Налог на роскошь в сша

Американская роскошь

В общественное пространство России активно вброшена тема налога на роскошь. Ее обсуждение имеет смысл вести с учетом международного опыта работы в этом направлении. Начнем цикл обзоров с опыта Соединенных Штатов Америки.

Федеральное правительство США периодически вводило и отменяло налог на роскошь начиная с XVIII в. Вводило для того, чтобы увеличить доходы государства (особенно в военное время); отменяло потому, что менялись обстоятельства — например, предметы роскоши становились общедоступными или введение налога приводило совсем не к тем результатам.

Под роскошью обычно понимались настолько дорогие товары и услуги, что их могли приобретать только граждане с уровнем дохода, сильно превосходящим средний. В 1789 г. ввели высокий акциз на нюхательный табак и экипажи, не в последнюю очередь потому, что они считались атрибутами роскошного образа жизни. В самом начале XIX в. (и до 1812 г.), впрочем, налог отменили наряду с прочими акцизами на товары, произведенные в стране, потому что доход государству от него был ниже, чем издержки, которые оно из-за него понесло.

Так как в числе товаров, периодически попадавших (и попадающих) в категорию «роскошь», часто оказывались табак и алкоголь, налог на роскошь (luxury tax) частично пересекался с так называемым «налогом на грехи» (sin tax). В результате эти термины до сих пор иногда используются в качестве синонимов, хотя на самом деле они обозначают разные вещи. Налог на роскошь распространяется только на небольшую категорию очень дорогих товаров и мотивируется как часть прогрессивной системы налогообложения, в которой налоги увеличиваются по мере роста доходов (и возможных расходов) граждан. Когда о нем заходит речь в экспертных/официальных кругах, то обсуждение идет на прагматическом уровне (как сделать так, чтобы повысить эффективность экономики). Налог на грехи распространяется на общедоступные товары и услуги – обычно те, употребление которых подлежит общественному осуждению. Он мотивируется отчасти прагматически, а отчасти патерналистски (воспрепятствовать неосмотрительным поступкам граждан и при этом повысить эффективность экономики). В этом случае дискуссия строится вокруг вопроса о том, насколько правомерны и действенны попытки государства влиять на личный выбор граждан и как сделать систему более гибкой.

При всей популярности налога на роскошь в США эта практика, особенно в последние несколько десятилетий, вызывает скепсис у экспертов и недовольство у общественности. В 1990 г. правительство Джорджа Буша (старшего) попыталось с помощью налога на роскошь увеличить государственный доход в условиях бюджетного дефицита. Под налогообложение, в частности, попали яхты, ювелирные изделия и изделия из меха. Расчет был на то, что богатые всё равно смогут покупать такую продукцию, а представителям среднего класса никакого ущерба от этого не будет. На практике получилось наоборот. Яхты стали покупать за рубежом, спрос на ювелирные и меховые изделия тоже резко снизился. В результате люди среднего достатка, работавшие в этих производственных сферах, стали терять работу. Согласно последовавшим подсчетам, ювелирная индустрия сократилась на 330 рабочих мест, а яхтенная – на 7600. В результате средства, полученные государством благодаря налогу, стали уходить на выплату пособий по безработице, которая возросла из-за того же налога. Налог в итоге отменили.

Кроме того, тогда же ввели налог на покупку автомобилей, стоимость которых превышала $30 000. При этом не было предусмотрено никаких льгот для инвалидов, которым автомобили, оборудованные специальными приспособлениями, обходились в суммы, выходящие за пределы этого лимита, но при этом не представляли собой предметы роскоши. Поправка была внесена только в 1993 г. Полностью налог на покупку дорогих автомобилей отменили в конце 2002 г.

Этот случай в 2011 г. вспомнил в блоге при одном из ключевых мозговых трестов Республиканской партии American Enterprise Institute экономист Алан Вайард (Alan Viard), когда летом ввели налог на использование соляриев. Налог ввели потому, что рассчитывали тем самым поддержать реформу здравоохранения, инициированную администрацией Обамы. Проблема с налогом была в том, что он первым делом создал путаницу, так как содержал множество оговорок и исключений (он, например, распространяется только на ультрафиолетовое облучение). Кроме того, он не распространяется на услуги, предоставляемые оздоровительными и спортивными центрами, многие из которых, в числе прочего, функционируют примерно так же, как солярии (в частности, наносят загар методом того же облучения). Таким образом, чтобы избежать оттока клиентов, некоторые владельцы обычных соляриев стали искать способы мимикрии под оздоровительные центры.

Общественность тоже стала возмущаться. Инициативу налога одобрила Американская академия дерматологии, мотивировав это тем, что облучение ультрафиолетом в солярии вредно для кожи – таким образом, налог получил сходство с налогом на грехи, — однако то же облучение без налога все еще можно получить в солярии, получившем статус оздоровительного центра.

Летом же 2011 г. Обама предложил установить налог на владение корпоративным самолетом. Он утверждал, что это поможет бюджету в условиях дефицита (речь шла о государственном доходе в $3 млрд. долларов за 10 лет). Этот проект вызвал много скептических отзывов. В частности, говорили, что ожидаемого эффекта не будет, потому что корпоративные владельцы всегда найдут обходные пути. Были, конечно, и разговоры о том, что раз компания использует самолет, значит это нужно для ее бизнеса, и чинить ей в этом препятствия – значит вредить экономике страны. Другие, ссылаясь на прошлый опыт, говорили о том, что такие меры могут нанести ущерб авиационной промышленности и в конечном счете всё тем же гражданам среднего достатка.

Между тем, например, компания Harbor Bankshares Corporation еще в 2009 г. опубликовала у себя на сайте стратегию действий в условиях кризиса и с учетом принятого акта об оздоровлении американской экономики. Там постулируется, что все филиалы компании и ее акционеры теперь должны избегать лишних трат и какой-либо роскоши (excessive and luxury expenditures) и, в частности, пользоваться самолетами только по мере деловой необходимости. При этом особо оговаривается, что собственного самолета у корпорации нет.

