Калькулятор налогового вычета за лечение зубов

Налоговый вычет при лечении и протезировании зубов

Возврат НДФЛ за лечение зубов – это льгота, которая позволяет вернуть из бюджета часть уплаченного подоходного налога. Если вас интересует, как вернуть деньги за лечение зубов в налоговой службе или через работодателя, читайте дальше. Мы постараемся ответить на все важные вопросы.

Учитывайте, что вычет за лечение зубов – это ваше право, а не обязанность налоговых органов. Если вы не проявите инициативу, никто вам просто так ничего не вернет.

Кому положен возврат налога за лечение зубов

Сначала о том, кто может претендовать на налоговый вычет на лечение зубов, а кто такого права не имеет. Возврат за лечение зубов положен тем физическим лицам, которые соответствуют двум условиям, а именно:

  1. они обязательно должны быть резидентами РФ;
  2. у них должно быть официальное место трудоустройства, а их работодатель должен удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с зарплаты и других выплат.

Если работодатель выплачивает «серую» зарплату, то налог удерживается только с «белой» части. Соответственно, сотрудник будет иметь право на вычет только по налогу, рассчитанному из «белой», а не из всей зарплаты.

Перечень лиц, которые не имеют право на оформление вычета, можно представить в таком виде:

  1. неработающие пенсионеры, не имеющие иного дохода, кроме пенсии. Такая выплата не облагается НДФЛ, а потому человек не может рассчитывать на его возврат;
  2. неработающие граждане или работающие неофициально;
  3. индивидуальные предприниматели, которые, хотя и являются физическими лицами, но платят иной налог на доходы, а не НДФЛ;
  4. гражданин, проходивший лечение за пределами РФ;
  5. гражданин, не оплачивавший медицинские услуги по лечению зубов, поскольку это было сделано работодателем.

Применить налоговый вычет за стоматологические услуги налогоплательщик может не только за себя, но и за своих ближайших родственников (детей, родителей, супруги). Главное условие — расчетные документы (квитанции, чеки, справки) должны быть выписаны на налогоплательщика, который и получает право на возврат налога за лечение зубов.

Если вас интересует, как получить налоговый вычет за лечение и протезирование зубов, учитывайте важный нюанс. Дело в том, что вычет на лечение зубов относится к социальным вычетам. А социальный вычет на один год имеет общее ограничение по сумме всех расходов (и на лечение, и на образование) – не более 120 тыс. рублей.

Это ограничение не относится к дорогостоящему лечению, поскольку вычет на него предоставляется в полном объеме потраченных денежных средств. Список дорогостоящих медуслуг установлен Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201, который включает в себя также перечень дорогостоящих медикаментов, по которым возврат осуществляется в полном объеме.

Порядок получения вычета

За СНВ налогоплательщик имеет право обратиться:

1. В налоговые органы по месту жительства (электронно через портал ФНС или Госуслуги, через Почту России).

  • декларация по форме 3-НДФЛ (кроме суммы вычета в бланк нужно внести сведения о доходе и суммах начисленного и удержанного налога, полученные от работодателя);

Примечание: налогоплательщики, которые представляют декларацию исключительно с целью получения вычета (т. е. не обязаны самостоятельно декларировать свои доходы), не привязаны к срокам подачи отчетности, установленным НК РФ. При этом нужно помнить, что обратиться за СНВ можно не позднее 3 лет со дня окончания налогового периода, в котором возникло право на вычет.

  • договор на оказание платных медицинских услуг (в случае его заключения), приобретение расходных материалов (при наличии);
  • справка об оплате лечения для представления в ФНС;
  • справка о необходимости приобретения расходных материалов за счет пациента (при наличии);
  • чеки (платежные поручения), подтверждающие оплату медуслуг и расходных материалов;

Обратите внимание: договоры, справки и платежные документы должны быть оформлены на лицо, фактически оплачивающее лечение, а не на получателя этих услуг.

  • документ, подтверждающий степень родства заявителя с членом семьи, которому были оказаны медуслуги (свидетельство о рождении (усыновлении) ребенка, акт об установлении опеки над ребенком, свидетельство о рождении самого налогоплательщика, свидетельство о заключении брака);
  • заявление на возврат НДФЛ по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected] (Приложение № 8).

2. К работодателю, предварительно подтвердив право на вычет в инспекции.

Перечень документов для обращения в ФНС:

  • заявление на получение уведомления по рекомендуемой форме, приведенной в письме ФНС России от 16.01.2017 N БС-4-11/[email protected];
  • перечисленные в предыдущем пункте документы, подтверждающие право на вычет (декларация 3-НДФЛ не представляется).

