыскания штрафов. Административная и уголовная ответственность за налоговые правонарушения. Ответственность налоговых органов.

курсовая работа, добавлен 14.04.2012

Виды и причины возникновения административных и налоговых правонарушений в России, понятие малозначительности. Порядок обжалования вынесенного начальником налогового органа постановления. Административные санкции за налоговые правонарушения.

Читайте так же:  Налоги патентная система для ип

Презентация на тему: Тема 5. Налоговые правонарушения и ответственность за нарушение налогового

Слайд 9

Налоговые правонарушения, предполагающие уголовную и финансовую ответственность : уклонение от постановки на учет в налоговых органах; уклонение от подачи налоговой декларации; уклонение от ведения учета; действия, направленные на уменьшение налогов (сборов); действия, направленные на неправомерный зачет либо возврат налога или сбора; уклонение от налогообложения. Налоговые преступления: разглашение налоговой тайны; утрата документов, содержащих налоговую тайну.

Слайд 14

Суммы штрафных (финансовых) санкций зачисляются в бюджеты, в которые зачисляются соответствующие налоги и сборы. Суммы штрафных (финансовых) санкций зачисляются в соответствующий бюджет в срок, не превышающий 10 дней с момента вынесения решения о его начислении. В случае административного или судебного обжалования такого решения о начислении штрафных (финансовых) санкций, такая штрафная (финансовая) санкция уплачивается в срок не позднее 10 дней со дня вынесения решения по административной жалобе или вступления в законную силу решения суда.

Слайд 5

Слайд 6

Налоговое правонарушение признается совершенным умышленно, если лицо, его совершившее, осознавало противоправный характер своих действий (бездействия), желало либо сознательно допускало наступление вредных последствий таких действий (бездействия). Налоговое правонарушение признается совершенным по неосторожности, если лицо, его совершившее, не осознавало противоправного характера своих действий (бездействия) либо вредный характер последствий, возникших вследствие этих действий (бездействия), хотя должно было и могло это осознавать.

Слайд 13

Слайд 3

Глава 26. Ответственность (Закон ДНР «О системе налогообложения») Статья 204. Понятие налогового нарушения 204.1. Налоговыми нарушениями являются противоправные деяния (действие или бездеятельность) налогоплательщиков, которые привели к неисполнению или ненадлежащему исполнению требований, установленных настоящим Законом и другим законодательством, контроль за соблюдением которого возложен на органы доходов и сборов.

Слайд 18

Непредставление или несвоевременное представление налогоплательщиками налоговых деклараций, – влечет за собой наложение на налогоплательщика штрафа в размере 500 российских рублей, за каждое такое непредставление или задержку. Те же действия, совершенные налогоплательщиком, к которому на протяжении года был применен штраф за такое нарушение, – влекут за собой наложение на налогоплательщика штрафа в размере 2600 российских рублей за каждое такое непредставление или задержку. Непредставление налогоплательщиком – физическим лицом декларации или включение в нее искаженных (недостоверных) данных о суммах полученных доходов, понесенных расходов, и если такие действия плательщика привели к занижению суммы налогооблагаемого дохода, – влечет за собой наложение на налогоплательщика – физическое лицо штрафа в размере 25 процентов от разницы между заниженной суммой налогового обязательства и суммой, определенной органом доходов и сборов. Неведение книги учета доходов и расходов, — влечет за собой наложение штрафа в размере 3000 российских рублей.

Слайд 4

Однако не всякое нарушение налогового законодательства может быть основанием для привлечения лица к юридической ответственности. Основанием является такое поведение, которое имеет все предусмотренные законом признаки наказуемого деяния и все предусмотренные законом элементы состава правонарушения. Рассмотрим указанные признаки. Прежде надо отметить, что признаки налогового правонарушения и элементы состава налогового правонарушения — это разные понятия, хотя и пересекающиеся. Признаки выводятся из определения понятия налогового правонарушения. К ним относятся: а) деяние (действие или бездействие); б) виновное деяние; в) противоправное деяние; г) деяние налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое законодательством установлена ответственность.

Слайд 11

В основе классификации лежат две группы критериев. которые и позволяют отнести конкретное правонарушение к определенному виду: 1. КОЛИЧЕСТВЕННЫЕ: — срок уклонения, непредставления (например, уклонение от постановки на учет в течение более 1 SO дней предполагает ответственность в соответствии с уголовным законодательством. Если подобный срок превышает 60 дней, но не достигает 180, налогоплательщику грозят финансовые санкции); — размер неупаченных. сокрытых сумм налогов, сборов (так, налоговым преступлением будет рассматриваться уклонение от постановки на учет в налоговых органах, если сумма налогов или сборов превысит пятитысячекратныи размер минимальной месячной оплаты труда). 2. КАЧЕСТВЕННЫЕ — обстоятельства, характеризующие общественную опасность правонарушения. Одним из основных критериев в этой области законодатель обычно выделяет форму вины. Так, умышленное непредставление, уклонение от подачи налоговой декларации наказывается в соответствии с уголовным законодательством. Неумышленное (по небрежности и т.д.) предполагает более мягкие санкции.

