Налог на роскошь в россии

Налог на роскошь на квартиры и дома в РФ в 2019 году

Налог на роскошь на недвижимость в РФ является обязательным сбором, выплачивающимся определенной категорией людей, на установленных условиях. Многих граждан интересует вопрос освобождения от данного налога – существуют ли варианты не платить этот сбор? Или он одолжен оплачиваться всеми представителями населения?

Особенности налогообложения

Среди важных задач данного законодательного акта были указаны:

  • борьба с коррупционным элементом;
  • повышение отчислений в государственный бюджет;
  • регулирование финансовых течений внутри страны, направление их на поддержание реального экономического сектора.

Налоговая программа, затрагивающая объекты роскоши, состоит из 2 частей:

  • 1 – касается владельцев дорогостоящих транспортных средств;
  • 2 – затрагивает собственников объектов недвижимости.

Многие эксперты отмечают главную черту данного налогообложения – оно касается почти всего населения России, выступая дополнительным налоговым видом на землю, имущество.

До 2015 года налог на объект недвижимости определялся с учетом ее инвентаризационной оценки. Сегодня к данным показателям добавлено еще одно значение:

Поэтому роскошью способно стать даже захудалая квартира, если она расположена в хорошем месте, к примеру, на центральных участках города.

В 2015 году были сделаны определенные поправки в Налоговом Кодексе РФ касательно расчета налога на объекты недвижимости. Цель реформы – постепенное увеличение налога до 20% ежегодно, срок длительности данной налоговой программы — 5 лет. Ограничивать рост налоговых выплат должны понижающие коэффициенты. Этот пятилетний временной отрезок призван обеспечить плавное изменение налогообложения – по мнению разных экспертов, значение кадастровой стоимости превышает инвентаризационное в 10 раз.

Способы оплаты

Сроком перечисления налога с 2016 года считается 1 декабря. До 1 декабря текущего года потребуется внести оплату за предыдущий год целиком.

Получить сведения о налоговой задолженности удобно:

  • на сайте «Госуслуги»;
  • на портале ФНС;
  • на официальной странице службы судебных приставов.

Для перечисления денег используют системы электронных платежей (Яндекс.Деньги, QIWI, Webmoney), онлайн-банкинг, платежные терминалы. Можно внести сумму через кассу банка или воспользоваться услугами Почты России.

Льготные условия для уплаты налога

Законодательство предусматривает льготные условия для некоторых групп физических лиц:

  • ветераны ВОВ;
  • лица, имеющие награды героя России и СССР;
  • семьи, воспитывающие 3-х и более детей;
  • инвалиды, независимо от группы инвалидности;
  • участники военных действий.

Льготы действительны, если мощность автомобиля не превышает 200 л.с. Ставка налога может начисляться не только на новые, но и на подержанные авто. Владельцам рекомендуют регулярно проверять, находится ли его машина в списке Минпромторга. Налогообложению не подлежит личный транспорт, находящийся в розыске. Необходимо официально заявить об угоне автомобиля.

На основании п. 3 ст. 362 НК РФ собственник обязан уплатить налог только за месяцы, в течение которых он фактически является владельцем. Месяцы, в которые происходит регистрация личного транспорта и снятие его с регистрации, также принимаются за целые месяцы для расчета.

Порядок уплаты налога на роскошь

В стране законодательно утверждён определённый порядок оплаты налога на недвижимость, в том числе касающийся объектом роскоши.

Оплачивать налог на роскошную недвижимость нужно ежегодно до 1 декабря текущего года. Владельцы роскошной недвижимости должны на общих основаниях оплачивать налоги в соответствии в нормами НК РФ.

Процедура оплаты налога выглядит следующим образом:

  • Для начала следует провести переоценку стоимости имущества по кадастру для определения актуального значения цены, наиболее приближенной к рыночной.
  • Проведение расчетов суммы налога на основании перепроверенной кадастровой стоимости.
  • Заполнить налоговую декларацию и вовремя оплатить налог в местный бюджет.
  • Налоговая служба обычно заранее направляет налогоплательщика уведомления об их обязанности провести расчеты по налогам. Но не поступление уведомления никак не освобождает гражданина от уплаты налога. Это его обязанность и без действий со стороны налоговой службы.

    Если он не согласен со значением суммы налога, представленном в полученном уведомлении, он может обратиться в отделение налоговой службы с просьбой провести перерасчёт.

    Оплачивать налоги можно через Интернет в личном кабинете на сайте службы или непосредственно через банки. В любом случае, не стоит забывать о том, что вся информация об объектах недвижимости будет перепроверена по данным Росреестра.

