Какие налоги платит ип на усн доходы

Как индивидуальному предпринимателю уменьшить налоги законно и безопасно?

Все хотят платить меньше налогов. Но как индивидуальному предпринимателю уменьшить налоги, чтобы потом не нарваться на доначисления? Отвечаем в этой статье.

Сначала давайте разберёмся, какие виды налогообложения может использовать ИП?

Существует шесть систем налогообложения:

  • одна общая (ОСН);
  • пять специальных (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, НПД (самозанятые).

Про самозанятых и ЕСХН, с учётом ограниченности применения, мы сегодня говорить не будем.

Общая система налогообложения

Применяя ОСНО, предприниматель является плательщиком НДС и НДФЛ.

Общая система налогообложения применяется по умолчанию. То есть если ИП не подал заявление о переходе на УСН или патент, то налоговая будет считать, что ИП на общей системе, а значит, должен платить НДС и НДФЛ.

Но есть обобщение судебной практики ВС РФ, которая говорит, что если ИП в течение нескольких налоговых периодов сдавал декларации по УСН, а налоговая «не заикалась» про НДС и уплату НДФЛ, то считается, что ИП на УСН. Даже если он не подавал соответствующее заявление в инспекцию о переходе на УСН.

Кроме того, согласно ст.145 НК предприниматель может не платить НДС, если его выручка за 3 последовательных месяца меньше 2 млн руб.

Если вы вдруг не подали заявление о переходе на УСН, то пользуйтесь двумя лайфхаками выше, чтобы уменьшить налоги и не платить НДФЛ и НДС.

Особенности уплаты НДФЛ от экспертов

Работодатель на «упрощенке» удерживает с зарплат своих работников налог на доходы. Сроки выплат НДФЛ в зависимости от типа дохода различны.

Так, зарплатный налог за работника перечисляется, как уже указано выше, на следующий день после выплаты зарплаты. А вот за доход в виде премий и компенсаций – до конца месяца, в котором были сделаны эти выплаты.

Важно! Работодатель должен производить исчисление НДФЛ по каждой выплате отдельно.

Налог рассчитывается по формуле в 3 этапа. Рассмотрим пример для ИП со ставкой 13%

НБ (нач.года) = Сумма доходов, облагаемых по ставке 13% (с нач. года) – Сумма страховых вычетов

Сумма НДФЛ (с нач. года) = НБ (нач. года) х 13%

НДФЛ (тек. мес.) = Сумма НДФЛ (с нач. года) – НДФЛ с доходов (с нач. года по предыдущий мес.)

Пример: сотрудница Иванова В.А. получает зарплату в размере 35 000 руб. У нее есть 5-лений сын. Стандартный вычет на него – 1 400 руб./мес. В апреле она получила премию в размере 10 000 руб. Исходя из этих данных, определим сумму удержания:

НБ =35 000 х 4 мес. + 10 000 руб. – (1 400 х 4 мес.) = 144 400 руб.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Сумма НДФЛ за 1-й квартал = 144 400 руб. х 13% = 18 772 руб.

НДФЛ с доходов первые 3 месяца = (35 000 руб. х 3 мес. – (1 400 руб. х 3 мес.)) х 13% = 13 104 руб.

НДФЛ с доходов за апрель = 18 772 руб. – 13 104 руб. = 5 668 руб.

Надо отметить, что не все виды доходов работников облагаются НДФЛ. Вот перечень выплат, с которых налог не уплачивается:

  • Расчет при увольнении (кроме компенсации за неиспользованный отпуск и выплаты, превышающей 3-х месячный оклад);
  • Выплата семье по случаю гибели военнослужащего;
  • Единовременная выплата при рождении или усыновлении ребенка;
  • Выплата за переезд сотрудника в другую местность по служебному долгу;
  • Командировочные расходы (не более 700 руб. для поездок по РФ и 2500 руб. для поездок за границу);
  • Денежная компенсация в случае стихийного бедствия;
  • Помощь семье сотрудника в случае смерти близкого родственника;
  • Компенсация на оздоровление работника, включая уволенного или вышедшего на пенсию.

Нарушение процедуры расчета и сроков выплат НДФЛ влечет за собой наложение взысканий и привлечение к уголовной ответственности.

Нарушение сроков уплаты данного налога, отсутствие перечислений в ФНС или их неполный объем влекут за собой налоговую проверку, штраф и пени, а также обращение в органы прокуратуры в случае злостных нарушений.

В 2019 году штраф составляет 20% от величины налога. Если нарушения носят постоянный характер, размер штрафа может достигать 300 000 руб. В некоторых случаях возможно лишение свободы до 3 лет.

Помимо НДФЛ, ИП с сотрудниками в 2019 году платит налоги в виде страховых взносов. Каковы нюансы их выплат в текущем году?

Все налоги на УСН для ИП-одиночки в 2019 году: полная таблица когда и сколько платить

Прежде чем перечислять все то, что должен уплатить ИП на УСН «Доходы», нужно отметить, что «упрощенка» — это специальный налоговый режим. И как все специальные режимы, она предусматривает уплату основного налога, который заменяет собой несколько платежей на обычной системе.

