Лист д1 расчет имущественных налоговых вычетов пример

Как правильно заполнить лист Д1 (Расчет имущественных налоговых вычетов) налоговой декларации?

от 04 марта 2015 г.

04 марта 2015 г.

Здравствуйте, Татьяна. На нашем сайте есть специальная удобная программа для заполнения декларации за 2014 г., заполните декларацию у нас в программе, мы увидим ваши данные и сможем ответить на ваши вопросы. Подробнее: https://ndflka.ru/question/165156-zapolnit_deklaratsiyu_3_ndfl_za_2013g_i_2014god#all-questions

Личный консультант заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ за 1699 руб.

Налоговая декларация 3-НДФЛ: образцы листа 3, Д1 и Д2

В данной статье будет рассмотрен образец заполнения листа 3 декларации 3-НДФЛ, который поможет налогоплательщикам, имеющими дело с ценными бумагами или с производными финансовыми инструментами, гораздо легче и быстрее справиться с оформлением документа подобного рода.

Помимо этого, в статье будут приведены образцы заполнения листов Д1 и Д2 налоговой декларации.

  • Cкачать бланк декларации 3-НДФЛ за 2017 год можно тут.
  • Образец формы 3-НДФЛ, в том числе и листов З, Д1 и Д2, можно скачать здесь.
  • Программа для заполнения декларации размещена по этой ссылке.

Лист 3

Те физические лица, которые являются инвесторами, открыли инвестиционный счет и получают прибыль в результате осуществления торговых операций, обязаны отчитаться перед налоговой инспекцией путем заполнения листа декларации, обозначенного буквой З. В бланке для данного листа отведено целых четыре страницы — это все лист З, состоящий из одиннадцати пунктов.

Кто должен вносить данные

В обязанности далеко не всех налогоплательщиков входит оформление листа З формы 3-НДФЛ, а только тех, чья прибыль имеет отношение к следующим аспектам:

  • Ценным бумагам — это документация, на которой проставлены определенные реквизиты, свидетельствующие о возникновении прав на какой-либо вид имущества. Причем без наличия данных документов зафиксированные в них права передать невозможно.
  • Производным финансовым инструментом (ПФИ) — это соглашение, в соответствии с которым заключившие его физические лица становятся обладателями определенного рода прав или подписываются исполнять некоторые указания, касающиеся базового актива.

Необходимо отметить, что налогоплательщику нужно заполнять не все четыре страницы листа З, а только те, которые требуют указания данных, соответствующих конкретной ситуации. Таким образом, если физическое лицо производило операции с ценными бумагами, касающиеся займа, то ему следует внести информацию в первый и восьмой пункты данного листа.

Как заполнить

Лист, посвященный данным отчетного характера о прибыли, полученной с помощью ценных бумаг или ПФИ, заполняется гораздо проще других страниц налоговой декларации. Это связано с тем, что в лист З не нужно вносить никакие коды, а только денежные суммы, взятые из другой документации.

Каждая цифра должна быть вписана в отдельную ячейку. Любое поле, требующее указания размера какой-либо суммы, состоит из двенадцати ячеек, предназначенных для указания рублей, точки (выступает в роли разделительного знака) и двух клеток для проставления копеек. Если налогоплательщику нужно написать рубли, то их сумма ставится с левой стороны от точки в последних ячейках, а если копейки, то справа.

Помимо этого, физическое лицо обязательно должно указать так называемый вид операции. Данный параметр проставляется на всех страницах листа З и имеет код строки 100. Для него предназначена всего одна ячейка, в которую нужно внести цифру один (если финансовые операции проводились на инвестиционном счете индивидуального типа) или два (если число один не соответствует ситуации налогоплательщика).

На каждой странице листа З в верхней части следует проставлять ее номер, под которым она идет в бланке декларации (например, если это шестая страница, то нумерация указывается так: «006», если седьмая — «007» и так далее ). Также на всех листах должен стоять идентификационный код, фамилия, имя и отчество налогоплательщика, а в самом низу его подпись и дата оформления документа.

Порядок заполнения приложения 7 налоговой декларации 3-НДФЛ, если вычет оформляется впервые: раздел 1

Приложение 7 состоит из 2 разделов:

  • в 1-й по пунктам вносятся сведения об объекте недвижимости и типах произведенных по нему расходов (оплата самой покупки (стройки) или проценты по кредиту);
  • во 2-м производится сам расчет с учетом предельно допустимой суммы вычета (по приобретению недвижимости — это 2 000 000 рублей (п. 3 ст. 220 НК РФ) и по процентам — 3 000 000 рублей (п.4 ст. 220 НК РФ)).

Как уже отмечалось ранее, порядок заполнения формы предусматривает столько разделов 1 (и соответственно, приложений 7), сколько объектов заявляет плательщик. А вот раздел 2 будет один, сводный на последнем листе приложения 7.

Правила внесения данных в 1-й раздел приложения 7:

1. Подраздел 1.1 стр. 010 — кодировка установлена приложением к порядку заполнения:

  • 1 — дом (жилой);
  • 2 — квартира;
  • 3 — комната;
  • 4 — доля в объектах из п. 1–3;
  • 5 — земля под индивидуальную жилую застройку;
  • 6 — земля под готовым жильем (домом);
  • 7 — дом на земельном участке (в комплексе).

