Какой налог по ип в казахстане

Налоги ИП в Казахстане в 2020 году

Налоговая система любой страны многогранна. Она предлагает несколько вариантов ведения бизнеса, главное, знать нюансы этого вопроса и тогда никаких проблем не будет. Сегодня особого внимания заслуживает информация по поводу того, какие налоги платит ИП по упрощенке в 2020 году в РК, значит об этом и поговорим.

ИП на упрощенке

Индивидуальные предприниматели на упрощенке – это те люди, которые применяют льготный налоговый режим. Они пользуются упрощенной системой налогов, которая относится к специальному режиму НК РК. Особенностью упрощенной системы, естественно, являются низкие ставки налогов, а также простой режим отчётности. Ещё более низкую ставку, чем у ИП, могут получить только те предприниматели, которые пользуются патентной системой налогообложения.

Важно помнить о том, что при применении упрощенной системы доход считается в качестве выручки, а не чистой прибыли, что нужно использовать при расчётах.

Сроки отчислений

Очень важно помнить о том, что налоговые ставки для предпринимателей с дохода рассчитываются раз в полгода – до 25 августа и до 25 февраля соответственно. Однако на социальные отчисления перечисляются каждый месяц отдельно до 25-го числа.

Предельный доход по ИП упрощенке

На 2019 год доход за налоговый период не превышает для специального налогового режима 24 038-кратный размер месячного расчетного показателя, действующего с 1 января соответствующего финансового (2019) года (60 695 950 тенге);

НА 2020 год доход за налоговый период ( 6 месяцев) составляет 24 038 МРП ( МРП- 2651), то есть 63 724 738 тенге.

Наряду с тем, что для ИП на «упрощенке» было предусмотрено увеличение порога для обязательной постановке на учет по НДС, Законом Республики Казахстан 2 апреля 2019 года № 241-VI ЗРК был также пересмотрен максимальный предел оборота по реализации для индивидуальных предпринимателей применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации. Теперь максимальный порог при безналичном расчете , может составлять 70 048 МРП то есть 185 697 248 тенге в полугодие. Подробнее здесь

НДС, при каком обороте обязательно вставать на НДС

в случае превышения оборота, более 30 000 МРП, то есть 30 000 х 2 6251 тенге = 79 530 000 тенге в год, ИП необходимо получить свидетельство плательщика НДС, и оплачивать дополнительно 12% (НДС)

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

ВАЖНО! Порог для обязательной постановке на учет по НДС, при выполнении ряда условий, может составить 302 701 784 тенге (114 184 МРП) в год.

В декларации 910 показатели по работникам отражаются по месяцам и в целом за отчетный период, в сервисе Mybuh.kz форма 910 считается автоматически, вам лишь необходимо указать какой доход был у Ипэшника, у ваших работников(если они есть) и указать общий доход.

Сервис заполнит все необходимые поля формы 910.

Так же вы легко и просто можете сформировать платежные поручения для оплаты 3% ИПН и СН.

Важно: даже несмотря на то, что предприниматель на упрощенке не ведет бухгалтерский учет, он обязан вести учетную документацию, хранить первичные документы и вести налоговый регистр, в котором содержатся сведения об объектах налогообложения в хронологическом порядке.

Налоговый регистр составляется самостоятельно и предоставляется налоговому органу в случае проверки.

В налоговый период, онлайн бухгалтерия Mybuh.kz получает огромное количество вопросов по сдачи налоговой формы 910, специально для вас мы подготовили два вида сотрудничества:

  • Сервис для самостоятельной сдачи отчетности и ведения бухгалтерии, каждый предприниматель имеющий простые навыки работы с компьютером, может самостоятельно сдать отчет 910, вам лишь необходимо внимательно посмотреть видео инструкцию здесь , зарегистрbоваться здесь и загрузить налоговую форму в кабинет налогоплательщика Салык. Стоимость сдачи отчета 5 500 тенге, доступ к кабинету 1 мес.
  • Персональный бухгалтер сдаст отчет по 910 форме за вас, вам необходимо отправить ключ ЭЦП на почту, указать в письме ваш доход и ежемесячные отчисления. С нашей стороны , мы подготовим и заполним ваш отчет по форме 910, сформируем платежные поручения и обьясним как оплатить и на какие КБК и КНП налоги. Стоимость услуги 10 000 тенге. Если вы готовы сдать отчет, заполняйте форму и мы обязательно свяжемся с вами.

ОНЛАЙН КАЛЬКУЛЯТОР НАЛОГОВ ПО ЗАРПЛАТЕ

опв, со, ипн, осмс, восмс

Корректировка налогов по форме 910

Часто предприниматели устанавливают свою зарплату на минимальном уровне для снижения налогов. Однако стоит помнить, что минимальная зарплата ИП не должна быть менее 1 МЗП, т.к. пенсионная выплата имеет минимальный предел в размере 10% от 1 МЗП.

