Налог на владение землей

Земельный налог

Что такое земельный налог, как его узнать и оплатить, ставки налога, кадастровая стоимость земли, льготные категории граждан, есть ли льготы для пенсионеров – информацию по всем этим вопросам вы найдете на этой странице.

Как можно узнать и оплатить земельный налог?

Наш сервис позволяет проверить и оплатить налог на землю онлайн. Для проверки достаточно ввести номер ИНН или Индекс документа (УИН ) в форму расположенную ниже.

По ИНН собственника земельного участка можно проверить только задолженности, по номеру УИН — текущие начисления.

Льготы по земельному налогу

Некоторые категории лиц законодательством представляются как собственники, подвергающиеся льготному налогообложению. Для них будет по-другому рассчитываться налог на землю. Льготы по нему более подробно для каждой категории рассмотрим ниже.

Расчет и ставки налога на землю

Рассчитать земельный налог можно по формуле:
Земельный налог = КСТ * Д * СТ * КВ
КСТ – кадастровая стоимость земельного участка;
Д – размер доли в праве на земельный участок;
СТ – налоговая ставка;
КВ – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).

Кадастровую стоимость земельного участка рассчитывает Росреестр (Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии). Налоговая ставка устанавливается нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). Таким образом, налоговая ставка отличается в разных населенных пунктах (муниципальных образованиях). К примеру, ставка земельного налога в Москве 0,025% на так называемую «дачную землю», в то время как московской области преобладает ставка 0,3%. Кроме отличия ставки по муниципальной принадлежности участка, ставка меняется в зависимости от категории земли. Существует верхняя граница налоговой ставки, закрепленная на федеральном уровне. 0,3% в отношении земельных участков:

  • отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
  • занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
  • приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
  • ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд (ст. 27 Земельного Кодекса Российской Федерации);

1,5% в отношении прочих земельных участков. Подробную информацию об установленных налоговых ставках и льготах можно узнать в любой налоговой инспекции или воспользовавшись следующей ссылкой.

Расчет земельного налога при продаже/покупке участка

В ситуации, когда владение земельным участок было в течение неполного года, к примеру, при продаже или покупке участка, для расчета налога, применяется коэффициент владения. Коэффициент владения земельный участком это отношение числа полных месяцев, в течение которых этот земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде – 12 месяцев.
При покупке земельного участка, месяц считается полным, если право собственности возникло до 15-го (включительно) числа месяца покупки. В случае продажи, месяц считается полным, если право собственности было прекращено после 15-го числа соответствующего месяца. В иных случаях месяц считается неполным и не учитывается при определении коэффициента владения.

Налоговая база

Нужно учитывать, что земельный налог на землю юридических лиц рассчитывается на год с земельной площади, облагаемой налогом. В нее включаются занятые сооружениями и строениями земельные участки, территории, которые необходимы для их полноценного содержания, кроме того, санитарные и технические зоны объектов, если они другим физическим лицам и организациям не предоставляются в пользование. Для определения этой площади основанием служит документ, который удостоверяет право собственности, использования или владения землей.

За участки, которые предназначены для обслуживания помещений, находящихся в пользовании различных физических лиц или организаций, начисляется налог на землю отдельно по каждому строению, которое находится в их пользовании. Это также следует учитывать при расчете суммы.

За участки, которые предназначены для обслуживания того, что находится в собственности нескольких человек, налог на землю физических лиц начисляется всем собственникам относительно размера их доли на данные строения.

Для сельскохозяйственных производителей товаров огромное значение имеет разделение земель на несельскохозяйственные и сельскохозяйственные. Помимо этого, площади участков также могут подлежать разному учету, что зависит от местоположения, состава и качества, поскольку территории всех видов принято облагать налогом по различным ставкам, что также очень удобно.

Итоги

Расчет суммы земельного налога за год самостоятельно приходится делать только его плательщикам, являющимся юрлицами. Для физлиц такой расчет осуществляет ИФНС. Алгоритм обоих расчетов одинаков и базируется на наборе одних и тех же параметров, значения которых могут разниться для юридических и физических лиц. Срок уплаты налога физлицами истекает 1 декабря года, наступающего следом за оплачиваемым. А срок для платежей, перечисляемых юрлицами (как для авансов, так и для итогового расчета по году), регион пока еще устанавливает сам. Для расчета по году он не может устанавливаться как более ранний, чем дата подачи декларации по налогу (т. е. ранее 1 февраля года, наступающего следом за оплачиваемым).

Уплата земельного налога в случае раздела земельного участка на несколько новых участков

Автор: Зобова Е., эксперт журнала

Комментарий к письму Минфина России от 16.02.2018 № 03-05-04-02/9667.

