Налог на недвижимость в республике беларусь

Налог на недвижимость в республике беларусь

Обратим внимание, что налог платится при условии, что на территории Республики Беларусь данные категории лиц:

  • имеют в собственности недвижимость
  • приняли по наследству недвижимость
  • взяли в лизинг недвижимость (одноквартирные жилые дома и квартиры), которая предусматривает ее выкуп

Что облагается налогом?

Капитальные строения (здания, сооружения):

  • садовые домики
  • дачи
  • жилые дома
  • квартира, комната
  • хозяйственные постройки
  • гаражи
  • машино-места
  • строения, не завершенные строительством!
  • одноквартирные жилые дома или квартиры, взятые в лизинг, который предусматривают их дальнейший выкуп
  • иные ( ст. 185 Налогового Кодекса РБ )

Исключения:

  • капитальные строения, а также их части, которые находятся в аварийном состоянии
  • бесхозяйственные капитальные строения и их части
  • самовольно возведенные капитальные строения, а также их части

Данные строения должны быть признаны таковыми (аварийное состояние, бесхозяйственные, самовольно возведенные) специально уполномоченным органом, или местным исполнительным и распорядительным органом в соответствии с законодательством.

Однако, если вы самовольно возвели постройку, а местный орган принял решение о продолжении вами строительства и о регистрации вашего строения в дальнейшем, то вам нужно будет платить налог.

Кто и что освобождается от налогообложения:

  • одно жилое помещение в многоквартирном доме, которое принадлежит физическому лицу на праве собственности
  • пенсионеры по возрасту
  • инвалиды I и II групп
  • многодетные семьи (3 и более ребенка)
  • военнослужащие срочной и альтернативной службы
  • участники ВОВ, а также лица, имеющие льготы в соответствии с Законом РБ «О ветеранах»
  • здания государственного жилищного фонда организаций негосударственной формы собственности
  • здания, используемые в сферах образования и здравоохранения
  • сооружения, включенные в реестр физкультурно-спортивных сооружений
  • здания организаций культуры, санаторно-курортных и оздоровительных организаций
  • автомобильные дороги общего пользования
  • и др. ( статья 186 Налогового Кодекса РБ )

Срок уплаты налога

Срок уплаты налога происходит не позднее 15 ноября текущего года на основании извещения налогового органа, которое вручается до 1 августа текущего налогового периода.

Извещение вручается вам лично под роспись-после этого вы считаетесь должным образом извещенным о необходимости уплаты налога.

Налоговый период, т.е. период, по истечении которого необходимо уплатить налог признается 1 календарный год.

Исчисление годовой суммы налога производится ежегодно налоговым органом с 1 января каждого налогового периода.

Однако, налог на капитальные строения, их части и машино-места исчисляется с 1 числа месяца, следующего за месяцем в котором:

  • возникло право собственности
  • открыто наследство
  • приобретено (получено) строение

Ставка и расчет налога на недвижимость

Ставка налога:

0,1%— для физических лиц и ИП

0,2%— для физических лиц, а также ИП, у которых на праве собственности находится 2 и более жилых помещения в многоквартирных жилых домах

Расчет налога

Сумма налога равна произведению налоговой базы, ставки налога и коэффициента к ставке налога (при ее наличии).

Данное выражение можно отобразить в виде формулы: Н=НБ*С*К, где:

  • Н- сумма налогов, которые вы должны уплатить
  • НБ-налоговая база
  • С- ставка налога
  • К-коэффициент к ставке налога

Налоговая база определяется посредством оценки капитальных строений, их частей и машино-мест. Оценку вправе проводить территориальные организации по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним.

При невозможности оценить недвижимость в текущем году, государственный орган:

  • индексирует стоимость сооружения с использованием коэффициентов переоценки
  • если не удается применить вышеуказанный способ- оценка происходит исходя из базовой расчетной стоимости 1-ого квадратного метра

Коэффициент к ставке налога может уменьшаться или увеличиваться по решению местных Советов Депутатов, решениями областных (Минского городского) Советов Депутатов

Как платить налог в системе ЕРИП?

Здесь все максимально просто: идете в киберкассу, берете с собой извещение и вводите:

  • выбираете налоговый орган куда в которой вам необходимо произвести оплату (так как это написано в вашем извещении)
  • вводите УНП
  • далее нажимаете «налог на недвижимость»
  • получатель платежа
  • счет получателя
  • оплачиваете налог, забираете чек и идете спокойно домой

После ввода необходимых данных, система уже выдаст вам сумму, необходимую к уплате, что конечно же упрощает взаимодействие между оплатой налога

Налоги на землю, дома и квартиры: кому, когда и сколько платить

Так что осталось меньше месяца, чтобы внести имущественные платежи, начисленные ИМНС.

Основанием для уплаты земельного налога является извещение налогового органа о необходимости в уплате налога. Такие извещения вручаются физлицам не позднее 1 августа лично под роспись.