Таким же образом можно сэкономить и на зарплате сотрудников – снизив её до минимально допустимого уровня.

Но при этом предпринимателю необходимо трезво учесть все риски и последствия подобного решения.

Можно произвести корректировку исчисленного налога в сторону уменьшения в размере 1,5% от его суммы.

Корректировка производится за каждого сотрудника, исходя из среднесписочной численности. При этом сам ИП в этот расчет не включается.

Например, если среднемесячная заработная плата на одного работника (строка 910.00.004) больше или равна 2 МЗП (для ИП) или 2,5 МЗП (для ТОО) то можно применить корректировку суммы налогов.

Корректировка — это снижение исчисленного налога на 1,5% за работника.

Количество работников берется среднесписочное (строка 910.00.003).

Формула расчета суммы корректировки: 910.00.006 = 910.00.005*910.00.003*0,015. Итоговая сумма налога будет равна разности исчисленных налогов и суммы корректировки: 910.00.007 = 910.00.005 — 910.00.006.

В 2019 году размер МЗП составляет 42 500 тенге.

Читайте так же:  Валютный контроль банк открытие

Налоги за работника-иностранца без вида на жительство

Иностранец без вида на жительство обязан получить ИИН в управлении госдоходов по месту своего проживания.

Только в таком случае он может официально выполнять работы и оказывать услуги на территории РК, а работодатель сможет нанять его и платить за него налоги.

В отличие от иностранцев с видом на жительство за таких работников не выплачивается ОПВ, и он не имеет права на льготу по ИПН, то есть не может использовать вычет 1 МЗП. Подробнее здесь

Тарифы Mybuh.kz, жми на картинку

ОСОБЕННОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГОВ С ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

  • Пенсионерам не начисляются социальные и пенсионные отчисления
  • Нерезидентам (иностранцам) не начисляются социальные и пенсионные отчисления
  • Если у нерезидента есть вид на жительство в Казахстане (разовое удостоверение) то они считаются резидентами
  • Нерезидентам не предоставляется вычет , тоесть в формуле ИПН не отнимается вычет.
  • Вычет не применяется, если человек отработал меньше половины месяца.
  • Вычет может применяться только на одном месте работы, при наличии письменного заявления от сотрудника.
  • Сумма больничных не может превышать 15МРП в месяц.
  • Трудовой отпуск не может быть меньше 24 календарных дня в год, то есть 2 дня за каждый отработанный месяц.Если сотрудник не ходил в отпуск и уволился,ему необходимо выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск из расчета среднедневного заработка.

Вести бухгалтерию теперь удобно и просто! Сервис для самостоятельного ведения бухгалтерии в Казахстане.

Жми на картинку и переходи

Отчисления работодателей по Обязательному социальному медицинскому страхованию

с 1 июля 2017 года – 1% от объекта исчисления отчислений;

с 1 января 2018 года – 1.5% от объекта исчисления отчислений;

с 1 января 2020 года – 2% от объекта исчисления отчислений;

с 1 января 2022 года – 3% от объекта исчисления отчислений.

Взносы индивидуальных предпринимателей по Обязательному социальному медицинскому страхованию, получающих доходы по договорам ГПХ

  • с 1 июля 2017 года – 5% от объекта исчисления взносов;

Будут ли штрафовать уклонившихся от уплаты взносов на ОСМС

За несвоевременную уплату суммы отчислений и (или) взносов органами государственных доходов начисляется пеня в размере 1,25-кратной официальной ставки рефинансирования, установленной Национальным банком Республики Казахстан, за каждый день просрочки (включая день оплаты в фонд). Так, к примеру, за 30 дней просрочки при зарплате в 150 тысяч тенге пеня составит 16,41 тенге», — сообщили в фонде в ответ на письменный запрос редакции.

Как пояснили в ФСМС, взыскание производится на основе инкассового распоряжения органа госдоходов с направлением уведомления плательщику. Органы госдоходов вправе взыскивать с банковских счетов плательщика деньги в пределах образовавшейся задолженности.

«За неуплату (неперечисление), несвоевременную и (или) неполную уплату отчислений и (или) взносов на обязательное социальное медицинское страхование работодателями, индивидуальными предпринимателями предусмотрена административная ответственность в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «Об административных правонарушениях»

Видео инструкция по автоматическому заполнению формы 910

СРАВНИТЕЛЬНАЯ ТАБЛИЦА : Упрощенного и Общеустановленного режима налогообложения.

Малый бизнес освобожден от налогов на 3 года

28 декабря 2019 года Президентом подписан Закон Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам совершенствования процедур реабилитации и банкротства, бюджетного, налогового законодательства и законодательства о железнодорожном транспорте»

Еще в сентябре текущего года глава государства Касым-Жомарт Токаев поручил Правительству с 1 января 2020 года освободить малый бизнес от налога на прибыль сроком на три года.