НАЛОГ НА РОСКОШЬ В РАЗНЫХ СТРАНАХ

Байрамкулова А.Н., 2 курс, Северо-Кавказская государственная гуманитарно-технологическая академия

Швеция: роскошь — причина инвестиций в Швеции отменили налогообложение крупных состояний еще в 2007 году. До этого налог на богатство там составлял 1,5 процента на сбережения более 1,5 миллиона шведских крон (214 тысяч долларов США) для одиноких людей и столько же на сбережения более 3 миллионов крон для семейных пар. Благодаря этому налогу в 2005 году в казну страны поступило 500 миллионов евро, что составило 2,5 процента от общего количества собранных налогов. Однако затем шведское правительство решило, что налог на роскошь провоцирует высокий уровень оттока капитала, не способствует инвестированию и тормозит предпринимательскую активность. В Швеции считают, что страна недосчиталась 53 миллиардов евро, поскольку у богатых не было желания платить за собственную роскошь. В итоге в 2007 году налог на роскошь в Швеции отменили, а в 2008 году снизили и налог на недвижимость.

Читайте так же:  Как заполнить налог на землю

Германия: богатые мечтают раскошелиться в Германии налог на богатство был отменен еще в 1997 году. В то время он составлял 1 процент. Зато сейчас в стране очень серьезная дифференцированная ставка подоходного налога. Чем выше доход граждан, тем больше денег они отчисляют в бюджет. Причем власти не стесняются повышать планку — не так давно максимальную ставку подняли с 42 до 45 процентов. Эту часть немцы должны отчислять, если их доходы превышают 250 тысяч евро в год, а если они состоят в браке, то проценты отчисляются с суммы, превышающей 500 тысяч евро в год. Примечательно, что некоторые немецкие богачи недовольны таким положением вещей. И выражают свое недовольство весьма странным способом: совсем недавно группа немецких богачей разместила в Интернете петицию, призывающую вернуть налог на богатство.

Список использованных источников и литературы:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части 1, 2.

2. Шарова, С.В. Таможня. Все пошлины, налоги, сборы и платежи; М.: ЭКОНОМИКА и ФИНАНСЫ, 2013. — 528 c.

Научный руководитель: Лайпанов У.М.

| следующая лекция ==>
Порядок виконання роботи. 1. Ознайомтеся з основними теоретичними відомостями. |

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском:

В налоге на роскошь отказать

Налог на роскошь представляет собой обложение предметов, потребление которых свидетельствует о богатстве или об относительной зажиточности.

Так как же облагаются богатые люди в разных странах мира?

Налог на роскошь во Франции

Франция является одной из стран с самыми драконовскими налогами для миллионеров. 75-% налог платят все предприятия, выплачивающие своим сотрудникам оклады, превышающие 1 миллион евро.
Под действие налога попали физические лица, чей ежегодный доход превышает указанную сумму.

Налог на роскошь в США

В США налоговики пошли другим путем, заменив налог на богатство повышенной ставкой НДС на товары класса «люкс», взимаемой исключительно с их изготовителя.

К тому же в Америке существуют налог на недвижимость (1-2 % от рыночной стоимости ежегодно) и налог на наследство с прогрессирующими ставками (от 18% на имущество небольшой стоимости и до 55 % на имущество, стоимость которого превышает 3 миллиона долларов).

Налог на роскошь в России

В России существуют попытки введения налога на роскошь.

Возможно, налогом будут облагаться: квартиры стоимостью от 30 млн. руб., площадью 150 квадратных метров на человека; автомобили стоимостью от 3 млн. руб., мощностью 400 л.с.; загородные дома стоимостью 50 млн. руб., площадью 500 квадратных метров на человека; земельные участки стоимостью 10 млн. руб., площадью более 50 гектаров; в перечень также подпадают яхты, самолеты и вертолеты.

НАЛОГ НА РОСКОШЬ: ЗАПАДНЫЙ ОПЫТ

Пока у российских законодателей две главные проблемы: что называть «роскошью» и как бороться со схемами уклонения от уплаты нового налога.

Например, по мнению руководителя центра изучения элиты института социологии РАН Ольги Крыштановской, тех, кто зарабатывает больше 60 тыс. рублей в месяц уже можно считать богатыми. «Прогрессивный налог в таком случае ударит по среднему классу», — отмечает эксперт. «Для кого-то и Lada Kalina — роскошь», — соглашается с Крыштановской заместитель председателя Комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров.

Чтобы не платить налог на роскошь, владельцам дорогих автомобилей или самолетов даже не надо регистрировать свою собственность в офшорах, предвосхищает возможные схемы ухода от уплаты налога замминистра финансов Сергей Шаталов. «Не будет ли имущество перерегистрировано на фонды или юридические лица?», — спрашивает он.

Однако пока российские законодатели не спешат обращаться к западному опыту.

Например, налог на роскошь в США, введенный в 1991 году, был ликвидирован двумя годами позже. Спрос на товары класса «люкс» оказался, как выражаются экономисты, эластичным, а их производство — нет. Например, потребители стали ездить отдыхать на побережье Панамы, где пришвартовывали купленные там же яхты. В то же время во Флориде 13 тыс. сотрудников индустрии судостроения остались без работы.

Сохраненный в США налог на дорогие автомобили просуществовал до 2005 года. В 2009 году было предложено ввести налог на роскошь на дорогие самолеты (от 500 тыс. долларов), яхты (от 200 тыс. долларов), автомобили (от 60 тыс. долларов) и драгоценности (от 20 тыс. долларов). Однако, несмотря на то, что экономика США переживала худшую после 30-х годов рецессию, закон не был принят.

Согласно рейтингу Forbes, самый строгий налоговый режим существует во Франции. Например, максимальная ставка подоходного налога там составляет 52%. Для сравнения: в России ставка составляет 13%, в Финляндии и Бельгии она достигает 53%, в Болгарии — 10%, а в Катаре и ОАЭ этого налога вообще не существует.

Налог на роскошь, который есть во Франции и некоторых других странах, приносит казне ежегодно 2,6 млрд долларов, посчитал французский экономист Эрик Пинше.

