Налог на недвижимость в италии

Налог на недвижимость в италии

Ежегодные налоги для собственников домов и квартир в Италии

Покупка жилья в солнечной Италии для иммигрантов считается хорошей инвестицией в будущее. После оформления, когда недвижимость перейдет в собственность, каждому владельцу придется содержать имущество согласно действующему итальянскому законодательству, т. е. платить налоги и сборы. Это нужно делать независимо от того, проживает в итальянском доме или квартире хозяин, или арендаторы, или жильем вообще никто не пользуется.

Владельцы оплачивают единый коммунальный налог, по-итальянски «Imposta Unica Communale» (IUC). Начиная с 2015 г. в него были объединены 3 основных сбора:

-на владение недвижимостью – IMU;

-на вывоз мусора – TARI.

На размер сборов не влияет резидентство собственника, платить приходится итальянцам, иностранцам с видом на жительство или без него, которые могут продолжать проживать у себя на родине, а недвижимость только сдавать в аренду через посредника. Не играет также роли, владеет собственник одним объектом недвижимости или несколькими, оплата производится за каждый. При условии, что объект сдается в аренду часть расходов можно переложить на арендаторов коммерческой недвижимости (нанимателей жилья).

На размер платежей влияет месторасположение недвижимости, т. к. у каждой коммуны (по-российски райцентра) есть право устанавливать свои ставки. Например, содержание дома в Тоскане и Абруццо будет отличаться во много раз. Большинство налогов рассчитываются из кадастровой стоимости, которая на 20-40% ниже рыночной. Кадастровая и рыночная стоимость на момент покупки будут равны, если приобретать объект у застройщика.

Потенциальному покупателю итальянской недвижимости важно перед заключением сделки рассчитать, во сколько ему будет обходиться ежегодно содержание. Ставки по налогам, применяемым льготам, процедура оплаты и сроки меняются довольно часто.

Налог на владение недвижимостью

IMU был в свое время введен вместо ICI. Им облагается жилая и коммерческая недвижимость по ставкам, установленным в коммуне в пределах 0,4-0,7%. На размер сбора влияет кадастровая стоимость. Но в 2018 г. от налога удалось освободиться собственникам по льготе Prima Casa, которая предназначена для лиц, впервые купивших недвижимость для личного проживания. Но под льготы не попали владельцы особых категорий:

-престижной недвижимости (А1);

-замков, дворцов, исторических объектов, или представляющих художественный интерес для страны (А9);

Чаще всего этот налог приходится платить владельцу. Так, по состоянию на 2018 г. можно примерно рассчитать, во сколько будет обходиться ежегодно недвижимость в Абруццо:

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

-700 евро – 3-комнатная квартира недалеко от моря, кадастровой стоимостью около 140 тыс. евро;

-200-300 евро – квартира эконом класса, купленная на вторичном рынке, имеющая кадастровую стоимость около 50 тыс. евро;

-1200 евро – отдельно стоящий дом с участком и бассейном по кадастровой стоимости 250 тыс. евро.

Уплачивать налог можно один раз в год в июне или разбить на 2 платежа, которые платятся в июне и декабре года, следующего за отчетным.

Муниципальный налог

С помощью налога TASI муниципалитеты покрывают расходы, связанные с:

-прочими услугами, оказываемыми владельцам в конкретной коммуне.

Налог является муниципальным, не привязывается к кадастровой стоимости и уплачивается по ставке, размер которой устанавливается в коммуне. Поэтому владельцам вилл или роскошных особняков уплачивать нужно столько же, сколько и собственникам обычных квартир. Так, для 2018 г. объект, расположенный в Абруццо, будет ежегодно обходиться собственнику в 60100 евро. Льготы по нему не предусмотрены. При сдаче объектов в долгосрочную аренду расходы частично можно возложить на съемщика, но 70-90% все равно придется платить владельцу. Расчет производится, исходя из площади объекта, и количества человек, которые там проживают (прописаны). Для нерезидентов сумма TASI к уплате получается немножко меньше. Уплачивать TASI нужно 2 раза в год, в середине июня и декабря.

Налог на вывоз мусора

За счет TARI покрываются расходы на сбор и вывоз мусора. На сумму налога к оплате влияет категория недвижимости и число людей, зарегистрированных и проживающих в ней постоянно. Если, к примеру, собственник проживает в помещении только некоторое время в течение года, фактически используя его для отдыха, то коммуна может принять решение и снизить ему ставку. Если объект сдавать в аренду, то платить налог придется нанимателю.

Так, по состоянию на 2018 г. собственнику придется платить:

-305 евро, если у него квартира площадью 120 кв. м., где постоянно зарегистрировано 2 человека, находится она рядом с Пескарой;

-205 евро со скидкой 30%, если у него квартира находится рядом с Пескарой, площадь ее 80 кв. м., проживает в ней временно 2 человека;

-76 евро, если у него смежный дом (пентхаус) в городке Мальфада, площадью 50 кв. м с участком 300 кв. м., но временно прописан 1 человек (скидка при начислении налога составляет 30%) .