2. Подраздел 1.2 стр.020 — вносится признак налогоплательщика:

  • 01 — сам собственник;
  • 11 — пенсионер — собственник имущества, заявляющий вычет в порядке, предусмотренном п.10 ст. 220 НК РФ;
  • 02 — супруг собственника (для случаев, когда право на вычет делится между супругами);
  • 12 — супруг собственника — пенсионер;
  • 03 — родитель несовершеннолетнего собственника;
  • 04 — родитель-пенсионер несовершеннолетнего собственника
  • иные варианты кодов для различных ситуаций по приложению 7 к порядку заполнения.

Сюда законодатели добавили новую строку 030 где нужно указать код способа приобретения недвижимости:

  • 1 — новое строительство;
  • 2 — приобретение готового жилья.

В стр. 031 — фиксируется код номера объекта:

  • 1 — кадастровый номер;
  • 2 — условный номер;
  • 3 — инвентарный номер;
  • 4 — номер отсутствует.

В стр. 032 — приводится номер объекта.

В стр. 033 — информация о местонахождении недвижимости.

4. Подраздел 1.4 служит для указания даты акта передачи имущества.

5. Подразделы 1.5 и 1.6 содержат информацию о дате регистрации недвижимости и участка.

6. Подраздел 1.7 — о величине доли в праве собственности.

7. В подразделе 1.8 отражается общая сумма вычета, на которую может претендовать обращающийся. Для нее установлен верхний предел — 2 000 000 рублей (п. 3 ст. 220 НК РФ). То есть сумма, заявляемая на вычет, может быть меньше (по фактически произведенным и подтвержденным расходам), но не больше. В случае превышения фактическими расходами верхнего предела в 2 млн рублей в подразделе все равно указывается предельная величина.

ВАЖНО! Если заполняются несколько разделов 1 приложения 7 по нескольким объектам, суммарное значение к вычету в подразделе 1.8 все равно не должно превышать 2 млн рублей.

8. В подраздел 1.9 проставляется величина уплаченных процентов по кредитам (займам), израсходованным на покупку (стройку) жилой недвижимости. Для процентов также установлена предельная величина, в которой можно воспользоваться вычетом по НДФЛ, — это 3 000 000 рублей.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В п. 1.9 указывается сумма только фактически уплаченных процентов по заемным средствам. Для их подтверждения нужно брать справку в кредитной организации, которая предоставляла заем и получала проценты.

Как заполнить новую форму 3-НДФЛ

Прежде чем начать разговор о заполнении декларации, рассмотрим, кто, куда, каким образом и в какие сроки представляет форму 3-НДФЛ.

Читайте так же:  Отчетность ип на упрощенке

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Также стоит сдать отчет в том случае, если вы хотите вернуть часть налога, воспользовавшись одним или несколькими налоговыми вычетами. В этом случае для сдачи отчетности налогоплательщику предоставляется три года. То есть в 2019 году можно сдать отчет за 2015, 2019 и 2019 годы.

Подать декларацию на получение вычета можно в любое время — не только до 30 апреля. Получать вычеты вы будете с месяца, следующего за датой подачи. Подробнее о вычетах и их оформлении вы узнаете в наших статьях.

Форму, принятую для отчетности за 2019 год, легко отличить по индексу, расположенному в левом верхнем углу первой страницы: 0331 4012. На каждом листе есть такой индекс и для всех листов он разный.

Тем не менее, существуют лазейки, которые позволяют налогоплательщикам вернуть часть заплаченных денег. К таким лазейкам относят оплату обучения, медицинского лечения и, наконец, покупку недвижимости в целом, и квартиры в частности. В данной статье рассматриваются способ расчета суммы имущественного вычета при покупке квартиры.

Какие вычеты предусмотрены в качестве меры социальной поддержки

С помощью этой категории вычетов реализуются сразу несколько социально значимых целей:

  • Поддержка тех граждан-налогоплательщиков, которые перечисляют средства на благотворительность, а также жертвуют средства на развитие таких социально значимых сфер, как массовый спорт, культура, наука.

ВАЖНО! Для таких вычетов установлен максимальный предел в 25% от дохода жертвователя.

  • Поддержка граждан, оплачивающих обучение свое, детей, а также братьев и сестер в возрастной категории до 24 лет.

ВАЖНО! Для данных вычетов установлено сразу несколько ограничений. Например: обучение детей должно быть очным, сумма, которую можно компенсировать вычетом, не может превышать 50 000 рублей на одного ребенка.

Более подробно смотрите здесь.

  • Поддержка лиц, которым потребовалось дорогое лечение. Вычеты по затратам физлица на оплату медуслуг возможны, если они подтверждены документально, оказаны лицензированными медучреждениями и соответствуют перечню видов лечения, утвержденному правительством РФ. Кроме того, указанное лицо должно оплатить лечение самостоятельно, из собственных средств.
  • Поддержка граждан РФ, которые участвуют в договорах долгосрочного (не менее 5 лет) добровольного страхования жизни, пенсионного страхования и пенсионного обеспечения.

Для каждой категории физлиц — резидентов РФ, перечисленной выше, предусмотрена возможность уменьшения налоговой базы, а также возврата налога на доходы физлиц на суммы, задействованные в указанных сферах (с учетом ограничений).

Расчет суммы имущественного налогового вычета при покупке квартиры

Система налогообложения доходов физических лиц предусматривает право налогоплательщика на налоговые вычеты при определении размера нало…
Чтобы получить налоговую скидку имущественного рода, нужно учитывать тот факт, что она предоставляется далеко не всем налогоплательщикам.

Тем не менее, существуют лазейки, которые позволяют налогоплательщикам вернуть часть заплаченных денег. К таким лазейкам относят оплату обучения, медицинского лечения и, наконец, покупку недвижимости в целом, и квартиры в частности. В данной статье рассматриваются способ расчета суммы имущественного вычета при покупке квартиры.Воспользоваться имущественным вычетом могут граждане РФ, что купили или построили в пределах страны жилое здание, или приобрели территорию, на которой собираются начать строительные работы по возведению жилой недвижимости.