Однако с 1998 по 2006 года из французской экономики утекло 125 млрд долларов. В 2006 году 843 миллиардера предпочли сменить место жительство.

AllStars › Блог › Налог на роскошь 2016 — разбираемся

Ранее делал записи в БЖ, а может лучше писать в Блог?
Как думаете?

Я не очень хорошо знаком с Драйвом и мне кажется люди больше подписываются на автомобили, чем на самого пользователя.

И так, сегодня я захотел разобраться, что такое Налог на роскошь? Как его платить и как его посчитать.

Налог на роскошные автомобили 2016

Сегодня возможно твой автомобиль не облагается налогом на роскошь, а завтра попадёт в этот список.
Среди своих знакомых я с всё чаще стал слышать слова: «Этот автомобиль покупать не вариант, он попадает под налог на роскошь», «Та ну братан, зачем ты ее купил, тебя съест налог на роскошь» и т.д.
Когда я начинал спрашивать их про этот самый налог, никто не мог мне толком объяснить, что это за зверь и с чем его едят.

Так давайте разберемся вместе, так ли страшен налог на роскошь?

Согласен, большая часть населения ездит на автомобилях массового сегмента и им вообще всё равно, что за налог на дорогие авто. Но я уверен, что у большинства из Вас найдет друг/товарищ/сосед/брат/сват/начальник и т.д. Кто имеет «роскошный автомобиль».

Читайте так же:  Выездная налоговая проверка порядок проведения

И так, я решил разобраться в этой теме и хочу привести основные тезисы, дабы у большинства не возникало вопросов и путаницы по этому налогу.

1) Список автомобилей облагающихся налогом на роскошь ежегодно публикует МинПромТорг России. На сегодняшний день это 708 автомобилей. Ознакомиться с ними можно на официальном сайте тут
2) Налогом на роскошь облагаются автомобили имеющие стоимость более 3 000 000 руб. Но важно, что бы эти автомобили были в списке МинПромТорг, если автомобиля в списке нет — налога не будет. Еще в прошлом году люди ездили на New Ford Explorer и не попадали под налог на роскошь, в 2016 автомобиль появился в списке.
3) Важно смотреть на комплектацию автомобиля. Т.к. он может попадать под налог на роскошь только в определенной комплектации. Комплектация тоже должна быть в списке.
4) Имеются 4 группы и коэффициенты повышающие налог. Коэффициенты меняются в зависимости от группы и возраста автомобиля.
— Автомобили от 3 — до 5 млн. руб. Первый год владения, коэффициент 1.5. С 1 по 2 год, коэффициент 1.3. C 2 по 3 год, коэффициент 1.1
— Автомобили от 5 до 10 млн. руб. Коэффициент 2 до 5 лет. В зависимости от автомобиля, срок налога может быть меньше — смотрите список
— Автомобили от 10 до 15 млн. руб. Коэффициент 3 на автомобили младше 10 лет.
— Автомобили свыше 15 млн.руб. Коэффициент 3 на автомобили младше 20 лет.

Самое популярное заблуждение, что люди считают налог на роскошь дополнительным платежом.

Давайте для примера возьмем все тот же New Ford Explorer (можете на это место поставить любой автомобиль с похожим двигателем и имеющимся в списке)
К примеру комплектация Limited имеет двигатель мощность 249 л.с. Считаем обычный транспортный налог:
Делайте поправку на свой регион. Я пишу исходя из налоговой ставки для Краснодарского края.
249 л.с. умножаем на 75 руб. (ставка за л.с.) = 18 675 руб. — именно столько ранее платили владельцы. Теперь появился коэффициент налога на роскошь. Формулу меняем:
249 х 75 х 1.5(коэффициент первого года) = 28 012,5 руб. — именно столько вы заплатите за первый год.
Следующий год станет дешевле:
249 х 75 х 1.3 = 24 277,5 руб.

5) Важно, что как и ранее Вы платили транспортный налог, теперь будет приходить транспортный налог с добавочным коэффициентом. Т.е. это единая цифра, а не дополнительный платёж как думают многие.

Надеюсь теперь Вам будет понятно, что из себя представляет налог на роскошь, как он приходит и как его платить.
Есть вопросы? Пишите в комментариях, разберём их вместе.

Ну и так, в целях какие теперь будут «проблемы» у некоторых людей 🙂

Bentley Mulsanne — его стартовая цена от 17 млн. руб.
Под капотом 512 л.с.
У нас в крае владелец будет платить 512л.с. х 150(налог за лошадь) х 3 (коэффициент) = 230 400 руб. Как вам?:)))))
Но самое смешное, что тот, кто купить его с пробегом, например сейчас увидел объявление за 1 950 000 руб. 2006 года. Будет платить примерно столько же. Т.к. на этот автомобиль действует коэффициент на протяжении 20 лет.

Вывод:
Я согласен, Государство пытается всяческими «легальными» способами отнимать у нас деньги. Можно сколько угодно поливать их грязью, но налог это не отменит и поэтому я решил разобраться в этом вопросе 🙂

Налог на роскошь: как это делают за границей

Новость о новом варианте налога на роскошь взбудоражила весь Интернет. Минфин предложил ввести ежегодную мзду на любые покупки по цене от нескольких десятков тысяч гривен. Это не только яхты и самолеты, но и автомобили — а также шубы и туфли.

Однако сможет ли налог на сверхприбыль поправить экономическое положение в стране, как того ждут представители власти? Давайте посмотрим на примеры других стран.

США

Американские власти делали несколько неудачных попыток ввести налог на роскошь. Так, введенный в 1991 году налог на товары класса люкс был ликвидирован уже через два года, так как богатые американцы просто начали пришвартовывать свои яхты в Панаме и перестали покупать дорогие товары в США. Налог на дорогие авто просуществовал до 2005 года.

На данный момент, несмотря на сложную экономическую ситуацию, это государство не спешит вводить дополнительные налоги для миллионеров.