Кто из физлиц платит налог?

Земельный налог и налог на недвижимость платят, в частности, собственники земли, жилого дома, гаража и других объектов недвижимости.

В отношении квартир в многоквартирных домах налог не платят семьи, у которых в собственности одна квартира. Но платят те, у кого две и более квартир, если эти квартиры числятся за одним собственником.

Надо иметь в виду, что плательщиками земельного налога являются физлица, у которых земельные участки находятся на праве временного пользования, пожизненного наследуемого владения, частной собственности либо приняты по наследству.

Как платить налог в системе ЕРИП?

Выбираете налоговый орган, в который вам необходимо произвести оплату: так, как это написано в вашем извещении. Затем:

  • вводите УНП
  • далее нажимаете «налог на недвижимость»
  • получатель платежа
  • счет получателя
  • оплачиваете налог и забираете чек.

Какие налоги уплачиваются россиянами при покупке недвижимости в Беларуси

2. При покупке любого типа недвижимости Вы не платите налог, так как Вы – гражданин России.

В РБ предусмотрен налог на недвижимость, в том числе для резидентов. Его сумма — 0,1% в год. Облагаются налогом дома и квартиры.

3. Какие налоги уплачивают Россияне при продаже квартиры или дома в Беларуси?

1 вариант: просто заплатить налог в 13% от прибыли (прибыль считается как цена продажи за минусом цены покупки). Если Вы «вышли в ноль» или «ушли в убыток», то налог платить не с чего.

В том случае, если вы купили квартиру, затем потратили деньги на ее ремонт и после этого продали, то расходы на отделку квартиры физическое лицо не может учитывать при уплате налога с прибыли при продаже недвижимости в РБ.

Читайте так же:  Документы для возврата подоходного налога за учебу

Кстати, если вы планируете приобрести квартиру в Минске, то затем Вам, возможно, потребуется отремонтироваь её. Мы можем посоветовать Вам обратиться в проверенную компанию, которая занимается установкой окон ПВХ в Минске: http://oknagood.by.

Как считается налогооблагаемая база, если квартира получена по наследству или подарена Вам? В РБ применяется «оценочная стоимость квартиры». Существуют варианты оптимизации налогообложения в данном случае и лучше заказать консультацию у белорусских налоговых юристов.

2 вариант. Достаточно прожить на территории РБ 183 дня из 365 (можно не подряд) и тогда Вы станете налоговым резидентом Беларуси. В таком случае 1 раз в 5 лет Вы имеете право не платить налог при продаже 1 объекта недвижимости.

4. Платят ли налоги россияне, получившие наследство в Беларуси?

Если наследование недвижимости осуществляется по завещанию, то ни россияне, ни белорусы не платят налогов при получении этого наследства.

Земельный налог

Земельный налог – налог уплачиваемый владельцами земельных участков. Обязанность его уплаты может быть законодательно обусловлена самим фактом владения земельным участков или возникать при наличии некоторых дополнительных условий.

Земельным налогом в Республике Беларусь, согласно статье 193 Налогового кодекса, облагаются расположенные на ее территории земли. В том числе:

  • Принадлежащие на правах частной собственности, пожизненного наследуемого владения или временного пользования физическим лицам, а также принятые ими по наследству;
  • Принадлежащие организациям на правах частной собственности, постоянного или временного пользования.

Плательщиками земельного налога признаются физические и юридические лица, перечисленные в статье 192 НК РБ. Там же определены условия, исходя из которых, наступает обязанность уплаты земельного налога, основания для освобождения от него.

Земельный налог собирается с целью регулирования экономическими методами рационального использования земельных ресурсов, накопления средств, для проведения мероприятий по землеустройству, повышению качества и охране земель, территориальному развитию.

Порядок исчисления и уплаты земельного налога регулируется статьями Налогового кодекса Республики Беларусь. В качестве налогового периода для расчета суммы земельного налога принимается календарный год.

Земельный налог начисляется на основании:

  • государственного акта на земельный участок;
  • удостоверения, дающего право временного пользования земельным участком;
  • свидетельства о государственной регистрации прав на земельный участок;
  • решений соответствующих государственных органов о возникновении или переходе прав на земельные участки;
  • сведений о наличии в собственности земельных участков, содержащихся в регистре государственного земельного кадастра, в едином государственном регистре недвижимого имущества;
  • сведений, представляемых землеустроительными службами исполкомов;
  • сведений о предоставленных во временное пользование и не возвращенных в срок, самовольно занятых и/или используемых не по целевому назначению земельных участках;
  • сведений о земельных участках, на которых располагаются объекты сверхнормативного незавершенного строительства.

О решении, касательно возникновения или изменения прав на земельный участок, соответствующий государственный орган информирует налоговые органы по месту постановки на учет организации или индивидуального предпринимателя, в отношении физического лица – по месту нахождения земельного участка. Сообщение содержит сведения о площади, кадастровой стоимости, целевом назначении и использовании земельного участка. Расчет подлежащей уплате суммы производится умножением налоговой базы на ставку налога.

