Купила долю в квартире налог

Нужно ли платить подоходный налог с продажи доли в квартире?

Давайте разберемся должен ли все-таки продавец доли платить налог с ее продажи?

Итак, как уже всем известно, с 01.01.2016 года были внесены изменения в часть 4 статьи 217.1 НК РФ, которые изменили минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества с 3 лет до 5 лет.

Нужно ли платить подоходный налог с продажи доли?

Продавец недвижимого имущества или его доли, освобождается от уплаты подоходного налога с продажи в случае, если недвижимое имущество или доля находилась в собственности продавца минимум 5 лет.

Но в каждом правиле есть свои исключения, а именно: этот пятилетний срок распространяется на имущество, приобретенное в собственность с 01.01.2016 года, а для имущества, приобретенного до 01.01.2016 года, продолжает действовать правило 3 лет.

Кроме того, согласно части 3 статьи 217.1 НК РФ минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет 3 года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

  1. право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
  2. право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;
  3. право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Например, Вова 3 года владеет ½ долей квартиры, расположенной по адресу г.Омск, ул. Омская,1 кв.1, указанная доля была подарена ему бабой Зиной 31.10.2015 года. Однако 01.11.2018 года Вова решил продать ½ долю в квартире по адресу г.Омск, ул. Омская,1 кв., своему другу Пете.

Так как, ½ доля в квартире находится в собственности у Вовы 3 года и была подарена ему до 01.01.2016 года, то доход, полученный от ее продажи облагаться подоходным налогом НЕ будет.

Например, Костя владеет ¾ доли квартиры, расположенной по адресу г.Краснодар, ул. Ленина,5 кв.55, эта доля была приобретена им 01.01.2016 года у дяди Пети. В данном случае, если Костя захочет продать ¾ доли квартиры ранее 01.01.2021 (например, в 2018г, 2019г), он ОБЯЗАН будет заплатить подоходный налог в размере 13% от рыночной или кадастровой стоимости этой доли.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Следует отметить, что срок как 3 года, так и 5 лет исчисляется месяцами, то есть это 36 или 60 месяцев непрерывного владения долей или иным недвижимым имуществом.

Например, у Вас в собственности 2/3 доли в квартире с 05.05.2015 года, так вот, чтобы не «попасть» на налог при продаже доли вы должны продать ее не ранее 06.05.2018 года.

Дата, с которой начинается отсчитываться срок указана в свидетельстве о праве собственности.

Здесь тоже есть исключения, когда не важна дата оформления Свидетельств о государственной регистрации права, это касается долей, которые оформлены получены по наследству (на основании ч.4 ст. 1152 ГК РФ со дня открытия наследства) и в кооперативе квартиры или доли в квартирах (на основании п.4 ст.218 ГК РФ является день подписания акта приема-передачи).

Мнение первое: налог платить не нужно

Как ни странно этого мнения придерживается Минфин России. Министерство неоднократно указывало (цитата):

«Согласно статье 235 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей долевой собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения. В связи с этим, моментом возникновения права собственности у участника общей долевой собственности на квартиру, является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры, в том числе смерти одного из сособственников, и размера их долей, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру«.

Проще говоря, Минфин считает, что если вы приобрели долю в квартире (причем любую), то с этого момента начинает отсчитываться срок вашего права на саму квартиру. Например, вы купили 1/10 долю в 2005 году, потом выкупили (получили в дар, по наследству и т. п.) оставшуюся часть (9/10) в 2010 году. По Мнению Минфина считается, что квартира находилась в вашей собственности с 2005 года. Это мнение отражено во множестве писем министерства. Например, смотрите письма Минфина РФ от 19.03.2013 № 03-04-05/7-243, от 14.03.2013 № 03-04-05/7-226, от 06.03.2013 № 03-04-05/7-184, от 27.02.2013 № 03-04-05/9-149, от 09.02.2012 № 03-04-05/9-144, от 07.02.2012 № 03-04-05/5-127, от 03.02.2012 № 03-04-05/5-111, от 01.02.2012 N 03-04-05/7-100, от , , 12.01.2012 № 03-04-05/5-3, от 16.12.2011 № 03-04-05/5-1057, от 15.12.2011 № 03-04-05/7-1045, от 13.12.2011 № 03-04-05/7-1033, от 29.11.2011 № 03-04-05/7-962, от 28.11.2011 № 03-04-05/5-950, от 28.11.2011 № 03-04-05/7-953, от 17.11.2011 № 03-04-05/7-902, от 15.11.2011 № 03-04-05/7-892, от 21.10.2011 № 03-04-05/5-773, от 21.10.2011 № 03-04-05/9-764 и т. д. С текстами этих писем вы можете ознакомится здесь и здесь >>>.

