Налог на имущество доли квартиры

Пример расчета Налога на имущество физических лиц

Общие положения:

  • Налоговые органы должны рассчитывать налог сами и присылать готовые уведомления на его оплату.
    Направление налогового уведомления осуществляется в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа.
  • Срок уплаты налога не позднее 1 декабря

года, следующего за истекшим налоговым периодом.

  • С 1 января 2015 года налог на имущество расчитывается на основании кадастровой
  • стоимости имущества.

  • Государственная кадастровая оценка проводится не чаще, чем раз в три года.
    Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя максимальная периодичность оценки сокращена до двух лет.
    Соответственно, размер налоговой базы по налогу на имущество чаще меняться не может.
  • Кадастровую стоимость своей недвижимости можно узнать
  • на сайте Росреестра.

  • Если налогоплательщик считает, что кадастровая стоимость его имущества серьезно отличается от рыночной, он вправе обжаловать результаты кадастровой оценки в суде или комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при территориальном управлении Росреестра.
  • Налоговые ставки от кадастровой стоимости
  • Ставка налога Объект налогообложения
    0,1 % От кадастровой стоимости:
    • жилых домов, жилых помещений;
    • объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;
    • единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);
    • гаражей и машино-мест;
    • хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
    2 % От кадастровой стоимости:
    • Административно-деловых и торговых центров и помещений в них, нежилых помещений под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания
    • В отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;
    0,5 % В отношении прочих объектов налогообложения.

    Налоговые ставки от инвентаризационной стоимости

    Налоговые ставки от инвентаризационной стоимости устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения.

    Узнать инвентаризационную стоимость своего имущества физические лица могут в отделении БТИ по месту жительства.

  • Налоговые льготы и вычеты
    • При расчете налоговой базы предусмотрены налоговые вычеты
    • При исчислении налога в течение первых 4 лет (2015-2018) учитываются понижающие коэффициенты.
    • Категории льготников, которые полностью освобождены от уплаты налога, не изменились – к ним по-прежнему относятся Герои Советского Союза и Российской Федерации, инвалиды, военнослужащие и члены их семей, пенсионеры
  • и другие.

  • От обложения налогом освобождается только один объект
  • имущества каждого вида, который находится в собственности налогоплательщика.

  • Срок подачи заявления в свою налоговую о выборе льготного объекта на будующий год — до 1 ноября
  • текущего года.
    Подавать заявление не обязательно. Льготу дадут налоговики сами на тот объект, по которому расчетная сумма налога является максимальной.

    Скачать «Форма уведомления о выбранных объектах налогообложения»

    Исчисления налога при переходе права собственности

      В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на имущество исчисление налога в отношении данного имущества производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

    К = М/12

    М — количество месяцев владения собственностью в году

    Пример 1

    В квартире (Москва) площадью 49 кв. м прописана семья из трех человек:

    1. Отец (инвалид II группы, имеет долю в праве собственности на квартиру в размере 2/3),
    2. Мать (не является пенсионером, имеет долю в праве собственности на квартиру в размере 1/3),
    3. Совершеннолетний сын (прописан в квартире, но не имеет доли в праве собственности на нее).

    Кадастровая стоимость квартиры составляет 7 500 000 руб.,
    инвентаризационная стоимость – 250 000 руб.

    Нужно рассчитать налог на имущество за квартиру в 2017 году.

    Расчет

    1. Рассчитаем налог на имущество за 2014 год.

    Значение налога в 2014 году нужно для применения понижающего коэффициента для расчета налога в переходный период.

    Переходный период (2015-2018 гг.) — период перехода расчета налога на имущество «исходя из инвентаризационной стоимости» к расчету

    • Отец, как инвалид, имеет льготу в виде освобождения от уплаты налога.
    • Сын права собственности на квартиру не имеет, а значит, не уплачивает налог.
    • Мать, владеющая долей в праве собственности на квартиру в размере 1/3, уплачивает налог, исчисленный с принадлежащей ей собственности,
      по следующей формуле:

    Налог = стИ x Доля х Ставка

    стИ — Инвентаризационная стоимость недвижимости

    Примечание:
    Эту сумму налога (83 руб.) можно узнать из налогового уведомления в 2015 году, на основании которого уплачивался нолог за 2014 год.