Процедура оплаты

В некоторых коммунах практикуется, что собственникам присылают расчеты по ежегодным налогам, поэтому можно сразу идти на почту и просто оплачивать. Но в большинстве коммун квитанции никто не присылает, поэтому на владельце лежит ответственность сделать расчет налогов самостоятельно и произвести оплату. Если при расчете будут сделаны ошибки, придется еще заплатить штраф за просрочку платежа и пеню. Поэтому итальянцы и иностранцы прибегают к одному из двух основных методов:

-нанимают для осуществления расчетов налогового консультанта, обычно за услугу нужно платить 50 евро;

-обращаются в государственную вспомогательную службу, где стоимость такой услуги намного меньше, но придется стоять в живой очереди на прием.

После расчета налогов необходимая сумма вносится на государственный счет. Если собственник находится за границей, он может:

1. Оплатить через банк. Всем иностранцам при покупке недвижимости в одном из итальянских банков открывается счет. Некоторые из них дают возможность клиентам делать оплату налогов онлайн, т. е. через Личный кабинет. Удаленно можно сделать перевод, не приезжая в Италию. Но наличие такого сервиса в банке нужно уточнять заранее.

2. Оплату можно сделать на официальном сайте налоговой. Для этого придется на нем зарегистрироваться. Но проводить платежи самостоятельно можно при наличии ключа электронной подписи, его придется получить.

3. Прибегнуть к услугам представителя. Для этого необходимо заключить договор на обслуживание дома или квартиры с управляющей компанией. После произведенных расчетов представитель компании может сходить на почту и сделать оплату за владельца.

Читайте так же:  Налог на прибыль организаций отчетность

Если окажется, что у владельца объекта нет банковского сервиса для удаленной оплаты, Личного кабинета на сайте налоговой, представителя в Италии, то необходимо быть готовым, что придется ехать каждый раз за границу и все делать самостоятельно. Прежде чем производить самостоятельный расчет, нужно уточнять, не изменились ли налоговые ставки, что случается очень часто, т. к. лучше доплатить сразу, чем впоследствии начислят пеню.

Другие расходы

В 2016 г. итальянское правительство пошло навстречу собственникам, кто приобрел недвижимость впервые, налоги IMU и TASI были для них устранены. Но по смете расходов, связанных с содержанием жилья, можно сказать, что не сами налоги являются затратными для собственников. Большинство россиян и выходцев из стран СНГ, которые приезжают в Италию, даже и не слышали, с какими расходами приходится сталкиваться собственникам.

Одни из них – кондоминиальные. Их несут все владельцы квартир в многоквартирных домах. Считается, что покупая квартиру, владелец автоматически становится сособственником прилегающей к дому территории, а к ней может относиться сад или патио. Общей собственностью будет считаться также крыша, вход в подъезд, лестничная площадка, лифт и др. За техническое обслуживание дома всем жильцам приходится нести в равной мере кондоминальные расходы. Эта сумма может составлять ежегодно 300-6000 евро, все зависит от площади прилегающей территории и услуг, которые предоставляются владельцам.

Так, на территории может быть расположен бассейн, а в подъезде консьерж, поэтому кондоминальные расходы могут быть стандартными или экстренными, когда придется платить не только за освещение территории, но и за уборку лестничной площадки.

Коммунальные платежи в Италии взимаются за фактически потребленные услуги по газу или свету, воде, теплу, поэтому везде в жилых помещениях установлены точные счетчики.

Налог на недвижимость в италии

Налогообложение в Италии

Любое современное государство не обходится без налоговой системы. Соответствующие налоговые органы занимаются начислением и взиманием налогов с налогоплательщиков, контролем своевременной уплаты, но выполняют и другие функции. Итальянская налоговая система считается одной из запутанных среди стран ЕС, а уровень налогов достаточно высоким. Налогоплательщиками являются физические лица (резиденты а также нерезиденты) и предприятия разных форм собственности.

Одним из важных государственных органов в Италии, так же как в иных странах, является Министерство экономики и финансов, в подчинении у которого находится Департамент налоговой политики. Департамент организует работу местных субъектов налоговой деятельности, разрабатывает новые положения налогового законодательства, вносит поправки в уже существующие законы, занимается надзором и контролем за исполнение норм закона. На местах работают Агентства налоговых поступлений (в России – отделения Федеральной Налоговой службы).

Основные виды налогов

На сегодняшний день в Италии существует 3 основных группы налогов:

1. Государственные (национальные), к ним можно отнести:

— подоходный с физлиц;
— налог на доходы юрлиц (налог на прибыль);
— НДС;
— налог на автотранспорт;
— другие.

2. Областные (региональные), к ним относится:

— налог на увеличение производства для юрлиц;
— налог на недвижимость для физлиц;
— налог на увеличение стоимости недвижимости для физлиц;
— различные таможенные пошлины;
— налоги, взимаемые с юрлиц за использование природных ресурсов страны;
— акцизные сборы;
— другие.

3. Коммунальные, которые платят физлица и юрлица, налог на:

— доходы;
— рекламу;
— автотранспорт;
— использование общественных площадей;
— лицензионные сборы;
— другое.

