Какой налог в пенсионный фонд для ип

Какие страховые взносы платит ИП в 2019 — 2020 годах?

Кто уплачивает фиксированные платежи ИП в 2019-2020 годах

Фиксированные взносы на ОПС и ОМС уплачиваются самозанятыми лицами (индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами). Исчисление фиксированных взносов ИП в 2019-2020 годах подчиняется правилам Налогового кодекса и характеризуется такими особенностями (ст. 430 НК РФ):

  • Их размер устанавливается в соответствии с порядком, изложенным в пп. 1 и 2.
  • Взносы платятся только за период регистрации в качестве самозанятого лица и поэтому могут определяться за неполный налоговый период (пп. 3–5, 7, 8).
  • Доход, имеющий значение для расчета взносов в ПФР, рассчитывается по правилам НК РФ (п. 9).
  • Указанные лица не обязаны платить взносы по нетрудоспособности и материнству (п. 6), но могут вступить в добровольные отношения с ФСС в части такого страхования.

Рассчитать сумму взносов самозанятое лицо должно самостоятельно (п. 1 ст. 432 НК РФ) и сделать это отдельно в отношении каждого вида страхования (п. 2 ст. 432 НК РФ).

Особенности оплаты страховых взносов для ИП в 2019-2020 годах

Как же уплачивают ИП страховые взносы в 2019-2020 годах? Сроков уплаты текущих платежей в п. 2 ст. 432 НК РФ установлено 2:

  • До окончания года платятся фиксированные платежи, сумма которых не зависит от дохода, который ИП получит за этот год. Требования к порядку их уплаты не установлены, поэтому оплата может делаться по частям. Но платежки нужно формировать раздельно по каждому из видов страхования.
  • До 1 июля следующего года нужно заплатить взносы на ОПС, начисляемые с дохода, превысившего ту величину, при которой возможны платежи только в фиксированном размере.

Таким образом, страховые взносы за 2019 год ИП должны перечислить:

  • не позднее 31.12.2019 — фиксированную часть;
  • не позднее 01.07.2020 — взносы на ОПС с дохода, превышающего 300 000 рублей.

Неуплата в срок или занижение рассчитанной от фактически полученного дохода суммы взносов расценивается как недоимка и влечет за собой ответственность налогоплательщика согласно НК РФ.

При прекращении лицом той деятельности, которая характеризует его как самозанятое, оно не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в этом качестве должно уплатить причитающиеся с него взносы (п. 5 ст. 432 НК РФ).

Платить ли взносы «за себя» предпринимателю на пенсии, узнайте тут.

О том, какие КБК для фиксированных платежей надо применять, читайте здесь.

Предприниматель, не имеющий наемных работников, отчетность по страховым взносам не представляет. При наличии наемных работников, ИП рассчитывает, уплачивает за них страховые взносы и представляет отчетность в ИФНС, ПФР, ФСС в том же порядке, что и организации.

Рассчитайте свои обязательства с помощью схемы-подсказки

Рассчитайте самостоятельно свои обязательства по уплате в 2019-2020 годах страхвзносов, используя схему:

Если затруднения в расчете взносов остались, поищите свою ситуацию в таблице из следующего раздела.

Итоги

МРОТ не участвует в расчете фиксированных платежей для ИП в 2019-2020 годах. Конкретные суммы взносов обозначены в НК РФ. Для 2020 года — 32 448 руб. на ОПС и 8 426 руб. на ОМС.

Если доход превысил 300 000 руб., вносится дополнительный платеж в ПФР (1% от суммы превышения дохода над указанным лимитом).

Получение или утрата внутри года статуса ИП размер страхвзносов уменьшает соразмерно длительности периода пребывания физлица в таком статусе.

сколько пенсионных баллов положено ИП при фиксированном взносе за 2017, 2018 и 2019 годы?

здравствуйте, я фермер с февраля 2017; у меня возникла небольшая путаница с налоговой, которая к данному моменту улажена, но сведения об уплате страховых взносов до сих пор не переданы в пенсионный фонд и я до сих пор не знаю, сколько пенсионных баллов получу с февраля 2017 до конца декабря 2019? (в следующем году мне выходить на пенсию и я собираюсь закрыть ИП в конце этого года)

кто знает — сколько баллов полагалось в эти годы ИП при фиксированных минимальных выплатах по страховым взносам? — помогите!