К слову сказать аналогичного мнения некоторое время придерживалось и Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве. Оно отражено в письме УФНС по г. Москве от 14.06.2011 № 20-14/4/[email protected] В последствии налоговики передумали и заняли другую позицию. А потом передумали опять и вернулись к прежней точке зрения, полностью совпадающей с позицией Минфина России. Об этом, в частности, сказано в письмах УФНС России по г. Москве от 17.09.2012 № 20-14/[email protected], от 26.06.2012 № 20-14/[email protected], от 21.06.2012 г. № 20-14/[email protected] и т. д. Как сказано в одном из указанных писем столичных налоговиков (цитата):

«. приобретая долю в праве собственности на имущество, принадлежащую другому участнику, или получая такую долю по наследству, собственник увеличивает объем своих прав в указанном имуществе, однако объект права собственности остается прежним. Приобретение сособственником доли в праве общей долевой собственности на имущество, в частности, в результате заключения договора дарения указанного имущества, предоставляет ему возможность увеличить объем прав на свой объект, а не приобрести права на чужую вещь. Таким образом, право участника долевой собственности на имущество возникает с момента первоначальной государственной регистрации права собственности на данное имущество и присвоения ему кадастрового номера, который далее не меняется при изменении состава собственников данного имущества».

«Согласно статье 235 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей долевой собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании статьи 131 ГК РФ изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.

В связи с этим моментом возникновения права собственности у участников общей долевой собственности на квартиру является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры и долей в праве собственности на квартиру, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру«.

Читайте так же:  Кто не платит земельный налог в россии

Мнение второе: налог платить нужно, если стоимость квартиры превышает 1 млн. руб.

Его зачастую занимают налоговики в отдельных регионах и местных налоговых инспекциях. Логика такая. Налогом не облагают только то имущество, которое находилось в собственности человека три года и больше. Была продана квартира (целиком как единый объект). На нее было получено новое свидетельство о праве собственности. Собственником самой КВАРТИРЫ (а не второй доли в ней) человек стал меньше трех лет назад. Следовательно, доход от продажи квартиры облагается налогом. При этом он получает право воспользоваться вычетом, установленным пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса (вычет — это некая сумма, установленная законом, которая уменьшает доход при расчете налога). В данном случае вычет составляет 1 000 000 руб. Тогда сумма налога с дохода от продажи квартиры составит:

(Продажная стоимость квартиры — 1 000 000 руб. (вычет)) х 13% (ставка налога)

Что ждет в грядущем 2019 по НДФЛ?

Будет уточнен порядок признания расходов при определении налоговой базы при продаже недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности;

Порядок признания расходов при определении налоговой базы в случае продажи жилого помещения, доли в котором выделены членам семьи, направившим средства материнского капитала на погашение обязательств по ипотечному жилищному кредиту, выданному на приобретение указанного жилого помещения;

Порядок налогообложения в части применения имущественного налогового вычета при продаже имущества, полученного на безвозмездной основе, а также в порядке дарения или наследования.

Разъяснения

Если вы владеете только долей в квартире или доме, то налог на имущество физических лиц платят лишь с инвентаризационной стоимости доли.

ВНИМАНИЕ!

Приведенный порядок расчета налога утратил силу с 1 января 2015 года. Начиная с этой даты действует новые правила уплаты налога на имущество.

Как рассчитать налог на имущество в общем случае мы написали здесь. Но как быть если имущество, облагаемое налогом, не полностью находится в вашей собственности. Например, вы владеете не всей квартирой (домом), а лишь долей в ней. Аналогичный вопрос возникает, если квартира находится не в долевой, а в совместной собственности (то есть у нескольких лиц без определения их долей).

Ответ на этот вопрос дан в пункте 2 статьи 5 Закона РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц». Прежде всего цитата:

«За имущество, признаваемое объектом налогообложения, находящееся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в этом имуществе. В целях настоящего Закона инвентаризационная стоимость доли в праве общей долевой собственности на указанное имущество определяется как произведение инвентаризационной стоимости имущества и соответствующей доли».