В Письме Минфина России от 16.02.2018 № 03-05-04-02/9667 рассматривается вопрос уплаты земельного налога в случае раздела земельного участка на несколько новых участков. По мнению автора вопроса (организации), земельный налог в этом случае уплачивается дважды. Но Минфин придерживается противоположной позиции, с которой нельзя не согласиться: при соблюдении организацией норм гл. 31 «Земельный налог» НК РФ двойного налогообложения одного и того же земельного участка не возникает.

Важным моментом при исчислении земельного налога является возникновение обязанности по его уплате: финансисты уточняют, что основанием для взимания земельного налога признается наличие у налогоплательщика правоустанавливающего документа на земельный участок, а непосредственно данная обязанность возникает с момента регистрации права на земельный участок, то есть внесения записи в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН). Одновременно земельному участку присваивается кадастровый номер.

Читайте так же:  Как оплатить налоги после закрытия ип

Такого мнения финансисты придерживаются последовательно, тем более что оно полностью соответствует действующему законодательству (Письмо от 07.12.2012 № 03-05-05-02/120). Следовательно, прекращение обязанности по уплате земельного налога связано с прекращением на него права собственности, внесения записи в ЕГРН.

Рассмотрим уплату земельного налога при разделении участка на примере, тем более что все необходимые нормы приведены в комментируемом письме. Добавим лишь, что если право собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) возникло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, то этот месяц принимается за полный, а если после 15-го числа соответствующего месяца, то месяц возникновения указанного права не учитывается (п. 7 ст. 396 НК РФ).

И наоборот, если право собственности прекращено до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц прекращения указанного права не учитывается, а если после 15-го числа соответствующего месяца, то этот месяц учитывается полностью.

Пример

Организации на праве собственности принадлежит земельный участок № 1, который в 2018 году был разделен на два участка № 2 и № 3 (данные приведены в таблице, цифры условные). Льгот по уплате земельного налога нет. Налоговая ставка – 1,5%. Как рассчитать земельный налог и какие особенности надо учесть при заполнении декларации по земельному налогу в данном случае?

Налог на землю. Как рассчитать налог на землю для физических и юридических лиц. Налог на землю для пенсионеров

В нынешний момент наличие земельной собственности у граждан России предусматривает уплату налога. Этот сбор считается местным, а значит, поступает в бюджет города. Налоговая база по нему выделяется согласно оценочной стоимости земли на 1-е число каждого нового года. Но не все знают, какой налог на землю им следует платить. С этим вопросом разберемся ниже.

Инвентаризационной стоимостью земли называют стоимость участка с учетом его износа, а также изменения цен по различной строительной продукции.

Эта стоимость земли устанавливается БТИ. На деле она будет отличаться от рыночной. Сборы налогов планируется увеличить с помощью определения цены кадастрового участка, максимально близкой к рыночной. К ней будет привязан также налог на недвижимость.

Стоит учитывать, что физические лица — это граждане РФ, лица без гражданства и иностранцы. А индивидуальными предпринимателями являются физические лица, которые были зарегистрированы в установленном порядке. Они осуществляют деятельность без образования юрлица. Кроме того, это частные охранники, частные нотариусы, частные детективы. А вот физические лица, которые осуществляют свою предпринимательскую деятельность, но как индивидуальные предприниматели не зарегистрированы, не являются ИП.

Налогоплательщиками считаются организации, которые перешли на уплату ЕСХН.

Также налогоплательщиками земельного налога считаются индивидуальные предприниматели и организации, которые перешли на УСН и применяют ее в установленном порядке.

От уплаты данного вида налога не освобождаются также налогоплательщики вмененки для выделенных видов деятельности. При этом налог на землю выплачивают ее собственники, землепользователи и землевладельцы. К ним не относятся те арендаторы, которые платят арендную плату.

Правила налогообложения

Чтобы понимать особенность темы, рассмотрим две статьи Налогового Кодекса РФ:

Статья 38: земельные наделы, а также другие объекты, включая водные или иные ресурсы природы, не являются официально представленными объектами налогообложения;

Статья 389: Земельные участки выступают объектом налогообложения по земельному сбору. Но они относятся к недвижимому имуществу, не входят в перечень налогообложения на него. Они подлежат обложению по отдельному налогу, а именно – земельному. Таким образом, ответ на вопрос о том, облагается ли дом земельным налогом, отрицательный. У дома свой сбор: имущественный.

Кто от уплаты земельного налога освобождается?

Нужно учитывать список граждан, освобождающихся от данного обложения:

  • герои Союза;
  • герои РФ;
  • герои соцтруда, кроме того, кавалеры ордена Славы, Трудовой Славы.