ИП на УСН в 2019 году должны уплачивать «единый упрощенный налог», который отменяет для предпринимателя другие:

  • НДФЛ;
  • НДС;
  • Налог на имущество, которое используется в предпринимательской деятельности. Но здесь есть исключение. На недвижимость по кадастровой стоимости налог никто не отменяет. К такой недвижимости относятся: административно-деловые центры, торговые комплексы и здания с подобным назначением.

Также есть нюанс с НДФЛ. Если предприниматель действует как частное лицо, а не как ИП, то его доходы облагаются подоходным налогом в общем порядке (например, при продаже квартиры).

Теперь смотрим, какие налоги и когда ИП-упрощенец платит в 2019 году по «доходной» ставке:

Срок уплаты за 2019 год

В некоторых регионах ставка налога может быть снижена до 1%

Страховые взносы «за себя» на ОМС и ОПС

В фиксированном размере + 1%, если доход ИП за год больше 300 тыс. руб.

Больше за ИП на соцстрах ничего платить не нужно

Транспортный и земельный налог

Сумму налога рассчитывает ИФНС и присылает ИП в уведомлении

До 1 декабря 2020

Налоги уплачиваются, если ИП-владелец транспортного средства или земельного участка

Ставки устанавливаются свои в каждом муниципальном образовании

Ежеквартально до 25 числа, месяца следующего за кварталом

В 2019 году Торговый сбор установлен только в г. Москве

Немного подробнее остановимся на двух основных, а для некоторых единственных платежах: УСН-налог и страховые взносы.

Посмотрите низкие налоговые юрисдикции на УСН

Мы привыкли, что УСН «доходы минус расходы» облагаются по ставке 15 %. Но она далеко не всегда 15 %. Субъекты Федерации могут устанавливать пониженные ставки. Например, на момент написания этой статьи ставки «доходы минус расходы»:

  • в Санкт-Петербурге — 7 %;
  • В Ленинградской области — 5 %;
  • в Крыму — 10 %;
  • во Владимирской области — 4 %, но не для всех видов деятельности;
  • в Волгоградской области — 5 % для строительства и обрабатывающего производства.

В других областях похожая ситуация. Поищите эту информацию, может, вы как раз подпадаете под такие льготные условия.

Читайте так же:  В каких случаях подается нулевая декларация

Новые страховые взносы «за себя» с 1 января: когда их выгодней перечислять

Каждый год законодательство устанавливает фиксированную сумму страховых для ИП, которую он должен перечислить «за себя». В 2019 году все предприниматели без работников платят:

Но это еще не все! Предприниматели, чей доход за год перевалил за 300 тыс. руб. дополнительно перечисляют на ОПС 1% с этого превышения. Например: ИП Сахаров за 2019 год получил доход 1 200 000 руб. Взнос с превышения будет равен:

(1 200 000 – 300 000)*1% = 9 000 руб.

Дополнительный взнос нужно рассчитать самостоятельно и перечислить до 1 июля 2020 года.

Все взносы «за себя» нужно платить по реквизитам своей налоговой по месту прописки. В пенсионный и ФСС предприниматели без работников ничего не перечисляют.

Правильные платежки по взносам для ИП здесь (ссылка на платежки)

Есть еще один важный момент: чтобы взять в зачет взносы при расчете УСН-налога, нужно чтобы они были уплачены в том же периоде. Например, для зачета страховых при расчете:

  • Аванса за 1 квартал взносы нужно успеть заплатить до 31.03.2019;
  • Аванса за полгода – до 30.06.2019;
  • Аванса за 9 месяцев – до 30.09.2019;
  • Налога за год – до 31.12.2019.

В зачет можно взять все взносы и фиксированную часть, и дополнительный 1%, главный критерий – срок уплаты. Законодательством установлена только крайняя дата для перечисления, но предприниматели сами выбирают как и сколько платить страховых в течение года. Соответственно, чтобы иметь возможность снизить налог лучше это делать поквартально.

Кстати, не нужно ждать следующего года, чтобы оплатить 1%, можно это сделать и до конца текущего.

А теперь разберем как ИП на УСН отчитываются и перед какими органами.

Самые точные сроки уплаты налогов

Законодательством РФ установлен следующий график платежей для ИП на УСН с работниками на 2019 год.

Для авансовых платежей отчетными являются 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев года. Получив доход в любом из этих периодов, уплатить с него 6% или 15% нужно не позже 25 дней после завершения этого периода. Для вычисления берется база (доход или прибыль) за весь текущий год.

Если доходов и прибыли в отчетном периоде нет, выплачивать налоги не требуется. А вот если предприниматель претерпел убытки, то он должен внести минимальный платеж в ИФНС. Для УСН 6% он составит 6%, а для УСН 15% — 1% от всего дохода.

Авансовый платеж берется вперед, но при этом он дает возможность уменьшить итоговую сумму. Укажите эти перечисления в годовой декларации.

Надо отметить, что в 2019 году ужесточились санкции за просрочку уплаты налогов. Ежедневно за просрочку начисляется пеня 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ. При злостных нарушениях грозят более серьезные суммы штрафов или уголовная ответственность.

Особой строкой идет НДФЛ – обязательный налог, взимаемый с зарплат работников. Какие особенности нужно учитывать при его расчете и уплате?