другой вопрос: я учился в ВУЗе в советское время 6 лет — сколько пенсионных баллов полагается мне за это время?

2017 = 6204 х 12 х 16% = 11911,68 И 876 000 Х 16% = 140 160 РУБ.

Итого по 2017 году: 11912,68/140160 х 10 = 0,85 балла

2018 = 9489 Х 12 Х 16% = 18218,88 руб. И 1 021 000 Х 16% = 163360 руб.

Итого по 2018 году: 18218,88/163360 х 10 = 1,12 баллов

2019 = 11280 х12 х 16% = 21657,6 руб. И 1 150 000 Х 16% = 184 000 РУБ.

Итого: 21657,6/184000 х 10 = 1,17

Это примерно, в течении этих лет МРОТ менялся насколько я помню в том числе и всередине года.

16% — тариф на страховую часть для баллов берется только он.

Сейчас учеба в ВУЗе в стаж не идет. По вашему выбору могут зачесть в страховой стаж и учебу в ВУЗЕ, но при этом поменяется формула расчета всех пенсионных баллов. В итоге, если у ВАС в советское время были достойные заработки, Вам это может оказаться невыгодно. Вообще пенсионный дает ответы на такие вопросы, попробуйте за более точной информацией обратитесь туда.

спасибо большое! с баллами за фермерство ясно!

с пенсионным фондом, к сожалению, какая-то чертовщина — я к ним и так, и сяк обращался, но ничего путного в ответ не получил — говорят, когда придёт время — за месяц до срока выхода на пенсию — тогда всё и узнаете, а пока — ничего определённого сказать не можем.

поэтому вот и ищу в инете.

я посмотрел по Вашей ссылке — опять не понял. зарплаты в советское время у меня были небольшими. но мне сейчас не они важны, а баллы — их у меня, по стечению обстоятельств, набирается в обрез, а то и вовсе не набирается. вот и ищу кого-нибудь, кто помог бы мне получить ясность. я учился в ВУЗе шесть лет с 1976 по 1982 — на сколько баллов я могу расчитывать. потом у меня было 10 лет стажа, за них мне дали 9 баллов. вроде там есть ещё какие-то коэффициенты в зависимости от зарплаты, но зарплаты были небольшими — как обычно бывали у молодых специалистов. к концу они слегка подросли.

Читайте так же:  Квартиру сдают нужно платить налоги

буду признателен за любую помощь.

ВВалентин в вашем случае, возможно Вам будет выгоднее использовать формулу с учетом стажа в ВУЗе. Законоадтельство дает вам на это право на основании п.8 ст. 13 Федеральный закон от 28.12.2013 N 400-ФЗ, цитирую:

При исчислении страхового стажа в целях определения права на страховую пенсию периоды работы и (или) иной деятельности, которые имели место до дня вступления в силу настоящего Федерального закона и засчитывались в трудовой стаж при назначении пенсии в соответствии с законодательством, действовавшим в период выполнения работы (деятельности), могут включаться в указанный стаж с применением правил подсчета соответствующего стажа, предусмотренных указанным законодательством (в том числе с учетом льготного порядка исчисления стажа), по выбору застрахованного лица. Ранее дейстовал Федеральный закон от 17.12.2001 № 173-ФЗ который в п. 2 ст. 30 давал возможность при оценке пенсионных прав застрахованного лица определять расчетный размер трудовой пенсии по выбору застрахованного лица либо в порядке, установленном п. 3, либо в порядке, установленном п. 4, либо в п.6 указанной выше статьи.

Не могу Вам сказать на сколько баллов, так как учеба будет влиять на коэффициент корректирующий Ваши баллы в целом, эти годы не генерируют баллы самостоятельно. Попробуйте запросит в ПФ РФ расчет при обоих вариантах сучетом обучения в ВУЗе и без него.

спасибо! и — жаль, что и Вы до конца не можете прояснить этот туман. прямо мистика какая-то — я обращался в Пенсионный фонд не далее, как на этой неделе — в Москве по месту жительства и в районный — получил совершенно разные ответы и — всё! — приказали ждать до последнего. ничего они не знают, как оказалось.

ВВалентин тоже обращался за ответами в региональный фонд, получил вполне вменяемый ответ. Переформулируйте вопрос, потребуйте конкретики, лучше в письменном виде.