    Рассчитаем налог на имущество за 2015 год.
    С 2015 года сумма платежа рассчитывается от кадастровой стоимости недвижимости.

    При этом, вне зависимости от количества собственников, предусмотрен вычет – 20 кв. м от общей площади квартиры, который налогом не облагается.

    Налог рассчитывается по следующей формуле:

    Налог = (Нк — Ни) x К + Ни

    Нк — сумма налога, рассчитанная из кадастровой стоимости;
    Ни — сумма налога, рассчитанная из инвентаризационной стоимости;
    К — понижающий коэффициент.

    1. Чтобы посчитать сумму налога, нужно сначала определить, какая площадь квартиры будет облагаться налогом. Для этого общую площадь квартиры уменьшим на предусмотренный законодательством вычет (20 кв. м):
      49 — 20 = 29 кв. м
    2. Далее определим кадастровую стоимость 1 кв. м квартиры:
      7 500 000 руб. / 49 кв. м = 153 061,22 руб.
    3. Для определения налоговой базы по налогу на имущество нужно умножить стоимость 1 кв. м квартиры на облагаемую налогом площадь:
      29 кв. м х 153 061,22 руб. = 4 438 775,38 руб.
    4. По условиям примера отец имеет льготу по налогу в виде освобождения от налога.
      Сын права собственности на квартиру не имеет, и, следовательно, налог не платит.
      Для расчета налога, подлежащего уплате матерью, нужно полученную налоговую базу умножить на долю матери в праве собственности на квартиру (получим налоговую базу):
      1/3 х 4 438 775,38 руб = 1 479 591,79 руб.
    5. Рассчитаем сумму налога исходя из кадастровой стоимости:
      1 479 591,79 руб. х 0,1% = 1479,59 руб.
    6. По формуле, указанной выше, рассчитаем налог на 2015, 2016, 2017 и 2018 годы, поскольку в НК РФ предусмотрены разные понижающие коэффициенты для каждого года.
    Читайте так же:  Объект налогообложения налога на доходы физических лиц

    За 2015 год:
    (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,2 + 83,33 руб. = 362,58 руб.

    За 2016 год:
    (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,4 + 83,33 руб. = 641,83 руб.

    За 2017 год:
    (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,6 + 83,33 руб. = 921,09 руб.

    За 2018 год:
    (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,8 + 83,33 руб. = 1 200,34 руб.

    За 2019 год:
    (с 2019 года и последующие годы понижающий коэффициент не применяется, налог рассчитываетя исходя из кадастровой стоимости)
    1 479 591,79 руб. х 0,1% = 1 479,59 руб.

    Ставки налога на имущество в Москве

    жилых домов, жилых помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

    Ставка налога Кадастровая стоимость объекта налогообложения
    или объект налогообложения 0,1 % До 10 млн. рублей (включительно) 0,15 % Свыше 10 млн. рублей до 20 млн. рублей (включительно) 0,2 % Свыше 20 млн. рублей до 50 млн. рублей (включительно) 0,3 % Свыше 50 млн. рублей до 300 млн. рублей (включительно) Иное имущество 0,1 % гараж и машиноместо 0,3 % Объект незавершенного строительства (жилой дом) 1,5 % Административно-деловые и торговые центы и помещений в них, нежилые помещения под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания 2,0 % Объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей 0,5 % Прочие объекты налогообложения

    Пример 2

    15 мая 2016 года налогоплательщик купил квартиру в Москве площадью 70 кв. м.
    Кадастровая стоимость квартиры составляет 8,7 млн руб.
    Инвентаризационная стоимость на 01.01.2014 – 300 тыс. руб.

    Рассчитаем налог за 2016 год, который нужно уплатить до 1 декабря 2017 года.

    Расчет

    При расчете используются те же формулы, что и в примере 1.