    Такой налог на роскошь будет прежде всего неудобен для жителей столицы, где квадратный метр жилья стоит иногда в 10 или даже больше раз дороже, чем в регионах страны.

    Любители приобретать множество квартир под сдачу жилья в аренду также будут вынуждены платить больше налогов, поскольку по площади недвижимости будут подпадать под категорию владельцев роскошных объектов.

    Собственники загородной недвижимости при этом будут в более выгодном положении. Для них от общей суммарной недвижимой площади будет вычитаться в общем порядке 20 квадратных метров, не облагающихся налоговым платежом.

    За непредоставление верной информации по кадастровой стоимости недвижимости гражданам будут грозить серьезные денежные санкции – штрафы порядка 20% от налоговой суммы.

    Недвижимость не всегда является предметом первой необходимости, иногда она становится атрибутом роскошной жизни. Для такой недвижимости, которая по значениям площади и суммы кадастровой стоимости превышает установленные налоговым законодательством границы, предусмотрен налог на роскошь.

    Налог на роскошь выступает в виде повышающих коэффициентов к уже существующим налогам не недвижимость, распространяющимся на все категории налогоплательщиков.

    Что такое налог на роскошь, кто его платит и как рассчитать

    В начале 2014 г. был введен налог на роскошь в отношении особо дорогостоящих транспортных средств и недвижимых объектов. Все нюансы зафиксированы в ст. 362 Налогового Кодекса РФ. Для владельцев роскошных автомобилей и апартаментов предусмотрены особые повышенные коэффициенты.

    По каким правилам рассчитывают налог?

    Расчет повышенного сбора для автотранспорта выглядит так: число лошадиных сил необходимо умножить на ставку для транспортного налога, принятую в регионе, и повышающий коэффициент для конкретной марки машины.

    Читайте так же:  Декларация остаток имущественного вычета

    Пример расчета для авто, приобретенного за 4,5 млн. рублей:

    • в первый год произведение лошадиных сил и ставки налога в регионе умножаем на повышающий коэффициент — 1,5;
    • во второй год повышающий коэффициент заменяется на 1,3;
    • в третий год коэффициент снижается до 1,1.

    Далее налог на транспорт уже оплачивается без повышающего коэффициента.

    Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов!
    Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам через онлайн-форму .

    Основные положения налоговой программы

    Налог на роскошь считается дополнительным сбором государства, его выплата происходит при определенных условиях, указывающих на конкретный уровень дохода категории людей.

    Определяется ставка налога посредством установления повышающего коэффициента, во всех регионах – индивидуальным образом.

    Также имеются нормы, принятые федеральным законодательством, ограничивающие местные властные структуры в увеличении установленных коэффициентных значений:

    • Минимальное – 0,1% от кадастровой оценки;
    • Максимальное – 1,5% от кадастровой цены.

    Объекты недвижимости

    Начисляются налоговые суммы на следующую собственность:

    1. Разные земельные участки.
    2. Недвижимые объекты, причисляющиеся к жилому/нежилому варианту.
    3. Строящееся жилье.

    Вышеперечисленные недвижимые варианты характеризуются своей рыночной, кадастровой оценкой, рассчитывается она с учетом результатов профессиональных оценщиков, разнообразные моменты оказывают на нее влияние.

    Владелец недвижимости, не осуществляющий ее необходимую переоценку согласно введенных законодательством правил, в дальнейшем может значительно переплатить налоговые суммы.

    Повышенное налогообложение для автомобилей

    Подобный налоговый сбор представляет собой обычный транспортный налог, увеличенный на размер коэффициента, который складывается из общей стоимости и даты выпуска автомобиля. Владельцы таких авто платят за право распоряжаться ими.

    Список машин, цена которых, в среднем, составляет от 3 000 000 рублей, размещается на сайте Минпромторга до начала марта каждого года. Сегодня основными функциями такого налогового сбора признаны:

    • увеличение количества налогов, поступающих в государственную казну;
    • противоборство коррупции;
    • поддержание экономической стабильности и регулировка поступления финансовых средств.