Итак, для расчета налога нужно:

1. Знать инвентаризационную стоимость квартиры в целом.
2. Рассчитать инвентаризационную стоимость доли в квартире (для этого инвентаризационную стоимость всей квартиры умножают на размер доли конкретного собственника).
3. Умножить инвентаризационную стоимость доли на ставку налога.

Причем необходимо применять те ставки, которые установлены именно для стоимости доли, а не всей квартиры в целом. Об этом говорится, например, в письме Минфина России от 22 августа 2012 № 03-05-06-01/46.

Пример
В регионе, где находится квартира, действуют ставки налога при инвентаризационной стоимости доли:
— до 300 000 руб. — 0,1 процент;
— от 300 000 до 500 000 руб. — 0,2 процента;
— свыше 500 000 руб. — 0,5 процента.

Человек владеет доле в данной квартире в размере 1/3.

Ситуация 1
Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 800 000 руб. Инвентаризационная стоимость доли в квартире составит:
800 000 руб. х 1/3 = 266 667 руб.
Сумма налога будет равна:
266 667 руб. х 0,1% = 267 руб.

Ситуация 2
Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 1 200 000 руб. Инвентаризационная стоимость доли в квартире составит:
1 200 000 руб. х 1/3 = 400 000 руб.
Сумма налога будет равна:
400 000 руб. х 0,2% = 800 руб.

Ситуация 3
Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 1 900 000 руб. Инвентаризационная стоимость доли в квартире составит:
1 900 000 руб. х 1/3 = 633 333 руб.
Сумма налога будет равна:
633 333 руб. х 0,5% = 3167 руб.

Как рассчитать налог, если квартира находится в совместной собственности без определения долей собственников. Еще одна цитата из закона:

«В целях настоящего Закона инвентаризационная стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения и находящегося в общей совместной собственности нескольких собственников без определения долей, определяется как часть инвентаризационной стоимости указанного имущества, пропорциональная числу собственников данного имущества».

Проще говоря, в этой ситуации предполагается, что квартира или дом находятся в равнодолевой собственности между всеми владельцами.

Пример
В регионе, где находится квартира, действуют ставки налога при инвентаризационной стоимости доли:
— до 300 000 руб. — 0,1 процент;
— от 300 000 до 500 000 руб. — 0,2 процента;
— свыше 500 000 руб. — 0,5 процента.

Квартира находится в совместной собственности четырех человек.

Читайте так же:  Расчет налога на имущество

Ситуация 1
Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 800 000 руб. Инвентаризационная стоимость доли в квартире составит:
800 000 руб. : 4 чел. = 200 000 руб.
Сумма налога будет равна:
200 000 руб. х 0,1% = 200 руб.

Ситуация 2
Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 1 900 000 руб. Инвентаризационная стоимость доли в квартире составит:
1 900 000 руб. : 4 чел. = 475 000 руб.
Сумма налога будет равна:
475 000 руб. х 0,2% = 950 руб.

Ситуация 3
Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 2 300 000 руб. Инвентаризационная стоимость доли в квартире составит:
2 300 000 руб. : 4 чел. = 575 000 руб.
Сумма налога будет равна:
575 000 руб. х 0,5% = 2875 руб.

____________________________________________________________________________________________________________________

ВНИМАНИЕ!

НЕ РАЗМЕЩАЙТЕ СВОИ ВОПРОСЫ В РАЗДЕЛЕ «КОММЕНТИРОВАТЬ». ОН ПРЕДНАЗНАЧЕН ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО ДЛЯ ОБСУЖДЕНИЯ ДАННОГО МАТЕРИАЛА.
ДЛЯ ВОПРОСОВ ЕСТЬ КНОПКА «ЗАДАТЬ ВОПРОС НА САЙТ».

ВОПРОСЫ, ЗАДАННЫЕ ЗДЕСЬ, БУДУТ БЕСПОЩАДНО УДАЛЯТЬСЯ! НАДЕЕМСЯ НА ВАШЕ ПОНИМАНИЕ

НДФЛ не взимается при продаже квартиры, если собственник менял размер доли в ней в течение последних трех лет

Минфин России в ответ на обращение налогоплательщика разъяснил, что для исчисления и уплаты НДФЛ не имеет значения, менялся ли размер доли собственника квартиры. Главное, чтобы он владел ею не менее трех лет (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 26 августа 2016 г. № 03-04-05/50685 «Об уплате НДФЛ при продаже квартиры»). Напомним, для квартир, приобретенных после 1 января 2016 года, этот минимальный срок составляет пять лет (п. 2-3 ст. 217.1 НК РФ).