Изменения для ИП в 2020 году

В следующем году ИП ожидает ряд изменений, которые коснутся спецрежимов, трудовых отношений с работниками, страховых взносов, запрета применять ЕНВД при продаже товаров, подлежащих маркировке, и других вопросов. Остановимся подробнее на наиболее важных новшествах.

Что планирует Минфин

На официальном сайте Минфина размещен документ «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов», при ознакомлении с которым становится понятно, какие изменения произойдут с предпринимателями и с налоговой политикой в ближайшее время. В этом документе можно отметить несколько ключевых моментов:

Особенности расчета страховых взносов ИП в 2018-2020 годах

До 2018 года страховые платежи ИП за себя рассчитывались в зависимости от величины МРОТ и тарифа страхового взноса. С 2018 года тексты пп. 1 и 2 ст. 430 НК РФ имеют новую редакцию, определяющую на период 2018-2020 годов объемы платежей по страховым взносам не в виде формул расчета от МРОТ, а в конкретных суммах, привязанных к каждому году. При доходе не более 300 000 руб. ИП на ОПС придется заплатить (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ):

  • за 2018 год — 26 545 руб.;
  • за 2019 год — 29 354 руб.;
  • за 2020 год — 32 448 руб.

К указанным суммам при доходе свыше 300 000 руб. нужно, как и прежде, добавлять величину, рассчитанную как 1% с разницы между общим доходом за год (полученным или рассчитанным) и суммой в 300 000 руб. Предприниматели на ОСНО, УСН и ЕНВД рассчитывают 1% на пенсионное страхование с дохода свыше 300 000 руб. с общей суммы своих доходов (базового дохода для ЕНВД). При этом предприниматели на общей системе налогообложения, уплачивающие НДФЛ, доходы от предпринимательской деятельности, участвующие в расчете страховых взносов на ОПС, могут уменьшить на профессиональные взносы (письмо Минфина России от 29.03.2017 № 03-15-05/18274).

Максимально возможный размер взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) рассчитывается, исходя из 8-кратной величины фиксированного взноса на ОПС, установленного на конкретный год. То есть максимальная величина взносов составит:

  • для 2018 года — 26 545 руб. × 8 = 212 360 руб.;
  • для 2019 года — 29 354 руб. × 8 = 234 832 руб.;
  • для 2020 года — 32 448 руб. × 8 = 259 584 руб.

Также конкретные значения взносов установлены и для платежей на ОМС (подп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ):

  • для 2018 года — 5 840 руб.;
  • для 2019 года — 6 884 руб.;
  • для 2020 года — 8 426 руб.

При этом размер взносов ИП на обязательное медстрахование (ОМС) не зависит от размера дохода в конкретном году.

  1. Доход предпринимателя в 2019 году не превысил 300 000 руб. В этой ситуации за год ему нужно уплатить 36 238 руб., в том числе:
  • на ОПС — 29 354 руб.,
  • на ОМС — 6 884 руб.
  1. Доход предпринимателя за 2019 год составил 360 000 руб. Сумма страховых взносов ИП в 2019 году равна:
  • на ОПС: 29 354 руб. + (360 000 – 300 000) × 1% = 29 954 руб.;
  • на ОМС: 6 884 руб.

Итого общая сумма платежей во внебюджетные фонды будет равна: 6 884 + 29 954 = 36 838 руб.

Примеры расчета страховых платежей по ИП

Расчет фиксированных платежей по ИП за 2020 год покажем на примерах:

Таким образом, своевременно снявшись с учета, предприниматель значительно сэкономит на уплате взносов.

Размер и сроки уплаты обязательных страховых платежей ИП

Фиксированные платежи ИП с 2018 года нужно рассчитывать по обновленным правилам:

  • фиксированные страхвзносы (ФСВ) сейчас не привязаны к МРОТ;
  • на ближайшие 3 года ФСВ обозначены в ст. 430 НК РФ.

Величина взносов на 2019-2020 годы установлена в фиксированном размере:

  1. На обязательное пенсионное страхование (ОПС):
  • в 2019 году — 29 354 руб.;
  • в 2020 году — 32 448 руб.

2. На обязательное медицинское страхование (ОМС):

  • в 2019 году — 6 884 руб.;
  • в 2020 году — 8 426 руб.