Франция

Франция едва не стала страной с самыми драконовскими налогами для миллионеров. Так, в 2012 году новоизбранный президент Франсуа Олланд инициировал введение 75-процентного налога на сверхприбыль в размере от 1 миллиона евро. Законопроект вызвал негодование в обществе и привел к бегству из страны некоторых известных личностей, в том числе и киноактера Жерара Депардье. Но похоже, что француз поспешил с эмиграцией – совсем недавно Французский конституционный совет, высший орган, осуществляющий во Франции контроль за соблюдением конституции, отменил налог. В вердикте говорится, что предложенные правительством меры чрезмерны, а механизм подсчета суммы, которую требуется заплатить, неправильный.

Правда, помимо него, на сегодняшний день богатые французы все же вынуждены платить налог на имущество в размере от 1,3 млн. евро. Это является серьезной проблемой для обедневших дворян, которые из-за налога не в состоянии содержать свои замки и родовые имения.

Остальная Европа

В целом почти во всех европейских странах существует налог на роскошь, правда, касается он в основном только дорогой недвижимости. Так, в Австрии или Швейцарии владельцы особняков площадью 500-600 кв.м. должны платить государству около 10-15 тысяч евро в год. Британцам и вовсе приходится платить 40% от размера прибыли, если дом не является их основным местом проживания и сдается в аренду.

А на Сардинии с 2006 по 2009 г. налог на сверхприбыль платили также владельцы дорогих яхт и частных самолетов. Так, каждый взлет или посадка частного самолета обходились хозяину в сумму от 200 до 1000 евро в зависимости от типа авиалайнера. Вскоре властям пришлось отказаться от налога из-за того, что миллионеры начали оставлять свои суда подальше от острова.

Сегодня налог на роскошь существует также в Мексике, Австралии, Венгрии, Чили, Тунисе, Алжире и других странах. В Таиланде налогом на роскошь считается налог на пользование Интернетом, и составляет он около 30 долларов в месяц.

Россия

Российские депутаты также, как и их украинские коллеги, хотят ввести в стране налог на дорогие автомобили и недвижимость уже с первой половины 2013 года. При этом под налогом на роскошь понимается не отдельный налог, а повышение налоговых ставок на роскошные авто и элитную недвижимость. Пока что законопроект находится в стадии обсуждения.

Критерий роскошности по отношению автомобилей будет касаться не мощности, а бренда и стоимости от 3 миллионов рублей (около 800 тыс. грн.). По поводу налога на дорогие квадратные метры, российские законодатели еще не решили, нужно ли его будет платить ежегодно или единоразово.

Читайте так же:  Налог для ип по упрощенке сумма

Ссылаясь на примеры других стран, ясно лишь одно: даже если подобный налог появится в Украине и соседней России, местные миллионеры всегда найдут способы полностью или частично его обойти.

Депардье стал гражданином России — ВИДЕО:

Что (или кто) мешает ввести налог на роскошь в России?

Соци­аль­ное рас­сло­е­ние обще­ства, поля­ри­за­ция богат­ства и бед­но­сти поста­ви­ло мир перед гло­баль­ной зада­чей — как добить­ся более спра­вед­ли­во­го рас­пре­де­ле­ния мате­ри­аль­ных благ. Поче­му один про­цент насе­ле­ния зем­ли с жиру бесит­ся, куша­ет золо­тые пиц­цы, име­ет ост­ро­ва, яхты, само­ле­ты, а у мил­ли­о­нов людей на зем­ле нет даже кор­ки хле­ба на обед и кры­ши над голо­вой? В неко­то­рых стра­нах мира (Фран­ции, Швей­ца­рии, Дании, Фин­лян­дии, Австрии, Вели­ко­бри­та­нии, Вен­грии, Австра­лии, Китае, Мек­си­ке, Туни­се, Алжи­ре и др.) суще­ству­ет (или суще­ство­вал) налог на рос­кошь в виде более высо­ко­го нало­га:

  • на доро­гую недви­жи­мость, транс­порт, юве­лир­ные изде­лия, др. пред­ме­ты рос­ко­ши;
  • дохо­ды физи­че­ских и юри­ди­че­ских лиц;
  • добав­лен­ную сто­и­мость и т.д.

Зачем это нуж­но? Как это реаль­но рабо­та­ет в дру­гих стра­нах? И как с нало­гом на рос­кошь обсто­ит дело в Рос­сии?

Налог на роскошь в России в 2018 г.

Видео (кликните для воспроизведения).

Рос­сия пока без­успеш­но пыта­ет­ся вве­сти налог на рос­кошь. Начи­ная с 2010 г. дела­ют­ся попыт­ки, но зако­но­про­ек­ты посто­ян­но откло­ня­ют­ся. Поня­тия “рос­кошь” в зако­но­да­тель­стве так до сих и нет.

В Рос­сии НДФЛ оди­на­ков для всех, и рав­ня­ет­ся он 13%. Един­ствен­ные полу­ме­ры — при­ня­тие диф­фе­рен­ци­ро­ван­ных ста­вок нало­го­об­ло­же­ния транс­пор­та и 2% нало­га на недви­жи­мое иму­ще­ство сто­и­мо­стью свы­ше 300 млн. руб.

Но это ско­рее уда­ри­ло по насе­ле­нию, чем по бога­тым, так как при­ве­ло к само­управ­ству на местах: по зако­ну нало­го­вые став­ки име­ют пра­во уста­нав­ли­вать орга­ны вла­сти субъ­ек­тов и муни­ци­паль­ных обра­зо­ва­ний. Они вста­ли взвин­чи­вать став­ки на всю недви­жи­мость, кото­рая сто­ит доро­же 1 млн. руб.

Удив­ле­ние людей так­же вызвал стран­ный тех­ни­че­ский сбой в ЕГРН, бла­го­да­ря кото­ро­му мно­гие неволь­но ста­ли мил­ли­ар­де­ра­ми: к ним при­шли уве­дом­ле­ния о нало­гах на объ­ек­ты сто­и­мо­стью несколь­ко мил­ли­ар­дов руб­лей. В то же вре­мя сре­ди депу­та­тов и чинов­ни­ков обла­да­те­лей рос­ко­ши так и не нашлось.