В рассматриваемом примере супруг в 2013 году приобрел долю в праве собственности на квартиру. В 2014 году квартира была оформлена в общую долевую собственность обоих супругов. Затем, после того, как жена подарила ему свою долю, он стал единоличным владельцем доли в праве собственности на квартиру. В марте 2016 года он ее продал и в связи с этим возник вопрос: нужно ли платить НДФЛ с дохода, полученного от продажи квартиры?

Финансисты уточнили, что этого делать не нужно. Во-первых, имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью (п. 1 ст. 256 ГК РФ). При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении (ст. 34 Семейного кодекса РФ).

В то же время, продажа доли в квартире влечет за собой прекращение права собственности на нее (п. 1 ст. 235 ГК РФ). Тогда как изменение состава собственников не прекращает права собственности, но предусматривает государственную регистрацию такого изменения (ст. 131 ГК РФ).

В связи с этим, моментом возникновения права собственности у налогоплательщика является момент первоначальной госрегистрации права собственности на данную долю. Дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры и размера их долей в данном случае значения не имеет.

Таким образом, если доля в праве собственности на квартиру находилась в собственности налогоплательщика (независимо от изменения размера) три года и более, то доходы, полученные от ее продажи, не подлежат обложению НДФЛ (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

При продаже доли в квартире имущественный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется в размере 1 млн руб.

1599686sv / Shutterstock.com

Минфин России разъяснил, что в случае, если предметом договора является продажа доли в праве собственности на квартиру, как самостоятельного объекта купли-продажи, имущественный налоговый вычет предоставляется владельцу доли в сумме не более 1 млн руб. При этом сумма дохода, превышающая сумму примененного имущественного налогового вычета, подлежит налогообложению НДФЛ в общеустановленном порядке по ставке 13 % (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 4 сентября 2017 г. № 03-04-05/56544).

Напомним, что налогоплательщик при определении размера налоговой базы по НДФЛ имеет право на получение имущественного налогового вычета, в частности, при продаже имущества, а также доли (долей) в нем (подп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса).

Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир или доли (долей) в них, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со ст. 217.1 НК РФ (для объектов недвижимого имущества, приобретенных до 1 января 2016 года – находившихся в собственности менее трех лет), не превышающем в целом 1 млн руб. (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

При реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям (подп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Таким образом, в случае если предметом договора купли-продажи является квартира, находящаяся в общей долевой собственности нескольких лиц, сумма имущественного налогового вычета, установленного подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям в праве собственности на данную квартиру. Для каждого владельца доли сумма не должна превышать 1 млн руб.

Более подробно о налоговых вычетах для физических лиц, условиях их предоставления и необходимых для оформления документах узнайте из нашего спецпроекта!

Добавим, что вместо получения имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Разъяснения

Как платить налог, если квартира получена по долям. Одной долей в ней вы владеете больше трех лет, а другой — меньше? Вот об этом мы и поговорим.

Зачастую человек получает квартиру по долям. Причем эти доли поступают в его собственность в разное время. Простой пример. Квартира куплена мужем и женой в равнодолевую собственность (по ½ каждому). Затем один из супругов умирает. Соответственно, второй – получает в наследство ½ долю умершего и становится полноправным собственником всей квартиры целиком. Все бы ничего до тех пор, пока квартира не выставляется на продажу. Ведь возможна ситуация когда с момента получения в собственность первой доли прошло три года и больше, а второй – меньше трех лет. Отметим, что по налоговому законодательству доходы от продажи имущества (или долей в нем), которым человек владел три года и больше налогом не облагают, а доходы от продажи имущества находившегося в собственности менее трех лет должны облагаться налогом. Так как же в этой ситуации следует платить налог и нужно ли это делать вообще?

Читайте так же:  Упрощенная система налогообложения судебная практика

Сразу оговоримся. Ответа на этот вопрос в законодательстве попросту нет. Нет, в принципе. Соответственно, есть множество мнений. Как различных контролеров и чиновников, так и независимых специалистов. Причем мнения самые различные и не совпадающие друг с другом.

Как рассчитывается налог в случае продажи доли?