При заполнении декларации 3-НДФЛ на социальный налоговый вычет переходим в соответствующую вкладку, и выбираем соответствующий пункт.

Большинство налогоплательщиков, желающих сократить размер своей налогооблагаемой базы в связи с покупкой недвижимости, сталкиваются с трудностями на этапе оформления декларации. В связи с этим предлагаем подробно обсудить порядок необходимых действий для заполнения документа подобного рода.

Абсолютное право физлица – включать либо не включать тот или иной объект в 3-НДФЛ. Разумеется, в первом варианте есть смысл, когда подоходный налог с данного декларанта стабильно и необходимой сумме попадал в бюджет.

Официально трудоустроенные граждане обязуются выплачивать подоходный налог размером 13%, который удерживается из их заработной платы.

За 2016 год физические лица, которые в силу закона обязаны самостоятельно подать отчет о своих доходах и/или хотят вернуть НДФЛ (и на то есть основания), делают это с помощью формы декларации 3-НДФЛ, утвержденной приказом Налоговой службы России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671. От чего зависит сумма имущественного вычета при покупке квартиры? Она установлена на законодательном уровне, а именно – 2 миллиона рублей. Таким образом, если квартира стоила 2 миллиона рублей или больше, то максимальная сумма, которую может вернуть налогоплательщик – 13% от 2 миллионов рублей (сумма свыше 2 миллионов просто-напросто сгорает).

Для того чтобы получить имущественный вычет, налогоплательщик должен представить в налоговый орган пакет документации, который подтвердит такое право гражданина.

Российским налоговым законодательством установлено определенное временное ограничение на оформление и подачу документации. В налоговую декларацию и лист Д1 нужно вносить информацию только по истечении года, в котором было приобретено имущество.

На примере бумажного бланка рассмотрим заполнение формы в случае возврата при покупке жилья в ипотеку. Заполнять ее будем не по порядку страниц для удобства проверки внесенных данных.
Действительно, лист Д1 заполняется немного по-другому, в случае обращения за вычетом не первый раз. По возможности, пример заполнения данного листа я выложу на сайт.

После заполнения декларации 3-НДФЛ в программе вы можете сразу проверить вашу декларацию за 2018 год, или предшествующие года. После чего её можно распечатать, либо если не уверены в своих силах можете сохранить файл с вашими трудами на флешке и при сдаче декларации, если что то заполнено не так попросить инспектора, чтобы он подправил вашу декларацию.Если собственность единоличная, в соответствующем поле проставляется 1. Если собственность общая долевая (в свидетельстве о праве собственности определена конкретная доля), в соответствующем поле проставляется 2. Если собственность общая совместная (без разделения по долям), в том числе с учетом положений гражданского и семейного законодательства, в соответствующем поле проставляется 3.

Заявить уплаченные проценты по кредиту Вы можете с начала выплат и до конца того календарного года, за который заполняете декларацию. То есть, в декларации за 2015 год Вы можете отразить проценты, уплаченные в 2014 и 2015 году. После открытия программы декларация перед вами появится первое поле для заполнения задание условий — тут все довольно просто.

Возможность сделать возврат средств из бюджета по уплаченному ранее налогу есть не у всех. Какие категории налогоплательщиков могут применить сумму покупки объекта к вычету, что нужно для оформления такой льготы?

По сути, он состоит из 2-х пунктов:

  • в первом – дают данные об объекте и понесенных затратах на него;
  • во втором – делают расчет вычета по данному объекту.

Выплату осуществляют согласно прибыли заявителя (в зависимости от размера произведенных платежей налога в государственную казну). Сумма, зачастую, возвращается несколько лет.

Если же квартира стоила меньше этой суммы, то налогоплательщик может вернуть 13% от фактической стоимости квартиры. Сумма имущественного вычета увеличивается в случае, если на покупку или постройку жилья брался ипотечный кредит. Тогда налогоплательщик может вернуть 13% с суммы размером в 3 миллиона рублей.

Читайте так же:  Иск об освобождении от алиментов госпошлина

Вопрос по пункту 1.13 листа Д1. Если я купил квартиру в начале 2014-го года, то могу ли я указать уплаченные проценты за 2 года? Налоговый вычет по имуществу оформляю за 2015-й год. Приветствую! Рад приветствовать вас на страницах моего блога! БЕСПЛАТНО можно получить консультацию в ЗАОЧНОЙ форме в ГРУППЕ …

В случае покупки квартиры в ипотеку Вы имеете право на получение основного имущественного вычета и вычета по процентам. Получать налоговый вычет можно, если в году Вы работали и платили налог на доходы по ставке 13%. Так как работали Вы в 2013 и 2014 годах, то в 2016 году Вы можете подать в налоговую инспекцию декларации за 2013 и 2014 годы. В декларации за 2013 год Вы можете отразить уплаченные проценты по ипотеке с начала выплат и до конца 2013 года. В декларации за 2014 год добавить проценты, уплаченные в 2014 году. Если в 2015 году Вы на работали, то получить вычет за этот год, к сожалению, нельзя. ВОПРОС: У меня с бывшим мужем два общих ребенка. Старшему ребенку 7 лет, а младшему только 8 месяцев. Бывший муж просит младшего на пол…

Таким образом, если физическое лицо осуществило покупку квартиры в 2016 году, то ему нужно будет дождаться окончания этого года, затем внести в документ все данные о своих доходах и расходах за этот период и подать декларацию на рассмотрение (в 2017 году). Простому гражданину, который с декларацией сталкивается впервые, трудно понять, куда, как и что сдавать, какие данные вписать, что из документов подготовить.