Освобождение от земельного налога

Также нужно учитывать группу лиц, которые освобождаются на 100% от оплаты налога:

  • члены тех семей военнослужащих, которые потеряли своего кормильца;
  • уплата налога на землю не взимается с лиц, являющихся членами многодетных семей, где имеется 3 и больше детей, которые еще не достигли совершеннолетия, в том числе принятых под попечительство, опеку, а также студентов, обучающихся на очной форме в образовательных заведениях, независимо от их организационно-правовых форм, до момента окончания учебы, проходящих военную службу, до того момента, пока им не исполнится 23 года;
  • лица с досрочным назначением пенсии из-за старости, на иждивении у которых имеются все члены семьи, проживающие с ними и выступающие инвалидами, степень инвалидности у которых составляет 2 и 3, что может ограничить их способность к работе, кроме того, инвалиды, положение которых установлено до начала 2004 г;
  • несовершеннолетние дети.

Как юрлицу посчитать сумму земельного налога за 2019 год

Налоговой базой для расчета служит кадастровая стоимость участка земли, действительная для 1 января года, за который делается расчет (п. 1 ст. 391 НК РФ). Если участок появился только в налоговом периоде, то берется его стоимость на дату занесения в единый реестр. В течение года эта стоимость пересмотру не подлежит, если только ее изменение не связано с исправлением ошибки или решением суда.

При установлении объема базы учитывается факт долевого владения участком (ст. 392 НК РФ) и наличие льгот, уменьшающих эту базу по положениям НК РФ или законодательного акта субъекта РФ.

О том, как устанавливается перечень льгот по налогу, читайте в публикации «Кто является плательщиками земельного налога?».

Размер применяемой ставки зависит от категории земли, имеет ограничение по максимальному размеру, может дифференцироваться внутри региона и заметно отличаться от значений, действующих в соседних регионах РФ (ст. 394 НК РФ).

Величину налога получают путем умножения скорректированной на величину льгот налоговой базы на ставку и на коэффициенты, учитывающие:

  • фактическое число месяцев владения участком, если период владения оказался неполным;
  • необходимость кратного увеличения суммы налога при осуществлении строительства на участке.

Коэффициент, применяемый при неполном периоде владения, является расчетным и представляет собой отношение количества полных месяцев владения к количеству всех месяцев в периоде (п. 7 ст. 396 НК РФ). Полным будет месяц, в котором право владения возникло до 15-го числа или утрачено после 15-го числа.

Уже рассчитанная сумма налога может дополнительно уменьшаться за счет применения к ней льгот, непосредственно влияющих на ее величину.

Читайте так же:  Как сохранить заполненную декларацию 3 ндфл

Детально порядок расчета данных для каждой строки, входящей в декларацию, описан в приложении 3 к приказу № ММВ-7-21/[email protected]

Льготы для пенсионеров по земельному налогу

Земельный налог за год — как рассчитать и когда платить?

ВАЖНО! Начиная с налога за 2020 год юрлицам больше не нужно будет сдавать налоговую декларацию. Но считать налог они продолжат, как и раньше.

Срок уплаты земельного налога

Срок уплаты земельного налога за год для физлиц введен законодательно (п. 1 ст. 397 НК РФ) и является датой, общей для всей территории РФ. Заканчивается он 1 декабря года, наступающего после того, за который осуществляется платеж. В 2019 году он выпал на выходной, поэтому оплатить налог можно было до 02.12.2019 включительно.

Для юрлиц ситуация с оплатой иная. В течение года они по окончании каждого квартала платят авансы по налогу, если регион, в котором находится земля, не отказался от деления года на отчетные периоды (п. 2 ст. 397 НК РФ). Расчет по году происходит с учетом уже оплаченных авансов. Если же год в регионе не делится на отчетные периоды, то оплата осуществляется 1 раз в объеме налога, начисленного за весь год.

Сроки для оплаты авансов и итогового расчета каждый из регионов пока устанавливает сам (п. 1 ст. 397 НК РФ). Единственным ограничением для платежа по году является то, что он не может наступать раньше срока подачи декларации, предельная дата представления которой указана в НК РФ и соответствует 1 февраля года, наступающего за отчетным (п. 3 ст. 398 НК РФ).

ВАЖНО! С 2021 года сроки уплаты земельного налога и авансов по нему меняются.

Особенности отчетности по земле

Налоговый период для налога на землю равен году (п. 1 ст. 393 НК РФ). По налоговый период 2019 года включительно для юрлиц действует обязанность сдавать в ИФНС годовую декларацию (п. 1 ст. 398 НК РФ). Иных (промежуточных) отчетов по этому налогу не предусматривается. Срок подачи декларации за 2019 год — 03.02.2020 (перенос с субботы 1 февраля). Форма декларации для земельного налога за 2019 год утверждена приказом ФНС России от 30.08.2018 № ММВ-7-21/[email protected]

Налоговый период делится на отчетные (п. 2 ст. 393 НК РФ), равные кварталу, по завершении которых осуществляется оплата авансов (п. 6 ст. 396 НК РФ), если регион не воспользовался своим правом не вводить такое деление (п. 3 ст. 393, п. 2 ст. 397 НК РФ).