Считают наибольшею величину, либо 70% от кадастровой стоимости доли, либо продажная цена доли по договору купли- продажи квартиры.

Например, Витя продал Саше ½ долю в квартире по адресу г. Новосибирск ул. Ленина,1 кв.1. Цена доли по договору купли — продажи 1 555 000 рублей. Кадастровая стоимость всей квартиры 5 000 001 рублей, таким образом расчет будет такой: 5 000 0001 рублей (кадастровая стоимость)* 0,7 *1/2 доли=1 750 000,35 рублей.

Доходом Вити будет признана сумма в размере 1 750 000,35 рублей, а значит именно с той суммы Вы будете платить 13% налога.

Например, Коля продал Леше ½ долю в квартире по адресу г. Томск ул. Ленина,1 кв.1. Цена доли по договору купли — продажи 1 850 000 рублей. Кадастровая стоимость всей квартиры 5 000 001 рублей, таким образом расчет будет такой: 5 000 0001 рублей (кадастровая стоимость)* 0,7 *1/2 доли=1 750 000,35 рублей.

Доходом Вити будет признана сумма в размере 1 850 000 рублей, а значит именно с той суммы Вы будете платить 13% налога.

Видео (кликните для воспроизведения).

1) Согласно пп.2 п.2 статьи 220 НК РФ вместо получения имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества. То есть налог нужно будет заплатить с разницы между доходом и расходами. Однако расходы должны быть подтверждены, и это будет проверять налоговые органы.

Например, у Кати есть ½ доля в квартире по адресу г. Москва ул. Ленина,21 кв.2, которая у нее в собственности менее 5 лет. 20.05.2018 Катя решила продать долю Мише за 3 300 000 рулей. Так как Катя приобретала долю ½ долю в вышеуказанной квартире за 3 000 000 рублей. Катя должна будет заплатить налог в сумме 3 300 000 рублей (стоимость по которой Катя приобретала долю) – 3 000 000 рублей (продажная стоимость) = 300 000 рублей. Таким образом, Катя должна будет заплатить налог с 300 000 рублей*13% = 39 000 рублей.

Например, у Кати есть ½ доля в квартире по адресу г. Москва ул. Ленина,21 кв.2, которая у нее в собственности менее 5 лет. 20.05.2018 Катя решила продать долю Мише за 3 300 000 рулей. Так Катя приобретала долю ½ долю в вышеуказанной квартире за 3 500 000 рублей. 3 300 000 (продажная стоимость) — 3 500 000 рублей (стоимость по которой Катя приобрела долю)- Таким образом, доход с продажи Катя не получила, а значит не должна будет налог с продажи доли.

2) Согласно п. 1, 2 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 НК , не превышающем в целом 1 000 000 рублей;

Здесь также есть свои особенности:

1.Если квартира продается как единый объект по одному договору купли-продажи, то вычет в размере 1 000 000 рублей будет распространяться на всех собственников, пропорционально их долям.

Например, Собственниками квартиры по адресу г. Москва ул. Омская,1 кв.1 являются Света, Катя и Оля. Квартира продается Пете по одному договору купли-продажи за 3 800 000 рублей. Доход Светы составит 3 800 000 рублей*1/3 =1 266 666 рублей, Кати- 1 266 666 рублей и Оли- 1 266 666 рублей. Каждая из них имеет право на вычет в размере 333 333 рублей (1 000 000 рублей : 1/3). Таким образом, доход с продажи Света, Катя, Оля должны будут заплатить налог в размере 121 333 рублей каждая.

2.Если же квартира продается по долям, по нескольким договорам купли- продажи, то каждый собственник доли вправе получить имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей.

Например, Собственниками квартиры по адресу г. Москва ул. Омская,1 кв.1 являются Света- 1/3 доли, Катя-1/3 доли и Оля-1/3 доли. Квартира продается Пете по трем договорам купли-продажи общей стоимостью 3 800 000 рублей. Доход Светы составит 3 800 000 рублей*1/3 =1 266 666 рублей, Кати- 1 266 666 рублей и Оли- 1 266 666 рублей. Каждая из них имеет право на вычет в размере 1 000 000 рублей. Таким образом, с продажи долей в квартире Света, Катя, Оля должны будут заплатить налог в размере 34 666 рублей каждая (1 266 666 рублей – 1 000 000 (вычет) рублей= 266 666 рублей * 13%).