Как уменьшить налог на УСН?

Тут с оптимизацией налогов не разгуляешься, особенно на «доходах». На УСН с объектом доходы (6 %) налоги платятся по «кассовому методу», то есть уплачивается 6 % налогов с фактически поступивших сумм на счет и в кассу предпринимателя.

Понятно, что на УСН «доходы минус расходы» налог можно уменьшать на сумму расходов. Но только тех расходов, которые связаны с предпринимательской деятельностью и которые прямо поименованы в Налоговом кодексе РФ. Поэтому скорее стоит не вопрос, как уменьшить налог, а как не допустить, чтобы инспекция признала часть расходов не связанными с предпринимательством. Если она это сделает, то эти расходы не будут учитываться при определении налоговой базы.

Кроме того, при выборе УСН с объектом доходы минус расходы, вы должны быть готовы подтвердить свои расходы документально.

И конечно, при выборе УСН «доходы» или «доходы минус расходы» надо просто заранее прикинуть и посчитать, сколько у вас будет расходов и как вам выгоднее — платить 6 % с чистого дохода или 15 % с дохода, уменьшенного на расходы. Безусловно, необходимо учитывать действующие в вашем регионе налоговые ставки.

Упрощённая система налогообложения

Самая распространённая среди ИП. Есть два варианта УСН:

  • с налогообложением «доходы» (6 % от всех доходов);
  • с налогообложением «доходы минус расходы» (15 %, но не от чистых доходов, а от доходов, уменьшенных на величину расходов). Более выгодна ИП, которые что-то покупают, а потом продают. Менее выгодна ИП, которые оказывают услуги, потому что у таких ИП расходы, как правило, небольшие.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

В Москве не применяется, то есть ИП из столицы перейти на него не могут. Этот вид налогообложения можно применять, только если ИП занимается определёнными видами деятельности. Налог платится от единиц объекта налогообложения, например:

  • перевозчики платят, исходя из количества авто;
  • продавцы платят, исходя из площади, которая не может превышать 150 кв. м.

Как уменьшить налог, применяя патентную систему? Дьявол в деталях

Сложности начинаются, когда инспекция начинает доказывать, что доходы, которые предприниматель получил, должны облагаться не в рамках полученного патента, а, например, по упрощенной системе или вообще по ОСН. Почему такое возможно?

Инспекция считает, что по некоторым видам деятельности заказчиками ИП на патенте могут быть только физические лица. Если заказчик — компания, то инспекция посчитает доходы, поступившие от этого заказчика вне патентной системы (то есть как доход в рамках УСН или общей системы). Как это происходит?

Предприниматель сдаёт декларацию по УСН, но инспекция видит, что в этой декларации не отражены доходы, которые прошли по расчётному счёту. Предприниматель заявляет, что это доходы от патентной деятельности, а значит, в декларации по УСН их быть не должно. Тогда инспекция требует показать соответствующий договор и начинает выискивать, к чему бы придраться, чтобы квалифицировать полученные доходы как доходы на УСН, а не на патенте.

Например, патент позволяет ИП заниматься «ремонтом жилья и других построек» (пп.12 п.1 ст. 364.43 НК). Но инспекция из текста договора видит, что ИП получал деньги за строительство или ремонт не жилья, а коммерческой недвижимости, например офисных зданий. А по мнению инспекции, ИП на патенте может выполнять работы только в отношении жилых помещений и построек, связанных с жилыми помещениями (сараи, навесы, летние кухни и т. д.). А если это коммерческая недвижимость, то считать это доходом от патентной деятельности неправильно. В этой логике инспекцию иногда поддерживают и суды (Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 03.09.2015 N 02АП-6632/2015).

Есть ещё один риск: если инспекция считает, что через ИП на патенте идёт обнал (а такие ИП зачастую работают на патенте, связанном со строительной деятельностью, потому что в области строительства крутятся большие деньги), то инспекция заявляет, что у этого ИП нет:

  • опыта в области строительства;
  • техники, которая нужна для оказания строительных услуг;
  • работников. А если есть, то их недостаточно, чтобы выполнить все указанные в договорах работы.
Читайте так же:  Налог на прибыль организации кбк

В таком случае доходы будут квалифицироваться как полученные вне патента — то есть на УСН и ОСН.

Патентная система налогообложения

Эта система похожа на ЕНВД тем, что применять патент могут предприниматели, которые занимаются определёнными видами деятельности. Особенность патентной системы в том, что расчёт налога происходит сразу при покупке патента, а налоговая декларация по нему не сдаётся.

Выводы о том, как индивидуальному предпринимателю уменьшить налоги

Изучите налоговые режимы, которые вы можете применять. Посчитайте, какие выгоднее для вас.

Обязательно подайте заявление о переходе на упрощёнку. Если что-то пойдёт не так, то вам будут доначислять по УСН, а не по общей системе.

Сегодня ситуация с оптимизацией налогов довольно печальна: речь идёт скорее не о том, как уменьшить налоги, а о том, как не сделать лишний шаг влево или вправо, давая инспекции возможность доначислить.

Налоги и взносы ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году. Сколько нужно платить?

Добрый день, уважаемые ИП!