По истечении 30 дней налоговый орган выдаст уведомление о праве на СНВ.

Перечень документов для работодателя:

  • заявление о предоставлении СНВ в произвольной форме;
  • уведомление о праве на применение вычета, полученное в ФНС.

Размер вычета

СНВ на медицинские услуги предоставляется в размере фактически понесенных расходов, но не больше 120 000 рублей.

При этом вышеуказанная сумма включает в себя не только затраты на лечение, но и иные расходы гражданина на протяжении налогового периода, которые в соответствии со ст. 219 НК РФ входят в состав социального вычета (обучение, добровольное медстрахование, взносы на негосударственное пенсионное обеспечение и пр.).

В случае наличия в одном периоде нескольких видов расходов, попадающих под применение вычета и в совокупности превышающих установленный лимит, налогоплательщик должен самостоятельно выбрать, какие конкретно виды затрат и в каком размере заявить в составе СНВ.

Обратите внимание: перенос вычета на последующие налоговые периоды законодательством не предусмотрен.

Существуют определенные виды дорогостоящего лечения, на которые предельный размер СНВ не распространяется.

Речь идет о сложнейших хирургических операциях и комбинированном лечении тяжелых заболеваний. Кроме того, зачастую, пациентам приходится оплачивать не только стоимость такой операции, но и приобретать за свой счет расходные материалы (эндопротезы, импланты и пр.).

Определить, относится ли проведенное лечение к дорогостоящему, можно по специальному коду, который медицинское учреждение обязано указывать в справке об оплате услуг для представления в ФНС:

  • «1» – медицинская услуга не является дорогостоящей;
  • «2» – услуга признается дорогостоящей.

Для того чтобы возместить в составе вычета покупку расходных материалов, необходимо, чтобы медорганизация:

  • отразила данный факт в соответствующем пункте договора (примерная формулировка: «Пациент приобретает расходные материалы для операции за счет собственных средств»);
  • включила эти затраты в общую стоимость услуг, указанную в справке для ФНС;
  • выдала дополнительную справку, содержащую сведения, что пациенту требуется приобрести определенные дорогостоящие материалы, необходимые для проведения операции,
Читайте так же:  Долг по налогам по инн физ лицу

а у налогоплательщика должны быть в наличии платежные документы и договор (в случае его заключения) на покупку этих изделий.

Пример 1: Оплата собственного лечения

Условия получения вычета:
В 2019 году Сидоров С.С. прошел курс лечения в больнице стоимостью 60 тыс. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2019 году Сидоров С.С. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. рублей НДФЛ за год.

Расчет вычета:
Сумма вычета за лечение составит 60 тыс. рублей (т. е. вернуть можно 60 тыс. руб. * 13% = 7 800 рублей). Так как Сидоров С.С. заплатил НДФЛ на сумму более 7 800 рублей, и сумма налогового вычета меньше максимальной (120 тыс. рублей), то в 2020 году он сможет получить вычет в полном объеме (7 800 рублей).

Сумма налогового вычета по лечению зубов

Елена К | 30.07.19

Добрый день! За 2018-2019 г.г. выполнена работа по удалению всех зубов (по медицинским показаниям) и установке имплантов. Сумма 1 300 000 руб. Эта операция является сложной? Сколько составит сумма вычета?

Пример 4: Вычет за дорогостоящее лечение

Условия получения вычета:
В 2019 году Попов А.А. оплатил сложную операцию на желудке в российской клинике стоимостью 400 тыс. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2019 году Попов А.А. зарабатывал 30 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 46 тыс. рублей НДФЛ за год.

Расчет вычета:
Согласно Постановлению Правительства «Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения» относится к дорогостоящим медицинским услугам, на которые не распространяется ограничение налогового вычета в 120 тысяч рублей.
Поэтому Попов А.А. может получить налоговый вычет в полном размере и вернуть себе 400 тыс. руб. * 13% = 52 тыс. руб. Но в 2019 году Попов А.А. заплатил подоходный налог только в размере 46 тыс. рублей, поэтому в 2020 году он сможет вернуть только эту сумму (46 тыс. рублей). Остаток налогового вычета будет потерян и НЕ перенесется на следующий год.

За кого можно получить вычет

Распространена ситуация, когда в семье лечится один, а платит за него другой. Так часто происходит с пожилыми родителями, ведь отдать десятки тысяч рублей за операцию на суставе или терапию тяжелого заболевания – неподъемная ноша для пенсионера.