Ставки земельного налога в 2019 году для жилой усадебной зоны установлены для физических лиц за год:

  • 20,72 белорусских рублей за гектар – если кадастровая стоимость земельного участка меньше 20 720 бел.руб. за гектар;
  • 0,1% от кадастровой стоимости участка – если кадастровая стоимость земельного участка 20 720 бел.руб. за гектар и больше.

Расчет земельного налога для юридических лиц сложнее, в нем учитываются многие факторы, в том числе стоимость участка, вид производимой на нем деятельности и пр.

Местные Советы депутатов вправе увеличивать или уменьшать ставки земельного налога некоторым категориям плательщиков.

В статье 193 Налогового кодекса перечислены виды земельных участков облагаемых налогом и освобожденных от него. Так обложению земельным налогом не полежат:

Льготы по земельному налогу не распространяются на земельные участки, используемые для предпринимательства или ведения фермерского хозяйства.

Местные государственные органы вправе предоставлять отдельным плательщикам льготы по земельному налогу, исходя из их имущественного положения.

Налог на земельные участки, находящиеся в пользовании или долевой собственности нескольких лиц начисляется каждому плательщику отдельно пропорционально площади находящегося в пользовании недвижимого имущества или доле в совместном имуществе.

Следует заметить, что отсутствие у физических лиц документов на земельные участки не освобождает от уплаты налога. С другой стороны – уплата налога за земельный участок не является подтверждением прав на него.

Организации уплачивают земельный налог ежеквартально равными частями до 22-го числа второго месяца каждого квартала, в течение налогового периода, а за земли сельскохозяйственного назначения не позднее 15 апреля, 15 июля, 15 сентября, 15 ноября – в размере одной четверти годовой суммы; cадоводческие товарищества – раз в год до 22 августа; налог подлежит уплате физлицами на основании извещения налогового органа, вручаемого или переданного по почте заказным письмом до 1 августа текущего года.

Физические лица уплачивают налог в срок не позже 15 ноября текущего года. В случае получения извещения от налоговых органов после указанного срока, налог уплачивается не позднее тридцати дней со дня вручения извещения.

Участники гаражных кооперативов и садоводческих товариществ могут производить оплату земельного налога через управляющие органы этих организаций.

В сельской местности оплата земельного налога часто происходит через сельсоветы.

В 2015 году произошли некоторые изменения законодательства, касающиеся начисления земельного налога:

  • организациям, применяющим упрощенную систему налогообложения, вменено в обязанность платить земельный налог вне зависимости от площади земельных участков. В 2014 году за участки площадью менее 0,5 гектара налог не начислялся.
  • местные советы депутатов получили право увеличивать ставки земельного налога и в 2,5 раза (в 2014 – только в 2 раза).

Как видно из вышеизложенного, правильное начисление земельного налога процесс довольно трудоемкий, сопряженный с множеством оговорок, ограничений и исключений. Однако большая часть работы в этом направлении ложится на государственные органы, потому риск ошибок и ответственности за них для плательщиков сравнительно не велик.

Читайте так же:  Письмо о неприменении упрощенной системы налогообложения

Налог на недвижимость

Налог на недвижимость – определенная законодательством сумма уплачиваемая государству юридическими и физическими лицами, владеющими объектами недвижимости.

Объектами налогообложения считаются здания и сооружения, а также машино-места. Под зданием понимается замкнутая строительная система, предназначенная пребывания людей и/или производственных действий. Сооружения определяются как строительные системы, предназначенные для выполнения производственных процессов, хранения и/или перемещения грузов, перемещения или временного пребывания людей.

Налог на недвижимость рассчитывается по годовой ставке: 1% для организаций, 0,1% для физических лиц.

При расчете суммы налога требуется правильно определить стоимость имущества, так как исходя из нее вычисляют сумму к уплате. Для организаций важна еще и правильность учета находящихся на балансе объектов, а именно отнесение их к соответствующим категориям, некоторые из которых могут пользоваться налоговыми льготами.

Затем следует разобраться в системе применения льгот при расчете налога на недвижимость.

Так освобождаются от налогообложения объекты недвижимости:

Следует отметить, что льготы для физических лиц не применяются при осуществлении на объектах недвижимости предпринимательской деятельности.

Проживающие совместно с льготниками трудоспособные лица могут временно не учитываться в период прохождения срочной воинской службы, пребывания в местах лишения свободы, при предоставлении подтверждающих документов.

Принадлежащие нетрудоспособным гражданам здания и сооружения, расположенные не по месту постоянного проживания, освобождаются от налогообложения вне зависимости от проживания с ними трудоспособных лиц по основному адресу.

Для юридических лиц налогооблагаемая база рассчитывается ежегодно по остаточной стоимости. Физическим лицам сумма налога исчисляется из оценки зданий и сооружений, в порядке, установленном Президентом Республики Беларусь.