В одной 3-НДФЛ имущественные вычеты можно заявить по затратам на приобретение/постройку сразу нескольких разных объектов недвижимости. В этом случае:

  • пункт № 1 Листа Д1 (данные об объекте и затраты по нему) – заполняют по количеству объектов;
  • пункт № 2 Листа Д1 (расчет вычетов) – заполняют только один раз на последней странице Д1 как бы нарастающим итогом.

Когда речь идет об оформлении такого документа, как налоговая декларация, физическому лицу, прежде всего, стоит понимать, что туда вносятся абсолютно все данные, касающиеся его расходов и доходов. После того как все листы документа будут заполнены, налогоплательщик должен передать их на проверку в налоговую инспекцию, причем не в любую, а именно в ту, которая находится по месту его регистрации.

У многих людей возникает вполне закономерный вопрос: где же можно получить данные, с помощью которых можно рассчитать размер имущественного вычета? Как правило, подобную информацию можно получить из налоговой декларации 3-НДФЛ, которая является основным документом при оформлении имущественного вычета.

Титульный лист декларации. Содержит данные о заявителе, ФИО, дата и место рождения, паспортные данные, ИНН, почтовый адрес, номер телефона. Дату заполнения декларации не проставляйте – это нужно будет сделать при ее подаче.

Приложение 7 налоговой декларации 3-НДФЛ — образец заполнения

Как правильно заполнить 3-НДФЛ для подачи на налоговый вычет

Правила формирования 3-НДФЛ установлены порядком, который утвержден приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] с учетом изменений, внесенных приказом № ММВ-7-11/[email protected] (далее по тексту — Порядок).

Касательно подачи 3-НДФЛ для целей получения налогового вычета по ст. 220 НК РФ можно выделить такие основные моменты:

1. В декларации обязательно формируется титульный лист, содержащий сведения, предусмотренные Порядком.

2. Формируется раздел 1, в котором указывается итоговая сумма, которую плательщик намерен вернуть из бюджета, и КБК и ОКТМО, по которым произошла переплата в отчетном году.

3. Заполняется раздел 2, где отображается расчет образовавшейся переплаты. Как правило, это происходит за счет того, что в течение года налоговые агенты удерживали из выплат претендующего на вычет лица НДФЛ и направляли его в бюджет. Сведения о таких суммарных выплатах и удержаниях и раскрываются в приложении 1 формы.

ВАЖНО! К расчету в приложении 1 также рекомендуется запастись подтверждающими доходы и удержания документами (например, справками 2-НДФЛ от работодателей). Данное требование законодательно не установлено, но инстпекторы вправе ее истребовать. Подробности см. здесь.

3. Заполняются листы-расшифровки:

  • приложение 1 — доход от источника в РФ (заполняется столько листов А, сколько было источников в отчетном году);
  • приложение 7 — расчет имущественного вычета по приобретению (постройке) объекта жилой недвижимости (заполняется тоже по каждому объекту отдельно, то есть будет столько разделов приложений 7, сколько было куплено или построено объектов);
  • приложение 6 — расчет вычета, полагающегося при продаже недвижимых объектов (сведения по каждому объекту заполняются по аналогии с приложением 7).

Итоги

Приложение 7 в 3-НДФЛ формируется в случаях, когда плательщик НДФЛ имеет право на вычет по налогу в результате сделок по улучшению жилищных условий. Правила заполнения листа установлены приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] с изменениями в ред.приказа ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/[email protected] Существуют нюансы заполнения приложения 7 в случаях, когда декларация на вычет налога подается в первый раз или подается повторно, на остаток подтвержденного вычета по прошлым периодам (годам).

Еще о нюансах формирования 3-НДФЛ узнайте из статьи «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ».

Еще об особенностях оформления вычета при покупке недвижимости читайте в статье «Порядок возмещения (возврата) НДФЛ при покупке квартиры».

Приложение 5 декларации 3-НДФЛ (ранее лист Е1) — образец заполнения

Как заполнить приложение 5 декларации 3-НДФЛ (ранее лист Е1) — пример

Сначала приведем алгоритм заполнения приложения 5 декларации 3-НДФЛ:

1. Общие правила формирования листов декларации изложены в порядке заполнения, являющемся приложением к приказу ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/[email protected] В том числе, согласно этому порядку и ст. 229 НК РФ, лицо, подающее декларацию, вправе не указывать в расчетах те суммы, по которым расчеты с бюджетом по НДФЛ полностью закрыты налоговым агентом. То есть, если вы хотите получить вычет на обучение или лечение и при этом имеете 2 детей, по которым вам предоставляет вычеты ваш работодатель, вписывать в расчет в приложении 5 всю историю с предоставлением работодателем вычетов на детей не нужно. Достаточно указать только те значения, которые повлияют на компенсацию НДФЛ налоговым органом — собственно расходы на обучение или лечение.

Видео (кликните для воспроизведения).

Таким образом, при подаче 3-НДФЛ по поводу возмещения налога по социальным вычетам, заполнять обычно требуется только разделы 2 и/или 3.