Каждый квартальный аванс рассчитывают в том же порядке, что и сам налог, но оплачиваемая в бюджет сумма составит ¼ от рассчитанной величины (п. 6 ст. 396 НК РФ). Уплаченные за 2019 год авансы отражаются в декларации по налогу и учитываются при формировании итоговой суммы к оплате или возврату по году.

Начиная с земельного налога за 2020 год сдача декларации отменяется. При этом юрлица будут получать от налоговой сообщения с рассчитанной суммой. Однако это не означает, что им больше не потребуется рассчитывать налог самостоятельно. Эта обязанность сохранится за организациями и далее. Ведь они должны знать сумму, чтобы в течение года вносить авансовые платежи (если таковые установлены местными властями). А сообщение от налоговой носит скорее информационный характер, чтобы компания могла сверить свои начисления с теми, что сделаны по данным налоговиков. И получит она его уже после сроков уплаты авансов (см., например, письмо Минфина от 19.06.2019 № 03-05-05-02/44672).

В декларации по земле фигурируют все основные составляющие расчета:

  • налоговая база;
  • коэффициент, отражающий долю права на землю;
  • категория земли и соответствующая ей налоговая ставка;
  • коэффициент, учитывающий число месяцев владения при неполном периоде;
  • обстоятельства, влияющие на увеличение суммы рассчитываемого налога;
  • налоговые льготы, отражающиеся как на объеме базы, так и на величине самого налога.

Для каждого участка земли, представляющего собой объект налогообложения, придется заполнить отдельный лист в разделе 2. Причем возможным окажется дополнительное дробление данных по нему из-за отнесения к разным ОКТМО или КБК.

Как правильно заполнить декларацию по земельному налогу за 2019 год см. в этом материале.

Объекты налогообложения

Такими объектами являются участки земли, их части, а также доли (в случае общей собственности на участок), которые предоставлены физическим лицам и организациям в собственность, пользование или владение.

Так, объектами налогообложения считаются:

Налогоплательщикам необходимо помнить о том, что они являются обладателями всех вышеперечисленных прав на участки земли только после их регистрации. Следовательно, датой появления у физического лица или организации прав на участок необходимо считать дату внесения записей в ЕГРП.

Налог на землю: ставка, льготы, порядок уплаты

Необходимо учитывать несколько моментов, разбираясь в этом вопросе. После покупки земельного участка собственник становится обязанным платить по нему налог на землю. Льгота пенсионерам при этом начисляется регионально. Налог будут платить лица, располагающие данным участком согласно праву пожизненного владения, бессрочного использования или собственности.

Данный взнос не будет уплачиваться в том случае, когда земля окажется в собственности физлица согласно праву срочного, но безвозмездного пользования или договору аренды.

Налог на недвижимость

Если рассматривать переход на такой налог, предусматривающий отмену земельного, то эта мера даст возможность объединить два указанных вида пошлин для физлиц в общий. Ожидается, что это произойдет в конце текущего года.

Итак, группы лиц, имеющих право на получение льготы, только частично совпадают, но имеют и свои неповторимые отличия. Из-за этого, чтобы выяснить собственную принадлежность к категории людей, имеющих право на льготы, кроме того, получить информацию по периоду предоставления в орган налоговой документов, подтверждающих это право, следует обращаться в муниципальное образование, относящееся к месту нахождения участка.

Налог на имущество физических лиц в 2020 году

Налог на имущество физических лиц в 2020 году не подразумевает выплату обязательного сбора в пользу государства из-за присутствия у граждан в собственности земельного участка. Налоги на имущество, а также сбор, связанный с наличием земли у населения регулируются разными ст. НК, в связи с чем, может возникнуть некоторая путаница в понятиях.

Оспаривание стоимости земли

В большинстве регионов и областей зачастую стоимость кадастра участка земли будет намного больше его стоимости на рынке, другими словами, она слишком завышена. Это объясняется тем, что формируется она на основании усредненной стоимости площади в кадастровом квартале, если не происходит учета местоположения участка. За счет этого будет завышен налог на землю. Московская область — тому подтверждение. В этом году, получив уведомления из налоговой, собственники участков земли в окрестностях Москвы оказались неприятно удивлены, поскольку сумма налога увеличилась в десятки раз.