В ст. 219 НК РФ определен список родственников, за которых вы можете получить налоговый вычет, если оплачивали их лечение:

Если вы платите за себя или за родных из вышеприведенного списка, договор с клиникой может быть заключен на любого из вас. Главное условие – должно быть документальное подтверждение того, что именно вы понесли эти расходы.

Условия получения СНВ

Воспользоваться вычетом можно при соблюдении определенных условий:

1. Гражданин должен иметь официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, в том году, в котором он произвел оплату медицинских услуг.

Следует понимать, что вычет представляет собой возврат (не удержание) налога, который уже был уплачен (должен быть уплачен в ближайшем будущем) государству с дохода физического лица. Если такого дохода у гражданина нет – то и вычет ему не положен.

При этом под доходом подразумевается не только заработная плата, но и иные источники поступлений. Например: сдача жилья в аренду.

Важно: к доходу в виде дивидендов вычеты не применяются (ч. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ).

Соответственно, если единственным источником дохода пенсионера в том году, когда он оплатил лечение, является пенсия, которая законодательно освобождена от НДФЛ, ни о каком вычете речи идти не может. Но заявить СНВ имеет право его трудоустроенный супруг или ребенок.

2. Организация (ИП), оказавшая (ий) гражданину медицинские услуги, находится на территории РФ и имеет соответствующую лицензию.

3. Вычет предоставляется в отношении медицинских услуг из Перечня, утвержденного постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

Какие документы нужны для возвращения налога за лечение зубов

В вопросе, как получить налоговый вычет за лечение зубов, надо особенное внимание уделить подготовке следующих документов.

  • декларация 3-НДФЛ при оформлении вычета через налоговиков;
  • уведомление из налоговых органов при оформлении вычета через работодателя;
  • заявление на получение вычета;
  • копия паспорта и ИНН;
  • справка 2-НДФЛ;
  • копии договоров об оказании стоматологических услуг;
  • копия лицензии медицинской организации на оказание стоматологических услуг;
  • копии расходных документов, свидетельствующих об оплате услуг по лечению и протезированию зубов;
  • оригинал справки об оплате медицинских услуг по установленной форме, выдаваемой лечебным учреждением;
  • копии документов о степени родстве при оплате услуг по лечению ближайших родственников.

Отметим следующий момент: даже если налогоплательщик не может предоставить договор или чеки, вполне достаточно представить справку об оплаченных услугах в медицинской организации. Сотрудники обязаны указать в ней сведения о том, на какую именно сумму произведена оплата услуг. Однако если документы на руках, лучше их приложить, чтобы со стороны налоговой инспекции не было претензий.

Возврат подоходного налога за лечение зубов можно осуществить одним из двух способов:

  • по истечении календарного года обратиться в налоговую инспекцию;
  • в течение календарного года обратиться к работодателю.

Выбранный способ влияет на то, какой именно пакет документов необходимо собрать и как действовать для получения налогового вычета. В общем виде механизм получения сводится к тому, чтобы подготовить всю необходимую документацию, а затем обратиться за вычетом либо в налоговую инспекцию, либо к своему непосредственному работодателю.

Условия получения налогового вычета за лечение зубов

  • Лечебное учреждение должно иметь лицензию.
  • Вы должны сохранить все платежные документы, которые могут подтвердить расходы на лечение и приобретение медикаментов.
  • За лечение платили лично вы, а не ваш работодатель. Если же стоматологию оплатила организация, такие расходы не считаются вашими личными тратами.
  • Вычет предоставляется только по доходам, облагаемым НДФЛ по ставке 13%. Доходы по ставкам 9% и 35% при предоставлении вычета не учитываются. Кроме того на возврат налога за лечение зубов не имеют право индивидуальные предприниматели на УСН или с оплатой ЕНВД.
Читайте так же:  Возврат подоходного налога за путевку в санаторий

К стоматологическим услугам относится и установка брекетов. Если вы оплатили брекеты себе или своему ребенку, то вправе учесть эти расходы при подаче декларации 3-НДФЛ и получить на свой счет 13% от затрат.

Помните про максимальную сумму! За один календарный год вы можете вернуть не более 15,6 тыс. рублей. Это 13% от разрешенной суммы вычета в 120 тыс. рублей.

Пример 2: Оплата собственного лечения на сумму более 120 тыс. рублей

Условия получения вычета:
В 2019 году Зубков В.В. оплатил курс своего лечения в больнице на сумму 100 тыс. рублей. Также Зубков В.В. по рецепту врача купил медикаменты на сумму 50 тыс. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2019 году Зубков В.В. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. рублей НДФЛ за год.