    1. Рассчитываем площадь квартиры с которой будет уплачиваться налог, применяя налоговый вычет:
      70 — 20 = 50 кв. м
    2. Определяем кадастровую стоимость 1 кв. м квартиры:
      8 700 000 руб. / 70 кв. м = 124 285,71 руб.
    3. Находим налоговую базу для расчета налога:
      50 кв. м х 124 285,71 руб. = 6 214 285,50 руб.
    4. Определяем налог от инвентаризационной стоимости квартиры:
      300 000 руб. х 0,1% = 300 руб.
    5. Рассчитаем сумму налога исходя из кадастровой стоимости.
      6 214 285,50 руб. х 0,1% = 6214,29 руб.
    6. Определяем сумму налога за 2016 год:
      Понижающий коэффициент за 2016 год = 0,4
      (6214,29 руб. — 300 руб.) х 0,4 + 300 руб. = 2665,72 руб.
    7. Рассчитываем период, за который будет уплачиваться налог, как отношение числа месяцев владения имуществом к общему числу месяцев отчетного года:
      8 мес. / 12 мес. = 0,67
    8. Чтобы рассчитать сумму налога, подлежащую уплате за период владения квартирой с мая по декабрь 2016 г. нужно сумму налога из п. 6 настоящего примера умножить на коэффициент из п. 7 настоящего примера:
      2665,72. х 0,67 = 1786,03 руб.

    Как рассчитывается налог на имущество физических лиц

    Расчет налога за неполный год пользования льготой

    Для расчета налога на имущество физических лиц в случаях возникновения (прекращения) права на льготу в течение года используется следующая формула:

    Коэффициент инспекция определит по формуле:

    Месяц возникновения (прекращения) права на льготу считается за полный месяц.

    Это следует из положений пункта 6 статьи 408 Налогового кодекса РФ.

    Подробнее о том, какие существуют льготы по налогу на имущество физических лиц и как ими воспользоваться, см. Кто и вкаких случаях должен платить налог на имущество физических лиц .

    Пример проверки расчета налога на имущество физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости. Гражданин получил право на льготу в связи с выходом на пенсию

    У А.В. Львова в собственности находится дом. Львов вышел на пенсию с 10 мая 2015 года. В инспекцию он предоставил заявление на льготу.

    Инвентаризационная стоимость дома равна 800 000 руб.

    Инвентаризационная стоимость дома, умноженная на коэффициент-дефлятор, равна:
    917 600 руб. (800 000 руб. × 1,147).

    Для жилых помещений стоимостью выше 500 000 руб. до 1 000 000 руб. (включительно) по местонахождению дома установлена ставка 0,6 процента.

    Сумма налога за 2015 год (за четыре месяца – с января по апрель) составит:
    1835 руб. (917 600 руб. × 0,6% : 12 мес. × 4 мес.).

    Расчет налога при общей собственности

    Общая собственность бывает общей долевой и общей совместной . Порядок расчета налога для каждого из видов общей собственности различен.

    Если объект находится в общей долевой собственности , то налог инспекция рассчитает для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле. Для этого она использует следующую формулу:

    Рассчитанную сумму налога должен заплатить каждый участник долевой собственности.

    Такой порядок установлен абзацем 1 пункта 3 статьи 408 Налогового кодекса РФ.

    Если объект находится в общей совместной собственности , то налог инспекция рассчитает в общем порядке для каждого из участников совместной собственности в равных долях.

    Для этого она использует следующую формулу:

    Рассчитанную сумму налога должен заплатить каждый участник совместной собственности.

    Такой порядок установлен абзацем 2 пункта 3 статьи 408 Налогового кодекса РФ.

    Если один из собственников (при совместной или долевой собственности) пользуется льготой, установленной подпунктами 1–14 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ, то он не платит налог со своей доли. Если на данное имущество распространяется льгота, установленная подпунктом 15 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ, то все собственники освобождаются от уплаты налога.

    Пример проверки расчета налога на имущество физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости. Объект находится в общей долевой собственности

    А.С. Глебова, А.В. Львов и В.Н. Зайцева имеют в общей долевой собственности квартиру. По соглашению между ними доли в имуществе распределены следующим образом:

    • Глебова – 45 процентов;
    • Львов – 35 процентов;
    • Зайцева – 20 процентов.