По-прежнему вдобавок к ФСВ нужно производить дополнительный платеж в ПФР (1% от дохода, превышающего 300 000 руб. в год) и сравнивать его величину с предельно допустимой, равной 8-кратному размеру ФСВ в ПФР (для 2019 года — 234 832 руб. и 259 584 руб. для 2020 года).

Читайте так же:  Какие налоги платят начинающие ип

Срок уплаты этой дополнительной суммы страховых взносов (п. 2 ст. 432 НК РФ) — и в 2019 и в 2020 году — 1 июля.

Уплата фиксированного платежа ИП за 2019 год должна была произойти не позднее 31 декабря 2019 года (п. 2 ст. 432 НК РФ). За 2020 год последний день уплаты приходится на 31.12.2020. Если этот день сделают официальным выходным, то платежный срок сдвинется на первый рабочий день 2021 года. Платежи за 2020 год можно вносить авансом в течение года, или единовременно.

ВНИМАНИЕ! Страховые взносы, которые ИП платит с дохода, превышающего 300 000 рублей в год, могут уменьшать налог по УСН с объектом налогообложения «доходы» (письмо Минфина от 30.09.2016 № 03-11-11/57278).

Открыли ИП — без страховых платежей не обойтись

Начнем разговор о фиксированных страховых взносах (ФСВ) ИП с примера.

По окончании колледжа Зайнетдинов Рустам Рафикович долго не мог устроиться по специальности и от безысходности решил стать ИП. Собрал необходимые документы и представил их в налоговую инспекцию.

Вскоре ему предложили должность механика на заводе с достойной зарплатой и соцпакетом. Его так увлекла новая работа, что до конца года он так и не вспомнил, что по документам он является ИП.

Поэтому полученные по почте требования об уплате страховых взносов стали для него полной неожиданностью. Почему возник долг, если фактически предпринимательством он не занимался?

Если бы несостоявшийся предприниматель вовремя изучил ст. 430 НК РФ, он не стал бы так легкомысленно забывать о регистрации ИП и учел, что пока он числится в ЕГРИП (как действующий предприниматель), платить взносы ему всё равно придется.

Когда ИП может не платить налоги, узнайте из этой статьи.

Сколько в наступившем году придется заплатить предпринимателям, а также как изменился размер фиксированного платежа ИП в 2019-2020 годах, узнайте далее.

ИП — 2020: новый МРОТ, больше самозанятых, последний год ЕНВД и другие изменения

Коэффициенты-дефляторы в 2020 году

Увеличение МРОТ в 2020 году

Госдума поддержала принятие в первом чтении поправки в Федеральный закон «О минимальном размере оплаты труда».

Согласно законопроекту, предлагается установить МРОТ с 1 января 2020 года в сумме 12 130 руб. в месяц, и это на 7,5 % больше, чем сейчас (11 280 руб.).

Стоит отметить, что повышение МРОТ с начала года — ежегодная практика. Федеральный закон от 28.12.2017 № 421-ФЗ внес изменения в вопрос повышения МРОТ до прожиточного минимума трудоспособного населения. В связи с этим начиная с 1 января 2019 года и затем ежегодно с первого дня нового года МРОТ устанавливается в размере 100 % величины прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по России за II квартал предыдущего года.

Установлению МРОТ посвящена ст. 133 ТК РФ. В ней уточняется, что на всей территории РФ одновременно устанавливается единый МРОТ. При этом субъекты РФ, с учетом социально-экономических условий и величины прожиточного минимума трудоспособного населения, вправе соглашением о минимальной заработной плате устанавливать свой размер минимальной заработной платы.

Налоговые каникулы для ИП в 2020 году станут последними

Предстоящий год станет последним, когда впервые зарегистрированные ИП на УСН или ПСН смогут применять нулевые налоговые ставки. С 1 января 2021 года налоговые каникулы прекратятся, если чиновники не захотят их продлить.

Налоговые каникулы касаются только налога, уплачиваемого при УСН и ПСН, но при этом ИП не освобождаются от уплаты акцизов, земельного налога и др. Им также придется уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за себя и наемных работников.