Слайд 17

Слайд 19

В случае если налогоплательщик не уплачивает сумму самостоятельно определенного денежного обязательства в течение сроков, определенных настоящим Законом, такой налогоплательщик привлекается к ответственности в виде штрафа в следующих размерах: при задержке до 30 календарных дней (включительно), следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства, – в размере 10 процентов погашенной суммы налоговой задолженности ; при задержке до 90 календарных дней (включительно), следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства, – в размере 20 процентов погашенной суммы налоговой задолженности ; при задержке более 90 календарных дней, следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства, – в размере 50 процентов погашенной суммы налоговой задолженности.

Слайд 2

Налоговое правонарушение — противоправное, виновное деяние (действие или бездействие) лица, связанное с невыполнением или ненадлежащим исполнением обязанностей по уплате налога, за кото­рое установлена юридическая ответственность. Понятие, юридические признаки, особенности и состав налогового правонарушения. Субъектом правонарушения выступает лицо, которое в соответ­ствии с законом обязано уплачивать налоги в соответствующем размере и в установленное время. Объектом правонарушения являются общественные отношения по поводу обеспечения поступления налогов и обязательных платежей в бюджет и соответствующие фонды между субъектами налоговых правоотношений.

Скачать:

Вложение Размер
nalogovoe_pravo_prava_nalogoplatelshchika_.ppt 381 КБ

Предварительный просмотр:

Слайд 10

Правонарушения, предполагающие административную и финансовую ответственность: — нарушение налогоплательщиком порядка постановки на учет в налоговых органах; — нарушение порядка представления в налоговые органы сведений, необходимых для ведения учета налогоплательщиков; — нарушение порядка представления информации об открытии счета в банке; — нарушение порядка представления налоговой декларации; — нарушение порядка ведения учета; — нарушение порядка хранения документов, связанных с налогообложением ; — отказ от выдачи документов и иных сведений; — нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику ; — несоблюдение порядка пользования имуществом, на которое наложен арест; — оскорбление должностного лица налогового органа; — отказ свидетеля от дачи объяснений: — незаконное воздействие на налоговый орган и другие.

Читайте так же:  Сбербанк вэд валютный контроль отзывы

Слайд 16

Плательщик не может быть привлечен к ответственности за совершение налогового нарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания отчетного периода, в течение которого было совершено это нарушение, и до момента вынесения решений о наложении налоговых санкций истекли три года (срок давности). Течение срока давности привлечения к ответственности приостанавливается, если лицо, привлекаемое к ответственности за налоговое нарушение, активно противодействовало проведению выездной проверки, что стало непреодолимым препятствием для ее проведения и определения органами доходов и сборов сумм налогов, подлежащих уплате в республиканский и местный бюджеты.

Право

«Человек и закон» — Воинская служба. Что такое закон? Милиция – охраняет общественный порядок, борется с преступностью. Суд – разрешает конкретные правовые споры на основе закона. Правонарушение –это деяние, нарушение норм права. до 14 лет Получать подарки и другие виды безвозмездных выгод. В том, что всем людям даются одинаковые права и обязанности.

«Право в системе социальных норм» — 3. Структура нормы права. 4. Право в системе социальных норм: особенности взаимодействия. (Презентация вопросов раздела «Право» Кодификатора по обществознанию 2011 год (подготовка к ЕГЭ) Составила: М.П. Офёркина, учитель истории и обществознания МОУ «Лицей №18» г. Новочебоксарска Чувашской Республики.

«Власть закона» — Тема урока «Закон и власть». В чём состоит смысл принципа разделения властей? Когда я буду совершеннолетним гражданином, … Есть ли такое, что мешает представителям власти соблюдать законы? Могут ли власть и закон жить в мире и согласии в нашем государстве? Рефлексия. ПОПС-формула. Какое отношение имеет закон к власти?

«Закон и право» — — право, существующее в государстве, т. е. система нормативных актов. Право и закон. Психологическая теория права. Право отождествляется с правовыми обычаями, а законы являются производными от обычного права. Право на счастье составляет самое неотъемлемое право человека. Право — реализованное поведение субъектов правоотношений (физических и юридических лиц).

«Правоведение» — 25. Правовое государство. Происхождение права, взаимосвязь права и государства. Все федеральные законы базируются на действующей Конституции РФ. 34. Государство и право.