    Инвентаризационная стоимость квартиры, по данным БТИ, составляет 1 000 000 руб.

    Инвентаризационная стоимость каждой доли в праве общей долевой собственности определена следующим образом:

    • Глебова – 450 000 руб. (1 000 000 руб. × 45%);
    • Львов – 350 000 руб. (1 000 000 руб. × 35%);
    • Зайцева – 200 000 руб. (1 000 000 руб. × 20%).

    Инвентаризационная стоимость каждой доли в праве общей долевой собственности, умноженная на коэффициент-дефлятор, равна:

    • Глебова – 516 150 руб. (450 000 руб. × 1,147);
    • Львов – 401 450 руб. (350 000 руб. × 1,147);
    • Зайцева – 229 400 руб. (200 000 руб. × 1,147).

    Для жилых помещений по местонахождению квартиры установлены следующие ставки:

    • до 300 000 руб. (включительно) – 0,1 процента;
    • свыше 300 000 руб. до 500 000 руб. (включительно) – 0,3 процента;
    • свыше 500 000 руб. – 1 процент.

    Следовательно, сумма налога, которую должен заплатить каждый собственник, равна:

    • для Глебовой – 5162 руб. (516 150 руб. × 1%);
    • для Львова – 1204 руб. (401 450 руб. × 0,3%);
    • для Зайцевой – 229 руб. (229 400 руб. × 0,1%).

    Пример проверки расчета налога на имущество физических лиц. Объект находится в общей совместной собственности

    А.С. Глебова, ее муж и брат имеют в общей совместной собственности квартиру.

    Инвентаризационная стоимость квартиры, по данным БТИ, составляет 1 000 000 руб.

    Часть инвентаризационной стоимости, которая приходится на каждого собственника, составила 333 333 руб. (1 000 000 руб. : 3).

    Часть инвентаризационной стоимости, которая приходится на каждого собственника, умноженная на коэффициент-дефлятор, составила 382 333 руб. (333 333 руб. × 1,147).

    Для жилых помещений стоимостью выше 300 000 руб. до 500 000 руб. (включительно) по местонахождению квартиры установлена ставка налога 0,3 процента.

    Следовательно, сумма налога, которую должен заплатить каждый собственник, равна:
    382 333 руб. × 0,3% = 1147 руб.

    Мужу Глебовой предоставлена льгота по налогу на имущество. Следовательно, он не платит налог со своей части инвентаризационной стоимости, а Глебова и ее брат должны заплатить в бюджет по 1147 руб. каждый.

    Пример проверки расчета налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости. Объект находится в общей долевой собственности

    А.С. Глебова, А.В. Львов и В.Н. Зайцева имеют в общей долевой собственности квартиру площадью 120 кв. м. По соглашению между ними доли в имуществе распределены следующим образом:

    • Глебова – 45 процентов;
    • Львов – 35 процентов;
    • Зайцева – 20 процентов.

    Кадастровая стоимость квартиры на 1 января 2015 года, по данным Росреестра, составляет 10 650 000 руб. По местонахождению квартиры для жилых помещений, стоимость которых выше 1 000 000 руб., установлена ставка 0,1 процента.

    Сумма налога, которую начислили собственникам за 2014 год исходя из инвентаризационной стоимости квартиры, составила:

    • для Глебовой – 5162 руб.;
    • для Львова – 1204 руб.;
    • для Зайцевой – 229 руб.

    На данной территории 2015 год является первым годом, когда налог на имущество физических лиц начали рассчитывать исходя из кадастровой стоимости. То есть 2015 год является первым годом переходного периода.

    Сначала рассчитаем общую сумму налога с кадастровой стоимости квартиры с учетом вычета, но без учета переходных правил:

    8875 руб. ((10 650 000 руб. – 10 650 000 руб.: 120 кв. м × 20 кв. м) × 0,1%).