В рамках каждого вида основных налогов существуют подвиды, регулирующие конкретную сферу деятельности юрлица или физлица. Налогообложение в Италии имеет некоторые особенности:

1. Если бюджет принят, то согласно Конституции изменения в налоговое законодательство вносить нельзя.

2. Если будет установлено, что фирма извлекала прибыль из оффшорной зоны, она уплатит налог в двойном размере.

3. Начисление налогов происходит по прогрессивной шкале: чем больше прибыль у налогоплательщика, тем выше для него налоговая ставка.

Доходы налогоплательщиков

Резиденты должны уплачивать налоги со всех видов доходов, получаемых ими на территории Италии и за ее пределами. Нерезиденты платят только с доходов, полученных в Италии. В зависимости от источника происхождения доходы физлиц подразделяются на 5 категорий:

— наемный труд, в т. ч. и фриланс;
— предпринимательская деятельность;
— от сделок с недвижимостью (строения, земля);
— от капитала (доходы от ценных бумаг, депозитов, акций, др.);
— другие.

Предприятия, как правило, занимаясь хозяйственной деятельностью, имеют от нее доходы. Перечень доходов конкретного предприятия зависит от вида его деятельности, указанного в уставе. К примеру, занимаясь производством, как основным видом деятельности, предприятие может и сдавать в аренду помещения, заниматься научными разработками, размещать на депозитах свои активы, т. е. иметь дополнительные источники доходов.

Прямые налоги

Во всех странах существует понятие прямых налогов, т. е. взимаемых с имущества и доходов налогоплательщиков. В Италии к таким относится:

— налог на прибыль с физлиц (подоходный по типу российского НДФЛ) – IRPEF, его оплачивают резиденты и нерезиденты;
— налог на прибыль для предприятий (налог на доходы корпораций) – IRES;
— налог на увеличение производства (на производственную деятельность) для юрлиц – IRAP;
— налог с владельцев имущества – IMU;
— другие.

Подоходный

Для примера можно рассмотреть подоходный налог. Базой налогообложения считается совокупность доходов, которые могут включать:

— оклад;
— сверхурочные;
— премиальные;
— другие вознаграждения.

Подоходный уплачивается как авансовый платеж. При этом применяется прогрессивная ставка, например, при зарплате:

— до 15 тыс. € – 23%;
— 15−28 тыс. € − 27%;
— 28−55 тыс. € − 38%;
— 55−75 тыс. € − 41%;
— более 75 тыс. € − 43%.

В дополнение к государственному подоходному может взиматься и региональный, прогрессивная ставка обычно составляет 0,7−3,33%. Но могут потребовать уплатить и муниципальный подоходный, обычно ставка колеблется в пределах 0−0,9%. За наемных работников расчет суммы налога производит работодатель ежемесячно. Самозанятые лица самостоятельно производят расчет, заполняют декларацию и подают.

Например, супругов облагают подоходным отдельно, т. е. каждого с половины доходов от общего имущества. За несовершеннолетних детей каждый из них оплачивает налог также, за половину «детских» доходов. Из подоходного разрешается делать вычеты на:

— соцобеспечение;
— медицинское страхование;
— расходы, связанные с медобслуживанием для лиц с ограниченными возможностями;
— алименты, которые были присуждены судом;
— возмещение коммерческих расходов;
— взносы в религиозные организации.

Читайте так же:  Валютный контроль при перечислении в республику кипр

Налога на прибыль

Плательщиками подоходного налога (IRES) являются все коммерческие предприятия, которые зарегистрированы на территории страны. Но платить налог обязаны и иностранные компании, которые в Италии имеют филиалы или представительства. С момента открытия компания может в течение 3-х лет пользоваться пониженными ставками. Базой налогообложения выступает чистый доход, который является нераспределенной прибылью. Первая группа юрлиц оплачивает налог с доходов, полученных от деятельности в Италии и за рубежом. Вторая категория компаний (иностранные) платит только с доходов, полученных в Италии.

Эти же налогоплательщики обязаны платить региональный налог на производство (IRAP). В зависимости от бизнеса, которым занимается налогоплательщик, к расчету IRAP применяются различные формулы. Ставки этих налогов таковы:

1. На прибыль (IRES) – 24%.

2. На производство (IRAP) – 3,9%. Для отдельных компаний устанавливаются другие размеры. Например, для:

— компаний, имеющих от государства исключительное право на предоставление определенного вида услуг, − 3,8%;
— финансовых учреждений – 4,2%;
— страховых компаний – 5,3%.

Непрямые налоги

Косвенными считаются налоги, которые дополнительно устанавливаются как нагрузка к стоимости товаров или услуг, их оплачивают покупатели и потребители. К основным косвенным итальянским налогам можно отнести:

— НДС – (IVA);
— налог на регистрацию юридических актов определенной категории в Налоговой службе;
— гербовый сбор, который взимают при оформлении некоторых документов;
— налог на наследство, дарение;
— другие.

Налог на добавленную стоимость

Стандартной в Италии считается ставка по НДС 22%, но существуют и льготные тарифы, например:

— для продуктов питания, напитков и сельхозпродукции – 4%;
— на поставку электроэнергии для определенных целей, на некоторые медпрепараты – 10%;
— на экспортные операции, проводимые за пределами ЕС, − 0%.