Расчет вычета:
Хотя Зубков В.В. потратил на свое лечение 150 тыс. рублей (100 на лечение и 50 на медикаменты), максимально допустимая сумма вычета за год составляет 120 тыс. рублей, поэтому вернуть Зубков сможет максимум 120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей.
Так как Зубков В.В. заплатил более 15 600 рублей НДФЛ, то в 2020 году он сможет вернуть эту сумму в полном объеме.

Сумма вычета и сроки подачи документов

Итак, вы определились, что имеете право на налоговый вычет и что лечение было дорогостоящим. Сколько денег вы можете вернуть?

Для дорогостоящего лечения, в отличие от простого, не определена верхняя планка налогового вычета. Вы имеете право на возврат 13% от всех ваших расходов (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Обратиться в инспекцию и подать декларацию 3-НДФЛ с заявлением на вычет разрешено по окончании налогового периода, то есть в следующем году после оплаты. В расчет берется календарный год с 1 января по 31 декабря.

Если вы платили за лечение в 2019 году, то документы подаются не ранее 2020 года. Вычет можно получить в течение трех лет с момента оплаты, поэтому в нашем примере это 2020, 2021 или 2022 год.

Помните! Вне зависимости от того, сколько денег в течение года вы потратили на дорогостоящее лечение, сумма возврата не может быть больше НДФЛ, выплаченного вами за этот год. Остаток на следующий год не переносится и сгорает.

Сведения о размере перечисленного подоходного налога содержатся в справке 2-НДФЛ с вашей работы. Этот документ, как и другие обязательные документы, подается в ИФНС по месту жительства.

Сложно понять, положен ли вам вычет?
Вас бесплатно проконсультируют

Как оформить вычет за лечение зубов в ИФНС

Возврат денег за лечение зубов через налоговую службу можно выполнить только после того, как закончится календарный год, в котором проводилось лечение или протезирование зубов. Одним из основных документов при этом является декларация 3-НДФЛ, формируемая на основании сведений о доходах налогоплательщика и сумм, потраченных на лечение.

Чтобы понять, как вернуть налог за лечение зубов, необходимо разобраться, по какому механизму он рассчитывается. Приведем простой пример.

Степнов В.К. получил зарплату за 2017 год в размере 495 000 руб. и заплатил с нее НДФЛ — 64 350 руб. В этом же году он оплатил свое лечение зубов в размере 120 000 руб. и зубопротезирование жены в сумме 320 000 руб.

Зубопротезирование является дорогостоящей медицинской процедурой, а потому расходы по нему полностью используются в качестве вычета. Простое лечение зубов не превышает законного лимита, поэтому также используется в качестве вычета.

Таким образом, налоговый вычет при лечении зубов и протезировании будет равен: (120 000 + 320 000) * 13% = 57 200 руб. Именно эта сумма налога будет возвращена Степнову.

Сумма уплаченного налога больше, чем размер рассчитанного вычета, потому он может использоваться в полном объеме. Если бы сумма лечение зубов Степнова В.К. превысила установленный законом лимит в 120 тыс. руб., то разница между ними все равно не использовалась бы в расчетах.

Допустим, Степнов В.К. получил зарплату в 2017 году в размере 350 000 руб. и заплатил с нее НДФЛ — 45 500 руб. В этом случае величина рассчитанного вычета больше, чем размер удержанного НДФЛ, а потому он сможет претендовать только на вычет в 45 500 руб. Перенести остаток вычета на 2018 год будет нельзя.

Воспользоваться правом на получение вычета через налоговую инспекцию можно в течение трех лет с момента его наступления.

Примеры расчета СНВ

Рассмотрим порядок расчета вычета на конкретных примерах.

Пример 1:

Семенов М. К. зарабатывает 35 000 руб. в месяц. За год его работодатель перечислил в бюджет 54 600 руб. НДФЛ (35 000 руб. * 12 мес. * 13 %).

В этом же году Семенов М. К. оплатил за счет собственных средств микронейрохирургическую операцию стоимостью 450 000 руб.

На данный вид лечения лимит не распространяется (в справке для ФНС указан код «2»), поэтому можно возместить из бюджета 58 500 руб. (450 000 руб. * 13 %).

Но так как сумма НДФЛ, уплаченная за год с вознаграждения Семенова М. К., была меньше, то ему вернут только 54 600 руб.

Пример 2:

Заработная плата Петровой Н. Н. – 50 000 руб. Сумма НДФЛ, перечисленная в бюджет за год – 78 000 руб. (50 000 руб. * 12 * 13 %).