    Значит, для каждого из собственников налог, рассчитанный исходя из кадастровой стоимости без учета переходных правил, составит:

    • для Глебовой – 3994 руб. (8875 руб. × 45%);
    • для Львова – 3106 руб. (8875 руб. × 35%);
    • для Зайцевой – 1775 руб. (8875 руб. × 20%).

    Далее для каждого из собственников полученные суммы сравним с их налогом исходя из инвентаризационной стоимости.

    Для Львова и Зайцевой налог исходя из кадастровой стоимости больше, чем исходя из инвентаризационной. Поэтому инспекция продолжила расчет, применив переходные правила. Для первого года переходного периода коэффициент равен 0,2.

    Окончательную сумму налога к уплате инспекция рассчитала так:

    • для Львова – 1584 руб. ((3106 руб. – 1204 руб.) × 0,2 + 1204 руб.);
    • для Зайцевой – 538 руб. ((1775 руб. – 229 руб.) × 0,2 + 229 руб.).

    А вот для Глебовой сумма налога исходя из кадастровой стоимости, рассчитанной без учета переходных правил, оказалась меньше, чем сумма налога исходя из инвентаризационной стоимости. Поэтому переходные правила для нее инспекция не применила. И Глебова должна заплатить налог в сумме 3994 руб.

    Погашение задолженности по налогу наследниками

    Ситуация: в каком порядке наследники должны платить налог на имущество физических лиц за наследодателя?

    Каждый из наследников, принявших наследство, должен погасить часть неуплаченного налога (пеней, штрафа) в пределах стоимости перешедшего к нему имущества. При этом наследники отвечают по долгам солидарно.

    Читайте так же:  Учет и отчетность финансовый контроль

    Налоговая инспекция вправе предъявить требование о погашении задолженности наследодателя по налогу на имущество физических лиц (подп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ). При этом такие требования могут быть направлены:

    • до принятия наследниками наследства к исполнителю завещания или наследственному имуществу через нотариуса (в случае отсутствия исполнителя завещания);
    • к принявшим наследство наследникам.

    Об этом сказано в подпункте 3 пункта 3 статьи 44 Налогового кодекса РФ, пункте 3 статьи 1175 Гражданского кодекса РФ.

    Каждый из наследников, принявших наследство, должен погасить часть неуплаченного налога (пеней, штрафа) в пределах стоимости перешедшего к нему имущества (п. 1 ст. 1175 ГК РФ).

    Наследники отвечают по долгам солидарно, то есть налоговая инспекция может предъявить требования:

    • ко всем наследникам совместно;
    • к любому из наследников.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    В последнем случае инспекция вправе потребовать у одного наследника оплатить долг полностью или частично. Размера принятого этим наследником имущества может не хватить для погашения всей задолженности. Тогда инспекция обратится с требованием об уплате непогашенной части долга к остальным наследникам. Наследники остаются должниками перед бюджетом до тех пор, пока обязанность наследодателя по уплате налога на имущество не будет исполнена полностью.

    Такой порядок предусмотрен статьями 1175 и 323 Гражданского кодекса РФ.

    Если один из наследников полностью погасил задолженность по налогу, налоговая инспекция больше не может предъявлять требования к другим наследникам (п. 1 ст. 325 ГК РФ).

    Однако наследник, оплативший всю сумму налога, имеет право регрессного требования к остальным должникам. Он предъявляет к ним требования в равных долях (за вычетом своей доли). Если кто-либо из оставшихся должников не оплатил свою часть, неоплаченная им сумма распределяется между другими наследниками (включая того, кто погасил всю задолженность перед бюджетом).

    Читайте так же:  Налоговый вычет за протезирование зубов пенсионерам

    Наследники могут по соглашению между собой предусмотреть другой порядок уплаты налога за наследодателя. Например, установить, что величина задолженности каждого из наследников определяется соразмерно его доле в полученном имуществе. Или возложить обязанность по уплате налога только на одного наследника (без права предъявления регрессного требования к другим наследникам).

    Такие правила содержатся в пункте 2 статьи 325 Гражданского кодекса РФ.