    Единого размера налогового сбора не существует, он может меняться каждый год. Чем больше стоит автомобиль, тем дольше придется платить налог его владельцу. Ставка при этом будет заметно выше, чем у других собственников:

    • коэффициент 3 предусмотрен для авто, цена которых от 10 до 15 млн. рублей, при условии, что они были выпущены не более 10 лет назад, а также для машин стоимостью более 15 млн. рублей, произведенных не больше 20 лет назад;
    • коэффициент ставки 2 рассчитан на авто, приобретенные по цене от 5 до 10 млн. рублей и выпущенные не больше 5 лет назад;
    • машины, изготовленные не больше 1 года назад, стоимостью 3 – 5 млн. рублей, будут облагаться налогом с учетом ставки 1,5;
    • если цена колеблется от 3 до 5 млн. рублей, а автомобиль произведен не позднее 2 лет назад, то коэффициент для повышенного налога составит 1,3;
    • коэффициент ставки 1,1 предусмотрен для личного транспорта возрастом от 2 до 3 лет и стоимостью от 3 до 5 млн. рублей.

    Информацию для самостоятельного расчета налога можно узнать у представителя компании-производителя. Средняя цена обновляется Минпромторгом каждый год. Реальная цена, по которой была куплена машина, может не совпадать с установленной стоимостью.

    Расчёт налога на роскошь

    Кто платит налог на роскошь? Только те граждане, которые владеют определёнными объектами недвижимости на праве собственности. Остальные виды владения имуществом не могут определяться в качестве законных для установления и начисления налогов на имущество.

    Как рассчитать налог на роскошь, указано в положениях НК РФ. Ставка по налогу может иметь разные значения в зависимости от региона и принятых в нем коэффициентов.

    Ставка повышающего коэффициента налога на роскошь может варьироваться от 0,1 % до 1,5 % от кадастровой цены объекта недвижимости. Объекты незавершенного строительства оплачиваются со ставкой от 0,1 % от кадастровой стоимости.

    В Москве действуют особые ставки повышающих коэффициентов:

    1. Жильё с кадастровой стоимостью менее 10 миллионов рублей – 0,1 %.
    2. Жильё с кадастровой стоимостью от 10 до 20 миллионов рублей – 0,15 %.
    3. Жильё с кадастровой стоимостью от 20 до 50 миллионов рублей – 0,2 %.
    4. Жильё с кадастровой стоимостью от 50 до 300 миллионов рублей – 0,3 %.

    На объекты налогообложения подаются налоговые декларации. Пытаться занизить кадастровую стоимость объекта жилья не стоит, вся информация тщательно проверяется налоговой службой в специальных органах учета недвижимости.

    Результаты данной налоговой программы

    Перемены в налогообложении недвижимой собственности затронут большое число людей. На первый план выходит реальная цена (рыночная стоимость) недвижимого объекта в определенном регионе. Например, цена квадратного метра в Москве – 170 тыс. руб., в других городах РФ она варьируется от 35-40 тыс. руб. Следовательно, обычная квартира в Москве будет стоить не менее 9 млн. руб., она сможет перейти в категорию «роскошного жилья» в регионе.

    Нововведения в сфере налогообложения касаются жилых объектов, коммерческой недвижимости, в том числе недостроенных объектов, земель, построек. Схема расчета достаточно простая, индивидуальная для определенного типа жилья.

    Но данная налоговая программа не учитывает следующее:

    • Люди, проживающие в столице, разных крупных городах РФ будут обязаны платить за свой объект недвижимости выше, чем остальное население, живущее на периферии. Например, налоговая сумма для жителей Москвы будет больше в 5-6 раз, чем для людей, проживающих в соседней области.

    Этот налог также не приятен тем, кто предпочитает вкладывать деньги в приобретение жилья в новостройках для дальнейшей их сдачи в аренду. Если сумма всей площади собственности (в квадратных метрах) будет больше установленной нормы, то, следовательно, и повысятся налоговые платежи. В такой ситуации прибыль людей, занимающихся данным видом деятельности, сведется к минимуму.

    Читайте так же:  Что входит в камеральную проверку налоговой декларации

    Собственники загородной недвижимости будут в более выгодном положении – от общей суммарной недвижимой площади вычитается в обязательном порядке 20 квадратных метров, не облагающихся налоговым платежом. Если площадь недвижимости идентична (или менее) льготного размера квадратуры – налогообложение ее владельцев не делается.

    Коэффициенты, действующие в Москве

    Недвижимая собственность Размер налоговой ставки
    Жилье с кадастровой стоимостью менее 10 млн. руб. 0.1 Жилье с кадастровой стоимостью 10-20 млн. руб. 0.15 Жилье с кадастровой стоимостью 20-50 млн. руб. 0.2 Жилье с кадастровой стоимостью 50-300 млн. руб. 0.3 Жилье с кадастровой стоимостью свыше 300 млн. руб. 2 Гаражи 0.1 Незавершенное строительство 0.3 Коммерческие постройки 2 Административные здания 2

    Кто не платит налог?