Сегодня рассмотрим вопрос о том, сколько будет платить налогов и взносов ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году. Более корректно говорить, конечно, УСН с признаком “доходы”. Но это так, придирки, которые мало интересуют новичков)

Итак, начнем

Любой ИП на УСН 6% без работников совершает два главных платежа в бюджет государства:

1. Платит налог по УСН, который зависит от дохода ИП.

2. Платит страховые взносы “за себя”, которые тоже зависят от дохода ИП:

  • На обязательное пенсионное страхование (в ПФР);
  • На обязательное медицинское страхование (в ФФОМС);

Но начнем разбираться с первого, основного, платежа.

1. Налог по УСН 6%

Думаю, что здесь все понятно. ИП на УСН 6%, извините за тавтологию, платит 6% от всего своего дохода.

Но, как обычно, есть несколько важных моментов.

Важный момент №1:

Подчеркну, что именно ОТ ВСЕГО дохода, а не от чистой выручки. Каждый год я получаю множество комментариев от ИП-новичков, которые пытаются мне доказать, что налог по УСН “доходы” нужно считать от чистой выручки.

Конечно-же, это совсем не так

Если вы будете считать 6% от чистой выручки (то есть, учитывая расходы), то рано или поздно получите грозное письмо из налоговой инспекции с требованием предоставить пояснения.

Просто запомните, что ИП на УСН “доходы” считает налог по УСН от ВСЕГО дохода, который был получен в рамках деятельности ИП. Именно поэтому эта система налогообложения называется как УСН “Доходы”. Расходы не учитываются.

Более подробную статью про доходы ИП на УСН “доходы” читайте вот здесь:

Чтобы было понятно, приведу пример:

Пусть, некий ИП на УСН “Доходы” 6% получил доход в размере 1 000 000 рублей за 2020 год. Это означает, что налог по УСН составит: 1 000 000 * 6% = 60 000 рублей.

И еще раз: расходы ИП при этом не учитываются. Правда, есть еще налоговый вычет, но об этом чуть ниже расскажу.

Важный момент № 2:

Многие регионы России могут устанавливать СВОИ ставки по УСН от 0 % до 6% .

  • Например, в Крыму, начиная с 2017 года, ИП на УСН “доходы” платит 4% налога от дохода.
  • А в 2016 году была еще меньше ставка по по УСН в Крыму = 3% Подробнее прочитать можно здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/krym-stavki-usn-2017.html

Кстати говоря, может быть даже нулевая ставка налога по УСН, если ИП живет в регионе, где действуют налоговые каникулы. А сам ИП выполняет ряд критериев, которые позволят получить ему налоговые каникулы.

Какие критерии нужно выполнить для того, чтобы получить налоговые каникулы?

Смотрите видео ниже:

Важный и приятный момент № 3:

Из налога по УСН можно делать налоговый вычет страховых взносов “за себя”. Это отдельная и большая тема, которая с трудом поддается пониманию для большинства начинающих ИП. Несмотря на кажущуюся простоту этого налогового вычета, есть масса нюансов. Даже опытные ИП часто теряются и делают ошибки…

В этой статья я на нескольких примерах показываю как корректно посчитать налоговый вычет страховых взносов “за себя” из налога по УСН в 2019 году (понятно, что в 2020 году сохранится аналогичный принцип).

Если Вы разберетесь с этим вопросом, то сразу поймете, почему большинство ИП выбирают после открытия ИП именно систему налогообложения УСН “доходы”.

Это выгодно, если быть совсем кратким.

Особенно для тех ИП, которые НЕ имеют большую расходную часть. Но все-таки, я призываю не слепо верить всем статьям в Интернете, которые уверяют, что УСН – это лучший выбор для начинающего ИП. Это далеко не так, иначе не было бы миллионов ИП, которые работают на ЕНВД, ПСН и ОСН.

Видео (кликните для воспроизведения).

Для каждого случая нужно выбирать ту систему налогообложения, которая будет ВЫГОДНА ВАМ.

Кстати, я недавно запустил калькулятор для расчета налога по УСН для ИП на УСН “доходы”. Можете посмотреть видеоинструкцию, а затем проверить его в работе.

Плавно переходим =) ко второму виду платежей, которые совершают все ИП. А именно:

2. Страховые взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование “за себя”

Каждый ИП обязан платить страховые взносы “за себя” вне зависимости от того, есть у него доход или нет. Ведется деятельность или не ведется.

Все это неважно, так как фиксированные взносы “за себя” придется платить в любом случае.

Например, в 2019 году платежи по фиксированным взносам ИП “за себя” следующие:

  1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 29354 руб.
  2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 6884 руб.
  3. Итого за 2019 год = 36238 рублей
  4. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
  5. Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 29354*8=234832 руб.

Сколько будем платить взносов «за себя» в 2020 году?

  1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 32448 руб.
  2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 8426 руб.
  3. Итого за 2020 год = 40874 руб.
  4. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
  5. Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 32448*8=259584 руб.