«Реализация права» — 4. Правоприменительный акт: понятие, признаки, части. Реализация права -. Бабушка подарила внучке на 18-летие золотое кольцо. 5. Виды актов применения права: 3. Стадии применения права: Соблюдение — форма реализации права, воздержание от совершения запрещенных действий. Абитуриент А. был зачислен в число студентов в бюджетную группу.

Административная ответственность за налоговые правонарушения

Первый слайд презентации: Тема 5. Налоговые правонарушения и ответственность за нарушение налогового законодательства

Понятие, юридические признаки, особенности и состав налогового правонарушения. Классификация налоговых правонарушений. Понятие, функции и признаки налоговой ответственности. Стадии налоговой ответственности. Защита прав налогоплательщиков.

По теме: методические разработки, презентации и конспекты

Данный материал позволит закрепить знания учащихся по теме «Налоговое право» в 11 классе, изучающих право. Задания требуют умения преобразовывать информацию, опираться на статьи Нало.

Игровое занятие по теме «Налоги» может быть использовано как внеклассное мероприятие так и для проведения урока обществознания.

Фото 11 класс Налоговое право.

Открытый урок представлен в виде презентации по теме «Налоговое право, как отрасль право» для студентов специальности «Экономики и бухгалтерского учета».

презентация 11 класс право.

Тест по праву по теме «Налоговое право» для 11 класса.

Тест позволяет учителю проверить знания учащихся по основным вопросам налогового законодательства.

Налоговые правонарушения

Налоговые правонарушения. привлечение организации к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает ее должностных лиц при наличии соответствующих оснований от административной, уголовной или иной ответственности, предусмотренной законами РФ; привлечение налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает его от обязанности уплатить причитающиеся суммы налога и пени. Привлечение налогового агента к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает его от обязанности перечислить причитающиеся суммы налога и пени; Лицо считается невиновным в совершении налогового правонарушения, пока его виновность не будет доказана в предусмотренном федеральным законом порядке и установлена вступившим в законную силу решением суда. Лицо, привлекаемое к ответственности, не обязано доказывать свою невиновность в совершении налогового правонарушения. Обязанность по доказыванию обстоятельств, свидетельствующих о факте налогового правонарушения и виновности лица в его совершении, возлагается на налоговые органы. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к ответственности, толкуются в пользу этого лица. Правоведение. 105.

Слайд 105 из презентации «Правоведение» к урокам права на тему «Право»

Размеры: 960 х 720 пикселей, формат: jpg. Чтобы бесплатно скачать слайд для использования на уроке права, щёлкните на изображении правой кнопкой мышки и нажмите «Сохранить изображение как. ». Скачать всю презентацию «Правоведение.ppt» можно в zip-архиве размером 678 КБ.

Подписи к слайдам:

Налоговое право отрасль законодательства РФ, которая регулирует общественные отношения в сфере налогообложения, т. е. в связи с осуществлением сбора налогов и иных обязательных платежей, организацией и функционированием системы органов налогового регулирования и налогового контроля на всех уровнях государственной власти и местного самоуправления.

Источники налогового права 1. Конституция Российской Федерации. 2. Специальное налоговое законодательство а) федеральное законодательство о налогах и сборах (Налоговый Кодекс и др.) б) региональное законодательство о налогах и сборах: в) нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые представительными органами местного самоуправления . 3. Решения Конституционного Суда РФ. 4.Нормы международного права и международные договоры Российской Федерации.

Налоги Налоги – законодательно установленные обязательные безвозмездные платежи физических и юридических лиц государству В материальном смысле налог- это определенная сумма денег, подлежащая передаче налогоплательщиком государству в обусловленные срок и в установленном порядке Как экономическая категория — это денежное (имущественное) отношение, опосредующее одностороннее движение стоимости от плательщика к государству

Читайте так же:  Порядок заполнения торгового сбора

Функции налогов Фискальная – обеспечение финансирования государственных расходов 1 Распределительная (социальная) – перераспределение доходов между соц. слоями 2 Регулирующая – государственное регулирование экономики 3 3 Социально-воспитательная – сдерживание производства и потребления вредной продукции 4 4 Конкретно-учетная – учет доходов граждан, предприятий и организаций 5

Элементы налога Объект налога – имущество или доход, подлежащий обложению 1 Субъект налога – налогоплательщик – физическое или юридической лицо 2 Источник налога – доход, из которого выплачивается налог 3 Ставка налога – величина налога с единицы объекта налога 4 Налоговая льгота – полное или частичное освобождение плательщика от налога 5

Объекты налогообложения Прибыль Стоимость определенных товаров Имущество Операции с ценными бумагами Отдельные виды деятельности Передача собственности Добавленная стоимость Доходы

Налогоплательщики – физические и юридические лица 1 Налоговые органы и налоговые агенты, таможенные органы 2 Внебюджетные фонды 3 Участники налоговых отношений Финансовые органы государства и местного самоуправления 4 Налоговая полиция 5