В течение налогового периода Петрова Н. Н. оплатила:

  • 80 000 руб. – за свое обучение;
  • 70 000 руб. – за мануальную терапию при заболеваниях суставов (данная медицинская услуга не является дорогостоящим лечением).

Поскольку общая величина расходов превышает допустимый лимит, Петрова Н.Н. должна самостоятельно решить, в каком размере заявить произведенные затраты к вычету. Например: стоимость лечения включить в СНВ в полном объеме, а стоимость обучения только частично (70 000 руб. + 50 000 руб. = 120 000 руб.).

При этом из бюджета будет произведен возврат средств в размере 15 600 руб. (120 000 руб. * 13 %).

Читайте так же:  Срок рассмотрения электронной декларации 3 ндфл

Документы для получения налогового вычета за лечение зубов

  • Декларация 3-НДФЛ.
  • Справки об оплате медицинских услуг.
  • Договор между вами и медицинским учреждением. Заверенная копия.
  • Лицензия медицинского учреждения. Заверенная копия.
  • Платежные документы. Банковские выписки, чеки, квитанции и т. п. В ИФНС подаются заверенные копии.
  • Справка 2-НДФЛ от вашего работодателя.

Сложно понять, положен ли вам вычет?
Вас бесплатно проконсультируют

Вопрос-Ответ

Сколько можно вернуть денег за лечение зубов

Видео (кликните для воспроизведения).

Максимальная сумма социального налогового вычета 120 тыс. рублей. Это значит, что на ваш счет возвращается до 15,6 тыс. рублей (13% х 120 тыс. рублей).

Пример:

В сентябре 2018 года Сергей Н. потратил на протезирование зубов 75 тыс. рублей. За 2018 год он заработал 650 тыс. рублей и выплатил в бюджет 84,5 тыс. рублей НДФЛ. На какую сумму возврата может рассчитывать Сергей? В 2019 Сергей имеет право подать декларацию на вычет и вернуть 9,75 тыс. рублей (13% х 75 тыс. рублей).

Декларация 3-НДФЛ подается в следующем году после оплаты услуги. В нашем примере Сергей лечился в 2018 году. Это значит, что за налоговым вычетом он может обратиться в налоговую инспекцию в 2019, 2020 или 2021 году.

Условия для получения налогового вычета за дорогостоящее лечение

  • вы налоговый резидент РФ;
  • платите подоходный налог 13%;
  • медицинское учреждение зарегистрировано на территории России;
  • медицинское учреждение имеет лицензию;
  • назначения выписаны лечащим врачом;
  • в Справке об оплате медицинских услуг указан «код услуги №2»;
  • вы оплачивали услуги и расходные материалы из собственных средств, а не получили их от работодателя или из благотворительного фонда;
  • расходные материалы, стоимость которых вы планируете включить в вычет, были оплачены вами для дорогостоящего лечения;
  • в клинике отсутствуют медикаменты и расходные материалы, необходимые вам для дорогостоящего лечения;
  • покупка медикаментов и расходных материалов за счет пациента указана в договоре с лечебным учреждением;
  • у вас есть справка из клиники о том, что расходные материалы были нужны для дорогостоящего лечения.

О включении дорогостоящих расходных материалов в налоговый вычет говорится в п. 2.2 Письма ФНС от 31 августа 2006 г. N САЭ-6-04/[email protected] «Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговых вычетов».

Сложно понять, положен ли вам вычет?
Вас бесплатно проконсультируют

Как оформить вычет на лечение зубов у работодателя

Кроме ФНС гражданин может обратиться за вычетом к своему работодателю, и сделать это нужно в том же году, когда была проведена оплата стоматологических услуг. При этом изначально следует получить от налоговых органов уведомление о том, что данный вычет не использовался и не предоставлялся через государственные органы. Уведомление надо представить в бухгалтерию вместе с остальными документами на налоговый вычет за лечение зубов.

В этом случае нет необходимости рассчитывать вычет самостоятельно, потому что бухгалтер внесет в программу сведения о вычетах, на которые имеет право сотрудник. Программа автоматически будет предоставлять вычет работнику до того момента, пока сумма не достигнет определенного лимита:

  • либо фактического размера понесенных затрат (обязательно для дорогостоящего лечения);
  • либо лимита в 120 тыс. руб. (для услуг, не внесенных в перечень).

Воспользоваться правом на вычет у работодателя можно только в текущем календарном году. Если же время было упущено, то надо дождаться окончания года и обращаться в налоговую инспекцию, как описано выше.