Кроме того, чтобы воспользоваться налоговыми каникулами, ИП должен соответствовать ряду условий:

  • он должен быть зарегистрирован впервые;
  • его деятельность должна быть связана с производством, социальной сферой или наукой (подробности нужно уточнять по субъектам);
  • доля услуг, работ или товаров, на которые распространяется нулевая налоговая ставка, должна составлять не менее 70 % от общего дохода;
  • воспользоваться налоговыми каникулами можно не более двух налоговых периодов с момента регистрации ИП.

В 2020 году перечень видов деятельности, которыми могут заниматься вновь зарегистрированные ИП и при этом не уплачивать налог, пополнился — теперь льготой могут воспользоваться предприниматели, предоставляющие помещения во временное пользование, то есть отели и гостиницы (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

Со списком субъектов, где действуют налоговые каникулы, можно ознакомиться в этой статье.

Платформа сервисов для начинающего бизнеса. Банк, бухгалтерия и отчетность — от 0 ₽.

Однако важно помнить, что воспользоваться этой льготой на местах можно в том случае, если приняты соответствующие региональные законы.

Страховые взносы вырастут в 2020 году

В 2020 году сумма фиксированных взносов в пенсионный фонд, при условии, что величина дохода не превышает лимита в 300 000 руб., составит 32 448 руб., а на медицинское страхование — 8 426 руб.

В итоге общая сумма страховых взносов ИП «за себя» в 2020 году составит 40 874 руб. = 32 448 руб. в ПФР + 8 426 руб. в ФОМС. Подробнее об этом читайте в отдельной статье.

Предельные базы для исчисления страховых взносов в 2020 году

Согласно Постановлению Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством устанавливается сумма, не превышающая 912 000 руб. нарастающим итогом с 1 января 2020 года.

Видео (кликните для воспроизведения).

Предельная величина базы для исчисления взносов на обязательное пенсионное страхование — сумма, не превышающая 1 292 000 руб. нарастающим итогом с 1 января 2020 года.

Вводится новая форма расчета по страховым взносам

Ее нужно будет использовать с отчетности за 1-й квартал 2020 года. Вышел соответствующий Приказ ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/[email protected]

Важно обратить внимание на то, что некоторым предпринимателям придется перейти на электронный порядок сдачи расчета. Теперь подавать в ФНС расчет РСВ на бумаге смогут только те, у кого средняя численность работников не превышает 10 человек. Хотя они на свой выбор вправе представлять расчеты по страховым взносам в электронном виде. Все остальные плательщики переходят на электронную форму в обязательном порядке.

НДФЛ в 2020 году

Согласно Федеральному закону от 29.09.2019 № 325-ФЗ, со следующего года порог минимальной численности работников, при которой налоговые агенты обязаны представлять соответствующую налоговую отчетность в электронной форме, будет снижен — с 25 до 10 человек.

Читайте так же:  Контроль финансовых инвестиций

Сроки сдачи отчетности по НДФЛ за 2019 год: не позднее 2 марта 2020 года по формам — справка 2-НДФЛ, расчет 6-НДФЛ.

ИП избавлены от обязанности декларировать предполагаемый доход по форме 4-НДФЛ (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Также в 2020 году изменится порядок расчета авансовых платежей у ИП на ОСН — считать авансы по НДФЛ надо будет не от предполагаемых доходов, а на основе реально полученных.

Срок уплаты авансовых платежей: не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за первым кварталом, полугодием, девятью месяцами налогового периода.

Квартальной отчетности по НДФЛ со своих доходов у ИП не будет.

Самозанятых станет больше в 2020 году

По официальным данным, в 2019 году в Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане, где проходит эксперимент по применению налога на профессиональный доход, зарегистрировалось более 240 000 самозанятых.

В 2020 году их, вероятно, станет в несколько раз больше, так как с 1 января эксперимент расширяется еще на 19 регионов. К нему подключатся Санкт-Петербург, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Воронежская и другие области.

Те, кто зарегистрируется в качестве самозанятых, будут платить 4 % от дохода при оказании услуг физлицам и 6 % при работе с юрлицами.

Турагентов и туроператоров могут заставить формировать электронные путевки

Все идет к тому, что с 1 апреля 2020 года туристические продукты можно будет продавать только с электронными путевками. Нарушителям пообещали санкции в виде исключения из Единого федерального реестра туроператоров.

Известно, что законопроект с соответствующими поправками в Федеральный закон от 24.11.1996 № 132-ФЗ уже внесен в Госдуму.