Права и обязанности налогоплательщика ПРАВА: Получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах Использовать налоговые льготы На своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных налогов Обжаловать действия (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц

Права и обязанности налогоплательщика ОБЯЗАННОСТИ: Своевременно и в полном объеме уплачивать налоги Вести бухучет, составлять отчеты о финансово-хозяйственной деятельности (если он ее осуществляет) Представлять налоговым органам необходимые документы и сведения Выполнять требования налоговых органов об устранении нарушений законодательства о налогах

Виды налогов 1. По уровню бюджета Региональные налоги — платежи за пользование природными ресурсами; лесной налог; налог на имущество предприятий; плата за воду, забираемую промышленными предприятиями из водохозяйственных систем ; дорожный налог Федеральные налоги — налог на добавленную стоимость; федеральные платежи за пользование природными ресурсами; акцизы; налог на доходы банков; подоходный налог с физических лиц; налог на доходы от страховой деятельности; налог на операции с ценными бумагами; гербовый сбор; таможенные и государственные пошлины; налог на наследование и дарение; налог с биржевой деятельности

Виды налогов Местные налоги — земельный налог; сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью; налог на имущество физических лиц; сбор за право торговли; налог на строительство объектов производственного назначения в курортной зоне; курортный сбор; на рекламу; — лицензионный сбор за право торговли вино-водочными изделиями; сбор с владельцев собак; сбор за выдачу ордера на квартиру; лицензионный сбор за право проведения местных аукционов и лотерей; сбор за право использования местной символики; сбор за парковку транспорта; сбор за выигрыш на бегах; сбор за участие в бегах на ипподромах; сбор с лиц, участвующих в игре на тотализаторе на ипподроме; сбор со сделок, совершаемых на биржах, за исключением сделок, предусмотренными законодательными актами о налогообложении операций с ценными бумагами; сбор за право проведения кино- и телесъемок; сбор за уборку территорий населенных пунктов

Виды налогов 2. По способам взимания Прямые – взимаются с доходов и имущества физических и юридических лиц: подоходный налог, налог на прибыль фирм, налог на имущество, недвижимость, дарение, наследство, финансовые операции. (справедливы, плохо собираются, принудительные меры – штрафы, уголовное наказание) Косвенные – налоги на обращение и потребление, устанавливаются в виде надбавок к цене товара или услуги: акцизные сборы, налог с продаж, НДС, таможенные и государственные пошлины. (несправедливы, но легко собираются)


Виды налогов 3. По налогоплательщикам Налоги с физических лиц подоходный налог, налог на имущество, на наследование, на дарение, на землю, дорожный и транспортный налог и др. Налоги с юридических лиц НДС, акцизы, налог на прибыль организаций и др.

Системы налогообложения 1 Регрессивный налог налог тем выше, чем ниже доход 2 Пропорциональный налог сумма налога пропорциональна доходам 3 Прогрессивный налог налог тем выше, чем выше доход

Принципы налогообложения Принцип справедливости Уровень налоговой ставки должен устанавливаться с учетом возможностей налогоплательщика, т.е. уровня доходов Принцип экономичности налогов Система и процедура выплаты налогов должны быть простыми, понятными и удобными для налогоплательщиков и экономичными для учреждений, собирающих налоги Принцип обязательности Налоговая система не должна оставлять сомнений у налогоплательщика в неизбежности платежа . Принцип определенности и точности налогов Размер налогов, сроки, способ и порядок начисления должны быть точно определены Принцип динамизма Налоговая система должна быть гибкой и легко адаптируемой к меняющимся общественно-политическим потребностям.

Домашнее задание § 40-41, конспект выучить.

Слайд 12: 3. Понятие, функции и признаки налоговой ответственности

мерой ответственности за совершение налогового нарушения является Налоговая санкция 3. Понятие, функции и признаки налоговой ответственности. Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде: штрафных (финансовых) санкций ; конфискация подакцизной продукции, находящейся в незаконном обороте. При совершении одним лицом двух и более налоговых нарушений налоговые санкции применяются за каждое нарушение в отдельности без поглощения менее строгой санкции более строгой.

Последний слайд презентации: Тема 5. Налоговые правонарушения и ответственность за нарушение налогового: 5. Защита прав налогоплательщиков

Видео (кликните для воспроизведения).

Существует несколько способов защиты налогоплательщиком своих прав, среди которых выделяют: — административный способ; — судебный способ; — способ прокурорского реагирования; — президентский способ; — обращение в Конституционный Суд; — защита прав в международных судах; — самозащита прав. 5. Защита прав налогоплательщиков. каждому гарантируется право «защищать свои права и свободы всеми способами, не запрещенными законом».

Источники

Налоговая ответственность за налоговые правонарушения презентация
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here