Дифференцированный транспортный налог

Некое подо­бие нало­га на рос­кошь в РФ — это транс­порт­ные побо­ры, про­во­ди­мые по диф­фе­рен­ци­ро­ван­ной про­грес­сив­ной шка­ле. Транс­порт­ный налог (ТН) уста­нав­ли­ва­ет­ся не толь­ко на назем­ные транс­порт­ные сред­ства, но и на воз­душ­ные и вод­ные (суда, яхты, мотор­ные лод­ки, само­лё­ты). Он пред­став­ля­ет из себя про­из­ве­де­ние нало­го­вой базы (мощ­но­сти авто­мо­биль­но­го двигателя/реактивной тяги дви­га­те­ля само­ле­та, вало­вой вме­сти­мо­сти вод­но­го транс­пор­та, еди­ни­цы транс­порт­но­го сред­ства*) на нало­го­вую став­ку.

*Еди­ни­ца транс­порт­но­го сред­ства — это отдель­ная нало­го­вая база, уста­нав­ли­ва­е­мая для всех осталь­ных ТС с неопре­де­лен­ной мощностью/тягой и вало­вой вме­сти­тель­но­стью.

Нало­го­вая став­ка — это фик­си­ро­ван­ное зна­че­ние в руб­лях, кото­рое уста­нав­ли­ва­ет­ся зако­но­да­тель­ным поряд­ком в субъ­ек­те РФ в отно­ше­нии одной л.с., одной кг.с. или одной еди­ни­цы ТС. В ст. 361 НК РФ нахо­дит­ся таб­ли­ца нало­го­вых ста­вок.

По реше­нию орга­нов вла­сти субъ­ек­тов РФ став­ки могут быть умень­ше­ны или уве­ли­че­ны, но не более, чем в 10 раз. Умень­ше­ние воз­мож­но для авто мощ­но­стью не более 150 л.с.

При­ме­ры рас­че­та

  • Какой налог нуж­но запла­тить за авто­мо­биль мощ­но­стью 170 л. с.?
    • Нало­го­вая став­ка по диф­фе­рен­ци­ро­ван­ной шка­ле для авто от 150 до 200 л.с. рав­на 5 руб. ТН равен 170 х 5 = 850 руб.
  • Мотор­ная лод­ка с мощ­но­стью дви­га­те­ля 60 л.с.
    • ТН: 60 х 10 = 600 руб.

Налог на новые дорогие автомобили

Рос­ко­шью в отно­ше­нии транс­пор­та усло­ви­лись счи­тать авто­мо­би­ли доро­же 3 млн. руб.

При­ме­ча­ние: Яхты по всей види­мо­сти рос­ко­шью в стране не счи­та­ют­ся, так как с 2017 г. их раз­ре­ше­но вво­зить в Рос­сию без рас­та­мож­ки, в отли­чие от авто­мо­би­лей. Вопрос: Ну и в чиьх инте­ре­сах уста­нав­ли­ва­ют такие зако­ны?

Для вычис­ле­ния нало­га на рос­кошь исполь­зу­ет­ся, соглас­но ст. 362 НК РФ, повы­ша­тель­ный коэф­фи­ци­ент (ПК), кото­рый умно­жа­ет­ся на стан­дарт­ный транс­порт­ный налог. Раз­мер повы­ша­тель­но­го коэф­фи­ци­ен­та уста­нав­ли­ва­ет­ся для авто опре­де­лен­но­го воз­рас­та и сто­и­мо­сти:

  • Для машин сто­и­мость от 3 до 5 млн. руб., выпу­щен­ных не более трёх лет назад, коэф­фи­ци­ент равен 1.1.
  • Авто­мо­би­ли цено­вой кате­го­рии 5 — 10 млн. не стар­ше 5 лет — коэф­фи­ци­ент повы­ше­ния 2.
  • Авто доро­же 10 млн. руб, сто­и­мо­стью до 15 млн. вклю­чи­тель­но, выпу­щен­ные не ранее, чем 10 лет назад — ПК равен 3.
  • Авто­мо­би­ли ценой свы­ше 15 млн. не стар­ше 20 лет так­же обла­га­ют­ся с повы­ша­тель­ным коэф­фи­ци­ен­том 3.

Полу­ча­ет­ся, чем доро­же маши­на, тем доль­ше с неё будет взи­мать­ся налог на рос­кошь. При дости­же­нии авто­мо­би­лем сво­ей воз­раст­ной план­ки вла­де­лец начи­на­ет выпла­чи­вать стан­дарт­ные начис­ле­ния.

Кто может не платить налог на роскошь

От нало­га на рос­кошь осво­бож­да­ют­ся:

  • герои Рос­сии и Совет­ско­го Сою­за;
  • вете­ра­ны ВОВ и при­рав­нен­ные к ним участ­ни­ки бое­вых дей­ствий;
  • мно­го­дет­ные семьи.

На какие автомобили установлен налог на роскошь в 2018 г.

Зако­но­да­те­ля­ми еже­год­но обнов­ля­ет­ся пере­чень лег­ко­вых авто­мо­би­лей для нало­го­об­ло­же­ния доро­же трёх мил­ли­о­нов руб­лей. В нем ука­зы­ва­ют­ся мар­ка, модель, тип и объ­ё­ма дви­га­те­ля, воз­раст маши­ны. Пере­чень дол­жен быть готов не позд­нее 1 мар­та ново­го нало­го­во­го пери­о­да.

Налог на роскошь для владельцев недвижимости

Рос­ко­шью в недви­жи­мо­сти счи­та­ют­ся круп­ные тор­го­вые и адми­ни­стра­тив­ные цен­тры, ком­мер­че­ская недви­жи­мость под офи­сы, а так­же все осталь­ные объ­ек­ты сто­и­мо­стью свы­ше 300 млн. руб. Вла­дель­цы дан­ных объ­ек­тов долж­ны выпла­чи­вать нало­ги со став­кой 2 %.

Для срав­не­ния: жилые дома и квар­ти­ры, части жилых поме­ще­ний, ком­на­ты, капи­таль­ные хозяй­ствен­ные построй­ки обла­га­ют­ся нало­гом 0,1%.