    Исходя из буквального толкования абзаца 2 пункта 1 статьи 1175 Гражданского кодекса РФ можно сделать следующий вывод. Наследники должны погасить задолженность в размере, не превышающем общую стоимость принятого по наследству имущества. То есть, если общая задолженность больше, чем стоимость имущества, погашать разницу не нужно.

    М. Платят ли налог если доля меньше 20 кв.м.

    1,2 доли в квартире общей площадью 32 кв. м. Платят ли налог если доля меньше 20 кв.м.

    Платят ли налог если доля меньше 20 кв.м.

    Спасибо за ответ!

    С 01.01.2015 согласно пп. 2 п. 1 ст. 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц является, помимо прочего, жилое помещение в виде квартиры (то есть среди объектов налогообложения отсутствует такой вид имущества, как доля в жилом помещении).

    В соответствии с п. 3 ст. 403 НК РФ налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 кв. м общей площади этой квартиры (так называемый налоговый вычет — п. 8 ст. 403 НК РФ).

    Таким образом, указанный налоговый вычет применяется не в отношении каждого налогоплательщика, а в отношении налоговой базы по объекту налогообложения — квартире, следовательно, налоговая база в вашем случае эквивалентна стоимости 12 (32 — 20) кв. м общей площади квартиры.

    При этом по общему правилу, установленному п. 3 ст. 408 НК РФ, налог будет исчисляться для каждого участника долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения (в вашем случае 1/2).

    Документы

    При расчете налога с доли учитывается именно ее инвентаризационная стоимость, а не всего объекта в целом. Поэтому и применяется налоговая ставка соответствующая стоимости доли.

    Вопрос: Прошу разъяснить порядок исчисления налога на имущество физических лиц (далее — налог) за 2009-2011 гг. в отношении имущества, находящегося в общей долевой собственности нескольких физических лиц. Налогоплательщику — физическому лицу на праве общей долевой собственности принадлежит имущество, относящееся к одному типу использования, а именно: 3/8 доли в праве на квартиру и 1/2 доля в праве на жилой дом. Инвентаризационная стоимость квартиры на 2011 г. — 441387,80 руб., жилого дома — 1840944,00 руб. Каким образом налоговый орган должен исчислять налог применительно к данному налогоплательщику?

    Как определяется налоговая ставка при расчете налога: 1. исходя из суммарной инвентаризационной стоимости принадлежащих налогоплательщику долей в праве на квартиру и на жилой дом или 2. исходя из суммарной инвентаризационной стоимости всей квартиры и всего жилого дома?

    Пример расчета налога за 2011 г. по пункту 1: суммарная инвентаризационная стоимость долей в праве на квартиру и на жилой дом составляет 1085992,43 руб., подлежит применению налоговая ставка 0,5%. Налог на долю в праве на квартиру: 165520,43 руб. х 0,5 % = 827,60 руб. Налог на долю в праве на дом: 920472,00 руб. х 0,5 % = 4602,36 руб. Общая сумма налога за 2011 г.: 5429,96 руб.

    Пример расчета налога за 2011 г. по пункту 2: суммарная инвентаризационная стоимость всей квартиры и всего жилого дома составляет более 1500000,00 руб., подлежит применению налоговая ставка 2%. Налог на долю в праве на квартиру: 441387,80 руб. х 3/8 х 2% = 3310,41 руб. Налог на долю в праве на жилой дом: 1840944,00 руб. х 1/2 х 2% = 18409,44 руб. Общая сумма налога за 2011 г.: 21719,85 руб.
    Вправе ли налогоплательщик требовать перерасчета налога за 2009-2011 гг., а также зачета излишне уплаченного налога за 2009-2010 гг. в случае, если при расчете налога за указанные налоговые периоды налог был рассчитан с применением налоговой ставки, соответствующей суммарной инвентаризационной стоимости всей квартиры и всего жилого дома?

    Подлежит ли зачету сумма излишне уплаченного налога за 2009 г. в том случае, если платеж был произведен в июне 2009 г.?
    Также прошу пояснить, давались ли Минфином России письменные разъяснения для налоговых органов по вопросу о порядке исчисления налога на имущество физических лиц в отношении имущества, находящегося в общей долевой собственности нескольких лиц, после издания письма Минфина России от 03.12.2009 г. N 03-05-04-01/98, и сообщить реквизиты соответствующих писем.