В пояснительной записке обозначены три главные цели поправок: наведение порядка на туристическом рынке путем правового регулирования, защита интересов потребителей и повышение качества услуг.

ИП запретят парковать машины во дворах многоквартирных домов

Запрет коснется коммерческого транспорта, который принадлежит ИП и юрлицам. Он начнет действовать с 1 января 2020 года в связи со вступлением в силу норм Приказа Минтранса от 17.05.2018 № 199 и распространится на крупные города — Москву, Санкт-Петербург и Севастополь.

Кадровые документы станут электронными

С 1 января по 31 декабря 2020 года планируется провести эксперимент по постепенному переводу документов, которые связаны с отношениями работодателя с персоналом, в электронный вид. Это касается и трудовых договоров, и договора о материальной ответственности, и ученического договора, и ряда других документов. Конкретные виды бумаг будут определены по итогам эксперимента. Работодатели примут в нем участие на добровольных началах, так же как и их сотрудники.

Почему важно знать об инициативах Минтруда заранее? Потому что для перевода в электронный документооборот бумаг, которые разрешены Трудовым кодексом, потребуется электронная подпись. Необходимый вид электронной подписи будет тоже озвучен по итогам эксперимента. Но уже известно, что для подписания таких документов, как трудовой договор, договор о материальной ответственности, ученический договор, а также для внесения в них изменений работодателю потребуется усиленная квалифицированная электронная подпись. Кроме того, на него лягут расходы, связанные с ведением кадровых документов в электронном виде.

Нужна электронная подпись? Подберите сертификат под вашу задачу.

УСН в 2020 году: планируется увеличение лимита, грядет отмена деклараций

Для применения «упрощенки» установлены лимиты дохода и количества наемных работников. Таким образом, если предприниматель хочет воспользоваться этим спецрежимом, то он должен соответствовать следующим требованиям: сейчас это не более 100 наемных сотрудников и доход не более 150 млн руб.

Но в 2020 году планируется ввести второй уровень лимитов — не более 130 наемных сотрудников и доход в 200 млн руб.

Идея законодателей такова, что если предприниматель в течение года выйдет за рамки нижнего уровня лимитов, то он не утратит право применения УСН, но должен будет уплачивать повышенную налоговую ставку:

  • для УСН «доходы» — 8 %;
  • для УСН «доходы минус расходы» — 20 %.

Возможность применять УСН предприниматель потеряет в случае нарушения лимитов второго уровня.

Также для предпринимателей на УСН, которые применяют онлайн-кассы, готовится отмена обязанности по сдаче деклараций. Благодаря ККТ информацию о доходах налоговики получают автоматически. Поэтому декларация по сути не нужна, так как она дублирует функцию.

Отмена декларации не коснется ИП на УСН «доходы минус расходы» и тех, кто работает без онлайн-касс.

ЕНВД в 2020 году: последний год действия спецрежима и запрет для торгующих маркированными товарами

Главная новость заключается в том, что предстоящий год станет последним для «вмененки» — спецрежим будет упразднен с 1 января 2021 года. Поэтому предпринимателям, которые его применяют сейчас, надо будет уже в 2020 году определиться, на какой налоговый режим переходить.

Тем, кто торгует товарами, подлежащими обязательной маркировке — лекарствами, обувью, предметами одежды, принадлежностями к одежде и прочими изделиями из натурального меха, — придется отказаться от ЕНВД на год раньше и перейти на другой режим налогообложения с 1 января 2020 года. Об этом мы ранее писали в отдельной статье.

Вести учет и готовить отчетность по УСН и ЕНВД легко и без ошибок.

ПСН в 2020 году: расширение возможностей местных властей и один патент вместо нескольких

С 1 января 2020 года предприниматели, которые продают некоторые товары, подлежащие обязательной маркировке (а именно лекарства, обувь, одежду, шубы и прочие изделия из натурального меха), лишаются права применять ПСН. Здесь действует такое же ограничение, как в случае с ЕНВД.

Кроме того, поправки в ст. 346.51 НК РФ расширяют возможности местных властей — они смогут ограничивать применение ПСН в зависимости от различных факторов: от торговых площадей, наемных работников, количества транспортных средств и т.д.