Следует отметить, что данные правила НК РФ распространяются на всех граждан РФ, в том числе на детей, имеющих доли в квартире и других родственников, в случае оформления именно сделки купли-продажи, а не дарения.

В случае, если сделка оформлена через дарение долей детям или иным близким родственникам, уплачивать подоходный налог после проведенной сделки не нужно, за исключением случаев, прямо предусмотренных действующим законодательством.

Нужно ли платить налог с продажи долевой собственности?

Декларация подаётся на доходы, полученные при продаже автомобилей и недвижимого имущества, причём не зависимо от того, жилым или коммерческим является помещение.

Только размер налога будет отличаться, если коммерческая недвижимость принадлежала предпринимателю и использовалась для его деятельности. Тогда НДФЛ будет рассчитываться на основании не имущественного, а профессионального налогового вычета.

Как рассчитать сумму НДФЛ?

Для расчета суммы используется 2 метода:

  • Когда семья из 2 и более дольщиков продаёт недвижимость по 1 договору. В этом случае каждый из дольщиков обязуется оплатить налог, подав справку 3-НДФЛ. Размер суммы должен определяться пропорционально долевому имуществу каждого из участников сделки. Так, если продаётся частный дом за 4.500.000 рублей, и доля одного собственника равна ¾, а второго – ¼, а так же он находится в собственности менее 3 лет, то формула расчёта будет выглядеть так.
Читайте так же:  Решение собрания о выплате дивидендов образец

Для первого участника: 4.500.000/4*3 (размер дохода) – 1.000.000/4*3 (размер вычета) = 2.625.000*13% = 341.250. Это значит, что размер подоходного налога равен 341.250 рублям. В случае второго участника применяется та же формула, только соразмерно его доле, т.е.: 4.500.000/4 – 1.000.000/4 = 875.000*13% = 113.750 рублей.

  • Когда все участники сделки имеют равные доли недвижимой собственности сроком менее 3 лет. В данном случае вычет для каждого из дольщиков составляет не более 1.000.000 рублей, а остальная сумма дохода облагается налогом в размере 13%.

Особенности уплаты налога

Существуют некоторые особенности уплаты налога:

Иначе налоговые органы вправе будут оштрафовать бывшего владельца доли на 5% от суммы налога от полученного дохода за каждый месяц, но в размере не менее 1000 рублей и не более 30%.

Все нарушения, касающиеся несвоевременной подачи документа, выявляются при камеральной проверке. По её итогам составляется соответствующий акт и вручается в течение 5 дней нарушителю.

Как уменьшить размер налога при продаже доли в квартире?

Размеры налога при продаже доли в квартире могут довольно крупными, ввиду чего возникает желание его уменьшить.

По закону теперь кадастровая стоимость должна быть равной указанной в договоре при оформлении сделки купли-продажи, что сокращает количество случаев мошенничества по поводу умышленного занижения стоимости и нежелания нести налоговое бремя. При указании в декларации меньшей суммы налоговые органы вправе доначислить недостающую сумму.

Потому лучше воспользоваться законными методами экономии на налогах при продаже доли в квартире или иной недвижимости:

  1. Освобождение от них. Возможно при владении наследственным имуществом более 3 лет, или ненаследственным от 5 лет.
  2. Использование имущественного вычета. Целесообразно при владении долей менее указанных сроков. При продаже для максимальной экономии рекомендуется заключать по 1 договору купли-продажи на каждого участника сделки, т.к. вычет в размере 1.000.000 будет предоставляться не на всех дольщиков, а каждому из них.

Чтобы получить налоговый вычет, собственник доли должен:

  • быть официально трудоустроенным, либо иметь постоянный доход, облагаемый налогом;
  • предоставить в ФНС декларацию с прикреплением доказательного пакета документов.

Определить, облагается ли доля налогом с продажи собственности, можно на основании срока владения ею. В данном случае преимуществ по отношению к статусу налогоплательщика нет, все доходы облагаются ставкой в размере 13%.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 455-03-75 (Москва)
+7 (812) 407-26-30 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно !

Выводы

Вы можете выбрать любой из этих способов. Нам больше нравится первый. Но это уже вопрос скорее психологический. Все зависит от вашей наглости и желания отстаивать свои права (в том числе и в суде). Вполне возможно, что дело закончится судебным разбирательством. Какой либо судебной практики по данному вопросу у нас, к сожалению, нет. Поэтому, что решит суд сказать сложно. Но имейте ввиду. В соответствии со статьей 3 пункта 7 Налогового кодекса (цитата):

«Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов)».