    Ответ: В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено обращение по вопросу о порядке исчисления суммы налога на имущество физических лиц в отношении имущества, находящегося в общей долевой собственности нескольких физических лиц, и сообщается следующее.

    Федеральным законом от 28 ноября 2009 г. N 283-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» внесены изменения в Закон Российской Федерации от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», предусматривающие в качестве самостоятельного объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц долю в праве общей собственности на имущество и определяющие порядок исчисления инвентаризационной стоимости доли (части) имущества, находящегося в общей долевой (совместной) собственности. Указанная норма Федерального закона, вступившая в силу 1 января 2010 года, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года.

    Читайте так же:  Социальный налоговый с ограничениями вычет примеры заполнения

    Таким образом, начиная с 1 января 2009 года сумма налога на имущество физических лиц в отношении имущества, находящегося в общей долевой собственности нескольких физических лиц, исчисляется налоговыми органами исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения (доля в праве общей собственности на квартиру) и налоговой ставки, соответствующей суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения (доли в праве общей собственности на квартиру).

    Письмом Минфина России от 3 декабря 2009 г. N 03-05-04-01/98 Федеральная налоговая служба проинформирована о необходимости начиная с 2009 года производить исчисление налога на имущество физических лиц с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 28 ноября 2009 г. N 283-ФЗ. Дополнительные разъяснения по данному вопросу Минфином России в ФНС России не направлялись.

    В силу пункта 11 статьи 5 Закона Российской Федерации от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» перерасчет суммы налога на имущество физических лиц допускается не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом суммы налога. Возврат (зачет) суммы излишне уплаченного налога осуществляется в порядке, установленном статьей 78 Налогового кодекса Российской Федерации.

    Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин

    Долевая собственность налог

    • Имею долевую собственность в 13 кв.м платиться ли налог за такую площадь? Спасибо.
    • Земля в собственности, долевая. Какой налог для оплаты.
    • Если квартира в долевой собственности, как будет выплачиваться подоходный налог?
    • Как отказаться от своей доли в долевой собственности (плачу налоги, но не живу там).
    • Долевая собственность
    • Общая долевая собственность
    • Выкуп долевой собственности
    • Обмен долевой собственности
    • Договор долевой собственности

    Советы юристов:

    4.1. продайте или подарите свою долю кому-либо.
    если квартира приобретена в собственность в результате приватизации — можете также расприватизировать ее, передав свою долю в администрацию города

    8.1. Здравствуйте. ЕСЛИ БОЛЕЕ 3-Х лет. ТО да.«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 19.02.2018)

    Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества

    3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
    1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейнымкодексом Российской Федерации;
    2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;
    3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.
    4. В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.
    Желаю удачи. В.

    9.1. Здравствуйте,
    Не имеет значения, что вы покупаете.
    С суммы свыше 1 миллиона рублей нужно платить налог 13 % в отношении дома.

    Желаю Вам удачи и всех благ!

    14.1. Здравствуйте, Виктор!

    В случае, если Вы подарите сыну долю в квартире и дом, то налоговой базы по НДФЛ у него не возникнет, ввиду того, что налог по сделке дарения между близкими родственниками не облагаются налогом.
    Дарение доли в квартире Вам необходимо осуществлять в нотариальной форме, а дарение дома можно произвести по простой письменной форме без участия нотариуса.

    Нет, не уплачиваются.

    Нет не должны платить налог.

    Если продает гражданин России, то неважно кто выступает по доверенности, все равно налог будет с него.

    Успехов в решении Вашего вопроса.

    26.1. В данном случае, налог платить не придется, с учетом предоставления имущественного налогового вычета, предусмотренногоч.2 ст.220 НК РФ.
    Имущественный налоговый вычет предоставляется с учетом следующих особенностей:

    Цитата:
    «в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;

    27.2. Неизвестно, мало данных. Но если это жилье — единственное в своей части, и долевое — то нет, и за долю.