Законом внесены изменения в Закон РК от 25 декабря 2017 года «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), на основании которых микро и малый бизнес освобождены от уплаты налогов на прибыль.

Давайте подробнее рассмотрим нововведение:

В течении трехлетнего периода с 01 января 2020 по 01 января 2023 года субъекты малого предпринимательства, применяющие специальные налоговые режимы, будут уменьшать на 100% сумму начисленного налога от предпринимательской деятельности.

Данная льгота по налогу на прибыль не распространяется на налогоплательщиков, работающих в общеустановленном режиме, а также осуществляющих следующие виды деятельности:

  1. деятельность, связанную с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров;
  2. производство и (или) оптовую реализацию подакцизной продукции;
  3. деятельность по хранению зерна на хлебоприемных пунктах;
  4. проведение лотереи;
  5. деятельность в сфере игорного бизнеса;
  6. деятельность, связанную с оборотом радиоактивных материалов;
  7. банковскую деятельность (либо отдельные виды банковских операций) и деятельность на страховом рынке (кроме деятельности страхового агента);
  8. аудиторскую деятельность;
  9. профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг;
  10. деятельность кредитных бюро;
  11. охранную деятельность;
  12. деятельность, связанную с оборотом гражданского и служебного оружия и патронов к нему;
  13. деятельность в сфере недропользования, в том числе деятельность старателей;
  14. реализацию полезных ископаемых, в том числе деятельность трейдеров, деятельность по реализации угля, нефти;
  15. розничную реализацию отдельных видов нефтепродуктов бензина, дизельного топлива и мазута;
  16. внешнеэкономическую деятельность.

Налогоплательщики, применяющие такие спец.режимы как Патент, Упрощенная декларация, режим Фиксированного вычета и СНР для производителей сельхозпродукции в соответствии с новой статьей 57-4 Налогового кодекса, на 100% освобождаются от уплаты следующих налогов:

  • корпоративный подоходный налог (кроме удерживаемого у источника выплаты) — для ТОО;
  • индивидуальный подоходный налог (кроме удерживаемого у источника выплаты) — для ИП;
  • социальный налог – для ТОО и ИП по Упрощенной декларации;
  • единый земельный налог — для крестьянских или фермерских хозяйств.

Обратите внимание, что освобождению подлежат только налоги, исчисленные по результатам предпринимательской деятельности.

На подоходный налог, подлежащий удержанию у источника выплаты, данная льгота не распространяется! То есть все удержанные налоги у работников и прочих физических или юридических лиц должны уплачиваться в полном размере.

Освобождение от уплаты НДС для плательщиков налога на добавленную стоимость, применяющих СНР, тоже не предусмотрено.

КБК и КНП 2020 в Казахстане — реквизиты для оплаты налогов

Как правильно посчитать и удобнее всего оплатить налоги по ИП мы разобрали в предыдущей статье — https://cabinethelp.kz/nalogi-2020.html

Теперь разберемся детальнее по каким реквизитам платить налоги в Казахстане. Разберем как налоги для ИП, так и другие виды платежей.

В сфере налогов, все крутиться вокруг 2 аббревиатур — КБК и КНП.

Читайте так же:  Бланки строгой отчетности для ип такси

КБК — код бюджетной квалификации. У каждого платежа свой КБК и даже, если вопрос касается оплаты пени, у этого есть отдельный код.

КНП — код назначения платежа. Их меньше чем КБК и нередки случаи, когда для нескольких разных платежей, может быть один общий код назначения платежа.

Налоги ИП упрощенка

— налог 3% от дохода;
— налоговая отчетность сдается раз в полгода. Отчет сдается по форме 910. Как сдать отчет можно посмотреть здесь

Когда сдается 910 форма

за 1 полугодие (с 1 января по 31 июня) — отчет сдается с 1 июля по 15 августа, оплачиваются налоги до 25 августа.
за 2 полугодие (с 1 июля по 31 декабря) — отчет сдается с 1 января по 15 февраля, оплачиваются налоги до 25 февраля

Подробно об Освобождение от уплаты налогов в 2020 году можно посмотреть здесь

Предприниматель ИП, работающий на упрощенке, платит налог 3% от дохода,

из них 1,5% – это подоходный налог (ИПН)

Кроме того, за себя ИП уплачивают

обязательные пенсионные взносы – 10% от зарплаты,

социальные отчисления – 3,5% от зарплаты.

С 2020 года, взносы в фонд обязательного медицинского страхования (ВОСМС) – 5% от 1,4*МЗП = 2975 тенге.