Читайте так же:  Как заполнить заявление о возврате подоходного налога

Стоимость площади может быть оспорена с помощью обращения в комиссию с целью рассмотрения споров. Закон говорит о 2 основаниях для такого пересмотра:

  • установление в отношении к земельной площади ее реальной стоимости относительно рыночной на момент установления;
  • неверная информация по конкретному объекту недвижимости.

Первая позиция является оптимальной, поскольку дает возможность экономить время, кроме того, снизить цену кадастра.

Для этого необходимо:

  • в оценочной компании заказать отчет по стоимости;
  • подать пакет необходимых документов в управление реестра;
  • осуществить экспертизу этого отчета в компании оценщика.

Помимо отчета, в реестр нужно предоставить документы:

  • копии, заверенные нотариусом, документов, которые удостоверяют право владения землей;
  • паспорт кадастра участка.

Объекты налогообложения

Для юридических лиц существует обязанность по уплате налога на земельный надел, находящийся у них в:

  • пользовании;
  • распоряжении во временном порядке;
  • постоянном распоряжении;
  • ДУ.

Кроме того, земля облагается налогом, если была получена по концессуальному соглашению.

В ст. 401 НК РФ существует список объектов, за которые имущественный налог уплачивается населением:

  • дом жилого назначения;
  • квартира, комната;
  • гараж или место под авто (индивидуального, постоянного пользования);
  • имущество недвижимого назначения, строение, возведенное в виде единого комплекса;
  • объект, относящийся к категории незавершенного; иная недвижимость, включая земельные наделы.
Видео (кликните для воспроизведения).

Законодатель ввел уплату земельного налога для собственников коммерческой недвижимости. Но он одновременно вводит послабление: 50% площади здания не входит в налогооблагаемую базу. Для того чтобы получить эту льготу в налоговый орган направляется соответствующее уведомление.

Как узнать кадастровую стоимость земельного участка?

Узнать кадастровую стоимость земельного участка можно воспользовавшись онлайн сервисом Росреестра под названием «Публичная кадастровая карта». На этом сайте находится интерактивная карта всех субъектов РФ. После выбора интересующего вас участка земли будет показана подробная информация по нему:
тип, кадастровый номер, статус, адрес, категория земель, форма собственности, кадастровая стоимость, площадь и т.п. Поиск участка возможен по GPS координатам, однако не всегда этот функционал работает корректно.
Вся информация о земельном участке доступна бесплатно и без регистрации.

Плательщики

Это собственники земельного надела, которые распоряжаются ими в соответствии с правами. Кроме того, платить налог обязаны лица, которые пользуются участками, находящимися в режиме постоянного пользования, пожизненного наследуемого владения. Арендатор не выплачивает обязательный сбор. Вместо него это делает арендодатель.

Земельный налог относится к категории местных, алгоритм его уплаты, сумма установлены властями в регионах. Оплата земельного сбора происходит единожды в год, в соответствии с кадастровой стоимостью земли. Это база, служащая исчислением налога. Его конкретные ставки устанавливаются в соответствии с местным законодательством, но власти не должны превышать его размер, установленный на федеральном уровне.

В какой срок необходимо уплатить земельный налог?

Оплатить земельный налог, так же как и другие налоги физических лиц, необходимо до 1-го декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом).
Таким образом, налог на землю за 2017 год надо оплатить не позднее 30-го ноября 2018 года. В случае неуплаты налога до указанной даты, на сумму налога будет производиться начисление пени в размере 1/300 ключевой ставки Центрального Банка РФ.

Порядок расчета, а также уплаты налога

Расчет налога на землю будет исчисляться налоговыми органами согласно месту расположения участка с помощью формулы: размер налога = размер участка х стоимость кадастра х процентная ставка.

Сведения по стоимости участка земли отображаются на сайте реестра РФ. После введения своего кадастрового номера можно выяснить цену его кадастра. При этом за сведениями по всем ставкам налога следует отправляться в орган представления в том муниципальном образовании, в которое входит участок. Сразу после выяснения показателей нужно будет лишь посчитать величину данного налога.

Отдельно отметим, что если земля находится в общей совместной собственности (у участка есть несколько владельцев), то цена кадастра для каждого владельца рассчитывается относительно удельной доли.

В общем, каждый собственник обязан оплатить налог на землю согласно ее стоимости, а также относительно собственной доли.

Не позднее 30 дней до наступления момента оплаты каждый орган налоговой направит самостоятельно плательщику взносов по месту его регистрации специальное уведомление. Там будут указаны налоговая база, размер налога и дата, когда оплачивается этот сбор. Следовательно, достаточно сложно будет пропустить срок уплаты налога на землю. Это очень удобно для каждого человека, облагаемого такой пошлиной.

Оплата налога на землю не должна поступать ранее 1-го ноября каждого года. В Москве, например, налог на землю следует оплатить до 1-го декабря.