Отправной точкой расчета является стоимость объекта, определенная по состоянию на 1 января отчетного года. Для расчета налога принимается оценочная стоимость, определенная местным органом по регистрации недвижимого имущества. Если стоимость не определена, то налоговые органы вправе сделать это самостоятельно путем индексации расчета стоимости в прошлый период или от стоимости квадратного метра типового задания (сооружения) с учетом коэффициентов типа населенного пункта и среды.

Плательщик налога вправе до 1 ноября отчетного года, подать в налоговую инспекцию заключение об оценочной стоимости объекта недвижимости, выданное уполномоченным для этого оценщиком, в этом случае налогооблагаемой базой станет определенная рыночная стоимость объекта.

Благоустройство зданий и сооружений ведет к увеличению стоимости и, как следствие, суммы налога.

Сумма налога сообщается физическим лицам ежегодным уведомлением инспекции Министерства по налогам и сборам в срок до 1 августа. При переходе права собственности налог рассчитывается в зависимости от срока фактического владения.

Начисление налога физическим лицам на незавершенное строительство начинается по достижению 80% готовности объекта.

За недвижимость в долевой собственности нескольких физлиц, каждый из них уплачивает налог самостоятельно исходя из размера доли в общем имуществе.

За имущество находящееся в общей совместной собственности нескольких физлиц, налог уплачивается одно из них, по внутреннему соглашению. В случае неисполнения налогового обязательства солидарную ответственность несут все собственники.

Налог со стоимости гаражей в кооперативах, объектов недвижимости в садоводческих товариществах, вносится соответствующим кооперативам и товариществам, которые перечисляют его в бюджет.

Для юридических лиц сумма налога на недвижимость рассчитывается исходя из балансовой стоимости имущества определяемой в соответствии с законодательством уполномоченными для этого лицами.

Как видно, правильное исчисление налога на недвижимость – довольно сложный процесс. Кроме вышеперечисленных моментов во внимание принимаются отношения арендной ставки имущества, нюансы перехода права собственности, оценки стоимости незавершенного строительства.

Налог на недвижимость-2019: особенности исчисления и уплаты

Ассоциация налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА» провела общеобразовательное мероприятие «Круглый стол» на тему: «Налог на недвижимость: особенности исчисления в 2019 году».

Налоговое законодательство Республики Беларусь с 1 января 2019 г. подверглось существенным корректировкам в связи со вступлением в силу новой редакции Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК). Серьезные изменения произошли в исчислении налога на недвижимость в части применения новых ставок налога и установления местными Советами депутатов повышающих (понижающих) коэффициентов к ставкам налога, а также в применении налоговых льгот.

В работе круглого стола приняли участие Ковальчук Татьяна Васильевна, заместитель начальника управления прямого налогообложения Главного управления методологии налогообложения Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, эксперты и редакторы журнала «Главный Бухгалтер». Предлагаем вашему вниманию наиболее интересные вопросы, рассмотренные в ходе проведения данного мероприятия.

  • Белорусская организация (заказчик) ввела в эксплуатацию здание 10 августа 2018 г. По данному объекту были нарушены сроки строительства, установленные проектной документацией, вследствие чего был уплачен налог на недвижимость за IV квартал 2018 г. по повышенной ставке 2 %. На 2019 г. приходится часть годового периода, исчисляемого от даты приемки в эксплуатацию капитального строения.

Может ли быть применена льгота в виде освобождения от налога на недвижимость по этому объекту в I, II и III кварталах 2019 г.?

  • В феврале 2019 г. организация «А» сдала в аренду белорусской организации «Б» здание, по которому она ранее применяла освобождение от налога на недвижимость.

Необходимо ли организации «А» исчислять налог на недвижимость в 2019 г.?

  • Организация заключила договор с индивидуальным предпринимателем (далее – ИП) на аренду с 15 марта 2019 г. складского помещения площадью 1 300 м 2 , принадлежащему ИП на праве собственности.

Каким образом необходимо произвести расчет и уплату налога на недвижимость в бюджет в 2019 г.?

  • Организация, расположенная в г. Минске, заключила договор аренды квартиры для проживания своих командируемых сотрудников в г. Гомеле с физическим лицом. Квартира принадлежит физическому лицу на праве частной собственности.

Распространяется ли налоговая льгота по уплате налога на недвижимость в 2019 г. на данный объект?

  • Организация 18 декабря 2018 г. провела инвентаризацию основных средств, в ходе которой выявлен склад, который не отражен в бухгалтерском учете.

С какого периода следует доплатить налог по результатам инвентаризации при отсутствии первичных документов, подтверждающих дату возникновения объекта недвижимости?

Налог на недвижимость 2019

Сумма исчисляется в виде процента, который берется из стоимости объекта. Цену недвижимого имущества определять должна государственная организация, которая занимается регистрацией недвижимости и прав на нее.

Плательщики налога

Каждый плательщик относится к определенной категории – физические или юридические лица.