ИП на упрощенной декларации, имеет право нанимать сотрудников

За работников платятся следующие налоги:

ИПН (индвидулаьный подоходный налог) – 10%;
ОПВ (обязательные пенсионные взносы) – 10%
СО (социальные отчисления) – 3,5%
ОСМС (обязательное мед.страхование) – 2%

ВОСМС (взносы на мед.страхование) – 1% (с 2020 года)

Социальный налог за работников ИП не платит.
Все эти налоги должны уплачиваться ежемесячно, до 25 числа следующего месяца (за январь – в феврале, за февраль – в марте и т.д.).

Для упрощенки есть и ряд ограничений. Например, упрощенная декларация не распространяется на некоторые виды деятельности. Это реализация нефтепродуктов и подакцизных товаров, сбор металлолома, бухгалтерский учет и аудит и др. Полный перечень видов деятельности, по которым предприниматель не может работать на упрощенке, указан в статье 683 действующего Налогового кодекса РК.

Максимально допустимый штат сотрудников – 30 человек. В это число также входит сам владелец ИП.

Ограничения касаются и величины предельного дохода.

Как рассчитать налог?

Очень важно знать о том, как рассчитать налоги ИП по упрощенке в Казахстане 2020. В данном вопросе есть некоторые нюансы. Выше уже сказано о том, что налог рассчитывается с дохода, который является объектом налогообложения. Именно доход а не чистая прибыль облагается ставкой в 3 %.

Пример: доход за шесть месяцев составляет 900 000 тенге. Полученная сумма умножается на ставку 0,03 в результате чего заплатить в казну нужно будет 27 000 тенге. Однако если у работников индивидуального предпринимателя заработная плата сотрудников за месяц превышает 23 расчётных показателя, то налог уменьшается на полтора процента за каждого сотрудника.

Несколько слов нужно сказать по поводу уплаты НДС. ИП на упрощенке обязаны перечислять в государственную казну НДС, по причине того, что они зарегистрированы в качестве плательщика этого налога. Однако платить НДС они должны при превышении оборота стало более чем 300000 МРП (расчётный показатель, не путать его с минимальной зарплатой).

Важный факт! В 2019-м году для упрощенщиков появилась некоторое изменение по отношении НДС. Оно касается безналичного оборота, который проходит через интегрированную систему ТИС. Если у предпринимателя такая система, то он не может списать товар не выписав при этом чек, то приходится учитывать при расчёте НДС.

В 2020-м году все индивидуальные предприниматели, независимо от того, какую систему налогообложения они используют в своей практике, обязаны будут использовать контрольно-кассовая машины.

Что еще нужно знать ИП?

Каждый индивидуальный предприниматель, в том числе и тот, который пользуется льготной системой налогообложения, обязан оплачивать пенсионный взнос – 10 % от дохода, который называется заявленным – от одной до 50 минимальных заработных плат.

И в завершение стоит сказать о том, что грамотно посчитать налог может только представители налоговой службы. Есть специальные программы калькуляторы, куда можно внести все свои индивидуальные данные и получить ориентировочную цифру налога, но точные расчёты представляют специалисты, на мнение которых и нужно полагаться.

ИП по общеустановленному режиму, особенности ведения

Отличия общеустановленного режима от упрощенки:

— ставка подоходного налога 10%;

— нет ограничений по доходам за налоговый период;

— налоговая отчетность сдается раз в квартал и по итогам года.

Показатели налогов на упрощенке

Обсуждая налоги ИП в Казахстане в 2020 году стоит сказать о том, что 3 % ставки снимаются с дохода на упрощенке. Они делятся на ИПН равный 1,5 процентам и социальный налог с таким же показателем.

Упрощенка возможна только в том случае если НДС не превышает 12 % от оборота. Нулевой процент в данном случае используется при условии продажи товара на экспорт.

Социальные отчисления для предпринимателей на упрощенке составляют три с половиной процента от дохода. Доход предприниматели заявляют в пределах от одной минимальной зарплаты до семи, но он не может быть больше фактической выручки.

Новости по теме:

Какие ограничения имеет упрощенка?

Платить налоги ИП по упрощенке в Казахстане могут только определённые индивидуальные предприниматели, которые соответствуют некоторым параметрам:

  • максимальный оборот денежных средств на льготной системе налогообложения не может быть выше 24038 минимальных расчетных показателей (1 МРП – 2525 тенге);
  • отдельным пунктом выделяется тот факт, что он на индивидуального предпринимателя не может работать более 30 человек. Имеется ввиду среднесписочная численность за каждый месяц отчисления без учёта собственно ИП;
  • использовать упрощенную систему налогообложения могут люди, которые занимаются определенными видами деятельности.

Очень важно сказать о том, что использовать упрощенную систему налогообложения не могут те предприниматели, которые имеют разные подразделения фирмы в разных городах. Для этого нужно пользоваться общей системой налогов, иначе налоговая служба обязана будет выписать штраф.