    Освободиться от уплаты налога на имущество могут определенные категории граждан, в том числе и получить по налогу конкретные льготы. Однако эти правила не распространяется на тех, кто владеет роскошной недвижимостью.

    Не облагаются имущественным сбором следующие объекты:

  • объекты, которые финансируются из государственного бюджета;
  • общежития;
  • нежилые строения на рынках;
  • жилая и нежилая недвижимость в зоне отселения и отчуждения;
  • непригодная для жизни жилая собственность;
  • жилая недвижимость, принадлежащая детям без родительской опеки;
  • недвижимость, которая принадлежит ребёнку-инвалиду, воспитывающемуся одним родителем.
  • Инвалиды боевых действий и герои страны освобождаются от уплаты налогов на недвижимость. Являясь владельцами роскошной недвижимости, они не могут быть освобождены от уплаты налогов.

    Варианты освобождения от уплаты налога

    Определенная недвижимая собственность не облагается сбором:

    1. Объекты, финансируемые из государственного бюджета.
    2. Детские дома семейного вида.
    3. Общежития.
    4. МАФЫ, нежилые строения на рынках.
    5. Постройки жилого/нежилого характера в зоне отселения.
    6. Жилая/нежилая недвижимость в зоне отчуждения.
    7. Собственность жилая, но непригодная для проживания.
    8. Недвижимость, принадлежащая детям-сиротам.
    9. Жилая собственность, принадлежащая детям, без родительской опеки.
    10. Недвижимость, принадлежащая детям-инвалидам, воспитывающимися только одним родителем, например, матерями – не больше одного жилья.

    Согласно законодательству налогоплательщиками признаются следующие категории людей:

    • Организации;
    • Индивидуальные предприниматели;
    • Физические лица, имеющиеся в собственности объект налогообложения из перечня указанных в статье 333.44 НК РФ.

    Не признаются налогоплательщиками следующие граждане:

    • Инвалиды ВОВ, разных боевых действий;
    • Герои РФ/СССР, полные кавалеры ордена Славы;
    • Лауреаты государственных премий РФ в разнообразных областях (наука, технология, искусство, литература и тд.), Нобелевской премии.

    Начисление налога

    Схема расчета налоговой суммы исходит из следующих положений:

    • Если кадастровая стоимость недвижимости не больше ограничения, принятого законом, то налоговый коэффициент равен 0,1%;
    • Офисные помещения, налоговые центры, производственные здания – ставка будет 0,5%;
    • Земли сельхозназначения, участки личных подсобных хозяйств – налоговый коэффициент 0,3%;
    • Другие земельные участки – 1,5%.

    Намеренное снижение цены недвижимой собственности не возможно – вся информация проверяется в Росреестре, взимание налога происходит в обязательном порядке.

    Кроме того, законодательные акты указывают:

    • Роскошное жилье – это квартиры, обладающие площадью более 200 квадратных метров, цена свыше 30 млн. руб.;
    • Недвижимость со стоимостью более 300 млн. руб. признается объектом роскоши, налоговая сумма на нее определяется в размере 2% от кадастровой стоимости данного жилья.

    Изменения в налоговой программе в 2019 году

    Ранее вследствие покупки в городе двухкомнатного жилья на центральных землях житель производил оплату в бюджет 500 руб. налога, по окончанию нового реформирования налоговый размер вырастет до 5 тыс. руб. ежегодно (даже больше). Основой налогообложения будет служить кадастровая стоимость (а не инвентаризационная), способная максимально приблизить недвижимую собственность к ее рыночной цене.

    Размерные параметры налоговой суммы — 0,1-2% от кадастровой оценки. Данное налогообложение неоднородно для владельцев разных вариантов недвижимости, оно будет обновляться на продолжении 5 лет, с учетом исследований независимых экспертов.

    Распространяется этот сбор на следующие категории граждан-собственников:

    • Недостроенное жилье (жилое);
    • Гаражей, парковочных мест;
    • Комнат, квартир, иного жилья;
    • Центров, содержащих хотя бы 1 жилое помещение;
    • Построек бытового характера до 50 квадратных метров, находящихся на земле, где выполняются дачные работы, садовая деятельность.

    Кроме того, владельцы недвижимости будут обязаны предоставлять сотрудникам налоговой службы точную информацию об имеющейся у них недвижимости. Иначе (в ситуации подделки данных и тд.) им грозят штрафные санкции – 20% от налоговой суммы. Список льготных категорий граждан останется в 2018 годы прежним, изменений в нем не будет.