    Статья 407 НК РФ. Налоговые льготы

    1. С учетом положений настоящей статьи право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:

    10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

    3. При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

    4. Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

    1) квартира, часть квартиры или комната;

    2) жилой дом или часть жилого дома;

    3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 настоящей статьи;

    4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 настоящей статьи;

    Налог на имущество доли квартиры

    нет . применяется ставка налога с 300 тыс.руб.
    а уже потом умножить на 1/2 (долю)

    300 000 *. %*1/2=сумма налога.

    Вот вам правда о Балакове Саратовская область
    Стоимость имущества
    Ставка налога в %

    До 300 тыс. рублей
    0,1

    От 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей
    0,3

    Свыше 500 тыс. рублей
    2

    Анонимный пользователь Пишет:
    ——————————————————-
    > вся глупость в том, что жилье в долевой
    > собственности оказалось «золотым»,хотя это по сути
    > не правильно.Общие метры считают всем
    > собственникам по повышенной ставке. Получается,
    > что иметь в собственности две отдельные квартиры
    > налог меньше -чем иметь доли в квартирах .

    Скоро все будут переприватизировать свои квартиры.

    разницы нет,сколько вы заплатите за долю или квартиру.
    пример расчета условный.
    стоимость квартиры. 300 000 умножить (на ставку налога в вашем регионе )х0,1%=сумма налога с квартиры (один хозяин) 300 рублей.

    Читайте так же:  Деятельность коммерческого банка как агента валютного контроля

    300 000х0,1% х 1/2умножить на долю (например 1/2 доли)= сумма налога,из расчета доли 150 рублей.
    это если в собственности одна квартира или доля квартиры,как видите расчет равный.

    если вы владелец двух квартир или долей в двух квартирах. стоимости суммируются. но только в том случае,если квартиры находятся в одном районе,если в разных ,то вы получите 2 квитанции от разных инспекций.

    вот такой нонсенс получается. обжаловать эти действия можете только в суде.так как налоговые руководствуются письмом минфина.

    Елен@.
    Вот вам перечень льгот.
    Статья 4. Льготы по налогам

    1. От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 1994 года Федеральным законом от 11 августа 1994 года N 25-ФЗ):

    Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней (абзац дополнен с 1 января 1994 года Федеральным законом от 11 августа 1994 года N 25-ФЗ);

    инвалиды I и II групп, инвалиды с детства (абзац дополнен с 1 января 1994 года Федеральным законом от 11 августа 1994 года N 25-ФЗ);

    участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;

    лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии (абзац дополнен с 1 января 1994 года Федеральным законом от 11 августа 1994 года N 25-ФЗ);

    лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-I «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» (абзац в редакции, введенной в действие с 8 мая 2009 года Федеральным законом от 5 апреля 2009 года N 45-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2006 года, — см. предыдущую редакцию);

    военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более (абзац дополнительно включен со 2 февраля 1995 года Федеральным законом от 27 января 1995 года N 10-ФЗ);

    лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах (абзац дополнительно включен с 1 января 1994 года Федеральным законом от 11 августа 1994 года N 25-ФЗ);

    члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп «вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина» или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего (абзац дополнительно включен с 1 января 1994 года Федеральным законом от 11 августа 1994 года N 25-ФЗ).

    2. Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:

    пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;

    гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия. Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации;

    родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Льгота предоставляется на основании справки о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданной соответствующими государственными органами. Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак;

    со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, — на период такого их использования;

    с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров (абзац дополнительно включен с 21 июля 1999 года Федеральным законом от 17 июля 1999 года N 168-ФЗ).
    (Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 1994 года Федеральным законом от 11 августа 1994 года N 25-ФЗ)

    3. Пункт исключен с 1 января 2003 года Федеральным законом от 24 июля 2002 года N 110-ФЗ.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    4. Органы местного самоуправления имеют право устанавливать налоговые льготы по налогам, установленным настоящим Законом, и основания для их использования налогоплательщиками (пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2005 года Федеральным законом от 22 августа 2004 года N 122-ФЗ).

    Источники

    Налог на имущество доли квартиры
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here