Налогообложение на ОУР

Налогообложение на общеустановленном режиме значительно отличается от налогообложения на упрощенке. Так, если ИП на упрощенке платит 3% от дохода, то ИП на ОУР – 10% с прибыли, то есть облагаемый доход – это разница между выручкой и расходами.

Читайте так же:  Как уменьшить налоги ип с работниками

Еще одно отличие – ИП на ОУР уплачивает социальный налог со своей зарплаты в размере 2 МРП за минусом социальных отчислений и 1 МРП за минусом социальных отчислений с зарплаты каждого работника, тогда как на упрощенке социальный налог с зарплаты не платится. При этом владелец ИП может не уплачивать СН в случае отсутствия у него доходов в отчетном периоде.

СО за себя и за каждого работника (кроме пенсионеров) – по ставке 3,5% от зарплаты.

ОПВ – 10% от зарплаты, как со своей, так и с зарплаты каждого работника, кроме пенсионеров и иностранцев без вида на жительство. Владелец ИП вправе сам устанавливать себе заработную плату, однако при этом база для исчисления ОПВ должна быть в пределах от 1 МЗП до 50 МЗП(с 1 января 2019году).

ИПН со своей зарплаты владелец ИП не выплачивает, с зарплаты каждого работника – 10% (за исключением инвалидов 3 группы), при зп свыше 25 МРП.

ОСМС – в 2019 году за себя ИП на ОУР не платит, но

с 2020 ВОСМС — взносы в фонд медицинского страхования ,обязаны уплачивать за себя в размере 5% от 1,4 МЗП, то есть 2 975 тенге ежемесячно.

Стандартные формулы расчета налогов с заработной платы сотрудников свыше 25 МРП.

ИПН = (ЗП – ОПВ – вычет в размере 1 МЗП)*0,1(Зарплата свыше 25 МРП)

ИП -СН (владелец) = 2 МРП – СО

СН (работник) = 1 МРП – СО

СО = (ЗП – ОПВ)*0,035

Не имеют права на вычет владельцы ИП, работники-инвалиды 3 группы, иностранцы без вида на жительство.

Сроки сдачи налоговой отчетности

ИП на общеустановленном режиме сдает следующие формы налоговой отчетности:

— форму 200.00 (декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу) ежеквартально – до 15 мая, 15 августа, 15 ноября отчетного года и 15 февраля года, следующего за отчетным;

— форму 220.00 (декларация по индивидуальному подоходному налогу) – до 31 марта года, следующего за отчетным, налог уплачивается в течение 10 дней после сдачи декларации.

1 МЗП на 2020 год — 42 500 тенге, 1 МРП — 2651 тенге

1 МЗП на 2019 год — 42500 тенге, 1МРП — 2525 тенге

1 МЗП на 2018 год – 28 284 тенге, 1 МРП – 2405 тенге.

Узнайте как создать счет на оплату

Для получения консультаций по бухгалтерскому и налоговому учету, зарегистрируйтесь и перейдите в раздел личного кабинета «Консультации».
Вам будут доступны главный бухгалтер, налоговый консультант, кадровик. В личном кабинете , вы можете формировать форму 200, рассчитывать налоги по зарплате онлайн.

Какой налог по ип в казахстане

Видео (кликните для воспроизведения).

Ошибка 404

Уважаемый посетитель сайта!

Запрашиваемая вами страница не существует либо произошла ошибка.
Если вы уверены в правильности указанного адреса, то данная страница уже не существует на сервере или была переименована.

  1. Откройте https://cdb.kz/ (главную страницу сайта) и попробуйте самостоятельно найти нужную вам страницу
  2. Кликните кнопкой «Назад» («Back») вашего браузера, чтобы вернуться к предыдущей странице

Центральный дом бухгалтера (ЦДБ) – компания № 1 на финансовом рынке Казахстана в сфере производства и оказания услуг для бухгалтеров и индивидуальных предпринимателей.

Активно развивающаяся компания ЦДБ — занимает лидирующие позиции в сфере обучения и информационного сопровождения бухгалтеров с 2000 года.

Наша команда обладает большим практическим опытом и постоянно повышает и совершенствует свою эффективность.

Мы реализуем комплексный подход к развитию бизнеса, обеспечиваем максимальное качество и удобство при оказании бухгалтерских услуг своим клиентам.

Центральный дом бухгалтера предлагает обучение, консультации, печатные и электронные издания, информационную систему для бухгалтера!

Довольный клиент – это кредо ЦДБ! К каждому клиенту индивидуальный подход и особая забота!

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане — условия и особенности ведения

Налоговый режим на основе упрощенной декларации, или проще говоря упрощенка, считается самым удобным режимом для предпринимателей благодаря легкой процедуре сдачи налоговой отчетности, с которой может справиться любой владелец ИП без помощи бухгалтера, а также низкому налогообложению.