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

3. Важный: размер фиксированных платежей зависит от дохода ИП

Здесь возможны два варианта:

Вариант №1: годовой доход МЕНЬШЕ, чем 300 000 рублей

В этом случае в 2020 году ИП заплатит в ПФР и ФФОМС только следующие фиксированные суммы:

  • Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 32 448 руб.
  • Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 8 426 руб.
  • Итого за полный 2020 год = 40874 рублей

То есть, если Ваш годовой доход меньше, чем 300 000 рублей в год, то:

  • Платите только фиксированные платежи на пенсионное и медицинское страхование “за себя” (см. выше)
  • Платите налог по УСН
  • И не забываем про налоговый вычет фиксированных взносов из налога по УСН (вот здесь все подробно расписано на примере 2019 года)
Читайте так же:  Ип мастер маникюра налоги

Вариант №2: годовой доход БОЛЬШЕ, чем 300 000 рублей

Соответственно, придется заплатить еще 1% от суммы, которая превысит 300 000 рублей. Например, наш ИП на УСН 6% получил доход в размере 2 000 000 рублей в 2020 году.

  • Значит, наш ИП должен заплатить фиксированные взносы (см. суммы выше)
  • И еще он должен заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода: 1% * ( 2 000 000 – 300 000) = 17 000 рублей.
  • Платит налог по УСН (но помнит про налоговый вычет!)

4. Максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование

Понятно, что если доход у ИП большой, то 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей в год становится все больше и больше, что вызывает у ИП понятные опасения…

К счастью, есть ограничение “сверху” по взносам на обязательное пенсионное страхование.

В 2020 году взносы на пенсионное страхование «за себя» не могут превышать 259 584 рубля.

5. Очень частый вопрос от новичков

Понятно, что большинство начинающих ИП работают неполный год.

И каждый год одолевают меня =) одним и тем-же вопросом «Я работаю как ИП не с начала года. Мне нужно платить за полный год, или только с даты регистрации в качестве ИП?»

Прочтите вот здесь или посмотрите видео ниже:

Вывод:

Уважаемые ИП, понятно, что это общая схема на 2020 год, в которой может быть много тонкостей, о которые так часто забывают. Или просто не знают…

У меня на блоге есть отдельная рубрика для “упрощенцев”, в которой я рассматриваю частые проблемы и вопросы, с которыми часто сталкиваются читатели:

P.S. Кстати говоря, я сам работаю на УСН 6% и сам каждый год решаю самые разные проблемы по этой системе налогообложения.

С уважением, Дмитрий Робионек

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2020 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

«Как открыть ИП в 2020 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»

Из этой инструкции Вы узнаете:

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2020 год
  7. И многое другое!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году?»

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2020 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2020 год:

«ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2020 году?»

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2020 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться!», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Какие налоги платит ИП на УСН в 2019 году с работников-полный перечень

Предприниматели оплачивают разный перечень налогов в зависимости от своего налогового режима. Для упрощенной системы предусмотрен свой перечень отчислений. Причем в зависимости от типа «упрощенки» («Доходы» или «Прибыль») размер налогов будет разный.

Какие налоги платит ИП на УСН в 2019 году с работников? В какие сроки нужно уложиться, чтобы избежать убытков? Какие изменения претерпело налогообложение в нынешнем году?

Содержание

Какие налоги платит ИП на УСН в 2019 году с работников – полный перечень

Помимо основного налога – 15% для УСН «Прибыль» и 6% для УСН «Доходы» – ИП с сотрудниками в 2019 году платит следующие налоги за сотрудников:

  1. НДФЛ – 13% с зарплаты резидентов и 30% — с нерезидентов РФ;
  2. Социальные взносы:
  • ОПС (22%);
  • ОМС (5,1%);
  • Соцстрах (2,9%);
  • Взносы по случаю травматизма и по заболеваниям, полученным на производстве (0,2-8,5%).

Указанные налоги уплачиваются все время, пока предприниматель находится на учете, независимо от того, ведет он деятельность или нет, есть доход или отсутствует.

Однако есть и послабления для некоторых ИП. Так, сэкономить по выплатам могут предприниматели, занятые в сфере производства продуктов питания и детских игрушек.

В ряде регионов ставка 6% снижена до 1%, а ставка 15% до 5%.

Среди нововведений года – увеличение налоговых каникул для ряда ИП на УСН. Условиями являются: научная, производственная или социальная область деятельности предпринимателя, а также факт открытия ИП на УСН впервые. Возможность воспользоваться налоговыми каникулами зависит в том числе и от численности работников, выбранного кода ОКВЭД и уровня годовой прибыли ИП.

Также если годовая зарплата ваших сотрудников превысит 711 000 руб., то за остаток в ПФР отчисляется только 10%.

Что касается ИП с сотрудниками на УСН (Доходы): какие налоги платить в 2019? Порядок и суммы исчислений для обоих типов УСН одинаковые. А вот возможность снижения ставки за счет страховых отчислений разная.

Так, ИП на УСН 6% может вычесть из основного налога страховые выплаты за сотрудников. Налоговую базу можно снизить за счет взносов лишь в периоде проведения выплат.

Для примера возьмем ИП с доходом 500 000 руб. в год. За двух имеющихся сотрудников он перечислил в ФНС взносы в размере 60 000 руб. Начисленный единый налог составит 30 000 руб. (500 тыс. х 6%). Поскольку ИП имеет работников по найму, он может уменьшить этот налог наполовину. Т.е. в бюджет он перечислит всего 15 000 руб.