Читайте так же:  Выплата дивидендов порядок действий

Из физических лиц заплатить налог в 2019 году может как гражданин Республики Беларусь, так и иностранец и человек, не имеющий гражданства. Для внесения платежа должно быть выполнено одно условие – правовладение недвижимым объектом на территории страны. Плательщик может:

  1. Иметь в собственности жилой или нежилой объект.
  2. Получить квартиру, дом или участок в наследство, дар.
  3. Оформить недвижимость во временную финансовую аренду с правом выкупа полной ее стоимости (взять в лизинг).

Но существует также и налог на недвижимость 2019 года для юридических лиц. Поэтому выполнению обязательства подвергаются еще и организации, корпорации, разные предприятия, производства, компании, фирмы. К этой категории налогоплательщиков относятся также и представители среднего и малого бизнеса – индивидуальные предприниматели (ИП).

Справочно

Сервис «Личный кабинет» расположен на официальном интернет-портале Министерства по налогам и сборам. Доступ к нему осуществляется при помощи идентификационного кода и пароля, вручаемого налоговым органом.

Для получения идентификационного кода и пароля плательщик может обратиться в любой налоговый орган независимо от места его жительства, постановки на учет или нахождения объекта налогообложения земельным налогом и (или) налогом на недвижимость.

Видео (кликните для воспроизведения).

При посещении физлицом налогового органа ему необходимо иметь при себе документ, удостоверяющий личность: паспорт, вид на жительство или справку беженца.

Получить сведения о кадастровой стоимости земельного участка можно на сайте ГУП «Национальное кадастровое агентство», а также с помощью запроса о предоставлении сведений о кадастровой стоимости в ГУП «Национальное кадастровое агентство» или в территориальные агентства по госрегистрации и земельному кадастру. Плательщикам нет необходимости самостоятельно определять налоговую базу.

В соответствии с изменениями по земельному налогу, налоговая база определяется в белорусских рублях в зависимости от вида функционального использования земель.

Заплатить налог на недвижимость и землю физлицам необходимо до 15 ноября

По данным Министерства по налогам и сборам, в стране на учете состоит почти 3 миллиона человек, которые владеют либо пользуются объектами недвижимости. Из них половина имеет право на льготы – в основном это пенсионеры по возрасту. Отдельная категория – инвалиды I и II группы, несовершеннолетние и лица, признанные недееспособными. Но есть особенность – освобождение от уплаты налога возможно, если в этих объектах недвижимости не прописаны трудоспособные граждане. Начальник главного управления налогообложения физических лиц МНС Михаил Рассолько напоминает: остальной части граждан, владеющих имуществом, до 15 ноября необходимо заплатить налог на недвижимость и землю.

– Общая сумма исчисленных платежей в этом году составила 133 миллиона рублей. А с учетом того, что часть граждан имеет льготы, предъявлено к уплате 68 миллионов рублей, – рассказал он.

С этого года вступила в силу новая редакция Налогового кодекса. В целом ни ставки, ни льготы изменений не претерпели. Новации коснулись зданий и земельных участков, которые использовались не по назначению. Отменено право местных Советов увеличивать до 10 раз ставки по неэффективным или неиспользуемым объектам недвижимости. Также отменен десятикратный повышающий коэффициент в отношении земельных участков, которые были предоставлены во временное пользование и не были своевременно возвращены либо самовольно заняты. Также для областных и Минского городского Советов депутатов установлены лимиты увеличения ставок налога на недвижимость и земельного налога. На 2019 год максимальный размер – в 2,5 раза, а с 2020 и далее – не более чем в 2 раза. Специалисты отмечают: снижение коэффициентов отразится и на сумме налогов, которые предъявят к уплате.

В среднем налог на недвижимость в этом году составил 40 рублей на одного плательщика. В Минске сумма на 25 рублей выше. Дело в оценочной стоимости зданий и кадастровой стоимости земельных участков. Поэтому и размеры земельного налога в среднем по стране составили 18 рублей, в Минске – 116 рублей. В отдельных ситуациях суммы налогов могут быть значительно выше средних.

– Налог на недвижимость составлял и 600 рублей. В Минске земельный налог может составлять и 200 рублей. Все зависит от площади и местонахождения земельного участка. А в столице достаточно много частного сектора, который находится практически в центре города.

К слову, именно в Минске наибольшее число граждан, владеющих двумя и более объектами недвижимости, – 67 000. А всего в стране таких граждан около 220 000. И их количество ежегодно растет.

– Еще несколько лет назад их было чуть больше 100 000. То есть примерно за пять лет произошел рост приблизительно в два раза, – отметил Михал Рассолько. – Кстати, если у человека два жилых помещения в многоквартирных домах, это его право выбрать, по какому из них платить налог. Для этого надо обратиться в налоговый орган.