Подроб­нее о нало­го­вых став­ках в недви­жи­мо­сти см. в ст. 406 НК РФ.

Заклю­че­ние

Налог на рос­кошь в Рос­сии мог бы не толь­ко попол­нить каз­ну, но и сти­му­ли­ро­вать эко­но­ми­ку, умень­шить соци­аль­ную неспра­вед­ли­вость в обще­стве. Но пока поли­ти­ка и управ­ле­ние ведёт­ся с учё­том лич­ных инте­ре­сов оли­гар­хов, он вряд ли будет уста­нов­лен. Необ­хо­ди­мо кон­тро­ли­ро­вать не при­об­ре­те­ние доро­гих това­ров (так как кон­цы мож­но все­гда спря­тать в дру­гих стра­нах), а при­быль, уста­нав­ли­вая нало­ги на сверх­до­хо­ды.

Налог на роскошь в США.

Будьте так любезны, объясните, что означает налог на роскошь в Штатах, каков этот налог и с покупки каких именно предметов взимается. Также, каков налоговый потолок для личных доходов? Какой, например, налог заплатит звезда шоу или кинобизнеса, зарабатывающая десятки миллионов в год? Больше 39 процентов?

Спасибо за ответ.

Господа, не обессудьте. Рунет выдает жутко противоречивую информацию, касаемо сверхприбыли. Tax calculator говорит о пороге в 39 процентов. Кому верить? О налоге на роскошь вообще практически никакой информации с конкретными цифрами.

MUMRIK
Будьте так любезны, объясните, что означает налог на роскошь в Штатах,

Федеральный налог на роскошь отменили в 93-м году (просуществовал всего 3 года), в моем штате штатного налога на роскошь нету, про другие штаты не знаю, возможно где-то и облагают «роскошь» налогом, типа вашего НДС. Под роскошью крсносраки обычно понимают ювелирные изделия, яхты, самолеты, дорогие машины, произведения искусства и т.д.

Читайте так же:  Упрощенная система налогообложения консультант плюс

Есть ещё налог на унаследование пиздецки больших домов.

Спасибо, Олд Фарт. А вы не могли бы прояснить ситуацию с многомиллионными заработками. Там все те же 39 процентов? Или половина? Мне не для праздного интереса.

Ну есть ещё прогрессивный налог, который возростает с увеличением заработка. Максимальный процент не превышает 30% для людей; для бизнеса понятия не имею.

Искренне рад за Вас. 😀

Федеральный налог на доход — 35% c суммы, превышающей $380К.

MUMRIK
Спасибо, Олд Фарт. А вы не могли бы прояснить ситуацию с многомиллионными заработками. Там все те же 39 процентов? Или половина? Мне не для праздного интереса.

Old Fart
Федеральный налог на доход — 35% c суммы, превышающей $380К.

Гость111
Это в год?
В Российской печати писали, что после AIG бонусы обложили налогом 90%, пиздеж?

Не читайте ни советских, ни рассеянских газет

Гость111
Это в год?
В Российской печати писали, что после AIG бонусы обложили налогом 90%, пиздеж?

Федеральный налог, 35%
Налог штата, примерно 10%
Пенсионный мед налог, 3%
И есть еще «альтернативный минимальный налог» в дополнение к вышеперечисленным. Какой у него порядок при миллионных заработках, я пока к сожалению не знаю. Предполагаю, что процентов 20 может быть.

Не во всех штатах есть налог на доход.
Пенсионный налог c зарплаты — 6.2% и начисляется только на первые $107К, т.е. максимум в год — 7К

AT
Федеральный налог, 35%
Налог штата, примерно 10%
Пенсионный мед налог, 3%

Не поймите меня неправильно, я не собираюсь ничего такого учинять 😉
..но, насколько я помню одной из причин возникновения американского государства и войны за независимость был высокий налог со стороны Англии который подстегнул местный народ к известным событиям.
Так вот мне всё интересно — какой процент от дохода тогда брала Англия со своих подданных на амерканской территории?
Историки есть?

В те времена налоги брались в виде пошлины.

Vasik_NJ
насколько я помню одной из причин возникновения американского государства и войны за независимость был высокий налог со стороны Англии который подстегнул местный народ к известным событиям.

Это утверждение некорректно. Проблема была не в величине налога, а в «taxation without representation» — то есть налоги король брал, а представители колоний в парламенте Англии не сидели. Колонисты таким положением дел были недовольны, и при очередном повышении налога взорвались. Формально, они были правы и власть короля была незаконна — если берешь с кого налоги, дай ему поучаствовать в управлении. Иначе получается система типа рабства, а колонисты себя рабами не считали — среди них было полно очень богатых и образованных людей.

Гость111
Это в год?
В Российской печати писали, что после AIG бонусы обложили налогом 90%, пиздеж?

Не читайте ни советских, ни рассеянских газет

The Wall Street Journal

HR1586 passed the house 19 Mar 2009.

Большой сторонник налога на роскошь сенатор Керри от Фагочусетса паркует свою яхту в Род Айлэнд и экономит пол лимона в год. Почему вы там прощаете своих врагов?

Налог на роскошь: западный опыт для России

Поделиться сообщением в

Внешние ссылки откроются в отдельном окне

    Внешние ссылки откроются в отдельном окне

    Налог на роскошь, как показывает зарубежный опыт, обычно приводит к оттоку капитала из страны. В то время, как в мире от такого налога все чаще отказываются, в России его могут ввести уже в следующем году.

    Министр финансов страны Антон Силуанов предположил, что произойти это может уже в 2013 году. Эксперты полагают, что введение налога на роскошь в России в первую очередь приведет к появлению новых способов уклонения от его уплаты.

    Сегодня налог на роскошь существует в Мексике, Австралии и Венгрии. В Таиланде налогом на роскошь называют налог на пользованием интернетом — 30 долларов в месяц. В Чили, Тунисе и Алжире существует налог в дополнении к налогу на добавленную стоимость (НДС) на дорогие товары.