Если вы зарегистрированы, как ТОО упрощенка, то для вашего режима, все подробности здесь

МЗП (минимальная заработная плата) в 2019 и 2020 году — 42 500 тенге

МРП (минимальный расчетный показатель) в 2019 год — 2525 тенге

МРП (минимальный расчетный показатель) в 2020 году — 2 651 тенге

КПК и КНП по налогам для ИП

Разберем для начала основные КБК и КНП на 2020 год для оплаты налогов по ИП.

У многих наших читателей были вопросы в частности по ОСМС.

Налоги за ИП + за сотрудника КБК КНП
ИПН — подоходный налог 101202 911
СН — Социальный налог 103101 911
ОПВ — пенсионный взносы 901101 010
СО — социальные отчисления 902101 012
ОСМС — медицинское страхование 904101 122
ОСМС за сотрудника 904101 121
ВОСМС за сотрудника 904101 122
ИПН за сотрудника 101201 911

КБК 2020 в Казахстане — общий список

Возможно вам для других нужд пригодятся КБК других платежей.

Какой налог по ип в казахстане

Режимы налогообложения для индивидуальных предпринимателей в Казахстане

Выбор подходящего налогового режима необходимо осуществить при постановке на регистрационный учет в качестве ИП при подаче налогового заявления.

При этом, неосуществление выбора специального налогового режима в налоговом заявлении будет считаться согласием вновь созданного ИП на общеустановленный порядок налогообложения (последующий переход на специальный налоговый режим возможен не ранее чем через один календарный год применения общеустановленного порядка).

В случае выбора в налоговом заявлении специального налогового режима без предоставления на бумажном носителе или в электронном виде, в том числе посредством веб-портала «электронное правительство», расчета по патенту, к ИП, с даты государственной регистрации в качестве ИП в налоговых органах, будет применяться специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.

В Казахстане для ИП существуют следующие режимы налогообложения

1. Общеустановленный порядок;

2. Специальные налоговые режимы:

2.2 Упрощенная декларация;

2.3 Специальный налоговый режим для крестьянских и фермерских хозяйств;

Читайте так же:  Ограничения за неуплату налогов

Специальный налоговый режим не вправе применять:

1) ИП, осуществляющие следующие виды деятельности:

— производство подакцизных товаров;

— хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;

— реализация отдельных видов нефтепродуктов — бензина, дизельного топлива и мазута;

— организация и проведение лотерей (кроме государственных (национальных);

— сбор и прием стеклопосуды;

— сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;

— деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;

— финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;

— деятельность в области права, юстиции и правосудия.

2) Налогоплательщики, имеющие иные обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложения в разных населенных пунктах;

3) Налогоплательщики, оказывающие услуги на основании агентских договоров (соглашений).

Условия применения налогового режима

При специальной налоговой режиме на основе патента ИП не должен использовать труд работников, осуществляет деятельность в форме личного предпринимательства и предельный доход за налоговый период не должен превышать 300-кратного МЗП (6857700 тенге). Статья 429 НК РК. Срок сдачи налоговой отчетности: календарный год (статья 430 НК РК)

При специальной упрощенной декларации предельная среднесписочная численность работников за налоговый период 25 человек, включая самого ИП и предельный доход за налоговый период составляет 1400-кратный МЗП (32002600 тенге). пп 1) статьи 433 НК РК. Срок сдачи отчетности в СОНО за первое полугодие до 15 августа текущего года, а за второе полугодие срок отчетности в СОНО до 15 февраля следующего года.

Общеустановленный порядок Календарный год с 1 января по 31 декабря ( статья 148 НК РК)

Особенности специального режима на основе патента это — одновременная выплата всех налогов в момент оформления патента, отсутствие необходимости в выдаче фискальных чеков, отсутствует необходимость в кассовом аппарате и практически отсутствует налоговая отчетность. А в специальном режиме на основе упрощенной декларации налоги уплачиваются по факту получения дохода, а не по предоплате, как по патенту.

Для сведения налогоплательщиков налоги в разных режимах:

— ИПН 2 % от заявленного дохода ( статья 432 НК РК);

— Социальные отчисления в размере 5% от МЗП

— п. 2 ст. 14 Закона «Об обязательном социальном страховании», ч.4 п. 4 Правил исчисления и перечисления социальных отчислений;

Пенсионный взнос в размере 10 % от заявляемого дохода (п.3 ст. 25 Закона «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»).

— ИПН 3 % от совокупного дохода — выручки ( статья 436 НК РК);

— Социальные отчисления в размере 5% от МЗП за самого ИП и за каждого работника (п. 2 ст. 14 Закона «Об обязательном социальном страховании», ч.4 п. 4 Правил исчисления и перечисления социальных отчислений);

— Пенсионный взнос в размере 10% от дохода за самого ИП и за наемных работников (п.3 ст. 25 Закона «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»).