Налоговый вычет за дорогостоящее лечение

Принципиальное различие между простым и дорогостоящим лечением – размер налогового вычета. В статье «Медицинские услуги, лекарства и дорогостоящие виды лечения для налогового вычета» перечислены виды лечения, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 г. № 201.

Для того чтобы узнать вид своего лечения, не обязательно искать заболевание в длинном списке Постановления. Запросите в клинике, в которой вы лечились, «Справку об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы» и посмотрите строку «код услуги». Если стоит код №1, значит, лечение было простым. Если указан код №2 – дорогостоящим.

В отдельной статье мы подробно описали, что такое «Налоговый вычет за лечение». Ниже расскажем о том, как определить, было ли лечение дорогостоящим, что это значит, какие несет выгоды и как получить назад часть затрат.

Сложно понять, положен ли вам вычет?
Вас бесплатно проконсультируют

Пример 3: Вычет за лечение вместе с другими социальными вычетами

Условия получения вычета:
В 2019 году Попов А.А. оплатил свое обучение в вузе в размере 100 тыс. рублей и лечение зубов в размере 50 тыс. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2019 году Попов А.А. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. рублей НДФЛ за год.

Расчет вычета:
Несмотря на то, что Попов А.А. затратил 150 тыс. на собственное обучение и лечение, сумма социальных налоговых вычетов за год не может превысить 120 тыс. рублей. Поэтому вернуть Попов А.А. сможет максимум 120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей.
Так как Попов А.А. заплатил более 15 600 рублей подоходного налога, то в 2020 году он сможет вернуть эту сумму в полном объеме.

Дорогостоящая стоматология

Наиболее популярный вопрос – какая стоматологическая услуга относится к дорогостоящему лечению? Можно ли получить налоговый вычет по всем расходам за протезирование, установку брекетов или лечение зубов?

Давайте обратимся к Постановлению Правительства РФ от 19.03.2001 № 201, в котором определен перечень дорогостоящих видов лечения.

В нем присутствует пункт 9 «Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов». Это единственное указание на услугу, которую можно отнести к стоматологии. А точнее – к хирургической стоматологии по имплантации зубных протезов.

Министерство Здравоохранения и Социального Развития РФ в Письме от 7 ноября 2006 г. N 26949/МЗ-14 дает разъяснение:

«Операция по имплантации зубных протезов входит в Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета (п. 9), утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201, и медицинское учреждение правомерно выдать справку для представления ее в налоговые органы Российской Федерации с указанием кода услуги 2 при проведении указанной операции».

Тогда возникает вопрос: попадают ли в налоговый вычет за дорогостоящее лечение имплантаты, то есть расходные материалы? Как мы указывали выше, п. 2.2. Письма ФНС РФ от 31.08.2006 N САЭ-6-04/[email protected] «Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговых вычетов» дает четкое определение:

Читайте так же:  Налог с проданной квартиры менее 3 лет

«При предоставлении социального налогового вычета по дорогостоящим видам лечения в составе расходов по указанным видам лечения учитывается стоимость оплаченных налогоплательщиком необходимых дорогостоящих расходных медицинских материалов (например, эндопротезов, искусственных клапанов, хрусталиков и т.п.), если сама медицинская организация таковыми не располагает, и соответствующим договором с медицинской организацией предусмотрено их приобретение за счет средств пациента».

Резюмируем: сколько бы денег вы ни потратили на протезирование, установку брекетов или лечение зубов, лишь операция по имплантации зубных протезов относится к дорогостоящему виду лечения. И лишь за нее и за имплантаты можно получить налоговый вычет на всю сумму.

Все остальные стоматологические услуги относятся к простому лечению с кодом №1 с максимальным размером налогового вычета 120 тысяч рублей и выплатой 15,6 тысяч рублей (13% х 120 тысяч рублей).

Помните, что сумма всех социальных вычетов, включая лечение, не может быть больше 120 тысяч рублей.

Сложно понять, положен ли вам вычет?
Вас бесплатно проконсультируют

Примеры расчета вычета

Ниже мы приведем примеры расчета социального налогового вычета на лечение в разных ситуациях.

Налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. Вы можете вернуть себе 13% от суммы налогового вычета.

Я инвалид 2 группы,онкология,анализы всё платные.Пенсионер.Не работаю.

Valeriy S | 27.07.19

Положена ли мне компенсация за платные услуги?

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Социальный налоговый вычет на лечение

Социальный налоговый вычет (СНВ) предоставляется гражданину, который за счет личных средств оплатил расходы на лечение:

  • самого себя;
  • своих близких родственников: супруга, несовершеннолетних детей (включая усыновленных и подопечных), родителей.