Имущественный налог для пенсионеров

По данному налогу объектами налогообложения являются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи, другие помещения, сооружения, доли и строения. Его количество при этом, находящееся во владении пенсионера, освобождаемого от налога, не имеет значения.

В случае если пенсионер владеет долей имущества, от налога будет освобождена именно его доля в данной недвижимости. Если же собственность является совместной у супругов, при этом один из них не является пенсионером, освобождается от налога та часть, на которую второй (пенсионер) смог бы иметь право при разводе, если даже в налоговом периоде данная недвижимость была оформлена на первого.

Налог на землю для пенсионеров

В начале 90-х годов пенсионеры не уплачивали данный налог. Но потом эта льгота была ликвидирована. В 2013 году каждый пенсионер должны платить налог на землю. Льготы по нему рассмотрим ниже. Стоит учитывать, что он начисляется федеральными налоговыми инспекциями в соответствии с правовыми документами на землю.

Для выявления размера пошлины следует прийти на прием в инспекцию с паспортом и этим документом. Если подтверждающей право на землю бумаги нет на руках, ее сначала следует получить. При этом налог на землю арендаторы не уплачивают.

Чтобы получить налог с собственника земельного участка, необходимо, чтобы муниципалитет включил данную территорию в кадастр земли. Пошлина при этом взимается лишь с ее оценочной стоимости с периода включения данного участка в кадастр.

Цена участка, которая определена каким-то другим способом (по рыночной цене, нормативной цене, стоимости приобретения и пр.), не является налоговой базой. Если до какой-то даты территория не была еще включена в кадастр, налог на землю для пенсионеров за период, предшествующий этому дню, не может быть также взыскан.

Читайте так же:  Валютный контроль банк открытие

Также налоговая инспекция может с вас требовать уплату налога лишь за минувшие три года, предшествующие тому, когда пришло уведомление, что необходимо оплатить данную пошлину. Так, если вы в 2014 г. получили письмо об оплате налога на землю с 2006 г., вы должны его уплатить лишь за 2013, 2012 и 2011 гг.

Ставки налога

На сегодняшний момент ставка налога на землю составляет:

1. 0,3% от цены кадастра по участку для:

  • земель ИЖС;
  • сельскохозяйственных территорий;
  • земель под собственное хозяйство.

2. 1,5% от цены кадастра, если площадь земли используют для других целей.

При этом не все участки подвергаются налогообложению. Например, можно купить дом на земле, которая относится к населенным пунктам. Обязанность по налогу не возникнет в таком случае.

Изменение стоимости участка на миллион рублей

На данное изменение в кадастре могут претендовать:

  • инвалиды детства;
  • лица 1 и 2 группы инвалидности;
  • ветераны или инвалиды ВОВ, в том числе инвалиды и ветераны боевых действий;
  • лица, подвергающиеся воздействию радиации в результате катастрофы на «Маяке» и на Чернобыльской АЭС, кроме того, сборов радиоактивных отходов в реке Теча, а также ядерных испытаний на так называемом Семипалатинском полигоне;
  • лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь, другими словами, все, ставшие инвалидами в результате испытаний и учений, связанных со всеми видами ядерных установок, среди которых ядерное оружие с космической техникой;
  • бывшие участники событий особого риска, принимавшие личное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, в ликвидации ядерных аварий на средствах вооружения и военных объектах;
  • один родитель или усыновитель в многодетной семье.

Что такое земельный налог для физических лиц?

Земельный налог – это налог, взимаемый с физических лиц, обладающих земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Налог не взимается с физических лиц в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования или переданных им по договору аренды.

Не подлежат налогообложению земельные участки следующих категорий:

  • входящие в состав общего имущества многоквартирного дома
  • ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками

Земельный налог относится к категории местных налогов и как следствие — ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Налог на имущество и земельный надел

По земельным участкам ответ на этот вопрос весьма конкретен. В частности, Министерство Финансов в письме от 2014 года разъясняет, что земельные наделы, которые принадлежат организациям, не облагаются имущественным налогом. Дополнительно, это положение о том, что земельные наделы юридических лиц, вместе с водными, иными объектами, относятся к объектам, связанным с уплатой земельного налога. Но участки не входят в перечень объектов, облагаемых обязательным сбором на имущество.

Земельные участки по НК РФ облагаются земельным налогом. Этому вопросу посвящена 31 глава. Плательщиками налога выступают юридические лица – собственники земельных участков, располагающихся в черте муниципальных образований. Исходя из письма Минфина, можно сделать несколько выводов:

  • законодатель ввел два вида имущественного налога: для граждан и организаций;
  • это платежи, имеющие разный уровень и определенные ставки.