2. Раздел 2 предназначен для вычетов, на которые не распространяется суммарное ограничение, предусмотренное п. 2 ст. 219 НК РФ. Значения в строки вносятся в соответствии с тем, что написано в расшифровках к номерам подразделов 2.1, 2.2 и 2.3. Следует иметь в виду, что суммы, указанные в разделе 2, должны быть подтверждены документально, причем подтверждается как сам факт возникновения обязательства (например, договор с лицензированным медучреждением на лечение), так и факт оплаты обязательства (чек, корешок приходного ордера, выписка со счета в банке и т. п.).

3. В раздел 3 вносят сведения о тех расходах, вычеты по которым имеют ограничения по п. 2 ст. 219 НК РФ. Порядок внесения данных в подразделы с 3.1 по 3.5 такой же, как и при формировании раздела 2. Нюанс содержится в заполнении подраздела 3.5 — в нем следует указать величину подтвержденных документами вычетов, но не более верхнего суммарного предела — 120 000 рублей. То есть, если у вас сумма строк 130 + 140 + 150 + 160 + 170 составила, например, 128 000 рублей, по подразделу 3.6 в строке 180 приложения 5 нужно указать все равно 120 000 рублей.

Читайте так же:  Выплата дивидендов за счет нераспределенной прибыли

Подраздел 3.6.1 — для тех, кто все-таки решил отражать в приложении 5 все свои вычеты за налоговый период. Тогда в разделе 1 эти вычеты отразятся как положенные, а в подразделе 3.6.1 строке 181 раздела 3 их нужно указать, как предоставленные налоговым агентом (то есть тем, кто выплачивал вам в году доход с удержанием НДФЛ у источника).

4. Подраздел 3.7 и раздел 4 являются итоговыми. Как правило, значения в них совпадают и представляют собой сумму всех заявляемых за период социальных вычетов.

Сидорова О. Ю. проходила в 2019 году платное лечение, указанное в перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ от 19.03.2001. В рамках лечения Сидорова оплатила хирургическое вмешательство на сумму 186 000 рублей, а также приобрела назначенные ей лекарства на сумму 54 500 рублей. Сидорова имеет 2 несовершеннолетних детей и постоянное место работы, где ей предоставляются вычеты на детей при расчете НДФЛ.

Разберем, как заполнить приложение 5 декларации 3-НДФЛ:

1. Поскольку вычеты на детей полностью предоставлялись по месту работы, раздел 1 листа Сидорова может не заполнять.

2. Оплата хирургической операции (по перечню) относится к ненормируемым вычетам, поэтому Сидорова укажет ее в разделе 2 листа в соответствующей строке (строка 110 — 186 000 рублей).

3. Средства, потраченные на лекарства (тоже по перечню), считаются нормируемыми. Сидорова отразит их в разделе 3 листа по строке 140. Общая сумма нормируемых расходов не превышает 120 000 рублей, поэтому в подытог по разделу 3 Сидорова поставит всю сумму расходов — 54 500 рублей.

4. Сидорова суммирует оба вида заявляемых вычетов и зафиксирует итог — вычет для уменьшения налоговой базы по НДФЛ — в разделе 4 приложения 5.

Приложение 7 декларации 3-НДФЛ — образец заполнения, если вычет оформляется повторно

При переносе остатка, который можно поставить в вычет, на следующие годы — в этих следующих годах:

  • порядок обращения за вычетом (остатком) сохранится — снова в налоговую с заявлением, документами и новой декларацией 3-НДФЛ;
  • появятся нюансы в заполнении раздела 2 приложения 7 декларации.

Как заполнять лист 7 декларации 3-НДФЛ в случае переноса остатка положенного вычета на другой период, рассмотрим на примере.

Топорков П. Б. приобрел квартиру в 2018 году за 4 000 000 рублей. При этом на часть суммы Топорков взял кредит, который выплачивал в 2018 и 2019 годах. В 2019-м — в первый раз подал заявление на вычет за 2018-й год по подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ (покупка недвижимости) и получил его в размере 514 200 рублей. А также задекларировал и подтвердил проценты за 2018 год, уплаченные банку по кредиту, который потратил на покупку квартиры, — 120 000 рублей. За 2019 год Топорков снова подает заявление на вычет. Сумма дохода, с которого удержан налог работодателем Топоркова, — 702 540 рублей. Кроме этого, Топорков включает в декларацию и оформляет документы по второй части процентов, которые он выплатил по кредиту, — 240 000 рублей.

Как все это отразится в приложении 7, рассмотрим далее:

  • подразд. 2.1 — сумма налогового вычета за 2018 год — 514 200 руб.;
  • подразд. 2.2. — величина вычта по процентам за 2018 год — 120 000 руб.;
  • подразд. 2.6 — сумма документально подтвержденных расходов за отчетный 2019 год — 702 540 руб.;
  • подразд. 2.7 — размер расходов по процентам за 2019 год — 240 000 руб.;
  • подразд. 2.8 — остаток имущественного вычета, переносимый на последующие годы 783 260 руб. (2 000 000 — 514 200 — 702 540);
  • подразд. 2.9 — остаток вычета по процентам — 0, т.к. уплаченная сумма поцентов соответствует утвержденному лимиту в 360 000 руб. (3 000 000 * 13%).

Таким образом, в следующем году Топорков будет иметь право снова подать на вычет и возврат НДФЛ на сумму 783 260 рублей по подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ (покупка квартиры).

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

Необходимо обозначить не только полный, но и при этом точный адрес купленной недвижимости. Это цифры почтового индекса, код региона, район, город, улица и номер дома.

Для определения суммы имущественного налогового вычета, предусмотренного статьей 220 Кодекса (в пределах 1 000 000 рублей), заполняются подпункты 1.1.2, 1.2.2 Листа Д2.

Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ вычисляется размер налоговой базы по отношению к доходам, которые облагаются по ставке 13 %, кроме поданных налоговых вычетов.Для расчета данного показателя из общей суммы дохода, который облагается по налоговой ставке 13 %, нужно вычесть такие значения:

  • сумму доходов, которые не облагаются налогом в соответствии 7 абзацу п. 8 и п. 28, 33, 39 и 43 ст. 217 НК РФ, которые указаны в п. 10 Листа Г;
  • сумму стандартных и социальных налоговых вычетов, которые предусмотрен ст. 218 и 219 НК РФ, которые указаны в п. 4 Листа Е1, п. 3 Листа Е2;
  • сумму расходов (убытков) по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок в соответствии со ст. 214.1, 214.3, 214.4 НК РФ, которые указываются в подп.

Такой же порядок предусмотрен и для тех, кто подает декларацию по собственной инициативе (п. 2 ст. 229 НК РФ).

Налоговая декларация по форме 3-ндфл

У некоторых граждан заработная плата или иные доходы небольшие, и за год они возвращают малую часть от компенсации.

Имущественный вычет не предоставляется, в случае приобретения недвижимости у взаимозависимого лица.Например, это ваши близкие родственники. То есть , если вы купили квартиру у жены/мужа(брата, сестры, родителей ), то в вычетевам откажут.

Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Лист Д2

В тех ситуациях, когда налогоплательщики осуществляли сделки по продаже недвижимости или передавали другим физическим лицам имущественные права за отдельную плату, они обязаны отчитаться перед налоговой службой о полученной прибыли — заполнить лист декларации Д2.

Выбор пунктов, в которые должна быть внесена информация в данный лист, зависит от того, в соответствии с какой частью статьи под номером 220 физическое лицо претендует на вычет, а также от суммы расходов, произведенных на покупку имущественного объекта.

Таким образом, если речь идет о продаже имущества, зафиксированного в первой части данного законодательного акта, а декларация оформляется с целью учета затрат, которые пошли на его приобретение, заполняется первый (подпункт 1.3) и четвертый пункты.

В подпункте 1.3 налогоплательщику нужно внести данные в строку под номером 050, которая требует указания размера прибыли, полученной им от всех источников выплаты, а также в строку 060, предназначенную для написания размера документально подтвержденных затрат, не превышающих установленное законом ограничение.

А в пункте четыре прописывается итоговая сумма всех вычетов, заявленных на листе Д2. То есть если физическое лицо вносило сведения только в подпункт 1.3, то в строке 210 (четвертый пункт) нужно поставить то же самое значение, что и в строке 060.

Внимание! Если физические лица, заполняющие форму 3-НДФЛ, допустили в ней ошибки, то исправлять их в бланке категорически запрещено. В подобной ситуации потребуется заново заполнить лист налоговой декларации, в котором была сделана ошибка.

Пример листа д1 для расчета имущественных налоговых вычетов

Далее нам нужно добавить источника выплат — т.е. вашего работодателя, при этом нужно указать его ИНН, КПП, ОКТМО все эти данные вы найдете в справке 2-НДФЛ выданной вашим работодателем.

Читайте так же:  Итоги налоговой амнистии

Проще говоря, заполнение листа Д1 декларации 3-НДФЛ за 2016 год говорит налоговикам о том, что человек хочет вернуть уже перечисленный в казну им самим либо за него налоговым агентом НДФЛ за счет фактически понесенных затрат на:

  1. новострой;
  2. покупку на территории России:
    • жилого дома;
    • квартиры;
    • комнаты;
    • доли либо долей в них;
    • земельных участков для ИЖС;
    • участков, на которых расположены приобретенные дома/доля (доли) в них.

В 2015 году получил часть денег от покупки квартиры. В 2016 году заполняю лист д1,но возникает вопрос раз часть денег уже получена, то заполняется лист д1 уже с расчетами. Не могли бы привести пример заполнения листа д1 для такого случая.

Как самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ

Чтобы получить налоговую скидку имущественного рода, нужно учитывать тот факт, что она предоставляется далеко не всем налогоплательщикам. На Листе Д1 производится расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, предусмотренных статьей 220 Кодекса.

А родители могут сделать это за своих детей, предоставив документ, подтверждающий родство. Бланк, образец и правила заполнения декларации Налогоплательщик заполняет декларацию 3-НДФЛ с использованием утвержденной налоговой службой формы. Скачать бланк декларации по форме 3-НДФЛ нового образца 2018 года для самостоятельного заполнения можно здесь.

Это основная декларация по налогу на доходы физических лиц. Ее заполняют и сдают все физические лица, которые работают официально и платят налог — от 9% до 35% от любого дохода. Декларация подтвердит легальность полученного дохода и уплату налогов с него.

К этой категории относятся вычеты за детей: 1 400 рублей — на первого ребенка, 3 000 рублей — на второго ребенка и далее, 6 000 рублей — на ребенка-инвалида родителям, опекунам и попечителям.

Декларация 3 НДФЛ состоит из большого количества листов и разделов. Каждый из них предназначен для внесения определенных данных. Листы Д1 и Д2 используются для расчета имущественных вычетов. При этом на первом указывается информация о построенном и приобретенном жилье, а на втором – о проданном.

В подпункте 1.3.2 указывается сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков, земельных участков и долей в них.

То есть матери и отцу ребенка за расходы, потраченные на образование одного их ребенка, предоставят вычет не больше данной суммы. Таким образом, если была израсходована сумма, превышающая это ограничение, то заполняют второй пункт листа Е1 формы 3-НДФЛ, а если нет — третий.