Пример 5: Вычет на лечение ребенка

Условия получения вычета:
В 2019 году Сидоров А.А. оплатил лечение своего 12-летнего сына в платной больнице стоимостью 100 тыс. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2019 году Сидоров А.А. зарабатывал 30 тыс. рублей в месяц, и в сумме заплатил 46 тыс. рублей НДФЛ за год.

Расчет вычета:
Так как возраст ребенка менее 18 лет, Сидоров А.А. может получить налоговый вычет за оплату его лечения. Вернуть Сидоров А.А. сможет 100 тыс. руб. * 13% = 13 000 рублей.
Так как Сидоров А.А. заплатил более 13 000 рублей НДФЛ за год, то в 2020 году он сможет вернуть эту сумму в полном объеме.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Как получить налоговый вычет по расходам на медицину

1. В каких случаях можно получить налоговый вычет по расходам на медицину?

Если вы работали и уплачивали подоходный налог в размере 13%, одновременно оплачивая медицинские услуги , Социальный вычет по НДФЛ предоставляется в размере стоимости любых лекарств, назначенных лечащим врачом и приобретенных налогоплательщиком за счет собственных средств.

«> лекарственные препараты или страховые взносы в рамках добровольного медицинского страхования (ДМС), вы можете вернуть часть уплаченного НДФЛ.

Оформить вычет можно, если вы расходовали средства:

  • на себя;
  • на родителей;
  • на детей (подопечных) в возрасте до 18 лет;
  • на супруга (супругу).

При этом платежные документы в любом случае должны быть оформлены на ваше имя.

Для получения вычета по расходам на медицину действует стандартный срок давности — оформить его можно в течение трех лет с того момента, как вы понесли расходы.

Оформить вычет по расходам на медицинские услуги вы сможете, только если медицинская организация, в которую вы обращались, находится в России и у нее есть соответствующая лицензия.

2. Каков размер налогового вычета по расходам на медицину?

В большинстве случаев размер налогового вычета по расходам на медицину — 120 000 рублей. То есть вам вернется 13% от этой суммы. При этом вычет по расходам на медицину суммируется с другими социальными налоговыми вычетами, и 120 000 рублей будет максимальной суммой для всех социальных налоговых вычетов, которые вы сможете заявить за год (кроме вычета по расходам на благотворительность и образование детей).

Исключение составляет налоговый вычет по расходам на дорогостоящее лечение . По дорогостоящим видам лечения социальный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов (вам вернется 13% от той суммы, что вы потратили) и не суммируется с остальными социальными налоговыми вычетами.

3. Какие документы нужны для оформления вычета?

  • справка о суммах начисленных и удержанных налогов за год, в котором вы оплачивали медицинские услуги, по форме 2-НДФЛ (запрашивается у работодателя).

Если вы оплачивали медицинские услуги:

  • копия договора на оказание медицинских услуг, если договор заключался;
  • копия лицензии медицинской организации или индивидуального предпринимателя, если в договоре отсутствуют ее реквизиты;
  • оригинал справки об оплате медицинских услуг.

Если вы оплачивали лекарства:

  • оригинал рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»;
  • копия документа, подтверждающего степень родства, например свидетельства о рождении (если медицинские услуги или лекарственные препараты оплачены налогоплательщиком для родителей или детей);
  • копии документов, подтверждающих оплату медикаментов (например, чеков).

Если вы оплачивали медицинское страхование:

  • копия договора добровольного личного страхования (страхового полиса), предусматривающего оплату исключительно медицинских услуг;
  • копии платежных документов, подтверждающих уплату страховых взносов (кассовых чеков, квитанций к приходным кассовым ордерам, банковских выписок и тому подобное);
  • копии документов, подтверждающих отношение (родство) к вам лиц, за которых вы оплачиваете страховые взносы (например, копии свидетельства о браке, свидетельства о рождении, документа, подтверждающего опеку или попечительство, — в зависимости от того, чья страховка оплачена);
  • копии документов, подтверждающих возраст детей, если соответствующие страховые взносы уплачены за детей (например, свидетельств о рождении).

4. Как получить налоговый вычет через работодателя?

Оформить вычет через работодателя (в отличие от налоговой) можно до конца налогового периода (календарного года), в котором вы понесли расходы. Однако, чтобы сделать это, необходимо сначала подтвердить свое право на вычет в ФНС, подав в налоговую инспекцию по месту жительства перечисленные выше документы и заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.