Законодатель ввел определенные перечни объектов, которые облагаются имущественным налогом. Для некоторых групп граждане возможно получение льгот, которые могут освободить их от выплаты обязательного сбора в пользу государства. Налог на имущество не действует в отношении земельного надела.

Кто рассчитает налог для физлиц

Расчет налога по земле, принадлежащей физлицам (ИП в т. ч.), осуществляет ИФНС (п. 4 ст. 391, п. 3 ст. 396 НК РФ), направляя затем результат этой операции физлицу в пакете документов с уведомлением об уплате налога (п. 4 ст. 397 НК РФ).

Когда следует ждать такого уведомления и что делать, если оно не пришло, читайте здесь.

Расчет здесь базируется на том же наборе исходных параметров (для физлиц они могут отличаться по значениям от применяемых для юрлиц) и тоже с учетом того, что часть из них (ставки и льготы) может быть индивидуальна для региона:

  • кадастровая стоимость на начало года;
  • доля владения;
  • категория земли, от которой зависит величина ставки;
  • учет числа месяцев владения при неполном периоде;
  • обстоятельства, приводящие к увеличению суммы рассчитываемого налога;
  • наличие льгот, применяемых к базе, ставке или сумме самого налога.

Право на установленные НК РФ или регионом льготы по налогу физлицу нужно заявить самостоятельно, подтвердив его оправдательными документами (п. 10 ст. 396 НК РФ).

Ставка налога

Земельный налог представляет выплаты, которые передаются гражданами, а также юридические лица в казну. Это обязательное условие при владении земельным участком.

В 2019 году произошли изменения по выплате в казну государства земельного налога:

Плательщики земельного налога

Они делятся на 2 группы:

  1. Граждане – ИП, физические лица, которые являются собственниками земельного участка.
  2. Юридические лица – это коммерческие структуры, а также организации некоммерческого назначения.

Закон разрешает не платить обязательный сбор, а также устанавливает по нему льготы категория юридических лиц:

  • социальная область;
  • направление религиозного толка;
  • научные предприятия;
  • учреждения научного и исследовательского назначения;
  • учреждения Минюста, созданные на бюджетной основе.

Земельный надел не облагается налогами:

  • находится в аренде, в пользовании срочного характера;
  • входит в состав водных, лесных фондов;
  • земли, на которых размещены объекты, относящиеся к культуре, истории, науки;
  • земли, изъятые из оборота (парки, заповедные зоны).

Лица, освобожденные государством от земельного налога:

  • имеющие статус героев;
  • участники военных действий, вышедшие на пенсию;
  • лица, которые пострадали в ЧП с выбросом веществ радиоактивного свойства;
  • лица, которые начали заниматься сельским хозяйством, могут не вносить земельный надел в первые пять лет.

Льготы необходимо оформлять. Поэтому получение послабления в уплате налога, либо полного от него освобождения носят заявительный характер. Кроме названных лиц, льготы полагаются инвалидам, но первых дух групп, а также пенсионерам.

Для получения льгот пишется заявление в налоговый орган. К нему прилагается документ, указывающий на категорию льготника, а также паспорт. Кроме того, бумаги на земельный участок. В самом заявлении необходимо указать следующую информацию:

  • код налогового органа, обслуживающий земельный участка налогоплательщика;
  • реквизиты собственника участка;
  • данные о наделе;
  • ИНН;
  • группа инвалидности, если владельцем является лицо, обладающее этим статусом;
  • текст должен быть написан лаконично, с изложением просьбы, причинами ее предоставления.
Читайте так же:  Возврат подоходного налога срок давности

Льготы для пенсионеров

На федеральном уровне лишь одна категория лиц освобождается полностью от земельного налога – представители коренных малочисленных народов Сибири, Дальнего Востока, северных регионов – относительно земель, которые ими используются для ведения своей традиционной жизни, хозяйствования и промыслов (оленеводство и пр.). Следовательно, налог на землю для пенсионеров в остальных регионах оплачивается соответственно федеративным ставкам.

Понижение земельного сбора

Таким правом обладают:

  • На 25% от установленного размера взноса — работники предприятий, финансируемых из бюджета различных уровней (если оба супруга являются сотрудниками указанных предприятий и учреждений).
  • В величине 50% от установленного налога — работники предприятий, финансируемых из бюджета так называемого муниципального образования.

Следует отметить, что в последнее время льгота в виде уменьшения цены кадастра участка предусмотрена быть не может.

Размер налога

На него влияют показатели:

  • стоимость по кадастру;
  • ставка, принятая в конкретном регионе;
  • льготы.

Налоговый кодекс установил верхний лимит ставки. Орган власти на местах, так как этот сбор напрямую относится к его ведению, может изменять ставки. Но не в большую сторону, которая установлена на федеральном уровне. Таким образом, региональные власти вправе уменьшать размер земельного сбора, но не повышать его!