    Глава 25.4. Налог на объекты роскоши

    «Глава 25.4. Налог на объекты роскоши

    Статья 333.43. Налогоплательщики налога на объекты роскоши

    1. Налогоплательщиками налога на объекты роскоши (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются организации, индивидуальные предприниматели и физические лица, обладающие имуществом, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 333.44 настоящего Кодекса, на праве собственности.

    2. Не признаются налогоплательщиками:

    инвалиды Великой Отечественной войны, а также инвалиды боевых действий;

    Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;

    лауреаты государственных премий Российской Федерации в области науки и технологий, в области литературы и искусства, за выдающиеся достижения в области гуманитарной деятельности;

    лауреаты Нобелевской премии.

    Статья 333.44. Объекты налогообложения

    1. Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества:

    1) расположенные на территории Российской Федерации стоимостью от 30 млн. рублей и выше жилые дома, части жилого дома, квартиры, части квартир;

    2) расположенные на территории Российской Федерации стоимостью от 30 млн. рублей и выше дачи и иные жилые строения, помещения и сооружения, а также земельные участки, на которых находятся указанные объекты недвижимости, дачные и садовые земельные участки, земельные участки (доли в них), выделенные под индивидуальное жилищное строительство;

    3) расположенные на территории Российской Федерации стоимостью от 30 млн. рублей и выше объекты незавершенного жилищного строительства вместе с земельными участками, по истечении трехлетнего срока строительства;

    4) приобретенные на территории Российской Федерации или впервые зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации на нового собственника стоимостью от 3 млн. рублей и выше автомобили, пассажирские морские, речные и воздушные суда: самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера.

    Читайте так же:  Образец декларации по возврату процентов по ипотеке

    2. Не признаются объектами налогообложения:

    1) имущество, находящееся в собственности Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований;

    2) общее имущество в многоквартирном доме

    3) земельные участки (доли в них), отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования для сельскохозяйственного производства;

    4) находящиеся в собственности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей земельные участки (доли в них), строения, помещения и сооружения, которые используются ими для осуществления основного вида деятельности;

    5) транспортные средства, пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности, на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, организаций или индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;

    6) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), и другая сельскохозяйственная техника;

    7) самолеты и вертолеты санитарной авиации, медицинской и пожарной службы;

    8) строительная техника.

    Статья 333.45. Налоговая база

    1. Налоговая база определяется как стоимость указанного в статье 333.44 настоящего Кодекса имущества, исчисленная исходя из рыночных цен, определяемых с учетом принципов, указанных в статье 333.46 настоящей главы, по состоянию на 1 число первого месяца налогового периода.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    2. Оценку имущества, указанного в пунктах 1)-3) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса, для целей обложения налогом на объекты роскоши проводят органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним в порядке, определяемом нормативными правовыми актами Правительства РФ, с учетом положений настоящей главы.

    Статья 333.46. Принципы формирования методики оценки

    1. Оценка объектов налогообложения, указанных в статье 333.44 настоящего Кодекса осуществляется в порядке, определяемом актами Правительства РФ, исходя из оценки рыночной стоимости объектов налогообложения.

    2. Для целей налогообложения имущества, указанного в пункте 4) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса рыночная цена определяется с учетом положений статьи 40 настоящего Кодекса.

    3. Оценка рыночной стоимости объектов налогообложения, указанных в пунктах 1)-3) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса, определяется на основе применения методов массовой оценки с учетом:

    сбора и анализа рыночных данных (цен сделок, предложений к продаже, оценок рыночной стоимости объектов недвижимости);

    установления статистически достоверной зависимости цен от учетных характеристик объектов недвижимости;

    проведения массовой оценки всех объектов, подлежащих налогообложению, на основе учетных характеристик объектов на дату переоценки;

    проведения регулярного мониторинга качества оценки и переоценки недвижимости для целей налогообложения не реже одного раза в год.

    4. Органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, создают реестр объектов недвижимости и земельных участков, являющихся объектами налогообложения в соответствии с пунктами 1)-3) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса.

    5. Сведения, указанные в пункте 4 настоящей статьи, представляются органами, ведущими реестр объектов недвижимости и земельных участков, являющихся объектами налогообложения в соответствии с пунктами 1)-3) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

    6. Факт нахождения имущества, указанного в пунктах 1)-3) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса, в долевой или совместной собственности разных лиц не может рассматриваться в качестве фактора, понижающего стоимость земельного участка или расположенного на нем объекта недвижимости.

    7. Неотделимые улучшения объекта недвижимости и земельного участка не могут являться основанием для снижения оценки рыночной стоимости объектов налогообложения.