А «сомнения» здесь налицо …

Портал «Ваши налоги»
2020

При продаже квартиры, находившейся в общей долевой собственности, налоговый вычет распределяется пропорционально доле владения

ilixe48 / Depositphotos.com

ФНС России разъяснила порядок распределения имущественного налогового вычета между владельцами имущества, находившегося в общей долевой собственности, при его продаже (письмо ФНС России от 9 декабря 2019 г. № БС-19-11/[email protected]).

Налоговым законодательством установлено право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета при продаже им имущества (например, квартиры и доли в ней), находившегося в его собственности менее минимального срока владения (подп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса). Размер налогового вычета составляет сумму полученного при продаже дохода, но не более 1 млн. руб. Напомним, что минимальный срок владения имущества для целей НДФЛ составляет пять лет (п. 4 ст. 217.1 НК РФ). В некоторых случаях, например, при получении имущества в дар, наследство или при приватизации, он меньше – три года (п. 3 ст. 217.1 НК РФ).

Если же имущество находилось в общей долевой собственности, то налоговый вычет распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ) А значит, как поясняет налоговая служба, при продаже имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения, в качестве единого объекта права по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 млн. руб. делится между владельцами-продавцами в зависимости от размера их доли.

Напомним, что размер вычета в 1 млн. руб. означает, что эта сумма не облагается налогом. Уменьшение же самого налога будет не более, чем на 130 тыс. руб. (1 000 000 х 13%). Именно такую сумму сможет получить налогоплательщик, заявивший налоговый вычет.

Налог при продаже доли

  • Квартира по наследству в двух долях, будем ли платить налог при продаже 13%,
  • Брат подарил 1/2 долю квартиры два года назад, будет ли налог при продаже сейчас?
  • Какой размер налога должна оплтить при продаже 1./2 доли дома владею менее 3 х лет.
  • Должен ли я платить налог при продаже доли в квартире меньше миллиона рублей?
  • Меня интересуют налоги при продажи доли.
  • Налог при продаже недвижимости
  • Налог при продаже собственности
  • Доли при купле продаже
  • Продажа доли в квартире какой налог
  • Доли несовершеннолетней при продаже

Советы юристов:

1.1. Добрый день! Для имущества, право собственности на которое получено:

по наследству или дарению от ближайших членов семьи (супруги, родители, дети, внуки, бабушка, дедушка, братья, сестры) в результате приватизациив результате передачи имущества плательщику ренты по договору пожизненного содержания с иждивением

срок владения имуществом, после которого лицо, отчуждающее имущество не должен платить налог на доход от реализации этого имущества, по-прежнему составляет 3 года.

Основание: статья 217.1, пункт 3 Налогового кодекса РФ

ПРИВАТИЗАЦИЯ, НАСЛЕДСТВО ИЛИ ДАРЕНИЕ ОТ БЛИЖАЙШИХ РОДСТВЕННИКОВ —

Читайте так же:  Налог на недвижимость по завещанию родственнику

СРОК ВЛАДЕНИЯ, ПОСЛЕ КОТОРОГО ПЛАТИТЬ НАЛОГ НЕ НУЖНО, ПО-ПРЕЖНЕМУ БУДЕТ РАВЕН 3 ГОДАМ!

Отметим еще частный случай, когда наследство открыто до 01.01.2016 года, а право собственностиполучено после 01.01.2016 года.

В этом случае, принятое наследство имущество признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства (что соответствует дню смерти гражданина согласно ст 1114 ГК РФ) независимо от времени фактического принятия наследства и не зависит от даты государственной регистрации права наследника на данное имущество. Соответственно, срок 3 года отсчитывается со дня смерти наследодателя.

Основание: Письмо Минфина России от 16.05.2017 N 03-04-05/29495

17.1. Здравствуйте Владимир!

Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ подарок от близкого родственника или члена семьи освобожден от налога (Письмо Минфина России от 01.06.2016 №03-04-05/31613).

Близкими родственниками и членами семьи признаются:

супруги;
родители (в том числе усыновители);
дети (в том числе усыновленные);
бабушка, дедушка;
внуки;
братья и сестры (полнородные и неполнородные).