ИП на УСН 15% могут внести взносы за сотрудников в расходы. Это плюс. Но итоговый размер налога уменьшить нельзя, поэтому экономия в данном случае меньше, чем на УСН 6%.

К примеру, доход за 1-й квартал у ИП 15% составил 250 000 руб., а расход — 180 000 руб. Налоговый платеж нельзя снизить за счет страховых отчислений. Они уже подсчитаны в расходах. Платеж за квартал составит 250 000 – 180 000 = 70 000 руб. 70 000 * 15% = 10 500 руб.

Правильно рассчитав размер налогов, важно вовремя их уплатить. О сроках расскажем далее.

Личная история налогоплательщика

«В школе иностранных языков без наемных работников не обойтись. Мне как владельцу организации пришлось нанять приходящего бухгалтера. Он вел всю бухгалтерию по сотрудникам, но в офисе не сидел. С ним было неудобно решать срочные вопросы, но это был для меня самый дешевый вариант ведения кадрового учета.

Все бухгалтерские документы имели место постоянного хранения в офисе. До поры до времени все было хорошо. Пока мы не переехали в другое здание.

В процессе переезда где-то затерялась часть документов. И как назло нагрянула налоговая с проверкой. Сами понимаете, без бумажек доказать, что мы оплачиваем налоги за сотрудников в полном объеме, оказалось невозможно. Меня хорошо оштрафовали.

Вины моего бухгалтера в этом не было, конечно. Но от сотрудничества с ним мне все-таки пришлось отказаться. Правда, по другой причине. Только спустя год работы с ним, я узнал, что к моему виду деятельности по ОКВЭДу можно применять пониженные страховые взносы. Я бы сэкономил кучу денег.

Теперь я доверяю только профессионалам. Нанял штатного бухгалтера. Пусть это обходится мне дорого, зато я уверен, что моя бухгалтерия всегда в порядке, меня не ждут неприятные сюрпризы, и я не рискую потерять свои деньги».

Теперь вы знаете, какие налоги платит ИП на УСН в 2019 году с работников. Если статья вам понравилась, сохраните ее на своей странице в социальной сети, чтобы не потерять. Так актуальная информация будет у вас под рукой. Также подписывайтесь на рассылку для владельцев бизнеса и бухгалтеров. Все наши подписчики получают самые свежие данные с учетом последних изменений в области бухгалтерии и налогообложения.

Читайте так же:  Жалоба в налоговую инспекцию по неуплате налогов

ИП на УСН 6% без работников: платежи и отчетность в 2019 в таблице + примеры расчетов налога

Свой бизнес – это большая ответственность не только перед партнерами, но и перед государством. И если с контрагентами есть шанс договориться об изменении условий сотрудничества, то государство такой возможности не дает. Если что-то упустить, то расплачиваться придется своими деньгами.

Данная статья – это шпаргалка для всех ИП на УСН 6% без работников: какие платежи и отчеты в 2019 платить и сдавать, когда и в каком объеме, какие еще обязанности у предпринимателей + ответы на самые частые вопросы начинающих и не только «упрощенцев».

5 дополнительных обязанностей для ИП на УСН 6% без работников в 2019 году

  1. Как было сказано выше, ИП на «упрощенке» должны вести КУДиР. Сюда предприниматель заносит всю свою прибыль. Если книга заполняется в электронном виде, то в конце года ее нужно распечатать, прошить и пронумеровать страницы. В налоговую ее предоставлять вместе с декларацией не нужно.
  2. Документы, на основании которых делаются записи в КУДиР и саму книгу, предприниматель обязан хранить не менее 4-х лет. Это могут быть приходные кассовые ордера, выписки с расчетного счета, платежные поручения на перечисление страховых взносов и пр.
  3. Каждый «упрощенец» должен постоянно отслеживать те показатели, которые попадают под ограничения по применению УСН. Предпринимателю без работников придется следить за размером доходов и остаточной стоимостью основных средств, они не должны быть больше 150 млн. руб. Если в 2019 году произошло превышение, то нужно сообщить в ФНС о потере права работать на «упрощенке».
  4. Если предприниматель без персонала занимается торговлей (кроме собственной продукции) то, он обязан купить, установить онлайн-кассу и работать только через нее. Те, кто оказывает услуги без работников могут работать без онлайн ККТ.
  5. И последнее, если ИП решил сменить ставку налога «Доходы» 6% на «Доходы минус расходы» 15%, то он должен подать уведомление в свою налоговую не позднее 31.12.2019 года. А иначе ждать такой возможности придется еще год.

Какие еще вопросы возникают в работе ИП-упрощенца? Ниже топ-вопросов от наших подписчиков.

Самозанятость

Пока что эта тема остаётся довольно скользкой. Индивидуальный предприниматель может быть самозанятым и может работать с самозанятыми, но во втором случае есть риск, что налоговая переквалифицирует договоры с самозанятыми в трудовые. И, как следствие, доначислит страховые взносы.