А вот число лиц, не вовремя уплачивающих налог, наоборот, уменьшается. Их не более полпроцента. Основная категория должников – граждане, которые ведут асоциальный образ жизни. Специалисты напоминают: законодательством предусмотрены меры ответственности. За каждый день просрочки начисляется пеня. Также предусмотрен штраф в размере 15 процентов от суммы неуплаченного налога. Но есть одно «но» – сумма налога должна быть не менее одной базовой величины.

Получить извещение на уплату налога можно не только по почте, но и в личном кабинете на портале МНС. В этом году по почте было разослано 1,5 миллиона извещений, а через личный кабинет – 175 000.

Владислав Сычевич, «Рэспубліка», 18 октября 2019 г.

Недвижимость в Беларуси для граждан РФ: особенности приобретения и налогообложения

Итак, какие есть юридические особенности на рынке недвижимость в Беларуси для россиян?

Сейчас специалисты юридического отдела elitearenda.ru ответят на все основные вопросы, связанные с покупкой,наследованием и продажей квартир в Беларуси для россиян. Данные на 2019 год.

1. Любой гражданин РФ имеет право купить, продать, унаследовать квартиру или дом в Беларуси без каких-либо ограничений.

Если Вы — россиянин, то для покупки квартиры Вам достаточно просто взять деньги, паспорт, затем приехать в Беларусь, а затем — выбрать и купить себе квартиру. Кстати, вы имеете право взять с собой любое количество наличных денег, при этом если вы везёте с собой более 10 000 долларов, их потребуется задекларировать. По приезду Вы можете открыть счет в Белорусском банке и положить средства на счёт. Наши специалисты советуют открыть счет в банке, у которого есть отделения в РФ и РБ, чтобы осуществить трансфер своих денег. Комиссия за такую операцию составит около 1-1,5%.

Читайте так же:  Понятие и правовые основы валютного контроля

Также обратите внимание, что для покупки квартиры Вам не требуется временная регистрация.

Существует важная деталь, касающаяся покупки земли. Владеть землей могут только граждане Беларуси. При покупке дома Вы можете оформить право аренды земельного участка на 99 лет. Соответственно, если вы хотите купить дом или коттедж, то Вам будет принадлежать только дом, а земля будет арендована на Ваше имя.

Как вариант – Вы можете в будущем переехать в этот дом и получить гражданство Беларуси, а затем – оформить землю в собственность.

Важно знать

Случается, что у физических лиц нет документов или сведений, которые подтверждают право собственности, владения или пользования на земельный участок, либо нет необходимой госрегистрации таких прав на земельный участок. Но это не освобождает их от уплаты налога за те земельные участки, которыми они фактически пользуются.

Где уплатить?

Налоги уплатить можно любым доступным способом: через ЕРИП, отделения и филиалы банков, интернет-банкинг и инфокиоски, почтовые отделения, сельские или поселковые Советы, в самой налоговой инспекции. В садоводческих товариществах и гаражных кооперативах можно заплатить сборы соответствующим уполномоченным лицам.

Физическое лицо имеет право произвести уплату налога досрочно.

Налог на недвижимость

Сумма налога также сообщается физлицам уведомлением инспекции МНС в срок до 1 августа. При переходе права собственности налог рассчитывают в зависимости от срока фактического владения.

Начисление налога физлицам на незавершенное строительство начинается при готовности объекта на 80%.

За недвижимость в долевой собственности нескольких физлиц, каждый уплачивает налог исходя из размера доли в общем имуществе.

Как узнать сумму налога?

Налоговые органы указывают суммы начисленных сборов в извещениях на уплату имущественных налогов. Такие извещения плательщики получают заблаговременно с помощью обычной почты или с их согласия через электронные сообщения – в личный кабинет пользователя на сайте МНС или иным путем.

Если кто-то не получил подобного извещения, то может обратиться в налоговую по месту нахождения земельного участка, объекта недвижимости. В налоговой службе можно уточнить сумму сбора.

Сумму налога можно посмотреть также в ЕРИП, введя свой учетный номер (УНП).

Земельный налог налоговики ежегодно исчисляют исходя из кадастровой стоимости земельного участка.

Эта стоимость определяется в соответствии с законодательством об охране и использовании земель землеустроительными службами. Так, ставка земельного налога для жилой усадебной зоны при кадастровой стоимости земельных участков менее 20 720 рублей за гектар устанавливается в размере 20,72 рубля за гектар; при кадастровой стоимости земельных участков

20 720 рублей за гектар и выше в размере 0,1% от кадастровой стоимости.

Местные Советы депутатов вправе увеличивать (уменьшать) ставки земельного налога отдельным категориям плательщиков, но не более чем в два с половиной раза.

Расчет подлежащей уплате суммы производится умножением налоговой базы на ставку налога.

Льготы по земельному налогу

Льготы по уплате земельного налога предоставляются военнослужащим срочной военной службы, а также проходящим альтернативную службу, участникам Великой Отечественной войны. Также некоторые иные лица имеют право на льготное налогообложение в соответствии с законом «О ветеранах».