Освобожденной от начисления и уплаты НДС считается аренда помещений и их частей (жилых и нежилых), к таковым услугам применяется регистрационный налог по ставке 1% или 2%. Полностью освобождаются от уплаты НДС услуги типа:

— медицинских;
— госпитализации больных;
— страховых;
— по образованию;
— некоторых финансовых (передача денег или непрерывного бизнеса).

Обязанности налогоплательщиков

У итальянских налогоплательщиков есть свои обязанности:

— своевременно становиться на учет;
— уплачивать налоги в установленные государством сроки;
— вести дневник по НДС;
— вести бухгалтерские записи, сохранять их в течение периода, установленного законодательством;
— декларацию налогов сдавать ежегодно;
— хранить документы, которыми подтверждаются декларированные записи, 5−7 лет;
— по требованию контролирующих органов представлять документы на проверку;
— сотрудничать с итальянской налоговой системой и не уклоняться от уплаты налогов;
— выполнять все обязательства, которые для налогоплательщиков предусмотрело законодательство.

Заполненные декларации подаются в Агентства налоговых поступлений, туда к специалистам можно обращаться по любым вопросам, связанным с налогообложением. Если зарегистрироваться на сайте налоговой службы, можно проверить, какие налоги были и когда, в каком размере уплачены физлицом или его работодателем.

Другие важные налоги

В связи с тем, что в Италии существует порядка 100 налогов, то, кроме основных, можно выделить и другие. Они уплачиваются в обязательном порядке, и не менее важны для бюджета страны:

Видео (кликните для воспроизведения).

1. На недвижимость. Налог уплачивается при покупке недвижимости, а затем на протяжении всего времени ее содержания. Но при приобретении, конечно, приходится уплачивать и иные государственные налоги и сборы. Налог считается местным. Налогооблагаемая база в данном случае складывается из суммы дохода, получаемого от имущества, она рассчитывается на основании кадастровой стоимости а также коэффициентов, применяемых к первоначальной стоимости имущества. Их размер зависит от особенностей (класса) недвижимости. Изначальная ставка налога 0,76%, но в пределах 0,3% она может колебаться в сторону увеличения и уменьшения, как установит муниципалитет. Если речь идет об аренде недвижимости, то на общих основаниях нужно платить 21%.

2. Туристический. Собирается налог со всех туристов, которые находятся на территории Италии. Устанавливать размер сбора с разрешения правительства имеет право каждый местный муниципалитет. Условия оплаты и другие характеристики сбора обычно зависят от класса отеля, периода пребывания в стране, сезона, в котором приехал гость, и других параметров. Турист может уплатить 1−5 евро за каждый день непосредственно в отеле. В крупных городах могут запросить уплатить до 7 евро. Освобождены от этого сбора:

— путешествующие по стране итальянцы;
— дети возрастом до 14-ти лет;
— инвалиды и лица сопровождающие их, при наличии подтверждающих документов;
— гиды и водители туравтобусов.

3. На наследство и дарение. Оплачивать должны резиденты и нерезиденты, недвижимость которых находится в Италии. Для родственников ставка 4−6%, для не имеющих родственных связей с собственником, – 8%.

4. На телевидение. Налог оплачивается частным лицом или организацией, если в доме или офисе расположено оборудование для просмотра ТВ или прослушивания радиопередач, независимо от того, пользуется им владелец или нет. Оплата идет в бюджет госкомпании RAI. Для того чтобы не платить налог, надо задекларировать отсутствие оборудования.

5. Госпошлины, которые оплачиваются гербовыми марками. Стоимость одной 16 евро. Раньше использовались бумажные, сегодня перешли полностью на электронные, но старого образца можно еще наклеивать.

6. Социальные взносы. Их уплачивает работник и работодатель, предприниматель. Работнику нужно платить в пределах 9,19−10,49% в зависимости от квалификации, класса предприятия, на котором он работает. Вносы у него удерживает и перечисляет работодатель. Предприниматель платит самостоятельно.

Абсурдные налоги

Некоторые виды итальянских налогов кажутся странными, но платить их все равно приходится. Налог:

1. На тень. Касается владельцев магазинов, которые сооружают навесы, и тем самым затеняют публичную территорию. Считается, что владелец магазина нелегально «оккупирует» общественную землю.

2. На болота. Его платят еще с 1904 г. граждане, которые осушают заболоченные территории, превращая их в сельскохозяйственные угодья.

3. На сбор грибов в итальянских лесах.

4. На подъездные пути к домам итальянцев, оплачивается с 1997 г.

5. На эффективность использования электроэнергии. Во многих квитанциях можно найти аббревиатуру – EF-EN. Она ничего существенного не обозначает, что получатель такой квитанции уплачивает за потребление электроэнергии больше.

6. На триколор. Уплачивается теми, кто на домах или магазинах, в общественных местах выставляет итальянский флаг, т. е. использует «бренд» в личных целях.