    Во Франции, Италии, Аргентине, Норвегии, Индии и Швейцарии имущество (включая акции, картины, драгоценности и так далее), облагается налогом по прогрессивной шкале, когда его совокупная стоимость доходит до определенной суммы. Например, во Франции — это 800 тыс. евро (минимальная ставка налога 0,55%, максимальная — 1,80%), в Индии — около 46 тыс. евро (фиксированная ставка в 1%), в Норвегии — 93,5 тыс. евро.

    Глава российского минфина Антон Силуанов уточнил, что эти меры затронут только «личное сверхпотребление» — включая покупку больших домов и земельных участков, самолетов, яхт и автомобилей класса «люкс».

    Позднее заместитель Силуанова Сергей Шаталов отметил, что «самые богатые меньше всего обеспокоены введением этого налога, так как в их распоряжении есть самые лучшие юристы и самые удобные правовые юрисдикции».

    Налог на роскошь в Великобритании

    В Великобритании аналогом налога на роскошь является Гербовый сбор на дорогую недвижимость.
    Ставка налога зависит от ее стоимости: 1% – для недвижимости стоимостью 125 – 250 тысяч фунтов стерлингов, 3% – если оно стоит 250 – 500 тысяч фунтов стерлингов, 4% – для объектов дороже 500 тыс. фунтов стерлингов.

    Налог на роскошь в Китае

    В Китае налоги на роскошь распространяются на любые товары, которые формально можно отнести к люксовым. Это и дорогие часы, и парфюмерия, и одежда, и вино, и электроника.

    Официальная ставка единого налога 15%, но по факту товары стоят на 45% дороже, чем в Гонконге, на 51% дороже, чем в США, и на 72% дороже, чем во Франции.

    Кроме того, введен и налог на недвижимость.

    В первую очередь, чтобы бороться с инвестиционным пузырем. 10-15% в казну должны отдать те, кто перепродают дом, купив его менее двух лет назад.

    Мера отлично действует на Тайване.

    Зачем нужен налог на роскошь?

    Уста­нов­ле­ние нало­га на рос­кошь поз­во­ля­ет:

    • попол­нить госу­дар­ствен­ную каз­ну, из кото­рых выпла­чи­ва­ют­ся пен­сии, соци­аль­ные посо­бия, предо­став­ля­ет­ся жилье;
    • вкла­ды­вать в раз­ви­тие эко­но­ми­ки, нау­ки, куль­ту­ры, обще­ствен­ной инфра­струк­ту­ры;
    • повы­сить уро­вень жиз­ни в стране, дать воз­мож­ность все­му насе­ле­нию жить достой­но;
    • забо­тить­ся об эко­ло­гии, при­ро­де.

    Дока­за­но, что на самом деле чело­ве­ку не нуж­но слиш­ком мно­го денег, так как насту­па­ет пре­дел, когда их про­сто неку­да девать (все уже есть). Для кого-то этот пре­дел насту­па­ет при дохо­де 150 — 200 тыс. дол­ла­ров в год, а для кого-то — в 1 млн. Начи­на­ют скап­ли­вать­ся излиш­ки. Тогда-то и начи­на­ют­ся дико­сти в виде золо­тых мобиль­ни­ков, уни­та­зов и пон­чи­ков. Те, у кого дохо­ды еще боль­ше, поку­па­ют фут­боль­ные клу­бы, ост­ро­ва, кар­ти­ны “чер­ный (или крас­ный) квад­рат” и т. п. Ред­ко кто вкла­ды­ва­ет в меце­нат­ство и бла­го­тво­ри­тель­ность.

    Читайте так же:  Перечислить налоги ип

    Налог на роскошь в других странах

    Как облагается недвижимость в Англии

    Впер­вые вве­ла этот инте­рес­ный вид побо­ра Вели­ко­бри­та­ния — это про­изо­шло в 1915 г.

    “Фиш­кой” бри­тан­цев явля­ет­ся так назы­ва­е­мый гер­бо­вый сбор, уста­нав­ли­ва­е­мый для бога­тых нуво­ри­шей, сле­та­ю­щих­ся в Англию как мухи на мед:

    • при покуп­ке недви­жи­мо­сти сто­и­мо­стью от 125 от 250 тыс. фун­тов пла­тит­ся 1%;
    • от 250 тыс до 0.5 млн. — 3%;
    • свы­ше 0.5 млн. — 4%.

    Еже­год­ные выпла­ты соб­ствен­ни­ков доро­гой недви­жи­мо­сти доро­же одно­го млн. фун­тов в Вели­ко­бри­та­нии состав­ля­ют 5%.

    Дифференцированный подоходный во Франции и Финляндии

    Реаль­ный вес в соста­ве бюд­же­та име­ет подо­ход­ный налог, так как он поз­во­ля­ет кон­тро­ли­ро­вать сверх­при­быль и обес­пе­чи­ва­ет суще­ствен­ный при­ход в бюд­жет. Осталь­ные виды нало­гов менее зна­чи­мы:

    • доро­гие при­об­ре­те­ния име­ют разо­вый харак­тер;
    • став­ки нало­го­об­ло­же­ния более низ­ки.

    Имен­но высо­кий подо­ход­ный фак­ти­че­ски явля­ет­ся под­лин­ным нало­гом на рос­кошь. Как пра­ви­ло, он исполь­зу­ет­ся в раз­ви­тых стра­нах.

    Прак­ти­ка исполь­зо­ва­ния диф­фе­рен­ци­ро­ван­ных про­грес­си­ру­ю­щих ста­вок в нало­го­об­ло­же­нии дохо­дов пока­за­ла свою эффек­тив­ность. Доста­точ­но уви­деть уро­вень жиз­ни в таких стра­нах, как Швей­ца­рия, Фран­ция, Фин­лян­дия.

    Чем­пи­о­ном по само­му высо­ко­му в мире подо­ход­но­му нало­гу явля­ет­ся Фран­ция, уста­но­вив­шая в 2013 г. налог в 75%

    • для физи­че­ских лиц, кото­рые зара­ба­ты­ва­ют более одно­го мил­ли­о­на евро в год;
    • для юри­ди­че­ских лиц, выпла­чи­ва­ю­щих окла­ды более 1 млн. евро/год.