— ИПН 10% от суммы дохода (п.1 ст. 158 НК РК). При этом облагаемый доход составляет разницу между выручкой и расходами по получению дохода; o Социальный налог в размере 2 МРП за самого ИП и 1 МРП за каждого наемного работника (п. 2 ст. 358 НК РК);

— НДС по ставке 12%, если будет превышен минимум оборота по реализации товаров, работ и услуг, составляющий 30 000-кратную величину МРП, в течение любого периода (не более 12-месячного) (п.1 ст. 268 , п. 5 ст. 568 НК РК);

— Пенсионный взнос в размере 10% от дохода за самого ИП и за наемных работников (п.3 ст. 25 Закона «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»).

Ускенбаева А.М., ведущий специалист

УГД по Жетысускому району города Алматы

Минималка для ИП 2019: сколько платить за себя как ИП и за сотрудников

Вот и наступил новый год, а вместе и с ним новые минимальные расчетные показатели. Разбемермся вместе за что сколько платить.

Напоминаем, что в 2019 году МЗП равняется 42 500 тенге и МРП 2 525 тенге соответственно. Выросли и минимальные отчисления за ИП как самого себя.

С пенсионными отчислениями все логично — это 10% от МЗП = 4250 тенге.

А вот социальные исчисления в последние годы стали считаться несколько иначе и точная сумма по социальным отчислениям за ИП по минималке за 2019 год равна 1 488 тенге.

ОСМС по минималке за сотрудника 638 тенге. а

Напоминаем, что ОСМС предпринимателю за самого себя платить не нужно. По крайней мере до 2020 года, а там посмотрим на новые законы.

Для того, чтобы лучше усвоился материал статьи и всегда под рукой были цифры по минималке для ИП можете скачать памятку, которую составила и подготовила команда РЦПП.

Также напоминаем, что оплачивать пенсионные отчисления и социальный налог нужно не позднее 25 числа следующего месяца после отчетного.

Допустим, за январь нужно заплатить до 25 февраля, за февраль до 25 марта и так по аналогии остальные месяцы. Можно также разом заплатить на квартал или полгода вперед.

Как исчислить налоги для ИП на основе упрощенной декларации на примере? (Р. Байжаркенова, 24 августа 2015 г.)

Р. Байжаркенова, САР, CIPA, профессиональный бухгалтер РК

КАК ИСЧИСЛИТЬ НАЛОГИ ДЛЯ ИП НА ОСНОВЕ УПРОЩЕННОЙ ДЕКЛАРАЦИИ НА ПРИМЕРЕ?

ИП на упрощенке. Наемных работников нет. Доход за 1 полугодие — 1925312 тг., а по месяцам: март — 593491 тг., апрель — 1228607 тг., июнь — 103214 тг. Как правильно рассчитать налоги? Доход предпринимателя — 21364 в месяц.

Положения Налогового кодекса. В соответствии с пунктом 3 статьи 427 Налогового кодекса объектом налогообложения для налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы на основе патента или упрощенной декларации, является доход за налоговый период, состоящий из всех видов доходов, указанных в пункте 4 данной статьи, полученных (подлежащих получению) на территории РК, с учетом корректировок, производимых в соответствии с пунктом 8 данной статьи.

В приведенном примере объектом налогообложения за отчетный период будет доход в сумме 1 925 312 тенге. Данная сумма отражается в упрощенной декларации (ФНО 910.00) по строке 910.00.001.

В соответствии с пунктом 1 статьи 436 Налогового кодекса исчисление налогов на основе упрощенной декларации производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере 3%.

Читайте так же:  Тест водный налог с ответами

В приведенном примере налог, исчисленный на основе упрощенной декларации, составит:

1 925 312 × 3% = 57 760 тенге. Данная сумма отражается в упрощенной декларации (ФНО 910.00) по строке 910.00.005.

В соответствии с пунктом 2 статьи 437 Налогового кодекса уплата в бюджет исчисленных по упрощенной декларации налогов производится не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, в виде индивидуального подоходного налога и социального налога. При этом индивидуальный подоходный налог подлежит уплате в размере ½ от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации, социальный налог — в размере ½ от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации за минусом суммы социальных отчислений.

Расчет. В приведенном примере индивидуальный подоходный налог подлежит уплате в размере:

57 760 × 1/2 = 28 880 тенге. Данная сумма отражается в упрощенной декларации (ФНО 910.00) по строке 910.00.008.

Сумма социального налога до вычета социальных отчислений составит:

57 760 × ½ = 28880 тенге.

Для определения суммы социального налога, подлежащего уплате, необходимо сначала исчислить социальные отчисления, т. к. социальный налог подлежит уплате за минусом суммы социальных отчислений.