    Статья 333.47. Налоговый период

    1. Налоговым периодом по налогу признается календарный год.

    2. В отношении объектов налогообложения, указанных в пункте 4) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса, налог на объекты роскоши уплачивается налогоплательщиками один раз при приобретении налогоплательщиком права собственности на объект налогообложения и постановке на учет в органах, осуществляющих регистрацию транспортных средств, морских, речных и воздушных судов.

    Статья 333.48. Налоговые ставки

    Устанавливаются следующие ставки налога в процентах от стоимости имущества, являющегося объектом налогообложения:

    1) в отношении объектов налогообложения, указанных в пунктах 1)-3) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса:

    Стоимость объекта налогообложения Ставка налога

    От 30 млн. рублей до 50 млн. рублей

    От 50 млн. рублей до 100 млн. рублей

    От 100 млн. рублей до 150 млн. руб.

    Свыше 150 млн. руб. 0,3 процента

    2) в отношении объектов налогообложения, указанных в пунктах 1)-3) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса, находившихся в собственности у физического лица на праве безвозмездного срочного пользования, либо на праве бессрочного пользования, или которые были переданы ему по безвозмездному договору аренды в период до 1991 года, и приватизировавшего указанное имущество:

    Стоимость объекта налогообложения Ставка налога

    От 30 млн. рублей до 150 млн. руб.

    Свыше 150 млн. руб. 0 процентов

    3) в отношении объектов налогообложения, указанных в пункте 4) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса:

    Стоимость объекта налогообложения Ставка налога

    От 3 млн. рублей до 5 млн. рублей

    От 5 млн. рублей до 20 млн. рублей

    От 20 млн. рублей до 60 млн. рублей

    Свыше 60 млн. рублей 1 процент

    Статья 333.49. Порядок исчисления и уплаты налогов.

    1. Исчисление налога на объекты роскоши производится налоговыми органами.

    Налогоплательщики уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

    2. За имущество, находящееся в общей долевой собственности нескольких налогоплательщиков, налог уплачивается каждым из налогоплательщиков соразмерно их доле в этом имуществе.

    За имущество, находящиеся в общей совместной собственности нескольких налогоплательщиков без определения долей, налог уплачивается одним из указанных налогоплательщиков по соглашению между ними. В случае несогласованности налог уплачивается каждым из налогоплательщиков в равных долях.

    Читайте так же:  Осуществление финансового контроля в сельском поселении

    3. Органы, ведущие реестр объектов недвижимости и земельных участков, являющихся объектами налогообложения в соответствии с пунктами 1)-3) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса, обязаны ежегодно до 1 марта представлять в налоговый орган реестр объектов налогообложения по состоянию на 1 января года, следующего за отчётным.

    Органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, морских, речных и воздушных судов, обязаны ежегодно до 1 марта представлять в налоговый орган сведения о регистрации имущества, являющегося объектом налогообложения в соответствии с пунктом 4) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса, по состоянию на 1 января года, следующего за отчётным, по форме, утверждаемой органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

    4. Налоговая база для каждого налогоплательщика определяется налоговыми органами на основании реестров, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами, осуществляющими регистрацию транспортных средств, пассажирских морских, речных и воздушных судов.

    5. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии с пунктами 1)-2) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса, исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых указанное имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

    6. За имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии с пунктом 3) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса, налог уплачивается с 1 января года, в котором оценочная стоимость указанного имущества превысила 30 млн. рублей.

    За имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии с пунктом 4) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса, налог уплачивается с 1 января года, следующего за годом, в котором осуществлено приобретение или регистрация права собственности на него.

    За имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии с пунктами 1)-2) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса, перешедшее по наследству, налог взимается с наследников с момента открытия наследства. Исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

    В случае уничтожения (утраты) имущества, признаваемого объектом налогообложения в соответствии с пунктами 1)-3) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса, взимание налога прекращается начиная с месяца, в котором оно было уничтожено (утрачено), на основании документов, подтверждающих уничтожение (утрату) имущества, выданных уполномоченными органами. Документы, подтверждающие уничтожение (утрату) имущества, предоставляются налогоплательщиком в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика, а также в органы, ведущие реестр объектов недвижимости и земельных участков, являющихся объектами налогообложения в соответствии с пунктами 1)-3) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса.

    7. Платежные извещения об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами ежегодно не позднее 1 августа.

    Какая недвижимость попадает под налог на роскошь в России?

    Многим гражданам страны кажется необъективным и несправедливым тот факт, что все вне зависимости от своих доходов обязаны уплачивать одинаковые налоги на недвижимость.