7. На память. Его уплачивают владельцы различного рода оборудования, установленного в общественных местах, с помощью которого производится копирование материалов (видео- и аудиозаписей, фото, др.), защищенных авторским правом. Хотя, по сути, налог должен оплачивать потребитель услуги.

Читайте так же:  Возмещение ндс при инвестиционном строительстве

8. На атомные электростанции. Уплата данного налога включается в счета на электроэнергию. Якобы платить нужно за обслуживание АЭС, но на территории Италии таковых нет.

Налоги на недвижимость в Италии

Расходы при покупке недвижимости

При покупке недвижимости в новостройке оплачивается сумма в размере НДС 10% от продажной стоимости объекта. Если приобретается недвижимость на вторичном рынке, то оплачивается регистрационный сбор 9% от кадастровой стоимости объекта, которая может быть существенно ниже продажной цены. При условии, что иностранный собственник в течение 18 месяцев после покупки переводит приобретенное жилье в формат rezidenza (т.к. оформляет ВНЖ и становится резидентом Италии по адресу приобретенной недвижимости), то он может воспользоваться льготными ставками налогов при покупке первого дома: 4% НДС при покупке нового жилья или выплатить 2% за регистрационный сбор при приобретении вторички. Если не получится оформить rezidenza в срок 18 месяцев после покупки, то эта льгота аннулируется, в результате чего придется доплатить разницу в налоге, а также штраф, который можно минимизировать, если добровольно сообщить о невозможности исполнения указанного срока.

При этом собственник (иностранец или гражданин Италии), чтобы не потерять эту льготу, не должен продавать объект ранее, чем через 5 лет после совершения покупки. Если же все-таки он решает продать жилье до истечения 5-летнего срока, то он может сохранить льготу, если в течение 1 года после продажи он приобретет новую недвижимость, на которую оформит rezidenza.

Регистрационный, ипотечный и кадастровый сборы составляют по 50 евро каждый, если речь идет о покупке вторичного жилья (итого 150 евро), и по 200 евро при покупке нового жилья (итого 600 евро). Также необходимо заложить расходы на регистрацию в виде предварительного договора — они могут варьироваться, но обычно составляют не менее 350 евро: фиксированная ставка 200 евро, платеж в размере от 0,5 до 3% от суммы депозита или аванса, а также марочный сбор. Также оплачиваются расходы от 850 евро и выше на переводчика и свидетеля в ходе оформления нотариального акта — от них никуда не деться, если покупатель не владеет итальянским языком.

Ежегодно покупателю необходимо будет совершить оплату единого муниципального налога (IUS), состоящего из расходов на услуги городских служб (TASI — Tassa sui Servizi Indivisibili), вывоз мусора (TARI- TAssa RIfiuti) и налога на недвижимость (IMU — Imposta Municipale Unica). Они могут варьироваться в зависимости от конкретного региона Италии. IMU начисляют исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости (от 0,4 до 0,7% от стоимости жилья в зависимости от коммуны). При этом от IMU с 2015 года освобождаются собственники недвижимости, пользующиеся льготой при покупке первого жилья, являющегося основным местом жительства (prima casa).

TASI представляет собой муниципальный коммунальный налог, в который входят расходы на освещение, уход за зелеными насаждениями, уборку улиц и прочие услуги. Его, как и TARI должны оплачивать все владельцы или арендаторы недвижимости без исключения.

Коммунальные расходы зависят от размера недвижимости, ее инфраструктуры (бассейн, охрана и т.д.) и в каком регионе она находится. Обычно расходы составляют примерно 500-6000 евро в год – самый бюджетный вариант обычно бывает в Калабрии, правда и качество будет скорее всего соответствующим. А содержание дома в Тоскане и Абруццо будет одним из самых дорогих в Италии, но и уровень инфраструктуры будет соразмерен.

Поскольку в некоторых коммунах собственникам приходят на почту расчеты по ежегодным налогам, а в других регионах этого не происходит, на владельце лежит ответственность произвести расчет налогов самостоятельно и совершить оплату. При этом если при расчете будут сделаны ошибки, то придется заплатить штраф, поэтому как местные жители, так и иностранцы иногда нанимают для осуществления расчетов налогового консультанта, тратя на это 50 евро или обращаются в государственную вспомогательную службу, где стоимость такого сервиса намного меньше, но придется стоять в живой очереди на прием.

Налоги после покупки итальянской недвижимости для иностранцев

Главным налогом на недвижимость в Италии можно считать регулярно выплачиваемый IMU ((Imposta Municipale Unica) – муниципальный налог, который стали взимать в 2014 году. Год спустя итальянское правительство посчитало, что отнюдь не все категории населения должны его выплачивать и освободило от него тех владельцев итальянской недвижимости, для которых дом или квартира в Италии является единственным жильем при условии, что оно не относится к недвижимости «класса люкс» (виллы, шале, замки и другие). То же касается и супружеских пар – в случае смерти одного из их членов второй освобождается от уплаты IMU. В остальных случаях за исключением, если здание имеет статус социального жилья, налог на недвижимость в Италии для россиян и граждан других государств подлежит обязательной выплате.