В числе льготников также многодетные семьи, пенсионеры по возрасту, инвалиды I и II группы и другие нетрудоспособные физлица, если нет регистрации по месту их жительства трудоспособных лиц, а также некоторые другие категории населения.

Местные Советы депутатов могут предоставлять льготы по земельному налогу отдельным плательщикам исходя из их имущественного положения.

Льготы по земельному налогу не распространяются на земельные участки, используемые для предпринимательства или ведения фермерского хозяйства

Что облагается налогом на недвижимость

Объекты, подлежащие налогообложению:

  • земельные участки;
  • одноэтажные отдельно стоящие дома;
  • хоз. постройки;
  • дачные дома;
  • коттеджи;
  • многоэтажные многоквартирные дома;
  • новые квартиры (или находящиеся на вторичном рынке жилья);
  • апартаменты;
  • помещения, комнаты;
  • гаражи;
  • место для парковки во дворе многоэтажного дома;
  • нежилые помещения, здания и строения на фундаменте;
  • незавершенные строительные объекты, не сданные в эксплуатацию;
  • другие здания (ст.185 Налогового Кодекса Беларуси).

Обратите внимание! Если приобретаются в лизинг помещение, квартира или отдельно стоящий дом с обязательным последующим выкупом, за них также придется оплачивать налог.

Перечень объектов, на которые законодатели не предусматривают ставку налога на недвижимость:

  • аварийное жилье или нежилое помещение, здание;
  • объекты, классифицируемые как бесхозные;
  • построенные сооружения, дома, их части (пристройки) без получения специального разрешения.

Эти виды объектов должны получить статус недвижимости, исключенной местной властью из перечня налогооблагаемых. Что касается самовозведенных конструкций, то если администрация города решит о продолжении строительства и последующей регистрации здания, тогда налог оплачивается в общем порядке.

Кто освобождается от налога

По общим правилам, указанным в ст.186 НК РБ, налог в 2019 г. не платят следующие лица:

  • военные, служащие по срочному контракту или пребывающие на альтернативной службе;
  • ветераны, участники ВОВ;
  • инвалиды I-й или II-й группы;
  • возрастные пенсионеры;
  • супруги многодетной семьи, в которой 3-е и больше детей.

Обратите внимание! Арендодателю не нужно платить налог на недвижимость при УСН по суммам возмещения коммунальных платежей, которые ранее осуществлял арендатор.

Также налогообложение не распространяется на следующие виды недвижимого имущества:

  • одно помещение во всем многоквартирном доме, которым владеет физ. лицо;
  • объекты государственного жилфонда, находящиеся в использовании негосударственными организациями;
  • сверхнормативное сооружение, возведение которого еще не окончено (п.1 ст.227 НК РФ);
  • все строения и территории, принадлежащие учреждениям здравоохранения, реабилитации, образования, спортивно-физкультурной или курортно-санаторной сферы;
  • автомобильные трассы, мосты и дороги;
  • другое, отмеченное в ст.186 НК РБ.

В список объектов, по которым не начисляется ставка налога на недвижимость, входят также и здания, территории стратегического значения или эксплуатации, а также – сельскохозяйственные либо связанные с автодорожной инфраструктурой.

Ставка, способ расчета

Для исчисления суммы налога, причитающейся к оплате в бюджет страны, берется период с 1 января. Налоговым периодом установлен 1 календарный год. Но в отношении некоторых объектов расчет ведется по другой схеме. Так, для капстроений, элементов их конструкций, а также для парковочных мест во дворе жилого дома ставка налога на недвижимость будет браться не с 1 января и на весь год, а с 1 числа каждого месяца. Это следующий месяц, предшественником которого был месяц, когда:

  • появилось право владения;
  • собственник вступил в права наследования;
  • строение было куплено или получено от государства.
Читайте так же:  Расчет налогового вычета на обучение ребенка

Налогоплательщик

Размер ставки, %

Физические лица и индивидуальные предприниматели

Физ. лица и ИП, владеющие 2-мя или больше квартирами

Памятка по налогу на недвижимость для организаций

Если организации имеют объекты обложения налогом на недвижимость, они признаются его плательщиками . Проверить правильность исчисления налога либо рассчитать налог по новым объектам – поможет памятка.

Что относится к объектам налогообложения? Это могут быть капстроения (здания, сооружения) (далее – капстроения) :

— имеющиеся в собственности (хозведении, оперативном управлении);

— подлежащие госрегистрации и учитываемые на балансе до ее проведения;

— взятые в финансовый лизинг у белорусских организаций (если по договору такие капстроения находятся на балансе их получателя);

— взятые в аренду у физлиц или ИП, а также у иностранных организаций, не ведущих деятельность на территории республики через постоянное представительство.

Кроме того, налогообложению подлежат сверхнормативные объекты: объекты строительства, по которым превышены нормативные сроки их возведения.