Так как предпринимателю безопасно снизить налоги? Наш ответ: прежде всего нужно просчитывать разные виды налогообложения. Ведь в зависимости от того, какой режим налогообложения ИП применяет, налоговая нагрузка у него будет разная. Так же это влияет и на налоговые риски.

Как лучше не оптимизировать налог предпринимателю на ЕНВД?

Предельный размер торговой площади на ЕНВД — 150 кв. м. Что делают предприниматели, чтобы «по-тихому» увеличить реальную торговую площадь, юридически оставшись в рамках 150 кв. м?

Например, регистрируют два магазина: один на себя, другой — на жену. Каждый магазин по 150 кв. м — вот уже 300 кв. м получается. Но это прямой путь к доначислениям, потому что у таких магазинов:

  • одна и та же касса;
  • один и тот же персонал;
  • один и тот же торговый зал, фактически не разделённый никакими перегородками и т. д.

Часто встречается и другое нарушение — торговля с площади, заявленной как склад. Нетрудно догадаться, что именно склад «выезжает» за положенные 150 кв. м.

Страховые взносы за работников в 2019 году для ИП на УСН

Социальные отчисления за себя и работников производятся отдельно. В каком размере и в какие сроки они выплачиваются, мы указали выше. В этой части статьи мы опишем нюансы начисления и выплаты этого вида налогов с сотрудников в нынешнем году.

Сразу начнем с приятного. Есть возможность снизить страховые взносы, если соблюдены все 3 условия:

  • Вид деятельности ИП принадлежит к льготным (IT-компании; НКО на УСН в сфере соцобслуживания, науки, образования, медицины, культуры, массового спорта; благотворительные фонды и др.);
  • Годовая выручка не превышает 70%;
  • Годовой оборот не превышает 79 млн. руб.

Также на страховые взносы в нашей стране распространяется максимальное значение сборов. В 2019 году для пенсионного страхования — 1 021 000 руб., а вот по несчастным случаям – 815 000 руб. При достижении доходов работника указанных сумм к страховым взносам на него применяются пониженные тарифы: для ПФР – 10% от суммы превышения и для ФНС – 0%.

При достижении лимита уплата страховых взносов за работников в 2019 году для ИП на УСН прекращается.

Исключение составляет лишь медицинское страхование – сумма сбора на него составляет 5,1% от размера оклада в любом случае.

При работе в опасных условиях труда дополнительно взимаются отчисления за травматизм. Ставка определяется типом ОКВЭД.

По каждому наемному работнику сборы исчисляются индивидуально. А уплата производится общей суммой.

За просрочку уплаты, неверный расчет, неуплату или неполный платеж на предпринимателя накладывается штраф 20 – 40% от суммы положенных взносов, а также пени в размере 1/300 ставки рефинансирования при просрочке уплаты до 30 дней и 1/150 – при просрочке сроком больше 30 дней.

При задолженности свыше 15 000 000 руб. возникает уголовная ответственность.

Чтобы избежать штрафов, нужно:

  1. Переводить в ФНС НДФЛ в день выплаты зарплаты сотрудникам;
  2. Переводить страховые платежи до 15 числа, следующего за текущим месяцем;
  3. Хранить документы, подтверждающие корректность исчисления налогов;
  4. Рассчитывать платежи в фонды по отдельному типу страхования и работнику индивидуально без округления;
  5. При переводе средств в фонды внимательно указывать КБК;
  6. Тщательно заполнять и подавать отчетность.
Читайте так же:  Уклонение от налогов в казахстане

Эти простые правила помогут не допустить, например, такой ситуации, которая случилась с одним предпринимателем. История ниже.

Вся отчетность ИП на «упрощенке»: как правильно подготовить и сдать без проблем

Основной и единственный регулярный отчет для ИП на «упрощенке» без работников – это декларация по УСН. За 2019 год декларацию нужно предоставить до 30 апреля 2020 года. Ее форма утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] С прошлого года она не менялась.

ИП-упрощенцы на «доходной» ставке УСН не должны заполнять все разделы декларации. Им достаточно заполнить:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1.1, где указывается сумма налога или авансового платежа при УСН «Доходы»;
  • Раздел 2.1, где и производится сам расчет налога.

Если ИП платят торговый сбор, то нужно дополнительно заполнить Раздел 2.1.2. Отчетов или расчетов по авансовым платежам для УСН нет.

На сайте ФНС в разделе «Программные средства» можно скачать и установить бесплатную программу для заполнения декларации «Налогоплательщик ЮЛ». А еще там же на портале налоговой можно отправить ее через онлайн-сервис сдачи отчетности. Но для этого необходимо оформить электронную цифровую подпись. Кроме того декларацию можно сдать по интернету через специализированную фирму-оператора, по почте, по доверенности или лично в инспекции.

Если у ИП нет работников, то перед налоговой по другим формам он не отчитывается:

  • Сведения о среднесписочной численности ему предоставлять не нужно.
  • Отчеты по страховым взносам он тоже не подает и не подтверждает свои доходы для расчета 1% страховых с превышения. Эту информацию ФНС получает самостоятельно из декларации по УСН.
  • По торговому сбору отчетность не предусмотрена.

Исключение составляют только ИП на «упрощенке», которые добровольно перешли на уплату НДС. В таком случае все обязанности по уплате и отчетности по НДС ложатся на предпринимателя в полном объеме.