Поскольку IMU платится регулярно подавляющим большинством иностранцев, проживающих на Апеннинах, необходимо иметь представление о его величине, на которую влияет целый ряд факторов. При этом ориентироваться стоит на кадастровую стоимость недвижимости в Италии, которая примерно на треть ниже реальной. Однако для подсчета IMU этого недостаточно, так как в этом математическом процессе задействованы еще такие показатели как кадастровый доход и коэффициент, значение которого зависит от типа недвижимости. К примеру, существует масса категорий – от вилл и небольших магазинчиков, платить за которые придется совершенно разные суммы.

Чтобы не попасть впросак и не довести дело до штрафа или, как минимум, начисления пени, следует посетить местный кадастровый офис или налоговую службу. Сделать это нужно до 16 июня, когда производится оплата половины всей суммы налога; вторую же половину необходимо внести до 16 декабря.

Продажа, наследование и дарение недвижимости

Если иностранец продает в Италии свое жилье, которым он владеет менее 5 лет (что само по себе становится ростом стоимости его капитала), то ему придется оплатить сумму согласно ставкам подоходного налога. Если объект находился в собственности более 5 лет, то тогда продажа не облагается налогом.

Налог на наследование и налог на дарение составляет 4% для супругов и ближайших родственников при условии, что сумма на каждого наследника не превышает 1 млн евро), 6% — для дальней родни, 8% — для остальных наследников.

TASI – муниципальный налог в Италии

TASI «Tassa sui Servizi Indivisibili» – это муниципальный налог, покрывающий расходы на освещение, уход за зелеными насаждениями, уборку улиц и прочие коммунальные услуги, которые коммуна оказывает своим жителям.

Читайте так же:  Берется подоходный налог с больничного листа

Размер TASI не привязан к кадастровой стоимости жилья, а рассчитывается исходя из налоговой ставки, действующей в коммуне. Поэтому владельцы вилл и более дешевых домов и квартир платят примерно одинаковую сумму.

Размер муниципального налога TASI в 2019 году

Описание объекта

Ежегодный платеж

Квартира, дом или вилла

  • В таблице указан ориентировочный размер платежей владельцев недвижимости в Абруццо.

Льгот по оплате TASI не предусмотрено. Если недвижимость сдается в долгосрочную аренду, этот сбор практически всегда вносит съемщик.

Налоги для нерезидентов

Иностранцам в Италии стоит приготовиться к прогрессивный подоходному налогу для нерезидента в размере от 23% до 43%, к которому также начисляется от 0,9% до 1,4% от местных властей, а также муниципальные сборы в размере 0,8% от доходов. Подоходный налог распространяется на прибыль, полученную только в Италии, при этом между Россией и Италией действует закон об избежание двойного налогообложения. В вопросах, связанных с недвижимостью, это может стать налог на доход от сдачи недвижимости в аренду согласно стандартным вышеперечисленным ставкам, из которого вычитаются расходы на содержание и ремонт жилья (они не могут составлять более 30% от фактической прибыли).

Прочие налоги на недвижимость в Италии для россиян

Вышеупомянутыми выплатами налоги на недвижимость в Италии для россиян не ограничиваются, хотя, несмотря на свой регулярный характер, они не наносят серьезный удар семейному бюджету. Тем более, что в 2015 году правительство Италии приняло решение объединить их воедино. Помимо IMU речь идет о таких налогах как TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili), который считается коммунальным налогом для всего населенного пункта и взимается со всех его жителей вне зависимости от гражданства или возраста. Полученные таким образом средства направляются на благоустройство территории: высадку зеленых насаждений, установку уличных фонарей и уборку мусора.

Конкретно благоустройства территории (к примеру, возведения детских игровых площадок) касается налог TARI (Tаssa Rifiuti), который жители итальянских городов платят за вывоз мусора вне зависимости от стоимости их недвижимости. Для налога TARI определяющей характеристикой является площадь жилья, время его использования для проживания и числа зарегистрированных на данной площади людей.

Иные налоги на недвижимость в Италии для россиян связаны с целевым ее использованием. Прежде всего, речь идет о сдаче в аренду, что официальным образом будет стоить, исходя их затрат на ремонт и содержание недвижимости, но в любом случае скидка не может быть больше 30%. Если иностранный собственник решит продать свою недвижимость до истечения пятилетнего срока владения, то ему придется раскошелиться, исходя из ставки подоходного налога. Наконец, дарение даже ближайшим родственникам (супруги, дети, родители) обойдется в 4%, в полтора раза больше придется заплатить при передаче недвижимости дальним родственникам, и в 2 раза – всем остальным наследникам.

Ежегодные налоги для собственников домов и квартир в Италии

Все владельцы недвижимости в Италии ежегодно платят налоги: IMU (на владение недвижимостью), TASI (муниципальный налог) и TARI (налог на вывоз мусора). C 2015 года эти три сбора объединены одним названием IUC – «Imposta Unica Communale».

Размер государственных сборов не зависит от того, является ли собственник налоговым резидентом Италии. Платят как все итальянцы, так и иностранцы с видом на жительство или без него. Не имеет значения, принадлежит вам одна квартира или несколько – налоги будут начисляться на каждую.