В подарок за регистрацию мы вышлем Вам нашу самую популярную книгу: «Расчет среднего заработка от отпускных до донорских» из серии «Библиотека журнала Главбух».

Если жилье было приобретено в кредит, то не имеет значения, кто именно из супругов погашает задолженность – каждый из них имеет право на получение имущественного вычета. Если квартира находится в долевой собственности, то имущественный вычет автоматически распределяется согласно размеру каждой доли по отдельности.

Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ). А налог нужно уплатить до 15 июля текущего года (п. 4 ст. 228 НК РФ). Если говорить о совместной собственности до 2014 года, то супруги в соответствующем заявлении должны были указать, в каком процентном соотношении они хотели бы получить налоговый вычет.

Заполнение приложения 7, если вычет оформляется в первый раз: раздел 2

В разделе 2 производится расчет суммы вычета. Собственно, это тот раздел, ради которого заполнена вся декларация. И именно он вызывает наибольшие затруднения у тех, кто не привык сталкиваться с заполнением налоговых форм.

Некоторые налоговики, работающие с плательщиками по возвратам НДФЛ, устно рекомендуют тем, кто сдает 3-НДФЛ, заполненную вручную на бумаге, вносить записи в раздел 2 приложения 7 простым карандашом,чтобы можно было что-то поправить и обвести ручкой в присутствии инспектора.

Первое, что следует знать обращающемуся за вычетом, — вычет предоставляется не из суммы НДФЛ (как многие ошибочно полагают), а из налоговой базы. Чтобы было понятнее, разберем на примере.

Петров приобрел квартиру за 3 000 000 рублей. Максимальный вычет по этой покупке, положенный ему по ст. 220 НК РФ, — 2 000 000 рублей. Всего за период, указанный в декларации, Петров заработал 800 000 рублей, НДФЛ с них составил 104 000 рублей. Вот эти 800 000 рублей и есть налоговая база Петрова. И именно ее следует уменьшать на сумму вычета. В данном случае — налоговая база может быть уменьшена в полном размере: 800 000 – 800 000 = 0. То есть Петрову вернут налог в сумме 104 000 рублей (800 000 × 13%). А остаток по вычету в 1 200 000 (2 000 000 – 800 000) рублей Петров может перенести на следующие годы.

При первичном заполнении приложения 7 в разделе 2 указывается:

  • стр. 2.5 — налоговая база (Петров из примера поставит туда 800 000);
  • стр. 2.6 — подтвержденные суммы расходов, на которые уменьшается налоговая база за период (Петров подтвердил документами все положенные ему 2 000 000, значит, поставит то значение, которое использует фактически, — 800 000);
  • стр. 2.8 — остаток вычета, переносимый на следующие периоды (годы) (Петров поставит 1 200 000 в строку 2.8, предназначенную для вычета, который дается именно за покупку (стройку) самой недвижимости).

Признак налогоплательщика в 3-НДФЛ

В обратной ситуации необходимо иметь на руках декларации 3-НДФЛ за минувшие налоговые периоды с оформленным Листом Д1.

Согласно законодательству налоговый вычет можно оформить не более чем за 3 последних года (не ранее 2009 года в нашем случае).

Большинство налогоплательщиков, желающих сократить размер своей налогооблагаемой базы в связи с покупкой недвижимости, сталкиваются с трудностями на этапе оформления декларации. В связи с этим предлагаем подробно обсудить порядок необходимых действий для заполнения документа подобного рода.

Какие стандартные налоговые вычеты положены физлицам — налоговым резидентам РФ

Вычеты, полагающиеся всей определенной категории физлиц — резидентов РФ (вне зависимости от индивидуальных действий конкретного лица в налоговом периоде, как, например, в случае вычета при покупке недвижимости), классифицируются как стандартные.

Перечень стандартных вычетов приведен в ст. 218 НК РФ. В качестве наиболее распространенных примеров можно привести вычеты, положенные:

  • лицам, пострадавшим от техногенных катастроф (на производственном объединении «Маяк», на Чернобыльской АЭС);
  • лицам, которым был причинен вред здоровью в результате работ по ликвидации техногенных катастроф, а также связанных с радиоактивными, ядерными компонентами и сферой космических технологий;
  • участникам военных действий по защите как РФ, так и бывшего СССР;
  • лицам, которым присвоены государственные звания и награды;
  • ленинградцам-блокадникам;
  • донорам костного мозга;
  • родителям несовершеннолетних детей и детей-инвалидов и приравненным к родителям лицам.
Читайте так же:  Сдача налоговой отчетности ип упрощенка

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если одно и то же физлицо имеет право сразу на несколько видов вычетов (кроме вычетов на детей), то по факту предоставляется только один, наибольший из возможных.

По предусмотренному НК РФ порядку все стандартные вычеты предоставляются ежемесячно в течение налогового периода (года). Все указанные вычеты должны осуществлять налоговые агенты, выплачивающие доход физлицу, имеющему право на вычет, и удерживающие у этого физлица НДФЛ у источника.

Кто и для чего делает расчет в приложениях №6 и №7 формы 3-НДФЛ

Приложения №6 и №7 в 3-НДФЛ заполняют налогоплательщики-физлица, которые:

  • являются налоговыми резидентами РФ;
  • произвели операцию (операции) с недвижимым имуществом, которая дает им право на налоговый вычет в отчетном году в соответствии со ст. 220 НК РФ.

Однако при этом:

  • в приложении 7 производится расчет вычета, связанного с покупкой имущества, указанного в подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ;
  • в приложении 6 отражается формирование вычета, связанного с реализацией имущества, поименованного в подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ.