Федеральный закон от 18.07.2019 № 176-ФЗ внес поправки в п. 8 ст. 346.43 НК РФ, согласно которым региональные власти наделяются правом устанавливать потенциальный доход по ПСН для групп (подгрупп) видов деятельности, а не для одного вида. Если они установят один потенциальный доход для группы видов деятельности, то вместо нескольких патентов предприниматели смогут оформлять один патент на похожие виды деятельности. Однако изменения относятся только дополнительного перечня видов деятельности, относящихся к бытовым услугам, которые могут добавлять власти на местах.

Действует отсрочка по применению ККТ

Предприниматели без сотрудников, которые продают товары собственного производства, выполняют работы или оказывают услуги, вправе до 2021 года не использовать онлайн-кассу. От них даже не требуется выдача документов о расчете.

Читайте так же:  Заявление об отказе применения упрощенной системы налогообложения

В случае, когда покупателю все же нужен документ, подтверждающий расчет, можно использовать обычный типографский бланк (БСО), сформированный без применения ККТ (Постановление Правительства РФ от 06.05.2008 № 359).

Онлайн-передача фискальных данных с кассовой техники в налоговую службу в соответствии c изменениями в 54-ФЗ.

Надзорные каникулы продолжаются

5 января 2019 года вступил в силу Федеральный закон от 25.12.2018 № 480-ФЗ, который продлевает запрет на плановые проверки малых предприятий до 31 декабря 2020 года. Власти, таким образом, пытаются расширить опыт предыдущих лет и поддержать бизнес.

Правда, чтобы избежать плановых неналоговых проверок, нужно действительно соответствовать критериям малого бизнеса и входить в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

ИП будут признаваться налоговыми агентами по налогу на прибыль с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ

Изменение вступает в силу с 1 января 2020 года. При выплате иностранной организации дохода, полученного в РФ, ИП придется исчислить, удержать и уплатить налог на прибыль, а также предоставить в налоговую информацию о выплаченных иностранным организациям доходах и удержанных налогах.

Ранее, если иностранная организация не осуществляла работу в РФ, но получала здесь доход, налог на прибыль за нее уплачивала выплачивающая этот доход российская организация или иностранная организация, имеющая постоянное представительство.

Страховые взносы за работников в 2020 году

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по-прежнему уплачиваются в ФСС.

Примечание: с 2017 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

С выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.

Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели, помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

Оплата взносов на пенсионное страхование

В 2020 году все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Оплата взносов на медицинское страхование

В 2019 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Оплата взносов на социальное страхование

Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

  • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
  • от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы (см. таблицу выше).

Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

В 2019 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование не изменились:

  • КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
  • КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.

Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать и указывать в отчетности в рублях и копейках.

Как считать взносы, если год отработан неполностью (пример)

Расчет страховых взносов производится за неполный год, если в текущем году ИП зарегистрировался или снялся с учета.

В пп. 3, 4 ст. 430 НК РФ предусмотрено, что ИП, начинающий профессиональную деятельность, определяет фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате за год, пропорционально количеству месяцев, начиная с месяца регистрации его в качестве индивидуального предпринимателя, а за неполный месяц деятельности — пропорционально количеству календарных дней.

При прекращении деятельности (снятия с налогового учета) расчет осуществляется в аналогичном порядке, пропорционально количеству месяцев, по месяц утраты регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, а за неполный месяц деятельности — пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

  1. Начало предпринимательской деятельности приходится на 20 июля 2019 года (дата регистрации ИП в ИФНС).

Расчет фиксированных взносов нужно сделать за 5 полных месяцев (с августа по декабрь-2019) и 12 календарных дней июля (с 20 по 31 июля 2019 года).

Сумма страховых взносов, подлежащих уплате в 2019 году, при условии что доход за 2019 год не превысил 300 000 руб., составит:

  • на ОПС: 13 177,75 руб. (29 354 / 12 мес. × 5 мес. + 29 354 / 12 мес. × 12 дней / 31 день);
  • на ОМС: 3 090,41 руб. (6 884 / 12 мес. × 5 мес. + 6 884 / 12 мес. × 12 дней / 31 день).
  1. Начало предпринимательской деятельности приходится на 20 июля 2019 года (дата регистрации ИП в ИФНС), а ее окончание на 5 декабря 2019 года.

Расчет фиксированных взносов нужно сделать за 4 полных месяца (с августа по ноябрь), 12 календарных дней июля (с 20 по 31 июля) и 5 дней декабря 2019 года.