Налоги необходимо вносить, даже если вы не пользуетесь недвижимостью. Но если объект сдается в аренду, то часть сборов можно переложить на нанимателя.

Размер регулярных платежей сильно зависит от региона и даже коммуны, где расположен объект. Каждая коммуна (аналог райцентра в России) устанавливает собственную ставку (aliquota), по которой считаются ежегодные налоги. В результате, расходы на содержание аналогичного дома в Абруццо и Тоскане могут различаться в разы.

Расчет большинства налогов на недвижимость в Италии основан на кадастровой, а не рыночной стоимости недвижимости. Кадастровая цена, как правило, на 20-40% ниже реальной. Исключение – новый объект, купленный у застройщика. В этом случае кадастровая и покупная стоимость будут равны.

Важно: еще до заключения сделки покупатель будет знать кадастровую стоимость и налоговую ставку для выбранного объекта и сможет оценить размер ежегодных расходов.

Ставки налогов для владельцев недвижимости в Италии, льготы по ним, а также сроки и процедура оплаты меняются довольно часто. Ниже приведена актуальная на 2017 год информация.

Абруццо. Набережная Пескары.

IMU – налог на владение недвижимостью в Италии

Налог IMU «Imposta Municipale Unica» был введен Декретом Salva Italia (DL 201/11) взамен ICI. Им облагается вся недвижимость, в том числе коммерческая. Размер сбора зависит от кадастровой стоимости объекта, а также от налоговой ставки, установленной в коммуне.

Обратите внимание: В 2019 году от налога IMU освобождены собственники, которые воспользовались льготой Prima Casa (льгота при покупке первого дома, являющегося основным местом жительства). Исключение: владельцы жилья категорий А1 (престижная недвижимость), А8 (виллы) и А9 (замки, дворцы и объекты, представляющая исторический или художественный интерес).

Обычно этот налог платит владелец недвижимости.

Размер налога на недвижимость IMU в 2019 году

Описание объекта

Ежегодный платеж

Новая 3-комнатная квартира у моря, кадастровая стоимость €140 000

Квартира эконом-класса на вторичном рынке,
кадастровая стоимость €50 000

Отдельностоящий дом с земельным участком, кадастровая стоимость €250 000

€800 / €1200 – если в доме есть бассейн

    • В таблице указан ориентировочный размер платежей владельцев недвижимости в Абруццо.

Дополнительные расходы

Обычно в Италии оплата услуг нотариуса составляет 1-3% от стоимости приобретаемого объекта – чем ниже стоимость жилья, тем больше будет ставка. В среднем, на оплату обычно уходит около 2500 евро. Стоимость работы риэлтора традиционно составляет 3-4%, но может и снизится до 2%, если стоимость покупки превышает 1 млн евро.

Динара Грачева, HomesOverseas.ru

Благодарим за помощь в подготовке материала:

Алексея Азарова, директора компании AzarovS

Налог на недвижимость в Италии для россиян

TARI – налог на вывоз мусора в Италии

TARI «Tassa RIfiuti» – новое название для прошлогоднего налога на мусор «TARES». Используется для финансирования затрат на сбор и вывоз отходов.

Размер налога TARI зависит от категории объекта, а также количества зарегистрированных и постоянно проживающих людей. Если собственник использует квартиру только для отдыха несколько недель в году, то коммуна может снизить ставку.

Размер муниципального налога TARI в 2019 году

Читайте так же:  Заявление на имущественный вычет через работодателя

Описание объекта

Ежегодный платеж

Квартира 120 кв.м рядом с Пескарой, постоянно проживают 2 человека.

Квартира 80 кв.м рядом с Пескарой,
временно проживают 2 человека. Получена скидка 30%.

Смежный дом (таунхаус) площадью 50 кв.м + 300 кв.м участок, в маленьком городке Мафальда, временно проживает 1 человек. Получена скидка 30%.

  • В таблице указан ориентировочный размер платежей владельцев недвижимости в Абруццо.

Если недвижимость сдается в аренду, то налог на вывоз мусора всегда платит наниматель.

Налог при покупке недвижимости для нерезидентов

Существует два условия, определяющих размер первого из налогов – регистрационного (Imposta di Registro): является ли объект вторичным или новостройкой. В последнем случае он составляет 7% и 168 евро дополнительно, хотя и за вторичную недвижимость нерезиденты платят те же 7%. Принципиальное отличие заключается в том, что с каждых ста тысяч стоимости приобретаемого дома или апартаментов производится списание 900 евро, что в любом случае меньше резидентских 3%.

Регистрационный налог на недвижимость в Италии для россиян при ее покупке – такой же неотъемлемый атрибут сделки купли-продажи как два других налога в случае «вторички»: ипотечный и кадастровый сборы (Imposta Ipotecaria e Catastale), первый из которых для нерезидентов составляет 2%, а второй – 1% от стоимости жилья. Налог в размере 8% взимается и за приобретение земельного участка под строительство, хотя, во-первых, обойдется оно дороже готового жилья, а, во-вторых, обустроить на этом месте виноградники, плантации киви или других сельскохозяйственных культур иностранцам не позволит закон. При оформлении сделки не стоит забывать о том, что дополнительные суммы (от 300 до 1500 евро) придется выплатить итальянскому нотариусу и юристу.