Читайте так же:  Образец заявления возмещения ндс

Подать документы можно:

  • на личном приеме;
  • онлайн, при помощи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение 30 дней налоговая служба должна подтвердить ваше право на получение вычета. Затем вы должны будете представить работодателю:

  • уведомление о подтверждении права на вычет;
  • составленное в произвольной форме заявление о предоставлении налогового вычета.

Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы к нему обратитесь.

Если работодатель удержит НДФЛ без учета налогового вычета, он должен будет вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого вам нужно будет подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления.

5. Как оформить вычет через налоговую?

Вам нужно будет:

  • заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
  • составить заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.

Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:

  • на личном приеме;
  • онлайн, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.

Налоговый вычет за лечение зубов

Лечение зубов, к счастью, уже давно не ассоциируется с жутким жужжанием бура, болью и прочими сопутствующими неприятностями. Современное оборудование и профессионализм врачей превратил поход к стоматологу в обычную рутину: пришел, сел в кресло, обезболили, полечили. Красота! Единственное, что с каждым годом огорчает все больше и больше – это счета, которые нам приходится оплачивать за это обязательное мероприятие.

На радость российским налогоплательщикам существует налоговый вычет за лечение зубов. Социальный вычет за лечение предусматривает любые расходы на оплату услуг медицинского учреждения, туда же входят и расходы на услуги стоматолога.

Главное условие: для того чтобы получить вычет, необходимо быть резидентом РФ, иметь официальный доход и платить НДФЛ (налог на доходы физических лиц) по ставке 13%.

Сложно понять, положен ли вам вычет?
Вас бесплатно проконсультируют

Могу ли я получить вычет на лечение, если ранее получил вычет за квартиру

Елена Г | 30.07.19

Я в полном объеме получила налоговый вычет за имущество. Но слышала, что можно получить вычет и на лечение.

Вычет за курортно санаторное лечение необходимые документы

Любовь К | 31.07.19

Сдала все документы соответственно перечню. Но инспектор потребовала к справке по мед. Услугам еще АКТ по оказанию мне медицинских услуг или договор на оказание медуслуг. Законно ли разглашение медицинских манипуляций для налогового инспектора?

Можно ли вернуть налог на лечение и протезирование зубов

Ольга Ф | 23.09.19

Добрый день! В 2017 году проходила лечение и протезирование зубов на общую сумму 37545 руб. Можно ли подать заявление на возврат налога, если у меня есть договор на оказание платных услуг только на сумму 6700 руб? По остальным расходам у меня есть только квитанции. Спасибо заранее.

Какие медицинские услуги могут включаться в СНВ

Поскольку Перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201, содержит обобщенные сведения о составе медицинских услуг, то у граждан часто возникают вопросы, попадает ли под применение вычета тот или иной вид лечения.

В таком случае следует обратиться к Номенклатуре наименований медуслуг в здравоохранении, приведенной в приказе Минздрава РФ от 13.10.2017 № 804 Н.

Например, многие граждане не знают, что получить вычет можно за такие виды услуг, как:

  • проведение исследований (анализы) для подготовки медицинской карты ребенка для школы (детского сада), санаторно-курортной карты;
  • лечебная физкультура, применяемая при заболеваниях определенных органов и систем;
  • массаж и иглорефлексотерапия;
  • пластическая хирургия (ринопластика, блефаропластика и пр.);
  • эстетические процедуры (лазерная шлифовка кожи, коррекция мимических морщин);
  • ренгенография и компьютерная томография и многое другое.
Список источников

1. Статья 219 НК РФ. Социальные налоговые вычеты.

2. Пункт 3 статьи 210 НК РФ. Налоговая база.

3. Пункт 7 статьи 78 НК РФ. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа.

4. Приказ Минфина РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected]«Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками при осуществлении зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов».

5. Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».

6. Письмо ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/[email protected] «О направлении рекомендуемых форм».

7. Письмо Минфина РФ от 22 марта 2017 г. № 03-04-05/16332 о предоставлении социального вычета по НДФЛ на лечение.

8. Приказ Минздрава РФ от 13.10.2017 № 804 Н. «Об утверждении номенклатуры медицинских услуг».

9. Письмо ФНС от 19.02.2018 № ГД-3-11/[email protected] «НДФЛ: о предоставлении социального вычета по расходам на лечение».

10. Письмо Минфина РФ от 24.08.2016 № 03-04-05/49358 о получении социального вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной за лечение бабушки.

Видео (кликните для воспроизведения).

11. Письмо Минфина РФ от 11.10.2016 № 03-04-05/59228 о предоставлении социального вычета по НДФЛ по расходам на лечение матери супруга.

Источники

Калькулятор налогового вычета за лечение зубов
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here