В соответствии с Правилами исчисления и перечисления социальных отчислений, утвержденных Постановлением Правительства РК № 683 от 21.06.2004 г. исчисление социальных отчислений, уплачиваемых за участников системы обязательного социального страхования, производится ежемесячно. Для исчисления социальных отчислений ежемесячный доход принимается в размере, не превышающем десятикратного размера МЗП, установленного законом о республиканском бюджете, Для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, размер дохода, принимаемого для исчисления социальных отчислений, должен быть не менее размера МЗП, установленного законом о республиканском бюджете.

В приведенном примере за отчетный период:

Январь — доход отсутствует

Февраль — доход отсутствует

Март — доход для исчисления социальных отчислений равен 213 640 тенге (предел 10 МЗП)

Апрель — доход для исчисления социальных отчислений равен 213 640 тенге (предел 10 МЗП)

Май — доход отсутствует

Июнь — доход для исчисления социальных отчислений равен 103 214 тенге.

Итого за отчетный период в приведенном примере доход, с которого исчисляются социальные отчисления, составляет:

213 640 + 213 640 + 103 214 = 530 494 тенге. Данная сумма отражается в упрощенной декларации (ФНО 910.00) по строке 910.00.010.

В соответствии с Правилами исчисления и перечисления социальных отчислений социальные отчисления, подлежащие уплате в Государственный фонд социального страхования, за участников системы обязательного социального страхования, устанавливаются в размере 5 процентов от объекта исчисления социальных отчислений.

Для самостоятельно занятых лиц, на которых распространяется специальный налоговый режим в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, размер социальных отчислений, уплачиваемых ими в свою пользу, составляет 5% от объекта исчисления социальных отчислений, но не менее 5% от МЗП, установленной законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.

При этом максимальный размер социальных отчислений для самостоятельно занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного социального налога за отчетный период.

В приведенном примере исчисленные социальные отчисления за отчетный период составляют:

530 494 × 5% = 26 525 тенге.

Данная сумма отражается в упрощенной декларации (ФНО 910.00) по строке 910.00.011.

Сумма социального налога к уплате будет равна:

28 880 — 26 525 = 2 355 тенге. Данная сумма отражается в упрощенной декларации (ФНО 910.00) по строке 910.00.009.

Согласно пункту 3 статьи 25 Закона РК «О пенсионном обеспечении» для индивидуальных предпринимателей обязательные пенсионные взносы в свою пользу, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, устанавливаются в размере 10% от заявляемого дохода, но не менее 10% от МРЗП и не выше 10% от 75-кратного МРЗП, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, исчисляемые за каждый месяц налогового периода. Заявляемым доходом является доход, определяемый самостоятельно индивидуальным предпринимателем для исчисления обязательных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд в свою пользу.

В приведенном примере заявляемый доход для исчисления ОПВ равен 21364 тенге в месяц.

За отчетный период заявляемый доход (за март, апрель, июнь) будет равен:

21364 × 3 = 64 092 тенге. Данная сумма отражается в упрощенной декларации (ФНО 910.00) по строке 910.00.012.

Сумма обязательных пенсионных взносов составит:

64 092 × 10% = 6409 тенге. Данная сумма отражается в упрощенной декларации (ФНО 910.00) по строке 910.00.013.

Выводы. Таким образом, в приведенном примере налоги и отчисления к уплате составят:

ИПН — 28 880 тенге

Социальный налог — 2 355 тенге

Социальные отчисления — 26 525 тенге

Обязательные пенсионные взносы — 6 409 тенге.

Настоящий материал является объектом авторского права.

Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.

Какой налог по ип в казахстане

Ошибка 404

Уважаемый посетитель сайта!

Запрашиваемая вами страница не существует либо произошла ошибка.
Если вы уверены в правильности указанного адреса, то данная страница уже не существует на сервере или была переименована.

  1. Откройте https://cdb.kz/ (главную страницу сайта) и попробуйте самостоятельно найти нужную вам страницу
  2. Кликните кнопкой «Назад» («Back») вашего браузера, чтобы вернуться к предыдущей странице

Центральный дом бухгалтера (ЦДБ) – компания № 1 на финансовом рынке Казахстана в сфере производства и оказания услуг для бухгалтеров и индивидуальных предпринимателей.

Активно развивающаяся компания ЦДБ — занимает лидирующие позиции в сфере обучения и информационного сопровождения бухгалтеров с 2000 года.

Наша команда обладает большим практическим опытом и постоянно повышает и совершенствует свою эффективность.

Мы реализуем комплексный подход к развитию бизнеса, обеспечиваем максимальное качество и удобство при оказании бухгалтерских услуг своим клиентам.

Центральный дом бухгалтера предлагает обучение, консультации, печатные и электронные издания, информационную систему для бухгалтера!

Видео (кликните для воспроизведения).

Довольный клиент – это кредо ЦДБ! К каждому клиенту индивидуальный подход и особая забота!

Источники

Какой налог по ип в казахстане
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here