Сумма страховых взносов, подлежащих уплате в 2019 году, при условии, что доход за 2019 год не превысил 300 000 руб., составит:

  • на ОПС: 11 126,13 руб. (29 354 / 12 мес. × 4 мес. + 29 354 / 12 мес. × 12 дней / 31 день + 29 354 / 12 мес. × 5 дней / 31 день);
  • на ОМС: 3 182,94 руб. (6 884 / 12 мес. × 5 мес. + 6 884 / 12 мес. × 12 дней / 31 день + 6 884 / 12 мес. × 5 дней / 31 день).

Также для расчета страховых взносов «за себя» индивидуальный предприниматель может воспользоваться калькулятором, размещенным на нашем сайте.

Читайте так же:  Образец заполнения нулевой декларации по упрощенке

Тарифы страховых взносов за работников в 2020 году

В 2020 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

  • На пенсионное страхование (ОПС) – 22%.
  • На медицинское страхование (ОМС) – 5,1%.
  • На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учета взносов от несчастных случаев).

При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

В 2020 году изменилась лимиты для начисления взносов:

  • на ОПС – 1 292 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
  • на ОСС – 912 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
  • на ОМС – предельная величина отменена.

Обратите внимание, что в 2020 году не действуют льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций, которые применялись до 2018 года. В частности, отмена затронула ИП на патенте, а также представителей МСП, работающих в социальной и производственной сферах и применяющих УСН. Пониженные тарифы оставили лишь для НКО и благотворительных организаций. Подробнее со ставками по страховым взносам можно ознакомиться в таблице ниже.

Общие тарифы для страховых взносов в 2020 году

Категория плательщиков ОПС ОМС ОСС Итого
Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН за исключением льготников 22% 5,1% 2,9% 30%
В случае превышения лимита в 912 000 рублей 22% 5,1% 27,1%
В случае превышения лимита в 1 292 000 рублей 10% 5,1% 15,1%

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2020 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства 20% 20%
Благотворительные организации на УСН
Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе 6% 0,1% 1,5% 7,6%
Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах 20% 5,1% 2,9% 28%
Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково» 14% 14%
Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов 0%
Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек 8% 4% 2% 14%

Примечание: льготникам, в случае превышения лимитов в 1 292 000 и 912 000 руб. перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.

Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2020 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона 9% 9%
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона 6% 6%

Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 292 000 и 912 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп. взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).

Итоги

Для 2018-2020 годов в НК РФ установлены фиксированные суммы взносов, подлежащих уплате индивидуальным предпринимателем за каждый конкретный год на ОПС (для дохода, не превысившего 300 000 руб.) и на ОМС. Расчет потребуется сделать для дохода, превышающего 300 000 руб. (по сохранившемуся алгоритму: 1% от суммы превышения), и для неполного периода работы в соответствующем году.

Фиксированные платежи для ИП в 2020 году

Отчетность по страховым взносам

В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2020 году:

Отчетность в ФНС

Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2020 году его необходимо сдать:

  • за 2019 год – не позднее 30 января 2020 года;
  • за 1 квартал 2020 года – не позднее 30 апреля 2020 года;
  • за полугодие 2020 года – не позднее 30 июля 2020 года;
  • за 9 месяцев 2020 года – не позднее 30 октября 2020 года;
  • за 2020 год – не позднее 1 февраля 2021 года.

Отчетность в ПФР

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.

Также, начиная с 1 января 2017 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года.

Отчетность в ФСС

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчет по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

В 2020 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от ее формы:

  • В электронной – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • В бумажной – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Видео (кликните для воспроизведения).

Обратите внимание! С 2020 года страхователи, у которых среднесписочная численность работников более 10 человек, обязаны подавать отчетность в электронном виде. Это относится к расчету по страховым взносам (РСВ), а также формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Такие пояснения даются в письме ФНС РФ от 15.11.2019 N БС-4-11/[email protected] По факту же это означает, что всем компаниям и ИП, у кого более 10 сотрудников, придется переходить на электронную форму подачи отчетности. Изменения внесены законом от 29.09.19 № 325-ФЗ и вступают в силу с 1 января 2020 года. То есть за 2019 год отчетность нужно подавать в электронной форме, подписав ее квалифицированной электронной подписью (КЭП).

Источники

Какой налог в пенсионный фонд для ип
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here