В зависимости от вида участка, которым владеет человек, различают две ставки налога:

  • 0,3% величины, которая рассчитывается от кадастровой цены недвижимого имущества, что является пониженной ставкой. Она используется только в отношении участков сельскохозяйственного назначения, садовых товариществ. А также участков, предназначенных для возведения на них домов жилого назначения, комплексов коммунального типа.
  • 1,5 % от общей кадастровой стоимости – этот показатель используется в отношении остальных земель, не перечисленных в первом случае.

Если человек недавно приобрел земельный участок и хочет оценить, сколько ему необходимо уплачивать в бюджет государства, узнать информацию можно, посетив официальный веб-ресурсе налогового органа.

Как рассчитывается земельный налог

1. Кто обязан платить земельный налог?

Уплачивать земельный налог обязаны граждане, которые обладают земельными участками:

  • на праве собственности;
  • на праве постоянного (бессрочного) пользования;
  • на праве пожизненного наследуемого владения.

Не обязаны платить налог лица, земельные участки которых находятся в праве безвозмездного пользования, или переданы им по договору аренды.

2. Как рассчитывается земельный налог?

Земельный налог рассчитывается, исходя из кадастровой стоимости участка. Налоговая служба начисляет его, основываясь на сведениях из Росреестра.

Объект налогообложения, налоговая база, сумма налога и срок уплаты указываются в едином налоговом уведомлении, которое налоговая служба направляет налогоплательщику не позднее чем за 30 дней до срока уплаты.

3. Кто имеет право на льготы по земельному налогу?

Для граждан некоторых льготных категорий , а также людей предпенсионного возраста (в течение 5 лет до наступления пенсионного возраста, в том числе досрочно) и пенсионеров, налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 600 кв. м площади земельного участка на одного налогоплательщика в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.

Кроме федеральной льготы в Москве для некоторых категорий граждан действует дополнительное уменьшение налоговой базы по земельному налогу на одного налогоплательщика на один миллион рублей.

Полностью освобождены от уплаты земельного налога лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока России, а также общины таких народов — в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.

Обратите внимание! Налоговые льготы не распространяются на земельные участки, сдаваемые в аренду.

Для оформления льготы вам потребуются:

  • заявление о предоставлении льготы;
  • уведомление о выбранных объектах налогообложения;
  • документы, подтверждающие право на льготу.

Предъявить документы можно в удобную вам налоговую инспекцию или любой центр госуслуг «Мои документы». Сделать это нужно до 31 декабря того года, начиная с которого будет предоставляться льгота.

В случае если вы уже оформляли московские льготы по земельному налогу, а также федеральные льготы по другим видам налогов, направлять заявление и документы в налоговую не нужно. Если у вас в собственности несколько земельных участков, и вы не предоставите уведомление о выбранных объектах налогооблажения, льгота будет предоставлена в отношении земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

4. Нужно ли самостоятельно сообщать в налоговую о своем земельном участке?

Информацию о земельных участках, подлежащих налогообложению, налоговая инспекция получает из Росреестра.

Однако, если вы никогда не получали единого налогового уведомления и при этом не относитесь к льготным категориям, вы обязаны сообщить в налоговую о своем имуществе. Если вы не сделаете этого, с вас могут взыскать штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога в отношении этого земельного участка. Такое правило действует с 1 января 2017 года.

В налоговую нужно представить:

  • сообщение об имуществе (можно заполнить как от руки, скачав бланк на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС), так и в электронном виде, использовав специальную программу в личном кабинете налогоплательщика);
  • копии правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов (представляются заявителем по собственной инициативе).

Подать документы можно:

  • лично или через представителя (требуется нотариально удостоверенная доверенность) в удобную вам налоговую инспекцию или в любой центр госуслуг «Мои документы»;
  • по почте с описью вложения;
  • онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

5. Как уплатить налог?

Указанную в едином налоговом уведомлении сумму налога нужно уплатить не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (налоговый период представляет собой один календарный год). Уплачивается налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих году направления налогового уведомления. Вы также можете оплатить транспортный, земельный налог и налог на имущество физических лиц единым платежом.

Уплатить налог можно:

  • лично (в банке);
  • онлайн, при помощи специального сервиса на сайте ФНС.

На сайте налоговой службы также можно сформировать квитанцию для уплаты в банковском отделении.

Для формирования платежного поручения пользователю необходимо ввести фамилию, имя, отчество, адрес, ИНН, выбрать налог, адрес местонахождения и сумму.

Видео (кликните для воспроизведения).

Узнать актуальные налоговые ставки можно на сайте ФНС.

Источники

Налог на владение землей
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here