На заметку
Организации на УСН не уплачивают налог на недвижимость, если общая площадь капстроений — менее 1000 кв.м . Исключение составляют капстроения, сданные в аренду либо включенные в перечень неиспользуемых (неэффективно используемых) (далее – перечень неиспользуемого имущества). По таким капстроениям, а также по сверхнормативным объектам налог на недвижимость уплачивается в общем порядке .

Итак, при наличии объектов налогообложения, организации обязаны исчислить налог на недвижимость. Для этого нужно знать налоговую базу и ставку.

Что является налоговой базой налога на недвижимость? В ее качестве принимается :

остаточная стоимость капстроений – если они отражаются в бухучете (учитываются в Книге – для УСНщиков) в составе ОС и доходных вложений в материальные активы;

учетная стоимость капстроений (стоимость в бухучете (Книге – для УСНщиков)) – в отношении иных капстроений;

стоимость сверхнормативных объектов, слагаемая из прямых и косвенных затрат по строительству.

Обращаем внимание, установлен особый алгоритм определения налоговой базы по капстроениям, взятым в аренду у физлиц и ИП. Так, арендатор должен сравнить договорную стоимость полученного капстроения с одной из стоимостей (по выбору): оценочной, рыночной или рассчитанной в ином порядке. Наибольшая из сравниваемых стоимостей и будет налоговой базой. Как правило, при отсутствии оценочной или рыночной стоимости арендаторы самостоятельно рассчитывают стоимость капстроения с помощью специальных коэффициентов переоценки зданий и сооружений .

По каким ставкам считают налог на недвижимость? Применяют следующие годовые ставки :

1 % — по капстроениям;

2 % — по сверхнормативным объектам.

При исчислении налога на недвижимость за неполный отчетный год ставку рассчитывают. Для этого годовую ставку делят на 4 квартала и полученный результат умножают на число кварталов, за которые исчисляется налог.

На заметку
Кооперативы (гаражные, жилищно-строительные и др.) и товарищества (собственников для обслуживания жилых домов и др.) в части, приходящейся на физлиц — членов кооперативов, товариществ, применяют годовую ставку в размере 0,1 %.

Подчеркнем, по законодательству местные Советы депутатов вправе увеличить (уменьшить) ставки налога на недвижимость. В частности, своими решениями они могут установить к ставке следующие коэффициенты :

до 2,5 — увеличение (уменьшение) отдельным категориям плательщиков;

до 10 — увеличение по капстроениям, включенным в перечень неиспользуемого имущества.

Таким образом, налог на недвижимость исчисляют по формуле:

Каков порядок представления декларации по налогу на недвижимость? Ее положено подать в инспекцию МНС по месту постановки на учет не позднее :

20 марта отчетного года — по объектам налогообложения, имеющимся на 1 января этого года;

20-го числа 3-го месяца квартала, следующего за кварталом возникновения обстоятельств, влияющих на налогообложение (появление или выбытие объектов, включение их в перечень неиспользуемого имущества и иные обстоятельства).

На заметку
Срок представления декларации при переходе с 1-го числа 1-го месяца квартала с особого режима налогообложения без уплаты налога на недвижимость на особый режим с его уплатой либо на общий порядок налогообложения — не позднее 20-го числа 3-го месяца квартала, с которого совершен такой переход.

Следует учитывать, если декларацию не подать в установленный срок, могут привлечь к административной ответственности. В частности, должностному лицу организации придется уплатить штраф :

до 1 базовой величины (БВ) – при просрочке до 3 рабочих дней;

2 БВ с увеличением на 0,5 БВ за каждый полный месяц просрочки (но не более 10 БВ) – если просрочка более 3 рабочих дней.

На заметку
Когда срок представления декларации просрочен до 3 рабочих дней, может быть вынесено предупреждение.

В каком порядке уплачивается налог на недвижимость в 2018 году? По выбору организаций :

единовременно (не позднее 22.03.2018) — в размере годовой суммы налога;

ежеквартально (не позднее 22.03.2018, 22.06.2018, 24.09.2018, 22.12.2018) – в размере 1/4 годовой суммы налога.

Уплачивают налог в бюджет в инспекцию МНС :

по месту постановки организаций на учет;

месту нахождения объекта (по сверхнормативным объектам).

На заметку
За неуплату налога предусмотрен штраф :
на организацию — 40% от неуплаченной суммы налога, но не менее 10 БВ;
должностное лицо — от 2 до 8 БВ.
Дополнительно уплачиваются пени за каждый календарный день просрочки.

Как учесть исчисленный налог на недвижимость? В бухучете – по дебету счета 25, 26, 44, 90, 91 в корреспонденции с кредитом счета 68 . При налогообложении прибыли – в составе затрат, за исключением налога на недвижимость :

по сверхнормативным объектам;

Видео (кликните для воспроизведения).

капстроениям, включенным в перечень неиспользуемого имущества.

Источники

Налог на недвижимость в республике беларусь
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here