    Одна­ко он про­су­ще­ство­вал лишь до нача­ла 2015 г.. Разу­ме­ет­ся, мил­ли­о­не­рам такое не по душе. Они при­бе­га­ют ко вся­че­ским улов­кам, напри­мер, при­ни­ма­ют граж­дан­ство дру­гих стран, в кото­рых малень­кий подо­ход­ный налог, как это сде­лал фран­цуз­ский актёр и вино­дел Депар­дье. В 2018 г. при­шед­ший к вла­сти пре­зи­дент Мак­рон откры­то защи­ща­ет инте­ре­сы бога­то­го клас­са: налог на рос­кошь умень­ши­ли на 70%, то есть фак­ти­че­ски убра­ли, вза­мен при­няв нало­го­об­ло­же­ние доро­гой недви­жи­мо­сти.

    Инте­рес­на нало­го­вая шка­ла в Фин­лян­дии:

    • зар­пла­та мень­ше 1333 евро/мес. не обла­га­ет­ся нало­гом вооб­ще;
    • доход от 1333 до 2000 в мес. обла­га­ет­ся нало­гом 6%;
    • от 2000 до 3300 — 17%;
    • от 3300 до 5940 — 21.4%;
    • от 5940 до 8333 — 29.7%;
    • свы­ше 8333 евро — 31.7%.

    Бла­го­да­ря нало­гу на рос­кошь, в Фин­лян­дии всех без­дом­ных обес­пе­чи­ли бес­плат­ным жильем.

    Налог на роскошь в Китае и Таиланде

    Инте­рес­но отно­ше­ние к рос­ко­ши в неко­то­рых госу­дар­ствах.

    В Китае, побив­шем миро­вые рекор­ды по потреб­ле­нию доро­гих това­ров, нало­гом на рос­кошь обла­га­ют­ся люк­со­вая пар­фю­ме­рия, элек­тро­ни­ка, часы, одеж­да и др. това­ры. Это при­ве­ло к воя­жам китай­цев за доро­ги­ми веща­ми в дру­гие стра­ны. Пра­ви­тель­ство Китая начи­на­ет поду­мы­вать о смяг­че­нии нало­го­во­го бре­ме­ни на при­об­ре­те­ние доро­гих това­ров, что­бы подвиг­нуть бога­чей попол­нять бюд­жет сво­ей стра­ны, а не чужих госу­дарств. Кста­ти, по этой же при­чине так и не при­ня­ли налог на рос­кошь в праг­ма­тич­ной Аме­ри­ке.

    В Таи­лан­де рос­ко­шью счи­та­ет­ся интер­нет, кото­рый обла­га­ет­ся пошли­ной в 30$ еже­ме­сяч­но.

    Что почем

    • Самолет Cessna — от 500 тыс. до 11,5 млн евро (одни из самых дорогих самолетов марки Gulfstream стоят до 29 млн евро);
    • Яхта Azimut — от 225 тыс. до 8,2 млн евро;
    • Автомобиль Lamborghini Gallardo — 266 тыс. евро;
    • Cоболиная шуба — 240 тыс. долларов;
    • Дом в Аспене (штат Колорадо, США) с двумя спальнями — 525 тыс. евро, с семью — 22,5 млн евро;

    Идея введения налога на роскошь в России в последнее время часто повторялась премьер-министром Владимиром Путиным и в устных выступлениях, и в программных статьях.

    Эта идея не принадлежит Путину или Силуанову. Еще в 2007 году партия «Справедливая Россия» предлагала отнести к предметам роскоши автомобили, самолеты, вертолеты, яхты и катера стоимостью от 2 млн рублей и выше; драгоценные металлы и камни и изделия из них, произведения живописи и скульптуры стоимостью от 300 тысяч рублей и выше, а также квартиры, дачи и земельные участки стоимостью от 15 млн рублей.

    Западный опыт

    Пока у российских законодателей две главные проблемы: что называть «роскошью» и как бороться со схемами уклонения от уплаты нового налога.

    Например, по мнению руководителя центра изучения элиты института социологии РАН Ольги Крыштановской, тех, кто зарабатывает больше 60 тыс. рублей в месяц уже можно считать богатыми.

    «Прогрессивный налог в таком случае ударит по среднему классу», — отмечает эксперт. «Для кого-то и Lada Kalina — роскошь», — соглашается с Крыштановской заместитель председателя Комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров.

    Чтобы не платить налог на роскошь, владельцам дорогих автомобилей или самолетов даже не надо регистрировать свою собственность в офшорах, предвосхищает возможные схемы ухода от уплаты налога замминистра финансов Сергей Шаталов. «Не будет ли имущество перерегистрировано на фонды или юридические лица?», — спрашивает он.

    Однако пока российские законодатели не спешат обращаться к западному опыту.

    Например, налог на роскошь в США, введенный в 1991 году, был ликвидирован двумя годами позже. Спрос на товары класса «люкс» оказался, как выражаются экономисты, эластичным, а их производство — нет. Например, потребители стали ездить отдыхать на побережье Панамы, где пришвартовывали купленные там же яхты. В то же время во Флориде 13 тыс. сотрудников индустрии судостроения остались без работы.

    Сохраненный в США налог на дорогие автомобили просуществовал до 2005 года. В 2009 году было предложено ввести налог на роскошь на дорогие самолеты (от 500 тыс. долларов), яхты (от 200 тыс. долларов), автомобили (от 60 тыс. долларов) и драгоценности (от 20 тыс. долларов). Однако, несмотря на то, что экономика США переживала худшую после 30-х годов рецессию, закон не был принят.

    Согласно рейтингу Forbes, самый строгий налоговый режим существует во Франции. Например, максимальная ставка подоходного налога там составляет 52%. Для сравнения: в России ставка составляет 13%, в Бельгии она достигает 50%, в Финляндии — 31%, в Болгарии — 10%, а в Катаре и ОАЭ этого налога вообще не существует.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Налог на роскошь, который есть во Франции и некоторых других странах, приносит казне ежегодно 2,6 млрд долларов, посчитал французский экономист Эрик Пише.

    Источники

    Налог на роскошь в сша
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here