Процедура оплаты ежегодных налогов на недвижимость в Италии

Некоторые коммуны в Италии присылают собственнику расчет ежегодных налогов. В этом случае владелец просто идет на почту и оплачивает квитанцию.
Однако большинство итальянских коммун этого не делают. При этом обязанность рассчитать налоги и ответственность за возможные ошибки или просрочки платежей лежит на владельце недвижимости.

  • Итальянцы для расчета налогов на недвижимость выбирают один из двух путей:
  • Нанимают налогового консультанта. Например, в Абруццо такие услуги стоят 50 евро.
  • Обращаются в государственные вспомогательные службы. Там помогут рассчитать налоги чуть дешевле, но придется отстоять длинную очередь.

Клиенты SFR Realty могут заказать нам расчет ежегодных налогов (за 50 евро) или заключить договор на пост-обслуживание (эти услуги будут включены в стоимость обслуживания).
Когда расчет сделан, необходимую сумму нужно перечислить государству. Как это сделать, если собственник находится за границей?

  • Через банк. Все иностранные покупатели недвижимости открывают счета в итальянских банках. Некоторые из них дают возможность оплачивать налоги онлайн. В этом случае, сделать перевод можно не приезжая в Италию. Однако такой сервис предоставляют не все банки. Рекомендуем уточнить этот вопрос заранее.
  • Через личный кабинет на сайте налоговой. Нужно зарегистрироваться и получить ключ электронной подписи. Оплачивать налог в этом случае можно банковским переводом или даже онлайн.
  • Через представителя. Если вы заключаете договор с управляющей компанией на обслуживание объекта, то ваш представитель сам сходит на почту и оплатит налоги на недвижимость.

Если ни сервиса в банке, ни личного кабинета, ни своего представителя в Италии у владельца недвижимости нет, то ему придется лично приезжать в страну и оплачивать налоги.

И наконец, когда в Италии платят налоги на недвижимость?

По данным на 2019 год, налоги платятся два раза в год: до 16 июня и до 16 декабря. За просрочки платежей в Италии, как и везде, начисляются пени. Можно платить всю сумму целиком, но в конце года надо сверить, не изменились ли налоговые ставки в большую сторону (что случается), и если изменились – доплатить.

Налог на недвижимость IMU 2020

Расчет налога на недвижимость IMU и кто обязан его оплачивать?

Коэффициенты и ставки для расчета Единого муниципального налога IMU в зависимости от типа недвижимости. Категории лиц, которые имеют право на освобождение от уплаты налога и кто обязан платить налог в 2020 году.

IMU (Imposta Municipale Unica) является одним из трех итальянских муниципальных налогов наряду с TARI и TASI, которые владелец недвижимости должен платить каждый год. Но не все категории физических лиц, которые владеют недвижимостью в Италии, должны оплачивать IMU: по сути, существуют исключения, которые касаются, в частности, владельцев первичной жилой недвижимости.
Давайте рассмотрим подробно, как рассчитывается Imu 2020 и кто обязан платить муниципальный налог.

Imu 2020: Кто не платит налог?

От уплаты Единого муниципального налога в 2020 году освобождены физические лица, которым принадлежит:

    собственность, используемая в качестве основного жилья (первый дом), кроме люксовой недвижимости;

недвижимость, принадлежащая социальному кооперативу с неделимым фондом, используемая в качестве основного жилья его членов;

дом, который отошел одному из супругов после развода и который стал его основным местом проживания;

Другие категории владельцев недвижимости, освобожденные от уплаты IMU, определяются отдельными муниципалитетами. Например, освободить от оплаты власти коммун могут пожилых людей или инвалидов.
Или же для них налог IMU может быть снижен.

Imu 2020: как рассчитать налог?

Отправной точкой для расчета налога Imu 2020 является стоимость имущества. Кадастровая стоимость объекта (Кадастровая цена, как правило, на 20-40% ниже реальной) подсчитывается путем коррекции кадастрового дохода на 5% и его умножения на коэффициент, который варьируется в зависимости от типа имущества:

    160 для зданий группы А (за исключением А/10) и категорий С/2, С/6 и С/7 (Жилые помещения относят к категории А, которая в свою очередь делится на 11 подкатегорий. К примеру, исторические особняки — А 1, люксовые виллы — А8, замки — А9, квартиры в кондоминиуме — А2 и А3. Надворные постройки, гаражи, беседки и пр. образуют категорию С);

140 для групп B и C/3, C/4 и C/5 (школы, библиотеки, музеи и т.д.);

65 для группы D (кроме D/5) (пансионаты, гостиницы, приюты);

  • 55 для зданий категории C/1 (магазины).
  • Видео (кликните для воспроизведения).

    Уточнить, к какой категории принадлежит недвижимость, а также узнать кадастровый доход можно в Кадастровом офисе или в Налоговой службе.

    Источники

    Налог на недвижимость в италии
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here