Один раз в 5 лет все предприниматели должны отчитываться перед Росстатом. Иногда Росстат может запросить информацию у ИП дополнительно. Какие отчеты в статистику и кому сдавать можно узнать на сайте Росстата по своему ИНН.

На этом отчетность для предпринимателя на УСН 6% без работников заканчивается. Но это не значит, что у него нет других обязанностей.

УСН-налог 6%: как правильно рассчитать, обнулить и законно не платить в бюджет

Название налога УСН «Доходы» 6% говорит само за себя. Здесь понятно, что предпринимателю в своей работе нужно будет учитывать только выручку (без затрат), а значит объем бумажной работы гораздо ниже, чем например, при «Доходно-расходной» системе.

Все свои доходы предприниматели заносят в Книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Для «упрощенки» есть своя форма КУДиР (ИП на патенте тоже ведут Книгу учета доходов и расходов, но она совершенно другая). И уже на основании этих данных рассчитывается налог, и заполняется декларация.

Чтобы посчитать УСН-платеж недостаточно просто взять все доходы из КУДиР и умножить их на 6%. Здесь есть свои особенности. Во-первых, учет всех показателей и расчет налога ведется не поквартально, а нарастающим итогом с начала до конца года. Поэтому в расчет придется включать уже уплаченные в этом периоде авансовые платежи.

А, во-вторых, и это самое приятное, ИП-одиночки на «упрощенке» могут снизить свой налог на сумму перечисленных страховых взносов, вплоть до 100%. Если страховых «за себя» будет уплачено больше, чем рассчитано налога, то в бюджет ничего платить не придется.

Аванс/налог к уплате считаем по следующей формуле:

УСН к уплате = (Доходы*6%) – страховые взносы – уплаченные авансы

Чтобы стало понятно, разберем на примере. ИП Зайцева работает на УСН 6% без сотрудников. В 2019 году у нее следующие показатели (все нарастающим итогом):

Перечисленные взносы (руб.)

Посчитаем авансовые платежи и итоговый налог за год:

  • Аванс до 25.04.2019: (280 000*6%)-8 000 = 8 800 руб;
  • Аванс до 25.07.2019: (510 000*6%)-1800-8 800 = 3 800 руб;
  • Аванс до 25.10.2019: (750 000*6%)-24 000- 8 800-3 800 = 8 400 руб;
  • Налог за год до 30.04.2020: (930 000*6%)-36 238-8 800-3 800-8 400 = -1 438 руб.

Как видно из примера на конец года у ИП Зайцевой образовалась переплата по налогу за счет того, что уплаченные авансы и страховые взносы больше, чем УСН-платеж. Эту переплату можно перенести на следующий год или вернуть себе.

Плательщики торгового сбора могут добавить его сумму дополнительно к вычетам взносов по УСН-налогу.

Чтобы не запутаться в реквизитах, правильные образцы платежек на 2019 год здесь (ссылка на образцы)

Теперь давайте разберемся со взносами. Здесь тоже все немного сложнее, чем кажется на первый взгляд.

ИП на УСН 6% без работников платежи и отчетность в 2019: вопросы от подписчиков

Вопрос: если ИП только зарегистрировался в какой срок нужно подать заявление для перехода на УСН 6%?

Ответ: при регистрации у предпринимателя есть 30 календарных дней, чтобы подать уведомление по форме 26.2-1 о переходе на УСН. Можно подать уведомление сразу с документами на регистрацию. Не забудьте, в 2019 году налоговая ставит на учет по УСН, но не выдает никаких свидетельств о постановке на «упрощенку».

Вопрос: на кого распространяются налоговые каникулы для ИП-упрощенцев?

Ответ: налоговые каникулы подразумевают применение ставки налога 0%. Они распространяются на тех предпринимателей, которые зарегистрировались в первый раз. Но не на всех. Каждый регион утверждает свой список видов деятельности, по которым ИП может получить налоговую льготу.

Вопрос: если ИП не перечислял авансовые платежи, а по итогам года у него налог к уплате 0 руб. Может ли налоговая предъявить штраф?

Ответ: Авансовые платежи (если они по расчетам не нулевые) платить обязательно. Но до того, как вы не сдали декларацию, налоговая об этом не узнает. Однако за такую неуплату инспекторы начислят пени и затребуют перечислить авансы, даже если по итогам года налог нулевой. За неуплату авансов по УСН штрафов не предусмотрено.

Итак, обязанности ИП на УСН 6% без работников по платежам и отчетности в 2019 году достаточно простые:

  • Платить страховые «за себя»;
  • Платить сам УСН-налог;
  • Сдавать раз в год декларацию по УСН.
Видео (кликните для воспроизведения).

В большинстве случаев – это все, что требует государство от предпринимателя- одиночки на «упрощенке». Но уже в 2020 году УСН (как и все остальные режимы) подверглась существенным реформам. Поэтому обязательно подпишитесь на наши новости, чтобы ничего не пропустить и заниматься бизнесом, а не розысками важной и достоверной информации в интернете. Никакой воды только самое нужное.

Источники

Какие налоги платит ип на усн доходы
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here