17.2. Здравствуйте. Нет.Не нужно. Т.е есть Статья 217 НК РФ. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
Желаю удачи. В.

Нет не должны платить налог.

К сожалению, по сроку последней регистрации.

29.3. Добрый день!
Если мама является резидентом, то у нее налог составит 13%, а не 30 %, как у нерезидентов. — ст. 217 НК РФ

При совершении одним супругом дарения недвижимого или любого другого имущества, находящегося в совместной собственности супругов и требующего нотариального удостоверения или госрегистрации его отчуждения, п. 3 ст. 35 СК РФ устанавливает необходимость получения согласия на то от другого супруга.

Просто дарите квартиру с согласия супруга и никакого налога не будет.

Особенности уплаты налога с продажи долевой собственности

После продажи недвижимости полученные доходы облагаются налоговой ставкой. Данная сумма может быть крупной, и продавец автоматически задумывается, как рассчитать налог с продажи долевой собственности и уменьшить его.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 455-03-75 . Это быстро и бесплатно !

Долю от определённого объекта недвижимости могут продавать по личным обстоятельствам, при желании переехать, улучшить жилищные условия и т.д. Причин много, а процедуры продажи и налогообложения для большинства неизбежны.

При продаже любого объекта недвижимости или его доли продавец получает прибыль. С неё и взимается подоходный налог, равный 13%. Но не всегда – это зависит от срока его нахождения в собственности.

Бесплатная онлайн-консультация юриста по наследству

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 455-03-75 (Москва)
+7 (812) 407-26-30 (Санкт-Петербург)

Уплата налога с продажи доли квартиры

#1 Елена Грабовская

#2 mara30

  • Редакторы сайтов УФНС России
  • 54 сообщений
  • с мужем разведена, однакомнатная квартира в собственности с бывшим мужем меньше 3 лет.
    Моя доля от продажи квартиры составит 600 тысяч.рублеи. Нужно ли мне платить налог? Или будет достаточно подать декларацию? Продажа осуществляется в этом месяце.

    #3 Pearl

    Добрый день! Помогите разъяснить ситуацию.
    Квартира приватизирована. 2 собственника — у отца 2/5 доли, у меня 3/5. У 2/5 отца в собственности более 3 лет, а у меня 1/5 доля в собственности более 3х лет, а 2/5 (полученные по договору дарения от мамы и сестры) менее 3х лет. Собрались продавать квартиру за 2 500 000 руб. По общей договоренности получу 1 300 000 руб. (будет указано в договоре купли-продажи)
    Вопрос 1: как мне будет начислен подоходный налог (от какой суммы будет исчисляться)?

    В этом же году (налоговом периоде) собираюсь приобрести квартиру, вероятно даже в один день с продажей. Покупаю за 1400 000 руб.
    Вопрос 2: Как мне будет в итоге начислен налог (в каком размере) после проведения этих сделок?

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Вопрос 3: Если оформить куплю-продажу двумя договорами (каждый отдельно продает свои доли) то налоговый вычет будет на каждого 1 000 000? Если да, то с какой суммы я должна буду уплатить налог?

    #4 Колодин Иосиф

  • Members
  • 517 сообщений
    • Пол: Мужчина
    • Город: Красноярск
    • Интересы: Недвижимость, бухучет, аудит, электронная отчетность

    Добрый день! Помогите разъяснить ситуацию. Квартира приватизирована. 2 собственника — у отца 2/5 доли, у меня 3/5. У 2/5 отца в собственности более 3 лет, а у меня 1/5 доля в собственности более 3х лет, а 2/5 (полученные по договору дарения от мамы и сестры) менее 3х лет. Собрались продавать квартиру за 2 500 000 руб. По общей договоренности получу 1 300 000 руб. (будет указано в договоре купли-продажи) Вопрос 1: как мне будет начислен подоходный налог (от какой суммы будет исчисляться)? В этом же году (налоговом периоде) собираюсь приобрести квартиру, вероятно даже в один день с продажей. Покупаю за 1400 000 руб. Вопрос 2: Как мне будет в итоге начислен налог (в каком размере) после проведения этих сделок? Вопрос 3: Если оформить куплю-продажу двумя договорами (каждый отдельно продает свои доли) то налоговый вычет будет на каждого 1 000 000? Если да, то с какой суммы я должна буду уплатить налог? Спасибо!

    Источники

    Купила долю в квартире налог
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here