В данном материале мы рассмотрим порядок формирования приложения 7, заполняемого в случаях:

  • если плательщик НДФЛ приобрел жилую недвижимость (квартиру, дом и т. п.);
  • если плательщик НДФЛ приобрел землю под жилым домом или пригодную для строительства на ней такого дома;
  • если плательщик сам построил дом;
  • если для целей приведенной выше покупки или стройки плательщик брал кредит под проценты и выплатил проценты.

По всем этим основаниям плательщик НДФЛ может уменьшить размер удержанного у него налога и затребовать возврат из бюджета перечисленных за него ранее сумм НДФЛ.

Чтобы получить вычет (и возврат) налога, плательщику нужно:

  • предъявить в свою налоговую пакет документов, подтверждающих его расходы по основаниям, изложенным в подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ;

Перечень документов, подаваемых для получения имущественного вычета, см. в материале «Документы на налоговый вычет при покупке квартиры в 2019-2020 годах».

  • написать заявление о вычете (возврате) сумм НДФЛ за период;
  • составить и подать декларацию 3-НДФЛ с указанием своих доходов (например, по местам работы в отчетном году) и расчетом суммы положенного ему вычета в приложении 7 декларации 3-НДФЛ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Декларацию за 2019 год нужно сдавать по новой форме в редакции приказа ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/[email protected] Скачать бланк декларации 3-НДФЛ и приложения 7 вы можете здесь.

Лист Д1

Если физическое лицо понесло затраты на покупку имущественного объекта либо вложило деньги в его строительство, то для получения вычета ему необходимо заполнить страницу Д1 бланка 3-НДФЛ. В данном листе обязательно должны быть отображены следующие данные:

Итоги

Приложение 5 декларации 3-НДФЛ предназначено для отражения полагающихся физлицу стандартных и социальных вычетов по налогу. Если декларация подается для получения социального вычета и возмещения НДФЛ налоговой, а стандартные вычеты предоставлялись в общем порядке работодателем (или аналогичным лицом с функциями налогового агента), информацию по стандартным вычетам в приложение 5 можно не включать. При внесении данных в лист следует отличать нормируемые и ненормируемые вычеты и отражать их в разделе 3 или разделе 2 приложения 5 соответственно.

Узнать, в какие сроки должен быть возвращен НДФЛ по предоставленным вычетам, можно здесь.

Где взять программу для заполнения декларации в электронном виде, смотрите здесь.

Как правильно заполнить формуляр, читайте в материале «Декларация 3-НДФЛ на лечение».

Пример листа д1 для расчета имущественных налоговых вычетов

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Пример листа д1 для расчета имущественных налоговых вычетов». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

При чем, расчет имущественных налоговых вычетов (пункт 2 Листа Д1) в таком случае отражается только на последней странице основываясь на суммах значений пунктов 1 Листов Д1.

Если собственность единоличная, в соответствующем поле проставляется 1. Если собственность общая долевая (в свидетельстве о праве собственности определена конкретная доля), в соответствующем поле проставляется 2. Если собственность общая совместная (без разделения по долям), в том числе с учетом положений гражданского и семейного законодательства, в соответствующем поле проставляется 3.
В случае, если на основании Декларации заявляется имущественный налоговый вычет по расходам по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации после 01.01.2014, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов (займов), значение строки 130 листа Д1 не должно превышать 3 000 000 рублей.

Лист декларации Д1 — пример расчета имущественных вычетов

Важная строка 110. В ней приводят год начала использования имущественного вычета. То есть когда вы впервые уменьшили налоговую базу за счет объекта недвижимости. Для этого изучайте свои 3-НДФЛ за прошлые годы.

Также декларацию можно поручить подать родственнику или знакомому. Для этого понадобится заверенная у нотариуса доверенность.

Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ — указывается доля/доли в приобретаемом праве собственности.Те налогоплательщики, которые первый раз обращаются в налоговые органы с целью получения имущественного налогового вычета по расходам на приобретение объекта/объектов недвижимости, по отношению к которым документы, которые подтверждают право на получение имущественного налогового вычета, датированы после 1.01.2014 г., не должны заполнять подлежит подпункт 1.10.

  • в подп. 1.11 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ — указывается год начала использования имущественного налогового вычета, в котором была первый раз уменьшена налоговая база;
  • в подп.

Налоговая декларация — это документ, с помощью которого налогоплательщик отчитывается по уплаченному налогу. В России декларации заполняются по многим налогам, но чаще всего – по подоходному.

Лист д1 декларации 3 ндфл образец заполнения имущественный вычет

Строка 060 «Дата акта о передаче квартиры, комнаты или доли (долей) в них» может быть не заполнена, поскольку формально такой документ в сделке может не фигурировать.

Лист налоговой декларации, обозначенный как Д1, заполняется не только в случае приобретения объектов имущественного типа, но и в тех ситуациях, в которых налогоплательщик несет затраты, связанные со строительством имущества, и хочет за это получить денежную компенсацию. В категорию имущественных объектов входят не только квартиры и дома, но даже автомобили и земельные участки.

Видео (кликните для воспроизведения).

У многих людей возникает вполне закономерный вопрос: где же можно получить данные, с помощью которых можно рассчитать размер имущественного вычета? Как правило, подобную информацию можно получить из налоговой декларации 3-НДФЛ, которая является основным документом при оформлении имущественного вычета. XXII. Порядок заполнения Листа И «Расчет имущественного налогового вычета по суммам, израсходованным на новое…

Источники

Лист д1 расчет имущественных налоговых вычетов пример
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here