    Решая эту проблему, Правительство РФ в 2015 году ввело в Налоговый Кодекс поправки, касающиеся изменения налоговых ставок для отдельных категорий граждан. Носят эти изменения название «налог на роскошь», но в отдельную статью или главу Налогового Кодекса никак не выделены.

    В основном повышающие налоговые коэффициенты предусмотрены в отношении недвижимости. Налог на роскошь на недвижимость предполагает увеличение процентных ставок по налогу на имущество для тех граждан, которые владеют на праве собственности дорогостоящими квартирами, домами и земельными участками.

    В нашей стране, особенно в столичном регионе, таких налогоплательщиков немало.

    Понятие и особенности налога на роскошь

    Статья 15 НК РФ гласит, что налог на недвижимость относится к местным налогам, поступления от которых идут прямиком в бюджеты населенных пунктов. Налогоплательщиками данного сбора выступают все владельцы недвижимости, обладающие ею на праве собственности.

    Регионы вправе изменять значения ставок по налогу или применять те, которые указаны непосредственно в НК РФ.

    Налог на роскошь – это повышенные ставки имущественного сбора, предусмотренные подпунктом 2 пункта 2 статьи 406 НК РФ.

    Что такое налог на роскошь, конкретно в самом НК РФ не указано. Это по сути просто повышающий коэффициент налоговой ставки в отношении тех объектов недвижимости, которые превышают установленную предельную сумму стоимости.

    Введение такого повышения ставок признано отвечать конкретным целям, в частности:

    • бороться в стране с коррупцией;
    • повышать отчисления в бюджеты страны и городов;
    • ввести справедливую систему налогообложения;
    • регулировать финансовые течения внутри страны.

    Налогообложение роскошных предметов по повышенным ставкам касается не только недвижимости, но и движимых объектов.

    Есть ли в России налог на роскошь, мы разобрались. Он существует, хоть и в налоговом законодательстве не выделяется в отдельную категорию налогов. Очевидно, что данное понятие наши законодатели взяли из опыта других стран.

    Мировая практика по налогу на роскошь

    В Америке такой налог на предметы роскоши появился ещё в начале 1990-х годов. И уже тогда многие миллионеры в обход действующему законодательству стали оформлять своё имущество в соседних странах, чтобы не платить налог в казну Штатов.

    В Европе главным предметом роскоши считается именно недвижимость. Так, швейцарцы обязаны уплатить в год около 15 тысяч евро за свой дом площадью 500 квадратных метров. В Англии от сдачи дома в аренду налоговая ставка только возрастает.

    У австралийцев действуют особые ставки в отношении земли высокого качества, которой граждане владеют на праве собственности. Китайцы вообще вынуждены платить налоги в своей стране за каждую дорогостоящую покупку. Именно поэтому на шопинг они чаще ездят в другие страны.

    Читайте так же:  Пропорциональная шкала индивидуального подоходного налога

    Необъективность налога

    В 2020 году налог на роскошь рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости. Значение кадастровой и рыночной стоимости квартиры или дома растёт каждый год. Многие граждане, купившие жильё 10 или 20 лет назад, сегодня сталкиваются с тем, что их недвижимость подпадает под категорию роскошной.

    Особенно такая необъективность заметна в условиях столицы. В центре Москвы квартиры могут стоить по 20-50 миллионов рублей, а принадлежат они обычным пенсионерам.

    Конечно, платить высокие налоги с обычной пенсии они не имеют возможности, а менять жильё на более дешевое – просто не хотят.

    Объективность налога

    Многие граждане не согласны с данным законопроектом – рыночная стоимость объектов недвижимости с каждым годом повышается, люди могли приобрести квартиру в эконом-сегменте 10-15 лет назад, сегодня же ее стоимость увеличится. Например, покупка однокомнатной квартиры 10 лет назад за 700 тыс. руб. – в настоящее время ее рыночная стоимость будет не менее 1 млн. руб.

    Кадастровая стоимость

    Данная категория является определенным показателем — фактической стоимостью объекта недвижимости. Она устанавливается в ходе профессиональных проверок, учитывающих следующие моменты:

    • Изменения капитального характера после крайней переоценки, например, вследствие ремонта;
    • Износ недвижимой собственности физического, естественного свойства;
    • Износ окружающего пространства естественного, физического характера, влияющий на состояние недвижимого объекта (например, земля, на которой был построен дом);
    • Разные другие факторы, способные оказать влияние на стоимость объекта недвижимости (присутствие возле нее вредных предприятий, имеется ли необходимая инфраструктура).

    Важную роль играют региональная особенность – в центре города стоимость жилья будет выше, чем в отдаленных районах (например, в области). В Москве недвижимость стоит больше, чем в других городах РФ.

    Какие марки автомобилей подвергаются повышенному налогообложению?

    В 2018 г. в подобном списке значится 1126 марок автомобилей. В среднем, стоят они 3 – 5 млн. рублей. Несмотря на регулярное повышение цен на автомобили, ценовой порог некоторых моделей, попадающих под налог на роскошь, изменен не был.

    Как следствие, под данную категорию все чаще попадают машины, которые сложно назвать роскошными.

    Уплатить налог обязаны также собственники морского и речного транспорта. Сбор устанавливается как 10% от прожиточного минимума.

    Не предусмотрен такой налог для скоростных и обычных лодок, длина корпуса которых не превышает 6 м.

    Для частных летательных аппаратов предусмотрен сбор в 10% от прожиточного минимума. Данная категория транспорта не предусматривает льгот.

    Категория роскошной недвижимости

    Самый главный вопрос, интересующий налогоплательщиков, — что попадает под налог на роскошь? Если обсуждать только объекты недвижимости, то к ним относятся, в частности:

    • земельные участки;
    • квартиры, дома жилой или нежилой категории;
    • недостроенные объекты недвижимости.

    На что распространяется конкретно повышающий налоговый коэффициент? Зависит от он ключевых параметров: площади и стоимости объекта. Предметом роскоши считается недвижимость в виде квартиры стоимостью свыше 15 миллионов рублей.

    В отношении объектов движимого имущества установлены другие критические значения. Сколько составляет их предельная стоимость?

    Все автомобили, самолеты, яхты и иные движимые объекты признаются предметами роскоши в налоговом законодательстве, если они стоят свыше 3 миллионов рублей.

    От какой площади считается недвижимость роскошной? Законодательством установлены следующие границы:

    1. 500 квадратных метров на человека стоимостью 500 миллионов рублей – для домов.
    2. 50 гектаров стоимостью 10 миллионов рублей – для земельных участков.
    3. 150 квадратных метров стоимостью 15 миллионов рублей – для квартир.

    Какие дома облагаются налогом на роскошь, а какие нет, мы разобрались. Осталось понять, какая повышающая ставка может применяться в том или ином конкретном случае.

    Недвижимость и налог на роскошь

    Подобный налог в сфере недвижимых объектов представляет собой повышение имущественного налога. Оплачивать его обязаны все граждане, являющиеся владельцами данной категории имущества.

    Подобный налоговый сбор выплачивается на отдельных основаниях, учитывая уровень дохода конкретных групп лиц. Ставка налога устанавливается путем обозначения повышающего коэффициента, региональные власти определяют его самостоятельно. Федеральным законодательством устанавливаются некоторые ограничения на действия местных властей: наименьшее значение – 0,1% от кадастровой оценки, максимальное – 1,5%.

    При вычислении величины налогового сбора учитываются следующие пункты:

    • участки земли, выделенные для ведения для сельского хозяйства или личных хозяйств, подразумевают ставку 0,3%;
    • для офисов, производственных строений устанавливается коэффициент 0,5%;
    • если кадастровая цена не превышает ограничения, предусмотренного законом, то принимается ставка 0,1%;
    • для иных земельных наделов предусмотрена ставка 1,5%.

    Нет возможности целенаправленно занизить стоимость своей недвижимости, информация проверяется через Росреестр. Законодательство устанавливает:

    • роскошным жильем признаются квартиры площадью больше 200 кв.м., их цена не менее 30 млн. рублей;
    • объектом особого налогообложения станет недвижимость по цене более 300 млн. рублей, налоговый сбор составит 2% от кадастровой стоимости указанного помещения.

    Под уплату повышенного имущественного сбора попадают практически все лица, имеющие в собственности земельный участок. Этот факт является следствием того, что при расчете учитывают кадастровую стоимость, а к ней прибавляют цену самого надела. Цена на участок земли отличается в зависимости от его расположения.

    Государство не устанавливает одинакового размера налоговых отчислений для роскошной недвижимости. В отдельных регионах страны он может быть в пределах от 0,1% до 1,5% от полной кадастровой стоимости.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Для некоторых групп граждан предусмотрены льготы при обложении налогом. К ним относятся участники военных кампаний, лица, имеющие звания Героя России и СССР, пенсионеры. Льготы применимы только для одного объекта недвижимости, принадлежащего гражданину по праву собственности. Если подобных объектов несколько, то придется выбрать один.

    Источники

    Налог на роскошь в россии
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here